bilant disertatie
Post on 03-Dec-2014
88 views
Embed Size (px)
TRANSCRIPT
Anexa nr. 1 Bilanul contabil al S.C. MINERAL&AQUA STUDPRODCOM S.R.L. ELEMENTELE BILANULUI CONTABIL ACTIVE IMOBILIZATE IMOBILIZRI NECORPORALE IMOBILIZRI CORPORALE IMOBILIZRI FINANCIARE TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE ACTIVE CIRCULANTE STOCURI CREANE INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT CASA I CONTURI LA BNCI TOTAL ACTIVE CIRCULANTE CHELTUIELI N AVANS DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PESTE UN AN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI VENITURI N AVANS, DIN CARE: -SUBVENII PENTRU INVESTIII -VENITURI NREGISTRATE N AVANS CAPITAL I REZERVE CAPITAL SOCIAL -CAPITAL SUBSCRIS I NEVRSAT -CAPITAL SUBSCRIS VRSAT -PATRIMONIUL REGIEI PRIME DE CAPITAL REZERVE DIN REEVALUARE (sold creditor) REZERVE DIN REEVALUARE (sold debitor) REZERVE REZULTATUL REPORTAT (sold creditor) REZULTATUL REPORTAT (sold debitor) REZLUTATUL EXERCIIULUI (sold creditor) REZLUTATUL EXERCIIULUI (sold debitor) REPARTIZAREA PROFITULUI TOTAL CAPITALURI PROPRII PATROMONIU PUBLIC TOTAL CAPITALURI 210 210 339 35,113 25,734 61,396 61,396 210 210 339 35,113 124,680 160,342 160,342 210 210 339 89,797 90,346 90,346 210 210 339 10,450 10,999 10,999 73,658 56,232 47,888 177,778 117,313 60,465 61,396 72,741 136,550 31,087 240,378 918 104,549 136,747 183,442 23,100 8,546 55,889 61,888 126,323 2,412 63,601 65,134 107,146 16,800 2,874 110,589 1,268 114,731 2,592 57,622 59,701 92,036 81,037 784 147 931 46,548 147 46,695 2,046 39,819 147 42,012 285 31,507 543 32,335 2007 2008 2009 2010
Anexa nr.2 Bilanul financiar al S.C. MINERAL&AQUA STUDPRODCOM S.R.L.Bilanul financiar al S.C. MINERAL&AQUA STUDPRODCOM S.R.L. ELEMENTELE BILANULUI FINANCIAR NEVOI: 2007 2008 2009 2010
1.NEVOI PERMANENTE IMOBILIZRI NECORPORALE IMOBILIZRI CORPORALE IMOBILIZRI FINANCIARE ACTIVE PE TERMEN LUNG (ATL) 2.NEVOI TEMPORARE STOCURI 73,658 72,741 8,546 2,874 784 147 931 46,548 147 46,695 2,046 39,819 147 42,012 285 31,507 543 32,335
CREANE INVESTIII FINANCIARE PE PERMEN SCURT
56,232 -
136,550 -
55,889 -
110,589 -
DISPONIBILITI CHELTUIELI N AVANS ACTIVE PE TERMEN SCURT (ATS) TOTAL ACTIV RESURSE PROPRII 1.RESURSE PERMANENTE CAPITAL SOCIAL REZERVE REZULTATUL REPORTAT REZULTATUL EXERCITIULUI PROVIZIOANE DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PESTE UN AN 2. RESURSE TEMPORARE DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN TOTAL RESURSE
47,888 177,778 178,709
31,087 918 241,296 287,991
61,888 2,412 128,735 170,747
1,268 2,592 117,323 149,658
210 339 35,113 25,734 -
210 339 35,113 124,680 23,100
210 339 89,797 16,800
210 339 10,450 81,037
117,313
104,549
63,601
57,622
178,709
287,991
170,747
149,658
ELEMENTELE BILANULUI FINANCIAR RESURSE PROPRII
2007
2008
2009
2010
1.RESURSE PERMANENTE CAPITAL SOCIAL REZERVE REZULTATUL REPORTAT REZULTATUL EXERCITIULUI PROVIZIOANE DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PESTE UN AN 2. RESURSE TEMPORARE DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN TOTAL RESURSE 210 339 35,113 25,734 210 339 35,113 124,680 23,100 210 339 89,797 16,800 210 339 10,450 81,037
117,313
104,549
63,601
57,622
178,709
287,991
170,747
149,658
Mod de calcul Indicator 2007 2008 2009 2010 C.abs
Perioada analizat C.abs. 2009/2008 6=3-2 -117,244 -47,248 -6,300 C.abs. 2010/2009 7=4-3 -21,089 58,258 64,237 C.rel 2008/2007 8=5/1 61.15% 8.81% 0.00% C.rel 2009/2008 9=6/2 -40.71% -37.01% -27.27% C.rel 2010/2009 10=7/3 -12.35% 72.46% 382.36%
2008/2007 1 Activ bilanier Datorii totale din care: Datorii pe termen mediu i lung (DTML) Capital permanent (CPRM) Capital (CPR) Situaia (SN) CPRM=CPR+ DTML 61,396 160,342 90,346 10,999 98,946 178,709 117,313 0 2 287,991 127,649 23,100 3 170,747 80,401 16,800 4 149,658 138,659 81,037 5=2-1 109,282 10,336 23,100
61,396
183,442
107,146
92,036
122,046
-76,296
-15,110
198.78%
-41.59%
-14.10%
propriu CPR= CPRM-DTLM net SN=Active Datorii totale
-69,996
-79,347
161.16%
-43.65%
-87.83%
61,396
160,342
90,346
10,999
98,946 -
69,996 -
79,347
161.16%
-43.65%
-87.83%
Indicator
Mod de calcul 2007
Perioada analizat 2008 210 339 35,113 25,734 210 339 35,113 124,680 2009 210 339 89,797 2010 210 339 10,450 23,100 160,342 16,800 90,346 81,037 10,999
Capital (C) Prime de capital (PC) Rezerve din reevaluare (Rreev) Rezerve (Rez) Rezultatul reportat (RR) Rezultatul (RE) Repartizarea (RP) exerciiului profitului
Datorii pe termen lung (DTLM) Capital propriu (CPR) CPR= C+PC+Rreev+ RR+RE+RP
61,396
Capital (CPRM)
permanent CPRM= CPR+DTLM
61,396
183,442
107,146
92,036
Mod de calcul Indicator 2007 2008 2009 2010 CA
Perioada analizat CA 2009/2008 6=3-2 -76,296 CA 2010/2009 7=4-3 -15,110 CR 2008/2007 8=5/1 198.78% CR 2009/2008 9=6/2 -41.59% CR 2010/2009 10=7/3 -14.10%
2008/2007 1 Capital permanent (CPRM) Capital propriu (CPR) Active imobilizate (ATL) Active curente(AC) Datorii pe termen scurt (DTS) Fond de rulment FRF= CPRMfinanciar (FRF) ATL 61,396 2 183,442 3 107,146 4 92,036 5=2-1 122,046
61,396
160,342
90,346
10,999
98,946
-69,996
-79,347
161.16%
-43.65%
-87.83%
931
46,695
42,012
32,335
45,764
-4,683
-9,677
4915.57%
-10.03%
-23.03%
177,778 117,313
241,296 104,549
128,735 63,601
117,323 57,622
63,518 -12,764
-112,561 -40,948
-11,412 -5,979
35.73% -10.88%
-46.65% -39.17%
-8.86% -9.40%
60,465
136,747
65,134
59,701
76,282
-71,613
-5,433
126.16%
-52.37%
-8.34%
Fond de rulment FRF = financiar FRF DTS
AC-
60,465
136,747
65,134
59,701
76,282
-71,613
-5,433
126.16%
-52.37%
-8.34%
Mod de calcul Indicator 2007 2008 2009 2010 CA
Perioada analizat CA 2009/2008 6=3-2 -76,296 CA 2010/2009 7=4-3 -15,110 CR 2008/2007 8=5/1 198.78% CR 2009/2008 9=6/2 -41.59% CR 2010/2009 10=7/3 -14.10%
2008/2007 1 Capital permanent (CPRM) Capital propriu (CPR) Active imobilizate (ATL) Active curente(AC) Datorii pe termen scurt (DTS) Fond de FRFpropriu rulment CPR -ATL propriu (FRFpropriu) = 61,396 2 183,442 3 107,146 4 92,036 5=2-1 122,046
61,396
160,342
90,346
10,999
98,946
-69,996
-79,347
161.16%
-43.65%
-87.83%
931
46,695
42,012
32,335
45,764
-4,683
-9,677
4915.57%
-10.03%
-23.03%
177,778 117,313
241,296 104,549
128,735 63,601
117,323 57,622
63,518 -12,764
-112,561 -40,948
-11,412 -5,979
35.73% -10.88%
-46.65% -39.17%
-8.86% -9.40%
60,465
113,647
48,334
-21,336
53,182
-65,313
-69,670
87.96%
-57.47%
-144.14%
Mod de calcul Indicator 2007 2008 2009 2010 CA 2008/2007 1 Fond rulment financiar (FRF) Fond rulment financiar (FRF) de FRF= CPRM - ATL de FRF = AC DTS 60465 136747 65134 59701 76282 60465 2 136747 3 65134 4 59701 5=2-1 76282
Perioada analizat CA 2009/2008 6=3-2 -71613 CA 2010/2009 7=4-3 -5433 CR 2008/2007 8=5/1 126.16% CR 2009/2008 9=6/2 -52.37% CR 2010/2009 10=7/3 -8.34%
-71613
-5433
126.16%
-52.37%
-8.34%
Fond de FRF propriu = rulment CPR-ATL propriu (FRFpropriu) Fond de rulment mprumutat(F RF mprumutat) FRF mprumutat = FRFFRF propriu
60465
113647
48334
-21336
53182
-65313
-69670
87.96%
-57.47%
-144.14%
0
23100
16800
81037
23100
-6300
64237
0.00%
-27.27%
382.36%
Indicator
Mod de calcul 2007
Perioada analizat 2008 61,396 183,442 298.78% 46,695 5015.47% 136,747 74.55% 2009 107,146 58.41% 42,012 89.97% 65,134 60.79% 2010 92,036 85.90% 32,335 76.96% 59,701 64.87%
Capital permanent (CPRM) Indicele de cretere a CPRM IcCPRM 1*100 Active imobilizate (AI) Indicele de cretere a AI Fondul de rulment (FRF Ponderea FRF n CPRM PondereaFRF n CPRM= FRF / CPRM *100 = CPRMn-
100% 931 100% 60,465 98.48%
IcAI = AIn-1/AIn *100
Active curente (AC) Finanarea AC din CPRM Finanarea AC din CPRM= AC / CPRM *100
177,778 289.56%
241,296 131.54%
128,735 120.15%
117,323 127.48%
Capital propriu (CPR) Indicele de cretere a CPR IcCPR = CPRn-1 / CPRn *100
61,396 100%
160,342 261%
90,346 56%
10,999 12%
Indicator
Mod de calcul
Perioada analizat 2007 2008 2009 2010 CA 2008/2007 CA 2009/2008 -40948 CA 2010/2009 -5979 CR 2008/2007 -10.88% CR 2009/2008 -39.17% CR 2010/2009 -9.40%
Datorii pe termen scurt (DTS) Active circulante (AC) Nevoia fond rulment (NFR) de de
117313
104549
63601
57622
-12764
129890
210209
66847
116055
80319
-143362
49208
61.84%
-68.20%
73.61%
12577
105660
324