159331038 proiect gestiunea bugetara docx

8/20/2019 159331038 Proiect Gestiunea Bugetara Docx

http://slidepdf.com/reader/full/159331038-proiect-gestiunea-bugetara-docx 1/5



Luna Cantitatea

Ianuarie 8,910

Februarie 9,490

Martie 9,300

Aprilie 8,880

Mai 9,300

Iunie 9,210

Iulie 8,808

August 8,832

Septembrie 8,910

Octombrie 9,180

Noiembrie 9,090

Decembrie 9,592

Stocul de materie prima derivate de origine vegetala la sfarsitul anului N este de 10800 tone.Termenul de livrare este de 21 zile si societatea doreste sa pastreze un stoc minim de securitate

de 1400 de tone.

Pretul de cumparare este de 1200 u.m. tona, costul variabil de trecere a unei comenzi este de 900

u.m. si intretinerea determina un cost financiar de 10% din valoarea stocului mediu.

Pentru anul N+1 societatea STAR-RO DISTRIBUTION face previziuni bugetare plecand de la

elementele urmatoare:

- Vanzarile in exterior de produse Fox cookie vor creste in volum cu 10%

-

Preturile medii unitare pe piata produselor Fox cookie vor creste cu 2%- Cheltuielile variabile evolueaza in volum proportional cu nivelul de activitate. Acestea

sunt formate in principal din servicii externe carora pretul le va creste in medie cu 6%.

- Cheltuielile “fixe” sunt, in volum, independente de nivelul de activitate, dar sunt formate

din elemente al caror pret va creste in medie cu 8%.

Cerinte:

1. Calculati cifra de afaceri previonala a societatii

2. Stabiliti bugetul unitatii produsului Fox cookie, care sa permita calcularea rezultatului

prevazut al acestei unitati.3. Calculati suma previzionata a cumpararilor de materie prima.

4. Stabiliti TMES previzionat reflectand variatiile prevazute ale preturilor.

5. Determinati cantitatea optima pentru a fi comandata si stabiliti bugetul cumparaturilor

adoptand principiul cantitatii constante.

Pentru simplificare, rationamentul se face pentru o luna de 30 de zile.



In continuare vom efectua pentru aceeasi societate, STAR-RO DISTRIBUTION, un exercitiu

de previzionare a unitatilor si a pretului de vanzare

Programarea productiei este redata in tabelul de mai jos:

Programarea productiei

Produs Trim I Trim II Trim III Trim IV

Fox vanilla cookie

Fox chocolate cookie

Total

Programarea productiei pe trimestrul I

Produs Ianuarie Februarie Martie Total

Fox vanilla cookieFox chocolate cookie

Total

Programarea productiei pe trimestrul II

Produs Aprilie Mai Iunie Total

Fox vanilla cookie


Total

Programarea productiei pe trimestrul III

Produs Iulie August Septembrie Total

Fox vanilla cookie


Total

Programarea productiei pe trimestrul IV

Produs Octombrie Noiembrie Decembrie Total

Fox vanilla cookie


Total



Previzionarea unitatilor si a pretului de vanzare

Produs

Pret de

vanzare Unitati Fizice (t)

(RON) Total

Trimestrul

1

Trimestrul

2

Trimestrul

3

Trimestrul

4

Fox vanillacookie 1,500 30,730 7,800 7,650 7,500 7,780

Fox chocolatecookie 1,200 59,170 14,500 15,650 14,250 14,770

Total 89,900 22,300 23,300 21,750 22,550

Previzionarea

veniturilor Unitati Monetare (RON)

Produs Total

Trimestrul

1

Trimestrul

2

Trimestrul

3

Trimestrul

4

Fox vanilla

cookie 46,095,000 11,700,000 11,475,000 11,250,000 11,670,000Fox chocolatecookie 71,004,000 17,400,000 18,780,000 17,100,000 17,724,000

TOTAL 117,099,000 29,100,000 30,255,000 28,350,000 29,394,000

Previzionarea vanzarilor, u/RON pe trimestrul 1

Produs Trimestrul 1 Ianuarie Februarie Martie

unitati RON unitati RON unitati RON Unitati RON

Fox vanillacookie 7,800 11,700,000 2,710 4,065,000 2,590 3,885,000 2,500 3,750,

Fox chocolatecookie 14,500 17,400,000 4,850 5,820,000 4,150 4,980,000 5,500 6,600,

TOTAL 22,300 29,100,000 7,650 9,885,000 6,740 8,865,000 8,000 10,350,


Produs Trimestrul 2 Aprilie Mai Iunie

unitati RON unitati RON unitati RON unitati RON

Fox vanilla

cookie 7,650 11,475,000 2,469 3,703,500 2,545 3,817,500 2,639 3,958,

Fox chocolate

cookie 15,650 18,780,000 4,800 5,760,000 5,500 6,600,000 5,350 6,420,

TOTAL 23,300 30,255,000 7,269 9,463,500 8,045 10,417,500 7,989 10,378,


Produs Trimestrul 3 Iulie August Septembrie


Fox vanilla

cookie 7,500 11,250,000 2,455 3,682,500 2,495 3,742,500 2,550 3,825,




TOTAL 21,750 28,350,000 7,135 9,298,500 7,215 9,406,500 7,400 9,645,


Produs Trimestrul 4 Octombrie Noiembrie Decembrie





La ora actuala sunt comercializate 2 sortimente: biscuiti vanilie cu crema de cacao si biscuitcacao cu crema de vanilie.Aceasta societate a fost create la inceputul anului N si dupa un an de functionare, rezultatele nu

au fost prea incurajatoare. Pentru a aplica progresiv un control bugetar care ar permite o mai

buna gestionare a dezvoltarii, ne propunem sa stabilim previziunile bugetare pentru anul N+1. Inacest scop “pachetul bugetar” va trebui sa contina:

a. Bugetul anual al vanzarilor fara taxe detaliat pe luni

b. Programul anual de productie detaliat pe luni

c. Bugetul anual al cumpararilor fara taxe, detaliat pe lunid. Bugetul anual al cheltuielilor de fabricatie detaliat pe luni (fara taxe), incluzand

amortizarile si permitand calculul cheltuielilor previzionale unitare lunare de fabricatie.

e.

Bugetul anual al cheltuielilor de administratie si comercializare fara taxe detaliat pe luni,incluzand amortizarile si permitand calculul costurilor previzionale unitare lunare

administrative si comerciale.

f. Evolutia previzionala a costurilor de productie si a costurilor complete unitare lunareg. Costurile de rezultat previzionale lunare, semestriale si anuale

h. Bugetul lunar al TVA de platit

i. Bugetul lunar de trezorerie

j. Bilantul previzional la sfarsitul primului semestru.

159331038 proiect gestiunea bugetara docx

Documents