Fiscalitate resurse bugetare

STRATEGIA FISCAL BUGETARA ANUL 2014-2016 IN ROMANIA COMPARATIV CU UNIUNEA EUROPEANA

Fiscalitate resurse bugetare

VENITURILE COMUNITAREResursele bugetare sunt:

Veniturile din taxele vamale aplicate n cadrul tarifului extern comun, care reprezint ntre 15 i 20% din veniturile bugetare. Tratatul de la Roma considera taxele vamale ca principal surs n finanarea cheltuielilor Comunitii Economice Europene. Importana acestui tip de venit a sczut semnificativ, ncepnd cu sfritul anilor 80 datorit faptului c UE a ncheiat de-a lungul timpului o serie de acorduri prefereniale prin care bunurile care fac obiectul acestora intr n spaiul comunitar fr taxe vamale.Taxa pe valoarea adugat, care reprezint, mpreun cu PIB-ul statelor membre principala surs de finanare bugetar (aproximativ 80%). Aceasta surs de finanare a bugetului comunitar a intrat n vigoare abia n 1980, deoarece a fost nevoie mai nti de o armonizare a bazei TVA-ului. Din 1988 pn n 1994 aceasta baz nu putea s depeasc 55% din PIB-ul statelor membre. Dupa 1995, limita a fost cobort la 50% din PIB pentru acele state membre a cror PIB pe cap de locuitor era sub 90% din media comunitar. Intre 1995 1999, aceasta nou limit a fost extins gradual la toate statele membre. Decizia Consiliului din 1970 fixa o cota de 1% din TVA-ul statelor membre, cot care a fost insa ridicata la 1,4% prin decizia Consiliului din 7 mai 1985 i a intrat n vigoare la 1 ianuarie 1986. Alte venituri cum ar fi impozitele pltite de ctre funcionarii instituiilor publice, care nu pltesc impozite naionale, amenzi i surplusul din anii anteriori. POLITICA BUGETARDintre politicile macroeconomice, politica monetar i cea fiscal sunt cele ale cror instrumente permit, pe de o parte finanarea economiei dar, mai important, sunt principalele instrumente de stabilizare macroeconomic n situaia n care fluctuaiile veniturilor (rezultatelor) i respectiv ale gradului de ocupare a forei de munc sunt mari.n situaia Uniunii Europene, pierderea capacitii politicilor monetare naionale de a fi utilizate ca instrument de stabilizare macroeconomic face din politica fiscal singurul instrument macroeconomic aflat la dispoziia statelor membre i acesta rmne, formal un prerogativ al statelor membre.n acelai timp ns, creterea n intensitate a integrrii economice n cadrul Uniunii Economice i Monetare presupune nevoia de cretere a coordonrii politicilor fiscale ale statelor membre.n acest sens menionm rolul Pactului de Crestere i Stabilitate Economic care oblig la respectarea disciplinei bugetare stabilite prin Criteriile de convergen nominal de la Maastricht.Politica fiscal opereaz pe dou planari .Primul este acela de a aciona asupra creterii economice atunci cnd economiile se afl n faz de nclzire accentuat, prin ncetinirea acesteia. Cel de-al doilea presupune msuri de accelerare atunci cnd economiile se afl n faz de recesiune. Din acest considerent, politica fiscal este una mai degrab contra-ciclic dect pro-ciclic.n situaia ncetinirii creterii economice, veniturile individuale, la fel ca i profiturile firmelor nregistreaz o tendin de scdere, cu efecte asupra veniturilor bugetare din impozite, TVA, sau alte tipuri de taxe. n acelai timp, are loc o cretere a cheltuielilor generate de ajutoarele de omaj, sau a altor subvenii, care, i din punctul de vedere al cheltuielilor determin creterea deficitului bugetar.

Creterea economic201420152016

Modificri procentuale anuale

PIB real2,22,43,0

PIB nominal6,05,45,5

Componentele PIB-ului real

Consumul final1,91,61,7

- Cheltuielile cu consumul privat2,01,71,8

- Cheltuielile cu consumul guvernamental1,41,31,4

Formarea brut de capital fix6,06,77,3

Exporturi de bunuri i servicii*)3,45,16,3

Importuri de bunuri i servicii*)5,15,96,4

Contribuii la creterea PIB (procente)

Cererea intern final3,02,93,3

Modificarea stocurilor0,00,00,0

Export net-0,9-0,7-0,4

*) Exporturile i importurile de bunuri i servicii sunt exprimate n termeni reali (de volum)

Sursa: Comisia Naional de Prognoz

Cererea intern va fi motorul acestei evoluii, cu o medie anual estimat la 3,0%. Formarea brut de capital fix se va accelera, pe fondul mbuntirii finanrii proiectelor de infrastructur prioritare, cu un ritm mediu anual de 6,7%. Cheltuielile cu consumul privat se vor majora, n medie, cu ritmuri de 1,8%, n condiiile creterii veniturilor disponibile i a ncrederii n climatul economic, iar cheltuielile cu consumul guvernamental, care include consumul individual i colectiv al acestuia, vor nregistra ritmuri medii de circa 1,4%, care vor asigura reducerea ponderii lor n produsul intern brut i mbuntirea eficienei cheltuielilor bugetare. Exporturile i importurile de bunuri i servicii vor nregistra ritmuri n cretere, n termeni reali, cu o medie anual de 4,9%, respectiv 5,8%, exportul net avnd efect negativ asupra produsului intern brut, diminundu-i creterea.

3. Cadrul fiscal-bugetar3.1. Politica fiscal

3.1.1 Caracteristici, prioriti, premise privind politicile fiscale i de administrare fiscal

Proiecia politicii fiscal-bugetare pe termen mediu se bazeaz pe ancorarea acesteia n cteva repere economice i instituionale eseniale: echilibrul macroeconomic, responsabilitatea fiscal-bugetar i disciplina financiar. Se continu practic conduita echilibrat, nceput n a doua parte a anului 2012, de consolidare fiscal sustenabil i, n acest cadru, de relansare economic.

ntre obiectivele fundamentale privind fiscalitatea, menionate n Programul de Guvernare 2013-2016, se nscriu simplificarea fiscalitii i crearea predictibilitii ntr-un cadru fiscal - bugetar stimulativ pentru dezvoltarea mediului economic privat i public.Principalele direcii de aciune se refer la: reducerea general a impozitrii;

lrgirea bazei de impozitare;

simplificarea sistemului de taxe;

creterea colectrii veniturilor bugetare;

reducerea evaziunii fiscale.

Caracteristicile politicii fiscale pe perioada 2014-2016:-fiscalitatea trebuie subordonat obiectivului fundamental al dezvoltrii economice;

-viziunea fiscal trebuie s fie una calitativ, s stimuleze mediul economic, investiiile i iniiativa antreprenorial.

Principalele obiective n domeniul fiscal pe perioada 2014-2016 vizeaz:-asigurarea unui cadru stimulativ pentru dezvoltarea mediului economic privat i public, prin simplificarea sistemului de taxe i promovarea unor msuri de consolidare a transparenei, stabilitii i predictibilitii;

-eficientizarea sistemului fiscal pornind de la recomandrile asistenei tehnice a FMI;

-continuarea procesului de armonizare a legislaiei naionale cu legislaia comunitar, prin transpunerea n legislaia naional a directivelor adoptate la nivel european n domeniile TVA i accize;

-imbuntirea legislaiei fiscale n funcie de fenomenele evazioniste, n vederea contracarrii

acestora;

-creterea veniturilor bugetare prin lrgirea bazei de impozitare i nu prin creterea poverii fiscale asupra economiei;

-intrirea guvernanei fiscale, precum i reducerea deciziei discreionare n politicile fiscale, n condiiile acelorai reguli pentru toi contribuabilii;

-pe termen mediu, atragerea unui volum crescut de investiii strine, iar pe termen lung, susinerea capitalului autohton.

mbuntirea eficienei i dinamicii colectrii veniturilor; creterea conformrii voluntare-reducerea volumului arieratelor, n special prevenirea formrii de noi arierate;

-standardizarea activitii compartimentelor de executare silit;

-stimularea depunerii on-line a declaraiilor i a plilor electronice;

-dezvoltarea unui program corespunztor de servicii pentru contribuabili prin alocarea resurselor necesare (umane i materiale), dezvoltarea corespunztoare a call-center-ului i a programelor de asisten oferite n mediu electronic;

-derularea unor campanii de contientizare privind obligaiile fiscale n rndul contribuabililor;

-continuarea implementrii standardelor de calitate pentru serviciile furnizate i optimizarea proceselor de activitate;

-dematerializarea dosarului fiscal;

-continuarea aplicrii sistemului stabil de nlesniri la plata obligaiilor pentru contribuabilii aflai n dificultate generat de lipsa temporar a disponibilitilor bneti;

-standardizarea procedurii de valorificare a bunurilor n cadrul executrii silite, insolvabilitate i stabilire a rspunderii solidare.

mbuntirea eficienei cheltuielilor bugetare Regionalizarea activitii structurilor teritoriale (prin crearea a opt direcii generale regionale).2. Obiective n perioada 2015-2016Prevenirea i combaterea evaziunii fiscale-continuarea monitorizrii cu prioritate a domeniilor cu risc fiscal ridicat;

-finalizarea aplicaiilor informatice aferente inspeciei fiscale;

-intensificarea controlului persoanelor fizice cu averi/venituri mari;

-combaterea muncii la negru i a subdeclarrii contribuiilor sociale;

-continuarea ntririi controlului vamal.

3.1.4. Venituri bugetareDirecii de aciune pe termen mediu:

-lrgirea bazei de impozitare;

-simplificarea sistemului de taxe;

-creterea colectrii veniturilor bugetare;

-reducerea evaziunii fiscale.

Pe termen mediu majoritatea veniturilor bugetare i va continua trendul ascendent n valoare absolut.

n termeni nominali, att impozitul pe profit ct i impozitul pe venit, accizele i taxa pe valoarea adugat sunt estimate n cretere n anul 2016 fa de anul 2013.

Contribuiile de asigurri sociale sunt estimate cu o dinamic nominal pozitiv de circa 17,5%, contribuind n mod semnificativ la tendina general a veniturilor bugetare.

Cea mai mare pondere n veniturile bugetului general consolidat o deine Bugetul de stat, urmat de Bugetele locale i Bugetul asigurrilor sociale de stat.

Cele mai mari subvenii de la Bugetul de stat le primete Bugetul asigurrilor sociale de stat pentru corectarea dezechilibrului sistemului public de pensii.

Veniturile bugetului general consolidat

- pe tipuri de venit -- mil. lei -

201120122013201420152016

Total, din care:181.920193.148209.285223.769235.757248.524

Impozit pe profit10.30910.85511.72212.34413.08213.801

Impozit pe venit19.07620.95723.14624.64926.10227.509

Impozite si taxe pe proprietate3.9764.0604.4944.6664.9115.135

Taxa pe valoarea adaugata47.91750.51652.94955.86459.13662.529

Accize19.10520.26022.36323.64524.93826.349

Impozit pe comertul exterior674707742786828874

Alte venituri fiscale3.6296.6897.5506.5155.1145.333

Contributii de asigurari sociale50.63851.65854.35558.20061.06163.851

Venituri nefiscale18.56318.32819.42721.63122.59723.501

Venituri din capital769653687731769808

Donatii76644363033817692

Sume de la UE in contul platilor

efectuate6.1127.97911.22014.40117.04418.744

Sume incasate in contul unic la

bugetul de stat sau in curs de

redistribuire38643

Nota: Din cauza rotunjirilor este posibil ca totalul sa nu fie egal cu suma componentelor

Veniturile bugetului general consolidat

- pe bugete componente -- mil. lei -

201120122013201420152016

Total, din care:181.920193.148209.285223.769235.757248.524

Bugetul de stat79.37987.17198.182106.626112.867120.123

Bugetul general centralizat al

unitatilor administrativ

teritoriale51.96253.44255.08058.39761.18863.400

Bugetul asigurarilor sociale

de stat48.14448.85850.99654.51256.54558.487

Bugetul asigurarilor pentru

somaj2.4071.9151.7281.8961.9111.915

Bugetul Fondului pentru

asigurari sociale de sanatate17.82119.08521.19519.63120.63921.704

Bugetul institutiilor/activitatilor

finantate din venituri proprii18.69618.06419.65019.31019.86920.501

Alte componente ale

bugetului general consolidat10.1168.9778.7758.31511.1039.682

Transferuri intre bugete si

operatiuni financiare(se scad)-46.606-44.364-46.321-44.918-48.364-47.288

Politica n domeniul ocuprii forei de muncLa nivel european, n cadrul Consiliul European din martie 2011 a fost asumat de ctre 23 state membre ale UE, printre care i Romnia, Pactul Euro Plus (PEP) care reprezint un angajament politic ce vizeaz consolidarea financiar i susinerea competitivitii economice a Uniunii.

Cei patru piloni ai Pactul Euro Plus sunt: promovarea competitivitii, promovarea ocuprii forei de munc, consolidarea sustenabilitii finanelor publice i consolidarea stabilitii financiare.

n scopul atingerii acestor obiective, Romnia a elaborat o list cu msuri concrete, aprobat de Guvern, prin memorandum la data de 29 aprilie 2011. Msurile care vizeaz promovarea ocuprii forei de munc, au fost incluse i n Programul Naional de Reform 2011 2013.Pe fondul ngrijortor al atingerii n Uniunea European, a unor niveluri-record a omajului i n condiiile n care perspectivele economice pentru urmtoarele luni nu erau ncurajatoare, Comisia European a prezentat pe 18 aprilie 2012 Pachetul privind ocuparea forei de munc ce cuprinde o serie de msuri concrete pentru impulsionarea crerii de locuri de munc.

n cadrul acestor msuri se propunea reducerea impozitrii veniturilor salariale i promovarea anteprenoriatului. De asemenea, erau identificate domeniile cu potenial de creare de locuri de munc pentru viitor, respectiv: economia ecologic, serviciile de sntate,TIC.

Din anul 2013, ca parte a Semestrului European, Comisia intenioneaz s introduc o tabel de marcaj pentru a pstra evidena progresului statelor membre n procesul de punere n aplicare a planurilor naionale privind locurile de munc.

Pachetul privind ocuparea for ei de munc pregtete terenul pentru o mai bun coordonare i monitorizare a politicilor de ocupare a forei de munc la nivelul UE, n conformitate cu principiile UE de guvernan economic. n acest context, n domeniul ocuprii forei de munc, pentru perioada 2014-2016, Romnia continu s aib n vedere atingerea intei naionale de cretere a ratei de ocupare pn la 70% pentru populaia din grupa de vrst 20-64 ani n orizontul anului 2020, n contextul Strategiei Europa 2020.

Aa cum arat cele mai recente date statistice, n anul 2012 rata de activitate a populaiei n vrst de 20 64 ani a fost de 68,6% iar rata de ocupare a fost de 63,8%, la o distan de 6,2 puncte procentuale fa de inta naional de 70%. Rata omajului BIM a atins n anul 2012 valoarea de 7,0%, n scdere fa de anul precedent (7,4%).

Planul naional pentru stimularea ocuprii tinerilor 2013, care conine o serie de msuri care s faciliteze implementarea n Romnia a programelor de tip garania pentru tineri, avnd ca obiective:-dezvoltarea oportunitilor de ocupare pentru tineri n anul 2013 prin adoptarea unor msuri specifice de stimulare a pieie muncii;

-adaptarea continu a educaiei i formrii profesionale a tinerilor la cerinele pieei muncii.

n vederea realiz rii obiectivelor Planului Naional pentru Stimularea Ocuprii Tinerilor 2013, Ministerul Muncii, Familiei, Proteciei Sociale i Persoanelor Vrstnice are n responsabilitate modificarea i completarea Legii nr.76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare, a cadrului legislativ ce reglementeaz ucenicia la locul de munc i elaborarea Legii privind efectuarea stagiului pentru absolvenii de nvmnt superior.

a) Proiectul de lege pentru modificarea i completarea Legii nr.279/2005 privind ucenicia la locul de munc, republicat, a fost iniiat innd cont mai ales de necesitatea actualizrii cadrului juridic care s rspund nevoii de sprijinire a tinerilor care au abandonat coala, s i continue studiile i s obin o calificare.

b) Pentru a facilita integrarea profesional a absolvenilor de studii superioare i tranziia acestora de la sistemul educaional la piaa muncii, Ministerul Muncii, Familiei, Proteciei Sociale i Persoanelor Vrstnice a elaborat proiectul de Lege privind efectuarea stagiului de ctre absolven ii de nvmnt superior. Proiectul de act normativ are n vedere asigurarea unor condi ii de munc decente pentru stagiari prin reglementarea condiiilor minime care caracterizeaz un stagiu ca fiind de calitate, consolidarea formrii profesionale a acestora, definirea drepturilor i obligaiilor ferme pentru toate prile implicate, prin ncheierea de acorduri contractuale n care sunt implicate ntreprinderile, dar i serviciile publice de ocupare, etc..Politica n domeniul afacerilor internePentru perioada 2014-2016, Ministerul Afacerilor Interne i menine prioritile strategice a c ror definire a avut n vedere Programul de Guvernare 2013-2016, Programul Naional de Reform i Programul de Convergen, precum i restriciile financiare datorate contextului economic intern i internaional.

- Ordine i Siguran Public finanat prin intermediul a dou programe bugetare:

-Ordine Public i Sigurana CeteanuluiDirecii de activitate-Protecie Civil i Sprijin Acordat Comunitii- Consiliere Specializata. Creterea gradului de siguran pentru ceteni prin cunoaterea, prevenirea

Prioritile pentrui aplicarea legii mpotriva infracionalitii, n special asupra terorismului,

criminalitii organizate i transfrontaliere, ederii ilegale a strinilor pe

perioada 2014-2016

teritoriul Romniei, precum i prin reducerea impactului acestora, la nivelul

comunitilor i persoanelor;

Restabilirea autoritii structurilor de aplicare a legii, descentralizarea i reforma instituional, necesar consolidrii serviciilor comunitare i a celor de ordine public, realizrii interoperabilitii acestora, precum i asigurrii unui grad ridicat de ncredere a cetenilor fa de structurile de ordine public;

Eficientizarea aciunilor de prevenire i gestionare a situaiilor de urgen i asigurarea stocurilor rezerve de stat necesare economiei naionale i a teritoriului pentru aprare, precum i respectarea prevederilor actelor internaionale referitoare la controlul armamentelor, creterea ncrederii i securitii.

Politica n domeniul agriculturii i dezvoltrii ruralePolitica Agricol Comun este n permanen supus unui proces de reform. Scopul reformei este ca sectorul agricol european s devin mai dinamic, competitiv i eficient n contribu ia sa la viziunea strategiei Europa 2020 privind stimularea creterii durabile, inteligente i favorabile incluziunii.

Noua Politic Agricol Comun trebuie s rspund principalelor provocri pe termen mediu i lung:

-Producie alimentar fiabil

-Gestionarea durabil a resurselor naturale i politicile climatice

-Meninerea echilibrului teritorial i a diversitii zonelor ruralePolitica n domeniul pensiilorDescrierea situaiei actuale.Direcii de aciune.Obiective i msuri de implementare.Rezultate ateptaten prezent, ara noastr se afl n plin proces de implementare a reformei n domeniul pensiilor, reform adoptat prin Legea nr.263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile i completrile ulterioare. Principalul obiectiv al reformei sistemului public de pensii este asigurarea sustenabilit ii financiare a sistemului public de pensii. n acest sens au fost adoptate o serie de msuri de reducere i echilibrare a cheltuielilor cu pensiile.

-majorarea anual a valorii punctului de pensie cu 100% rata inflaiei la care se adaug 50% creterea real a ctigului salarial mediu brut realizat;

-asigurarea egalitii de tratament pentru beneficiarii sistemului public de pensii;

-creterea ealonat a vrstelor standard de pensionare pentru brbai i femei;

-descurajarea numrului de pensionri de invaliditate i pensionri anticipate pariale;

-crearea cadrului legislativ pentru sistemul de pensii ocupationale.

asigurarea sustenabilitii sistemului public de pensii pe termen mediu i lung;

modificarea i completarea Legii nr.263/2010 n vederea actualizrii n conformitate cu Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.

-sustenabilitatea financiar a sistemului public de pensii;

-implementarea msurilor de reform a sistemului public de pensii;

-eliminarea inechitilor existente n sistemul public de pensii;

-eficientizarea utilizrii fondurilor publice.

3.1.2 Msuri fiscale i tendine ale principalelor taxe i impoziteI. CODUL FISCAL

Impozitul pe profitSimplificarea schemei de amortizare a mijloacelor fixe;

-Elaborarea Strategiei pentru noul regim de impozitare n domeniul

petrolului i gazelor naturale n perioada 2015-2024.

- Transpunerea/implementarea n legislaia naional a

prevederilor ce vor fi aduse legislaiei europene n domeniu:

- Directiva privind baza fiscal comun consolidat (CCCTB);

Impozitul pe dividende- Codul de conduit privind impozitarea afacerilor.

Contribuii sociale obligatoriiReducerea treptat, n urmtorii 4 ani, a contribuiei de asigurri

sociale datorat de angajator, pe masura creterii gradului de colectare

a veniturilor bugetare pn n 2016.

Impozite i taxe localeRevizuirea bazei impozabile pentru impozitele pe proprietate,

acestea variind n funcie de destinaia proprietii i nu n funcie de

statutul juridic al proprietarului.

TVA- Continuarea perfecionrii legislaiei pentru a corespunde

criteriilor de armonizare cu legislaia comunitar, prin transpunerea n

legislaia naional a directivelor adoptate la nivel european n

domeniul TVA.

n acest context, menionm ca la 1 ianuarie 2015 vor intra n

vigoare prevederile art. 5 ale Directivei 2008/8/CE a Consiliului din 12

februarie 2008 de modificare a Directivei 2006/112/CE n ceea ce

privete locul de prestare a serviciilor.

Aceste modificri vizeaz extinderea prevederilor regimului

special aplicabil n prezent pentru persoanele impozabile nestabilite n

Comunitate,carepresteazserviciielectronicepersoanelor

neimpozabile i asupra serviciilor de telecomunicaii, radiodifuziune i

televiziune, precum i aplicarea aceluiai regim special pentru

persoanele impozabile stabilite n Comunitate care presteaz servicii

de aceast natur n statele membre n care nu sunt stabilite n scopuri

de TVA.

- mbuntirea legislaiei privind TVA n funcie de fenomenele

evazioniste, n vederea contracararii acestora.

- Reducerea treptat n urmtorii 4 ani a taxei pe valoarea adugat

pe msura mbuntirii colectrii veniturilor bugetare.

Accize- Respectarea calendarului de cretere gradual a accizelor

pentru igarete prevzut n anexa nr. 6 de la titlul VII din Legea

nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile

ulterioare, n conformitate cu cerinele Directivei 2011/64/UE privind

structura i ratele accizelor aplicate tutunului prelucrat.

- Respectarea angajamentelor asumate de Romnia prin

Scrisoarea de intenie adresat Fondului Monetar Internaional,

respectiv implementarea unor msuri de cretere a veniturilor colectate

dinaccize, mai ales prin reducerea evaziuniin sfera accizelorla

buturi alcoolice, i o mai bun corelare acotelor de accizecu

coninutul de alcool i procesul de producie;

Evoluia principalelor venituri ale bugetului general consolidat n anii 2011-2016 procente n PIB -Proiecia veniturilor bugetului general consolidat s-a realizat pe baza indicatorilor macroeconomici estimai pentru orizontul 2014-2016, precum i a reglementrilor ce vor fi ntreprinse n domeniul fiscal.

n perioada 2014-2016 veniturile bugetare sunt estimate la 33,9%-33,8% din PIB datorit creterii economice preconizate pentru aceast perioad, msurilor privind mbuntirea colectrii, precum i datorit creterii gradului de absorbie a fondurilor europene.

Estimarea veniturilor bugetare va avea n vedere n anul 2016 atingerea unui nivel al deficitului bugetar cash de 1,6% din PIB, fa de 1,8% din PIB pentru anul 2014, prognozat n funcie de ceilali indicatori macroeconomici, evoluia cadrului macroeconomic fiind influenat de evoluiile din zona euro.

Pe termen mediu, pe fondul revigorrii economice, dar i ca urmare a msurilor avute n vedere de ANAF privind reducerea evaziunii fiscale, veniturile bugetare se vor nscrie pe un trend ascendent n valoare absolut.

n cadrul veniturilor bugetare, pe orizontul de referin cele mai mari ponderi sunt nregistrate decontribuiile sociale ( 8,8-8,7% din PIB ), TVA (8,5% din PIB) accize (3,6% din PIB). n momentul n care economia nregistreaz un curs ascendent, randamentul fiscal al impozitelor din TVA i accize este mai ridicat.3.1.3. Politica de administrare fiscalPolitica de administrare fiscal n trimestrul I 2013Rezultatele obinute de ANAF n trimestrul I 2013 relev o cretere semnificativ a eficienei i dinamicii activit ii de administrare fiscal. Astfel, veniturile bugetare totale ncasate, n sum de 40.547,7 mil. lei, au depit cu 5,4% ncasrile din trimestrul I al anului 2012.

Evoluia favorabil a ncasrilor s-a datorat att mbuntirii conformrii voluntare la declarare i plat, trendului favorabil al ncasrilor din arierate ct i sumelor suplimentare rezultate n urma verificrilor desfurate de cele trei structuri de control (Inspecia fiscal, Garda Financiar, Autoritatea Naional a Vmilor).Politica n domeniul educaieiEducatia, formarea profesional i cercetarea stiintific au un rol cheie i genereaz cele mai importante ctiguri n ceea ce privete coeziunea social i competitivitatea; din aceast perspectiv reprezint i principalul mijloc al depirii crizelor pe termen mediu i lung.

Programul de Guvernare 2013-2016 i documentele europene programatice n domeniu (Strategia Europa 2020, Cadrul ET 2020) fundamenteaz principalele orientri strategice ale Ministerului Educaiei Naionale.Politica n domeniul cercetriin contextul generat de Strategia Europa 2020 i de elaborare a noii strategii na ionale de cercetare 2014-2020, angajamentele asumate de Romnia pentru 2020, conform Programului Naional de Reform, sunt urmtoarele:

Romnia s ating media UE 27 la indicatorul agregat al inovrii - Summary Innovation Index.

Investiia n cercetare, din fonduri publice, s ating 1% din produsul intern brut (PIB) (indicator relevant pentru intensitatea cercetrii, urmrit la nivelul UE).

Investiia n cercetare, din partea ntreprinderilor, s ating 1% PIB (indicator relevant pentru eficacitatea CD&I)..3.2. Politica bugetar3.2.1. Caracteristici, prioriti, premise ale politicilor de cheltuieli bugetareCaracteristici - caracterul prudent, restrictiv i echilibrat, ponderea cheltuielilor bugetare peorizontul de referin este de 35,7- 35,5 % din PIB.-creterea eficienei alocrilor bugetare n vederea crerii spaiului demanevr pentru domenii

prioritare cu influen asupra creterii economice: marile proiecte n infrastructura, educaie,

cercetare, agricultur, etc.Obiectivele politicii bugetareObiectivul specific al politicii bugetare este reprezentat de ajustarea n continuare a deficitului bugetar, intele planificate fiind de 2,0% din PIB n anul 2014, 1,8% din PIB n 2015 i 2016 (cifre conform metodologiei ESA 95).Cheltuielile cu salariiAnvelopa salarial se va ncadra ntre 7,4-6,9% din PIB i va avea un

trend descresctor fiind corelat mai bine cu evoluia productivitii

Cheltuielile cu investiiilemuncii.

Acestea vor fi de 56,0 miliarde lei n anul 2016, n cretere cu 13,3

miliarde lei fa de anul 2014 i o pondere n PIB n anul 2016 de7,6%.

Se va asigura monitorizarea i prioritizarea adecvat, astfelnct

finanarea portofoliului de investiii s poat fi asigurat integral ntr-un

orizont mediu de timp (3-5 ani).

n anii urmtori, pentru a respecta regulile impuse de noul pact fiscal,

legate de deficitele ce vor fi atinse, absorbia fondurilor UE apare ca o

soluie de stimulare a economiei n condiiile unui spaiu mult mai limitat

la nivelul politicii fiscal-bugetare i a dimensiunii reduse a stabilizatorilor

automai.

Cheltuielile cu bunurile iReducere substanial a unor categorii de cheltuieli materiale i de

serviciileservicii ineficiente i oneroase pentru contribuabili, ca efect al ntririi

cadrului legislativ privind unele msuri de reducere a cheltuielilor publice

i ntrirea disciplinei financiare, Astfel, cheltuielile cu bunurile i serviciile

ajung n anul 2016 la 5,5 % din PIB, fa de 5,9% din PIB n anul 2013.

Acestea ajung la 0,79% din PIB n anul 2016 fa de 0,88% din PIB n Subveniile anul 2014, ceea ce arat diminuarea interveniei statului n economie i intensificarea aciunii regulilor economiei de pia.

Acestea se situeaz la 1,7% din PIB n anul 2016 fa de 1,8% din Cheltuielile cu dobnzile PIB n anul 2014, lsnd spaiu de manevr pentru alte naturi de cheltuieli.3.3. Datoria PublicDatoria guvernamental (conform metodologiei UE)

Datoria guvernamental brut conform metodologiei UE a reprezentat 37,8% din PIB la sfritul lunii decembrie 2012, situndu-se sub plafonul de 60% stabilit prin Tratatul Uniunii Europene. Dac se au n vedere activele financiare lichide, nivelul datoriei guvernamentale nete9 la sfritul lunii decembrie 2012 a fost de 30,5% din PIB. Creterea de datorie guvernamental a fost determinat n principal de angajarea de datorie pentru finanarea deficitului bugetar, refinanarea datoriei publice i consolidarea rezervei financiare n valut la dispoziia Trezoreriei Statului, att de pe piaa intern, prin emisiuni de titluri de stat, ct i de pe piaa extern, prin emisiuni de eurobligaiuni, i din trageri din mprumuturile destinate finanarii de proiecte.

Nivelul estimat al datoriei guvernamentale brute pentru sfritul anului 2013 este de 38,4 % din PIB, iar pe termen mediu se va situa sub 39,0 % din PIB, n timp ce nivelul datoriei guvernamentale nete este estimat la 31,5% pentru sfritul anului 2013, iar pe termen mediu sub 33,0 % din PIB.Datoria guvernamental conform metodologiei UE

Analize de sensitivitate a datoriei guvernamentale brute

n scenariul de baz ponderea datoriei guvernamentale brute n PIB va crete cu 0,2% n PIB la sfritul anului 2016 comparativ cu nivelul datoriei estimat pentru sfritul anului 2013 (de la 38.4% n anul 2013 la 38,6% n anul 2016), iar n scenariul alternativ ponderea datoriei guvernamentale brute n PIB creste cu 0,5% (de la 38,4% n anul 2013 la 38.9% n anul 2016).

2) Analiza influenei deprecierii monedei naionale fa de EURO asupra nivelului plilor de dobnd din bugetul de statPentru aceast analiz s-au utilizat:

scenariu de baz, realizat pe baza proieciilor prezentate n cadrul macroeconomic pe termen mediu, i

scenariu alternativ, construit pe baza ipotezei deprecierii cu 5% a monedei naionale fa de EURO pe termen mediu.

Dac n scenariul de baz ponderea plilor de dobnd n PIB pltite din bugetul de stat va scadea de la 1,67%, nivel estimat pentru anul 2013, la 1,56% n anul 2016, n scenariul alternativ ponderea plilor de dobnd n PIB va scadea pn la 1,59% n anul 2016.

3)dobnd cu 1% asupra plilor de dobnd din bugetul de statAnaliza influenei creterii ratei de

Pentru aceast analiz s-au utilizat, de asemenea, scenariu de baz i un scenariu alternativ construit pe baza ipotezei unei creteri a ratelor de dobnd la titluri de stat i a celor variabile (EURIBOR i LIBOR) cu 1% fa de scenariul de baz.

n scenariul de baz, ponderea plilor de dobnd n PIB pltite din bugetul de stat va scadea de la 1,67%, nivel estimat pentru anul 2013 la 1,56% n anul 2016, n timp ce n scenariul alternativ ponderea plilor de dobnd n PIB pltite din bugetul de stat va crete pn la 1,73% n anul 2016.Evoluia ciclic a economiei dintr-un stat membru i pune amprenta asupra partenerilor comerciali din interiorul zonei integrate prin intermediul importurilor i al exporturilor. n condiiile n care statele membre ale unei uniuni monetare parcurg acelei etape ale aceluiai tip de ciclu economic, vor adopta, n mod normal, acelai tip de politic fiscal. Dac statele vor adopta aceste politici fr a ine cont de reacia celorlali parteneri, aciunea lor combinat poate fi prea puternic, iar dac in cont una de alta, aciunile lor combinate pot fi prea slabe. La nivelul rilor membre ale Uniunii Europene, la sfritul anului 2012 Romnia se situa pe locul 4 ntre statele UE cu cel mai sczut nivel de ndatorare dup Estonia (10,1%), Bulgaria (18,5%) i Luxemburg(20,8%), i n consecin estimm c nivelul de ndatorare pe termen mediu se va situa n continuare printre cele mai sczute dintre statele membre ale UE.

1) Analiza influe ei scderii creterii economice sub ateptri asupra nivelului datoriei guvernamentale.Pentru analiza influenei diminurii ritmului de cretere economic asupra stocului de datorie guvernamental brut, s-au utilizat dou scenarii:

scenariu de baz, realizat pe baza proieciilor prezentate n cadrul macroeconomic pe termen mediu, iar

cel de al doilea scena riu (scenariul alternatv) a fost construit pe baza si ipotezei unei creteri economice mai mici cu cca. 1% fa de scenariul de baz.n cazul ciclurilor asincronice, politica fiscal expansionist din economia care parcurge o perioad de ncetinire a creterii economice va determina o cretere a consumului n ara aflat n expansiune.

n acelai mod, expansiunea fiscal crete creditul public i diminueaz economisirea public. Deoarece guvernbele sunt de regul cel mai mare debitor public la nivelul unei ri, creterea deficitelor bugetare poate determina o cretere a ratelor dobanzilor, care n caul statelor membre ale Uniunii Economice i Monetare este aceeai atta vreme ct acestea au aceeai moned. Aceasta nseamn c deficitul bugetar al unui stat membru poate determina o cretere a ratei dobnzii la nivelul ntregii zone. Deoarece rata dobnzii reprezint unul din determinanii investiiilor, nseamn c orice modificare a acesteia va afecta ritmul creterii economice pe termen lung.pentru ntreg spaiul integrat.

Efectele de difuziune prezentate mai sus, numite i externaliti nu pot fi contracarate dect n condiiile armonizrii politicilor fiscale.

Exist argumente pro i contra unei politici bugetare comune. Prezena dispersiei i a a veniturilor cresctoare la scar sunt argumentele pro, iar existena diferenelor naionale n condiiile i preferinele statelor membre, alturi de asimetria informaiei sunt argumente mpotriva unei politici fiscale comune.