proiect gestiune bugetara ivan

Click here to load reader

Post on 25-Dec-2015

257 views

Category:

Documents

22 download

Embed Size (px)

DESCRIPTION

proiect

TRANSCRIPT

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    1

    Proiect la Gestiune Bugetara

    Studiu de caz Moda

    Master Managemetul Afacerilor

    Student Ivan David-Alexandru

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    2

    1. Descrierea firmei Se considera o intreprindere Moda ce face parte din sectorul textile-

    vestimentatie, integrata pe vertical. Aceasta inteprindere este compusa din

    4 unitati de productie dupa cum urmeaza:

    O unitate de filatura (unde se transforma bumbacul in fire)

    O unitate de tesatura (ce transforma firele in materialul de baza-

    panaza)

    O unitate de confectie camasi (confectii 1)

    O unitate de confectii tricouri (confectii 2)

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    3

    Schema de productie simplificata este urmatoarea:

    Cumparari din exterior

    (bumbac)

    Filatura

    Fire

    Pnz

    Tesatura

    Confectii 1 Confectii 2

    Tricouri Camasi

    Vanzari in exterior

    Vanzari in

    exterior

    Vanzari in exterior

    Vanzari in exterior Vanzari in exterior

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    4

    2. Enunt Se fabrica produsul A (camasi ) cu materia prima C. Consumurile normate

    pentru C, necesare la fabricarea produselor A, pentru cele 12 luni ale anului

    N+1 sunt urmatoarele (exprimate in kg de bumbac):

    Luna Cantitatea

    Ianuarie 250

    Februarie 250 Martie 300

    Aprilie 300 Mai 300

    Iunie 300

    Iulie 300 August Concedii platite

    Septembrie 250 Octombrie 250

    Noiembrie 250

    Decembrie 250

    Se fabrica produsul B ( tricouri ) cu materia prima C. Consumurile

    normate pentru C, necesare la fabricarea produselor A, pentru cele 12 luni ale

    anului N+1 sunt urmatoarele (kg de bumbac):

    Luna Cantitatea

    Ianuarie 300 Februarie 350

    Martie 350 Aprilie 350

    Mai 350

    Iunie 350 Iulie 350

    August Concedii platite Septembrie 300

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    5

    Octombrie 300

    Noiembrie 300 Decembrie 300

    Stocul de materie prima C la sfrsitul anului precedent (anul N) este de 550 kg

    bumbac.Se doreste a se mentine un stoc minim de securitate de 50 kg

    bumbac.

    Termenul de livrare este de 10 zile.

    Pretul de achizitionare este de 22 u.m./kg. Pretul variabil de trecere a unei

    comenzi este de 100 u.m. iar intretinerea determina un cost financiar de 10 %

    din valuarea stocului mediu .

    Cele 4 unitati de productie sunt centre de profit. Se disune pentru perioada N

    de datele contabile urmatoare, exprimate in mii de u.m.

    Unitatea de productie

    FILATURA TESATURA CONFECTII 1 CONFECTII

    2 Vanzari externe

    150 500 2500 2200

    Vanzari interne

    300 1400 - -

    Cumparari externe

    200 - - -

    Cumparari interne

    - 300 600 800

    Cheltuieli variabile

    150 300 1000 600

    Cheltuieli fixe 100 800 200 350

    Rezultat 0 500 700 450

    Vanzarile si cumpararile interne sunt facturate la pretul pietei; pentru N+1,

    serviciile comerciale prevad o crestere a vanzarii volumului de fire, de panza,

    de camasi si de tricouri cu 15, 30, 20, 25%.

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    6

    Pe langa acest lucru se are si in vedere o crestere a cursului bumbacului cu

    30 %, o crestere a elementelor ce fac parte din cheltuielile variabile cu 5 % si o

    scadere a pretului tricourilor cu 7%.

    Societatea comerciala a castigat o licitatie in urma careia aceasta urmeaza

    sa produca articole de imbracaminte pentru armata. Dezvoltarea liniei de

    productie si a sistemelor necesare ar trebui sa dureze un an, astfel ca va fi pus

    in functiune N+2, N+3, N+4.

    Firma ar primi imediat (in momentul 0) o subventie de la stat de 2000 u.m.

    iar apoi ar factura 4000 de u.m. pentru fiecare din cei trei ani de utilizare

    operationala a liniei si sistemelor.

    Inginerii au estimat un cost de dezvoltare de 7000 u.m. in N+1 la care se

    adauga apoi in fiecare an 1100 u.m. pentru cheltuieli de intretinere din N+2

    pana in N+4.

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    7

    3. Cerinte:

    a. Determinarea cantitatii optime pentru a fi comandate

    b. Stabilirea bugetului cumparaturilor adoptand principiul cantitatii

    constante

    (pentru simplificare, rationamentului se efectueaza pentru o luna de 30

    de zile)

    c. Integrarea datelor contabile ale perioadei N intr-un TMES (tablou

    matricial intrari iesiri)

    d. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat cu

    preturi neschimbate reflectand variatiile de volum progresiv, din aval

    in amonte

    e. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat

    definitiv reflectand variatiile de pret

    f. Bugetul sectiei filatura

    g. Contul de rezultate previzionat global

    h. Cash-flows previzionale legate de respectivul proiect (licitatie

    castigata)

    i. Luand o rata de actualizare de 5 %, calculati VAN asociata proiectului

    si trageti concluziile asupra oportunitatii semnarii contractului.

    j. Efectuand calculele identice la intrebarea precedenta, se gasesc 4

    valori crescatoare ale VAN:

    Rata de actualizare VAN 10 % +2254

    15% +1669.79 20% +1255.6

    Trasati grafic curba VAN in functie de ratele de actualizare

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    8

    4. Rezolvare Rezolvare:

    a.

    - Costul total de aprovizionare:

    CT= Cheltuieli fixe + Cheltuieli de trecere + Cost de intetinere

    - Cantitatea optima:

    (

    )

    In concluzie cantitatea opima de comandat in conceptia modelului

    Wilson este de 2570 kilograme

    Luna Iesiri

    prevazute

    Iesiri cumulate

    + stoc de

    securitate

    Stoc initial +cumparari cumulate

    Cumparari necesare

    Data prevazuta de livrare

    Data prevazuta

    de comanda

    Ianuarie 550 600 550 600>550

    DA 28

    Ianuarie 18

    Ianuarie

    Februarie 600 1200 3300 1200

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    9

    Iunie 650 3800 3300 3800>3300

    DA 7 Iunie 27 Mai

    Iulie 650 4450 5870 4450

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    10

    c. Integrarea datelor contabile ale perioadei N intr-un TMES (tablou

    matricial intrari iesiri)

    Utilizari resurse

    Filatura Tesatura Confectii

    1 Confectii

    2 Total

    Vanzari externe

    Utilizari

    Filatura 0 300 0 0 300 150 550

    Tesatura 0 0 600 800 1400 500 1900 Confectii 1 0 0 0 0 0 2500 2500

    Confectii 2 0 0 0 0 0 2200 2200 Total 0 300 600 800 1700 5350 7150

    Cumparari externe

    200 0 0 0 200

    Cheltuieli variabile

    150 300 1000 600 2050

    Cheltuieli fixe

    200 800 200 350 1550

    Rezultat 0 500 700 450 1650 Resurse 550 1900 2500 2200 7150

    d. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat cu

    preturi neschimbate reflectand variatiile de volum progresiv, din aval

    in amonte

    Utilizari resurse

    Filatura Tesatura Confectii

    1 Confectii

    2 Total

    Vanzari externe

    Utilizari

    Filatura 0 357 0 0 357 165 654,5

    Tesatura 0 0 720 960 1680 650 2261 Confectii 1 0 0 0 0 0 3000 3000

    Confectii 2 0 0 0 0 0 2750 2640

    Total 0 357 720 960 2037 6565 8555,5

    Cumparari externe

    238 0 0 0 260

    Cheltuieli variabile

    178,5 357 1200 720 2455,5

    Cheltuieli 200 800 200 350 1550

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    11

    fixe

    Rezultat Resurse 654,5 2261 3000 2640 8555,5

    e. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat

    definitiv reflectand variatiile de pret

    Utilizari resurse

    Filatura Tesatura Confectii

    1 Confectii

    2 Total

    Vanzari externe

    Utilizari

    Filatura 0 357 0 0 357 165 654,5

    Tesatura 0 0 720 960 1680 650 2261 Confectii 1 0 0 0 0 0 3000 3000

    Confectii 2 0 0 0 0 0 2557,5 2557,5 Total 0 357 720 960 2037 6372,5 8473

    Cumparari externe

    309,4 0 0 0 309,4

    Cheltuieli variabile

    187,4 374,85 1260 756 2578,25

    Cheltuieli fixe

    200 800 200 350 1550

    Rezultat

    Resurse 654,5 2261 3000 25557,5 8473

    f. Bugetul sectiei filatura

    Cumparari previzionate

    309,4 Vanzari previzionate

    450

    Cheltuieli variabile previzionate

    187,4 Pierderi previzionate

    Cheltuieli fixe previzionate

    200

    g. Cash-flows previzionale

  • ADEMIA DE STUDII

    ECONOMICE DIN BUCURESTI

    Facultatea de Management

    12

    Perioade 0 N+1 N+2 N+3 N+4

    Venituri: -subventie - facturare

    2000 - -

    4000

    4000

    4000 Total venituri: 2000 0 4000 4000 4000

    Cheltuieli: - Punere in

    functiune - Intretinere

    7000

    Total cheltuieli: 0 7000 1100 1100 1100 Lux net de

    trezorerie (cash-flow)