Previziunea bugetului de venituri si cheltuieli la S.C

Turism Felix S.A.

Previziunea (prognoza) economică, deşi nu se poate da o definiţie precisă, datorită

părerilor diferite existente în rândul specialiştilor, reprezintă procesul prin care sunt anticipate

evenimente şi prin care este realizată estimarea evoluţiei viitoare a unor indicatori economici

privind, în general, fenomene care nu sunt direct controlate de entitatea implicată în procesul

de previziune.

Previziunea precede planificarea şi oferă informaţii necesare pentru realizarea acesteia.

Previziunea reprezintă un suport al procesului decizional în timp ce planificarea reprezintă mai

mult un rezultat sau o componentă a procesului decizional.

Previziunea se ocupă în general cu descrierea estimativă a mediului extern viitor al

unei entităţi, în timp ce planificarea se orientează asupra acţiunilor viitoare proprii unei entităţii

în contextul mediului în care aceasta acţionează.

A face gestiune înseamnă a face gestiune previzională, respectiv a bugeta, principalele

domenii de activitate ale întreprinderii şi a controla prevederile bugetare.

Prin operaţiunea de bugetare se stabileşte afectarea resurselor şi responsabilităţilor pe

fiecare centru de activitate. Bugetul este previziunea cifrată a afectărilor de resurse şi a

asigurărilor de responsabilităţi pentru rezlizarea obiectivelor întreprinderii în condiţii rentabile.

Previziunea financiară este, poate, cea mai importantă activitate de planificare, iar

instrumentele de realizare a acesteia sunt bugetele întreprinderii.

1

www.referat.ro

Acţiunea financiară precede orice acţiune tehnică, economică şi organizatorică: mai

întâi se procură capitalul bănesc necesar şi apoi are loc fluxul real de bunuri şi servicii către

întreprindere, prin compensarea acestuuia cu un flux financiar în sens invers.

Bugetul de venituri şi cheltuieli poate fi apreciat ca un sistem complex şi corelat de

indicatori financiari, dar şi ca un complex de acţiuni care este concretizată într-un document

final ce exprimă eficienţa activităţii generale a întreprinderii prin cumularea veniturilor,

cheltuielilor şi rezultatelor exerciţiului de la toate subunităţile considerate ca centre de

responsabilitate.

Bugetul de venituri şi cheltuieli se prezintă sub forma unui sistem de anexe corelate ce

reflectă obiectivul strategiei economico – financiare a întreprinderii.

CAPITOLUL I

PREZENTAREA SOCIETĂŢII

I.1. DATE DE IDENTIFICARE ALE SOCIETĂŢII

S.C. TURISM FELIX S.A

Denumirea societatii : S. C. TURISM FELIX S.A Comuna Sanmartin – Baile Felix

Sediul social : Str. Principala nr. 1

Numarul si data inregistrarii la Oficiul Reg. Comertului : J 05/132/1991

Cod de inregistrare fiscala : RO 108526

Capital social subscris si varsat : 49.614.945,60 lei

I.2. OBIECT DE ACTIVITATE

Renumită atât în ţară cât şi peste hotare, Staţiunea Băile Felix este localizată în partea

de Nord-Vest a României, la 9 km de municipiul Oradea şi la 20 km de graniţa cu Ungaria (de

punctul de frontieră Borş). Situată în Câmpia Crişurilor, într-o zonă colinară cu păduri de fag şi

de stejar, la o altitudine de 140 m, Băile Felix concentrează toate atributele unei adevărate

staţiuni balneo-climaterice.

2

Clima este condiţionată de aşezarea geografică la adăpostul Munţilor Apuseni, care se

opun pătrunderii de aer şi eterogenitatea maselor subadiacente. În cursul anului, în zonă este

frecvent aerul temperat maritim.

Cel mai important factor de cură este apa minerală termală, slab mineralizată şi cu un

grad uşor de radioactivitate (1,15 u.m. pe litru). Temperatura apei variază între 32º şi 49 ºC.

In 1221, apare cea mai veche mărturie a Băilor Felix într-o Diplomă a Vaticanului fiind

menţionate apele termale de lângă Cetatea Oradiei ca Termae Varadienses sau Băile Oradiei.

Efectul tămăduitor al băilor termale îşi pune amprenta pe scrierile marelui umanist Nicolaus

Olahus, care le aduce un omagiu în 1536.

Mai târziu, între 1700 - 1721, Felix Heldres descoperă şi utilizează izvorul Felix, a

cărui denumire s-a generalizat cu timpul pentru toată staţiunea. În 1731 se face prima analiză a

apelor termale şi ale proprietăţii lor curative, unice, aşa cum le cunoaştem până astăzi.

Simbolul staţiunii, "nufărul termal" sau "floarea de lotus" (Nymphaea Lotus var.

Termalis), a fost descoperit în anul 1789 de botanistul P. Kitaibel şi denumit în 1908 de către J.

Tuzson, care face asemănarea cu nufărul de Nil. În 1931, planta a fost declarată monument al

naturii.

La expoziţia mondială din 1896, apelor din această staţiune li s-a acordat medalia de

Aur şi Diploma de onoare.

Obiectul de activitate este prevăzut la art.5 din Actul Constitutiv al societăţii şi potrivit

clasificării CAEN activitatea principală este HOTELURI ŞI ALTE FACILITĂŢI DE

CAZARE SIMILARE – cod CAEN 5510.

Structura sintetică consolidată a acţionariatului la data de 31.12.2009, comparativ cu

cea din 31.12.2008 se prezintă astfel:

3

Principalele posibilitati de cazare sunt:

DENUMIRE

COMPLEX

CAPACITATE

CAZARE

LOCURI

ALIMENTATIE

PUBLICA

LOCURI

PISCINA

LOCURI

TRATAMENT

BALNEAR

International 4* 340 535 600 400

Termal+Nufarul 3* 448 784 - 400

Poienita+

Mures+ 2*

Somes+

Unirea.

1.588 1.385 - 1.400

In afara de aceste complexe, societatea are in exploatare doua stranduri, complexul de

alimentatie publica Poiana (care include Cafe-Bar Poianacu 52 de locuri, Fast-Food Poiana cu

136 locuri, Sala multifunctionala cu 300 de locuri)

In total, societatea dispune de:

2.376 locuri de cazare

2.892 locuri de alimentatie publica

2.800 locuri in bazele de tratament(inclusiv Policlinica Felix)

Hotelul Internaţional**** este primul hotel din România care primeşte sigla

EUROPESPA – med, care atestă îndeplinirea standardelor Asociaţiei Europene a Staţiunilor

Balneare (ESPA) referitoare la infrastructura generală a terapiilor, igienei şi securităţii

turiştilor.

4

Principalele pieţe de desfacere ale produselor turistice de bază au fost: piaţa

românească:

1. Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi Sociale,

2. SC Transilvania TravelSA Bucureşti ca tour operator principal,

iar pe piaţa externă către ţări precum Germania, Austria, Israel etc., tratament balnear

adresat asiguraţilor Casei de Asigurări de Sănătate a judeţului Bihor.

Trebuie menţionat faptul că, începând cu data de 1 iulie 2008, desfacerea produselor

turistice (altele decât contractările cu Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi Sociale şi cele

cu firme de nonturism) se realizează exclusiv prin SC Transilvania Travel SA Bucureşti,

agenţia de turism tour operatoare care gestionează locurile de cazare din unităţile hoteliere şi

de alimentaţie publică din portofoliul de turism al SIF Transilvania, din care face parte şi SC

TURISM FELIX SA .

Piaţa de desfacere pentru livrări de energie şi apă sunt pentru persoane juridice şi fizice

din Băile Felix ca urmare a reţelelor de instalaţii de încălzire şi apa existente.

Dintre beneficiarii acestor livrări principali sunt:

SC Sind Romania SRL,

SC Transilvania Tour SA,

Spitalul de Recuperare Băile Felix.

În România există un număr semnificativ de staţiuni turistice orientate cu precădere

spre segmentul balnear cele mai cunoscute fiind Băile Herculane, Sovata, Băile Olăneşti,

Covasna, Vatra Dornei, Băile Tuşnad, Ocna Şugatag, Năvodari, Sângeorz Băi, Slănic

Moldova, Mangalia, Soveja.

Baza turistică a acestor staţiuni este formată în principal din complexele hoteliere

construite înainte de 1989 unele dintre ele fiind supuse investiţiilor destinate modernizării

odată cu preluarea lor de diverşi investitori.

Un concurent important al societăţii îl reprezintă societatea SIND România, aceasta

fiind considerată drept una dintre cele mai importante companii de turism din România.

Aceasta deţine aproximativ 20,000 locuri de cazare (hoteluri, vile) cu precădere în

categoria de două stele.

5

Important de precizat este faptul că fiecare din staţiunile amintite mai sus sunt

specializate în tratamentul unor afecţiuni specifice neputând fi vorba astfel despre o concurenţă

directă între ele.

Un alt aspect important în demersul analizei concurenţei este şi categoria de servicii

turistice oferită de societăţi, existând de regulă un segment de clienţi bine delimitat în cazul

fiecărei societăţi care nu corespunde de regulă celorlalte societăţi. Prin urmare putem vorbi

despre o concurenţă directă doar la nivel local, în cadrul staţiunii Băile Felix, aici fiind vorba în

principal despre acelaşi segment de clienţi care vizează proprietăţile curative specifice apei

termale din staţiune.

De menţionat faptul că sursele de apă termală în staţiunea Băile Felix se află în

proprietatea societăţii ca urmare a concesionării acestora de către stat pe o perioadă de 25 ani.

Situaţia concurenţială pentru produsul turistic tratament balnear :

în localitatea Băile Felix

1. SC Sind România SRL,

2. SC Transilvania Tour SA

în Comuna Sânmartin

1. UTB 1 Mai

în ţară:

1. SC Sovata SA,

2. SC Băile Herculane SA

În anul 2009 s-a continuat programul de eficientizare a întregii activităţi desfăşurate de

societate. În acest sens s-a urmărit aplicarea în continuare a strategiei de marketing stabilită la

nivelul întregii societăţi.

În analiza rezultatelor principalilor indicatori ai activităţii turistice pentru anul 2009,

primul indicator analizat este gradul de ocupare al locurilor (indicele mediu de utilizare a

capacităţii în funcţiune), care la nivelul anului 2009 a fost de 54,56%, fiind cu 1,2 puncte

procentuale mai mic decât cel din anul 2008 (când a fost 55,78%).

Această evoluţie s-a înregistrat în condiţiile în care în 2009 la nivel de staţiuni balneare,

gradul mediu de ocupare a fost de cca. 49%, iar la nivel naţional în unităţile de cazare turistice,

6

gradul de ocupare a locurilor a înregistrat, o scădere cu 6,6 puncte procentuale în 2009 faţă de

2008.

Aceste cifre plasează S.C. Turism Felix S.A. pe o poziţie importantă în cadrul

turismului pentru sănătate din România.

Gradul de ocupare al locurilor indică eficienţa utilizării capacităţilor de cazare în

funcţiune, în acest sens este de menţionat faptul că în 2009 capacităţile de cazare în funcţiune

au fost mai reduse decât în 2008, din următoarele motive: Complexul Poiana Vile a fost închis

în vederea schimbării destinaţiei amplasamentelor, iar o parte din capacităţile de cazare au fost

închise în perioadele de cerere redusă (în extrasezon, trimestrele I şi IV).

Aceste motive, împreună cu menţinerea tendinţei de creştere a duratei sejurului

turiştilor, au permis pentru anul 2009 realizarea unui grad mediu de ocupare al locurilor în

funcţiune la un nivel apropiat de cel înregistrat în anul 2008.

Cât priveşte totalul zilelor-turist realizate, anul 2009 a înregistrat o scădere de 17% faţă

de anul 2008; astfel, zilele-turist totale realizate în 2009 au atins cifra de 360.667, în timp ce

zilele-turist realizate de cetăţenii români s-au cifrat la 336.188 şi cele realizate de străini la

24.479.

Ca structură, în anul 2009 faţă de 2008 s-au înregistrat modificări la următoarele

categorii de zile-turist:

1. a scăzut numărul de zile turist la beneficiarii biletelor emise de CNPAS

pentru odihnă (-9,1%, -12.269 zile-turist);

2. a scăzut numărul de zile turist la beneficiarii biletelor emise de CNPAS

pentru tratament (-22,8%, -47.454 zile-turist);

3. a crescut numărul de zile turist la turiştii români care au optat pentru ofertele

speciale proprii (+16,7%, adică +1.690 zile-turist);

4. a scăzut numărul de zile turist străini (-12,8%, adică -3.608 zile-turist) ;

7

5. a crescut sejurul mediu de la 7,16 zile la 7,39 zile turist, iar la turiştii străini

creşterea este mult mai bună de la 7,86 zile turist în 2008 la 9,01 zile turist

în 2009;

6. un lucru pozitiv este menţinerea gradului de ocupare şi a numărului de

turişti la hotelurile de trei şi patru stele ;

7. creşterea numărului de zile turist la Hotel Internaţional **** de la 54.617

zile realizate în 2008 la 64.338 zile turist realizate în 2009, creştere datorată

turiştilor români;

8. un alt lucru pozitiv este creşterea numărului de zile a turiştilor români veniţi

printr-o agenţie de turism cu 5% ( de la 105.375 zile turist în 2008 la

110.762 zile turist în 2009);

Astfel, politica societăţii de contracarare a reducerii numărului de zile turist la clienţii

veniţi prin CNPAS, crescând pe alte segmente de piaţă, s-a concretizat în 2009 prin creşterea

segmentului de turism intern organizat. Societatea îşi desfăşoară atât activitatea curentă, cât şi

cea de investiţii, în condiţiile unei reale protecţii a mediului înconjurător.

I.3. SITUAŢIA PERSONALULUI SOCIETĂŢII:

La finele anului 2009, comparativ cu anul 2008, structura salariaţilor pe tipuri de

activitate, este următoarea:

CATEGORIE ANGAJATNumar mediu

aferent exercitiului

2008

Numar mediu aferent

exercitiului2009

Numar mediu aferent exercitiului 844 822Personal conducere total din care: 31 26-directori executivi 4 4- personal de conducere TESA –sefi birouri 13 11- personal de conducere directori de hotel 9 8

8

- personal de conducere sectoare auxiliare 5 3Personal de executie total din care: 813 796- personal de executie TESA 59 56- personal de executie complexe hoteliere si agrement total din care:

474 473

a) asistenti directori hotel 19 18b) receptioneri hotel 35 33c) cameriste 70 68d) gestionari : barmani, bucatari gestionari, bufetieri, lucratori gestionari

53 51

e) bucatari 71 76f) ospatari 78 79g) ajutori bucatari (necalificati) 36 34h) ajutori ospatari (necalificati) 18 26i) portari 30 25j) alt personal necalificat 64 63- personal de executie sectoarele auxiliare total din care: 146 147a) muncitori necalificati intretinere 48 50b) alt personal auxiliar executie 98 97- personal de executie in bazele de tratament 134 120

Din datele prezentate rezultă o scădere a numărului de salariaţi în anul 2009 faţă de

anul 2008 cu mai puţin de 1%. respectiv 0,58%. La nivelul complexelor hoteliere şi agrement,

situaţia este următoarea:

structuri cazare → numărul de salariaţi a scăzut cu 3,90%

alimentaţie publică → numărul de salariaţi a crescut cu 3,67%

baze de tratament → numărul de salariaţi a scăzut cu 3,08 %

9

10

I.4. SITUATIA FINANCIARĂ A ENTIĂŢII IN PERIOADA 2008-2009

Veniturile totale realizate în anul 2009 depăşesc cu 15 % veniturile totale bugetate, înregistrând o creştere de 2 % faţă de

veniturile realizate în anul 2008. Faţă de realizările ultimilor ani şi prevederile Bugetului de venituri şi cheltuieli aprobat pentru anul

2009, realizările pentru 2009 se prezintă în tabelul următor:

=lei=

NrCrt. Indicatori 2006 2007 2008

2009 %

PrevederiBVC

RealizăriFata deBVC 2009

Fata derealiz2008

Fata derealiz2007

Fata derealiz2006

1Venituri totale. din

care:40.292.789 47.918.117 58.712.294 52.175.000 59.991.223 15% 2% 25% 49%

2Venituri din exploatare

39.668.055 44.877.843 58.058.790 52.165.000 52.313.221 0% 10% 17% 32%

3 Venituri financiare 624.734 3.040.275 653.504 10.000 7.678.002 76680% 1075% 153% 1129%

4Cheltuieli totale.

din care:32.927.318 39.713.891 47.640.516 44.675.000 50.138.067 12% 5% 26% 52%

5Cheltuieli

din exploatare32.829.833 39.596.417 46.029.104 44.355.000 42.639.549 -4% -7% 8% 30%

6Cheltuieli financiare

97.485 117.474 1.611.412 320.000 7.498.518 2243% 365% 11395% 7592%

7 Cifra de afaceri 37.494.458 43.341.563 55.448.042 51.815.000 52.019.303 0% -6% 20% 39%

8 Profit brut 7.365.471 8.204.226 11.071.778 7.500.000 9.853.156 31% -11% 20% 34%

9Numărul mediu de

salariaţi794 845 844 822 822 0% -3% -3% 4%

10Productivitatea

muncii51 57 66 63 64 0% -4% 12% 25%

11 Salarii brute 8.512.460 9.883.645 11.507.139 10.117.959 11.137.758 10% -3% 13% 31%

11

12 Salariul mediu 893 975 1.136 1.026 1.129 10% -1% 16% 26%

12

Veniturile din cazare şi alimentaţie publică deţin ponderea principală în veniturile

din exploatare. Evoluţia veniturilor din exploatare, precum şi ponderea fiecărei activităţi

în veniturile totale de exploatare, se prezintă astfel:

Nr

IndicatoriRealizat

2006

Pond.

(%)

Realizat2007

Pond.

(%)

Realizat2008

Pond.

(%)

Realizat

2009

Pond.

(%)

1

Venituri din exploatare:

39.668.055

100%

44.880.367

100%

58.057.121

100%

52.313.221

100%

2Venituri din cazare

13.196.430

33%15.117.8

4034%

19.749.476

34%17.392.

43833%

3

Venituri din alimentaţie publică

14.681.947

37%16.022.3

5536%

18.177.074

31%19.416.

56337%

4Venituri din tratament

4.597.625

12%6.142.28

114%

6.394.781

11%5.439.4

4810%

5Venituri din agrement

2.523.432

6%3.306.31

37%

7.678.381

13%6.598.3

2013%

6

Alte venituri din exploat

4.668.620

12%4.291.57

89%

6.057.409

10%3.466.4

527%

În condiţiile scăderii numărului de bilete de tratament alocate de către C.N.P.A.S

şi în contextul mediului economic manifestat pe plan intern şi internaţional, veniturile

totale în 2009 au crescut cu 2% faţă de 2008, respectiv 1.278.929 lei. Cheltuielile totale

au crescut cu 5 %, respectiv 2.497.551 lei faţă de anul 2008. În aceste condiţii. Profitul

brut înregistrează o scădere de 11%, respectiv faţă de profitul brut realizat în 2008.

Realizarea şi depăşirea profitului propus pentru anul 2009, a condus la creşterea

capitalurilor proprii şi implicit a contribuit la asigurarea surselor de finanţare a

programului de dezvoltare a societăţii, în condiţii de siguranţă şi stabilitate.

13

CAPITOLUL II

FUNDAMENTAREA DATELOR PREVIZIONATE

II.1. EVALUAREA TENDINTELOR ECONOMICE IN

PERIOADA 2008-2009 A PRINCIPALELOR

CATEGORII DE VENITURI SI CHELTUIELI:

In fundamentarea bugetului de venituri si cheltuieli pentru anul 2009, s-a avut in vedere

o diminuare cu 6.55% a veniturilor din activitatea de baza (hotel, alimentatie publica,

tratament) realizate in 2008, ca urmare a reducerii cu 5.6% a numarului de zile-turist

prognozate.

Reducerea acestui indicator se reflecta in nivelul veniturilor din activitatea de baza,

determinand reducerea cu 6.57% a veniturilor din cazare, cu 8.33% a veniturilor din

alimentatia publica si cu 17.78% a veniturilor din tratament.

S-a prevezionat o compensare partiala, cu 12.54%, a acestor diminuari a veniturilor prin

cresterea veniturilor din agrement.

Insa activitatea anului 2009 nu a raspuns asteptarilor:

veniturile din cazare au scazut cu 11.93%

veniturile din alimentatia publica au crescut cu 6.82%

veniturile din tratament au scazut cu 14.94%

veniturile din agrement au scazut cu 14.07%

Evolutia cifrei de afaceri in perioada 2008-2009 se prezinta astfel : in anul 2008 s-a

inregistrat valoarea de 55.448.042 lei, iar in anul 2009, aceasta a scazut cu 6.18%, ajungand la

valoarea de 52.019.303.

Din punct de vedere al continutului economic, CA are urmatoarea structura:

CA din care aferenta: 2008 2009

14

Vanzari de bunuri (marfa) 21.732.959 19.416.563

Prestari servicii hoteliere 16.206.274 17.392.438

Prestari servicii de tratament 6.252.102 5.439.448

Prestari servicii de agrement 7.526.702 6.598.320

Alte venituri aferente CA 3.730.004 3.172.534

TOTAL CA 55.448.042 52.019.303

Valoarea totala a activelor imobilizate detinute de S.C Turism Felix S.A a fost in

anul 2008 de 193.065.636 lei, iar in 2009 219.437.376 lei.

Amortizarea se calculează la cost, prin metoda liniară, de-a lungul duratei utile de

viaţă estimată a activelor, după cum urmează:

Clădiri şi construcţii speciale 10 - 50 ani

Instalaţii tehnice şi maşini 3 - 30 ani

Mobilier, aparatura, birotică, altele 3 – 20 ani

Rata imobilizărilor corporale este de 85,05% comparativ cu anul 2008, aceasta a

fost influentată de aportul în natură la capitalul social la S.C. Turism Lotus Felix S.A., de

continuarea lucrărilor de finalizare si punere în funcţiune a noilor investiţii, precum şi de

continuarea lucrărilor de modernizare. Ponderea ridicata a activelor corporale în totalul

imobilizărilor este normală având în vedere specificul activitatii.

In anul 2009 a fost realizat un volum de investitii de 13.983.928.84 lei,

concretizat in urmatoarele lucrari:

LUCRARE VALOARE(LEI)

Complex Apollo (lucrări de modernizare) 105.831,78Complex agrement Ştrand Felix(lucrări de modernizare ) 9.400.241,45Complex Lotus (lucrări de modernizare H,R,BT,AGR) 2.921.635,95Complex Poieniţa (lucrări de modernizare) 30.506,00Complex Mureş (lucrări de modernizare) 136.960,05Diverse instalaţii –reţele (lucrări de modernizare) 156.300,17

Dotări-sistem informatic,mobilier,aparatură medicală, bucătărie 581.116,99

Foraje,puncte termice,pompe, schimbătoare de căldură 14.684,51

Alee comercială 636.651,94TOTAL 13.983.928.84

15

Datorita structurii prevazute pentru veniturile din activitatea de alimentatie

publica in anul 2009, cheltuielile cu marfurile au fost si ele estimate in functie de acestea,

respectiv la valoarea de 35.46% din aceste venituri. In anul 2008 aceste cheltuieli

reprezentau 34.22% din veniturile din alimentatia publica. Cresterea ponderii acestor

costuri in 2009 se datoreaza cresterii ponderii veniturilor din activitatea de alimentatie

publica in unitati de 2* si a celor realizate din activitatea de agrement in total venituri.

Cheltuielile cu materialele si obiectele de inventar cresc in special datorita

cresterii costurilor cu obiectele de inventar necesare primei dotari pentru punerea in

functiune a modernizarii capacitatilor de alimentatie publica si a vestiarelor din Strandul

Felix.

In vederea realizarii BVC-ului pentru anul 2009, cheltuielile cu utilitatile au fost

determinate in functie de consumul anului precedent, ajustat cu modificarile anului 2009,

respectiv cresterea estimata a preturilor corectata cu reducerea consumurilor ca urmare a

inchiderii temporare a unor capacitati (Lotus, Vile-Poiana, etc).

Conform balantei de verificare la 31.12.2009, cheltuielile cu utilitatile pe anul

2009 s-au ridicat la 6.232.323,71 lei fata de anul 2008 cand s-au inregistrat cheltuieli cu

utilitatile in valoare de 6.393.590,43 lei.

Conform BVC pe anul 2009, cheltuielile cu personalul cresc cu aproximativ 3%

fata de cheltuielile anului 2008 datorita punerii in functiune a unor noi centre.

In urma exercitiului incheiat la 31.12.2009, se constata o scadere usoara, de la

11.507.139 lei in 2008 la 11.137.758 lei in 2009, aceasta diminuare reprezentand 3.21%,

foarte aproape de previziune. Aceasta reducere de cheltuieli cu personalul se datoreaza si

diminuarii numarului de angajati in anul precedent.

Profitul brut estimat a se realiza in anul 2009 a fost de 7.5 milioane lei si este la

nivelul profitului brut estimat a se realiza in 2008. Intr-adevar realizarile anului 2008, ar

fi indreptatit societatea sa estimeze un profit brut mai mare pentru anul 2009, dar

conform principiului prudentei, s-a evitat supraevaluarea veniturilor si suevaluarea

costurilor.

Profitul brut pe anul 2009, in comparatie cu cel din 2008 scade cu 1.218.621 lei

de la 11.071.777 lei la 9.853.156 lei, reprezentand o diminuare cu 11%, depăşind cu

31,38% profitul brut estimat în Bugetul de venituri şi cheltuieli. Această depăşire trebuie

16

privită în contextul în care în ultimii ani societatea a înregistrat creşteri spectaculoase ale

profitului brut, respectiv de 3,6 ori în ultimii 4 ani, în condiţiile în care capacităţi

importante au fost scoase din circuitul turistic în vederea modernizării (Complexul

Internaţional, Complexul Lotus, Policlinica Felix, Complex Felix, Ștrand Felix).

II.2. SINTEZA REALIZARII OBIECTIVELOR STRATEGICE:

Conform strategiei propuse la numirea sa, actualul Consiliu de Administraţie a

fixat următoarele obiective:

OBIECTIVE STRATEGICE:

schimbarea structurii clienţilor în sensul creşterii numărului de turişti în

capacităţile de 3 şi 4 stele

atragerea şi fidelizarea de noi clienţi pentru capacităţile de 3 stele

atragerea unui număr mai mare de turişti străini

formarea segmentului de piaţă pentru 3 şi 4 stele.

OBIECTIVE PE TERMEN MEDIU:

formarea unui nou segment de piaţă pentru turismul balnear în capacităţile

de 2 stele (înlocuirea turismului asistat CNPAS)

creşterea ponderii turismului de afaceri

dezvoltarea capacităţilor de agrement

creşterea ofertelor speciale în perioadele de extrasezon

Creşterea gradului de ocupare în extrasezon şi sezonul intermediar; in acest sens,

s-a intensificat procesul de dezvoltare a produselor turistice noi: turismul de conferinţă

(de afaceri), în principal în hotelurile de patru şi trei stele.

OBIECTIVE PE TERMEN SCURT

informatizarea societăţii

formarea unei echipe manageriale performante

creşterea cifrei de afaceri şi a profitului.

17

Cota de piaţă a S.C. Turism Felix S.A. în activitatea turistică balneară din

România

este de 7,6 % (ca număr de turişti) societatea fiind un jucător important pe această piaţă.

În ceea ce priveşte înnoptările (zilele-turist), societatea deţine în anul 2009 o cotă de

7,8% pe piaţa turismului balnear autohton. Cotele de piaţă sunt calculate pe baza datelor

statistice disponibile, furnizate de Institutul Naţional de Statistică.

II.3. PROGRAMUL INVESTITIONAL PENTRU ANUL 2010

1. Apollo-Felix:

In cadrul programului de modernizare a strandului Felix in anul 2007 s-au

efectuat lucrari de modernizare a bazinelor si a spatiilor cu destinatia vestiare, alimentatie

publica, spatii comerciale. La finele anului 2009 au fost demarate lucrarile de amenajare

a plajelor din incinta urmand sa fie terminate pana la sfarsitul lunii mai 2010, amenajari

constand in:

Plaje cu dale montate pe strat de nisip cca 7000mp

Plaje cu nisip cca 1500mp

Plaja cu iarba cca 3000mp

Colectarea apelor din precipitatii in rigole deschise si conducerea

acestora la reteaua de canalizare

Amenajarea spatiilor verzi prin plantari de arbusti ornamentali.

2. Venus Baile 1 Mai

S-a propus realizarea lucrarilor de stricta necesitate in vederea desfasurarii

activitatii in siguranta:

Lucrari de amenajare (igienizari) vestiare, bazine, grupuri sanitare si

dusuri

Lucrari instalatii sanitare si de alimentare cu apa

Lucrari instalatii electrice

Lucrari de completare la imprejmuire

Montare turnichete la intrarea clientilor

18

3. Poienita

S-a propus finalizarea lucrarilor de amenajari exterioare incepute in anul 2009

si inceperea reabilitarii spatiilor din baza de tratament.

4. Complex POIANA-CLUB FELIX

In vederea rentabilizarii centrului de profit s-a propus reamenajarea salii

multifunctionale cu schimbarea destinatiei in club divertisment (mobilier, utilitati pentru

bar, dotari specifice cu aparatura video-audio, lucrari de amenajare interioara)

5. Diverse instalatii si retele

Reabilitarea retelei de apa termominerala tronson Izvor 4011 spre PT 1300

6. Foraj FP1 (deserveste strand Venus din Baile 1 Mai)

Lucrari de reabilitare cladire-constructii

Instalatii si echipamente-inlocuirea pompelor.

7. Schimbatoare de caldura

Inlocuirea schimbatoarelor de caldura la PT Termal

Pompe de combustibil la centrala termica din Grup Gospodaresc

8. Diverse dotari:

Achizitionarea de echipamente necesare asigurarii bunei functionari:

Pentru alimentatie publica: pos-uri aparate de masurare si

cantarire, echipamente de bucatarie (roboti, mese din inox pentru

preparare produse alimentare, etc)

Pentru oficiul de calcul: instalatii si echipamente transmisii de

date, server, calculatoare si conexe

Pentru laborator medical: centrifuga analiza sange, alte aparate

necesare

19

9. Diverse lucrari:

Reabilitarea retelei de transport agent termic acolo unde este strict

necesar (tronsonul de la podet DN 79 pana la strand Apollo)

Reabilitarea retelei de transport apa termominerala tronson Izvor

4003 pana la intrarea la Complex International si realimentarea PT

Complex Poiana

Reabilitari spatii (alimentatie publica, medicale) impuse de norme

in urma controalelor organelor de specialitate.

Valorile planificate pentru fiecare obiectiv sunt prezentate in tabelul de mai jos:

Nr. 

DENUMIRE OBIECTIV Lei(fara TVA)

1 Strand Felix 800,000

2 Complex Poienita 50,000

3 Complex Poiana 600,000

4 Diverse instalatii-retele 85,000

5 FP1/cabina, pompe, alimentare energie electrica 100,000

6Diverse dotari; sistem informatic, mobilier, aparatura medicala, aparatura de bucatarie 450,000

7Foraje, puncte termice, pompe, schimbatoare de caldura 30,000

8 Proiectari diverse 20,000

9 Amenajare Strand VENUS 1 Mai 500,000

10 Diverse lucrari 115,000

TOTAL 2,750,000

II.4. FUNDAMENTAREA BVC PENTRU ANUL 2010

In vederea fundamentarii Bugetului de venituri si cheltuieli pe anul 2010 s-a

folosit metoda intuitiva, si s-au avut in vedere urmatoarele:

A. ASPECTE GENERALE

20

1. Constructia BVC pe anul 2010 include strandul Venus-Baile 1 Mai in

exploatare pe perioada 01.05.2010-15.09.2010.

2. In perioada 05.01.2010-15.04.2010 vor functiona centrele de profit :

International, Termal, Poienita, si strandul Apollo.

3. Prima zi de intrare a turistilor sositi pe relatia CNPAS va fi in jurul

datei de 20.04.2010

4. Se urmareste cresterea serviciilor pe segmentul de 4*

B. NUMAR DE ZILE TURIST

1. Scaderea numarului de zile turist cu aproximativ 7% fata de anul 2009.

2. Pastrarea tendintei de crestere a perioadei de sedere pe relatia agentii,

in special pe segmentul 4*.

3. Scaderea numarului de turisti pe relatia CNPAS cu aproximativ 12.5%,

respectiv de la 8.905 de turisti/serie contractat 2009 la 6.500 de turisti/serie contractat

2010, in 10 serii, mai putin luna iulie si august, fata de 13 serii in anul 2009

4. Scaderea numarului de turisti pe relatia agentii – segment de 2* si

mentinerea numarului de turisti pe segmentul 3* si 4*.

5. Desi in anul 2009, au fost organizate un numar redus de actiuni de

genul nunti, banchete, simpozioane, in anul 2010, se urmareste cresterea numarului

acestora.

C. CIFRA DE AFACERI

In anul 2009 fata de 2008, cifra de afaceri a S.C TURISM FELIX S.A. a scazut cu

6.18%, de la 55.448.042 lei la 52.019.303 lei.

In anul 2010, se asteapta o scadere mai usoara a cifrei de afaceri cu aproximativ

4.17%, respectiv 2.168.303 lei, ajungand la valoarea de 49.851.000.

Veniturile estimate a fi realizate din prestatii de activitate hoteliera sunt in

scadere cu 7.85% de la 17.392.438 lei la 16.027.000 lei.

21

Veniturile estimate a fi realizate din prestatii de activitati de alimentatie

publica(vanzari de marfuri) sunt in valoare de 17.863.000 lei o scadere usoara de 8%, fata

de realizatul din 2009 – 19.416.563.

Aceasta estimare a fost influentata de punerea in exploatare la 01.07.2009

a investitiilor din strandul Felix – ansamblu comercial, precum si de unitatile de

alimentatie publica din zona comerciala (Gradina de vara si Aleea comerciala)

Modificarea structurii clientelei prin cresterea numarului de zile-turist pe

relatia agentii si in mod special conventii, in detrimentul relatiei CNPAS in perioada

sezon, fapt ce influenteaza in mod semnificativ disponibilitatea de consum, prin prisma

“persoane active pe piata muncii”.

Tot aici au fost luate in calcul si veniturile ce pot fi realizate in strandul

Venus – Baile 1 Mai.

Veniturile estimate a fi realizate din prestatii de activitati de servicii in

bazele de tratament sunt in suma de 4.610.000 lei, in scadere cu 15.25% fata de realizatul

din 2009.

Aceasta scadere este influentata pe relatia turistii CNPAS.

Se constata o crestere a serviciilor de tratament pe relatia turisti – agentii, trend posibil a fi

realizat si in anul 2010, pe segmentul de 3 si 4 stele.

Veniturile estimate a fi realizate din vanzarea biletelor de intrare strand

Apollo si strand Felix, piscina Complexului International, precum si din unereea in

exploatare a strandului Venus – Baile 1 Mai, precum si din activitati conexe: inchirieri

sezlong, parcare, teren fotbal, masa ping-pong, inchirieri spatii comerciale strand Venus,

sunt in valoare de 8.731.000 lei.

Aceste venituri estimate sunt in crestere cu 32.32% fata de realizatul din

2009.

Estimarea a fost influentata de segmentul turisti – persoane active, precum

si de preluarea unui numar semnificativ de turisti in strandul Venus, pe perioada 20 iulie-

31 august, ca urmare a supra aglomerarii Complexului Apollo-Felix.

Se urmareste mentinerii tariful de intrare la strandul Felix, respectiv 20 lei.

Alte venituri aferente cifrei de afaceri constau in special in activitati de

revanzare utilitati si in inchiriere spatii – altele decat cele de la strand. Veniturile estimate

22

pentru anul 2010 sunt si ele in scadere cu 5.35% fata de realizatul din 2009, ajungand la

3.000.000 lei.

Estimarea veniturilor din revanzarea de utilitati a fost influentata negativ

de inchirierea spatiilor de cazare de terti pe perioada de extrasezon si influentata pozitiv

de cresterea tarifelor.

D. ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE

Alte venituri din exploatare, sunt in special, obtinute pe seama productiei de

imobilizari, reduceri comerciale primite, venituri din vanzari licitatii mijloace fixe,

venituri din imputatii in urma inventarierii si alte operatiuni de exploatare.

Valoarea estimata pentru anul 2010 este 271.000, in scadere cu 7.8%.

E. VENITURI FINANCIARE

Veniturile estimate a fi realizate sunt in special pe seama disponibilitatilor in

conturile curente ale societatii, iar in semestrul al II lea, pe seama eventualelor depozite

constituite. Astfel, valoarea estimata pentru veniturile financiare obtinute in anul 2010

este de 78.000 lei, in scadere cu 12.08%.

F. CHELTUIELILE DE EXPLOATARE

Cheltuielile privind marfurile sunt direct proportionale cu veniturile din vanzarea

marfurilor, ponderea de 99.5% este realizata prin activitatea de alimentatie publica.

Cheltuielile estimate pentru anul 2010 6.580.000 lei, in scadere cu aproximativ

2.96%

Cota de adaos este mentinuta la nivelul anului 2009.

Ponderea cheltuielilor cu marfurile in total venituri din alimentatie publica este de

35.45%.

Cheltuielile privind materialele consumabile, sunt influentate usor de exploatarea

strandului Venus – 1Mai, astfel: cheltuielile estimate in 2010 sunt in valoare de 1.546.000

lei, in scadere cu 10.33%.

23

Cheltuielile privind obiectele de inventar, sunt influentate de exploatarea

strandului Venus – 1Mai si de necesitatea dotarilor in unitatile hoteliere: cheltuielile

estimate pentru anul 2010 sunt in valoare de 978.000 lei, inregistrandu-se o crestere de

50.35%.

O cheltuiala insemnata consta in achizitia de sezlonguri de plaja, in valoare

estimativa de 250.000 lei si urmeaza a fi recuperata in sezonul de vara a anului 2010.

Cheltuielile privind energia si apa sunt influentate de exploatarea strandului Venus

– 1 Mai precum si de influenta reducerilor de tarife la energie electrica la marii

consumatori:

Cheltuielile estimate pentru anul 2010 sunt in valoare de 6.049.000 lei, in scadere cu

2.94%.

Cheltuielile privind tertii, includ reparatiile, locatii de gestiune, parcare strand

Venus-1Mai, prime de asigurare, alte servicii si lucrari executate de terti. Aceste cheltuieli

au fost estimate a fi in scadere cu 9.84%, ajungand la valoarea de 2.763.000 lei pe

parcursul anului 2010.

1. Cheltuielile estimate in 2010 cu reparatiile sunt in valoare de 359.000.

2. Cheltuielile estimate in 2010 cu locatiile de gestiune parcari strand Venus-

1Mai sunt in valoare de 48.000 lei.

3. Cheltuielile estimate in 2010 cu primele de asigurare sunt la nivelul anului

2009, respectiv 120.000 lei.

4. Cheltuielile estimate pentru anul 2010 cu alte servicii executate de terti

ajung la valoarea de 2.236.000 lei.

Cheltuielile privind impozite si taxe, includ impozitele si taxele locale, pro-rata

TVA, alte taxe si fonduri. S-au estimat pentru anul 2010 cheltuieli in scadere cu 19.60%,

in valoare de 1.362.000 lei.

Cheltuielile privind salariile cu personalul si colaboratori, sunt la nivelul anului

2009, nu includ cresteri salariale si sunt influentate de personalul necesar pentru strandul

Venus-1Mai. Cheltuielile estimate in anul 2010 sunt in crestere cu 4.82%, respectiv cu

563.999, ajungand la valoarea de 13.486.358,38 lei incluzandu-se aici si tichetele cadou.

Cheltuielile cu amortizarile sunt influentate de iesirea din patrimoniu a activelor

aferente complexului Lotus. Astfel, cheltuielile estimate in anul 2010 se ridica la

24

4.993.000 lei, in scadere cu 5.63%. Daca luam in considerare si punerea in functiune a

noilor investitii pe parcursul anului, conform graficului din documentul “Buget

previzionat FelixSpa TRIMESTRE cu invetitii.xls”, valoarea amortizarilor pe anul 2010

sunt in valoare de 10.332.198,11 lei.

G. CHELTUIELI FINANCIARE

Cheltuielile financiare sunt influentate de trecerea pe cheltuieli a costurilor

aferente creditelor angajate ce nu pot fi capitalizate in anul 2010. Cheltuielile estimate

ajung la 3.616.000 lei.

Valoarea creditelor la finele anului 2009 este de 29.700.000 lei, iar valoarea de

rambursat la 31.12.2009 este de 25.511.000 lei.

Total rate si dobanzi de restituit, respectiv de plata – 3.749.000 lei, calculat la

14.50% dobanda anuala, respectiv 12% incepand cu luna martie 2010.

Se urmareste angajarea unui credit destinat sustinerii temporare a activitatii

curente si a lucrarilor de investitii si reparatii pana la intrarea in sezon, cu rambursare la 6

luni.

Reesalonarea in vederea evitarii degajarii de numerar in perioada de extrasezon a

creditului angajat de 12.000.000 in anul 2008, fara modificarea termenului de rambursare

finala.

In anul 2009, cheltuielile financiare au fost influentate de vanzarea titlurilor

financiare-actiuni.

H. REZULTATUL BRUT

Rezultatul brut estimat a fi realizat in anul 2010 este de 5.000.000, mai mic cu

49.25% fata de anul 2009.

Influentele negative constau in trecerea pe cheltuieli a costurilor aferente

creditelor angajate – 3.616.000 lei.

Influentele pozitive sunt reprezentate de reducerea amortizarii ca urmare a

aportului in natura la constituirea SC Turism Lotus Felix SA – 605.000 lei, dar cu efect

negativ asupra cash disponibil pentru sustinerea activitatii curente aflat la dispozitia

societatii.

25

Exista totusi posibilitati de depasire a prezentului Buget de venituri si cheltuieli si

realizarea programului de investitii si reparatii a anului 2010, ca urmare a aplicarii

politicilor si strategiei de dezvoltare, precum si a masurilor fiscale preconizate a fi

aplicate in cursul anului 2010.

Pentru elaborarea bugetului de venituri şi cheltuieli al unei societăţi comerciale

este importantă cunoaşterea situaţiilor financiare anterioare (bilanţul anterior, contul de

profit şi pierdere, situaţia datoriilor şi creanţelor), dar şi urmărirea bugetului de trezorerie,

situaţii financiare prezentate în capitolele anterioare.

Importanţa întocmirii bugetului de venituri şi cheltuieli este covârşitoare ţinând

cont de buna desfăşurare a activităţii S.C. TURISM FELIX S.A. pe baza planului întocmit

la începutul anului.

Powered by http://www.referat.ro/cel mai tare site cu referate

26