Operatiuni de trezorerie

Bancila Elena Andreea

Ilie Antonia Denisa DREPT, anul II, grupa 201

Execuţia bugetului de stat înseamnă activitatea de încasare a veniturilor bugetare şi de efectuare a plăţii cheltuielilor aprobate prin acest buget. Aceste activităţi presupun o serie de operaţiuni ce vizează atât încasarea veniturilor bugetare, cât şi plata cheltuielilor bugetare. Astfel, vorbim de execuţia de casă a bugetului ca reprezentând ansamblul acestor operaţiuni. În România, execuţia de casă a bugetului se realizează prin trezoreria statului, implicând şi operaţiuni prin sistemul bancar.

Execuţia veniturilor bugetului de stat este activitatea de încasare a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor venituri cuvenite acestui buget

Execuţia cheltuielilor bugetului de stat reprezintă activitatea de efectuare a cheltuielilor prevăzute şi aprobate prin acest buget.

Înfiinţarea Trezoreriei finanţelor publice în România a completat cadrul instituţional prin care statul şi-a creat posibilitatea de a-şi stabili şi aplica politica de venituri şi cheltuieli, organizându-şi activitatea financiară atât la nivel central, cât şi în teritoriu. Astfel, a devenit posibilă creşterea răspunderii utilizării banilor publici, cât şi asupra asigurării finanţării obiectivelor şi acţiunilor aprobate. Ca urmare, prin Trezorerie este posibilă cunoaşterea şi rezolvarea implicaţiilor specifice gestiunii financiare publice. în plus, Trezoreria facilitează folosirea de către Ministerul Finanţelor Publice, cu ocazia întocmirii, aprobării şi execuţiei bugetului public, a instrumentelor de analiză fundamentală şi de supraveghere a realizării echilibrului financiar, monetar, valutar şi a datoriei publice.

Organizarea în România a Trezoreriei statului, ca un sistem integrat, centralizat, la nivelul Ministerului Finanţelor Publice, şi descentralizat, în plan teritorial, a fost asigurată printr-un cadru legislativ adecvat, respectiv Legea contabilităţii nr. 82 din 1991, Hotărârea Guvernului nr. 78 din 15.02.1992, Normele metodologice date în aplicarea acesteia, a Ordonanţei Guvernului nr. 66/1994, cu modificările şi completările ulterioare, şi, mai ales, prin Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 146 din 14.11.2002, precum şi prin Legea nr. 201 din mai 2003 pentru aprobarea acesteia.

Conform prevederilor acestor acte normative, Ministerul Finanţelor Publice a fost autorizat să organizeze contabilitatea Trezoreriei privind execuţia de casă a bugetului de stat, a bugetelor locale, a bugetului asigurărilor sociale de stat; constituirea şi utilizarea veniturilor proprii ale instituţiilor publice, precum şi a

fondurilor cu destinaţie specială; gestiunea datoriei publice, precum şi alte operaţii financiare efectuate în contul instituţiilor publice, agenţilor economici.

Ministerul Finanţelor Publice reprezintă organul de specialitate al administraţiei publice centrale, în subordinea Guvernului, cu personalitate juridică, care aplică strategia şi Programul de guvernare în domeniul finanţelor publice.

Trezoreria Statului este organizată şi funcţionează ca direcţie generală în cadrul Ministerului Finanţelor Publice (Unitatea de Management a Trezoreriei Statului). Trezoreria Statului este sistemul unitar şi integrat prin care statul asigură efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi privind fondurile publice, inclusiv cele privind datoria publică, şi a altor operaţiuni ale statului, în condiţii de siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile legale.

Trezoreria Statului este concepută ca un sistem unitar atât la nivel central, cât şi la nivelul unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în scopul realizării operaţiunilor financiare ale sectorului public, astfel: • la nivel central: Direcţia Generală a Trezoreriei Statului; • la nivel judeţean: Direcţii judeţeane ale Trezoreriei Statului în cadrul Direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene; • la nivel local: Trezorerii municipale organizate ca direcţii în cadrul Administraţiilor Financiare municipale; Trezorerii orăşeneşti ca servicii în cadrul Administraţiilor Financiare orăşeneşti; Trezorerii comunale organizate ca servicii în cadrul Administraţiilor Financiare comunale

OPERAŢIUNILE BANCARE ALE TREZORERIEI STATULUI

Operaţiuni pasive ale Trezoreriei Statului

Operaţiunile pasive reprezintă operaţiunile de constituire a resurselor. Resursele pot fi grupate două categorii: - Resurse depozit - constituite din conturile curente şi de depozit al diferitelor persoane care au dreptul şi/sau obligaţia să le deschidă; - Resurse nedepozit - formate din împrumuturi şi alte tipuri de resurse la care se face apel în situaţia în care resursele depozit nu sunt suficiente pentru acoperirea necesităţilor. Altfel spus, putem considera resursele depozit ca fiind resursele ordinare, cele la care se face în mod obişnuit apel, iar cele nedepozit ca fiind resursele extraordinare, la care se face apel în cazul în care resursele depozit sunt insuficiente.

Operaţiunile repo reprezintă un element foarte nou în gestiunea activităţii Trezoreriei. El a fost introdus abia în anul 2002 în scopul lărgirii ariei instrumentelor ce pot fi utilizate pentru echilibrarea soldului contului curent general al Trezoreriei Statului.Operaţiunile repo constau în vânzarea unor titluri de valoare (procurându-se astfel resurse) cu angajamentul ferm al răscumpărării acestora la un termen prestabilit. Având în vedere instabilitatea pieţei financiare româneşti singurele titluri de valoare ce au fost acceptate pentru realizarea de operaţiuni repo de către băncile comerciale au fost titlurile de stat.

Operaţiuni active ale Trezoreriei Statului Operaţiunile active sunt operaţiunile de angajare a resurselor. Din

punctul de vedere al băncilor comerciale acestea sunt operaţiunile aducătoare de profit. Din punctul de vedere al Trezoreriei Statului putem distinge între: - operaţiuni sunt aducătoare de venituri necesare acoperirii cheltuielilor proprii ale trezoreriei; - operaţiuni de plasare a resurselor bugetare a căror fructificare va finanţa diferitele bugete.

Potrivit art. 60 din Legea finantelor publice, trezoreria realizeaza urmatoarele operatiuni:

- Incasarea veniturilor bugetare, trezoreria fiind casierul sectorului public- Efectuarea platilor dispuse de persoanele autorizate ale institutiilor publice

in limita creditelor bugetare si destinatiilor aprobate potrivit dispozitiilor legale

- Efectuarea operatiunilor de incasari si plati privind datoria publica interna si externa

- Alte operatiuni financiare in contul administratiei publice centrale si locale

Astfel, trezoreria este insarcinata sa supravegheze echilibrul permanent al resurselor si cheltuielilor bugetare, asigurand acoperirea nevoilor sale de finantare. Au obligatia de a efectua operatiunile de incasari si plati prin contul general al trezoreriei statului toate institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, inclusiv activitatile de pe langa unele institutii publice, finantate integral din venituri proprii: avem in vedere institutiile publice in acceptiunea art. 2 pct. 30 din Legea nr 500/2002 (legea

finantelor publice) si a art. 2 pct. 39 din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale.

OUG 146/2002 utilizare resurse trezoreria statuluiOperaţiuni derulate prin trezoreria statului

Art. 2(1) Prin trezoreria statului se derulează operaţiunile de încasări şi plăţi privind FONDURI publice care privesc, după caz, fără a se limita la acestea:a) veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetului trezoreriei statului;b) veniturile şi cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie şi se utilizează potrivit reglementărilor legale;c) veniturile şi cheltuielile bugetelor instituţiilor publice;d) răscumpărarea certificatelor de trezorerie pentru populaţie, transformate în certificate de depozit;e) datoria publică în lei şi valută, inclusiv serviciul datoriei publice;f) alte venituri şi cheltuieli privind fonduri publice, reglementate prin dispoziţii legale, inclusiv drepturile de încasat şi obligaţiile de plată ale statului, la baza cărora stau acorduri şi convenţii guvernamentale şi comerciale.(2) Statul garantează efectuarea operaţiunilor FINANCIARE  prin trezoreria statului în condiţii de siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare, precum şi păstrarea integrităţii disponibilităţilor băneşti.(3) În cazul afectării integrităţii disponibilităţilor băneşti păstrate la Trezoreria Statului, prejudiciul creat se acoperă din bugetul Trezoreriei Statului, în baza documentelor justificative care atestă obligaţia de plată a statului.(4) Sumele rezultate din derularea procedurilor judiciare legale de recuperare a prejudiciului creat ca urmare a afectării integrităţii disponibilităţilor băneşti păstrate la Trezoreria Statului constituie venit al bugetului Trezoreriei Statului.(5) Prin trezoreria operativă centrală se pot efectua operaţiuni de încasări şi plăţi în lei şi valută.

BIBLIOGRAFIE:

1. Buget si trezorerie publica, Curs “Universitatea Stefan cel Mare” Suceava, Asist. univ. drd. Anişoara Apetrii, 2008

2. Drept financiar, Editia 2, Rada Postolache, Bucuresti 2014