Problema 1

Problema 1

De determinat suma facilitilor incluse n venitul impozabil al lucrtorului.

Patronul acord lucrtorului la 1 octombrie un mprumut n mrime de 3 000 lei, la un procent de 10%. Tariful procentual a creditului acordat de Banca Naional 25%. Termenul de achitare 1an. La 20 noiembrie lucrtorul achit 500 lei, iar la 15 decembrie nc 200 lei. Problema 2De determinat venitul impozabil al ntreprinderii i mrimea impozitului pe venit, dac: (condiiile anului 2005)

ncasrile de la realizarea produciei 600 000 lei; inclusiv TVA 120 000 lei;

preul de cost al produciei realizate 320 000 lei;

costul ambalajului pentru mpachetarea produsului finit 25 000 lei;

salariul personalului administrativ 35 000 lei.

Problema 3Persoana fizic, care avea scutire personal, n decursul anului a primit venit n sum de 29 500 lei, din care: 21 500 la locul de munc de baz, 5 000 lei de la alt loc de munc i royalty 3 000 lei.

De calculat suma impozitului pe venit pltit n buget.

Problema 4Persoana fizic a realizat persoanei juridice SRL Mirela producia n sum 52 078 lei. Care va fi suma impozitului reinut i achitat n buget de SRL Mirela la momentul achitrii cu persoana fizic?

Problema 5De determinat suma facilitilor incluse n venitul impozabil al lucrtorului.

Patronul acord lucrtorului la 1 septembrie un mprumut n mrime de 4000 lei, la un procent de 11%. Tariful procentual a creditului acordat de Banca Naional 24%. Termenul de achitare 1an. La 24 septembrie lucrtorul achit 800 lei, iar la 20 decembrie nc 300 lei.

Problema 6Utilajul se refer la categoria a IV de proprietate, conform creia norma de amortizare e de 20% anual. Valoarea utilajului n momentul procurrii e de 430 000 lei. n decursul anului al patrulea au fost procurate mijloace fixe n sum de 200 000 lei. n al treilea an au ieit din funciune bunuri n sum de 80 000 lei.

De determinat amortizarea fondurilor fixe n scopul impozitrii.

Problema 7De determinat venitul impozabil al ntreprinderii i mrimea impozitului pe venit, dac: (condiiile anului 2005)

ncasrile de la realizarea produciei 587 000 lei;

inclusiv TVA 185000 lei;

preul de cost al produciei realizate 374 000 lei;

costul ambalajului pentru mpachetarea produsului finit 32 000 lei;

salariul personalului administrativ 41 000 lei.

Problema 8De calculat suma impozitului pe venit , dac:

Lucrtorul s-a angajat la serviciul pe data de 12 august i a scris cererea pentru acordarea scutirii personale, matrimoniale i pentru 2 persoane ntreinute. Pe parcursul perioadei el a obinut urmtoarele venituri:

02.09 1250 lei 02.11 1400 lei

03.10 1450 lei 02.12 1430 lei

Problema 9n decursul anului persoana fizic a avut venit n sum de 13400 lei, din care salariu 12000 lei, venitul de la darea n arend a locuinei 1400 lei. De calculat impozitul pe venit care trebuie s fie pltit la buget ?

Problema 10Lucrtorul s-a angajat la serviciu pe data de 9 iulie i s-a eliberat pe 5 octombrie a aceluiai an. n cererea sa care a fost depus pe data de 9 iulie, lucrtorul a cerut scutirea personal i scutirile pentru dou persoane ntreinute.

n perioada de 09.07 10.11 lucrtorului i s-au achitat urmtoarele venituri:

Data achitrii venituluiTipul venitului Suma (lei)

27.07Avans300

10.08Salariu1400

10.09Salariu1450

27.09Ajutor material1130

12.10Salariu1400

11.11Salariu1450

12.12Salariu1500

Problema 11 n baza cererii angajatului patronul pune la dispoziia angajatului pe o perioad de 7 zile un autoturism, arendat de la un alt agent economic. Suma anual a plii pentru arend constituie 18 000 lei. Care va fi suma facilitii, care se include n venitul brut al angajatului?

Problema 12n baza cererii lucrtorului patronul pune la dispoziia lui pe o perioad de 12 zile, autoturismul propriu, valoarea cruia la nceputul anului fiscal este de

33 500 lei. Autoturismul dat este raportat la categoria IV de proprietate. Care va fi suma facilitaii, care se include n venitul salariatului?

Problema 13n anul 2005 S.R.L. Luceafrul a nregistrat urmtoarele rezultate din operaiunile cu activele de capital:

- la realizarea aciunilor - cretere de capital n mrime de 12 000 lei;

- schimbul obligaiilor cretere de capital n mrime de 3 000 lei;

- la transmiterea aciunilor gajate n proprietatea bncii comerciale n contul creditului neachitat pierderi de capital n mrime de 6 000 lei;

- la realizarea certificatelor de depozite i economii pierdere de capital n mrime de 4 000 lei.

Care va fi suma total a creterii de capital, a pierderii de capital i suma creterii de capital, ce urmeaz a fi inclus n venitul impozabil?

Problema 14Rezidentul Republicii Moldova efectueaz proiectarea cldirii n Romnia. O parte din lucrul preventiv el organizeaz n Republica Moldova, iar lucrrile de baz pentru d-l Popescu, care se afl n Romnia, le efectueaz pe teritoriul Romniei.

Dup care cot de impozitare va fi calculat taxa pe valoare adugat?

Problema 15

Fabrica de covoare a procurat materiale n sum de 11 000 lei i a realizat producia n sum 50 000 lei.

Care va fi suma TVA pltit n buget?

Problema 16Rezidentul Republicii Moldova ofer servicii de consultaie domnului Nazarenco din Ucraina. care viziteaza Moldova pentru a beneficia de acest serviciu. Dup care cot de impozitare va fi calcult taxa pe valoare adugat?

Problema 17Un agent economic a importat 50 flacoane de parfum, valoarea vamal a crora, precum i impozitele i taxele ce urmeaz a fi achitate la momentul importului, fr TVA i acciz, este de 20 600 lei, 10 camere video. Se presupune c n ziua expedierii camerelor video 1 Euro era echivalent cu 16,50 lei. 2000 sticle de ampanie, n valoarea de 30000 lei.

Problema 18Prin decizia primariei comunei Chirsova au fost repartizate pentru pasuni lotul nr.1, fara indici cadastrali, cu o suprafata de 110 ha si lotul nr.2 cu indicele cadastral de 37 grade-hectar cu suprafata de 100 ha. Care va fi impozitul pe bunurile imobiliare achitat n buget?Problema 19In baza deciziei primariei cetateanul Vasile Romanciuc se foloseste in anul 2005 de un teren pentru finete fara indici cadastrali cu suprafata de 0,60 ha (60 ari), iar cetateanul Andrei Buga de un teren cu aceeasi suprafata, cu bonitatea de 62 grade-hectar.Care va fi impozitul pe bunurile imobiliare achitat n buget?Problema 20In evidenta organului fiscal teritorial, la situatia din 1 ianuarie 2005, dupa SA "Prometeu" se enumera o supraplata in marime de 10 600 lei. Suma impozitului funciar calculata pentru anul 2005 constituie 24 200 lei. Agentul economic intentioneaza sa achite suma impozitului pina la 30 iunie 2005, pentru a beneficia de reducerea in marime de 15 la suta.

Care va fi impozitul pe bunurile imobiliare achitat n buget?Problema 21Obligatiunea fiscala (suma calculata) a persoanei fizice - cetatean la impozitul funciar pentru anul 2005 constituie 108 lei. Restanta sau supraplata pentru anii precedenti la acest impozit, contribuabilul nu are. El intentioneaza sa achite acest impozit pina la 30 iunie a anului in curs, pentru a beneficia de reducerea in marime de 15 la suta. Care va fi impozitul pe bunurile imobiliare achitat n buget?