lurul individual contabilitate

8/17/2019 Lurul Individual Contabilitate

1/15

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIIN E ECONOMICEȘ Ț

CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina BAZELE CONTABILITĂ IIȚ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Lu manschi Galina dr., conf.univș

Autor : Timcu Alexei BA1!1

Chişinău " #!1$


2/15

An!a "#

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATEȘ

%ntitatea economică &'L (Car)et” )roduce şi vinde covoare. La sf*rşitul )erioadei de+estiune entitatea )reintă soldurile )e conturile din Cartea mare la !1.!1.#!1$ -Taelul 1/. 0e )arcursul anului #!1$, &'L (Car)et” a efectuat o)eraţiuni economice care s*nt )reentate *ntaelul #.

n aa informaţiei cu )rivire la soldurile ini iale ale entită ii economice analiate şiț țconţinutul o)eraţiunilor economice ale entităţii se cere:

" de *ntocmit Bilan ul la *nce)utul )erioadei de +estiune *n aa soldurilor )e conturile dințCartea mare la !1.!1.#!1$2

" de *nre+istrat o)eraţiunile economice efectuate *n anul #!1$ *n formule contaile, dedeterminat sumele care li)sesc2

" de deschis conturile, de reflectat o)eraţiunile economice *n conturi -Anexa 3/2

" de *ntocmit alanţa de verificare ale conturilor sintetice -Anexa $/2" *n aa soldurilor finale ale conturilor să se *ntocmească Bilan ul la 31.1#.#!1$.ț

Ta$lul %#S&lduril p c&n'uril din Car'a (ar la )%#)%#")%*

SRL +Carp',

Nr# Dnu(ira c&n'uril&r Su(a -lei/1. Ca)ital social #4!!!#. Conturi curente *n monedă na ionalăț 56!!!3. 7ateriale 4!!$. Casa 5!!. 8atorii )rivind asi+urările 16!!4. 0roviioane curente 1!96!5. Alte datorii curente #1!!!6. moiliări necor)orale 165!!9. Amortiarea imoiliărilor necor)orale $9!1!. Creanţe comerciale $!!!11. Corecţii -)roviioane/ la crean e com)romiseț $!!1#. ;iecte de mică valoare şi scurtă durată #5!!13.


3/15

#5. 0roduse 145!!#6. Conturi curente *n valută străină #1!!!#9. 0rofit nere)artiat -)ierdere neaco)erită/ ale anilor )recedenţi 35!!3!. 8atorii fa ă de u+etț 19!!!

Ta$lul "#Opra-iunil c&n&(ic .c'ua' /n anul ")%*

la SRL 0Carp',

Nr# C&n-inu'ul &pra-iunil&r c&n&(ic Su(a-lei/

D$i'

Crdi'

1. &e reflectă soldul )roducţiei *n curs de execuţie la *nce)utul )erioadei de +estiune

###!! 611 #1

#. &"au )rimit materiale de la furniori $ !!! lei -inclusivT>A/

$!!!9!!!

#113$

#1#1

3. &"a calculat salariul lucrătorilor activită ii de aă -3țlucrători/

$!!## 611 31

$. Contriuţii la asi+urările sociale şi medicale -la o)eraţia 3/ 11!4,! 611 33. &"au consumat materiale )entru faricarea )roduselor $!!## 611 #114. 8in contul curent *n monedă na ională s"a achitat datoriaț

faţă de &A ?>irant@1!## #1 #$#

5. &"a calculat salariul administraţiei -# )ersoane/ 3!## 513 316. Contriuţiile la asi+urările sociale şi medicale -la o)eraţia 5/ 631.! 513 339. &"au oţinut )roduse din activitatea de aă $!## #14 6111!. &e reflectă valoarea contailă a )roduselor v*ndute &'L

?armec@ cu achitarea ulterioară#!## 511 #14

11. &e reflectă venitul oţinut din v*narea )roduselor &'L

?armec@ cu achitarea ulterioară 3# !!! lei -fără T>A/

3#!!!

4$!!

##1

##1

411

3$1#. n casă s"a *ncasat de la contul curent *n monedă na ionalăț )entru )lata salariului

$!## #$1 #$#

13. 8in casă s"au achitat salariile lucrătorilor administraţiei 3!## 31 #$11$. &"a acordat avans titularului 7alai >. )entru achitarea

cheltuielilor de de)lasare1!## ##4 #$1

1. &e trec sumele s)re decontare du)ă destinaţie *n aadecontului de avans )rimit de la 7alai >.

9# 513 ##4

14. &e restituie *n casierie soldul sumelor s)re decontare aletitularului 7alai >.

5! #$1 ##4

15. 8e la contul curent *n monedă na ională s"au ridicat *nțnumerar )entru achitarea cheltuielilor administrative

1### #$1 #$#

16. &e )une *n funcţiune mi=locul fix conform facturii acce)tatede la &'L ?>iscol@, 4!!! -fără T>A/

4!!!1#!!

1#33$

#1#1

19. &e efectuiaă inventarierea materialelor de la de)oit şi se*nre+istreă materiale constatate *n )lus

!# #11 41#

#!. &e reflectă venitul oţinut din v*narea )roduselor contranumerar )rin ma+ainul )ro)riu 1! !!! lei -fără T>A/

1!!!!#!!!

#$1#$1

4113$

#1. &e reflectă valoarea contailă a )roduselor v*ndute 6### 511 #14##. &e *ncaseaă *n contul curent *n monedă na ională numerar ț

din casă9!## #$# #$1

#3. &e *ncaseaă inte+ral creanţa &'L ?armec@ 36$!! #$1 ##1#$. &"au *nre+istrat li)suri de numerar *n casierie 6# 51$ #$1#. Casierul urmeaă să recu)eree li)surile achit*ndu"se *n 6# ##4 41#


4/15

numerar 6# #$1 ##4#4 8in contul curent *n monedă na ională se achită datoria fa ăț ț

de &'L ?>[email protected]#!! #1 #$#

#5. &e reflectă valoarea contailă a )roducţiei *n curs deexecuţie la finele )erioadei de +estiune

##3#6,!

#1 611

#6. &e reflectă *nchiderea conturilor de venituri la finele )erioadei de +estiune

$#!!!6$

41141#

3131

#9. &e reflectă *nchiderea conturilor de cheltuieli la finele

)erioadei de +estiune

33#$$

$6!,!6#

511

51351$

31

3131

3!. &e reflectă reultatul financiar al )erioadei de +estiune $$!,9 31 333

NOTĂ1 n – reprezintă numărul de registru al studentului x – suma ce urmează a fi calculată


5/15

An!a 2#

C&n'uril c&n'a$il

8t 11#",,moili.necor)orale Ct

8t 113",,Amortiarea imo.necor)orale Ct&i$9!

'8t! 'Ct$9!&f$9!

8t 1#3",,7i=loace fixe Ct&i#56!!4!!!

'8t4!!! 'Ct! &f#6$!!

8t 1#$",,Amortiarea mi=loacelor fixe Ct&i13#!!

'8t! 'Ct13#!!

&f13#!!

8t 141",,Creante )e t.lun+ Ct&i1#6!!

'8t1#6!! 'Ct!&f 1#6!!

8t #11",,7ateriale Ct&i4!!$!!!

!#

$!!##

'8t$!# 'Ct$!!##&f 11!6!

8t #13",,;7>&8 Ct&i#5!!

&i165!!

'8t165!! 'Ct!&f 165!!


6/15

'8t#5!! 'Ct!&f #5!!

8t #1$",,&8 Ct&i$!

'8t! 'Ct$!&f$!

8t #1",,0roductia in curs de exec. Ct&i###!!##3#6,! ###!!

'8t##3#6,! 'Ct###!!&f ##3#6,!

8t #14",,0roduse Ct&i145!!$!## #!##

6###

'8t$!## 'Ct33#$$&f #6$56

8t ##1",,Creante comerciale Ct&i$!!!3#!!!

4$!!

36$!!

'8t36$!! 'Ct36$!!&f $!!!

8t ###"Corectii-)roviioane/la c.com)ro Ct&i$!!

'8t! 'Ct$!!&f$!!

8t ##",,Creante ale u+etului Ct&i19!!


7/15

'8t! 'Ct!&f 19!!

8t ##4",,Creante ale )ersonalului Ct&i1!!!1!##

6#

9#

5!

6#

'8t11!$ 'Ct11!$&f 1!!!

8t #$1",,Casa Ct&i5!!$!##

5!

1###

1!!!!

#!!!

36$!!

6#

3!##

1!##

9!##

6#

'8t594 'Ct131$6&f $33$6

8t #$#",,Conturi curente in moneda nat. Ct&i56!!!9!## 1!##

$!##

1###

5#!!

'8t9!## 'Ct#5$44&f 94

8t #$3",,Conturi cur.in val.straina Ct&i#1!!!

'8t! 'Ct!&f #1!!!

8t 311",,Ca)ital social Ct&i#4!!!


8/15

'8t! 'Ct!&f#4!!!

8t 31#" ,,Ca)ital su)limentar Ct&i$9!!

'8t! 'Ct!&f$9!!

8t 3#1",,Ca)ital de reerva Ct&i#4!!!

'8t! 'Ct!&f#4!!!

8t 3##" 'eerve statutare Ct&i146!!

'8t! 'Ct!&f146!!

8t 3#3" ,,Alte reerve Ct

&i1436!

'8t 'Ct!&f1436!

8t 33#",,0rofit nere)-)ier.neaco)./ale an.)Ct&i35!!

'8t! 'Ct!&f35!!

8t 333",,0rofit net-)ier neta/a )er de +es. Ct&i!$!.9

'8t! 'Ct!&f!

8t 31"'eultat financiar total Ct&i!


9/15


10/15

8t 36",,0roviioane curente Ct&i1!96!

'8t! 'Ct!&f1!96!

8t $$",,Alte datorii curente Ct&i#1!!!

'8t! 'Ct!&f#1!!!

8t 411 Ct

$#!!! 1!!!!

3#!!!'8t$#!!! 'Ct$#!!!

Sf=0

8t 41# Ct

6$ !#

6#'8t6$ 'Ct6$

Sf=0

8t 511 Ct

#!##

6###

33#$$

'8t33#$$ 'Ct33#$$

Sf=0

8eit 513 Credit

3!##

631,!

$6!,!


11/15

9#

$6!,! $6!,!

8eit 51$ Credit

6# 6#

6# 6#

8eit 611 Credit

###!!

$!##

11!4,!

$!!##

$!##

##3#6,!

453!,! 453!,!


12/15

An!a *#

Balan-a d vri.icar a c&n'uril&r sin''ic

Nd3&

Dnu(ira c&n'uril&rS&ld ini-ial Rula4 S&ld .inal

D$i' Crdi' D$i' Crdi' D$i' Crdi'

1 11#",,moili.necor)or

ale

165!! 165!!

# 113",,Amortiareaimo.necor)orale

-$9!/ -$9!/

3 1#3",,7i=loace fixe #56!! 4!!! #6$!!$ 1#$",,Amortiarea

mi=loacelor fixe-13#!!

/-13#!!/

141",,Creante )et.lun+

1#6!! 1#6!!

4 #11",,7ateriale 4!! $!# $!!## 11!6!5 #13",,;7>&8 #5!! #5!!6 #1$",,&8 -$!/ -$!/9 #1",,0roductia in curs

de exec.###!! ##3#6,! ###!! ##3#6,!

1! #14",,0roduse 145!! $!## 33#$$ #6$5611 ##1",,Creante

comerciale$!!! 36$!! 36$!! $!!!

1# ###"Corectii-)roviioane/la c.com)ro

-$!!/ -$!!/

13 ##",,Creante ale u+etului

19!! 19!!

1$ ##4",,Creante ale )ersonalului 1!!! 11!$ 11!$ 1!!!

1 #$1",,Casa 5!! 594 131$6 $33$614 #$#",,Conturi curente

in moneda nat.56!!! 9!## #5$44 94

15 #$3",,Conturi cur.inval.straina

#1!!! #1!!!

16 311",,Ca)ital social #4!!! #4!!!19 31#" ,,Ca)ital

su)limentar$9!! $9!!

#! 3#1",,Ca)ital dereerva

#4!!! #4!!!

#1 3##" 'eerve statutare 146!! 146!!## 3#3" ,,Alte reerve 1436! 1436!#3 33#",,0rofit

nere)-)ier.neaco)./alean.)

35!! 35!!

#$ 333",,0rofit net-)ierneta/a )er de +es

! $!.9 $!.9

# 31"'eultat financiar total

! $#6$ $#6$ !

#4 11"Credite ancare )et.scurt 16!!! ! 16!!!

#5 #1",,8atorii 34!!! ##### 41#!! 5$956


13/15

comerciale#6 31",8at fata de

)ers.)rivind ret.mun6!!!! 3!## 5!$$ 6$!##

#9 33",,8atorii )rivindasi+urarile

16!! 1934.1 #!$34.1

3! 3$",,8atorii fata de u+et

19!!! 1!#!! 6$!! 15#!!

31 36",,0roviioane

curente

1!96! 1!96!

3# $$",,Alte datoriicurente

#1!!! #1!!!

33 411">enituri din vinari " " $#!!! $#!!! " "3$ 41# " Alte venituri din

activitatea o)erationala" " 6$ 6$ " "

3 511 "Costul vanarilor " " 33#1# 33#1# " "34 513 "Cheltuieli

administrative" " $6!,! $6!,! " "

35 51$ "Alte cheltuieli dinactivitatea o)erationala

" " 6# 6# " "

611"Activitatea de aa " " 453!,! 453!,! " "

TOTAL #5#4! #5#4! $$9#3.1

$$933#.1

5$6!.!

5$6!.!


14/15

An!a 5#BILAN6UL

la !1.!1 #!1$

Nr#d3&

Ac'iv C&d#rd#

S&ld la /ncpu'ul

pri&adid7s'iun

s./r8i'ul

pri&adid7s'iun

% " 2 * 51. Ac'iv i(&$ili9a'

moiliări necor)orale !1!16#1! 16#1!

moiliări cor)orale *n curs de execuţie !#!Terenuri !3!7i=loace fixe !$! #56!! #6$!!'esurse minerale !!Active iolo+ice imoiliate !4!nvestiţii financiare )e termen lun+ *n )ărţi neafiliate !5!nvestiţii financiare )e termen lun+ *n )ărţi afiliate !6!nvestiţii imoiliare !9!Creanţe )e termen lun+ 1!! 1#6!! 1#6!!Avansuri acordate )e termen lun+ 11!Alte active imoiliate 1#!

T&'al ac'iv i(&$ili9a'-rd.!1!Drd.!#!Drd.!3!Drd.!$!Drd.!!Drd.!4!Drd.!5!Drd.!6!Drd.!9!Drd.1!!Drd.11!Drd.1#!/

13! 3!91! 311!

#. Ac'iv circulan'

7ateriale 1$! 4!! 11!6!Active iolo+ice circulante 1!;iecte de mică valoare şi scurtă durată 14! #5!! #5!!0roducţia *n curs de execuţie şi )roduse 15! ###!! ##3!5.47ărfuri 16!Creanţe comerciale 19! $!!! $!!!Creanţe ale )ărţilor afiliate #!!Avansuri acordate curente #1!Creanţe ale u+etului ##! 19!! 19!!Creanţe ale )ersonalului #3! 1!!! 1!!!

Alte creanţe curente #$! Eumerar *n casierie şi la conturi curente #! 565!! 1!#9#Alte elemente de numerar #4!nvestiţii financiare curente *n )ărţi neafiliate #5!nvestiţii financiare curente *n )ărţi affiliate #6!Alte active circulante #9!T&'al ac'iv circulan'-rd.1$!Drd.1!Drd.14!Drd.15!Drd.16!Drd.19!Drd.#!!Drd.#1!Drd.##!Drd.#3!Drd.#$!Drd.#!Drd.#4!Drd.#5!Drd.#6!Drd.#9!/

3!! 19$1!! ##3939.4

T&'al ac'iv-rd.13!Drd.3!!/

31! #5#4! 5$6!.!


15/15

:asiv3. Capi'al pr&priu

Ca)ital social şi su)limentar 3#! #4!9!! #4!9!!'eerve 33! 916! 916!Corecţii ale reultatelor anilor )recedenţi 3$!0rofit nere)artiat -)ierdere neaco)erită/ al anilor

)recedenţi3! 35!! 35!!

0rofit net -)ierdere netă/ al )erioadei de +estiune 34! $!.9 $!.9

0rofit utiliat al )erioadei de +estiune 35!Alte elemente de ca)ital )ro)riu 36!T&'al capi'al pr&priu-rd.3#!Drd.33!Drd.3$!Drd.3!Drd.34!Drd.35!Drd.36!/

39! 3#356! 3#633!.9

$. Da'&rii p 'r(n lun7Credite ancare )e termen lun+ $!!m)rumuturi )e termen lun+ $1!8atorii )e termen lun+ )rivind leasin+ul financiar $#!Alte datorii )e termen lun+ $3!T&'al da'&rii p 'r(n lun7

-rd.$!!Drd.$1!Drd.$#!Drd.$3!/

$$!

. Da'&rii curn'Credite ancare )e termen scurt $! 16!!! 16!!!m)rumuturi )e termen scurt $4!8atorii comerciale $5! 34!!! 5$9998atorii faţă de )ărţile affiliate $6!Avansuri )rimite curente $9!8atorii faţă de )ersonal !! 6!!!! 6$!!48atorii )rivind asi+urările sociale şi medicale 1! 16!! #!$#6.38atorii faţă de u+et #! 19!!! 15#!!

>enituri antici)ate curente 3!8atorii faţă de )ro)rietari $!inanţări şi *ncasări cu destinaţie s)ecială curente !0roviioane curente 4! 1!96! 1!96!Alte datorii curente 5! #1!!! #1!!!T&'al da'&rii curn'-rd.$!Drd.$4!Drd.$5!Drd.$6!Drd.$9!Drd.!!Drd.1!Drd.#!Drd.3!Drd.$!Drd.!Drd.4!Drd.5!/

6! #!3$6! #$4413.3

T&'al pasiv-rd.39!Drd.$$!Drd.6!/

9! #5#4! 5$6!.!

lurul individual contabilitate

Documents