lucrul individual la disciplina „sisteme informaționale în contabilitate”
DESCRIPTION
CAPITOLUL I. ÎNREGISTRAREA OPERAȚIUNILOR ECONOMICE. „FIESTA” SRL desfăşoară activitate de comerț angro. Pe parcursul perioadei de gestiune (trimestrul IV) au avut loc următoarele operaţiuni economice care sunt reflectate în tabelul 1. Se cere:1. De înregistrat operaţiunile economice în sistemul 1C Contabilitate.2. De format rapoartele pentru perioada de gestiune.TRANSCRIPT
Universitatea de Stat din Moldova
Facultatea Ştiinţe Economice
Catedra „Contabilitate şi Informatică Economică”
Lucrul individual
la disciplina „Sisteme informaționale în contabilitate”
Studiu de caz
Conducător științific: _________ Tatarciuc Ala,lect. sup. univ.
Târșu Valentina,lect. Sup. Univ.
Autorul: ___________ gr. CON1201
Chişinău, 2014
STUDIU DE CAZ
1
CAPITOLUL I. ÎNREGISTRAREA OPERAȚIUNILOR ECONOMICE.
„FIESTA” SRL desfăşoară activitate de comerț angro. Pe parcursul perioadei de gestiune
(trimestrul IV) au avut loc următoarele operaţiuni economice care sunt reflectate în tabelul 1. Se
cere:
1. De înregistrat operaţiunile economice în sistemul 1C Contabilitate.
2. De format rapoartele pentru perioada de gestiune.
n = 21
Tabelul 1.Registrul operațiunilor economice ale entității ”AVANTAJ” SRL pentru luna noiembrie.
Nr Conținutul operațiunii Suma , lei
1.
Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate (100 de unități, 5 denumiri):- preț de achiziție- TVA-20%
4 200840
2.
Se acceptă factura furnizorului pentru mărfurile intrate (250 de unități, 5 denumiri):- preț de achiziție- TVA-20%
10 5002 100
3.
Se acceptă factura furnizorului pentru OMVSD intrate (10 unități, 2 denumiri):- preț de achiziție- TVA-20%
1 050 210
4. Se acceptă factura furnizorului pentru Imobilizări Necorporale intrate ( 2 denumiri):- preț de achizițieTVA-20%
2 100420
5. Se acceptă factura furnizorului pentru Mijloace fixe intrate ( 2 denumiri):- preț de achizițieTVA-20%
8 4001 680
6. Se reflectă valoarea contabilă și venitul din vânzarea mărfurilor (200 de unități, 5 denumiri):- preț de vânzare- TVA-20%
12 6002 520
7. Din contul curent în monedă națională sa-transferat furnizorilor:- pentru materiale- pentru mărfuri- pentru OMVSD- pentru Imobilizări Necorporale- pentru Mijloace fixe
5 04012 6001 2602 52010 080
8. Încasarea creanței în contul curent în monedă națională de la cumpărător pentru mărfuri
2
- preț de vânzare- TVA-20%
12 600 2 520
9. Se plăteste din casă titularului de avans pentru procurarea OMVSD
221
10. Restituire în caserie avansului neutilizat 7111. Calcularea salariului lucrătorilor (1 persoană) 144212. Achitarea salariului lucrătorilor (1 persoană) 1442
I. Documentul “Поступление материалов “
Se acceptă factura IM6005001 a furnizorului „Benelux” SRL pentru materialele
procurate la data de 01.12.14: stofă din bumbac – 20 m, stofă din atlas - 20 m, stofă din lână - 20
m, stofă din mătase – 20 m, stofă din poliester – 20 m. Prețul unui m este de 20,00 lei, fără TVA
(20%).
Factura dată se înregistreaza în sistemul 1C prin documentul „Поступление
материалов”, în baza căruia putem primi documentul „Bonul de primire a materialelor” (figura
1).
Figura 1. Bonul de primire al materialelor.
Formula contabilă generată de acest document este următoarea:
Figura 2. Журнал проводок.
3
II. Documentul „Поступление товаров”
Se procură mărfuri de la furnizorul „Auto Impex” SRL, conform facturii fiscale
IM6005002, 250 de unități, la preț de 42 lei/unitate, TVA 20% (figura 3). Această operațiune se
înregistrează în 1C prin documentul „Поступление товаров”, în baza căruia putem afișa „Bonul
de primire al mărfurilor”.
Figura 3. Bon de primire a mărfurilor.
Figura 4. Журнал проводок.
III. Documentul „ Поступление МБП”
La data de 04.12.14 se procură OMVSD de la furnizorul „METRO” SA, în baza facturii
IO6005003: calculator de masă, uniformă de serviciu, a câte 5 unități, la preț de 105 lei/unitate,
fără TVA.
Evidența intrării de OMVSD se realizează în 1C prin intermediul documentului
„Поступление МБП”, care permite printarea formei Bonului de primire de OMVSD (figura 5).
4
Figura 5. Bonul de primire a OMVSD.
Figura 6. Журнал проводок.
IV. Documentul „Поступление НМА”
Se acceptă factura furnizorului „ Business Logic” SRL pentru imobilizările necorporale
procurate: programă antivirus la preț de 1 000 lei și programa 1C la preț de 1 100 lei, fără TVA.
Vom întocmi documentul „Поступление НМА” la data de 05.12.14.
Figura 7. Поступление НМА.
5
Figura 8. Журнал проводок.
V. Documentul „Поступление ОС”
Se acceptă factura furnizorului „Neuron” S.R.L pentru mijloacele fixe procurate: un calculator Assus la pret de 6400 lei și o imprimantă la preț de 2000 lei, TVA-20%. Pentru aceasta vom completa documentul „Поступление ОС”, la data de 08.12.14.
Figura 9. Поступление ОС.
Figura 10. Журнал проводок.
6
VI. Documentul
Reflectarea vânzării mărfurilor către „Verega” SRL, conform facturii fiscale din 09.12.14:
Jeans, rochii, bluze, fiecare a câte 50 buc., preț 63 lei/unitate, fără TVA.
Figura 11. Bon de consum.
Figura 12. Журнал проводок.
VII. Documentul „Выписка” (списание денежнх средств)
Din contul curent în monedă națională s-a transferat mijloace numerar furnizorilor
respectivi pentru achitarea datoriilor privind procurarea de materiale, mărfuri, imobilizări
necorporale și imobilizări corporale (figura 13).
7
Figura 13. Выписка.
Figura 14. Журнал проводок.
VIII. Documentul „Выписка” (поступленые денежных средств)
Încasarea creanței în contul curent în monedă națională de la clientul „Verega” SRL în
sumă de 15 120 lei, inclusiv TVA în sumă de 2 520 lei. Pentru a efectua această operațiune este
necesar de completat documentul „Выписка” din meniul principal ”Документы” și submeniul
”Банк”, în modul următor:
8
Figura 14. Выписка (поступленые денежных средств).
Figura 15. Журнал проводок.
IX. Documentul „Рассходный кассвый ордер”
Din casieria entității se eliberează titularului de avans suma de 221 lei pentru procurarea
OMVSD. Pentru a reflecta această operațiune, întocmim documentul „Рассходный кассoвый
ордер” din meniul principal ”Документы” și submeniul ”Касса”. La imprimare obținem forma
din figura 16.
9
Figura 16. Рассходный кассoвый ордер.
X. Documentul „ Приходный кассовый ордер”
În casierie este restituită suma avansului neutilizat – 71 lei. Pentru înregistrarea acestei
operațiuni se va crea documentul „Приходный кассовый ордер” din meniul principal
”Документы” și submeniul ”Касса”, cu următoarea formă de imprimare:
10
Figura 17. Приходный кассовый ордер
Pentru operațiunile 8 și 9, sistemul 1C va forma următoarele înregistrări contabile:
Figura 18. Журнал проводок.
XI. Documentul „ Начисление зарплаты”
Calcularea salariului angajaților se realizează în baza ordinului de angajare, cererea privind
scutirea de impozit pe venit, tabelul de pontaj. Ulterior, pentru calculul efectiv al salariului
completăm documentul „Начисление зарплаты” din meniul principal „ Документы” și
submeniul „Зарплата”.
11
Figura 19. Начисление зарплаты.
XII. Documentul ,, Выплата зарплаты “
Pentru achitarea salariului, cu reținerea tuturor impozitelor din acesta, se completează
„Выплата зарплаты” din meniul principal ,,Документы “ și submeniul ,Зарплаты”.
Figura 20. Выплата зарплаты.
Formulele contabile înregistrate în sistemul 1C la calculul și achitarea salariului:
12
Figura 21. Журнал проводок.
13
CAPITOLUL II. RAPOARTELE ENTITĂȚII ECONOMICE „FIESTA” SRL PENTRU TRIMESTRUL IV.
1.Balanța de verificare a conturilor contabile.
ContulSold la inceputul
perioadeiMiscarile pe parcursul
perioadei Sold la sfirsitul perioadeiCod Debit Credit Debit Credit Debit Credit
111 2 100,00 2 100,00111.6 2 100,00 2 100,00123 8 400,00 8 400,00123.3 8 400,00 8 400,00211 120 000,00 4 200,00 124 200,00211.1 120 000,00 4 200,00 124 200,00213 1 050,00 1 050,00213.1 1 050,00 1 050,00217 10 500,00 8 400,00 2 100,00217.1 10 500,00 8 400,00 2 100,00221 70 000,00 15 120,00 15 120,00 70 000,00221.1 70 000,00 15 120,00 15 120,00 70 000,00225 2 730,00 2 730,00225.2 2 730,00 2 730,00227 307,52 157,52 150,00227.1 221,00 71,00 150,00227.51 86,52 86,52241 12 000,00 71,00 12 018,80 52,20241.1 12 000,00 71,00 12 018,80 52,20242 310 000,00 25 620,00 32 033,54 303 586,46242.1 310 000,00 25 620,00 32 033,54 303 586,46311 200 000,00 200 000,00311.1 200 000,00 200 000,00333 2 368,66 2 368,66333.1 2 368,66 2 368,66351 12 600,00 12 600,00411 100 000,00 100 000,00411.1 100 000,00 100 000,00511 160 000,00 160 000,00511.1 160 000,00 160 000,00521 52 000,00 31 500,00 31 500,00 52 000,00521.1 52 000,00 31 500,00 31 500,00 52 000,00531 2 884,00 2 884,00531.1 1 442,00 1 442,00531.2 1 442,00 1 442,00533 533,54 533,54533.1 418,18 418,18533.3 115,36 115,36534 5 250,00 5 250,00534.2 5 250,00 5 250,00535 57,68 57,68535.1 57,68 57,68611 12 600,00 12 600,00611.2 12 600,00 12 600,00711 8 400,00 8 400,00711.2 8 400,00 8 400,00713 1 831,34 1 831,34713.3 1 831,34 1 831,34 512 000,00 512 000,00 145 755,08 145 755,08 514 368,66 514 368,66
14
4.Cartea de casă
15
6. Borderoul de plată al salariului
16
7. Delcarația privind TVA
17
8. SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
Pentru trimestrul IV al anului 2014
Indicatori Codrd.
Perioada de gestiuneprecedentă curentă
1 2 3 4Venituri din vînzări 010 12 600Costul vînzărilor 020 8 400Profit brut (pierdere brută) (rd.010-rd.020)
030 4 200
Alte venituri din activitatea operaţională 040Cheltuieli de distribuire 050Cheltuieli administrative 060 1 831Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere)(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
080 2 369
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080+rd. 090)
100 2 369
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 284,28Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)
120 2084,72
18
9. Bilanțul contabilPentru trimestrl IV al anului 2014
Nr.d/o
Activ Cod.rd.
Sold lasfîrşitul
perioadei de gestiune
1 2 3 4 51. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 2 100Imobilizări corporale în curs de execuţie 020Terenuri 030Mijloace fixe 040 8 400Resurse minerale 050Active biologice imobilizate 060Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080Investiţii imobiliare 090Creanţe pe termen lung 100Avansuri acordate pe termen lung 110Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
13010 500
2. Active circulanteMateriale 140 124 200Active biologice circulante 150Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 1 050Producţia în curs de execuţie şi produse 170Mărfuri 180 2 100Creanţe comerciale 190 70 000Creanţe ale părţilor afiliate 200Avansuri acordate curente 210Creanţe ale bugetului 220 2 730Creanţe ale personalului 230 150Alte creanţe curente 240Numerar în casierie şi la conturi curente 250 303 639Alte elemente de numerar 260Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280Alte active circulante 290Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)
300
503 869
Total active (rd.130+rd.300)
310 514 369
19
20
Pasiv
3. Capital propriuCapital social şi suplimentar 320 200 000Rezerve 330Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 xProfit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 350Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x 2 369Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 xAlte elemente de capital propriu 380Total capital propriu (rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
390 202 369
4. Datorii pe termen lungCredite bancare pe termen lung 400 100 000Împrumuturi pe termen lung 410Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420Alte datorii pe termen lung 430Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
440 100 000
5. Datorii curenteCredite bancare pe termen scurt 450 160 000Împrumuturi pe termen scurt 460Datorii comerciale 470 52 000Datorii faţă de părţile afiliate 480Avansuri primite curente 490Datorii faţă de personal 500Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510Datorii faţă de buget 520Venituri anticipate curente 530Datorii faţă de proprietari 540Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550Provizioane curente 560Alte datorii curente 570Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
580212 000
Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580)
590 514 369
21