lucrul individual bc.docx

Upload: alina-fustei

Post on 12-Mar-2016

248 views

Category:

Documents


3 download

TRANSCRIPT

Universitatea de Stat din Moldova Facultatea TIINE ECONOMICE CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC Futei Alina

Lucrul individual la disciplina BAZELE CONTABILITII STUDIU DE CAZ

Conductor tiinific: Iacob Aliona.

Autorul: Futei Alina,gr FB.1351

Chiinu - 2014

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014SRL Carpet

Nr.Denumirea conturilorSuma (lei)

1.Capital social256000

2.Conturi curente n moned naional78000

3.Materiale5600

4.Casa700

5.Datorii privind asigurrile18500

6.Provizioane curente10980

7.Alte datorii curente21000

8.Imobilizri necorporale18700

9.Amortizarea imobilizrilor necorporale490

10.Creane comerciale54000

11.Corecii (provizioane) la creane compromise400

12.Obiecte de mic valoare i scurt durat2700

13.Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat450

14.Datorii fa de personal privind retribuirea muncii80000

15.Capital de rezerv26000

16.Rezerve statutare16800

17.Credite bancare pe termen scurt18000

18.Mijloace fixe278500

19.Alte reserve16380

20.Amortizarea mijloacelor fixe13200

21.Creane ale personalului15000

22.Creane ale bugetului15900

23.Datorii comerciale36000

24.Creane pe termen lung12800

25.Producia n curs de execuie22200

26.Capital suplimentar4900

27.Produse16700

28.Conturi curente n valut strin21000

29.Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni3700

30.Datorii fa de buget19000

1) Efectuarea bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014.Dupa Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 SRL Carpet grupam in doua coloane activele si pasileve.Gruparea elementelor activului i pasivului bilanului contabil permite de a calcula uor indicatorii care caracterizeaz situaia financiar a ntreprinderii i de a efectua analiza acestora.In coloana activelor are loc doua tipuri de operatie economica(+si -),activele ce vor fi scazute sunt: Amortizarea imobilizrilor necorporale, Corecii (provizioane) la creane compromise, Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat, Amortizarea mijloacelor fixe,acest tip de operatie are loc n cazul cnd valoarea unui activ crete, iar valoarea altui activ scade. Din cele expuse rezult c, indiferent de tipul de operaiei economice care are loc la ntreprindere, ntotdeauna se pstreaz echilibrul dintre active i pasive:A = P. Active Suma(lei) PasiveSuma(lei)

Conturi curente n moned naional

78000Capital social256000

Materiale

5600

Datorii privind asigurrile

18500

Casa700Provizioane curente10980

Imobilizri necorporale18700Alte datorii curente21000

Amortizarea imobilizrilor necorporale(490)Datorii fa de personal privind retribuirea muncii80000

Creane comerciale.54000Capital de rezerv26000

Corecii (provizioane) la creane compromise(400)Rezerve statutare16800

Obiecte de mic valoare i scurt durat2700Credite bancare pe termen scurt18000

Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat(450)Alte rezerve16380

Mijloace fixe278500Datorii comerciale36000

Amortizarea mijloacelor fixe

(13200)Capital suplimentar4900

Creane ale personalului

15000Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni3700

Creane ale bugetului

15900Datorii fa de buget19000

Creane pe termen lung

12800

Producia n curs de execuie

22200

Produse.16700

Conturi curente n valut strin21000

Total Active527260Total Pasive527260

2)In urma continutului operatiunilor economice determinam elementele afectate,calculam suma ce rezulta din continut operatiunilor,din soldurile din primul table si numarul meu din registru.Definim elementele afectate in dependenta de locul pe care il ocupa in activ sau pasiv,si in dependenta de operatia economica ce se stabileste la nivelul acestui element il plasan in colana de debit sau de credit sub numarul de conturi care il reprezinta. Operaiunile economice efectuate n anul 2014 la SRL Carpet

Nr.Coninutul operaiunilor economiceSuma(lei)DeditCredit

1. Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul perioadei de gestiune22200811215

2.S-au primit materiale de la furnizori 54000 lei (inclusiv TVA)

45000

9000211

534521

521

3.S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3 lucrtori)4028811531

4.Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)1087,56811533

5.S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor40028811211

6.Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa de SA Virant15028521242

7.S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)3028713531

8.Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)817,56713533

9.S-au obinut produse din activitatea de baz45028216811

10.Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL Farmec cu achitarea ulterioar25028711216

11.Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL Farmec cu achitarea ulterioar 32000 lei (fr TVA)640032000221221534611

12.n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional pentru plata salariului4028241242

13.Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraie3028531241

14.S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea cheltuielilor de deplasare1028226241

15.Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza decontului de avans primit de la Malai V. 958713226

16.Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale titularului Malai V.70241226

17.De la contul curent n moned naional s-au ridicat n numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative1228241242

18.Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate de la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)60001200123534521521

19.Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se nregistrez materiale constatate n plus508211612

20.Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra numerar prin magazinul propriu 10000 lei (fr TVA)100002000241241611534

21.Se reflect valoarea contabil a produselor vndute8228711216

22.Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar din cas9028242241

23.Se ncaseaz integral creana SRL Farmec38400242221

24.S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie88714241

25.Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n numerar8888226241612226

26Din contul curent n moned naional se achit datoria fa de SRL Viscol.7200521242

27.Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie la finele perioadei de gestiune22315,56215811

28.Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune42000596611612351351

29.Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de gestiune332564803,5688351351351711713714

30.Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune4448,44351333

3)Deschiderea conturilor contabil in urma Operaiunile economice efectuate n anul 2014 la SRL Carpet

Debit 811-Activitati de baza CreditSold initial =0

1.22200lei3.4028lei4.1087.56lei5.40028lei9.45028lei27.22315.56

Total rulaj debit=67343.56leiTotal rulaj credit=67343,56lei

Sold final=0

Debit 215-Productia in curs de executie CreditSold initial=22200lei

27.22315.56lei1.22200lei

Total rulaj debit=22315.56leiTotal rulaj credit=22200lei

Sold final=22315.56lei

Debit 211-Materiale CreditSold initial=5600lei

2.45000lei19.508lei5.40028lei

Total rulaj debit=45508leiTotal rulaj credit=40028lei

Sold final=11080lei

Debit 521-Datorii comerciale curente CreditSold initial=36000lei

26.7200lei6.15028lei2.54000lei18.7200lei

Total rulaj debit=22228leiTotal rulaj credit=61200lei

Sold final=74972lei

Debit 534-Datorii fata de buget CreditSold initial=19000lei

2.9000lei18.1200lei11.6400lei20.2000lei

Total rulaj debit=10200leiTotal rulaj credit=8400lei

Sold final=17200lei

Debit 531-Datorii fata de personal privind retribuirea muncii CreditSold initial=80000lei

13.3028lei3.4028lei7.3028lei

Total rulaj debit=3028leiTotal rulaj credit=7056lei

Sold final=84028lei

Debit 533-Datorii privind asigurarile sociale di medicale CreditSold initial=18500lei

4.1087.56lei8.817.56lei

Total rulaj debit=0Total rulaj credit=1905.12lei

Sold final=20405.12lei

Debit 242-Conturi curente in moneda nationala CreditSold initial=78000lei

22.9028lei23.38400lei6.15028lei12.4028lei17.1228lei26.7200lei

Total rulaj debit=47428leiTotal rulaj credit=27484lei

Sold final=97944lei

Debit 713-Cheltueli administrative CreditSold initial=0

7.3028lei8.817.56lei15.958lei29.4803.56lei

Total rulaj debit=4803.56Total rulaj credit=4803.56

Sold final=0

Debit 216-Produse CreditSold initial=16700lei

9.45028lei10.25028lei21.8228lei

Total rulaj debit=45028leiTotal rulaj credit=33256

Sold final=28472lei

Debit 711-Costul vinzarilor CreditSold initial=0

10.25028lei21.8228lei29.33256lei

Total rulaj debit=33256leiTotal rulaj credit=33256lei

Sold final=0

Debit 221-Creante comerciale CreditSold initial=54000lei

11.38400lei23.38400lei

Total rulaj debit=38400leiTotal rulaj credit=38400lei

Sold final=54000lei

Debit 611-Venituri din vinzari CreditSold initial=0

28.42000lei11.32000lei20.10000lei

Total rulaj debit=42000leiTotal rulaj credit=42000lei

Sold final= 0

Debit 241-Casa CreditSold initial=700lei

12.4028lei16.70lei17.1228lei20.12000lei25.88lei13.3028lei14.1028lei22.9028lei24.88lei

Total rulaj debit=17414leiTotal rulaj credit=13172lei

Sold final=4942lei

Debit 226-Creante ale personalului CreditSold initial=15000lei

14.1028lei25.88lei15.958lei16.70lei25.88lei

Total rulaj debit=1116leiTotal rulaj credit=1116lei

Sold final=15000lei

Debit 123-Mijloace fixe CreditSold initial=278500lei

18.6000lei

Total rulaj debit=6000leiTotal rulaj credit=0

Sold final=284500lei

Debit 612-Alte venituri din activitatea operationala CreditSold initial=0

28.596lei19.508lei25.88lei

Total rulaj debit=596leiTotal rulaj credit=596lei

Sold final=0

Debit 714-Alte cheltueli din activitatea operationala CreditSold initial=0

28.88lei29.88lei

Total rulaj debit=88leiTotal rulaj credit=88lei

Sold final=0

Debit 351-Rezultat financiar total CreditSold initial=0

29.38147.56lei30.4448.4428.42596lei

Total rulaj debit=42596leiTotal rulaj credit=42596lei

Sold final=0

Debit 333-Profit net(perderea neta)al perioadei de gestiune CreditSold initial=0

30.4448.44lei

Total rulaj debit=0Total rulaj credit=4448.44lei

Sold final=4448.44lei

4) Balanta de verificare se indeplineste in urma soldurilor initiale si in urma deschiderii conturilor contabile si cuprinde sase coloane, din care doua coloane pentru soldurile initiale debitoare si creditoare, doua pentru rulajele lunii curente, debitoare si creditoare, doua pentru soldurile finale debitoare si creditoare, ceea ce permite stabilirea a trei egalitati ntre totalurile coloanelor perechi astfel:Total soldurilor initiale debitoare=Total soldurilor initiale creditoare,Total rulajelor debitoare=Total rulajelor creditoare si Total soldurilor finale debitoare=Total soldurilor finale creditoare.

Balana de verificare a conturilor sintetice

Nd/oDenumirea conturilor

Sold iniialRulajeSold final

DebitCreditDebitCreditDebitCredit

1Imobilizri necorporale1870018700

2Amortizarea imobilizrilor necorporale(490)(490)

3Mijloace fixe2785006000284500

4Amortizarea mijloacelor fixe(13200)(13200)

5Creanele pe termen lung1280012800

6Materiale5600455084002811080

7Obiecte de mic valoare i scurta durat27002700

8Uzura obiectelor de mic valoare si scurta durata(450)(450)

9Producia incurs de execuie2220022315,562220022315.56

10Produse16700450283325628472

11Creane comerciale54000384003840054000

12Corecii(provizioane) la creane compromise(400)(400)

13Creane ale bugetului1590015900

14Creane ale personalului150001116111615000

15Casa70017414131724942

16Conturi curente in moned naional780004742827484

97944

17Conturi curente in valut strain2100021000

18Capital suplimentar49004900

19Capital de rezerv2600026000

20Rezerve statutare1680016800

21Alte rezerve1638016380

22Capital social256000256000

23Profit nerepartizat (perdere neacoperit)ale anilor precedenti37003700

24Profit net(perdere net) al perioadei de gestiune04448.444448.44

25Rezultat financiar total042596425960

26Credite bancare pe termen scurt 1800018000

27Datorii comerciale36000222286120074972

28Datorii fa de personal privind retribuirea muncii800003028705684028

29Datorii privind asigurrile185001905.1220405.12

30Datorii fa de buget1900010200840017200

31Provizioane curente1098010980

32Alte datorii curente2100021000

33Venituri din vnzari 04200042000 0

34Alte venituri din activitatea operaional 0596596 0

35Costul vnzrilor 03325633256 0

36Cheltueli administrative 04803.564803.56 0

37Alte cheltueli din activitatea operaional 08888 0

38Activitai de baz 067343.5667343.56 0

TOTAL527260527260449348,68449348.68574813.56574813.56

5)Bilantului la 31.12.2014 se realizeaza in felul urmator:elementele de activ se grupeaz n funcie de termenul de utilizare a acestora n active pe termen lung i active curente la inceputul perioadei de gestiune si la sfirsitul perioadei de gestiune. n pasiv elementele snt grupate n dependen de gradul de exigibilitate n urmtoarele capitole: capital propriu, datorii pe termen lung i datorii pe termen scurt la fel la inceputul perioadei de gestiune si la sfirsitul acesteea. Indiferent de tipul de operaiei economice care are loc la ntreprindere, ntotdeauna se pstreaz echilibrul dintre active i pasive:A = P.Astfel Activele la inceputul perioadei de gestiune suntegale cu Pasivele la inceputul perioadei de gestiune ceea ce am mentionat si mai sus,respectiv Activele la sfirsitul perioadei de gestiune sun egale cu Pasivele la sfirsitul perioadei de gestiune.

BILANULla 31.12.2014

Nr.d/oActiv Cod.rd.Sold la

nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune

12345

1. Active imobilizateImobilizri necorporale0101821018210

Imobilizri corporale n curs de execuie020

Terenuri030

Mijloace fixe040265300271300

Resurse minerale050

Active biologice imobilizate060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate080

Investiii imobiliare090

Creane pe termen lung1001280012800

Avansuri acordate pe termen lung110

Alte active imobilizate120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130296310302310

2. Active circulanteMateriale 140560011080

Active biologice circulante150

Obiecte de mic valoare i scurt durat16022502250

Producia n curs de execuie i produse1702220022315,56

Mrfuri1801670028472

Creane comerciale1905360053600

Creane ale prilor afiliate200

Avansuri acordate curente210

Creane ale bugetului2201590015900

Creane ale personalului2301500015000

Alte creane curente240

Numerar n casierie i la conturi curente25099700123886

Alte elemente de numerar260

Investiii financiare curente n pri neafiliate270

Investiii financiare curente n pri affiliate280

Alte active circulante290

Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300230950272503,56

Total active (rd.130+rd.300)310527260574813,56

Pasiv

3.Capital propriu

Capital social i suplimentar320260900260900

Rezerve3305918059180

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340X

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni35037003700

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360X4448.44

Profit utilizat al perioadei de gestiune370x

Alte elemente de capital propriu380

Total capital propriu (rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390323780328228.44

4.

Datorii pe termen lung

Credite bancare pe termen lung400

mprumuturi pe termen lung410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420

Alte datorii pe termen lung430

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)440

5.Datorii curente

Credite bancare pe termen scurt4501800018000

mprumuturi pe termen scurt460

Datorii comerciale4703600074972

Datorii fa de prile affiliate480

Avansuri primite curente490

Datorii fa de personal5008000084028

Datorii privind asigurrile sociale i medicale5101850020405.12

Datorii fa de buget5201900017200

Venituri anticipate curente530

Datorii fa de proprietari540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente550

Provizioane curente5601098010980

Alte datorii curente5702100021000

Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580203480246585.12

Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580)590527260574813.56