lucru individual con
DESCRIPTION
ContabilitateTRANSCRIPT
Universitatea de Stat din MoldovaFacultatea TIINE ECONOMICECATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMICMoroz AlexadnruLucrul individual la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARSTUDIU DE CAZ
Conductor tiinific: Lumanschi Galina , conf. univer.Autorul:
Chiinu - 2015DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE
Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL Farmecul a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014;
de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de determinat sumele care lipsesc;
de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la 31.12.2014 (Anexa 5).
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Farmecul
Nr.
d/oDenumirea contuluiSuma, lei
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale(1200)
3. Mijloace fixe540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe(150 000)
5. Creane pe termen lung10 000
6. Materiale85 000
7. Obiecte de mic valoare i scurt durat4 100
8. Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat(800)
9. Producia n curs de execuie12 000
10. Produse finite48 000
11. Creane comerciale30500
12. Avansuri acordate curente5 600
13. Creane ale bugetul6 000
14. Creane ale personalului2 000
15. Investiii financiare curente n pari neafiliate10 000
16. Casa500
17. Conturi curente n moned naional 80 700
18. Conturi curente n valut strin9 000
19. Capital social300 000
20. Capital suplimentar3 000
21. Rezerve statutare55 000
22. Alte rezerve5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni102 420
24. Avansuri pe termen lung primite16 080
25. Credite bancare pe termen scurt150 000
26. Datorii comerciale39 500
27. Datorii fa de personal privind retribuirea muncii16 200
28. Datorii privind asigurrile sociale si medicale6 800
29. Datorii privind decontrile cu bugetul3 200
30. Provizioane curente8 800
Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Farmecul
Nr.
crt.Coninutul operaiunilor economiceSuma,leiDebitCredit
1. Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul perioadei de gestiune12 000811215
2. Se nregistreaz n contul curent n moned naional creditele bancare pe termen lung50200242411
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor60200216211
4. Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
cu destinaie general de producie
cu destinaie administrativ32001700821
713124
124
5. Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu destinaie administrativ 450713113
6. Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a materialelor 17200224242
7. Se accept factura furnizorului pentru materialele intrate:
pre de achiziie
TVA 20%108002 160211
534521
521
8. Se calculeaz salariul:
muncitorilor care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere 30200620015200811
821
713531
531
531
9. Se efectueaz defalcri pentru CAS (23 %):
muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere 6 9461 4263 496811
821
713
533.1
533.1
533.1
10. Se efectueaz defalcri pentru CAM (6 %):
muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere 1 812372912811
821
713533.2533.2
533.2
11. Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia consumat n scopuri tehnologice de producie:
pre de achiziie
TVA 20%96001 920821
534521
521
12. Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de producie2 200821521
13. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor cu plata ulterioar:
pre de vnzare TVA 20% 25 4005 080221
221611
534
14. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute17200711.1216
15. S-au obinut produse din activitatea de baz45200216811
16. Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate5200242224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat6200714224
18. Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice:
costul serviciilor
TVA 20%700140713
534521
521
19. Se ncaseaz n contul curent n moned naional avansul curent n contul livrrii utilajului80200242523
20. Se rein din salariul personalului:
impozit pe venit
defalcri n fondul de pensii
defalcri pentru medicina asigurat115502 0001300531
531
531534
533.1
533.2
21. Se ridic numerar din contul curent n moned naional40200241242
22. Se pltete din cas:
salariile lucrtorilor
titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i tichetelor207001400300531
226
226241
241
241
23. Din contul curent n moned naional s-a transferat furnizorilor:
pentru consumul de energie electric
pentru servicii potale i telegrafice4200400521
521242
242
24. Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor:
costul serviciilor de transport
TVA 20%2200440712
534521
521
25. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra numerar prin magazinul propriu:
pre de vnzare
TVA 20%252005 040241
241611
534
26. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute18 200711216
27. Se nregistreaz n contul curent n moned naional suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 25)30 240242241
28. Se ncaseaz n contul curent numerarul de la clieni18900242221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al entitii19200244.1241
30. Se accept deconturile de avans privind:
cheltuielile de deplasare ale directorului
documente bneti procurate1350400713.7
246226
226
31. Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans250241226
32. Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor5200242221
33. Se transfer din contul curent n moneda naional:
impozitul pe venit al persoanelor fizice
furnizorilor pentru valorile materiale procurate i serviciile prestate
organelor de asigurri sociale
organelor de asigurri medicale
comisioanele bncii55001820032001600220534
521
533.1
533.2
713242
242
242
242
242
34. Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca urmare a evenimentelor excepionale:
valoarea contabil
amortizare acumulat2020018200723
124123
123
35. Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se nregistrez lipsuri de materiale, la valoarea contabil2 400714211
36. Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pre de pia 2 400 lei, TVA 20%2400480226
226612
534
37. Persoana vinovat urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n numerar2 880241226
38. Se nregistreaz costul materialelor achiziionate de la furnizori13700211521
39. Se reflect TVA 20 % aferent materialelor achiziionate2 740534521
40. Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori din contul acreditivului16400521244.1
41. Se primete cu titlu gratuit un autoturism 20200123.4622
42. Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni10200332322
43. Se repartizeaz costurile indirecte de producie aferente activitii de baz22 998811821
44. Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie la finele perioadei de gestiune25 556215811
45. Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune
50 6002 400
20 200611612
622351351
351
46. Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de gestiune
35 4002 200
24 028
8 600
20 200351351
351
351
351711712
713
714
723
47. Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune( 17 228 )333351
NOT: n 20Conturile contabile
Debit 112 imobilizari necorporale Credit
Sold iniial = 15 000
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 15 000
Debit 113 Amortizarea imobilizrilor necorporale Credit
Sold iniial = 1 200
5) 450
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit =
Sold final
Debit 123 Mijloace fixe Credit
Sold iniial = 540 000
41) 20 20034) 38 400
Total rulaj debit = 20 200Total rulaj credit = 38 400
Sold final = 521 800
Debit 124 Amortizarea mijloacelor fixe Credit
Sold iniial = 150 000
34) 18 2004) 4 900
Total rulaj debit = 18 200Total rulaj credit = 4 900
Sold final = 136 700
Debit 161-Creane pe termen lung Credit
Sold iniial = 10 000
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 10 000
Debit 211 - Materiale Credit
Sold iniial = 85 000
7) 12 96038) 13 7003) 60 200
35) 2 400
Total rulaj debit = 26 660Total rulaj credit = 61 600
Sold final = 50 060
Debit 213-OMVSD Credit
Sold iniial = 4 100
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 4 100
Debit 214-Uzura OMVSD Credit
Sold iniial = 800
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 800
Debit 215 Producia n curs de execuie Credit
Sold iniial = 12 000
44) 25 5561) 12 000
Total rulaj debit = 25 556Total rulaj credit = 12000
Sold final = 25 556
Debit 216 Produse finite Credit
Sold iniial = 48 000
3) 60 20015) 45 20014) 17 20026) 18 200
Total rulaj debit = 105 400Total rulaj credit = 35 400
Sold final = 118 000
Debit 221 Creane comerciale Credit
Sold iniial = 30 500
13) 30 48028) 18 900
32) 5 200
Total rulaj debit = 30 480Total rulaj credit = 24 100
Sold final = 36 880
Debit 224-Avansuri acordate curente Credit
Sold iniial = 5 600
6) 17 20016) 5 20017) 6 200
Total rulaj debit = 17 200Total rulaj credit = 11 400
Sold final = 11 400
Debit 225 Creane ale bugetului Credit
Sold iniial = 6 000
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 6 000
Debit 226 Creane ale personalului Credit
Sold iniial = 2 000
22) 22 40036) 2 88030) 1 75031) 25037) 2 880
Total rulaj debit = 25 280Total rulaj credit = 4 880
Sold final = 22 400
Debit 241 - Casa Credit
Sold iniial = 500
21) 40 20025) 30 24031) 25037) 288022) 22 40027) 30 24029) 19 200
Total rulaj debit = 73 570Total rulaj credit = 71 840
Sold final = 2 230
Debit 242 Conturi curente n moned naional Credit
Sold iniial = 80 700
2) 50 200
16) 5 200
19) 80 200
27) 30 240
28) 18 900
32) 5 2006) 17 200
21) 40 200
23) 4 600
33) 28 720
Total rulaj debit = 189 940Total rulaj credit = 90 720
Sold final = 179 920
Debit 243 Conturi curente n moned strin Credit
Sold iniial = 9 000
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 9 000
Debit 244-Alte conturi bancare Credit
Sold iniial = 0
29) 19 20040) 16 400
Total rulaj debit = 19 200Total rulaj credit = 16 400
Sold final = 2 800
Debit 246-Documente bneti Credit
Sold iniial = 0
30) 1 750
Total rulaj debit = 1 750Total rulaj credit = 0
Sold final = 1 750
Debit 251 Investiii financiare curente n pari neafiliate Credit
Sold iniial = 10 000
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 10 000
Debit 311-Capital social Credit
Sold iniial = 300 000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 300 000
Debit 312-Capital suplimentar Credit
Sold iniial = 3 000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 3 000
Debit 322 Rezerve statutare Credit
Sold iniial = 55 000
42) 10 200
Total rulaj debit = 0
Sold final = 65 200
Debit 323 Alte rezerve Credit
Sold iniial = 5 400
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 5 400
Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedeni Credit
Sold iniial = 102 420
42) 10 200
Total rulaj debit = 10 200Total rulaj credit = 0
Sold final = 92 220
Debit 333 Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune Credit
Sold iniial = 0
47) 17 228
Total rulaj debit = 17 228Total rulaj credit = 0
( 17 228 )
Debit 351 Rezultat financiar total Credit
Sold iniial = 0
46) 90 42845) 73 200
47) 17 228
Total rulaj debit = 90 428Total rulaj credit = 90 428
Sold final = 0
Debit 411-Credite bancare pe termen lung Credit
Sold iniial = 0
2) 50 200
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 50 200
Sold final = 50 200
Debit 423-Avansuri primite pe termen lung Credit
Sold iniial = 16 080
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 16 080
Debit 511-Credite bancare pe termen scurt Credit
Sold iniial = 150 000
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 150 000
Debit 521 Datorii comerciale Credit
Sold iniial = 39 500
23) 4 600
33) 18 20040) 16 400
7) 12 960
11) 11 520
12) 2 200
18) 840
24) 2 640
38) 13 700
39) 2 740
Total rulaj debit = 39 200 Total rulaj credit = 46 600
Sold final = 46 900
Debit 523-Avansuri primite curente Credit
Sold iniial = 0
19) 80 200
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 80 200
Sold final = 80 200
Debit 531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii Credit
Sold iniial = 16 200
20) 14 85022) 20 700
8) 51 600
Total rulaj debit = 35 550Total rulaj credit = 51 600
Sold final = 32 250
Debit 533 Datorii privind asigurrile Credit
Sold iniial = 6 800
33) 3 200 + 1 600
9) 11 86410) 3 09620) 2 000 + 1 300
Total rulaj debit = 4 800Total rulaj credit = 18 260
Sold final = 20 260
Debit 534 Datorii fa de buget Credit
Sold iniial = 3 200
7) 2 160
11) 1 920
18) 140
24) 440
33) 5 500
39) 2 740
13) 5 080
20) 11 55025) 5 040
36) 480
Total rulaj debit = 12 900Total rulaj credit = 22 150
Sold final = 12 450
Debit 538 Provizioane curente Credit
Sold iniial = 8 800
Total rulaj debit = 0Total rulaj credit = 0
Sold final = 8 800
Debit 611 Venituri din vnzri Credit
Sold iniial = 0
45) 50 600
13) 25 40025) 25 200
Total rulaj debit = 50 600Total rulaj credit = 50 600
Sold final = 0
Debit 612 Alte venituri din activitatea operaional Credit
Sold iniial = 0
45) 2 400
36) 2 400
Total rulaj debit = 2 400Total rulaj credit = 2 400
Sold final = 0
Debit 622-Venituri financiare Credit
Sold iniial = 0
45) 20 20041) 20 200
Total rulaj debit = 20200Total rulaj credit = 20200
Sold final = 0
Debit 711 Costul vnzrilor Credit
Sold iniial = 0
14) 17 200
26) 18 20046) 35 400
Total rulaj debit = 35 400Total rulaj credit = 35 400
Sold final = 0
Debit 712- Cheltuieli de distribuire Credit
Sold iniial = 0
24) 2 200
46) 2 200
Total rulaj debit = 2 200Total rulaj credit = 2 200
Sold final = 0
Debit 713 Cheltuieli administrative Credit
Sold iniial = 0
4) 1 700
5) 450
8) 15 2009) 3 49610) 91218) 70030) 1 35033) 22046) 24 028
Total rulaj debit = 24 028Total rulaj credit = 24 028
Sold final = 0
Debit 714 Alte cheltuieli din activitatea operaional Credit
Sold iniial = 0
17) 6 200
35) 2 40046) 8 600
Total rulaj debit = 8 600Total rulaj credit = 8 600
Sold final = 0
Debit 723-Cheltuieli excepionale Credit
Sold iniial = 0
34) 20 200
46) 20 200
Total rulaj debit = 20 200Total rulaj credit = 20 200
Sold final = 0
Debit 811 Activiti de baz Credit
Sold iniial = 0
1) 12 000
8) 30 200
9) 6 94610) 1 812
43) 19 79815) 45 200
44) 25 556
Total rulaj debit = 70 756Total rulaj credit= 70 756
Sold final = 0
Debit 821-Costuri indirecte de producie Credit
Sold iniial = 0
4) 3 2008) 6 2009) 1 42610) 37211) 9 60012) 2 20043) 22 998
Total rulaj debit = 22 998Total rulaj credit = 22 998
0
Balana de verificare a conturilor sintetice
Nd/oDenumirea conturilorSold iniialRulajeSold final
DebitCreditDebitCreditDebitCredit
112Imobilizri necorporale150000015000
113Amortizarea imobilizr. necorporale120003901590
123Mijloace fixe5400002014038280521860
124Amortizarea mijl.fixe150000181404780136640
161Creante pe termen lung100000010000
211Materiale85000243806248046900
213OMVSD4100004100
214Amortizarea OMVSD80000800
215Producia n curs de execuie1200028481,21200028481,2
216Produse4800010528035280118000
221Creane comerciale30500304082398036928
224Avansuri acordate curente5600171401128011460
225Creante ale bugetului6000006000
226Creane ale personalului2000446047001760
251Investitii financiare curente in parti neafiliate100000010000
241Casa50073378715282350
242Conturi curente n moned naional8070018956890180180088
243Conturi curente n valut strin9000009000
244Alte conturi bancare019140163402800
246Documente bneti 03400340
311Capital social30000000300000
312Capital suplimentar3000003000
322Rezerve statutare5500001014065140
323Alte rezerve5400005400
332Profit nerepartizat al anilor precedeni10242010140092280
333Profit net (pierdere neta)al perioadei de gestiune016670,60(16670,6)
351Rezultat financiar089690,689690,60
411Credite bancare pe termen lung005014050140
423Avansuri primite pe termen lung160800016080
511Credite bancare pe termen scurt15000000150000
521Datorii comerciale39500389604618046720
523Avansuri primite curente008014080140
531Datorii fa de personal privind retribuir. muncii16200353105142032310
533Datorii privind asigurrile6800468018091,820211,8
534Datorii fa de buget3200127802206612486
538Provizioane curente8800008800
611Venit din vinzari050480504800
612Alte venituri din activitatea operaional0240024000
622Venituri financiare0 20140 201400
711Costul vnzrilor035280352800
712Cheltuieli de distribuire0214021400
713Cheltuieli administrative023650,623650,60
714Alte cheltuieli din activitatea operaional0848084800
723Cheltuieli exceptionale020140201400
811Activitatea de baz073621,273621,20
821Activitati auxiliare022740,622740,60
Total858400858400998158,8998158,81005067,21005067,2
BILANUL
la 31.12.2014Nr.d/oActiv Cod.
rd.Sold la
nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune
12345
1. Active imobilizate
Imobilizri necorporale0101380013410
Imobilizri corporale n curs de execuie020
Terenuri030
Mijloace fixe040390000385220
Resurse minerale050
Active biologice imobilizate060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate080
Investiii imobiliare090
Creane pe termen lung1001000010000
Avansuri acordate pe termen lung110
Alte active imobilizate120
Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130413800408630
2. Active circulante
Materiale 1408500046900
Active biologice circulante150
Obiecte de mic valoare i scurt durat16033003300
Producia n curs de execuie i produse17060000146481,2
Mrfuri180
Creane comerciale1903050036928
Creane ale prilor afiliate200
Avansuri acordate curente210560011460
Creane ale bugetului22060006000
Creane ale personalului230 20001760
Alte creane curente240
Numerar n casierie i la conturi curente25090200191438
Alte elemente de numerar2603140
Investiii financiare curente n pri neafiliate2701000010000
Investiii financiare curente n pri afiliate280
Alte active circulante290
Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300292600454267,2
Total active
(rd.130+rd.300)310706400866037,2
Pasiv
3.Capital propriu
Capital social i suplimentar320303000303000
Rezerve3306040070540
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni35010242092280
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360X(16670,6)
Profit utilizat al perioadei de gestiune370X
Alte elemente de capital propriu380
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390465820449149,4
4.
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung40050140
mprumuturi pe termen lung410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420
Alte datorii pe termen lung4301608016080
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)4401608066220
5.Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt450150000150000
mprumuturi pe termen scurt460
Datorii comerciale4703950046720
Datorii fa de prile afiliate480
Avansuri primite curente49080140
Datorii fa de personal5001620032310
Datorii privind asigurrile sociale i medicale510680020211,8
Datorii fa de buget520320012486
Venituri anticipate curente530
Datorii fa de proprietari540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente550
Provizioane curente56088008800
Alte datorii curente570
Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580224500350667,8
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)590706400866037,2
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE
IndicatoriCod
rd. Perioada de gestiune
precedent Curent
1234
Venituri din vnzri01050480
Costul vnzrilor02035280
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)03015200
Alte venituri din activitatea operaional 0402400
Cheltuieli de distribuire0502140
Cheltuieli administrative06023650,6
Alte cheltuieli din activitatea operaional 0708480
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)080(16670,6)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)100(16670,6)
Cheltuieli privind impozitul pe venit110
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)120(16670,6)
SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIUde la 01.01.2014 pn la 31.12.2014Nr. d/o Indicatori
Cod rd.
Sold la nceputul perioadei de gestiune
Majorri
Diminuri
Sold la sfritul perioadei de gestiune
1234567
1Capital social i suplimentarCapital social
010300000300000
Capital suplimentar 02030003000
Capital nevrsat 030( )( )( )( )
Capital nenregistrat040
Capital retras 050( )( )( )( )
Total capital social i suplimentar(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)060
2RezerveCapital de rezerv 070
Rezerve statutare080550001014065140
Alte rezerve 09054005400
Total rezerve (rd.070+rd.080+rd.090)100
3Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 1201024201014092280
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 130x(16670,6)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140x( )( )( )
Rezultatul din tranziia la noile reglementri contabile150
Total profit nerepartizat (pierdere neacoperit) (rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)160
4Alte elemente de capital propriu, din care170
Diferene din reevaluare171
Subvenii entitilor cu proprietate public172
Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)1804658201014010140449149,4
SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR
IndicatoriCod.
rd.Perioada de gestiune
precedentCurent
1234
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
ncasri din vnzri01054148
Pli pentru stocuri i servicii procurate02056100
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical03030760
Dobnzi pltite040
Plata impozitului pe venit050
Alte ncasri06088690
Alte pli0701740
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )08054238
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate090
Pli aferente intrrilor de active imobilizate100
Dobnzi ncasate110
Dividende ncasate120
Alte ncasri (pli)130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)1400
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi15050140
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor160
Dividende pltite170
ncasri din operaiuni de capital180
Alte ncasri (pli)190
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)20050140
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )210104378
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)220
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune23090200
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)240194578