proiect manag bugete final
Post on 03-Apr-2018
247 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
1/17
ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE BUCURESTIFACULTATEA DE MANAGEMENTMASTER: MANAGEMENTUL AFACERILOR - ANUL al II-lea
Management prin Bugete,
STUDIU DE CAZ:
Managementul prin bugete la S.C. Fabplast S.A.
Student:Manole Florin - Cristian,
1
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
2/17
1. Descrierea firmei
n acest studiu de caz urmrim evidenierea modulul n care managementul prinbugete se poate aplica societii S.C. Fabplast S.A..
Societatea face parte din categoria firmelor mijlocii din industria prelucrtoare i
are ca obiect de activitate producerea i comercializarea pe piaa intern i extern aprelucratelor din mase plastice i a complexelor acestora. Folosind ca materie prim clorurade vinil, societatea produce ntr-o prim faz policlorur de vinil (PVC). O parte dintregranulele de PVC sunt vndute pe piaa productorilor de evi, tuburi sau profile din PVC, iardin partea rmas sunt produse tuburi pentru instalaii electrice i evi pentru ap i alte fluidecu aciune necoroziv pentru PVC.
Achizi iile se fac prin comenzi constante de clorur de vinil, cantitatea fiind determinat pebaza informa iilor n ceea ce prive te cererea, primite de la clien i. Preul estimat pentru urmtorul an pentru o ton de clorura de vinil este de 20 u.m. i pre ul variabil de trecere al unei comenzi este de 50 u.m.. Termenul de livrare este de 15 zile iar furnizorii sunt plti i la o
lun dup efectuarea livrrii. Stocul de materie prim la sfarsitul anului este de 160 de tone declorura de vinil. Fabplast dorete s pstreze un stoc minim de securitate de 50 tone de clorurde vinil. Costul de depozitare este de 5% din valoarea stocului mediu.
Produc ie: Policlorura devinil este ob inut din clorur de vinil, cantit ile fiind n rela ia Clorura de vinil = PVC * 1.70. Din policlorur de vinil, mpreun cu un amestec de 5% aditivise ob in tuburi sau evi, cantit ile aflndu-se n rela ia PVC = Tevi * 1.15. Capacitatea de
producie este de 100 de tone de granule de PVC pe luna i de 20 de tone de evi din PVC pelun.Cele dou uniti din cadrul societii care produc PVC i, respectiv, tuburi i evi sunt centrede profit iar societatea practic o facturare intern la pre ul pie ei pentru granulele PVC care sunt transformate n evi.Materialul de producie pentru prima sec ie este amortizabil n 5 ani este n valoare de 1200 u.m.. Materialul de produc ie pentru sec ia a doua este amortizabil tot n cinci ani i se ridic la 900 u.m.. Salariul efului seciei de producie de granule este de de 30 u.m., acela i cu al responsabilului cu produc ia de evi din PVC. In societate lucreaz 15 muncitori plti i cu 12 u.m. fiecare, 10 n prima sec ie i cinci n a doua. Cheltuielile sociale se ridic la 30% din salariul brut.Cheltuieli variabile reprezint 0,5 u.m. pentru fiecare ton de PVC ob inut, i 0,4 u.m. pentru fiecare ton de evi. Acestea reprezint costul de energie electric i de ap.Alte cheltuieli sunt reprezentate de contracte pentru diverse servicii, n valoare total de 100
u.m. pe lun.Func ia administrativ i comercial: Preul de vnzare al unei tone de PVC este de 42u.m.. Preul mediu de vnzare pentru o ton de evi este de 75 u.m.. Salariu directoruluisociet ii este de 60 u.m.. Secretara c tig 18 u.m.. iar directorul comercial 45 u.m..
n prima lun a anului N+1 trebuie pltit TVA n valoare de 700 u.m. dar n a doua lun seateapt o rambursare de TVA n valoare de 1100 u.m.. Valoarea TVA este de 24% iarrambursarile se fac de regul cu un decalaj de dou luni.
Previziunile vnzrilor pentru anul urmtor sunt:
2
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
3/17
Luna CerereGranule PVC
Cerere Tevi
Ianuarie 50 8Februarie 60 12Martie 65 12Aprilie 60 17Mai 60 17Iunie 64 18Iulie 55 17August 45 14Septembrie 55 17Octombrie 60 17
Noiembrie 70 13Decembrie 65 8
Vom constri bugetele concentrandu-ne pe PVC i ignornd costurile aditivilor.
2. Bugetul pentru aprovizionare
Pentru a stabili bugetul de aprovizionare pentru anul urmtor, trebuie determinat care estenecesarul de clorur de vinil n funcie de previziunile vnzrilor. Vom face acest lucru pe
baza informa iilor potrivit crora: Policlorura de vinil este ob inut din clorur de vinil, cantit ile fiind n rela ia Clorura de vinil = PVC * 1,70. Din policlorur de vinil, mpreun
cu un amestec de 5% aditivi se ob in tuburi sau evi, cantit ile aflndu-se n rela ia PVC =
Tevi * 1,15
AadarCantitatea de clorura de vinil necesar = (Cerere granule PVC + Cerere evi * 1.15) * 1.70Rezult tabelul urmtor:
Luna CerereGranule PVC
Cerere Tevi Granulenecesare
pentru tevi
Totalgranule
Cump.Toneclorura
vinilIanuarie 50 8 9,2 59,2 100,64Februarie 60 12 13,8 73,8 125,46Martie 65 12 13,8 78,8 133,96Aprilie 60 17 19,55 79,55 135,235Mai 60 17 19,55 79,55 135,235Iunie 64 18 20,7 84,7 143,99Iulie 55 17 19,55 74,55 126,735August 45 14 16,1 61,1 103,87Septembrie 55 17 19,55 74,55 126,735
Octombrie 60 17 19,55 79,55 135,235Noiembrie 70 13 14,95 84,95 144,415
3
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
4/17
Decembrie 65 8 9,2 74,2 126,14Total 709 170 195,5 904,5 1537,65
Fiind interesa i de un scenariu n care comenzile s fie constante, pentru a determina
cantitatea optim care trebuie comandat lunar pornim de la costul total de aprovizionarecalculat be baza cantitii totale de materie prim pentru ntregul an: 1537,65 tone clorur devinil.
Costul total de aprovizionare este:CT = Cheltuieli fixe + Cost de trecere + Cost depozitare =Acest cost, calculat n func ie de cantitatea optim care trebuie comandat lunar (X) sescrie astfel:
= CF + ( * 50) + [( + 50) * 20 * ] =
= CF + + 0,5x + 50
Vom deriva costul total, calculat n funcie de X, pentru a afla optimul:
CT`(X) = 0 - + 0.5 + 0 = 0
X = = 392.13 tone
Vom aproxima aceast cantitate la 393 de tone.Rezult tabelul de mai jos:
Luna Iesiriprevzute
Ie iri cumulative+Stocsecuritate
Stoc ini ial + Cumprturicumulate
Cumprturinecesare?
Dataprevzutde livrare
Dataprevzutcomand
Ianuarie 100,64 150,64 160 NUFebruarie 125,46 276,1 160+393=553 DA 02.feb 17.ianMartie 133,96 410,06 NUAprilie 135,235 545,295 NU
Mai 135,235 680,53 553+393=946 DA 01.mai 16.apr Iunie 143,99 824,52 NUIulie 126,735 951,255 946+393=1339 DA 15.iul 30.iunAugust 103,87 1055,125 NUSeptembrie 126,735 1181,86 NUOctombrie 135,235 1317,095 NU
Noiembrie 144,415 1461,51 1393+393=1786 DA 04.nov 19.octDecembrie 126,14 1587,65 NUTotal 1537,65
Vom calcula data de livrare prin interpolare liniar i o completm n tabel:
4
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
5/17
Februarie: = = x = 2 data comenzii trebuie s fie 17 ianuarie.
Mai: = = x = 1 data comenzii trebuie s fie 16 aprilie.
Iulie: = = x = 2 data comenzii trebuie s fie 30 iunie.
Noiembrie: = = x = 2 data comenzii trebuie s fie 19
octombrie.
A adar aprovizionarea se va face doar n cele patru luni de mai sus, de unde rezult urmtorul buget de aprovizionare, care ia n calcul faptul c plata furnizorilor se face cu un decalaj de o
lun:
Luna CerereGranulePVC
Cerere Tevi Granulenecesare
pentru tevi
Totalgranule
Cump.Tonecloruravinil
Cost cump
Ianuarie 50 8 9,2 59,2 0Februarie 60 12 13,8 73,8 393 0Martie 65 12 13,8 78,8 7860
Aprilie 60 17 19,55 79,55 0Mai 60 17 19,55 79,55 393 0Iunie 64 18 20,7 84,7 7860Iulie 55 17 19,55 74,55 393 0August 45 14 16,1 61,1 7860Septembrie 55 17 19,55 74,55 0Octombrie 60 17 19,55 79,55 0
Noiembrie 70 13 14,95 84,95 393 0Decembrie 65 8 9,2 74,2 7860Total 1572 31440
Dar deoarece, a a cum am vzut mai sus costul de aprovizionare se calculeaz nsumnd i costul de trecere al comenzilor i costul de depozitare, avem urmtoarea distribu ie a costurilor:
Luna Totalgranule
Cump.Tonecloruravinil
Cost fixcump
Cost trecere Costdepozitare
Cost totalaprovizionare
Ianuarie 59,2 0 0 20,54 79,74
5
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
6/17
Februarie 73,8 393 0 50 20,54 537,34Martie 78,8 0 7860 20,54 7959,34Aprilie 79,55 0 0 20,54 100,09Mai 79,55 393 0 50 20,54 543,09Iunie 84,7 0 7860 20,54 7965,24Iulie 74,55 393 0 50 20,54 538,09August 61,1 0 7860 20,54 7941,64Septembrie 74,55 0 0 20,54 95,09Octombrie 79,55 0 0 20,54 100,09
Noiembrie 84,95 393 0 50 20,54 548,49Decembrie 74,2 0 7860 20,54 7954,74Total 1572 31440 200 246,48 31886,48
Costul de trecere corespunde lunilor n care sunt livrate comenzile, iar costul de depozitare afost uniform distribuit pe tot parcursul anului.
Pentru centrul de profit care produce evi i tuburi, bugetul pentru aprovizionare este dat doar de pre ul pentru cantitatea de PVC necesar fabricrii de evi i tuburi:
Cost granule pentru evi = Cost tona PVC * Granule PVC necesare penrtru evi = 42 * Granule PVC necesare penrtru evi
Luna Granulenecesare pentrutevi
Cost granuleevi
Ianuarie 9,2 386,4Februarie 13,8 579,6Martie 13,8 579,6Aprilie 19,55 821,1Mai 19,55 821,1Iunie 20,7 869,4Iulie 19,55 821,1August 16,1 676,2Septembrie 19,55 821,1Octombrie 19,55 821,1
Noiembrie 14,95 627,9Decembrie 9,2 386,4Total 8211
3. Bugetul de producie
In ceea ce privete programul de producie al societii, vom relua informaiile din al doileatabel, mpreun cu indicarea limitei capacit ii de producie.
6
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
7/17
Luna Produc ie doritgranule PVC
Test decapacitategranule PVC
Produc ie dorit evi
Test decapacitateevi
Ianuarie 59,2 < 100 8 < 20Februarie 73,8 < 100 12 < 20Martie 78,8 < 100 12 < 20Aprilie 79,55 < 100 17 < 20Mai 79,55 < 100 17 < 20Iunie 84,7 < 100 18 < 20Iulie 74,55 < 100 17 < 20August 61,1 < 100 14 < 20Septembrie 74,55 < 100 17 < 20Octombrie 79,55 < 100 17 < 20
Noiembrie 84,95 < 100 13 < 20Decembrie 74,2 < 100 8 < 20
Schema procesului de produc ie
Materie prim clorur de vinil (cumprat din exterior)
Granule PVC
Tuburi pentru instalaii electrice i evi pentru ap i alte fluide Vnzri la exterior
(Vnzri la exterior)
7
Unitate de prelucrareclorur de vinil
Unitate de prelucrare PVC
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
8/17
Vom calcula, n urmtorul tabel, suma cheltuielilor fixe lunare pentru unitatea de prelucrarede granule din PVC:
Buget cheltuieli fabricaie unitatea prelucrare granule PVC
Cheltuieli fixe lunare Amortizarea materialului 15
Salariu brut al personalului deconducere /2
62
Salariu brut ef sec ie 30
Salariu brut muncitori 45
Servicii/2 50
Total 202
n mod asemntor se calculeaz totalul cheltuielilor fixe pentru unitatea care prelucreazclorura de vinil
Buget cheltuieli fabricaie unitatea prelucrare clorur de vinil
Cheltuieli fixe lunare Amortizarea materialului 20
Salariu brut al personalului de
conducere /2
62
Salariu brut ef sec ie 30
Salariu brut muncitori 90
Servicii/2 50
Total 252
Dup cum se observ, am mpr it n mod egal salariul personalului de conducere, precum i plata serviciilor externe ntre cele dou centre de profit.
Cu ajutorul valorilor totale din tabelele de mai sus, este u or s se prezinte un buget lunar alcheltuielilor de fabrica ie, dar i un calcul al cheltuielilor de fabrica ie pe ton de produs:
Luna Parte fix Coeficientparte variabil
Produc ieevi PVC
Partevariabil
Bugettotal
Cheltuieli defabrica ieton evi
8
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
9/17
Ianuarie 252 0,4 8 3,2 255,2 31,9
Februarie 252 0,4 12 4,8 256,8 21,4
Martie 252 0,4 12 4,8 256,8 21,4
Aprilie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941
Mai 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941
Iunie 252 0,4 18 7,2 259,2 14,4
Iulie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941
August 252 0,4 14 5,6 257,6 18,4
Septembrie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941
Octombrie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941
Noiembrie 252 0,4 13 5,2 257,2 19,78461538
Decembrie 252 0,4 8 3,2 255,2 31,9
Total 3024 68
Cheltuielile variabile sunt ob inute nmul ind coeficientul pentru o ton, cu cantitatea de evi.
Luna Parte fix Coeficientparte variabil Produc ie granule
PVC
Partevariabil Bugettotal Cheltuieli defabrica ie tonPVC
Ianuarie 202 0,5 59,2 29,6 231,6 3,912162162
Februarie 202 0,5 73,8 36,9 238,9 3,237127371
Martie 202 0,5 78,8 39,4 241,4 3,063451777
Aprilie 202 0,5 79,55 39,775 241,775 3,03928347
Mai 202 0,5 79,55 39,775 241,775 3,03928347Iunie 202 0,5 84,7 42,35 244,35 2,884887839
Iulie 202 0,5 74,55 37,275 239,275 3,209590879
August 202 0,5 61,1 30,55 232,55 3,806055646
Septembrie 202 0,5 74,55 37,275 239,275 3,209590879
Octombrie 202 0,5 79,55 39,775 241,775 3,03928347
Noiembrie 202 0,5 84,95 42,475 244,475 2,877869335Decembrie 202 0,5 74,2 37,1 239,1 3,222371968
9
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
10/17
Total 2424 452,25
Folosind datele din tabelele de mai sus puten calcula bugetele anuale precum i rezultateleprevizionale pentru cele dou centre de profit:
Bugetul anual al unit ii de prelucrare granule PVC
Cumprri interneprevizionale
195,5 * 42 =8211
Vnzri externe previzionale 170 * 75 =12750
Cheltuieli variabileprevizionale
68
Cheltuieli fixe previzionale 202 * 12 =2424
Rezultat previzional 2642
Total 12750 12750
Bugetul anual al unit ii de prelucrare clorur de vinil
Cumprri externeprevizionale
31886,48 Vnzri externe previzionale 709 *42 =29778
Cheltuieli variabile
previzionale
452,25 Vzri interne previzionale 195,5 * 42 =
8211
Cheltuieli fixe previzionale 252 * 12 =3024
Rezultat previzional 4386,75
Total 37989 37989
Din cele dou tabele de mai sus se observ c ambele unit i de produc ie nregistreaz profit.
TMES-ul pentru anul analizat arat n felul urmtor:
10
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
11/17
TMES
Resurse/Utilizri ProducerePVC
Producere evi Total Vnzriexterne
Totalutilizri
Producere PVC 8211 8211 29778 37989
Producere evi 12750 12750
Total 8211 8211 42528 50739
CumprriCH2=CHCl
31886,48 31886,48
Cheltuielivariabile
452,25 68 520,25
Cheltuieli fixe 3024 2424 5448
Rezultat 2626,27 2047 4673,27
Total Resurse 37989 12750 50739
4. Bugetul vnzrilor
Bugetul vnzrilor, din care reiese i cifra de afaceri a societ ii, se calculeaz folosind datele privind cererea previzionat i se aplic costul de vnzare a produselor.
Cifra de afaceri = Vnzari previzionate granule PVC * Pre PVC + Vnzri previzionate evi * Pre evi
Luna Vnzariprevizionategranule PVC
Vnzriprevizionate
evi
Cifra afacericentru prelucrareclorur vinil
Cifraafacericentru
prelucrare
PVC
Cifraafaceri
Ianuarie 50 8 2100 600 2700
Februarie 60 12 2520 900 3420
Martie 65 12 2730 900 3630
Aprilie 60 17 2520 1275 3795
Mai 60 17 2520 1275 3795
Iunie 64 18 2688 1350 4038
Iulie 55 17 2310 1275 3585
11
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
12/17
August 45 14 1890 1050 2940
Septembrie 55 17 2310 1275 3585
Octombrie 60 17 2520 1275 3795
Noiembrie 70 13 2940 975 3915
Decembrie 65 8 2730 600 3330
Total 709 170 29778 12750 42528
Calculul rezultatelor previzionale se poate prezenta i n urmtoarea form, desf urat lunar, care ne va folosi pentru calculul bugetului lunar de TVA i al bugetului de trezorerie:
a. Primul semestru produc ie PVC
Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Totalsemestru
Vnzriexterne
2100 2520 2730 2520 2520 2688 15078
Vnzriinterne
386,4 579,6 579,6 821,1 821,1 869,4 4057,2
Totalvenituri
2486,4 3099,6 3309,6 3341,1 3341,1 3557,4 19135,2
Cumprri 0 0 7860 0 0 7860 15720
Costuriachiziionare
20,54 70,54 20,54 20,54 70,54 20,54 223,24
Salarii brutefixe
182 182 182 182 182 182 1092
Chelt.Amortizare
20 20 20 20 20 20 120
Cheltuielivariabile
29,6 36,9 39,4 39,775 39,775 42,35 227,8
Serviciiexterne
50 50 50 50 50 50 300
Totalcheltuieli
302,14 309,44 8121,94 262,315 312,315 8124,89 17683,04
Rezultat 2184,26 2790,16 -4812,34 3078,785 3028,785 -4567,49 1452,16
12
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
13/17
b. Al doilea semestru produc ie PVC
Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie Totalsemestru
Vnzriexterne
2310 1890 2310 2520 2940 2730 14700
Vnzriinterne
821,1 676,2 821,1 821,1 627,9 386,4 4153,8
Totalvenituri
3131,1 2566,2 3131,1 3341,1 3567,9 3116,4 18853,8
Cumprri 0 7860 0 0 0 7860 15720
Costuri
achiziionare
70,54 20,54 20,54 20,54 70,54 20,54 223,24
Salarii brutefixe
182 182 182 182 182 182 1092
Chelt.Amortizare
20 20 20 20 20 20 120
Cheltuielivariabile
37,275 30,55 37,275 39,775 42,475 37,1 224,45
Servicii
externe
50 50 50 50 50 50 300
Totalcheltuieli
309,815 8113,09 259,815 262,315 315,015 8119,64 17679,69
Rezultat 2821,285 -5546,89 2871,285 3078,785 3252,885 -5003,24 1174,11
c. Primul semestru produc ie evi
Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Total
semestru
Vnzri 600 900 900 1275 1275 1350 6300
Totalvenituri
600 900 900 1275 1275 1350 6300
Cumprri 386,4 579,6 579,6 821,1 821,1 869,4 4057,2
Salarii brutefixe
137 137 137 137 137 137 822
13
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
14/17
Chelt.Amortizare
15 15 15 15 15 15 90
Cheltuielivariabile
3,2 4,8 4,8 6,8 6,8 7,2 33,6
Serviciiexterne
50 50 50 50 50 50 300
Totalcheltuieli
541,6 736,4 736,4 979,9 979,9 1028,6 5302,8
Rezultat 58,4 163,6 163,6 295,1 295,1 321,4 997,2
d. Al doilea semestru produc ie evi
Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie Totalsemestru
Vnzri 1275 1050 1275 1275 975 600 6450
Totalvenituri
1275 1050 1275 1275 975 600 6450
Cumprri 821,1 676,2 821,1 821,1 627,9 386,4 4153,8
Salarii
brute fixe
137 137 137 137 137 137 822
Chelt.Amortizare
15 15 15 15 15 15 90
Cheltuielivariabile
6,8 5,6 6,8 6,8 5,2 3,2 34,4
Serviciiexterne
50 50 50 50 50 50 300
Total
cheltuieli
979,9 833,8 979,9 979,9 785,1 541,6 5400,2
Rezultat 295,1 216,2 295,1 295,1 189,9 58,4 1049,8
5. Bugetul lunar de TVA
TVA-ul este pltit cu o lun ntrziere fa de momentul livrrii, n momentul emiteriifacturii de ctre furnizori.
14
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
15/17
TVA-ul colectat este ob inut din nmul irea: 0,24 * Cifra de afaceri.
TVA-ul deductibil este 0,24 * ( cumparri + Servicii + Costuri variabile ). Am luat nconsiderare doar cumprrile externe de materie prim realizate de unitatea care producePVC, nu i cumprrile interne ale unitii care produce evi. De asemenea nu am luat n
considerare la calculul TVA-ului costurile de trecere ale comenzilor i costurile de depozitare.Spre exemplu, pentru TVA-ul deductibil corespunztoare lunii ianuarie am calculate 24%din suma cifrelor din csu e cu fond mai nchis, din tabelele de mai sus.
TVA-ul de plat este diferen a dintre primele dou iar suma din luna Ianuarie este pentrucumprrile efectuale n luna decembrie, anul N.
Rambursrile de TVA au loc cu dou luni ntrziere, iar suma din luna februarie reprezint orambursare din anul N.
Luna TVAcolectat
TVAdeductibil
TVA depltit nluna curent
RambursariTVA
Ianuarie 648 31,872 700 0
Februarie 820,8 34,008 616,128 1100
Martie 871,2 1921,008 786,792 0
Aprilie 910,8 35,178 0 0Mai 910,8 35,178 875,622 1049,808
Iunie 969,12 1922,292 875,622 0
Iulie 860,4 34,578 0 0
August 705,6 1919,076 825,822 953,172
Septembrie 860,4 34,578 0 0
Octombrie 910,8 35,178 825,822 1213,476Noiembrie 939,6 35,442 875,622 0
Decembrie 799,2 1920,072 904,158 0
Ianuarie N+2 0 0
FebruarieN+2
1120,872
15
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
16/17
6. Buget trezorerie
Bugetul de trezorerie cuprinde la ncasri restituirile de TVA mpreun cu cifra lunar avnzrilor, care conine TVA.
n ceea ce prive te pl ile, sunt adunate cumprrile de clorur de vinil i pl ile pentru servicii, la ambele adugndu-se TVA; costurile de achizi ie, altele dect cumprrile dematerie prim; salariile nete; cheltuielile sociale i TVA-ul care trebuie pltit ctre stat.
Lunile Ianuarie Iunie:
Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie
ncasri 1100 1049,808
Vnzri TTI 3348 4240,8 4501,2 4705,8 4705,8 5007,12
Total ncasri 3348 5340,8 4501,2 4705,8 5755,608 5007,12
Pli:
CumprriTTI
0 0 9746,4 0 0 9746,4
Servicii TTI 124 124 124 124 124 124
Costuri
achiziie
20,54 70,54 20,54 20,54 70,54 20,54
Salarii nete 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3
Cheltuielisociale
95,7 95,7 95,7 95,7 95,7 95,7
TVA de pltit 700 611,1984 769,8624 0 875,622 875,622
Total pli 1163,54 1124,7384 10979,8024 463,54 1389,162 11085,562
Variatia
lunar atrezoreriei
2184,46 3116,0616 -6478,6024 4242,26 3316,638 -6078,442
Trezoreria lasfritul lunii
2184,46 5300,5216 -1178,0808 3064,1792 6380,8172
302,3752
Lunile Iulie Decembrie:
Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie Bilantulprevizional
ncasri 953,172 1213,476 4316,456
16
-
7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final
17/17
VnzriTTI
4445,4 3645,6 4445,4 4705,8 4854,6 4129,2 52734,72
Totalncasri
4445,4 4598,772 4445,4 5919,276 4854,6 4129,2 57051,176
Pli:
CumprriTTI
0 9746,4 0 0 0 9746,4 38985,6
ServiciiTTI
124 124 124 124 124 124 1488
Costuriachiziie
70,54 20,54 20,54 20,54 70,54 20,54 446,48
Salariinete 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3 2679,6
Cheltuielisociale
95,7 95,7 95,7 95,7 95,7 95,7 1148,4
TVA depltit
0 825,822 0 825,822 875,622 904,158 7263,7288
Total pli 513,54 11035,762 463,54 1289,362 1389,162 11114,098 52011,8088
Variatia
lunar atrezoreriei
3931,86 -7390,162 3981,86 3416,438 3465,438 -6984,898
Trezoreriala sfritullunii
4234,2352
-3155,9268 825,9332 4242,3712 7707,8092 722,9112 722,9112
La finalul anului, suma existent n trezorerie este de doar 722 u.m., ceea ce nseamn c firmaeste pu in profitabil, iar investi iile care se pot face fr a apela la un mprumut, sunt minime.
17
top related