proiect manag bugete final

7/28/2019 Proiect Manag Bugete Final

1/17

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE BUCURESTIFACULTATEA DE MANAGEMENTMASTER: MANAGEMENTUL AFACERILOR - ANUL al II-lea

Management prin Bugete,

STUDIU DE CAZ:

Managementul prin bugete la S.C. Fabplast S.A.

Student:Manole Florin - Cristian,

1


2/17

1. Descrierea firmei

n acest studiu de caz urmrim evidenierea modulul n care managementul prinbugete se poate aplica societii S.C. Fabplast S.A..

Societatea face parte din categoria firmelor mijlocii din industria prelucrtoare i

are ca obiect de activitate producerea i comercializarea pe piaa intern i extern aprelucratelor din mase plastice i a complexelor acestora. Folosind ca materie prim clorurade vinil, societatea produce ntr-o prim faz policlorur de vinil (PVC). O parte dintregranulele de PVC sunt vndute pe piaa productorilor de evi, tuburi sau profile din PVC, iardin partea rmas sunt produse tuburi pentru instalaii electrice i evi pentru ap i alte fluidecu aciune necoroziv pentru PVC.

Achizi iile se fac prin comenzi constante de clorur de vinil, cantitatea fiind determinat pebaza informa iilor n ceea ce prive te cererea, primite de la clien i. Preul estimat pentru urmtorul an pentru o ton de clorura de vinil este de 20 u.m. i pre ul variabil de trecere al unei comenzi este de 50 u.m.. Termenul de livrare este de 15 zile iar furnizorii sunt plti i la o

lun dup efectuarea livrrii. Stocul de materie prim la sfarsitul anului este de 160 de tone declorura de vinil. Fabplast dorete s pstreze un stoc minim de securitate de 50 tone de clorurde vinil. Costul de depozitare este de 5% din valoarea stocului mediu.

Produc ie: Policlorura devinil este ob inut din clorur de vinil, cantit ile fiind n rela ia Clorura de vinil = PVC * 1.70. Din policlorur de vinil, mpreun cu un amestec de 5% aditivise ob in tuburi sau evi, cantit ile aflndu-se n rela ia PVC = Tevi * 1.15. Capacitatea de

producie este de 100 de tone de granule de PVC pe luna i de 20 de tone de evi din PVC pelun.Cele dou uniti din cadrul societii care produc PVC i, respectiv, tuburi i evi sunt centrede profit iar societatea practic o facturare intern la pre ul pie ei pentru granulele PVC care sunt transformate n evi.Materialul de producie pentru prima sec ie este amortizabil n 5 ani este n valoare de 1200 u.m.. Materialul de produc ie pentru sec ia a doua este amortizabil tot n cinci ani i se ridic la 900 u.m.. Salariul efului seciei de producie de granule este de de 30 u.m., acela i cu al responsabilului cu produc ia de evi din PVC. In societate lucreaz 15 muncitori plti i cu 12 u.m. fiecare, 10 n prima sec ie i cinci n a doua. Cheltuielile sociale se ridic la 30% din salariul brut.Cheltuieli variabile reprezint 0,5 u.m. pentru fiecare ton de PVC ob inut, i 0,4 u.m. pentru fiecare ton de evi. Acestea reprezint costul de energie electric i de ap.Alte cheltuieli sunt reprezentate de contracte pentru diverse servicii, n valoare total de 100

u.m. pe lun.Func ia administrativ i comercial: Preul de vnzare al unei tone de PVC este de 42u.m.. Preul mediu de vnzare pentru o ton de evi este de 75 u.m.. Salariu directoruluisociet ii este de 60 u.m.. Secretara c tig 18 u.m.. iar directorul comercial 45 u.m..

n prima lun a anului N+1 trebuie pltit TVA n valoare de 700 u.m. dar n a doua lun seateapt o rambursare de TVA n valoare de 1100 u.m.. Valoarea TVA este de 24% iarrambursarile se fac de regul cu un decalaj de dou luni.

Previziunile vnzrilor pentru anul urmtor sunt:

2


3/17

Luna CerereGranule PVC

Cerere Tevi

Ianuarie 50 8Februarie 60 12Martie 65 12Aprilie 60 17Mai 60 17Iunie 64 18Iulie 55 17August 45 14Septembrie 55 17Octombrie 60 17

Noiembrie 70 13Decembrie 65 8

Vom constri bugetele concentrandu-ne pe PVC i ignornd costurile aditivilor.

2. Bugetul pentru aprovizionare

Pentru a stabili bugetul de aprovizionare pentru anul urmtor, trebuie determinat care estenecesarul de clorur de vinil n funcie de previziunile vnzrilor. Vom face acest lucru pe

baza informa iilor potrivit crora: Policlorura de vinil este ob inut din clorur de vinil, cantit ile fiind n rela ia Clorura de vinil = PVC * 1,70. Din policlorur de vinil, mpreun

cu un amestec de 5% aditivi se ob in tuburi sau evi, cantit ile aflndu-se n rela ia PVC =

Tevi * 1,15

AadarCantitatea de clorura de vinil necesar = (Cerere granule PVC + Cerere evi * 1.15) * 1.70Rezult tabelul urmtor:

Luna CerereGranule PVC

Cerere Tevi Granulenecesare

pentru tevi

Totalgranule

Cump.Toneclorura

vinilIanuarie 50 8 9,2 59,2 100,64Februarie 60 12 13,8 73,8 125,46Martie 65 12 13,8 78,8 133,96Aprilie 60 17 19,55 79,55 135,235Mai 60 17 19,55 79,55 135,235Iunie 64 18 20,7 84,7 143,99Iulie 55 17 19,55 74,55 126,735August 45 14 16,1 61,1 103,87Septembrie 55 17 19,55 74,55 126,735

Octombrie 60 17 19,55 79,55 135,235Noiembrie 70 13 14,95 84,95 144,415

3


4/17

Decembrie 65 8 9,2 74,2 126,14Total 709 170 195,5 904,5 1537,65

Fiind interesa i de un scenariu n care comenzile s fie constante, pentru a determina

cantitatea optim care trebuie comandat lunar pornim de la costul total de aprovizionarecalculat be baza cantitii totale de materie prim pentru ntregul an: 1537,65 tone clorur devinil.

Costul total de aprovizionare este:CT = Cheltuieli fixe + Cost de trecere + Cost depozitare =Acest cost, calculat n func ie de cantitatea optim care trebuie comandat lunar (X) sescrie astfel:

= CF + ( * 50) + [( + 50) * 20 * ] =

= CF + + 0,5x + 50

Vom deriva costul total, calculat n funcie de X, pentru a afla optimul:

CT`(X) = 0 - + 0.5 + 0 = 0

X = = 392.13 tone

Vom aproxima aceast cantitate la 393 de tone.Rezult tabelul de mai jos:

Luna Iesiriprevzute

Ie iri cumulative+Stocsecuritate

Stoc ini ial + Cumprturicumulate

Cumprturinecesare?

Dataprevzutde livrare

Dataprevzutcomand

Ianuarie 100,64 150,64 160 NUFebruarie 125,46 276,1 160+393=553 DA 02.feb 17.ianMartie 133,96 410,06 NUAprilie 135,235 545,295 NU

Mai 135,235 680,53 553+393=946 DA 01.mai 16.apr Iunie 143,99 824,52 NUIulie 126,735 951,255 946+393=1339 DA 15.iul 30.iunAugust 103,87 1055,125 NUSeptembrie 126,735 1181,86 NUOctombrie 135,235 1317,095 NU

Noiembrie 144,415 1461,51 1393+393=1786 DA 04.nov 19.octDecembrie 126,14 1587,65 NUTotal 1537,65

Vom calcula data de livrare prin interpolare liniar i o completm n tabel:

4


5/17

Februarie: = = x = 2 data comenzii trebuie s fie 17 ianuarie.

Mai: = = x = 1 data comenzii trebuie s fie 16 aprilie.

Iulie: = = x = 2 data comenzii trebuie s fie 30 iunie.

Noiembrie: = = x = 2 data comenzii trebuie s fie 19

octombrie.

A adar aprovizionarea se va face doar n cele patru luni de mai sus, de unde rezult urmtorul buget de aprovizionare, care ia n calcul faptul c plata furnizorilor se face cu un decalaj de o

lun:

Luna CerereGranulePVC

Cerere Tevi Granulenecesare

pentru tevi

Totalgranule

Cump.Tonecloruravinil

Cost cump

Ianuarie 50 8 9,2 59,2 0Februarie 60 12 13,8 73,8 393 0Martie 65 12 13,8 78,8 7860

Aprilie 60 17 19,55 79,55 0Mai 60 17 19,55 79,55 393 0Iunie 64 18 20,7 84,7 7860Iulie 55 17 19,55 74,55 393 0August 45 14 16,1 61,1 7860Septembrie 55 17 19,55 74,55 0Octombrie 60 17 19,55 79,55 0

Noiembrie 70 13 14,95 84,95 393 0Decembrie 65 8 9,2 74,2 7860Total 1572 31440

Dar deoarece, a a cum am vzut mai sus costul de aprovizionare se calculeaz nsumnd i costul de trecere al comenzilor i costul de depozitare, avem urmtoarea distribu ie a costurilor:

Luna Totalgranule

Cump.Tonecloruravinil

Cost fixcump

Cost trecere Costdepozitare

Cost totalaprovizionare

Ianuarie 59,2 0 0 20,54 79,74

5


6/17

Februarie 73,8 393 0 50 20,54 537,34Martie 78,8 0 7860 20,54 7959,34Aprilie 79,55 0 0 20,54 100,09Mai 79,55 393 0 50 20,54 543,09Iunie 84,7 0 7860 20,54 7965,24Iulie 74,55 393 0 50 20,54 538,09August 61,1 0 7860 20,54 7941,64Septembrie 74,55 0 0 20,54 95,09Octombrie 79,55 0 0 20,54 100,09

Noiembrie 84,95 393 0 50 20,54 548,49Decembrie 74,2 0 7860 20,54 7954,74Total 1572 31440 200 246,48 31886,48

Costul de trecere corespunde lunilor n care sunt livrate comenzile, iar costul de depozitare afost uniform distribuit pe tot parcursul anului.

Pentru centrul de profit care produce evi i tuburi, bugetul pentru aprovizionare este dat doar de pre ul pentru cantitatea de PVC necesar fabricrii de evi i tuburi:

Cost granule pentru evi = Cost tona PVC * Granule PVC necesare penrtru evi = 42 * Granule PVC necesare penrtru evi

Luna Granulenecesare pentrutevi

Cost granuleevi

Ianuarie 9,2 386,4Februarie 13,8 579,6Martie 13,8 579,6Aprilie 19,55 821,1Mai 19,55 821,1Iunie 20,7 869,4Iulie 19,55 821,1August 16,1 676,2Septembrie 19,55 821,1Octombrie 19,55 821,1

Noiembrie 14,95 627,9Decembrie 9,2 386,4Total 8211

3. Bugetul de producie

In ceea ce privete programul de producie al societii, vom relua informaiile din al doileatabel, mpreun cu indicarea limitei capacit ii de producie.

6


7/17

Luna Produc ie doritgranule PVC

Test decapacitategranule PVC

Produc ie dorit evi

Test decapacitateevi

Ianuarie 59,2 < 100 8 < 20Februarie 73,8 < 100 12 < 20Martie 78,8 < 100 12 < 20Aprilie 79,55 < 100 17 < 20Mai 79,55 < 100 17 < 20Iunie 84,7 < 100 18 < 20Iulie 74,55 < 100 17 < 20August 61,1 < 100 14 < 20Septembrie 74,55 < 100 17 < 20Octombrie 79,55 < 100 17 < 20

Noiembrie 84,95 < 100 13 < 20Decembrie 74,2 < 100 8 < 20

Schema procesului de produc ie

Materie prim clorur de vinil (cumprat din exterior)

Granule PVC

Tuburi pentru instalaii electrice i evi pentru ap i alte fluide Vnzri la exterior

(Vnzri la exterior)

7

Unitate de prelucrareclorur de vinil

Unitate de prelucrare PVC


8/17

Vom calcula, n urmtorul tabel, suma cheltuielilor fixe lunare pentru unitatea de prelucrarede granule din PVC:

Buget cheltuieli fabricaie unitatea prelucrare granule PVC

Cheltuieli fixe lunare Amortizarea materialului 15

Salariu brut al personalului deconducere /2

62

Salariu brut ef sec ie 30

Salariu brut muncitori 45

Servicii/2 50

Total 202

n mod asemntor se calculeaz totalul cheltuielilor fixe pentru unitatea care prelucreazclorura de vinil

Buget cheltuieli fabricaie unitatea prelucrare clorur de vinil

Cheltuieli fixe lunare Amortizarea materialului 20

Salariu brut al personalului de

conducere /2

62

Salariu brut ef sec ie 30

Salariu brut muncitori 90

Servicii/2 50

Total 252

Dup cum se observ, am mpr it n mod egal salariul personalului de conducere, precum i plata serviciilor externe ntre cele dou centre de profit.

Cu ajutorul valorilor totale din tabelele de mai sus, este u or s se prezinte un buget lunar alcheltuielilor de fabrica ie, dar i un calcul al cheltuielilor de fabrica ie pe ton de produs:

Luna Parte fix Coeficientparte variabil

Produc ieevi PVC

Partevariabil

Bugettotal

Cheltuieli defabrica ieton evi

8


9/17

Ianuarie 252 0,4 8 3,2 255,2 31,9

Februarie 252 0,4 12 4,8 256,8 21,4

Martie 252 0,4 12 4,8 256,8 21,4

Aprilie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941

Mai 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941

Iunie 252 0,4 18 7,2 259,2 14,4

Iulie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941

August 252 0,4 14 5,6 257,6 18,4

Septembrie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941

Octombrie 252 0,4 17 6,8 258,8 15,22352941

Noiembrie 252 0,4 13 5,2 257,2 19,78461538

Decembrie 252 0,4 8 3,2 255,2 31,9

Total 3024 68

Cheltuielile variabile sunt ob inute nmul ind coeficientul pentru o ton, cu cantitatea de evi.

Luna Parte fix Coeficientparte variabil Produc ie granule

PVC

Partevariabil Bugettotal Cheltuieli defabrica ie tonPVC

Ianuarie 202 0,5 59,2 29,6 231,6 3,912162162

Februarie 202 0,5 73,8 36,9 238,9 3,237127371

Martie 202 0,5 78,8 39,4 241,4 3,063451777

Aprilie 202 0,5 79,55 39,775 241,775 3,03928347

Mai 202 0,5 79,55 39,775 241,775 3,03928347Iunie 202 0,5 84,7 42,35 244,35 2,884887839

Iulie 202 0,5 74,55 37,275 239,275 3,209590879

August 202 0,5 61,1 30,55 232,55 3,806055646

Septembrie 202 0,5 74,55 37,275 239,275 3,209590879

Octombrie 202 0,5 79,55 39,775 241,775 3,03928347

Noiembrie 202 0,5 84,95 42,475 244,475 2,877869335Decembrie 202 0,5 74,2 37,1 239,1 3,222371968

9


10/17

Total 2424 452,25

Folosind datele din tabelele de mai sus puten calcula bugetele anuale precum i rezultateleprevizionale pentru cele dou centre de profit:

Bugetul anual al unit ii de prelucrare granule PVC

Cumprri interneprevizionale

195,5 * 42 =8211

Vnzri externe previzionale 170 * 75 =12750

Cheltuieli variabileprevizionale

68

Cheltuieli fixe previzionale 202 * 12 =2424

Rezultat previzional 2642

Total 12750 12750

Bugetul anual al unit ii de prelucrare clorur de vinil

Cumprri externeprevizionale

31886,48 Vnzri externe previzionale 709 *42 =29778

Cheltuieli variabile

previzionale

452,25 Vzri interne previzionale 195,5 * 42 =

8211

Cheltuieli fixe previzionale 252 * 12 =3024

Rezultat previzional 4386,75

Total 37989 37989

Din cele dou tabele de mai sus se observ c ambele unit i de produc ie nregistreaz profit.

TMES-ul pentru anul analizat arat n felul urmtor:

10


11/17

TMES

Resurse/Utilizri ProducerePVC

Producere evi Total Vnzriexterne

Totalutilizri

Producere PVC 8211 8211 29778 37989

Producere evi 12750 12750

Total 8211 8211 42528 50739

CumprriCH2=CHCl

31886,48 31886,48

Cheltuielivariabile

452,25 68 520,25

Cheltuieli fixe 3024 2424 5448

Rezultat 2626,27 2047 4673,27

Total Resurse 37989 12750 50739

4. Bugetul vnzrilor

Bugetul vnzrilor, din care reiese i cifra de afaceri a societ ii, se calculeaz folosind datele privind cererea previzionat i se aplic costul de vnzare a produselor.

Cifra de afaceri = Vnzari previzionate granule PVC * Pre PVC + Vnzri previzionate evi * Pre evi

Luna Vnzariprevizionategranule PVC

Vnzriprevizionate

evi

Cifra afacericentru prelucrareclorur vinil

Cifraafacericentru

prelucrare

PVC

Cifraafaceri

Ianuarie 50 8 2100 600 2700

Februarie 60 12 2520 900 3420

Martie 65 12 2730 900 3630

Aprilie 60 17 2520 1275 3795

Mai 60 17 2520 1275 3795

Iunie 64 18 2688 1350 4038

Iulie 55 17 2310 1275 3585

11


12/17

August 45 14 1890 1050 2940

Septembrie 55 17 2310 1275 3585

Octombrie 60 17 2520 1275 3795

Noiembrie 70 13 2940 975 3915

Decembrie 65 8 2730 600 3330

Total 709 170 29778 12750 42528

Calculul rezultatelor previzionale se poate prezenta i n urmtoarea form, desf urat lunar, care ne va folosi pentru calculul bugetului lunar de TVA i al bugetului de trezorerie:

a. Primul semestru produc ie PVC

Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Totalsemestru

Vnzriexterne

2100 2520 2730 2520 2520 2688 15078

Vnzriinterne

386,4 579,6 579,6 821,1 821,1 869,4 4057,2

Totalvenituri

2486,4 3099,6 3309,6 3341,1 3341,1 3557,4 19135,2

Cumprri 0 0 7860 0 0 7860 15720

Costuriachiziionare

20,54 70,54 20,54 20,54 70,54 20,54 223,24

Salarii brutefixe

182 182 182 182 182 182 1092

Chelt.Amortizare

20 20 20 20 20 20 120

Cheltuielivariabile

29,6 36,9 39,4 39,775 39,775 42,35 227,8

Serviciiexterne

50 50 50 50 50 50 300

Totalcheltuieli

302,14 309,44 8121,94 262,315 312,315 8124,89 17683,04

Rezultat 2184,26 2790,16 -4812,34 3078,785 3028,785 -4567,49 1452,16

12


13/17

b. Al doilea semestru produc ie PVC

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie Totalsemestru

Vnzriexterne

2310 1890 2310 2520 2940 2730 14700

Vnzriinterne

821,1 676,2 821,1 821,1 627,9 386,4 4153,8

Totalvenituri

3131,1 2566,2 3131,1 3341,1 3567,9 3116,4 18853,8

Cumprri 0 7860 0 0 0 7860 15720

Costuri

achiziionare

70,54 20,54 20,54 20,54 70,54 20,54 223,24

Salarii brutefixe

182 182 182 182 182 182 1092

Chelt.Amortizare

20 20 20 20 20 20 120

Cheltuielivariabile

37,275 30,55 37,275 39,775 42,475 37,1 224,45

Servicii

externe

50 50 50 50 50 50 300

Totalcheltuieli

309,815 8113,09 259,815 262,315 315,015 8119,64 17679,69

Rezultat 2821,285 -5546,89 2871,285 3078,785 3252,885 -5003,24 1174,11

c. Primul semestru produc ie evi

Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Total

semestru

Vnzri 600 900 900 1275 1275 1350 6300

Totalvenituri

600 900 900 1275 1275 1350 6300

Cumprri 386,4 579,6 579,6 821,1 821,1 869,4 4057,2

Salarii brutefixe

137 137 137 137 137 137 822

13


14/17

Chelt.Amortizare

15 15 15 15 15 15 90

Cheltuielivariabile

3,2 4,8 4,8 6,8 6,8 7,2 33,6

Serviciiexterne

50 50 50 50 50 50 300

Totalcheltuieli

541,6 736,4 736,4 979,9 979,9 1028,6 5302,8

Rezultat 58,4 163,6 163,6 295,1 295,1 321,4 997,2

d. Al doilea semestru produc ie evi

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie Totalsemestru

Vnzri 1275 1050 1275 1275 975 600 6450

Totalvenituri

1275 1050 1275 1275 975 600 6450

Cumprri 821,1 676,2 821,1 821,1 627,9 386,4 4153,8

Salarii

brute fixe

137 137 137 137 137 137 822

Chelt.Amortizare

15 15 15 15 15 15 90

Cheltuielivariabile

6,8 5,6 6,8 6,8 5,2 3,2 34,4

Serviciiexterne

50 50 50 50 50 50 300

Total

cheltuieli

979,9 833,8 979,9 979,9 785,1 541,6 5400,2

Rezultat 295,1 216,2 295,1 295,1 189,9 58,4 1049,8

5. Bugetul lunar de TVA

TVA-ul este pltit cu o lun ntrziere fa de momentul livrrii, n momentul emiteriifacturii de ctre furnizori.

14


15/17

TVA-ul colectat este ob inut din nmul irea: 0,24 * Cifra de afaceri.

TVA-ul deductibil este 0,24 * ( cumparri + Servicii + Costuri variabile ). Am luat nconsiderare doar cumprrile externe de materie prim realizate de unitatea care producePVC, nu i cumprrile interne ale unitii care produce evi. De asemenea nu am luat n

considerare la calculul TVA-ului costurile de trecere ale comenzilor i costurile de depozitare.Spre exemplu, pentru TVA-ul deductibil corespunztoare lunii ianuarie am calculate 24%din suma cifrelor din csu e cu fond mai nchis, din tabelele de mai sus.

TVA-ul de plat este diferen a dintre primele dou iar suma din luna Ianuarie este pentrucumprrile efectuale n luna decembrie, anul N.

Rambursrile de TVA au loc cu dou luni ntrziere, iar suma din luna februarie reprezint orambursare din anul N.

Luna TVAcolectat

TVAdeductibil

TVA depltit nluna curent

RambursariTVA

Ianuarie 648 31,872 700 0

Februarie 820,8 34,008 616,128 1100

Martie 871,2 1921,008 786,792 0

Aprilie 910,8 35,178 0 0Mai 910,8 35,178 875,622 1049,808

Iunie 969,12 1922,292 875,622 0

Iulie 860,4 34,578 0 0

August 705,6 1919,076 825,822 953,172

Septembrie 860,4 34,578 0 0

Octombrie 910,8 35,178 825,822 1213,476Noiembrie 939,6 35,442 875,622 0

Decembrie 799,2 1920,072 904,158 0

Ianuarie N+2 0 0

FebruarieN+2

1120,872

15


16/17

6. Buget trezorerie

Bugetul de trezorerie cuprinde la ncasri restituirile de TVA mpreun cu cifra lunar avnzrilor, care conine TVA.

n ceea ce prive te pl ile, sunt adunate cumprrile de clorur de vinil i pl ile pentru servicii, la ambele adugndu-se TVA; costurile de achizi ie, altele dect cumprrile dematerie prim; salariile nete; cheltuielile sociale i TVA-ul care trebuie pltit ctre stat.

Lunile Ianuarie Iunie:

Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie

ncasri 1100 1049,808

Vnzri TTI 3348 4240,8 4501,2 4705,8 4705,8 5007,12

Total ncasri 3348 5340,8 4501,2 4705,8 5755,608 5007,12

Pli:

CumprriTTI

0 0 9746,4 0 0 9746,4

Servicii TTI 124 124 124 124 124 124

Costuri

achiziie

20,54 70,54 20,54 20,54 70,54 20,54

Salarii nete 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3

Cheltuielisociale

95,7 95,7 95,7 95,7 95,7 95,7

TVA de pltit 700 611,1984 769,8624 0 875,622 875,622

Total pli 1163,54 1124,7384 10979,8024 463,54 1389,162 11085,562

Variatia

lunar atrezoreriei

2184,46 3116,0616 -6478,6024 4242,26 3316,638 -6078,442

Trezoreria lasfritul lunii

2184,46 5300,5216 -1178,0808 3064,1792 6380,8172

302,3752

Lunile Iulie Decembrie:

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie Bilantulprevizional

ncasri 953,172 1213,476 4316,456

16


17/17

VnzriTTI

4445,4 3645,6 4445,4 4705,8 4854,6 4129,2 52734,72

Totalncasri

4445,4 4598,772 4445,4 5919,276 4854,6 4129,2 57051,176

Pli:

CumprriTTI

0 9746,4 0 0 0 9746,4 38985,6

ServiciiTTI

124 124 124 124 124 124 1488

Costuriachiziie

70,54 20,54 20,54 20,54 70,54 20,54 446,48

Salariinete 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3 223,3 2679,6

Cheltuielisociale

95,7 95,7 95,7 95,7 95,7 95,7 1148,4

TVA depltit

0 825,822 0 825,822 875,622 904,158 7263,7288

Total pli 513,54 11035,762 463,54 1289,362 1389,162 11114,098 52011,8088

Variatia

lunar atrezoreriei

3931,86 -7390,162 3981,86 3416,438 3465,438 -6984,898

Trezoreriala sfritullunii

4234,2352

-3155,9268 825,9332 4242,3712 7707,8092 722,9112 722,9112

La finalul anului, suma existent n trezorerie este de doar 722 u.m., ceea ce nseamn c firmaeste pu in profitabil, iar investi iile care se pot face fr a apela la un mprumut, sunt minime.

17

proiect manag bugete final

Documents