proiect bugete

Upload: petcu-melania

Post on 05-Apr-2018

237 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    1/25

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    2/25

    Contractul de intretinere a materialului este reevaluat cu 10% incepand din octombrie

    N+1.

    Vanzarile, cumpararile si serviciile externe au un TVA la rata normala de 20%.Cheltuielile sociale pentru salariile brute sunt de 50% pentru partea patronala, si de 20%

    pentru partea suportata de salariati. Cotizatiile sunt platite cu o luna in avans.

    Serviciile externe sunt platite in aceiasi luna.Calculele vor fi rotunjite. Pentru luna Aprilie N+1, societatea va face un aport in numerar

    de 300.000 u.m.

    Pentru o mai buna gestiune, in continuare se vor face previziunile bugetare pentru anulN+1 prin urmatorii pasi:

    1) Bugetul anual al vanzarilor fara taxe, impartit pe luni;

    2) Programul anual de productie detaliat pe luni;

    3) Bugetul anual al cumpararilor fara taxe, detaliat pe luni;4) Bugetul anual al cheltuielilor de fabricatie detaliat pe luni ( fara taxe ); incluzand

    amortizarile si permitand calculul cheltuielilor previzionale unitare lunare de

    fabricatie;

    5) Bugetul anual al cheltuielilor de administratie si comercializare fara taxe ( regrupareprin simplificare), detaliat pe luni, incluzand amortizarile si permitand callculul

    costurilor previzionale unitare lunare administrative si comerciale;6) Evolutia previzionata a costurilor de productie si a costurilor complete unitare lunare;

    7) Costurile de rezultat previzionate lunare, semestriale si anuale ( prezentarea in lista in

    optica contabilitatii generale );8) Bugetul lunar al TVA de platit;

    9) Bugetul lunar de trezorerie ( numai pentru primul semstru al anului N + 1 );

    10) Bilantul previzionat la sfarsitul primului semestru;

    11) Bilantul previzionat la sfarsitul semestrului 2.

    Prezentarea bilantului la sfarsitului lui N :

    2

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    3/25

    Anexa 1 Bilantul la sfarsitul lui N ( in u.m.)

    Activ Capitaluri proprii Material 6000000 Capital 5500000

    (-) Amortizarea materialului 1440000 (-) Rezultat 1300000Stocul de sticle goale 3200 Cont curent al societatii-mama 301200

    Clienti 207600 Statul, TVA de platit 15000

    Banca 20000 De plata la securitatea sociala 70000

    Furnizori 84000

    > Scadenta Ianuarie 56900

    > Scadenta Februarie 63700

    Total Activ 4790800 Total 4790800

    Previziunea vanzarilor pentru perioada N+1

    Anexa 2 Previziunile vanzarilor pentru anul N+1

    Luna

    Zona Est Zona Vest

    Cirese Prune Cirese Prune

    Ianuarie(N+1) 8 6 9 4

    Februarie 8 6 9 4

    Martie 10 7 10 5

    Aprilie 12 9 14 6

    Mai 16 13 21 10

    Iunie 24 12 24 10Iulie 28 20 32 27

    August 32 20 36 23

    Septembrie 24 15 32 14

    Octombrie 16 7 24 10

    Noiembrie 8 6 16 6

    Decembrie 8 6 9 4

    Ianuarie(N+2) 8 6 9 4

    Rezolvare

    3

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    4/25

    1) Bugetul anual al vanzarilor fara taxe, impartit pe luni;Tabel 1

    Luna

    Program vanzari(in mii de borcane)

    Vanzariprevizionale

    (in mii de u.m.)(fara taxe)

    Cifra de afaceri

    previzional C.A. inmii

    Cirese Prune Cirese Prune

    Ianuarie 17 10 102 60 162 162000

    Februarie 17 10 102 60 162 162000

    Martie 20 12 120 72 192 192000

    Aprilie 26 15 156 90 246 246000

    Mai 37 23 222 138 360 360000

    Iunie 48 22 288 132 420 420000

    Iulie 60 47 360 282 642 642000

    August 68 43 408 258 666 666000

    Septembrie 56 29 336 174 510 510000

    Octombrie 40 17 240 102 342 342000

    Noiembrie 24 12 144 72 216 216000

    Decembrie 17 10 102 60 162 162000

    Total 430 250 2580 1500 4080 4080000

    4

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    5/25

    2Programul anual de productie detaliat pe luni;

    Tabel 2 Program de productie (mii de borcane)

    LunaProductiedorita

    Test decapacitate(

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    6/25

    4) Bugetul anual al cheltuielilor de fabricatie detaliat pe luni ( fara taxe ); incluzand amortizarile si permitand calcululcheltuielilor previzionale unitare lunare de fabricatie;

    Tabel 4 Buget de cheltuieli de fabricatie

    LunaPartefixa Revalorizarea intretinerii cheltuieli temporare

    Bugetultotal Cheltuieli de fabricatie unitare

    Ianuarie 168500 168500 6,24

    Februarie 168500 168500 6,24

    Martie 168500 168500 5,27

    Aprilie 168500 168500 4,11

    Mai 168500 20000 188500 3,14

    Iunie 168500 20000 188500 2,14Iulie 168500 40000 208500 2,09

    August 168500 40000 208500 2,09

    Septembrie 168500 20000 188500 2,22

    Octombrie 168500 1300 169800 2,98

    Noiembrie 168500 1300 169800 4,72

    Decembrie 168500 1300 169800 6,29

    a Buget lunar de cheltuieli fixe pana in Decembrie ( in u.m. )

    Amortizarea materialului 70000

    Contract intretinere 13000

    Salariu personal conducere 22000

    Salariu personal productie 35000

    Cheltuieli sociale patronale 28500

    168500

    b Revalorizaera intretinerii in ultimul trimestru 1300

    c Cheltuieli temporare

    mai / iunie / septembrie 20000

    iulie/august 40000

    6

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    7/25

    5) Bugetul anual al cheltuielilor de administratie si comercializare fara taxe ( regrupare prin simplificare), detaliat pe luni,incluzand amortizarile si permitand callculul costurilor previzionale unitare lunare administrative si comerciale;

    a Bugetul lunar al cheltuielilor fixe

    Amortizarea materialului 50000

    Servicii externe 11000

    Salariu director 22000

    Salariu secretare 9000

    Salariu reprez zonal 24000

    Cheltuieli social patronale 27500

    143500

    b Bugetul recapitulativ si calculul costului unitar

    Tabel 5 Bugetul cheltuielilor de administratie si comercializare

    Luna Parte fixa Partea variabila a salariatilor reprezentantilor Cheltuielisociale

    Bugetultotal Costul unitar

    Ianuarie 143500 8100 4050 155650 5,76

    Februarie 143500 8100 4050 155650 5,76

    Martie 143500 9600 4800 157900 4,93

    Aprilie 143500 12300 6150 161950 3,9

    Mai 143500 18000 9000 170500 2,84

    Iunie 143500 21000 10500 175000 1,99

    Iulie 143500 32100 16050 191650 1,92

    August 143500 33300 16650 193450 1,9

    Septembrie 143500 25500 12750 181750 2,14

    Octombrie 143500 17100 8550 169150 2,97

    Noiembrie 143500 10800 5400 159700 4,44

    Decembrie 143500 8100 4050 155650 5,76

    6) Evolutia previzionata a costurilor de productie si a costurilor complete unitare lunare;

    7

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    8/25

    Tabelul 6 Costurile de productie si costurile complete unitare previzionate

    LunaCheltuieli defabricatie

    Consumurimateriale

    Costul deproductie Cheltuieli administrative si comercializare

    Costcomplet

    Ianuarie 6,24 3,2 9,44 5,76 15,21

    Februarie 6,24 3,2 9,44 5,76 15,21

    Martie 5,27 3,2 8,47 4,93 13,40

    Aprilie 4,11 3,2 7,31 3,95 11,26

    Mai 3,14 3,2 6,34 2,84 9,18

    Iunie 2,14 3,2 5,34 1,99 7,33

    Iulie 2,09 3,2 5,29 1,92 7,20August 2,09 3,2 5,29 1,93 7,22

    Septembrie 2,22 3,2 5,42 2,14 7,56

    Octombrie 2,98 3,2 6,18 2,97 9,15

    Noiembrie 4,72 3,2 7,92 4,44 12,35

    Decembrie 6,29 3,2 9,49 5,76 15,25

    8

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    9/25

    7) Costurile de rezultat previzionate lunare, semestriale si anuale ( prezentarea in lista in optica contabilitatii generale );Calcul rezultatelor previzionate

    1. Primul semestru Tabel 7

    Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai IunieTotalsemestru

    Vanzari 162000 162000 192000 246000 360000 420000 1542000

    Productia stocata 96157 96157

    Total venituri 162000 162000 192000 246000 360000 516157 1638157

    Cumparari 86400 87400 104200 135000 197600 284000 894600

    Variatii de stoc sticle 0 -1000 -1800 -3800 -5600 -2400 -14600

    Servicii exterioare 24000 24000 24000 24000 44000 44000 184000

    Salarii brute fixe 112000 112000 112000 112000 112000 112000 672000Salarii brute variabile 8100 8100 9600 12300 18000 21000 77100

    Cheltuieli patronale 60050 60050 60800 62150 65000 66500 374550

    Chelt cu amortizarea 120000 120000 120000 120000 120000 120000 720000

    Total cheltuieli 410550 410550 428800 461650 551000 645100 2907650

    Rezultat -248550 -248550 -236800 -215650 -191000 -128943 -1269493

    1. Semestrul doi Tabel 8

    Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie DecembrieTotalsemestru

    Primulsemestru

    Totalannual

    Vanzari 642000 666000 510000 342000 216000 162000 2538000 1542000 4080000

    Productia stocata -38022 -58135 -96157 96157 0

    Total venituri 603978 607865 510000 342000 216000 162000 2441843 1638157 4080000

    Cumparari 337000 300000 266400 178200 113400 81000 1276000 894600 2170600

    Variatii de stocsticle -17000 20000 5600 4200 1800 0 14600 -14600 0

    Servicii exterioare 64000 64000 44000 24000 24000 24000 244000 184000 428000Salarii brute fixe 112000 112000 112000 112000 112000 112000 672000 672000 1344000

    Salarii brutevariabile 32100 33300 25500 17100 10800 8100 126900 77100 204000

    Cheltuieli patronale 72050 72650 68750 64550 61400 60050 399450 374550 774000

    Chelt cuamortizarea 120000 120000 120000 120000 120000 120000 720000 720000 1440000

    Total cheltuieli 720150 721950 642250 520050 443400 405150 3452950 2907650 6360600

    Rezultat-

    116172 -114085 -132250 -178050 -227400 -243150 -1011107 -1269493 -2280600

    8) Bugetul lunar al TVA de platit;

    Tabel 9 Calculul bugetului lunar de TVA

    9

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    10/25

    Luna TVA colectata TVA deductibila TVA de plata TVA de platit in luna curenta

    Ianuarie 32400 22080 10320

    Februarie 32400 22280 10120 10320

    Martie 38400 25640 12760 10120

    Aprilie 50676 31800 18876 12760

    Mai 72000 48320 23680 18876

    Iunie 84000 65600 18400 23680

    Iulie 128400 80200 48200 18400

    August 133200 72800 60400 48200

    Septembrie 102000 62080 39920 60400

    Octombrie 68400 40440 27960 39920

    Noiembrie 43200 27480 15720 27960

    Decembrie 32400 21000 11400 15720

    Ianuarie N+1 11400

    9) Bugetul lunar de trezorerie ( numai pentru primul semstru al anului N + 1 );

    10

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    11/25

    Tabel 10

    Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie

    Bilantprevizionalla sf luiiunie N+1

    Incasari 207600 194400 194400 230400 295200 432000 504000

    Vanzari TTI*

    Aport in cont curent 300000

    Total incasari 207600 194400 194400 530400 295200 432000

    Plati

    Cumparatori TTI ( furnizori ) 56900 63700 103680 104880 125040 162000 237120 340800Servicii TTI (externe ) 28800 28800 28800 28800 52800 52800 76800

    Salarii Nete 96080 96080 97280 99440 104000 106400

    Cheltuieli Sociale 70000 84070 84070 85120 87010 91000 93100

    TVA de platit 15000 10320 10120 12760 18876 23680

    Total Plati 266780 282970 323950 331000 387726 435880

    Variatia lunara a trezoreriei -59180 -88570 -129550 199400 -92526 -3880

    Trezoreria la sfarsitul lunii -39180 -147750 -277300 -77900 -170426 -174306 -174306

    Tabel 11

    11

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    12/25

    Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie

    Bilantprevizionalla sf luidecembrieN+1

    Incasari 504000 770400 799200 612000 410400 259200 194400

    Vanzari TTI*

    Aport in cont curent

    Total incasari 504000 770400 799200 612000 410400 259200

    Plati

    Cumparatori TTI ( furnizori ) 237120 340800 404400 360000 319680 213840 136080 97200

    Servicii TTI (externe ) 76800 76800 52800 28800 28800 28800

    Salarii Nete 115280 116240 110000 103280 98240 96080

    Cheltuieli Sociale 93100 100870 101710 96250 90370 85960 84070

    TVA de platit 18400 48200 60400 39920 27960 15720 11400

    Total Plati 540700 682910 729310 628250 565050 440400

    Variatia lunara a trezoreriei -36700 87490 69890 -16250 -154650 -181200

    Trezoreria la sfarsitul lunii-

    211006 -123516 -53626 -69876 -224526 -405726 -405726

    10) Bilantul previzionat la sfarsitul primului semestru;Bilant previzional la sfarsitul lui Iunie N+1Tabel 12

    Activ Capitaluri proprii Material 6000000 Capital 5500000

    (-) Amortizarea

    materialului

    -

    2160000 (-) Rezultat reportat

    -

    1300000

    Stocul de sticle goale 17800 (-)Rezultat semestrial-

    1269493

    Stocuri de produs 96157 Cont curent 601200

    Clienti 504000 Furnizori 577920

    Stat, TVA de platit 18400

    Asigurari sociale, cheltuieli deplati 93100

    Trezorerie 174306

    Total 4457957 Total 4395433

    12

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    13/25

    12) Bilantul previzionat la sfarsitul semestrului 2.

    Bilant previzional la sfarsitul lui Decembrie N+1

    Tabel 13

    Activ Capitaluri proprii

    Material 6000000 Capital 5500000

    (-) Amortizarea materialului-

    2880000 (-) Rezultat reportat-

    2569493

    Stocul de sticle goale 3200 (-)Rezultat semestrial-

    1011107

    Stocuri de produs 0 Cont curent 601200

    Clienti 194400 Furnizori 233280

    Stat, TVA de platit 11400

    Asigurari sociale, cheltuieli de plati 84070

    Trezorerie 405726

    Total 3317600 Total 3255076

    *Intrucat am ales sa efectuam calculele automat in Excel prin functii, am avut mai multe rezultatele careprezentau peste 2 zecimale dupa virgula (ex. 1,3325676886889). Desi am setat din optiunea de Format sa

    rezulte doar 2 zecimale dupa virgula (ex. 1,33) , la calculele efectuate este luata in considerare valoarea

    initiala respectiv 1,3325676886889. Acest lucru a avut un impact puternic asupra balantei prin diferentele

    aparute.

    II) Buget de productie

    13

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    14/25

    Societatea Dulcimex isi desfasoara activitatea in sectorul de alimentatie, cu activitatea de baza intransformarea materiei prime ( prunele ). Initial se achizitioneaza prune care se spala si se elibereaza de

    samburi si alte impuritati ( codite, frunze, crengute, insecte, praf, etc..) in sectia de Salubrizare (S). O

    parte din productie este revanduta pe piata ca materie prima pentru cofetarii, fabrici de compot, gem, etc,

    diferenta este vanduta catre sectia Fabrica (F) unde este procesata dulceata bruta. O parte din dulceata sevinde pe piata in varianta vrac pentru cofetarii, restaurante, etc..., diferenta se va trimite catre sectia de

    Ambalare (A) unde va fi prelucrata in starea finala.

    Unitatile S, F, A, sunt centre de profit, iar pentru urmatoarea perioada se dispune de urmatoareledate contabile.

    Datele pentru unitatea de Ambalare au fost preluate din bugetul de vanzari.

    1)

    Unitatea de Salubrizare S:

    Cumparari de prune 2500000Vanzari de prune pregatite inexterior 400000

    Cheltuieli variabile 500000 Livrari interne de Prune pregatite 3200000Cheltuieli fixe 300000

    Rezultat 300000

    Total 3600000 3600000

    Unitatea de Fabrica F:

    Cumparari de Prunepregatite 3200000 Vanzari de dulceata vrac in exterior 2000000

    Cheltuieli variabile 600000 Livrari interne de dulceata vrac 2170600

    Cheltuieli fixe 300000Rezultat 70600

    Total 4170600 4170600

    Unitatea de Ambalare A:

    Cumparari de dulceata vrac 2170600 Vanzari de dulceata ambalata 4080000

    Cheltuieli variabile 1406000 Pierderi

    Cheltuieli fixe 2784000

    Rezultat

    -

    2280600

    Total 4080000 4080000

    Pentru anul N+2, societatea Dulcimex face previziuni bugetare, plecand de la elementeleurmatoare:

    14

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    15/25

    - Vanzarile in exterior de materie bruta, de dulceata vrac, si dulceata amblata vor creste in

    volum cu respectiv 60% , 40 %, 30 %;

    - Preturile medii unitare la prune, materie prima, dulceata vrac, dulceata ambalata vorcreste respectiv cu 6%, 2%, 4%, 3%;

    - Cheltuielile fixe sunt , info volum, independente de nivelul de activitate, dar sunt

    formate din elemente al caror pret va creste in medie cu 7%;- Cheltuielile variabile vor creste in medie cu 4%;

    Cerinte:

    1) Realizati o reprezentare schematica a procesului;

    2) Calculati cifra de afaceri previzionata a societatii3) Calculati suma previzionata a cumpararilor de prune;

    4) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare A, sub forma de cont rezultat;5) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare F, sub forma de cont rezultat;

    6) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare S, sub forma de cont rezultat;

    7) Integrati toate datele contabile ale perioadei N in Tabelul matriceal intrari-iesiri din Anexa 1;8) Stabiliti un Tabel Matriceala intrari- iesiri previzionat pentru N+ 1 cu preturi stabile;

    9) Stabiliti Tabelul matriceal intrari-iesiri previzionat, reflectand in linie variatiile prevazute ale

    preturilor. Aratati ca Tabelul matriceal intrari-iesiri contine toate informatiile care permit

    editarea bugetelor diferitelor unitati, ca si contul de rezultate previzionat al Dulcimex.

    15

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    16/25

    1) Realizati o reprezentare schematica a procesului;

    Unitate de Salubrizare

    Unitate de ambalare

    Unitare de procesare

    Vanzari in exterior

    de prune procesate

    Vanzari in exterior de

    dulceata vrac

    Vanzari in exterior de

    Dulceata ambalata

    16

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    17/25

    2) Calculati cifra de afaceri previzionata a societatii

    2) Cifra de afaceri previzionala

    Produse Calcule de efectuat Cifra de afaceri

    prune pregatite 400000*1,6*1,02 652800

    Dulceata Vrac 2000000*1,4*1,04 2912000

    Dulceata ambalata 4080000*1,3*1,03 5463120

    Totale 9027920

    3) Calculati suma previzionata a cumpararilor de prune;

    3) Suma previzionata a cumpararilor de Prune

    Cresterea nivelului de productie a dulcetei Vrac

    X (2170600*0,3)+(2000000*0,3) > 1451180 > 0,348 1,34

    2170600+2000000 4170600

    Cresterea nivelului de productie ea prune pregatite

    X (3200000*0,348)+(400000*0,6) > 1353455 > 0,38 1,3

    3200000+400000 3600000

    Bugetul de crestere a Materieiprime 3646293

    4) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare A, sub forma de cont rezultat;

    Buget unitatea de ambalare A:

    Cumparari interne previzionale de dulceataV 2934651

    Vanzari de dulceata ambalata externeprevizionala 546312

    2170600*1,3*1,04 4080000*1,3*1,03

    Cheltuieli variabile previzionale 1900912

    1406000*1,3*1,04

    Cheltuieli fixe previzionale 2978880

    2784000*1,07

    Rezultat previzional

    -

    2351323

    Total 5463320 546312

    5) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare F, sub forma de cont rezultat;

    17

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    18/25

    Buget unitatea de Fabricare F:

    Cumparari interne previzionale de Prune P 4399499 Vanzari de dulceata V externe previzionala 2912000

    3200000*1,348*1,03 2000000*1,04*1,4

    Cheltuieli variabile previzionale 843124 Vanzari previzionale interne 2934651

    600000*1,348*1,04Cheltuieli fixe previzionale 321000

    300000*1,07

    Rezultat previzional 283028

    Total 5846651 5846651

    6) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare S, sub forma de cont rezultat;

    Buget unitatea de Salubrizare S:

    Cumparari interne previzionale de prune 3646293 Vanzari de prune P externe previzionala 652800

    2500000*1,376*1,05 400000*1,6*1,02

    Cheltuieli variabile previzionale 715499 Vanzari previzionale interne 4399499

    400000*1,376*1,04

    Cheltuieli fixe previzionale 321000

    200000*1,07

    Rezultat previzional 369507

    Total 5052299 5052299

    7) Integrati toate datele contabile ale perioadei N in Tabelul matriceal intrari-iesiri din Anexa1;Tabelul matriceal intrari-iesiri

    Resurse\Utilizari Salubrizare(S)Fabrica(F) Ambalare (A) Total Vanzari externe

    Totalutilizari

    Salubrizare(S) 0 3200000 0 3200000 400000 3600000

    Fabrica (F) 0 0 2170600 2170600 2000000 4170600

    18

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    19/25

    Ambalare (A) 0 0 0 0 4080000 4080000

    Total 0 3200000 2170600 5370600 6480000 11850600

    Cump Grau 2500000 0 0 2500000

    Chelt variabile 500000 600000 1406000 2506000

    Chelt fixe 300000 300000 2784000 3384000

    Rezultat 300000 70600 -2280600 -1910000

    Total resurse 3600000 4170600 4080000 11850600

    8) Stabiliti un Tabel Matriceala intrari- iesiri previzionat pentru N+ 1 cu preturi stabile;Tabelul matriceal intrari-iesiri

    (*1,376) (*1,376) (*1,1)

    Resurse\Utilizari Salubrizare(S)Fabrica(F)

    Ambalare(A) Total Vanzari externe

    Totalutilizari

    Salubrizare(S) 0 4313455 0 4313455 640000 4953455

    Fabrica (F) 0 0 2821780 2821780 2800000 5621780

    Ambalare (A) 0 0 0 0 5304000 5304000

    Total 0 4313455 2821780 7135235 8744000 15879235

    Cump Grau 3439899 0 0 3439899

    Chelt variabile 687980 808773 1827800 3324553

    Chelt fixe 300000 300000 2784000 3384000

    Rezultat 525576 199552 -2129580 -1404452

    Total resurse 4953455 5621780 5304000 15879235

    9) Stabiliti Tabelul matriceal intrari-iesiri previzionat, reflectand in linie variatiile prevazute ale

    preturilor. Aratati ca Tabelul matriceal intrari-iesiri contine toate informatiile care permiteditarea bugetelor diferitelor unitati, ca si contul de rezultate previzionat al Dulcimex.

    Tabelul matriceal intrari-iesiri

    (*1,02) (*1,04) (*1,03)

    Resurse\Utilizari Salubrizare(S)Fabrica(F)

    Ambalare(A) Total Vanzari externe

    Totalutilizari

    Salubrizare(S) 0 4399724 0 4399724 652800 5052524

    Fabrica (F) 0 0 2934651 2934651 2912000 5846651

    Ambalare (A) 0 0 0 0 5463120 5463120

    19

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    20/25

    Total 0 4399724 2934651 7334375 9027920 16362295

    Cump Grau 3646293 0 0 3646293

    Chelt variabile 715499 841124 1900912 3457535

    Chelt fixe 321000 321000 2978880 3620880

    Rezultat 369507 284803 -2351123 -1696813

    Total resurse 5052299 5846651 5463320 16362270

    Bugetul sectiei de Salubrizare

    Cumparariprevizionate 3646293

    Vanzariprevizionate 5052299

    Chelt var previzioante 715499

    Chelt fixe previzionate 321000

    Rezultat 369507

    Total 5052299 5052299

    Contul previzionat de rezultate

    global

    Cumparari previzionate 10980669 Vanzari previzionate 16362270

    Chetuieli variabile previzionate 3457535 Pierderi previzionate

    cheltuieli fixe previzionate 3620880

    Rezultat previzionat -1696813

    Total 16362270 16362270

    III)Buget de aprovizionari

    Societatea S.C. Dulcinel S.A., dupa cum am specificat in bugetele de mai sus are ca activitate principala

    productia de dulceata de prune si de cirese. Consumurile normate de fructe pentru cele 12 luni ale anuluiN+1 sunt urmatoarele ( in mii buc ).

    *Datele sunt preluate din programul de productie din bugetul de vanzari.

    LunaCantitatea(mii buc) Luna

    Cantitatea(mii buc)

    Ianuarie 27 Iulie 100

    Februarie 27 August 100

    20

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    21/25

    Martie 32 Septembrie 85

    Aprilie 41 Octombrie 57

    Mai 60 Noiembrie 36

    Iunie 88 Decembrie 27

    Total

    consum 680

    Termenul de livrare este de 10 zile si societatea Dulcinel doreste sa se pastreze un stoc minim de

    20 mii buc.

    La sfarsitul anului N, stocul de materie prima este 80 mi buc.

    Pretul de cumparare este de 6 u.m. bucata, cheltuielie variabile sunt de 50 u.m. si intretinereamaterialului determina o cheltuiala variabila de 6% si o cheltuiala fixa de 4% .

    Determinati cantitatea optima pentru a fi comandata si stabiliti bugetul cumparaturilor adoptand principiul

    cantitatii constante. Pentru simplificarea calculelor, vom considera ca fiecare luna are 30 zile.

    Cantitatea optima de comandat ( in conceptia lui wilson ) Calcul:

    CT= CF + (680/x * 50) + [(x/2 + 20)*6*10/100]

    CT= CF + 34000/x + 0,3X + 30

    Optimul este atins daca :

    CT'(X)= 0 - 34000/X + 0,3 + 0 = 0

    de unde X= 34000/X = 0,75 > -34000 /X + 0,30

    X= 34000/0,3X= 337

    Tabel

    Luna

    Iesiri

    Prevazute

    Iesiricumulate +

    Stoc

    securitate

    Stoc initial +

    Cumparaturi

    Cumulate

    Cumparari

    necesare

    Dataprevazut

    a

    de livrare

    Dataprevazuta

    de

    comandaIanuarie 27 47 80 NU - -

    Februarie 27 74 80 NU - -

    Martie 32 106 80 DA 6.3 25.2

    Aprilie 41 147 417 NU - -

    Mai 60 207 417 NU - -

    Iunie 88 295 417 NU - -

    Iulie 100 395 417 NU - -

    August 100 495 417 DA 6.8 27.7

    21

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    22/25

    Septembrie 85 580 753 NU - -

    Octombrie 57 637 753 NU - -

    Noiembrie 36 673 753 NU - -

    Decembrie 27 700 753 NU - -

    Data prevazuta de livrare

    Martie x = 6 x = 6 Martie

    30 32

    August x = 22 x= 6 August

    30 100

    IV) Buget de investitii:

    Societatea S.C. Dulcinel S.A. este specializata in productia de dulceata de Cirese si Prune. Intrucatin ultima perioada rezultatele financiare nu au fost satisfacatoare, s-au hotarat asupra unei investitii pentru

    urmatorii 3 ani. Este o incercare de a profita de potentialul de lucru al angajatilor , dar si de capacitatea de

    productie a intreprinderii.

    Astfel, daca pentru perioada in care activitatea muncitorilor nu acopera maximul de potential,respectiv 50.000 buc pe luna, diferenta va fi orientata spre un nou tip de produs, respectiv productia de

    marmelada de prune.

    Luna Program

    22

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    23/25

    efectiv

    Ianuarie 27

    Februarie 27

    Martie 32

    Aprilie 41

    Mai 60

    Iunie 88

    Iulie 100

    August 100

    Septembrie 85

    Octombrie 57

    Noiembrie 36

    Decembrie 27

    Potentialul maxim pentru perioada noiembrie decembrie este de 50*6= 300 mii buc

    Calculand valoarea obtinuta pentru perioada respectiva rezulta 27+27+32+41+36+27=190 mii buc.In conditiile unor timpi asemanatori productiei de dulceata, acest produs ar putea incearca o noua

    piata cu o productie lunara de 18 mi buc.La pretul de 5 u.m/buc, asta ar insemna un venit lunar de ~ 90 mii u.m.

    Investitia initial se ridicat la 250 mii u.m. , cheltuielile de intretinere se impart prin serviciileexternalizare contractate de firma, cota parte fiind de 10 mii u.m./an.

    Proiectul are o durata de viata de 5 ani de zile.

    Implementarea proiectului se poate face inca din prima luna si se poate trece la productia demarmelada, iar acest lucru ne cost in jur de 150 mii u.m.

    1) Calculati fluxurile lichiditatii previzionate legate de proiect;

    2) Daca rata de actualizare este de 5%, calculati Valoarea actualizata neta asociata proiectului si

    trageti concluzii asupra oportunitatii semnarii contractului;3) Determinati pentru valori crescatoare ale ratei de actualizare de 20%, 30 % si 40 %, VAN.

    4) Reprezentati grafic, trasand curva Van in functie de ratele de actualizare.

    Rezolvare:

    1) Calculati fluxurile lichiditatii previzionate legate de proiect;

    Calcularea fluxurilor de lichiditati previzionate

    Perioade N+1 N+2 N+3 N+4 N+5

    Venituri

    Subventii 250 0 0 0 0

    Facturare 90 90 90 90 90

    Total venituri: 340 90 90 90 90

    Cheltuieli:

    punere la punct 150 0 0 0

    23

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    24/25

    intretinere 0 20 20 20 20

    Total cheltuieli 150 20 20 20 20

    Flux net de trezorerie(cash-flow) 190 70 70 70 70

    2) Daca rata de actualizare este de 5%, calculati Valoarea actualizata neta asociata proiectului sitrageti concluzii asupra oportunitatii semnarii contractului;

    Calcularea Valorii actualizate nete (VAN)

    Perioada

    Flux delichiditati

    (Cash-flow) Coeficient de actualizare Flux de lichiditati actualizat

    1 190 0,952 181

    2 70 0,907 63

    3 70 0,864 60

    4 70 0,823 58

    5 70 0,784 55

    Total VAN 417

    3) Determinati pentru valori crescatoare ale ratei de actualizare de 20%, 30 % si 40 %, VAN.

    CalcululRIR

    Perioada

    Flux delichiditati

    (Cash-flow) Coeficient de actualizare Flux de lichiditati actualizat

    r=20% r=30% r=40% r=20% r=30% r=40%1 190 0,833 0,769 0,714 158 146 136

    2 70 0,694 0,592 0,510 49 41 36

    3 70 0,579 0,455 0,364 41 32 26

    4 70 0,482 0,350 0,260 34 25 18

    5 70 0,402 0,269 0,186 28 19 13

    Total VAN 309 263 228

    4) Reprezentati grafic fluxul de lichiditati, trasand curba VAN in functie de ratele de actualizare.

    24

  • 7/31/2019 Proiect Bugete

    25/25

    F.L.

    0

    50

    100

    150

    200

    250

    300350

    400

    450

    0 5 10 15 20 25 30 35 40 45

    F.L.