PREZENTARE LUCRARE LICENTASTUDIU PRIVIND RISCURILE IN PROCESUL CREDITARII UNEI SOCIETATII COMERCIALE

Lucarea de fata vrea sa fie o prezentare si un studiu al riscului ce se manifesta sau se poate manifesta in activitatea de creditare a unei societati comerciale. Este structurata pe 4 calitole ce incearca sa prezinte cat mai succint urmatoarele:

Capitolul I-Sistemul Bancar- prezinta sistemul bancar in ansamblu, cat si cel romanesc, pentru a ne forma o imagine asupra importantei implicarii acestuia in economie.

Capitolul II- Creditarea Prezinta tipurile de credit utilizate in economie, ca fiind o laura importanta in a activitatii bancare. Metodele utilizate in sistemul bancar pentru eficientizarea activitatii de creditare si prezentarea detaliata a surselor folosite pentru creditarea agentilor economici.

Capitolul III- Riscul de creditStudiaza manifestarea si gestionarea riscului de credit in activitatea de creditare bancara, fiind prrezentate politici de management al riscului de credit utilizate la nivel international.

Capitolul IV- Studiu de caz- Este un studiu de caz privid creditarea unui agent economic de catre o banca romaneasca.

Capitolul I- Sistemul BncarSistemul bancar reprezinta ansamblul de banci diferit organizat in jurul si sub conducerea bancii centrale in vederea coordonarii operatiunilor desfasurate.Romania a participat la o evolutie a sistemului bancar prin abordarea unei noi legislatii bancare, astfel ca in prezent BNR are rol de banca centrala si un numar de 45 de banci autorizate.Tipuri de banci:Banca centrala- cu rol de supraveghere si organizare a relatiilor monetar financiare ale unui stat.Bancile comerciale isi desfasoara activitatea atat pe plan intern cat si international, acestea putand fi clasificate in banci universale (bancile care efectueaza toate operatiunile bancare) si banci specializate(acele banci care dezvolta operatiuni bancare de un anumit tip sau anumit domeniu.Dupa 1989 preocuparile importanete a fost formarea unei piete a capitalurilor, adica un sistem bancar eficient care sa mobilizeze resursele banesti de la populatie si agentieconomici in vederea reinvestirii rapide, contribuind la sporirea vitezei de rotatie a banilor.Rolul bancilor in economie este de a atrage resursele de pe piata a disponibilitatilor temporar libere, acordarea de credite adica distribuirea de mijloace banesti suplimentare in economie, punerea in circulatie a instrumentelor de credit, favorizarea tranzactiilor comerciale in interiorul si exteriorul tarii, participarea la derularea platilor si a schimbului valutar.

Capitolul II- CreditareaIn concept universal creditarea reprezinta o relatie baneasca intre doua entitati, ce se poate manifesta ca un imprumut in bani, acordarea de marfuri sau prestari de servicii pe datorie, in general cu dobanda stabilita in functie de riscul pe care si-l asuma creditorul sau de reputatia debitorului.Creditele pot fi de mai multe feluri astfel:Creditul bancar-acordat de banci agentilor economici sau persoanelor fiziceCreditul comercial- acordat sub forma de marfaCreditul obligatar- apare in raporturile dintre institutiile de stat si agentii economici in calitate de debitoriCreditul ipotecar- destinat activitatii imobiliareCreditul de consum- acordat pe termen mediusi lung persoanelor fiziceCreditele bancare se pot clasifica si in functie de perioada de acordareCredit pe termen scurt- perioada maxima de 1 anCredite pe termen lung- pana la 5 aniCredite pe termen lung peste 5 ani ajungand in unele cazuri pana la 40 de ani

Capitolul II- Creditarea Conform prevederilor articolului 44 a Legii privend activitatea bancara, la acordarea creditelor, bancile urmareasc ca solicitantii sa prezinte credibilitate, astfel ca trebuiesc avute in vedere o serie de principii. Deoarece procesul de analiza este destul de greoi majoritatea bancilor au introdus metoda scoring pentru aflarea bonitatii unui client, indiferent te tipul acestuia.Pentru calcularea bonitatii unui client bancile apeleaza la sursele de informatii necesare analizei de credit, astfel:Situatiile financiare- depuse la banca direct de catre cient sau la apelarea la alte surse de informatii cum ar fi: RECOM, Ministerul Finantelorsau baza proprie a bancii.Analizele economice: pentru calcularea indicatorilor economici banca are nevoie de actele financiar contabile ale agentului economic: bilant, cont de profit si pierdere, balanta.Pentru o anliza cat mai completa banca trebuie sa aiba informatii si privid obiectul de activitate al cientului, pozitionarea acestuia pe piata, partenerii de afaceri Aceste informatii ajuta banca in efectuarea scoringului si in gasirea celei mai bune solutii de finantare la care se incadreaza respectivul client, in functie de nevoile acestia.

Capitolul II-Riscul de credit Riscul de credit este primul dintre riscurile bancare cu care se confunta o institutie financiara, reprezentand probabilitatea nerambursarii la scadenta a creditelor acordate si a creantelor aferente. In functie de tipul de client, a situatiei financiarare a acestuia, a reputatiei, cat si a pozitiei acestuia pe piata si a domeniului de activitate, anlisti de risc pot determina gradul de risc al respectivului client.Managemntul riscului de credit- pentru un management eficiet al riscului de credit terebuie sa avem in vedere urmatoarele:Managementul portofoliului de credite-trebuiesc stabilite anumite limite privind: credtitele totale, limitele georgafice, concentrarile de credite (expunerea maxima admisa pentru un singur client), scadenta, pretul creditului, competenta de creditare, urmarirea creditelor problema.Revizuirea functiei si a operatiunilor de creditare-creditele trebuiesc acordate pe o baza sanatoasa astefl incat sa poata fi rambursate la scadenta, fondurile trebuiesc investite profitabil in beneficiul actionarilor si protectia deponentilorRevizuirea calitatii portofoliului de credite-reflecta pozitia pe piata si cererea pentru o bancaPortofoliul de credite neperformante-nivelul cumulat al provizioanelor indica capacitatea de a face fata riscului de creditClasificarea cientilor rau platnici

Capitolul II-Riscul de creditPrincipii privind managementul riscului de creditPolitica de limitare sau de reducere a riscului de credit: -expunerile la riscuri mari, impiedica bancile sa se bazeze in mod excesiv pe un client sau un grup de clienti, Comitetul de la Basel pentru supravegherea bancara a recomandat un maxim de 25%, cu intentia de a reduce acest nivel la 10% -creditarea partilor afiliate, o practica bancara prudenta cere ca toate creditele acordate partilor afiliate sa fie probate de consiliu. -supraexpunerea fata de zone geografice sau sectoare economice, face ca banca sa fie vulnerabila fata de slabiciunile unui anumit sector sau regiunePolitici privid clasificarea activelor-obliga banca la evaluarea periodica a capacitaii de rambursare a portofoliului de credite si a altor instrumente de credit, inclusiv dobanzile angajate si neincasate, care expun banca la riscul de creditPoliticile privind provizionarea pierderilor sau constituirea provizioanelor la un nivel adecvat, constituinduse in functie de categoria de credit/plasament, garantii, coeficienti de pondere. Bancile sunt oblicate sa constituie si sa regularizeze lunar priovizioanele specifice de risc de credt.

Capitolul II-Riscul de credit Clasificarea creditelor se va face in functie de performantele financiare ale clientilor si de capacitatea acestora de a-si onora obligatiile fata de banca la scadenta., criteriile ce stau la baza evaluarii acestora stabilinduse de fiecare banca in parte aprobanduse de BNR-Directia Supraveghere.Categoria A : performante foarte bune, care permit achitarea la scadenta a datoriei cu mentiunea acestor performante; Categoria B : performante foarte bune, dar fara cretitudine pe o perspective medie; Categoria C : performante financiare satisfacatoare, cu tentinte de inrautatire;Categoria D : performante financiare scazute si ciclice;Categoria E : pierderi si incapacitatea rambursarii.Criterii de incadrare pe categorii de clasificare pentru creditele acordate clientilor

Performanta financiara/serviciul datorieiABCDE0-15 zileStandard In observatieSubstandard IndoielnicPierdere16-30 zileIn observatieSubstandardindoielnicPierderePierdere31-60 zileSubstandardIndoielnicPierderePierderePierdere61-90 zileIndoielnicPierderePierderePierderePierdereMinimum 91 zilePierderePierderePierderePierderePierdere

Capitolul II-Riscul de creditPentru acoperirea pierderilor din credite, bncile sunt obligate s-i constituie provizioane. Sumele aferente acestora se include pe cheltuieli i sunt raportate la B.N.R. . Nivelurile provizioanelor n funcie de clasificarea creditelor sunt urmtoarele :

n general, nomele interne ale bncilor cu privire la limitarea i minimizarea efectelor riscurilor ce se manifest n activitatea de creditare sunt unitare. Astfel, toate bncile urmresc ca solicitanii de credit s prezinte credibilitate pentru rambursarea acestora la scaden, scop n care se procedeaz la o analiz a bonitii clienilor i se solicit garantarea creditelor.

Clasificarea creditelorNivelul provizionului sfecific de riscStandard0%In observatie5%Substandard20%Indoielnic50%Pierdere100%

Capitolul II-Riscul de creditGarantarea creditelor- consta intrun activ, proprietatea imprumutatului, care poate fi valorificata de catre creditor pentru compensarea creditului acordat.Tipuri de garantiiGarantii reale:Gajul- un accesoriu al contractului de credit prin care se remite bancii un bun mobil pentru garantarea credituluiIpoteca-reprezinta o garantie ce poate apartine debitorului sau altei persoaneGarantii personale-reprezinta angajamentele agentilor economici si persoane fizice prin care acestia se obliga sa suporte datoriile debitorilor catre catre banca pentru creditele acordate.Cesiunea de creante-reprezinta orice transfer de drepturi financiare in favoarea altei persoane, creditorul care transfera drepturile sale se numeste cesionar, noul creditor se numeste beneficiar de cesiune.

Capitolul IV- Studiu de caz Exemplul luat a fost creditarea unei societai comerciale, New Limit , de catre o banca comerciala romana, Bnaca Transilvania. In prima parte am facut o scurta prezentare a bancii privid actionariatul si rezultatele financiare ale acesteia, principalele produse oferite clientilor atat produse de economisere cat si de creditare.Pentru aordarea de credite agentilor ecomici am prezentat principali indicatori de performanta in Bnaca Transilvania:Indicatorii calitativiRentabilitatea economica=Rda/A*365/T*100Rata curenta=As/Pe*100Gradul de indatorare=D/P*100Solvabilitatea=Cp/Cang(capitaluri proprii+imprumuturi si datorii financiare)*100Indicele de acoperire a riscului valutar-reflecta gradul de acoperire a riscului valutar generat de expunerea pe debitorIndicatorii calitativi-privesc calitatea conducerii si pozitia pe piataCalitatea conducerii-in functie de pregatirea profesionala experienta in domeniu, apreciate de analistul de creditConditii de piata-se evalueaza in functie de stabilirea si perspectiva afacerii, procentul de piata, numarul de clienti detinuti, calitatea produselor

Capitolul IV- Studiu de cazIn urmatoarea parte a capitolului am facut prezentarea firmei analizate atat din punct de veedere financiar cat si calitativ, astfel:Am prezentat dorinta clientului de a contracta un credit pentru investitii, acest doreste achizitionarea de produse pentru care are deja piata de desfacere si contracte ferme.Pentru analiza clientului din pounct de vedere financiar acesta a trebuit sa prezinte la banca: bilantul la 31.12.2007, ultima balanta incheiata adica ianuarie 2008.

Pe baza bilantului si a balantei au fost calculati indicatorii financiari:

IndicatoriValoare Punctaj Rentabilitatea economica36.572%22Rata curenta119.709%22Grad de indatorare73.568%19Solvabilitate67.710%22Calitatea conducerii4Calitatea pietii4Acoperire risc valutar4Punctaj obtinut97PerformantaA

Capitolul IV- Studiu de caz

Conform performantei financiare analistul de credit recomanda aprobarea creditului solicitat.

Pentru garantarea creditului se constituie garantii privid cesiunea incasarilor prezente si viitoare din conturile deschise la Banca Transilvania, trei bilete la ordin semnate in alb cu stipulatia fara protest si avalizate de administratorul societatii plus gaj pe teren in valoarea de 100.000 lei adus in garantie de asociatul Cristian Mateescu cesionat in favoarea Bancii.

CONCLUZII In prima parte creditul reprezinta mijlocul prin care excedentul de resurse dintr-o anumita zona economica se transfera catre entitati economice cu deficit de resursePe de alta parte, expunerea bancii la pierdere este extrem de ridicat in cazul creditelor deoarece banca nu poate avea un control asupra acestor plasamente fiind in marea lor majoritate in afara sistemului bancar.Din lipsa unor reglementari legale majoritatea bancilor si-au creat propriile norme prudentiale, in timp acestea capatand un caracter general.Organizarea activitatii de creditare pe principiul dublei subordonariConstituirea de comitete de credite Normele de creditare trebuie sa fie clare , in conformitate cu legile in vigoare si sa cuprinda:Documentatia de creditAnaliza indicatorilor si determinarea nivelului de performanta

CONCLUZIIOrientarile actuale in politica de creditare de care ar trebui sa se tina seama in Romania sunt:Politicile managerialemeninerea ponderii creditelor n totalul activelor n limitele standard de 30-40% n cadrul procesului de dezvoltare a bncii, ceea ce se poate realiza prin urmtoarele modaliti :-extinderea domeniilor de creditare i perfecionarea normelor interne n domeniu ,-reducerea duratei procesului de creditare ,-controlul altor categorii de plasamente ,-meninerea ritmului de alocare a fondurilor pentru investiii ;reducerea ponderii creditelor neperformante n totalul creditelor din portofoliul bncii, prin modaliti ca :-controlul respectrii normelor i reglementrilor bncii n domeniul creditrii ,-plafonarea creditelor pe categorii de performan ,-consilierea din partea bncii pentru ridicarea nivelului de performan a ntreprinderii creditate .

CONCLUZIIDin orientrile pe termen scurt n cadrul politicii de creditare amintim :orientarea spre creditarea persoanelor fizice, prin acordarea de: credite de consum pentru achiziionarea de bunuri prin finanarea vnzrilor n rate; credite de consum pentru autoturisme; credite pentru construcia / achiziionarea de locuine i negocierea contractelor de ipotec cu alte bnci ;

orientarea spre creditarea ntreprinderilor mici i mijlocii, prin acordarea de credite pe termen scurt pentru finanarea activitii (credite pentru capital de lucru) i prin extinderea utilizrilor din deschideri de credite permanente (linii de credit);orientarea spre creditarea exporturilor.

Pe msura dezvoltrii bncii, au loc modificri ale capitalului ce se efectueaz att din nevoia de meninere a imaginii de banc solid, fie din necesiti strategice ale bncii ce vizeaz o cretere a prezenei sale pe diverse piee, fie n vederea ncadrrii n limitele unor reglementri n domeniu