curtea de conturi a româniei camera de conturi vâlcea · 2019. 7. 18. · curtea de conturi a...
TRANSCRIPT
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
1
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI
CAMERA DE CONTURI VÂLCEA
Râmnicu-Vâlcea, Strada Regina Maria nr.4, Cod 240712
Telefon : 0250-733414 Fax : 0250-732875;
www.curteadeconturi.ro; E-mail: [email protected]
Nr. 1712 / 27.02.2017
RAPORT DE CONTROL Râmnicu Vâlcea, 27.02.2017
Subsemnații, Bîrzan Sorin, Iacobescu Emilia și Matei Gheorghe Dorel, având funcțiile de
auditori publici externi în cadrul Camerei de Conturi Vâlcea, în temeiul prevederilor Legii nr.
94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, al Delegațiilor nr. 1/1,
1/2 și 1/3 din data de 06.01.2017, al Legitimațiilor de serviciu nr. 2656 din data de 05.07.2010,
nr. 3159 din data de 01.12.2016 și 3160 din data de 01.12.2016, am efectuat în perioada
09.01.2017 – 27.02.2017 misiunea de audit de conformitate „Controlul modului de acordare
(și utilizare) a subvențiilor și altor forme de sprijin din partea statului pentru producătorii
agricoli” la Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) – Centrul Județean
Vâlcea, având codul fiscal 23082476, cu sediul în Râmnicu Vâlcea, str. Oituz, nr. 7, județul
Vâlcea, e-mail: [email protected], pentru perioada 01.01.2015 – 31.12.2016.
Conducerea executivă, precum şi conducerea compartimentelor economice, financiare şi
contabile, ale entităţii verificate au fost asigurate de:
Nume și prenume Funcția Perioada
Pintea Adrian Director executiv 01.01.2015 – 14.07.2016
Iacob Denisa Elena Director executiv 15.07.2016 – 31.12.2016
Director executiv adjunct 01.01.2015 – 14.07.2016
Turcescu Constantin Director executiv adjunct 01.01.2015 – 31.12.2016
Boban Camelia Manuela Șef Serviciu Economic, Recuperare
Debite 01.01.2015 – 31.12.2016
Micuț Irina Șef / coordonator Serviciul Măsuri
Specifice 01.01.2015 – 31.12.2016
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
2
În timpul verificării conducerea entității a fost asigurată de:
Nume și prenume Funcția Perioada
Iacob Denisa Elena Director executiv 01.01.2015 – 14.07.2016
Turcescu Constantin Director executiv adjunct 01.01.2015 – 31.12.2016
Boban Camelia Manuela Șef Serviciu Economic, Recuperare
Debite 01.01.2015 – 31.12.2016
Micuț Irina Șef / coordonator Serviciul Măsuri
Specifice 01.01.2015 – 31.12.2016
Capitolul 1. Prezentarea generală a entităţii supuse verificării
1. Prezentarea generală a domeniului de activitate, al scopului, funcţiilor,
obiectivelor şi atribuţiilor acesteia
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură (APIA) funcţionează în subordinea
Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale în baza Legii 1/2004 cu modificările şi
completările ulterioare.
Instituţia are următoarea organizare: aparat central, 42 de centre judeţene şi 266 centre
locale.
Începând cu 1 ianuarie 2007, APIA derulează fondurile europene pentru implementarea
măsurilor de sprijin finanţate din Fondul European pentru Garantare în Agricultură (FEGA).
Subvenţiile se acordă sub formă de plăţi directe la hectar gestionate de Sistemul Integrat
de Administrare şi Control (IACS) şi în cadrul măsurilor de piaţă pentru implementarea
mecanismelor comerciale conform Politicii Agricole Comune (PAC). Astfel, Agenţia de Plăţi şi
Intervenţie pentru Agricultură administrează sistemul de certificate de export-import şi garanţii
pentru importul şi exportul produselor agricole, elaborează şi implementează procedurile privind
aplicarea sistemului de intervenţie pentru produsele agricole.
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea raspunde de
realizarea strategiei Agentiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură in teritoriu, de aplicarea
parghiilor și mecanismelor specifice plățlor, în concordanta cu cerințele, legislației în vigoare.
Agentia de Plăți și Intervenție pentru Agricultură gestionează forme de sprijin destinate
susţinerii agriculturii, finanţate de la bugetul de stat în conformitate cu prevederile de instituire a
acestora, și derulează și gestionează fondurilor europene pentru agricultură
a) Cadrul legal care reglementează funcționarea entității, informațiile privind
statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității verificate
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea este
organizată și funcționează potrivit prevederilor Legii nr. 1/2004 privind înfiinţarea, organizarea
şi funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură, fiindu-i aplicabil cadrul legal
prezentat în Nota de instruire întocmită de conducerea Camerei de Conturi Vâlcea.
Informațiile privind statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității
verificate au fost obținute în primele zile ale acțiunii de control, furnizate de către conducerea
entității verificate, urmare a solicitării ce i-a fost transmisă prin Adresa de notificare a acțiunii de
control nr. 2982 din 21.12.2016.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
3
b) Obiectivele, funcțiile și atribuțiile entității verificate și factorii interni și
externi care pot influența realizarea acestora; strategiile/programele/planurile entității
pentru implementarea acestora, identificate de auditorii publici externi, sunt prezentate în
tabelul de mai jos:
Nr.
crt.
Obiectivele, funcțiile și atribuțiile
entității verificate
Strategia/progr
amele/
planurile de
implementare
Factorii interni și
externi care pot
influența realizarea
acestora
I Obiectivele entității verificate
1 Obiectivele entității sunt stabilite de
directorul executiv prin lista
Obiectivelelor APIA – Centrul Județean
Vâlcea înregistrată la entitate sub nr.
351/13.01.2016
La nivelul APIA
Vâlcea sunt
aplicabile
strategiile,
programele și
planurile de
implementare
stabilite la
nivelul APIA
Central
Factori interni: lipsa
de interes a
angajaților în ceea ce
privește verificarea
îndeplinirii
condițiilor legale de
acordare a
subvențiilor
Factori externi:
modificări
legislative, acordarea
unor subvenții pe
baza unor adeverințe
eliberate de alte
autorități publice
care pot să nu
reflecte realitatea
I.1 Pregatirea si derularea campaniei de
primire a cererilor unice de sprijin pe
suprafata si in sectorul zootehnic aferente
anului 2016
I.2 Pregatirea si derularea campaniei de
primire a cererilor de plata privind
acordarea ajutorului de stat pentru
motorina utilizata in agricultura in anul
2016
I.3 Utilizarea eficienta a resurselor alocate
institutiei de la bugetul de stat
I.4 Urmarirea si recuperarea in totalitate a
debitelor
I.5 Asigurarea apărarii drepturilor şi
intereselor legitime ale APIA – CJ Valcea,
în conformitate cu legislatia comunitara si
nationala in vigoare
II Funcții și atribuții - sunt cele conferite prin Legea nr. 1 din 16 februarie 2004
privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie
pentru Agricultură
II.1 asigură derularea operaţiunilor financiare
legate de gestionarea fondurilor alocate;
La nivelul APIA
Vâlcea sunt
aplicabile
strategiile,
programele și
planurile de
implementare
stabilite la
nivelul APIA
Central
Factori interni: lipsa
de interes a
angajaților în ceea ce
privește verificarea
îndeplinirii
condițiilor legale de
acordare a
subvențiilor
Factori externi:
modificări
II.1 asigură verificarea cererilor de plată
primite de la beneficiari;
II.3 autorizează plata către beneficiari în urma
verificării cererilor de plată sau îi
înştiinţează pe aceştia cu privire la
eventualele nereguli sesizate, în vederea
soluţionării acestora;
II.4 execută plăţile autorizate către beneficiari;
II.5 ţine contabilitatea plăţilor efectuate;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
4
II.6 urmăreşte încadrarea în fondurile alocate
pentru formele de sprijin destinate
susţinerii agriculturii;
legislative, acordarea
unor subvenții pe
baza unor adeverințe
eliberate de alte
autorități publice
care pot să nu
reflecte realitatea
II.7 asigură îndeplinirea cerinţelor cu privire la
informarea publică privind activităţile
desfăşurate;
II.8 asigură desfăşurarea în bune condiţii a
activităţilor economice, administrative,
contabile, de personal şi audit ale Agenţiei;
II.9 colaborează pentru îndeplinirea atribuţiilor
specifice cu organele administraţiei publice
centrale şi locale;
II.10 este autoritatea publică responsabilă cu
implementarea Sistemului Integrat de
Administrare şi Control.
c) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității auditate
c1) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității verificate Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea are în
structura organizatorică 6 centre locale fară personalitate juridică și anume:
- Centrul local Râmnicu Vâlcea;
- Centrul local Bălcești;
- Centrul local Drăgășani;
- Centrul local Brezoi;
- Centrul local Horezu;
- Centrul local Băbeni.
APIA Vâlcea își desfășoară activitatea pe baza prevederilor Regulamentului de
organizare și funcționare, aprobat prin Decizia nr. 683 / 15.09.2015 a Directorului general al
Agentiei de Plăți și Intervenție pentru Agricultură, și în baza Regulamentului intern, aprobat prin
Decizia nr. 130/09.09.2016 a Directorului executiv al Agentiei de Plăți și Intervenție pentru
Agricultură - Centrul Județean Vâlcea.
Compartimentele functionale din structura centrului judetean Valcea sunt coordonate
tehnic de compartimentele de specialitate din cadrul aparatului central al Agentiei de Plăți și
Intervenție pentru Agricultură.
Directorul executiv coordoneaza intreaga activitate a APIA - Centrul Județean Vâlcea și
o reprezintă în raporturile cu aparatul central, cu organele administrației publice locale,
celelalte instituții publice și unitățile economice și cu alte persoane juridice și fizice, precum și
în justiție.
Directorul executiv al centrului județean Valcea are calitatea de ordonator terțiar
de credite pentru fondurile de la bugetul de stat, cu exceptia cheltuielilor prefinanțate și
cofinanțate prin schemele de plata FEGA și schemele de plată FEADR.
Structura organizatorică a entității verificate a fost aprobată prin Decizia nr. 519/
13.07.2015 a Directorului general al APIA și cuprinde 117 posturi, astfel:
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
5
c2) Personalul de conducere al entității Conducerea instituției este asigurată de:
- un director executiv;
- 2 directori executivi adjuncți;
- 4 șefi serviciu;
- 7 șefi birou
c3) Structura personalului și rotația acestuia Din cele 117 posturi aprobate prin organigrama APIA – Centrul Județean Vâlcea,
- 116 sunt funcții publice,
din care: 14 funcții publice de conducere;
102 funcții publice de execuție;
- o funcție este contractuală
În perioada efectuării controlului funcția de director executiv a fost temporar vacantă,
fiind ocupată de către unul din directorii executivi adjuncți.
c4) Activitățile cheie derulate la nivelul entității sunt reprezentate de acordarea de
subvenții și alte forme de sprijin din partea statului pentru producătorii agricoli.
2. Entitățile aflate în subordine/coordonare/sub autoritate
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea nu are
entități aflate în subordine/coordonare/sub autoritate.
3. Participarea entității supusă verificării la capitalul social al altor entități
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea nu are
participații la capitalul social al altor entități.
Serviciu/Birou/ Compartiment/ Centrul Local Numar posturi
Director executiv 1
Director executiv adjunct 2
Serviciul Autorizare Plăți 11
Serviciul Economic Recuperare Debite 9
Serviciul Control pe Teren
din care: Biroul Inspecții
24
7
Serviciul Masuri Specifice
din care: Compartimentul Cota de Lapte
8
1
Compartimentul Juridic 1
Centrul Local Rm.Vâlcea 10
Centrul Local Băbeni 6
Centrul Local Bălcești 12
Centrul Local Horezu 11
Centrul Local Drăgășani 13
Centrul Local Brezoi 9
TOTAL 117
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
6
4. Principalele date din bilanţ, contul de execuţie şi celelalte formulare care
alcătuiesc situațiile financiare
Finanțarea activității entității se realizează integral din bugetul de stat, în conformitate cu
prevederile Legii nr. 1 din 16 februarie 2004 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea
Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură.
Bugetul de venituri și cheltuieli aprobat și rectificările bugetare sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
- mii lei -
Nr.
crt. Denumire indicator
Anul 2015 Anul 2016
Prevederi
bugetare
inițiale
Prevederi
bugetare
definitive
Prevederi
bugetare
inițiale
Prevederi
bugetare
definitive
I Total venituri, din care: - - - -
1. Venituri curente - - - -
2. Contribuții de asigurări,
din care:
3.220,11 3.220,11 3.806,00 3795,41
2.1 Contribuțiile
angajatorilor, din care:
1857,00 1.857,00 2.202,32 2.194,49
2.1.1
Contribuții de asigurări
pentru șomaj datorate de
angajatori
41,30 41,30 48,66 48,49
2.1.2
Contribuții de asigurări
sociale de stat datorate de
angajatori
1.303,53 1.303,53 1.536,21 1.530,60
2.1.3
Contribuții de asigurări
de sanatate datorate de
angajatori
429,57 429,57 504,60 504,37
2.1.4 Contribuții pentru
concedii si indemnizatii
70,22 70,22 98,30 96,49
2.1.5
Contribuții pentru
accidente si boli
profesionale
12,38 12,38 14,55 14,54
2.1.6
Contribuții ale
angajatorilor la fondul de
garantare pentru plata
creanțelor salariale
0 0 0 0
2.2 Contribuțiile asiguraților,
din care:
1.363,11 1.363,11 1.603,68 1.600,92
2.2.1
Contribuții de asigurări
pentru șomaj datorate de
asigurați
41,31 41,31 48,59 48,51
2.2.2 Contributia asiguratilor
pentru asigurarile sociale
867,43 867,43 1.020,53 1.018,77
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
7
de stat
2.2.3
Contributia asiguratilor
pentru asigurarile sociale
de sanantate
454,37 454,37 534,56 533,64
3. Venituri nefiscale, din
care:
0 0 0 0
3.1
Vânzări de bunuri și
servicii – diverse venituri
– alte venituri
0 0 0 0
4. Sume primite de la UE,
din care:
0 0 0 0
4.1 Fondul Social European 0 0 0 0
II Total cheltuieli, din care: 12.001,96 11.944,63
13.635,86 13.579,69
1. Cheltuieli curente, din
care:
11.556,93 11.499,60 13.337,21 13.297,18
1.1 Cheltuieli de personal 10.118,24 10.118,23 11.921,62
11.897,07
1.2 Bunuri și servicii,
din care :
786,21 728,89 795,57 780,84
1.2.1 Alte cheltuieli 147,20 145,56 161,20 158,98
1.3
Transferuri între unități
ale administrației publice,
din care:
0 0 0 0
1.4 Subvenții 652,48 651,64 584,02 584,01
2. Cheltuieli nefinanciare 445,03 445,03 298,65 282,51
III. Excedent / deficit, din
care:
1. Excedent / deficit
2. Excedent /deficit
Principalele date din bilanț și contul de profit și pierdere se prezintă astfel:
- lei -
BILANȚ
Nr.
crt Denumire
Sold Sold
31.12.2015 31.12.2016
0 1 2 3
1. Total active 2.307.328 2.614.704
2. Active necurente 2.054.425 2.275.146
3. Active fixe necorporale (ct. 203+205+206+208-280) 0
4.
Instalații tehnice, mijloace de transport, animale,
plantații, mobilier, birotică, și alte active corporale
(ct.213+214-281)
455.420 679.958
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
8
5. Terenuri și clădiri (ct.211+212+231)
1.599.005 1.595.188
6. Active financiare necurente, din care: 0,00 0,00
7. Titluri de participare (ct.260- ct.296) 0,00 0,00
8. Creanțe necurente (ct.411+418+461), din care: 0,00 0,00
9. Creanțe comerciale (ct.411+418+461) 0,00 0,00
10. Active curente 252.903 324.675
11. Stocuri (ct.301+302+303+361) 252.903 324.675
12.
Creanțe din operațiuni comerciale, avansuri și alte
decontări, din
care:(ct.232+234+409+411+413+418+425+428+461+4
73+ 481+482+483-491-496+5128)
0,00 0,00
12.1 Creanțe comerciale și avansuri 0,00 0,00
12.2
Creanțe bugetare
(ct.431+437+442+444+446+448+461+463+464+465+4
66+481+482 - 497)
0,00 14.883,00
13. Creanțe din operațiuni cu fonduri externe
nerambursabile (ct.458) 0,00 0,00
14. Total creanțe curente 0,00 0,00
15. Conturi la trezorerie, casa în lei (ct.5213+552+562) 0,00 0,00
16. Alte valori (ct.518+532+542) 0,00 0,00
17. Conturi la instituții de credit
(ct.515+512+511+513+550) 0,00 0.00
18. Total disponibilități 0,00 0,00
19. Cheltuieli în avans (ct.471) 0,00 0,00
20. Datorii 13.060.121 14.612.903
21. Datorii necurente 0,00 0,00
22 Datorii comerciale 0,00 0,00
23 Împrumuturi pe termen lung (ct.161+162+163+164+
165+166+167+-169) 0,00 0,00
24 Provizioane pt. litigii (ct.1511) 0,00 0,00
25 Datorii curente, din care: 13.060.121 14.612.903
26
Datorii comerciale, avansuri și alte decontări
(ct.269+401+403+404+405+408+419+462+473+481+4
82+ 483+489+509+512) din care :
12.096.044 13.582.977
26.1 Datorii comerciale și avansuri (ct.401+403+404+
405+408+419+462) 11.522 6.104
27 Datorii către bugete (ct.431+437+444+446+448+455+
462+467+473+481+482) din care : 406.153 431.306
27.1 Contribuţii sociale (ct. 431+437) 302.117 318.752
28 Salariile angajaților (ct.421+426+427+428) 557.924 598.620
29
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane
(pensii, indemnizații de șomaj, burse)
(ct.422+424+426+427+429+438)
0,00 0,00
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
9
30 Provizioane (ct.151) 0,00 0,00
31. Active nete (Total active - Total datorii) = Capitaluri
proprii -10.752.793 -11.998.199
32. Rezerve, fonduri (ct.100+101+102+103+104+105+106
+132+133+139) 1.676.910 1.673.093
33. Rezultatul reportat (ct.117) – sold debitor 459.055 491.712
34. Rezultatul reportat (ct.117) – sold creditor 0,00 0,00
35. Rez. patrimonial al exercițiului (debitor ct.121) 11.970.648 13.179.580
34. Total capitaluri proprii -10.752.793 -11.998.199
- lei -
CONT DE REZULTAT PATRIMONIAL
Nr.
crt. Denumire 31.12.2015 31.12.2016
0 1 2 3
I Venituri operaționale 2.026 221.389
1
Venituri din impozite, taxe, contribuții de asigurări și alte
venituri ale bugetelor (ct.730+
731+732+733+734+735+736+739+745+746)
0,00 0,00
2 Venituri din activități economice (ct.721+722 +751+/-709) 0,00 0,00
3
Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu
destinație specială (ct.751+771+
772+773+774+775+776+778+779)
2.026 221.389
4 Alte venituri operaționale 0,00 0,00
II Cheltuieli operaționale 11.972.674 13.400.969
1 Salariile și contribuțiile sociale aferente angajaților
(ct.641+642+645+646+647)
10.582.843
11.944.377
2 Subvenții și transferuri (ct.670+671+672+673
+674+675+676+677+678+679) 658.830 612.067
3
Stocuri, consumabile, lucrări și servicii executate de terți
(ct.601+602+603+606+607+ 608+609+610+611+612+613
+614+622+623+624+ 626+627+628+629)
688.925 684.130
4 Cheltuieli de capital, amortizări și provizioane
(ct.681+682+689) 27.676 132.830
5 Alte cheltuieli operaționale (ct.635+654+658) 14.400 27.565
III Rezultatul din activitatea operațională (deficit) 11.970.648 13.179.580
IV Venituri financiare 0,00 0,00
V Cheltuieli financiare 0,00 0,00
VI Rezultatul din activitatea financiară 0,00 0,00
VII Rezultatul din activitatea curentă (deficit) 11.970.648 13.179.580
VIII Venituri extraordinare 0,00 0,00
IX Cheltuieli extraordinare (ct.690+691) 0,00 0,00
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
10
X Rezultatul din activitatea extraordinară 0,00 0,00
XI Rezultatul patrimonial al exercițiului (deficit) 11.970.648 13.179.580
Sinteza veniturilor și cheltuielilor din contul de execuție se prezintă astfel:
- lei -
Denumirea categoriei de
operațiune economică
Cont execuție Cont execuție Variații
nete
Variații
relative
2015 2016 +/- %
Cheltuieli totale din care 11.972.674 13.400.969 +1.428.295 +11.93
A. cheltuieli curente 11.944.998 13.268.139 +1.323.141 +11.08
B. cheltuieli de capital 27.676 132.830 +105.154 +379.95
C. operațiuni financiare 0 0 0 0
D. credite interne 0 0 0 0
- lei -
2015 APIA Vâlcea Prevederi
inițiale
Prevederi
definitive
Încasări /
plăți
realizate
% din
prevederi
inițiale
% din
prevederi
definitive
Venituri buget instituție
publică din care 0 0 2.026 - -
Finantari, transferuri,
alocatii publice 0 0 2.026 - -
Cheltuieli buget instituție
publică 12.001.960 11.944.639 11.937.991 99,46 99,94
2016 APIA Vâlcea Prevederi
inițiale
Prevederi
definitive
Încasări / plăți
realizate
% din
prevederi
inițiale
% din
prevederi
definitive
Venituri buget instituție
publică din care : 0 0 - - -
Finantari, transferuri,
alocatii publice 0 221.389 - - -
Cheltuieli buget instituție
publică 13.635.860 13.579.687 13.576.873,45 99,56 99,97
Capitolul 2. Sinteza constatărilor rezultate în urma acţiunii de control
efectuate la entitate
Nr.
crt. Constatare / Cauza abaterii
Secţiune
Raport de control
legislaţie / consecinţe
Recomandări/
Măsuri luate de entitate în
timpul controlului/
1. La nivelul Agenției de Plăți și
Intervenție pentru Agricultură
(APIA) Vâlcea, deși nu erau
Cap.3, punctul 3.5
Legislație încălcată
Recomandare:
Luarea măsurilor pentru:
- stabilirea întregii
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
11
angajate persoane cu handicap
într-un procent de cel puţin 4%
din numărul total de angajaţi, nu
au fost achiziționate produse
și/sau servicii deductibile
conform Legii nr.448/2006 de la
unităţi protejate autorizate și nici
nu s-a virat către bugetul de stat
50% din salariul de bază minim
brut pe ţară înmulţit cu numărul
de locuri de muncă în care nu au
fost angajate persoane cu
handicap, valoarea abaterii fiind
de 60.418 lei și reprezintă suma
datorată bugetului de stat (pentru
perioada februarie 2014 – iulie
2016) pentru neangajarea
persoanelor cu handicap, la care
se adaugă accesorii în valoare de
17.935,65 lei.
Cauze:
Abaterea s-a produs ca urmare a
neverificării, de către conducerea
APIA Vâlcea, a îndeplinirii
condițiilor legale pentru ca
produsele furnizate de SC Olteam
Paper SRL să fie deductibile
conform Legii 448/2006 și să
exonereze instituția de obligația
virării, către bugetul de stat, a
fondului de handicap.
- Legea nr. 448 din 6
decembrie 2006
(republicată) privind
protecția și promovarea
drepturilor persoanelor cu
handicap, art. 78, alin.(2),
(3) și (4^1);
- Anexa la HG nr. 268 din
14 martie 2007 pentru
aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a
prevederilor Legii nr.
448/2006 privind protectia
si promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap,
art. 43, alin. (4) și (5).
Consecințe economico
financiare
- nerealizarea veniturilor
bugetului de stat;
- achiziția produselor de
papetărie personalizate la
prețuri nejustificat de mari
în comparație cu cele
achiziționate de la alți
furnizori.
întinderi a obligației către
bugetul de stat, inclusiv a
accesoriilor, și virarea
acestora pe destinațiile
prevăzute de lege;
- stabilirea răspunderii
și recuperarea de la
persoanele care se constată că
nu și-au îndeplinit obligațiile
de serviciu a sumelor cu care
a fost prejudiciat bugetul APIA
Vâlcea, prin plata accesoriilor
către bugetul de stat.
Abaterea a fost adusă la cunoștința conducerii entității fiind încheiată o Minută a întâlnirii
în vederea elucidării cauzelor și împrejurărilor care au condus la producerea deficiențelor, a
consecințelor economico - financiare ale acestora asupra activității entității, înregistrată sub nr.
1576 / 20.02.2017.
Capitolul 3. Prezentarea aspectelor rezultate în urma acțiunii de control
efectuate
3.1. Aspecte rezultate în urma verificării obiectivelor principale de control
3.1.1. Referitor la exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile financiare
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat :
organizarea și conducerea contabilității în conformitate cu prevederile legale;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
12
inregistrarea cheltuielilor pe structura clasificației bugetare;
organizarea și ținerea la zi a evidenței patrimoniului, conform prevederilor legale;
concordanța datelor inregistrate in evidența tehnico-operativă cu cele din evidența
financiar-contabilă și cu cele preluate în balanțele de verificare și înscrise în situațiile financiare;
reflectarea reală și exactă a operațiunilor financiar-contabile in bilanțurile contabile și
conturile anuale de execuție bugetară;
încheierea exercițiului financiar;
prezentarea la termen a situațiilor financiare.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.1.2. Referitor la modul de stabilire, evidențiere și urmărire a încasării veniturilor
bugetului general consolidat
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat:
îndeplinirea obligațiilor financiare către bugetul de stat, bugetele asigurărilor sociale de
stat, de șomaj, de sănătate sau bugetele altor fonduri, la termenele și în cuantumurile legale;
corecta determinare a bazei de impunere pentru calcularea tuturor obligațiilor financiare
către aceste bugete.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi au constatat abateri prezentate pe larg
la punctul 3.5. din prezentul Raport de control.
3.1.3. Evaluarea sistemelor de management și control intern, a modului de
implementare a acestora și legătura de cauzalitate între rezultatele acestei evaluări și
deficiențele constatate
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat:
modul de organizare și implementare a controlului intern/managerial :
asigurarea elaborării, aprobării și aplicării reglementărilor metodologice, procedurilor și
criteriilor de evaluare precum și a perfecționării structurilor organizatorice, pentru a satisface
cerințele generale și specifice ale controlului intern;
procedurile sistemului de control intern și modul de implementare al acestora;
exercitarea controlului intern la nivelul fiecărei structuri interne a entității;
modul în care activitatea de control intern a răspuns cerințelor generale și specifice ale
acesteia.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.1.4. Calitatea gestiunii economice-financiare
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat:
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
13
fundamentarea bugetului de venituri și cheltuieli precum și supunerea acestuia spre
aprobare conform prevederilor legale în vigoare;
modificări intervenite pe parcursul exercițiului financiar în structura bugetului de venituri
și cheltuieli aprobat inițial;
urmărirea realizării veniturilor și a efectuării cheltuielilor, cu respectarea prevederilor
legale în vigoare.
modul de aplicare a prevederilor legii privind proprietatea publică și regimul juridic al
acesteia, precum și ale reglementărilor privind inventarierea bunurilor din patrimoniul instituției
auditate;
cuprinderea în evidențele entității a bunurilor ce fac obiectul patrimoniului public și
privat al statului, în conformitate cu prevederile legale privind proprietatea publică și privată a
statului/unității administrativ teritoriale;
transferul bunurilor din domeniul public și privat al statului/unității administrativ
teritoriale în conformitate cu prevederile legale;
preluarea în concesiune a bunurilor proprietate publică a statului/unității administrativ
teritoriale aflate în administrarea altor instituții, după caz.
efectuarea în conformitate cu prevederile legale a operațiunilor de scoatere din funcțiune
și/sau vânzare a activelor corporale, a componentelor, materialelor rezultate din dezmembrare;
modul de înregistrare al operațiunilor în evidența contabilă.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.1.5. Economicitatea, eficacitatea și eficiența utilizării fondurilor publice
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat:
gradul de îndeplinire a obiectivelor specifice entității, precum și relația dintre efectul
preconizat și rezultatul obținut;
modul în care s-a urmărit minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea
obiectivelor entității;
măsuri luate pentru maximizarea rezultatelor obținute de entitate, pe seama surselor
utilizate;
urmărirea de către factorii de conducere și decizie de la nivelul entității, a
disfuncționalităților din sistem, stabilirea și implementarea măsurilor de prevenire a producerii
riscurilor identificate sau pentru diminuarea acestora.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2. Aspecte rezultate în urma verificării obiectivelor specifice de control
3.2.1. Exactitatea si realitatea situațiilor financiare
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat :
reflectarea corectă, completă și exactă, în documentele financiar contabile și în situațiile
financiare întocmite de APIA, a valorii ajutoarelor naționale tranzitorii acordate producătorilor
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
14
agricoli precum și a sumelor recuperate ca urmare a constatărilor din verificările efectuate de
organele de control ale APIA ;
efectuarea viramentelor către bugetul de stat pentru sumele recuperate.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.2. Evaluarea sistemelor de management și control intern
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat :
conducătorul entității a dispus, ținând cont de particularitățile cadrului legal de organizare
și de funcționare , precum și de standardele de control intern managerial, măsurile de control
necesare pentru implementarea si dezvoltarea sistemului de control intern managerial, inclusiv
pentru actualizarea registrelor de riscuri și a procedurilor formalizate pe procese sau activități,
care pot fi proceduri de sistem și proceduri operaționale;
la nivelul entității a fost elaborat Programul de dezvoltare a sistemului de control intern
managerial, au fost elaborate proceduri formalizate, respectiv proceduri de sistem și proceduri
operaționale și standarde de control intern managerial.
Modul de organizare, implementare și funcționare a CFP.
Abateri constatate:
În urma evaluării preliminare a sistemului de control intern din entitate, auditorii publici
externi au concluzionat că “Sistemul de control intern pare a fi conform”, deoarece:
- conducerea entităţii cunoaşte şi a implementat cadrul de reglementare a controlului
intern;
- sunt identificate riscurile majore;
- sunt elaborate proceduri;
- controlul intern este integrat în activităţile curente ale entităţii;
- se asigură: identificarea riscurilor, evaluarea, gestionarea şi monitorizarea acestora;
- sunt elaborate programe de dezvoltare a controlului intern;
- conducerea entităţii solicită şi primeşte raportări periodice asupra gradului de îndeplinire
a obiectivelor şi dispune măsuri în cazul unor abateri.
Pentru a putea stabili nivelul de încredere în sistemul de control intern al entității
verificate auditorii au efectuat testarea mecanismelor de control (efectuarea testelor de
control).
Auditorii publici externi au hotărât, utilizând raționamentul profesional, că trebuie
verificată respectarea cerințelor privind implementarea standardelor de control intern
reglementate prin OSG nr. 400 din 12 iunie 2015;
Pentru acesta au fost efectuate următoarele teste:
- actualizarea fişelor posturilor;
- respectarea cadrului general al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv
propriu;
- actualizarea programului de dezvoltare a sistemului de control managerial.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
15
Test aplicat Rezultat test Observații
-actualizarea fişelor posturilor X
- în fișa postului Șefului Serviciu
Economic, Recuperare Debite se
prevăd următoarele: “urmărește
finalizarea procedurilor de achiziții
publice (...) conform OUG nr. 34/2006
“ în condițiile în care la nivelul APIA
Vâlcea nu a fost întocmită procedură
privind achizițiile publice iar OUG nr.
34/2006 a fost abrogată
- respectarea cadrului general al
operațiunilor supuse controlului
financiar preventiv propriu
X
Deși cadrul general al operațiunilor
supuse controlului financiar preventiv
propriu prevede că se supun vizei CFP
“procesul verbal de scoatere din
evidență a mijloacelor fixe/ de
declasare a unor bunuri materiale”
PVC nr. 6981/29.09.2016 nu poartă
viză CFP
- actualizarea programului de
dezvoltare a sistemului de control X
- programul de dezvoltare a sistemului
de control nu este actualizat din anul
2012 și face referiri la cele 25 de
standarde prevăzute de OMFP nr. 946 /
2005 care nu mai este în vigoare
Legendă:
– nu au fost constatate abateri;
X – au fost constatate abateri.
După efectuarea testelor de control, nivelul de încredere în sistemul de control intern al
entității a fost stabilit de auditori, conform anexei nr. 27 din Regulamentul privind organizarea şi
desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, ca fiind “MEDIU”, deoarece au fost
identificate unele deficiențe.
3.2.3. Calitatea gestiunii economice-financiare. Economicitatea, eficacitatea și
eficiența utilizării resurselor financiare publice
3.2.3.1 Efectuarea inventarierii si a evaluării tuturor elementelor patrimoniale (toate
bunurile aparținând domeniului public si privat al statului si al unităților
administrativ-teritoriale, aflate în administrarea entității verificate)
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat :
înregistrarea în evidența contabilă a rezultatelor obținute în urma acestor operațiuni;
înregistrarea în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară;
asigurarea integrității bunurilor patrimoniale;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
16
dacă creanțele și obligațiile față de terți au fost supuse verificării și confirmării pe baza
extraselor soldurilor debitoare și creditoare ale conturilor de creanțe și datorii care dețin
ponderea valorică în totalul soldurilor acestor conturi.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2 Acordarea si utilizarea conform destinațiilor stabilite a subvențiilor si a altor
forme de sprijin financiar din partea statului
3.2.3.2.1. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat pentru motorina utilizată
în agricultură
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
solicitantul a depus, în termenul legal, la autoritatea competentă o cerere de acord
prealabil pentru finanțare;
cererea privind acordul prealabil conține toate informațiile și documentele prevăzute în
legislația în vigoare;
acordul prealabil pentru finanțare prin rambursare s-a emis în termen de 20 zile lucrătoare
de la data depunerii cererii de acord prealabil pentru finanțare prin rambursare;
plata ajutorului de stat a fost solicită în baza cererii de plată adresată de beneficiarii
pentru care a fost emis acordul prealabil de finanțare;
cererile de plată s-au depus până la finele lunii următoare trimestrului pentru care s-a
solicitat rambursarea, însoțite de o situație centralizatoare privind cantitățile de motorină
achiziționate aferente trimestrului respectiv, precum și de documentele fiscale de vânzare emise
de furnizori pe numele beneficiarilor ;
Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură Vâlcea a analizat solicitările
beneficiarilor și documentele justificative anexate, a determinat cantitățile de motorină pentru
care se acordau ajutoarele de stat sub formă de rambursare, precum și valoarea acestora și dacă a
întocmit situații centralizatoare pe care le-au transmis Agenției de Plăți și Intervenție pentru
Agricultură.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.2. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat pentru plata primelor de
asigurare
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
beneficiarii nu sunt consideraţi persoane aflate în dificultate financiară;
beneficiarii nu sunt persoane împotriva cărora a fost emisă o decizie de recuperare
definitivă a unui ajutor de stat, dacă această decizie de recuperare nu a fost deja executată
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
17
beneficiarii au ca obiect de activitate exploatarea terenurilor agricole şi/sau creşterea
animalelor, păsărilor, familiilor de albine şi nu îndeplinesc următoarele condiţii, în funcţie de
obiectul de activitate:
beneficiarii exploatează terenuri agricole în calitate de proprietari, arendaşi, concesionari,
asociaţi administratori în cadrul asociaţiilor în participaţiune, locatari sau altele asemenea, pentru
următoarele categorii: culturi în teren arabil, anuale şi perene, plantaţii de pomi şi arbuşti
fructiferi, de hamei şi de vii, cu excepţia soiurilor de struguri pentru vin care beneficiază de
sprijin în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale nr.
756/2008 privind aprobarea Normelor metodologice de acordare a sprijinului financiar
producătorilor din sectorul vitivinicol pentru asigurarea recoltei de struguri pentru vin, denumite
în continuare culturi agricole, şi nu au încheiate poliţe de asigurare cu societăţi de asigurare-
reasigurare:
beneficiarii deţin, cresc sau exploatează animale, păsări şi/sau familii de albine înscrise în
Registrul naţional al exploataţiilor şi/sau în Registrul agricol, după caz, şi au încheiate poliţe de
asigurare cu societăţi de asigurare-reasigurare;
cererile se depun însoţite de toate documentele prevăzute de lege.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.3. Acordarea si utilizarea rentei viagere agricole
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
beneficiarii au vârsta de peste 62 ani si detin in proprietate terenuri agricole situate in
extravilanul localitatii;
beneficiarii cu vârsta mai mică de 62 de ani sunt pensionați pe caz de boala pentru grupa
de invaliditate 1 si 2;
suprafata pentru care se acordă nu depășește 10 ha cumulate in timp;
terenul este arendat pe baza de contract de arenda care prevade arendarea in mod
continuu a terenului pe parcursul intregului an calendaristic;
terenul nu a fost instrainat inainte de intrarea in vigoare a Legii 247/2005 privind reforma
in domeniul proprietatii si justitiei, respectiv 25 iulie 2005 prin acte intre vii;
beneficiarii dețin carnet de rentier si acesta este vizat anual de catre APIA
suma platita rentierului este de 100 Euro /ha pentru terenul instrainat, respectiv 50 Euro
/ha pentru terenul arendat.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.4. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat în sectorul creșterii
animalelor
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
solicitanţii ajutorului de stat sunt asociaţii sau organizaţii de crescători de animale;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
18
solicitanţii sunt persoane juridice;
solicitanţii sunt acreditaţi de către ANZ pentru întocmirea şi menţinerea registrelor
genealogice ale raselor de animale şi/sau pentru determinarea calităţii genetice a raselor de
animale;
solicitanţii realizează parametrii tehnici ai programului de ameliorare sau conservare al
rasei pentru care solicită sprijinul financiar;
cererea iniţială anuală de solicitare a ajutoarelor de stat pentru efectuarea serviciilor de
întocmire şi menţinere a registrului genealogic al rasei este însoţită de lista activităţilor, inclusiv
lucrările şi tarifele pentru serviciile prestate;
contractul încheiat între solicitanţi şi beneficiarii cărora le prestează servicii cuprinde
specia, rasa şi numărul de animale, serviciile prestate şi tariful acestora, ce se păstrează de către
solicitant şi sunt puse la dispoziţia persoanelor din cadrul Agenţia Naţională pentru Zootehnie
care efectuează inspecţia de stat în zootehnie;
cererea de plată este însoţită de următoarele documente:
- memoriul tehnic cu activităţile, inclusiv lucrările efectuate pentru realizarea obiectivelor
prevăzute în programele de ameliorare şi/sau conservare, aprobat de ANZ;
- facturile lunare/trimestriale în care să fie menţionate activităţile efectuate şi cuantumul
acestora, precum şi perioada facturată;
- documentele justificative de încasare de la beneficiarii ajutorului de stat a sumelor
corespunzătoare, în funcţie de intensitatea ajutorului de stat pentru serviciul prestart;
- copia atestatului de producător, în cazul beneficiarilor persoane fizice, la depunerea primei
cereri de plată.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.5. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat de stat pentru realizarea
angajamentelor asumate în favoarea bunăstării animalelor
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
beneficiarii schemei sunt producători agricoli inregistrati ca persoane fizice autorizate,
întreprinderi individuale şi întreprinderi familiale;
beneficiarii organizati ca persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale şi
întreprinderi familiale nu se află în următoarele situaţii:
a) sunt persoane aflate în dificultate financiară;
b) sunt persoane împotriva cărora a fost emisă o decizie de recuperare a unui ajutor de stat, dacă
această decizie de recuperare nu a fost deja executată:
nu se acordă producătorilor agricoli chiar dacă în perioada angajamentului asumat în
cadrul tehnologiei de creştere a păsărilor nu aplică una sau mai multe din 6 măsuri utilizate în
anul solicitării;
beneficiarii îşi asumă pe bază voluntară, în cadrul perioadei de 5 ani, angajamentul ferm
pentru utilizarea tuturor celor 6 măsuri;
beneficiarii fac parte din forme asociative legal constituite;
beneficiarii deţin autorizaţie sanitară veterinară pentru exploataţie;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
19
beneficiarii sunt înregistraţi în Registrul agricol/Registrul naţional al exploataţiilor al
Autorităţii Naţionale Sanitare Veterinare şi pentru Siguranţa Alimentelor, deţinând un cod de
exploataţie, după caz;
beneficiarii au completat cererea initiala anuala aferenta si aceasta a fost depusa la
centrele APIA cf.HG 838 din 2010;
cererea iniţială anuală este însoțită de toate documentele prevăzute de lege.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.6. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat de stat pentru
compensarea pagubelor cauzate de fenomenul meteorologic de
secetă severă manifestat în perioada aprilie-septembrie 2015
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
beneficiarii sunt producătorii agricoli care îşi desfăşoară activitatea în producţie agricolă
primară, respectiv:
a) deţin atestat de producător si/ sau care nu este valabil până la data plăţii ajutorului de
stat;
b) sunt organizati ca persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale şi întreprinderi
familiale;
c) sunt persoane juridice, precum şi orice forme asociative cu sau fără personalitate
juridică, constituite conform legii.
beneficiarii deţin proces-verbal de constatare şi evaluare a pagubelor și acesta este
încheiat în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2015 şi 20 octombrie 2015, semnat de membrii
comisiei şi în care sunt înscrise cel puţin informaţii privind cultura, suprafaţă calamitată, precum
şi procentul de calamitare de la 30% inclusiv;
beneficiarii sunt înregistraţi în evidenţele APIA cu cerere unică de plată aferentă anului
2015;
beneficiarii nu sunt declaraţi de APIA neeligibili pentru schema de plată unică pe
suprafaţă aferentă anului 2015;
pentru culturile de porumb boabe, sorg, mazăre boabe, fasole boabe, floarea-soarelui,
soia, cartof, sfeclă de zahăr, legume în câmp, plante de nutreţ, păşuni şi fâneţe, suprafaţa pentru
care se acordă ajutorul de stat, aferentă fiecărei culturi, nu depășește suprafaţa determinată în
urma controlului administrativ al cererii unice de plată pentru anul 2015;
nu se acordă plăţi compensatorii și pentru pierderile de venit survenite la alte tipuri
culturi decât: porumb boabe, sorg, mazăre boabe, fasole boabe, floarea-soarelui, soia, cartof,
sfeclă de zahăr, legume în câmp, plante de nutreţ, păşuni şi fâneţe;
ajutorul de stat acoperă cel mult de 20% din pierderea de venit de 100% aferentă
culturilor calamitate;
cuantumurile maxime scad proporţional în funcţie de procentul de calamitare;
cererea de acordare a ajutorului este însoţită de toate documentele prevăzute de OUG nr.
45/2015 și sunt certificate "conform cu originalul".
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
20
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.7. Acordarea si utilizarea ajutorului de minimis acordat exploatațiilor
vegetale înregistrate în sistemul de agricultură ecologică
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
beneficiarii sunt întreprinderile care deţin exploataţii vegetale înregistrate în sistemul de
agricultură ecologică, care se află sub contract cu un organism de inspecţie şi certificare acreditat
pe teritoriul Uniunii Europene;
beneficiarii îndeplinesc condiţiile de eligibilitate în anul de cerere 2013;
cuantumul sprijinului financiar reprezentând ajutor de minimis nu a fost mai mare decât
cel prevăzut de HG nr. 864 / 2014;
valoarea totală a ajutorului de minimis care se acordă unei întreprinderi nu a depăşit suma
de 15.000 euro pe durata a 3 exerciţii financiare;
cererea pentru ajutorul de minimis a fost însoţită de toate documentele prevăzute de
legislația în vigoare;
documentele depuse în copie purtau sintagma "conform cu originalul";
din sumele reprezentând ajutor de minimis s-au scăzut sumele acordate anterior în
temeiul actelor normative prevăzute la art. 9(2) din HG nr. 864 / 2014;
ajutoarele de minimis acordate în temeiul prezentei hotărâri sunt avute în vedere pentru a
fi deduse din orice schemă viitoare de ajutor de stat acordată pentru aceleaşi costuri eligibile,
dacă un astfel de cumul ar depăşi intensitatea/valoarea maximă stabilită pentru respectivul ajutor
de stat.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.8. Acordarea si utilizarea ajutoarele naționale tranzitorii în sectorul
vegetal
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
fermierii au fost înregistrați în Registrul unic de identificare, administrat de APIA;
fermierii au depus cerere unică de plată în termen;
fermierii au exploatat un teren agricol cu o suprafață de cel puțin 1 ha, suprafața parcelei
agricole a fost de cel puțin 0,3 ha, iar în cazul serelor, solarelor, culturilor de hamei, suprafața
parcelei agricole a fost de cel puțin 0,1 ha;
fermierii au declarat la depunerea cererii unice de plată datele de identificare și de contact
actualizate;
persoanele juridice au notificat APIA în termen de 15 zile calendaristice cu privire la
modificările apărute în înregistrările de la Oficiul Național al Registrului Comerțului privind:
administratorul/administratorii, sediul social, obiectul de activitate;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
21
modificarea datelor declarate în cererea unică de plată și în documentele doveditoare
survenită în perioada cuprinsă între data depunerii cererii și data acordării plății a fost
comunicată în termen de 15 zile calendaristice, în scris, la APIA;
fermierii au înscris date reale, complete și perfect valabile în formularul de cerere unică
de plată și în documentele anexate acesteia privind lista suprafețelor și/sau efectivele de animale;
fermierii au respectat normele privind ecocondiționalitatea prevăzute la art. 93 și anexa II
din Regulamentul (UE) nr. 1.306/2013, pe întreaga exploatație agricolă;
fermierii au prezentat, la depunerea cererii unice de plată sau a modificărilor aduse
acesteia, documentele necesare care dovedesc utilizarea terenului agricol;
fermierii au furnizat toate informațiile solicitate de APIA în termenele stabilite de
aceasta;
fermierii au marcat în teren limitele parcelei utilizate, atunci când a fost cultivată cu
aceeași cultură cu a parcelelor învecinate;
fermierii au identificat, declarat, delimitat și au localizat parcelele agricole în aplicația
electronică GIS pusă la dispoziție de către APIA și au utilizat datele cadastrale;
fermierul sau grupul de producători au încheiat un contract de cultură cu un
primprocesator;
contractul a avut ca anexă lista nominală a membrilor grupului și suprafețele aferente
fiecăruia, pentru cazul în care unitatea prim-procesatoare a încheiat contracte de cultură cu un
grup de producători;
un fermier/grup de producători au încheiat contract de cultivare cu un singur prim-
procesator;
s-a respectat condiția conform căreia grupurile de producători nu pot exercita activitate
de prim-procesare a tutunului;
un fermier, producător de tutun, aparține unui singur grup de producători;
fermierul/grupul de producători au depus la centrul local/județean al APIA, după caz,
până la data de 1 mai a anului următor recoltării, declarația de livrare a tutunului livrat;
tutunul livrat a îndeplinit condițiile minime de calitate;
suprafețele solicitate conform cererii unice de plată pe suprafață au fost supuse
controalelor de către structurile de control ale APIA, cu privire la respectarea suprafețelor și
culturilor declarate, și ale MADR, cu privire la lucrările agrotehnice specifice, astfel încât la
recoltare să se asigure o densitate medie de cel puțin 2 plante/mp.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.2.3.2.9. Acordarea si utilizarea ajutoarele naționale tranzitorii în sectorul
animal
Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :
la data solicitării ANTZ exploatația cu cod ANSVSA a fost înregistrată în RNE având cel
puțin un animal identificat și înregistrat în conformitate cu legislația sanitară veterinară în
vigoare din speciile bovine, ovine, caprine și/sau suine;
solicitantul a fost înregistrat în sistemul de administrare a cotelor de lapte;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
22
solicitantul a livrat și/sau vândut direct o cantitate de minimum 3 tone de lapte;
ulterior obținerii dreptului la primă beneficiarii dețin documente din care rezultă
respectarea condițiilor legale;
solicitanții dețin un efectiv de minimum 3 capete bovine cu vârsta de minimum 16 luni,
la data de referință stabilită în legislație, înregistrate în RNE;
la data solicitării ANTZ exploatația cu cod ANSVSA este înregistrată în RNE în care
există cel puțin un animal identificat și înregistrat în conformitate cu legislația sanitară veterinară
în vigoare din speciile bovine, ovine, caprine și/sau suine;
plata ANTZ s-a acordat pentru minimum 3 capete bovine cu vârsta de minimum 16 luni,
precum și pentru tineretul bovin mascul si/sau femel cu vârsta de minimum 7 luni, existent în
exploatație cu cod ANSVSA la data de referință;
efectivul din exploatația cu cod ANSVSA înregistrată în RNE a fost de minimum 50 de
capete de femele ovine/25 de capete de femele caprine, care au împlinit vârsta de minimum un
an la data de referință stabilită în legislație;
la data solicitării ANTZ efectivul de femele ovine/femele caprine pentru care se solicită
ANTZ este înscris în RNE;
efectivul de femele ovine/femele caprine pentru care s-a solicitat ANTZ s-a menținut în
exploatația cu cod ANSVSA la adresa și/sau locația menționată în cererea unică pe perioada de
reținere de 100 de zile de la data-limită de depunere a cererii unice de plată;
fermierii dețin registrul individual al exploatației cu cod ANSVSA, completat si
actualizat;
cerere unică a fost însoțită de documentul specific, respectiv de copia de pe pașaportul
fiecărui animal pentru care se solicită ANTZ/copie de pe documentele care atestă ieșirile din
efectiv, după caz.
Abateri constatate:
Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.
3.3. Obiectivele acțiunii de verificare privind aspectele cuprinse în petiții
În ceea ce privește obiectivele de verificat, prezentate în “Notă cu obiective de verificat
rezultate în urma primirii unor petiții pentru misiunea de audit de conformitate desfășurată la
APIA Vâlcea în perioada 09.01.2017 – 27.02.2017” întocmită de conducerea Camerei de Conturi
Vâlcea, referitoare la:
3.3.1. respectarea prevederilor art. 78 din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006
(republicată) privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
Din verificarea aspectelor cuprinse în această petiție auditorii au constatat că aspectele
sesizate se confirmă, abaterea fiind prezentată pe larg la punctul 3.5 al prezentului raport de
cnntrol.
3.3.2. la existența unor abateri în ceea ce privește respectarea prevederilor legale
privind acordarea de subvenții către Mariniuc Alexandrina din comuna Dănicei
Din verificarea aspectelor cuprinse în această petiție auditorii au constatat că aspectele
sesizate nu se confirmă.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
23
3.4. Stadiul implementării măsurilor dispuse prin deciziile anterioare
Ultima acțiune de verificare a fost efectuată în anul 2014 iar echipa de audit din cadrul
Camerei de Conturi Vâlcea a exprimat «OPINIE FĂRĂ REZERVE».
3.5. Abateri constatate
Verificat respectarea prevederilor legale privind angajarea persoanelor cu handicap
a) La nivelul Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) Vâlcea, deși nu
erau angajate persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de
angajaţi, nu au fost achiziționate produse și/sau servicii deductibile conform Legii
nr.448/2006 de la unităţi protejate autorizate și nici nu s-a virat către bugetul de stat 50%
din salariul de bază minim brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu
au fost angajate persoane cu handicap, valoarea abaterii fiind de 60.418 lei și reprezintă
suma datorată bugetului de stat (pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru
neangajarea persoanelor cu handicap, la care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65
lei.
Produsele și/sau serviciile deductibile conform Legii nr.448/2006 sunt acele produse
și/sau servicii achiziționate de la o unitate protejată care sunt realizate prin activități în care sunt
implicate persoanele cu handicap, chiar dacă unitatea protejată are mai multe obiecte de
activitate, dar în aceste activități nu sunt implicate persoane cu handicap.
Din acest motiv autorizarea efectuată de către Autoritatea Națională pentru Persoane cu
Dizabilități (ANPD) se face doar pentru acele obiecte de activitate în care sunt implicate
persoane cu handicap, obiecte de activitate prezentate, pentru fiecare unitate protejată autorizată,
pe site-ul ANPD: http://anpd.gov.ro/web/informatii-utile/unitati-protejate-autorizate/lista-unitati-
protejate-autorizate/
Din verificarea documentelor puse la dispoziție auditorii au constatat următoarele:
în perioada ianuarie 2014 – decembrie 2016 numărul total al angajaților APIA
Vâlcea a variat între 107 și 112 persoane (anexa nr. 1) iar potrivit art. 78 (2) din Legea nr.
448 din 6 decembrie 2006 (republicata) privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor
cu handicap, care stipulează că: “(2) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice,
publice sau private, care au cel putin 50 de angajati, au obligatia de a angaja persoane cu
handicap intr-un procent de cel putin 4% din numarul total de angajati”,
ar fi trebuit să angajeze persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din
numărul total de angajaţi;
deoarece art. 78 (3) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 stipulează că: „(3)
Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu angajează
persoane cu handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea uneia
dintre următoarele obligaţii:
a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim
brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu
handicap;
b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă
cu suma datorată la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la lit. a). (...)”,
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
24
coroborat cu faptul că la APIA Vâlcea nu erau angajate persoane cu handicap în procentul
prevăzut de Legea nr. 448/ 2006,
rezultă că APIA Vâlcea putea:
- fie să plătească către bugetul de stat suma datorată conform legii;
- fie să achiziționeze produse sau servicii de la unităţi protejate autorizate.
deoarece conducerea APIA Vâlcea a considerat că achiziționarea de produse de la o
unitate protejată e mai avantajoasă pentru instituție, a încheiat cu SC Olteam Paper SRL
contractele de parteneriat nr. 10/26.03.2014, nr. 10/ 27.03.2015 și nr. 14 / 23.03.2016 (anexa
nr. 2) având ca obiect: “(…) livrarea de către partenerul – furnizor, în calitatea sa de unitate
protejată, conform art. 78, alin. (3), lit. b din Legea nr. 448/2006, republicată în 03.01.2008 și
Autorizației nr. 1247/ 27.02.2013 către partenerul – beneficiar, a produselor din gama de
produse specificate în Anexa nr. 1“.
Produsele prezentate în anexele nr. 1 la contractele de parteneriat (anexa nr. 3) sunt
următoarele: dosar, folii plastic, delegații, formular bon de consum, formular dispoziție plată
casierie, formular foaie de parcurs autovehicule, registru, riglă, pix, biblioraft, creion, radieră,
capsator, capse, agrafe, ascuțitoare, marker, test marker, scoci, corector pix, pastă corectoare,
condică prezență, cuter, cutie arhivare, tuș stampilă, lipici solid, prelungitor, cd, perforator,
calculator birou, notițe autoadezive, hârtie A4 personalizată.
Având în vedere că:
potrivit 78 (3) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006, bunurile achiziționate de la
unitatea protejată ar fi trebuit să fie realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap;
potrivit art. 43 (4) și (5) din Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap : „(4) In sensul prezentei legi, propria activitate
a persoanei cu handicap angajate in cadrul unitatii protejate autorizate reprezinta ansamblul
activitatilor realizate integral sau partial de persoana cu handicap, in scopul obtinerii
produsului comercializabil sau in scopul prestarii serviciului.
(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de
munca al persoanei cu handicap angajate, fisa de post a acesteia sau prin orice alt document
emis de conducatorul unitatii protejate autorizate”;
în Raportul de activitate pe anul 2015 al SC Olteam Paper SRL (anexa nr. 4), la
punctele 3 și 4. se precizează următoarele: - “activitățile pe care le realizează / desfășoară persoana cu handicap / invaliditate
gradul III, conform fișei de post: se ocupă de partea de concepție a personalizării
produselor comercializate, ambalarea produselor la solicitarea clienților; realizarea de
servicii publicitare și reclame “;
- „În cazul unităţilor protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor cu
handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, se vor preciza
programele de integrare socio profesională pentru persoanele cu handicap în urma
reinvestirii a minimum 75% din profitul obţinut nu este cazul”;
facturile emise de către SC Olteam Paper SRL (anexa nr. 5) nu conțin doar
contravaloarea eventualei personalizări a produselor de papetărie furnizate către APIA
Vâlcea ci întreaga valoare a acestora,
rezultă că:
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
25
- SC Olteam Paper SRL efectuează acte de vânzări/intermedieri;
- produsele nu sunt realizate din activitatea proprie a persoanelor cu handicap;
- societatea nu este unitate protejată înfiinţată în cadrul unei organizaţii a
persoanelor cu handicap. Dar, potrivit art. 78 (4^1) din Legea nr. 448/2006 care stipulează că: „Fac excepţie de
la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor
cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca minimum
75% din profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională pentru
persoanele cu handicap din organizaţiile respective. Aceste unităţi au obligaţia prezentării unui
raport financiar la fiecare început de an, din care să rezulte cum au fost utilizate fondurile
obţinute prin activitatea comercială.”.
Prin acest articol de lege legiuitorul precizează că nu pot efectua acte de
vânzări/intermedieri decât unitățile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor
cu handicap, iar SC Olteam Paper SRL, deși face acte de vânzări/intermedieri nu face
dovada că este unitate protejată înfiinţată în cadrul organizaţiilor persoanelor cu handicap
(așa cum se precizează în Raportul de activitate pe anul 2015).
În plus se constată că:
obiectul de activitate pentru care SC Olteam Paper SRL a fost autorizată ca firmă
protejată este: “Activități ale agențiilor de publicitate”;
în fișa postului singurei persoane cu handicap angajate la SC Olteam Paper SRL
(anexa nr. 6) se precizează că: “(…) se ocupă de partea de concepție a personalizării
produselor comercializate de firmă (anunțuri, reclame, pierdri acte), în sensul alegerii fontului
și redactării pe computer (...)“
fapt ce denotă că produsele de papetărie achiziționate de la SC Olteam Paper SRL nu
puteau fi realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate la această
societate.
Necesitatea ca persoana cu handicap să realizeze, prin activitate proprie, produsele pentru
care unitatea a fost autorizată este precizat și pe site-ul Autorității Naționale pentru Persoane
cu Dizabilități (ANPD) unde:
- În lista unităților protejate (anexate în format electronic la prezentul raport de control), în
coloana Obiectul de activitate autorizat se precizează următoarele: “doar activitățile,
produsele și serviciile specificate aici sunt deductibile pentru terți, conform Legii
448/2006, Art. 78, alin. (3), pct. B” iar la poziția rezervată societății Olteam Paper
SRL se precizează ca obiect de activitate “Activități ale agențiilor de publicitate “ - în cadrul secțiunii Infomații utile – Întrebări și răspunsuri UPA, la poziția nr. 15, la
întrebarea: “Pentru deductibilitatea cheltuielii conform Legii 448/2006, clientul trebuie
să achiziționeze de la o unitate protejată autorizată doar servicii și produse care se
regăsesc în obiectul de activitate?, răspunsul e următorul: „Pentru ca o cheltuială să fie
deductibilă conform Legii 448/2006, clientul trebuie să achiziționeze de la unitatea
protejată produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap angajate și pentru care au fost autorizate. Acestea pot fi găsite în ultima
coloană din tabelul ”Lista unităților protejate autorizate”, publicată pe site-ul
autorității, la următorul link: http://anpd.gov.ro/web/informatii-publice/lista-unitati-
protejate/ ”.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
26
ÎN CONCLUZIE, având în vedere cele prezentate mai sus, rezultă că:
o deși SC Olteam Paper SRL este unitate protejată autorizată, produsele achiziționate
de APIA Vâlcea de la aceasta nu sunt deductibile conform Legii nr. 448/2006 (nefiind realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate la firma
protejată);
o achiziția de produse de la SC Olteam Paper SRL nu respectă prevederile art. 78 (3),
lit. b) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 și nu exonerează APIA Vâlcea de
obligația de a vira către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut pe
ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane
cu handicap.
În plus, nedeductibilitatea produselor achiziționate de la SC Olteam Paper SRL este
confirmată și de faptul că deși contractul de parteneriat 14/23.03.2016 era valabil pentru
perioada 01.04.2016 – 31.12.2016, începând cu luna august 2016, conducerea APIA Vâlcea
nu a mai achiziționat produsele prevăzute în anexa la contract, ci a calculat și a virat la
bugetul de stat suma cuvenită fondului de handicap prevăzută de art. 78 din Legea
448/2006 (anexa nr. 1). Abaterea s-a produs ca urmare a neverificării, de către conducerea APIA Vâlcea, a
îndeplinirii condițiilor legale pentru ca produsele furnizate de SC Olteam Paper SRL să fie
deductibile conform Legii 448/2006 și să exonereze instituția de obligația virării, către bugetul
de stat, a fondului de handicap.
b) Au fost încălcate următoarele reglementări legale: - Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 (republicată) privind protecția și promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap, art. 78, alin.(2), (3) și (4^1)1;
- Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap, art. 43, alin. (4) și (5)2.
1 Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 (republicată) privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor
cu handicap ART. 78 (2) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel puţin 50 de
angajaţi, au obligaţia de a angaja persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de
angajaţi.
(3) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu angajează persoane cu
handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea uneia dintre următoarele obligaţii:
a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim brut pe ţară
înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap;
b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în
unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat, în
condiţiile prevăzute la lit. a).
(4^1) Fac excepţie de la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor
persoanelor cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca minimum 75% din
profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională pentru persoanele cu handicap din
organizaţiile respective. Aceste unităţi au obligaţia prezentării unui raport financiar la fiecare început de an, din
care să rezulte cum au fost utilizate fondurile obţinute prin activitatea comercială. 2 HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii
nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
ANEXĂ
NORME METODOLOGICE
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
27
c) Valoarea abaterii constatate este de 60.418 lei și reprezintă suma datorată bugetului
de stat (pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru neangajarea persoanelor cu handicap,
la care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65 lei (anexa nr. 7).
d) Consecințele economico-financiare ale abaterii constau în :
- nerealizarea veniturilor bugetului de stat;
- achiziția produselor de papetărie la prețuri nejustificat de mari în comparație cu cele
achiziționate de la alți furnizori.
e) Persoanele cu atribuții în domeniul în care s-au constatat deficienţe:
- Pintea Adrian – director executiv până în data de 14.07.2016, care, potrivit art. 8 din
Regulamentul de Organizare și Funcționare a Centrului Județean Vâlcea, aprobat prin Decizia
Directorului general al APIA nr. 683 / 06.09.2015,: “ o) răspunde de indeplinirea obligațiilor în
condiții de regularitate, eficacitate, economicitate și eficiență;
p) răspunde de protejarea fondurilor publice impotriva pierderilor datorate erorii, risipei,
abuzului sau fraudei ;
s) răspunde de supravegherea continuă a tuturor activitaților și are obligatia de a acționa
corectiv, prompt și responsabil ori de câte ori se constată incălcări ale legalității și regularității
în efectuarea unor operațiuni sau în realizarea unor activități în mod neeconomic, ineficient ;
ll) coordonează aplicarea și respectarea prevederilor reglementării legale referitoare la
achiziții publice;“
- Dinescu Mihai și Șerban Nicolae – consilieri juridici, care, deși potrivit art. 15 din
Regulamentul de Organizare și Funcționare a Centrului Județean Vâlcea, aprobat prin Decizia
Directorului general al APIA nr. 683 / 06.09.2015, “b) avizează pentru legalitate contractele
care angajează fonduri din bugetul centrului județean (contracte de achiziții, contractele de
prestări servicii, contractele de inchiriere, furnizare de energie electrică, apă, gaze etc.) și care
privesc activitatea proprie a acestora;” au avizat de legalitate contractele de parteneriat
încheiate cu SC Olteam Paper SRL cu toate că produsele furnizate de aceasta nu îndeplineau
condițiile de deductibilitate conform Legii nr. 448/2006;
- Floricel Cristian Ștefan – consilier superior în cadrul Serviciului Economic, Recuperare
Debite, care, potrivit fișei postului (anexa nr. 8): „elaborează documentațiile de atribuire/ de
concurs de soluții/ notele justificative pentru toate achizițiile ce vor fi derulate, îndeplinește
obligațiile referitoare la publicitatea procedurilor de achiziții publice, astfel cum sunt acestea
prevăzute în legislația în vigoare”
f) Punctul de vedere al conducerii entităţii verificate :
Abaterea a fost adusă la cunoștința conducerii entității fiind încheiată o Minută a întâlnirii în
vederea elucidării cauzelor și împrejurărilor care au condus la producerea deficiențelor, a
consecințelor economico - financiare ale acestora asupra activității entității, înregistrată sub nr.
1576 / 20.02.2017 (anexa nr. 9).
de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
ART. 43 (4) În sensul prezentei legi, propria activitate a persoanei cu handicap angajate în cadrul unităţii protejate
autorizate reprezintă ansamblul activităţilor realizate integral sau parţial de persoana cu handicap, în scopul
obţinerii produsului comercializabil sau în scopul prestării serviciului.
(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de muncă al persoanei cu
handicap angajate, fişa de post a acesteia sau prin orice alt document emis de conducătorul unităţii protejate
autorizate.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
28
Punctele de vedere ale conducerii entităţii cu privire la constatările rezultate în urma
misiunii de audit de conformitate sunt exprimate în Nota de conciliere înregistrată la entitate sub
nr. 1705 /24.02.2017 (anexa nr. 10),
În urma procesului de conciliere, a rămas în divergență următoarea constatare:
La nivelul Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) Vâlcea, deși nu erau
angajate persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de angajaţi, nu
au fost achiziționate produse și/sau servicii deductibile conform Legii nr.448/2006 de la unităţi
protejate autorizate și nici nu s-a virat către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut
pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane cu
handicap, valoarea abaterii fiind de 60.418 lei și reprezintă suma datorată bugetului de stat
(pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru neangajarea persoanelor cu handicap, la
care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65 lei.
Conducerea entităţii verificate a exprimat opinii divergente faţă de abaterea
consemnată, precizând că:
Referitor la afirmația cuprinsă la pct. 3.5, paragraful 1, pag. 23 din Raport, potrivit căreia
este evidențiată o valoare de 60.418 lei și accesorii în valoare de 17.935,65 lei (perioada 02.2014
– 07.2016) sume ce ar urma sa fie virate de către APIA CJ Vâlcea la Bugetul de stat ca urmare a
“neangajării persoanelor cu handicap”, conform art. 78, alin (2) din Legea nr. 448/2006 privind
protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, arătăm că respingem această
constatare întrucât APIA CJ Vâlcea a optat, pentru prima parte a perioadei de mai sus,
pentru aplicarea dispozitiilor de la alin. (3), lit.b), același art. de Lege, iar începand cu
01.09.2015 şi pâna în prezent, și pentru aplicarea dispoziţiilor alin.(2) din acelaşi articol de
lege:
„ART. 78 (1) Persoanele cu handicap pot fi incadrate in munca conform pregatirii lor
profesionale si capacitatii de munca, atestate prin certificatul de incadrare in grad de handicap,
emis de comisiile de evaluare de la nivel judetean sau al sectoarelor municipiului Bucuresti.
(2) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel
putin 50 de angajati, au obligatia de a angaja persoane cu handicap intr-un procent de cel putin
4% din numarul total de angajati.
(3) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu
angajeaza persoane cu handicap in conditiile prevazute la alin. (2), pot opta pentru indeplinirea
uneia dintre urmatoarele obligatii:
a) sa plateasca lunar catre bugetul de stat o suma reprezentand 50% din salariul de baza
minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au angajat persoane cu
handicap;
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap angajate in unitatile protejate autorizate, pe baza de parteneriat, in suma echivalenta
cu suma datorata la bugetul de stat, in conditiile prevazute la lit. a)”.
Unele afirmații, cele mai multe rezultate din deducții, sunt ori inexacte, ori parțial
inexacte, respectiv :
a. S.C. OLTEAM S.R.L. este autorizată nu doar pentru obiectul de activitate
„Activități ale agențiilor de publicitate” ci și pentru multe alte activități, cea enunțată
anterior fiind, ce-i drept, activitatea principală conform Statutului societății.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
29
b. In fișa postului persoanei cu dizabilități a SC Olteam Paper SRL la ultimul paragraf
este precizat că atribuțiile postului nu se limitează la cele explicit enunțate.
Nu există niciun motiv (suspiciune rezonabilă) care să ne împiedice să presupunem, în mod
obiectiv, că inscripționarea/ personalizarea produselor în cauză, ar fi putut fi realizate
chiar de către respectiva persoană cu dizabilități, în calitatea acesteia de angajat al societății
aflată sub protecția incontestabilă a Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea
drepturilor persoanelor cu handicap.
c. Referitor la afirmațiile auditorilor ce rezidă din informațiile culese de pe site-uri
(liste, tabele) arătăm că acestea, atâta timp cât nu sunt cuprinse explicit în textul legii
(publicată în MOF) nu sunt decât literatură, nici macar literatură de specialitate; nu putem
ști dacă la data de referință respectivele liste și tabele erau postate pe site-urile menționate.
Oricum, noi, în procesul de încheiere a parteneriatului și atribuire a contractului cu
SC OLTEAM SRL am solicitat și obținut toate documentele prevăzute de lege, aspect
recunoscut implicit de către auditori.
Concluzia misiunii de audit prezentată la pagina 26 a Raportului respectiv: „deși S.C.
OLTEAM S.R.L este unitate protejată, autorizată, produsele achiziționate de APIA Vâlcea de la
aceasta nu sunt deductibile conf. Legii 448/2006 (nefiind realizate prin propria activitate a
persoanelor cu handicap angajate la firma protejată” este incorectă și poate fi anulată prin
interpretarea exactă, în spirit și literă, a textului art. 78 din Lege cât și a art. 43, alin (2) și
(3) din HG nr. 268/14.03.2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap: „Art. 43 - (4) În sensul prezentei legi, propria activitate a persoanei cu handicap
angajate în cadrul unităţii protejate autorizate reprezintă ansamblul activităţilor realizate
integral sau parţial de persoana cu handicap, în scopul obţinerii produsului comercializabil sau
în scopul prestării serviciului.
(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de
muncă al persoanei cu handicap angajate, fişa de post a acesteia sau prin orice alt document
emis de conducătorul unităţii protejate autorizate”.
Față de cele de mai sus, concluzionând, arătăm că:
d. Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură este instituţie publică, cu
personalitate juridică, în subordinea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, finanţată
integral de la bugetul de stat, potrivit Legii nr. 1/2004 privind înfiinţarea, organizarea şi
funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură.
Angajarea personalului se realizează în conformitate cu dispozițiile Legii nr.
188/1999 privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările
ulterioare, raportat la HG nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi
dezvoltarea carierei funcţionarilor publici, cu modificările și competările ulterioare, prevederi
care asigură transparență în activitatea de recrutare.
În calitatea sa de instituție publică, APIA – Centrul Județean Vâlcea nu poate refuza
numirea pe funcție publică a unei persoane cu handicap, în condițiile în care aceasta
participă și promovează un concurs de recrutare organizat în condițiile legii. Astfel, la nivelul APIA – Centrul Județean Vâlcea nu au fost ”angajate” persoane cu
handicap motivat de faptul că asemenea persoane nu s-au înscris și/sau nu au promovat
vreun concurs de recrutare promovat de instituție.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
30
Pentru respectarea dispozițiilor art. 78 alin. (3) din Legea nr. 448/2006 privind
protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, potrivit cu care:
”(3) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu
angajează persoane cu handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea
uneia dintre următoarele obligaţii:
a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim
brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu
handicap;
b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă
cu suma datorată la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la lit. a).",
instituția noastră a încheiat contracte de parteneriat cu SC Olteam Paper SRL (nr.
10/26.03.2014, nr. 10/27.03.2015 și14/23.03.2016) pentru furnizarea unor produse realizate
prin activitatea persoanelor cu handicap.
Așa cum au constatat și auditorii externi, furnizorul SC Olteam Paper SRL, are
angajate persoane cu handicap, iar prin activitatea de concepție proprie a acestor angajați
firma furnizoare personalizează anumite produse pe care ni le-a furnizat în cadrul
parteneriatului nostru.
e. Activitatea de concepție a personalizării s-a putut demonstra cu contractual
individual de muncă al persoanei cu handicap angajate, fișa de post a acesteia și alte
documente doveditoare ale calității de persoană cu handicap.
f. Deși firma SC Olteam Paper SRL nu este unitate protejată înființată în cadrul
organizațiilor persoanelor cu handicap care pot desfășura și activități de
vânzări/intermedieri, vă rugăm să rețineți că prin încheierea parteneriatului nostru, APIA –
Centrul Județean Vâlcea a dorit să participe la programele de integrare socio-profesională
a persoanelor cu handicap.
g. Mai mult, produsele achiziționte de la SC Olteam Paper SRL sunt personalizate,
astfel încât activitatea persoanei/persoanelor cu handicap este prestată și efectiv dovedită.
Vă rugăm să observați și faptul că SC Olteam Paper SRL a fost autorizată ca firmă
protejată pentru ”Activități ale agențiilor de publicitate”. Or, activitatea de personalizare a
produselor este o activitate de concepție care se circumscrie unor ”activități ale agențiilor
de publicitate”.
h. De asemenea, vă solicităm să constatati că activitatea de concepție a personalizării
produselor nu poate fi separată de activitatea de comercializare a acestor produse, întrucât
instituția noastră a solicitat furnizarea unor produse personalizate, realizate de persoane
cu handicap.
i. Cat privește legalitatea semnării contractelor de parteneriat, vă solicităm să
constatați că acestea îndeplinesc condițiile de validitate prevăzute de Codul civil și nu
încalcă vreo normă legală incidentă, în vigoare.
j. Menționăm că, sub aspectul dispozițiilor art. 78, alin (2) și (3), am fost verificați de
către ITM, autoritate publică de specialitate a statului care nu a constatat că persoana cu
dizabilități în cauză ar fi prestat activitatea pusă în discuție de către auditori în afara contractului
său de muncă sau în afara atribuțiilor cuprinse în fișa postului. (art. 78, alin. (5), Leg. Nr.
448/2006) Art. 78 - (5) Monitorizarea şi controlul respectării prevederilor alin. (2) şi (3) se fac de
către Inspecţia Muncii.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
31
Față de cele de mai sus, vă solicităm să constatați că APIA – Centrul Județean
Vâlcea a achiziționat, în mod legal, produse de la o unitate protejată autorizată, în a cărei
activitate se regăsește și activitatea de concepție, produsele furnizate fiind realizate prin
propria activitate de concepție a personalizării de către persoana cu handicap angajate în
cadrul SC Olteam Paper SRL, cheltuielile efectuate fiind deductibile (eligibile) conform Legii
nr. 448/2006, republicată.
De asemenea, vă solicităm să rețineți buna credință a instituției noastre și sprijinul pe care
am dorit să-l acordăm persoanelor cu handicap în scopul integrării și incluziunii lor sociale.
Argumentele conducerii entității auditate nu aduc elemente noi care să contrazică
abaterea constatată de echipa de audit, deoarece;
a. Potrivit Ordinului Ministrului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale nr. 1.372 din 29
septembrie 2010 privind aprobarea Procedurii de autorizare a unitatilor protejate:
- autorizatia pentru unitățile protejate se eliberează de catre Ministerul Muncii, Familiei si
Protectiei Sociale, prin ordin al ministrului, la propunerea Directiei Generale pentru Protectia
Persoanelor cu Handicap;
- dosarul transmis de către unitatea protejată este analizat de către Autoritatea Naţională pentru
Persoanele cu Dizabilităţi (subordonată Directiei Generale pentru Protecția Persoanelor cu
Handicap), care verifică îndeplinirea condițiilor legale de autorizare:
- în baza contractului individual de muncă, a fișei de post și a descrierii activităților realizate
integral sau parțial de persoanele cu handicap angajate, Autoritatea Naţională pentru Persoanele
cu Dizabilităţi stabilește obiectul de activitate pentru care unitatea protejată este autorizată.
Din cele prezentate mai sus, coroborat cu informațiile prezentate pe site-ul:
http://anpd.gov.ro/web/informatii-utile/unitati-protejate-autorizate/lista-unitati-protejate-
autorizate/, rezultă că: SC Olteam Paper SRL a fost autorizată, ca unitate protejată, doar
pentru obiectul de activitate: “Activități ale agențiilor de publicitate “ deoarece, în urma
verificării documentelor transmise de aceasta, a reieșit că persoana cu handicap, angajată
în funcția de operator calculator, nu poate contribui decât la realizarea produselor
obținute din desfășurarea acestui obiect de activitate, indiferent dacă SC Olteam Paper
SRL are mai multe obiecte de activitate.
b. Așa cum se precizează mai sus, fișa postului persoanei cu dizabilități angajate la SC
Olteam Paper SRL a fost analizată de Autoritatea Naţională pentru Persoanele cu Dizabilităţi
care a stabilit că SC Olteam Paper SRL nu poate fi autorizată, ca unitate protejată, decât
pentru obiectul de activitate: “Activități ale agențiilor de publicitate “.
c. Având în vedere că:
- anpd.gov.ro este site-ul oficial al autorității desemnate prin lege să analizeze și că certifice
îndeplinirea condițiilor de autorizare a unităților protejate;
- potrivit art. 43 (4) și (5) din Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap : „(4) In sensul prezentei legi, propria activitate
a persoanei cu handicap angajate in cadrul unitatii protejate autorizate reprezinta ansamblul
activitatilor realizate integral sau partial de persoana cu handicap, in scopul obtinerii
produsului comercializabil sau in scopul prestarii serviciului.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
32
(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de
munca al persoanei cu handicap angajate, fisa de post a acesteia sau prin orice alt document
emis de conducatorul unitatii protejate autorizate”,
afirmația conducerii APIA – CJ Vâlcea: “Referitor la afirmațiile auditorilor ce rezidă din
informațiile culese de pe site-uri (liste, tabele) arătăm că acestea, atâta timp cât nu sunt
cuprinse explicit în textul legii (publicată în MOF) nu sunt decât literatură, nici macar literatură
de specialitate; nu putem ști dacă la data de referință respectivele liste și tabele erau postate pe
site-urile menționate.“ nu mai necesită niciun comentariu.
d. Auditorii publici externi nu au făcut nicio referire la faptul că la nivelul APIA – Centrul
Județean Vâlcea trebuiau angajate persoane cu handicap atâta timp cât Legea nr. 448 din 6
decembrie 2006 (republicată) privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap lasă la latitudinea conducerii instituției:
- să angajeze persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de
angajaţi;
sau
- să achiziționeze produse și/sau servicii deductibile conform Legii nr.448/2006 de la unităţi
protejate autorizate;
sau
- să vireze către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut pe ţară înmulţit cu
numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane cu handicap.
e. Activitățile realizate la SC Olteam Paper SRL au fost analizate de către Autoritatea
Naţională pentru Persoanele cu Dizabilităţi care a stabilit că persoana cu handicap angajată în
funcția de operator calculator nu poate contribui decât la realizarea produselor obținute din
practicarea obiectului de activitate “Activități ale agențiilor de publicitate “.
f. Având în vedere că, potrivit art. 78 (4^1) din Legea nr. 448/2006 care stipulează că: „Fac
excepţie de la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor
persoanelor cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca
minimum 75% din profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională
pentru persoanele cu handicap din organizaţiile respective.”,
obligația de integrare socioprofesională a persoanelor cu handicap era a SC Olteam Paper SRL,
în calitate de unitate protejată, nu a APIA – CJ Vâlcea, în calitate de beneficiar al produselor
obținute din activitatea persoanelor cu handicap.
g. Pentru a dovedi achiziția de la SC Olteam Paper SRL a unor produse de papetărie
personalizate, conducerea APIA – CJ Vâlcea a prezentat auditorilor următoarele produse:
- coli de hârtie A4 având antetul APIA;
- folii de plastic, dosare plic, plicuri, cutie arhivare pe care era aplicat, cu hârtie adezivă de
dimensiunea 1 x 3 cm, cuvântul “APIA”.
Având în vedere că personalizarea obiectelor menționate mai sus a fost realizată prin
simpla lipire a unor dreptunghiuri de dimensiunile 1 x 3 cm, tipărite la imprimantă pe hârtie
autoadezivă, considerăm că acest argument nu poate fi luat în considerare.
În plus, având în vedere că produsele prezentate în anexele nr. 1 la contractele de parteneriat
sunt următoarele: dosar, folii plastic, delegații, formular bon de consum, formular dispoziție
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
33
plată casierie, formular foaie de parcurs autovehicule, registru, riglă, pix, biblioraft, creion,
radieră, capsator, capse, agrafe, ascuțitoare, marker, test marker, scoci, corector pix, pastă
corectoare, condică prezență, cuter, cutie arhivare, tuș stampilă, lipici solid, prelungitor, cd,
perforator, calculator birou, notițe autoadezive, hârtie A4 personalizată,
conducerea APIA – CJ Vâlcea nu a putut explica auditorilor în ce a constat personalizarea
tușului pentru ștampile.
h. Având în vedere că SC Olteam Paper SRL a fost autorizată, ca unitate protejată, decât
pentru obiectul de activitate: “Activități ale agențiilor de publicitate “, discuțiile legate de
personalizarea sau nepersonalizarea produselor achiziționate de la aceasta nu-și mai au locul.
Cu toate acestea, având în vedere afirmația conducerii APIA - CJ Vâlcea cum că:
„activitatea de concepție a personalizării produselor nu poate fi separată de activitatea de
comercializare a acestor produse” auditorii fac următoarele precizări:
- SC Olteam Paper SRL cunoștea prețul produselor nepersonalizate pe care le comercializa și
ar fi putut factura separat această valoare;
- personalizarea produselor era de fapt un serviciu prestat de persoana cu handicap angajată
la SC Olteam Paper SRL și, potrivit Legii nr. 448 / 2006, doar valoarea acestui serviciu era,
eventual, deductibilă conform Legii nr.448/2006.
i. Auditorii publici externi nu au făcut nicio referire la legalitatea contractelor de parteneriat
încheiate cu SC Olteam Paper SRL, deoarece, prin prisma prevederilor OUG nr.34/2006 privind
atribuirea contractelor de achiziţie publică, acestea pot fi asimilate contractelor de furnizare de
produse iar valoarea achiziției permitea conducerii APIA – CJ Vâlcea să atribuie direct aceste
contracte.
Nelegală a fost doar deducerea contravalorii produselor achiziționate de la SC Olteam
Paper SRL din suma, reprezentând 50% din salariul de bază minim brut pe ţară înmulţit cu
numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap, pe care APIA – CJ
Vâlcea era obligată să o vireze către bugetul de stat.
j. Controlul ITM Vâlcea a verificat doar numărul de angajați al APIA – CJ Vâlcea și modul
de stabilire a sumelor datorate bugetului de stat reprezentând 50% din salariul de bază minim
brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane cu
handicap.
Așa cum reiese din actul de control întocmit de inspectorii de muncă ai ITM Vâlcea, nu a
fost analizată realitatea implicării persoanei cu handicap în producerea bunurilor achiziționate de
la SC Olteam Paper SRL, ci a fost verificată doar existența documentelor care atestă achiziția
(documente comerciale/ facturi, respectiv documente de plată cu sumele corespunzătoare) și
comparată cu situația centralizatoare a bunurilor achiziționate în perioada aprilie 2013 – iulie
2016, întocmită pe propria răspundere, de către reprezentanții APIA – CJ Vâlcea.
g) Recomandările auditorilor publici externi: Luarea măsurilor pentru:
- stabilirea întregii întinderi a obligației către bugetul de stat, inclusiv a accesoriilor,
și virarea acestora pe destinațiile prevăzute de lege;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
34
- stabilirea răspunderii și recuperarea de la persoanele care se constată că nu și-au
îndeplinit obligațiile de serviciu a sumelor cu care a fost prejudiciat bugetul APIA
Vâlcea, prin plata accesoriilor către bugetul de stat.
3.6. Carențe, inadvertențe sau imperfecțiuni ale cadrului legislativ identificate cu
ocazia controlului, care au favorizat apariția deficiențelor consemnate în actul de control
Nu e cazul.
Capitolul 4. Prezentarea sintetică a constatărilor rezultate în urma
acțiunilor de control efectuate la entitățile subordonate sau la alte entități
verificate, dacă este cazul
Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea nu are
entități subordonate.
Nu au fost efectuate verificări la alte entități.
Capitolul 5. Concluzia generală formulată de auditorii publici externi cu
privire la conformitatea cu prevederile legale în ceea ce privește obiectivul
general al controlului
În urma acțiunii de control, datorită efectelor denaturărilor semnalate şi prezentate la
punctul 3.5 al prezentului Raport de control, auditorii publici externi au constatat faptul că modul
de administrare a patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale,
precum și execuția bugetelor de venituri și cheltuieli nu sunt în concordanță, sub toate aspectele
semnificative, cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele normative prin care a fost
înființată entitatea și/sau nu se respectă, sub toate aspectele semnificative, principiile legalității,
regularității, economicității, eficienței și eficacității; gradul de răspândire în activitatea entității
verificate a cazurilor de neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit este redus,
motiv pentru care formulează:
CONCLUZIE GENERALĂ CU REZERVE
Prezentul raport de control, care conține împreună cu anexele un nr. de 168 de pagini, a
fost întocmit în trei exemplare şi a fost înregistrat sub nr. 1712 din 27.02.2017 la entitatea
controlată şi la nr. 4 din data de 09.01.2017 în registrul unic de control. Din acestea un exemplar
se lasă entității verificate, iar două exemplare se vor restitui echipei de control în termen de până
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
35
la 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitatea verificată sau de la data
confirmării lor de primire.
Prin semnarea raportului de control se recunoaște restituirea tuturor actelor şi
documentelor puse la dispoziție auditorilor publici externi.
Împotriva prezentului raport de control pot fi formulate obiecții de către conducătorul
entității în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării actului la entitatea verificată
sau de la data confirmării de primire a acestuia.
Echipa de control,
Auditori publici externi,
Bîrzan Sorin
.........................................
Iacobescu Emilia
.........................................
Matei Dorel
.........................................
Reprezentanții legali ai
APIA – CJ Vâlcea,
Director executiv,
Iacob Denisa Elena
....................................
Director executiv adjunct,
Turcescu Constantin
....................................