bugete

Luna Zona 1 Zona 2

Caise Prune

Ianuarie N+1 15 7 9 17Februarie 15 7 9 17Martie 14 6 8 16Aprilie 14 6 7 15Mai 13 5 6 14Iunie 13 5 6 14Iulie 13 4 5 13August 12 3 4 12Septembrie 20 12 14 22Octombrie 25 17 19 24Noiembrie 33 22 22 34Decembrie 34 24 24 32

1Luna Program de vnzri Vnzri previzionale

(n mii de sticle) (fr taxe)(n mii de u.m.)

Caise Prune

Ianuarie 47 16 24 376Februarie 47 16 24 376

Martie 44 13 21 352Aprilie 42 15 18 336

Mai 39 12 15 312Iunie 39 12 15 312Iulie 37 9 12 296

August 34 6 9 272Septembrie 58 30 39 464Octombrie 68 44 50 544Noiembrie 91 59 63 728Decembrie 95 69 70 760

Total 641 301 360 5128

2

Luna

Ianuarie 87 < 145 87Februarie 87 < 145 87Martie 78 < 145 78Aprilie 75 < 145 75

Fructe de padure

Fructe de padure

Fructe de padure

Fructe de padure

Producia dorit

Test de capacitate

Raporturi necesare

pentru luna precedent

Program efectiv

Mai 66 < 145 66Iunie 66 < 145 66Iulie 58 < 145 = 58 + 68 126August 49 < 145 = 49 + 89 138Septembrie 127 < 145 17 144Octombrie 162 > 145 145Noiembrie 213 > 145 145Decembrie 234 > 145 145

3

Luna

Decembrie N

130.5 130.5

Ianuarie N+1 87 261 130.5 391.5Februarie 87 261 117 378Martie 78 234 112.5 346.5Aprilie 75 225 99 324Mai 66 198 99 297Iunie 66 198 189 387

Iulie

126 378 531.75 909.75

August 138 414 0 414

Septembrie144 432 108.75 540.75

Octombrie 145 435 217.5 652.5Noiembrie 145 435 217.5 652.5Decembrie 145 435 130.5 565.5Total N+1 3906 1953 5859

4Bugetul de cheltuieli de fabricatie

Buget lunat de cheltuieli fixe pana in iunie (u.m.)Amortizarea materialului 75,000Contract de intretinere 10,000

17,000Salarii brute muncitori 80,000 700Cheltuieli sociale patrimoniale 58,200

Program de prod

Cump. de fructe

Cump. de borcane

goaleCumprri

totale

Salariul brut al personalului de conducere

Total 240,200500

Cheltuieli temporareIulie 15,000

30,000

Bugetul recapitulativ si calculul chltuielilor de fabricatie unitare (U.M.)

Luna Parte fix Buget total

Ianuarie 240,200 240,200Februarie 240,200 240,200

Martie 240,200 240,200Aprilie 240,200 240,200

Mai 240,200 240,200Iunie 240,200 240,200Iulie 240,200 500 15,000 255,700

August 240,200 500 30,000 270,700Septembrie 240,200 500 30,000 270,700Octombrie 240,200 500 30,000 270,700Noiembrie 240,200 500 30,000 270,700Decembrie 240,200 500 30,000 270,700

5Bugetul cheltuielilor de administratie si comercializareBuget lunat de chetuieli fixe

21,429

Salariu director 25,0009,000

45,000

47,400

14,000TOTAL 161,829

Bugetul recapitulativ si calculul costului unitar

Revalorizarea intretinerii dupa 6 luni

August-Decembrie

Revalorizarea ntreinerii

Cheltuieli Temporare

Amortizarea materialului

Salariu secretaraSalarii fix al reprezentantilorCheltuieli sociale patrimonialeCheltuieli externe

Luna Parte fix Buget total

Ianuarie 161,829 20880 12528 195,237Februarie 161,829 20880 12528 195,237Martie 161,829 18720 11232 191,781Aprilie 161,829 18000 10800 190,629Mai 161,829 15840 9504 187,173Iunie 161,829 15840 9504 187,173Iulie 161,829 13920 8352 184,101August 161,829 11760 7056 180,645Septembrie 161,829 30480 18288 210,597Octombrie 161,829 38880 23328 224,037Noiembrie 161,829 51120 30672 243,621Decembrie 161,829 56160 33696 251,685

6. Costul de productie si cheltuielie complete unitare previzionate

Luna

Ianuarie 2.76 4.5 7.26 2.24Februarie 2.76 4.5 7.26 2.24Martie 3.08 4.5 7.58 2.46Aprilie 3.20 4.5 7.70 2.54Mai 3.64 4.5 8.14 2.84Iunie 3.64 4.5 8.14 2.84Iulie 2.03 4.5 6.53 1.46August 1.96 4.5 6.46 1.31Septembrie 1.88 4.5 6.38 1.46Octombrie 1.87 4.5 6.37 1.55Noiembrie 1.87 4.5 6.37 1.68Decembrie 1.87 4.5 6.37 1.74

7. Calcul rezultate previzionate

Primul semestruLuna Ianuarie Februarie Martie Aprilie

Vnzri 696 696 624 600Producia stocat 0 0 0 0Total venituri 696,000 696,000 624,000 600,000Cumprri 391,500 378,000 346,500 324,000

Partea variabil a salariilor

reprezentanilor

Cheltuieli sociale

Cheltuieli de fabricaie

Consumuri materiale

Costul de producie

Cheltuieli administrati

ve si de comercializa

re

Servicii externe 24,000 24,000 24,000 24,000Salarii brute fixe 176,000 176,000 176,000 176,000

20,880 20,880 18,720 18,000

Cheltuieli patronale 118,128 118,128 116,832 116,400

96,429 96,429 96,429 96,429

Total cheltuieli 826,937 813,437 778,481 754,829Rezultat -130,937 -117,437 -154,481 -154,829

Semestrul al doilea

Luna Iulie Aug. Sept. Oct.

Vnzri 464 392 1,016 1,296

Producia stocat 424,409 575,082 127,597 0

Total venituri 888,409 967,082 1,143,597 1,296,000Cumprri 909,750 414,000 540,750 652,500

39,500 54,500 54,500 54,500

Salarii brute fixe 176,000 176,000 176,000 176,000

13,920 11,760 30,480 38,880

113,952 112,656 123,888 128,928

96,429 96,429 96,429 96,429

Total cheltuit 1,349,551 865,345 1,022,047 1,147,237Rezultat -461,142 101,737 121,551 148,763

Buget lunar de TVA

Luna Tva colectat TVA de plat

Ianuarie N+1 78,810 62,640 -16,170Februarie 75,570 62,640 -12,930 -16,170

Martie 72,060 56,160 -15,900 -12,930

Variaii de stoc borcane

Salarii brute variabile

Cheltuieli cu amortizarea

Variaii de stoc sticle

Servicii exterioare

Salarii brute variabileCheltuieli patronale


TVA deductibil

TVA de pltit n

luna curent

Aprilie 68,010 54,000 -14,010 -15,900Mai 65,580 47,520 -18,060 -14,010

Iunie 87,180 47,520 -39,660 -18,060Iulie 201,140 41,760 -159,380 -39,660

August 91,760 35,280 -56,480 -159,380Septembrie 119,480 91,440 -28,040 -56,480Octombrie 145,850 116,640 -29,210 -28,040Noiembrie 145,850 153,360 7,510 -29,210Decembrie 124,970 168,480 43,510 7,510

Ianuarie N+2 43,510

9. Bugetul de trezorerie pentru primul semestru N+1

Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie

ncasriVnzri TTI* 758,640 758,640 680,160 654,000

Total ncasri 758,640 758,640 680,160 654,000Pli

Cumprri TTI 54,810 51,570 48,060 44,010Servicii TTI 5,760 5,760 5,760 5,760Salarii nete 196,880 196,880 194,720 194,000

Cheltuieli sociale 118,128 118,128 116,832 116,400

TVA de pltit 78,810 75,570 72,060 68,010Total pli 454,388 447,908 437,432 428,180

304,252 310,732 242,728 225,820

329,252 639,984 882,712 1,108,532

10. Bilant previzional la sfarsitul lui Iunie N+1ACTIV PASIV

Material 8,100,000 Capital 7,500,000

2,314,286 ()Rezultat repo 1,350,000

Stocul de produs Cont curent al 872,000Clienti Furnizori 337,770

Statul, TVA de p 447,210

Aport n cont curent

Variaia lunar a trezoreriei

Trezoreria la sfritul lunii

(-)Amortizarea materialuluiStocul de borcane goale

()Rezultat semestrial

Total Activ 699,696Trezorerie 1,876,644Total PASIV

Asigurari sociale, cheltuieli

Zona 2 Zona 3

Caise Prune Caise Prune

4 6 15 5 94 6 15 5 93 5 14 4 84 4 13 5 73 3 12 4 63 3 12 4 62 2 11 3 51 1 10 2 48 10 16 10 15

12 13 19 15 1817 18 24 20 2320 21 29 25 25

Vnzri previzionale(fr taxe)

(n mii de u.m.)

Caise Prune

128 192 696128 192 696104 168 624120 144 60096 120 52896 120 52872 96 46448 72 392

240 312 1016352 400 1296472 504 1704552 560 1872

2408 2880 10416

Fructe de padure

Cifra de afaceri

provizional

89

122222

concedii

la bugetul din anu N

august + 1/2 cantit sept

1/2 cantitate sept

2.762.763.083.203.643.642.031.961.881.871.871.87

Bugetul recapitulativ si calculul costului unitar

Cheltuielile de

fabricaie unitare

2.242.242.462.542.842.841.461.311.461.551.681.74

6. Costul de productie si cheltuielie complete unitare previzionate

9.519.51

10.0410.2410.9810.98

7.997.777.847.918.058.10

Primul semestruMai Iunie Total semestru

528 528 36720 0 0 146

528,000 528,000 3,672,000297,000 387,000 2,124,000

Cost unitar

Costul complet

024,000 24,000 144,000176,000 176,000 1,056,000

15,840 15,840 110,160

115,104 115,104 699,696

96,429 96,429 578,571

724,373 814,373 4,712,427-196,373 -286,373 -1,040,427

Semestrul al doilea

Noi. Dec. Total

1,704 1,872 6,744 3,672 10,4160 0 1,127,088 0 1,127,088

### 1,872,000 7,871,088 3,672,000 11,543,088652,500 565,500 3,735,000 2,119,500 5,854,500

0 0 0

54,500 54,500 312,000 144,000 456,000

176,000 176,000 1,056,000 1,056,000 2,112,000

51,120 56,160 202,320 110,160 312,480

136,272 139,296 754,992 699,696 1,454,688

96,429 96,429 578,571 578,571 1,157,143

### 1,087,885 6,638,883 4,707,927 11,346,811537,179 784,115 1,232,204 -1,035,927 196,277

Total semestru 2

Primul semestru

9. Bugetul de trezorerie pentru primul semestru N+1

Mai Iunie

575,520 575,520

500,000

1,075,520 575,520

41,580 63,180 303,2105,760 5,760 34,560

191,840 191,840 1,166,160

115,104 115,104 699,696

65,580 87,180 447,210419,864 463,064

655,656 112,456

1,764,188 1,876,644 1,876,644

Bilanul previzional la sfritul lui Iunie N+1

5 710 12 15

577,154.39 808,016.15 1,154,308.78 1,385,170.54 1,731,463.18

17 201,962,324.93 2,308,617.57

Bilantul la sfarsitul anului N

ACTIV PASIVMaterial 8,100,000.00 Capital(-)Amortizarea materialului 1,157,142.86 (-)Rezultat deficitarStocul de borcane goale 3,200.00 Cont curent al societatii mamaClienti 245,000.00 Statul, TVA de platitBanca 25,000.00 De plata la securitate sociala

Total Activ 7,216,057.14 - scadenta februarieTotal Pasiv

Firnizori: - scadenta ianuarie

PASIV7,500,000.001,350,000.00

372,000.00200,018.00

73,200.00

285,000.00135,839.14

7,216,057.14

AprovizionareaFR PADURE

Luna Iesiri prevazute

11750 12750 13500

Februarie

11750 24500 13500Martie 11000 35500 50000Aprilie 10500 46000 50000Mai 9750 55750 50000Iunie 11750 67500 86500Iulie 17500 85000 86500August 18500 103500 86500

Septembrie 14500 118000 123000Octombrie 15000 133000 123000Noiembrie 14500 147500 159500Decembrie 13750 161250 159500

LunaCalcul data livrare

Februarie z/30 = (13500-12750)/(24500-13500) 1.91Mai z/30 = (50000-46000)/(55750-46000) 12.31August z/30 = (86500-85000)/(103500-85000) 2.43Octombrie z/30 = (12300-11800)/(13300-11800) 10.00Decembie z/30 = (159500-147500)/(161250-147500) 26.18

LunaProgram de vnzri

Fructe de padure Caise PruneIanuarie 47 16 24Februarie 47 16 24

Iesiri cumulate

+ Stoc de

securitate

Stoc initial +

Cumparari cumulate

Ianuarie N+1

Martie 44 13 21Aprilie 42 15 18Mai 39 12 15Iunie 39 12 15Iulie 37 9 12August 34 6 9Septembrie 58 30 39Octombrie 68 44 50Noiembrie 91 59 63Decembrie 95 69 70

Cantitatea optima de comandat pentru FRUCTE DE PADURECT = CF + Ctr + C detCT = CF + (160250/X*270) + [(X/2 + 1000)*1,3*5/100]CT (X) = 0-43267500/x*x + 0,0325+0X = 36487Cantitatea optima de comandat pentru FRUCTE DE PADURE este 36500 kg

da(36500) 2

nuda 12 5-Maynunuda 2 26-Jul

nuda 10 3-Octnuda 26 19-Dec

Caise Prune Caise Prune47 16 24 11750 4000 600047 16 24 11750 4000 6000

Cumparari necesare

Data prevazut

a de livrare

Data prevazu

ta de comand

a

nu (12750 < 13500)

26 ianuarie (2 feb - 7 zile)

nu (35500 < 38250)

Program real de productie (mii buc)

Cantitate mp necesara - in kg

Fructe de padure

Fructe de padure

44 13 21 11000 3250 525042 15 18 10500 3750 450039 12 15 9750 3000 375047 18 18 11750 4500 450070 24 32 17500 6000 800074 26 38 18500 6500 950058 30 39 14500 7500 975060 41 44 15000 10250 1100058 44 43 14500 11000 1075055 49 41 13750 12250 10250

43,267,500.00 1331307692.3076965 36487.0893921082

2

Program productie - vanzarianul 1 anul 2

Luna

Ianuarie 0 0 0 25,000 15,000Februarie 3,000 1,800 7,500 20,000 12,000

Martie 5,000 3,000 12,500 17,000 10,200Aprilie 7,000 4,200 17,500 13,000 7,800

Mai 10,000 6,000 25,000 16,000 9,600Iunie 8,000 4,800 20,000 14,000 8,400Iulie 6,000 3,600 15,000 12,000 7,200

August 4,000 2,400 10,000 10,000 6,000Septembrie 10,000 6,000 25,000 16,000 9,600Octombrie 18,000 10,800 45,000 24,000 14,400Noiembrie 26,000 15,600 65,000 36,000 21,600Decembrie 30,000 18,000 75,000 42,000 25,200

Total 76,200 317,500 132,00011,543,088 3 % din CA actual

Cash flow previzionalAn 1 2 3 4 5

317,500 550,000 1,110,500 2,221,000 6,663,000Cumprri 76,200 132,000 266,520 533,040 1,599,120

31,000 30,000 30,000 30,000 30,000

12,000 12,000 12,000 12,000 12,000

9,525 16,500 33,315 66,630 199,890

12,915 17,100 27,189 47,178 127,134

660,000 660,000 660,000 660,000 660,000Total cheltuit 801,640 867,600 1,029,024 1,348,848 2,628,144

Rezultat -484,140 -317,600 81,476 872,152 4,034,856

Program de vanzari

Cheltuieli mp + m aux

Cifra de afaceri

Program de vanzari

Cheltuieli mp + m

aux

Total venituri vanzari

Servicii exterioare

Salarii brute fixe

Salarii brute variabileCheltuieli patronale


Luand in calcul o rata de actualizare de 7% :

VAN

Perioada Cash-flow

1 -484,140 1.000 -484,1402 -317,600 0.935 -296,8223 81,476 0.873 71,1644 872,152 0.816 711,9365 4,034,856 0.763 3,078,172

Total VAN 3,080,310

Coment : Conform palnificarii productiei pe primii 3 ai se observa o crestere a vanzarilor de la un an la altul de aproximativ 100%. Luand in calcul faptul ca este un produs nou, fara nume, primii 2 ani sunt de testre in integrare pe piata. Urmatorii ani se preconizeaza ca vanzarile se vor tripla, intre timp accesand noi piete, care nu erau cunoscute pana in prezent, datorita tipului de produs comercializat(gemuri) care limita oarecum distributia.Se observa ca ponderea cheltuielilor cu materiile prime s cu cele auxiliare in CA este 24%

Coeficient de

actualizaree

Cash-flow actualizat

Program productie - vanzarianul 2 anul 3

62,500 55,000 33,000 137,50050,000 40,000 24,000 100,00042,500 34,000 20,400 85,00032,500 23,400 14,040 58,50040,000 28,800 17,280 72,00035,000 25,200 15,120 63,00030,000 21,600 12,960 54,00025,000 18,000 10,800 45,00040,000 28,800 17,280 72,00060,000 52,800 31,680 132,00090,000 79,200 47,520 198,000

105,000 92,400 55,440 231,000550,000 266,520 1,110,500

% din CA actual

Cifra de afaceri

Program de

vanzari

Cheltuieli mp + m

auxCifra de afaceri

1.Sheet2AprovizInvestitii 2

bugete

Documents