8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 1/34

SEMINAR CONTROL DE GESTIUNE 2011 - Conf. Univ. Dr. SGARDEA FLORIN

APLICATIE PRACTICA PRIVIND RETEAUA DE BUGETE IN INTREPRINDERE

Intreprinderea DELTA SA fabrica si vinde doua produse P1 si P2 utilizind doua materii prime M1 si M2Pentru proiectia bugetara pe semestrul 1, N+1 dispuneti de urmatoarele date:

A 1. Bilantul intreprinderii la data 31.12.N

Bilant la 31.12.N EURO

NR ACTIV SUME Amortiz. SUME NR PASIV   SUMECRT BRUTE si provizioane NETE CRT NETE

1 Active imobilizate 200,000 120,000 80,000 1 Capital propriu: 175,7101.1 Capital social 150,000

2 Active circulante: 156,210   156,210 1.2 Rezerve 25,710

2.1 Materii prime 38,000 38,000 1.3 Rezultatul exercitiului

2.2 Ambalaje 4,000 4,000 2 Datorii 60,5002.3 Produse finite 93,210 93,210 2.1 Imprumuturi banci pe termen mediu 0

2.4 Clienti 20,000 20,000 2.2 Furnizori 20,0002.5 Disponibilitati 1,000 1,000 2.3 Impozit pe profit 6,500

2.4 Tva de plata 8,000

2.5 Datorii la buget privind salariile 3,000

2.6 Dividende de plata 2,000

2.7 Credite bancare pe termen scurt 21,000

  Total activ 356,210 120,000 236,210 Total pasiv 236,210

2. Previzionarea vanzarilor pe primul semestru se gaseste in TABELUL 1 Tab. 1Explicatii UM ian feb mar apr mai iun iulProdus P1 BUC 740 720 740 730 740 740 700

Produs P2 BUC 700 740 740 740 730 740 720aug sep oct nov dec ian N+1Produs P1 BUC 720 730 740 750 700 740

Produs P2 BUC 750 740 720 740 680 700

3. Previzionarea productiei de fabricat in luna tine cont de asigurarea procentului de stoc critic din vinzarile

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 2/34

lunii urmatoare si care s-a previzionat la : 50%4. Bugetul aprovizionarilor cu ambalaje tine cont de lansarea unor comenzi egale cu necesarul mediu de materii de fabricat pe luna.Pentru aprovizionarile de materii prime se lanseaza comenzi fixe mai mari cu 10% peste necesarul productiei pe doua luni ;Comenzile se lansează incepind cu luna ianuarie. Livrarea comenzilor se face în aceasi lună în care s-a lansat comanda.Stocul critic min 50% din consumul lunii urmatoare. Tab. 2Norma de consum Produs P1 Produs P2

- din M1(kg/buc prod finit) 5 4- din M2(kg/buc prod finit) 3 2 Tab 3

- AmbalajBuc/prodfinit 1 1 Tarif orar Manopera pe bucata

Operatii UM Produs P1 Produs P2Produs

P1 Produs P2Produs

P1 Produs P2

debitareoreprelucrare 0.25 0.40 2 2

0.50  € 0.80 €

strunjireoreprelucrare 1.00 1.60 4 4

4.00  € 6.40 €

montaj-finisajoreprelucrare 0.50 0.80 4 4

2.00  € 3.20 €

ambalareoreprelucrare 0.25 0.40 4 4

1.00  € 1.60 €

Total ore pe produs   2.00 3.207.50

  € 12.00 €

Tab.4

Operaţii UM Nr masiniNr 

schimburiNr oreschimb

Nr zilemedie

luna

Capacitatedisponibil

adebitare ore-masina 3 1 8 20 480

strunjire ore-masina 12 1 8 20 1,920

montaj-finisaj ore-masina 6 1 8 20 960

ambalare ore-masina 3 1 8 20 480TOTAL 3,840

B Informatii suplimentare pentru bugetul primelor 6 luni ale anului N+1:1 Date privind stocurile initiale: Tab. 5

Denumire produs Cant PUValoareEuro

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 3/34

Produs P1 buc 340 129.0 43,860

Produs P2 buc 350 141.0 49,350

Total produse 93,210Materia M1 Kg 2600 10 26,000

Materia M2 Kg 1500 8 12,000

Ambalaje speciale (bucati) 1000 4 4,000

Total stocuri 42,000Date privind preturile de vinzare: euro/bucProdus P1 150

Produs P2 170

2 Creditele bancare pe termen scurt se achita imediat bancii la prima incasare a clientilor;

3 Furnizorii din bilantul initial se platesc: 50% in prima luna;

50% in luna a doua;

Platile previzionate catre furnizorii de materii prime in cursul perioadei se fac astfel:

la 30 zile 50% din valoarea facturilor  

la 60 zile 50%Platile catre furnizorii de ambalaje se platesc in luna curenta, la receptia comenzii.

4 Tva de plata se achita pina pe 25 ale lunii urmatoare;

5 Salarile se platesc in luna curenta. Protectia sociala aferenta se achita in luna urmatoare.

Cheltuielile indirecte de productie se prezinta in bugetul cheltuielilor de regie.

6 Dividendele de plata se platesc in iunie N+1.

7 Cota de tva 24%

8 Cota de impozit pe profit 16% Impozitul datorat bugetului pentru exercitiu N se plateste in aprilie N+1.

9 Cota de impozit pe dividende 16%

10 Taxe patronale si impozite aferente salariilor directe sunt de: 60% la salariile nete

Datoriile fata de buget privind salariile se achita in luna urmatoare platii salariilor;

11 Taxa de scont practicata pentru efecte de comert depuse la banca Ts (%) 12%Suma neta (deficit trezorerie ce trebuie acoperit) =Sb-Sb*Ts*30/360

12 Pe data de 01.03.N+1 intreprinderea contracteaza un credit pe 5 ani in urmatoarele conditii:

Valoarea creditului (euro) 60,000

Numar rate egale 5 rate anuale;

Rata si dobinda se platesc dupa 12 luni;

Rata dobânzii la valoarea de rambursat este : 6%

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 4/34

Explicaţii An 1 An 2 An 3 An 4 An 5 TOTALRata 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 60,000

Capital 60,000 48,000 36,000 24,000 12,000 0

Dobanda 3,600 2,880 2,160 1,440 720  Anuitate 63,600 50,880 38,160 25,440 12,720  

13Clientii se estimeaza ca se vor incasa:

-in luna curenta 40% din valoarea livrarilor <30 zile

-prin efecte de comert 60%din valoarea livrarilor cuscadenta 30 zile

14 Plata in avans a impozitului pe profit pe trim 1si trim 2 : in martie 10,000 euro

in iunie 10,000 euro

sept 10,000 euro

dec 10,000 euro15 Baza cheltuielilor generatoare de TVA este precizata pe col TVA in Bugetul Cheltuielilor indirecte Tabel 1.

16 Investitii prevazute pentru inlocuirea unui utilaj:

Valoare utilaj nou 108,000 euro

Durata normata de functionare 6 ani

Data achizitiei martie N+1

Data platii furnizorului de imobilizari aprilie N+1

Scoaterea din funcţiune a unui utilaj vechi, complet amortizat la 31.12.N50,00

0 euro

17 Amortizarea echipamentelor vechi pentru N+1: 3400 euro/luna

Bugetul cheltuielilor indirecte pentru o activitate normala de 3840 ore/luna

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 5/34

Nr.Crt. Elemente de cheltuieli

Genera-toarede tva

VALORISTANDARD

Partevariabi

launitaraEuro/H

 Volumul productiei (oreactivitate) 3,840  

I. CHELTUIELI FIXE INDIRECTEDE SECTIE 26,762.00 €  

1.1 Salarii personal maistrii, ingineri etc. nu15,200.00

€  

1.2 Cheltuieli cu protectia sociala aferenta nu 9,120.00 €  

1.3 Amortizarea cladirilor si utilajelor sectiei nu 1,000.00 €  

1.4 Cheltuieli cu obiectele de inventar da 480.00 €  

1.5 Energie termicå pentru încalzit da 500.00 €  

1.6 Cheltuieli cu aerisirea sectiei da 280.00 €  

1.7 Furnituri birou, materiale de întretinere da 182.00 €  

II.CHELTUIELI VARIABILE DEPRODUCTIE-SECTIE 1,920.00 €  

2.1 Reparatii, revizii la mijloacele fixe efectuate de terti da 576.00 € 0.152.2 Energie electricå în scopuri motrice da 768.00 € 0.202.3 Cheltuieli cu filtre pentru protectia mediului da 576.00 € 0.15

III.CHELTUIELI MIXTE(SEMIVARIABILE)   8,188.00 €  

3.1 Salarile muncitorilor auxiliari nu 2,320.00 € 0.53.2 Protectia sociala aferenta nu 1,312.00 € 0.33.3 Cheltuieli cu protectia muncii da 2,136.00 € 0.43.4 Energie, apa, în scopuri administrativ gospodaresti da 2,420.00 € 0.5

IV.CHELTUIELI GENERALE FIXEDE ADMINISTRATIE

25,000.00 €  

4.1 Salarii personal TESA. nu 14,000.00€  

4.2 Cheltuieli cu protectia sociala aferenta nu 8,400.00 €  

4.3 Amortizarea cladirilor si altor mijloace fixe interes general nu 1,000.00 €  

4.4 Cheltuieli cu obiectelor de inventar da 500.00 €  

4.5 Energie termicå pentru încalzit da 500.00 €  

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 6/34

4.6 Cheltuieli cu servicii telefonice da 500.00 €  

4.7 Furnituri birou, materiale de întretinere da 100.00 €  

V. CHELTUIELI FIXE DE DESFACERE22,266.0

0 €  

5.1 Salariile personalului sectorului desfacere nu 9,000.00 €  

5.2 Cheltuieli cu protectia sociala aferenta nu 5,400.00 €  

5.3 Amortizarea mijloacelor fixe nu 1,400.00 €  

5.4 Cheltuieli cu obiecte de inventar da 2,400.00 €  

5.5 Energie termicå pentru încalzit da 1,300.00 €  

5.6 Cheltuieli cu servicii telefonice da 2,050.00 €  

5.7 Furnituri birou, materiale de întretinere da 716.00 €  

TOTALUL CHELTUIELI INDIRECTE DE PRODUCŢIE   84,136.00 €

Rezolvare:

Previziunea vânzarilor Semestrul 1 , N+1

Explicatii UM ian feb mar apr mai iun1 Produs P1 BUC 740 720 740 730 740 7402 Produs P2 BUC 700 740 740 740 730 7403 Total din care: EURO 230,000 233,800 236,800 235,300 235,100 236,800

4 Produs P1150.00

 € 111,000 108,000 111,000 109,500 111,000 111,000

5 Produs P2170.00

 € 119,000 125,800 125,800 125,800 124,100 125,800

6 TVA 24% 55,200 56,112 56,832 56,472 56,424 56,832

7 Valoare cu TVA (Total Creante) 285,200 289,912 293,632 291,772 291,524 293,6328 Incasari in luna curenta in 40% 114,080 115,965 117,453 116,709 116,610 117,453

9 Efecte de comert 30 zile 60% 171,120 173,947 176,179 175,063 174,914 176,179

Bugetul Productiei şi stocurilor de produse finite pe exercitiul N+1

Explicatii UM ian feb mar apr mai iunStoc initial

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 7/34

1 Produs P1 BUC 340 360 370 365 370 3702 Produs P2 BUC 350 370 370 370 365 370

  Productie1 Produs P1 BUC 760 730 735 735 740 720

2 Produs P2 BUC 720 740 740 735 735 730

  Vinzari

1 Produs P1 BUC 740 720 740 730 740 7402 Produs P2 BUC 700 740 740 740 730 740

Stoc final1 Produs A BUC 360 370 365 370 370 3502 Produs B BUC 370 370 370 365 370 360

  Valoarea stocului final (EURO) PU  

1 Produs P1 129.00 46,440 47,730 47,085 47,730 47,730 45,150

2 Produs P2 141.00 52,170 52,170 52,170 51,465 52,170 50,760

  TOTAL VALOARE STOC EURO 98,610 99,900 99,255 99,195 99,900 95,910

Bugetul aprovizionarilor cu ambalaje pe S1, N+1

Explicatii consumspecific ian feb mar apr mai iuniePlan de producţie

Producţie din P1 buc 760 730 735 735 740 720Producţie din P2 buc 720 740 740 735 735 730

NECESAR AMBALAJE1buc/prodfinit

1,480

1,470

1,475

1,470

1,475 1,450

Valoare ambalaje5,92

05,8

805,90

05,88

05,90

0 5,800

Tva aferent cump ambalaje1,420.8

01,411.

201,416.

001,411.2

01,416.0

01,392.0

0

Valoarea achiz de ambalaje cu TVA

7,340.8

0

7,291.

20

7,316.

00

7,291.2

0

7,316.0

0

7,192.0

0Bugetul aprovizionarilor cu MATERII PRIME pe N+1

Explicatii

consumspecifi

c ian feb mar apr mai iunieComanda majorata M1 cu 10% 14,50 14,50 - 14,50 -

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 8/34

0 0 0

Comanda majorata M2 cu 10%8,00

08,00

0 -8,00

0 -

Total valoare comenzi PU209,00

0 -209,00

0 -209,00

0 -

M1 10.00 €

145,00

0 -

145,00

0 -

145,00

0 -

M2 8.00 €64,00

0 -64,00

0 -64,00

0 -

Tva la cumparare 24%50,16

0 -50,16

0 -50,16

0 -

Valoare cu Tva259,16

0 -259,16

0 -259,16

0 -

Plati la 30 zile 50%129,58

0 -129,58

0 -129,58

0 -

Plati la 60 zile 50%129,58

0 -129,58

0 -129,58

0 -

Bugetul stocurilor de materii prime şi de ambalaje pe S1, N+1Explicatii UM ian feb mar apr mai iunieStoc initial

1 M1 Kg2,60

010,42

0 3,81011,67

55,06

012,92

0

2 M2 Kg1,50

05,78

0 2,1106,42

52,75

07,06

0Intrari

1 M1 Kg14,50

0 - 14,500 -14,50

0 -

2 M2 Kg

8,00

0 - 8,000 -

8,00

0 -Consum productiv

1 M1 Kg6,68

06,61

0 6,6356,61

56,64

06,52

0

2 M2 Kg3,72

03,67

0 3,6853,67

53,69

03,62

0

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 9/34

Stoc final

1 M1 Kg10,42

03,81

0 11,6755,06

012,92

06,40

0

2 M2 Kg5,78

02,11

0 6,4252,75

07,06

03,44

0Valoarea stocului finalde materii prime euro/kg

1 M1 10 104,200 38,100 116,750 50,600 129,200 64,000

2 M2 846,24

016,88

0 51,40022,00

056,48

027,52

0VALOARE STOCMATERII PRIME euro

150,440

54,980

168,150

72,600

185,680

91,520

Valoarea ambalajelor consumate euro

5,920

5,880 5,900

5,880

5,900

5,800

Valoarea stocului deambalaje euro

4,000

4,000 4,000

4,000

4,000

4,000

BUGETUL COSTURILOR SALARIALE PESEMESTRUL 1

Explicatii ian feb mar apr mai iunProductia fabricata P1 buc 760 730 735 735 740 720Productia fabricata P2 buc 720 740 740 735 735 730

Salarii directe producţia lui P1 7.5euro/peprod 5,700 5,475 5,513 5,513 5,550 5,400

Salarii directe producţia lui P2 12euro/peprod 8,640 8,880 8,880 8,820 8,820 8,760

Total salarii directe 14,340 14,355 14,393 14,333 14,370 14,160

Taxe salariale datorate bugetului(cota % aplicata la sal nete) 60% 8,604 8,613 8,636 8,600 8,622 8,496

Salarii indirect productiveBug. cheltregie 40,512 40,514 40,519 40,511 40,516 40,488

Protectia sociala datorata bugetului 60% 24,227 24,228 24,231 24,227 24,230 24,213

TOTAL COSTURI SALARIALE 87,683 87,710 87,778 87,670 87,738 87,357

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 10/34

BUGETUL INVESTITILOR

Explicatii sumeluna

achizitiei ian feb mar apr mai iun

Valoarea investitiei fara tva 108,000 martie N+1 108,000Tva aferent investitilor 24% 0 0 25,920

Total plati furniz. imobilizari aprilie N+1 133,920  

Durata functionare(luni) 72

Amort izarea invest it ilor previzionate euro/luna 1,500 1,500 1,500 1,500

Amortizarea investitilor vechi euro/luna 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400

Bugetul de TVA pentru Semestrul 1Exercitiul N+1

  Explicatii ian feb mar apr mai iunI Tva colectata din care: 55,200 56,112 56,832 56,472 56,424 56,832

- din vanzari produse finite 55,200 56,112 56,832 56,472 56,424 56,832

- din alte vanzari

II. Tva deductibila din care pentru: 55,412 5,455 81,331 29,741 55,409 5,207- aprovizionari cu materii prime 50,160 0 50,160 0 50,160 0- aprovizionari cu ambalaje 1,421 1,411 1,416 1,411 1,416 1,392

 Cheltuieli indirecte fixe de productie I (faraamortizare) 346 346 346 346 346 346Cheltuieli indirecte variablile II 459 459 461 459 460 453

Cheltuieli indirecte mixte de productie III 1,090 1,091 1,093 1,090 1,092 1,080Cheltuieli fixe de administratie IV 384 384 384 384 384 384Cheltuieli fixe de distributie( fara amortizare) V. 1,552 1,552 1,552 1,552 1,552 1,552

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 11/34

- achizitie de imobilizari 0 0 25,920 0 0- credit tva 212 0 24,499 0 0

 

III. Tva de plata 0 50,657 0 26,731 1,015 51,625 

IV. Tva de recuperat (credit tva) 212 0 24,499 0 0 0

  BUGETUL CHELTUIELILOR GENERALE DE PRODUCTIE S1  

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 12/34

CRT. Explicatii

Parte

variabil

a

unitara

BAZA

TVA STANDARD ian feb mar apr mai iun

 Volumul productiei (oreactivitate) 3840  Ore activitate efectivutilizate 3,824 3,828 3,838 3,822 3,832 3,776

I.CHELTUIELI FIXEINDIRECTE DE SECTIE 26,762 26,762 26,762 26,762 26,762 26,762

1.1Salarii personal maistrii,ingineri etc. nu 15,200 15,200 15,200 15,200 15,200 15,200

1.2Cheltuieli cu protectia socialaaferenta nu 9,120 9,120 9,120 9,120 9,120 9,120

1.3Amortizarea cladirilor siutilajelor sectiei nu 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

1.4Cheltuieli cu obiectele deinventar da 480 480 480 480 480 480

1.5 Energie termicå pentru încalzit da 500 500 500 500 500 500

1.6 Cheltuieli cu aerisirea sectiei da 280 280 280 280 280 280

1.7Furnituri birou, materiale de

  întretinere da 182 182 182 182 182 182  Generatoare de Tva 1,442 1,442 1,442 1,442 1,442 1,442

II.CHELTUIELI VARIABILE DEPRODUCTIE 1,912 1,914 1,919 1,911 1,916 1,888

2.1Reparatii, revizii la mijloacelefixe efectuate de terti 0.15 da 574 574 576 573 575 566

2.2Energie electricå în scopurimotrice 0.20 da 765 766 768 764 766 755

2.3Cheltuieli cu filtre pentruprotectia mediului 0.15 da 574 574 576 573 575 566

III.CHELTUIELI MIXTE(SEMIVARIABILE) 8,161 8,168 8,185 8,157 8,174 8,079

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 13/34

3.1 Salarile muncitorilor auxiliari 0.5 nu 2,312 2,314 2,319 2,311 2,316 2,288

3.2 Protectia sociala 0.3 nu 1,307 1,308 1,311 1,307 1,310 1,293

3.3 Cheltuieli cu protectia muncii 0.4 da 2,130 2,131 2,135 2,129 2,133 2,110

3.4Energie, apa, în scopuriadministrativ gospodaresti 0.5 da 2,412 2,414 2,419 2,411 2,416 2,388

  Generatoare de Tva 4,542 4,545 4,554 4,540 4,549 4,498

IV.CHELTUIELI GENERALEFIXE DE ADMINISTRATIE 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000

4.1 Salarii personal TESA. nu 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000

4.2Cheltuieli cu protectia socialaaferenta nu 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400

4.3Amortizarea cladirilor si altor mijloace fixe interes general nu 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

4.4Cheltuieli cu obiectelor deinventar da 500 500 500 500 500 500

4.5 Energie termicå pentru încalzit da 500 500 500 500 500 500

4.6Cheltuieli cu serviciitelefonice da 500 500 500 500 500 500

4.7

Furnituri birou, materiale de

  întretinere da 100 100 100 100 100 100  Generatoare de Tva 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600

V.CHELTUIELI FIXE DEDESFACERE 22,266 22,266 22,266 22,266 22,266 22,266

5.1Salariile personaluluisectorului desfacere nu 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000

5.2Cheltuieli cu protectiasociala aferenta nu 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400

5.3Amortizarea mijloacelorfixe sector desfacere nu 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

5.4Cheltuieli cu obiecte deinventar da 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400

5.5 Energie termicå pentru încalzit da 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300

5.6Cheltuieli cu serviciitelefonice da 2,050 2,050 2,050 2,050 2,050 2,050

5.7Furnituri birou, materialede întretinere da 716 716 716 716 716 716

  Generatoare de Tva 6,466.0 6,466.0 6,466. 6,466.0 6,466.0 6,466.0

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 14/34

0

  Total General84,100.

884,109.

684,131

.684,096.

484,118.

483,995.

2

 Cheltuieli indirecte peora 22.0 22.0 21.9 22.0 22.0 22.2

Bugetul trezoreriei pe Semestrul 1, N+1  Explicatii ian feb mar apr mai iun iulI Sold initial disponibilitati 1,000.0 11,094.8 43,808.9 90,086.2 -1,816.3 18,710.9 

II. INCASARI: 134,080.0 287,084.8 351,400.0 292,888.0 291,672.8 292,367.2- din vinzari curente 114,080.0 115,964.8 117,452.8 116,708.8 116,609.6 117,452.8

- din vinzari la 30 zile (efecte comert) 171,120.0 173,947.2 176,179.2 175,063.2 174,914.4- creante initiale bilant 20,000.0- imprumuturi bancare 0.0 0.0 60,000.0 0.0 0.0 0.0

- alte incasari (dividende de primit, etc..)

III. PLATI: 123,985.2 254,370.7 305,122.7 384,790.5 271,145.6 256,995.2- cump mat prime la 30 zile 129,580.0 0.0 129,580.0 0.0 129,580.0

- cump mat prime la 60 zile 129,580.0 0.0 129,580.0 0.0- cumparari ambalaje luna curenta 7,340.8 7,291.2 7,316.0 7,291.2 7,316.0 7,192.0- furnizori bilant 10,000.0 10,000.0- furnizori de imobilizari 0.0 0.0 0.0 133,920.0 0.0 0.0

- credite pe termen scurt bilant initial 21,000.0- tva de plata 8,000.0 0.0 50,657.1 0.0 26,731.2 1,014.5- salarii muncitori direct productivi 14,340.0 14,355.0 14,392.5 14,332.5 14,370.0 14,160.0- chelt protectia sociala sal directe 3,000.0 8,604.0 8,613.0 8,635.5 8,599.5 8,622.0

- salarii indirect productive 40,512.0 40,514.0 40,519.0 40,511.0 40,516.0 40,488.0- protect ie sociala salari i indirecte 24,227.2 24,228.4 24,231.4 24,226.6 24,229.6

 Cheltuieli indirecte fixe de productie I (faraamortizare) 1,788.1 1,788.1 1,788.1 1,788.1 1,788.1 1,788.1Cheltuieli indirecte variablile II 2,370.9 2,373.4 2,379.6 2,369.6 2,375.8 2,341.1Cheltuieli indirecte mixte de productie III 5,631.6 5,636.0 5,647.2 5,629.4 5,640.5 5,578.0

Cheltuieli fixe de administratie IV 1,984.0 1,984.0 1,984.0 1,984.0 1,984.0 1,984.0Cheltuieli fixe de distributie( fara amortizare) V. 8,017.8 8,017.8 8,017.8 8,017.8 8,017.8 8,017.8-impozit pe profit 10,000.0 6,500.0 10,000.0

-dividende de plata 2,000.0

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 15/34

-rate credite

-dobinzi

IV. Sold final disponibilitati 11,094.8 43,808.9 90,086.2 -1,816.3 18,710.9 54,082.9

 

V. AJUSTAREA BUGETULUI DE TREZORERIE ian feb mar apr mai iun5.1 Efecte de comert de scontat 0 0 0 1,834 0 05.2 Taxa de scont 0 0 0 18 0 0

5.3 Suma neta primita 0 0 0 1,816 0 05.4 - ajustare efecte comert 0 0 0 -1,834 0

A Trezorerie neta ajustata inceput luna 1,000 11,095 43,809 90,086 0 18,693B Incasari ajustate II.+ 5.1 134,080 287,085 351,400 294,722 289,839 292,367

C Plati III.+ 5.2 123,985 254,371 305,123 384,808 271,146 256,995

D Sold final ajustat cu efecte comert 11,095 43,809 90,086 0 18,693 54,065E Ajustare cu linie credit 0 0 0 0 0 0

E' Rambursare linie credit 0 0 0 0 0

A Trezorerie neta ajustata inceput luna 1,000 11,095 43,809 90,086 0 18,693

C Incasari ajustate 134,080 287,085 351,400 294,722 289,839 292,367

D Plati ajustate 123,985 254,371 305,123 384,808 271,146 256,995

E Sold f inal ajustat cu efecte comert11,094.

843,808.

990,086

.2 -18,693.

254,065.

2

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 16/34

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE PREVIZIONATla 31.12.N+1

Nr.Post Explicatii

Sumecumulate

Sursabuget

Venituri din vanzarea produselor finite 2,798,300 B VânzVenituri din productia stocata (minus = destocaj) 3,870 B Prod

(Valoare stocului final - valoare stoc initial)A. TOTAL VENITURI 2,802,170  

Cheltuieli cu materii prime şi ambalaje 1,209,240BAprovizionare

Manopera directă inclusiv protecţia socială 273,168 B Manopera

Cheltuieli fixe indirecte de producţie 321,144 B ch regieCheltuieli variabile de productie 22,764 B ch regieCheltuieli semivariabile 97,318 B ch regieCheltuieli generale de administraţie 300,000 B ch regie

Cheltuilei fixe de desfacere 267,192 B ch regieCheltuili cu amortizarea mijloacelor fixe nou intrate 13,500 Buget investitiiCheltuieli financiare:

- dobânzi credite pe termen mediu 3,000 Plan Imprumut

- cheltuieli cu sconturi acordate 18 B Trezor  B. TOTAL CHELTUIELI CURENTE 2,507,343  

C. Rezultatul Brut 294,827  

D. Impozit pe profit 47,172

E. Rezultatul net 247,655  

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 17/34

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE PREVIZIONATla 30.06.N+1

Nr.Post Explicatii

Sumecumulate

Sursabuget

Venituri din vanzarea produselor finite 1,407,800 B Vânz

Venituri din productia stocata (minus = destocaj) 2,700 B Prod(Valoare stocului final - valoare stoc initial)

A. TOTAL VENITURI 1,410,500  

Cheltuieli cu materii prime şi ambalaje 608,760 B AprovizionareManopera directă inclusiv protecţia socială 137,520 B ManoperaCheltuieli fixe indirecte de producţie 160,572 B ch regieCheltuieli variabile de productie 11,460 B ch regie

Cheltuieli semivariabile 48,924 B ch regieCheltuieli generale de administraţie 150,000 B ch regieCheltuilei fixe de desfacere 133,596 B ch regieCheltuili cu amortizarea mijloacelor fixe nou intrate 4,500 Buget investitii

Cheltuieli financiare:- dobânzi credite pe termen mediu 1,200 Plan Imprumut- cheltuieli cu sconturi acordate 18 B Trezor  

B. TOTAL CHELTUIELI CURENTE 1,256,550  

C. Rezultatul Brut 153,950  D. Impozit pe profit 24,632 16% din rd C

E. Rezultatul net 129,318  

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 18/34

Bilant previzionat la 31.12. N+1

  inceput an sfirsit perioada   initiale finaleNR ACTIV SUME Amortism SUME SUME Amortism SUME NR PASIV SUME SUME

CRT BRUTEsi

provizioane NETE BRUTEsi

provizioane NETE CRT NETE NETE

1Activeimobilizate 200,000 120,000 80,000 1 Capital propriu: 175,710

1.1 Capital social 150,000

2Activecirculante: 156,210   156,210 1.2 Rezerve 25,710

1.3 Rezulatul net 02.1 Materii prime 38,000 38,000 2 Datorii 60,5002.2 Ambalaje 4,000 4,000 2.1 Imprumuturi la banci 02.2 Produse finite 93,210 93,210 2.2 Furnizori 20,000

2.3

Creante

(Clienti) 20,000 20,000 2.3 Impozit pe profit 6,5002.4 Disponibilitati 1,000 1,000 2.4 Tva de plata 8,0002.5 Datorii fata de bass 3,0002.6 Dividende de plata 2,000

2.7Credite bancare pe termenscurt 21,000

  Total activ 356,210 120,000 236,210 Total pasiv 236,210

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 19/34

Bilant previzionat la 30.06. N+1 euro

  inceput an sfirsit perioada   initiale finaleNR ACTIV SUME Amortism SUME SUME Amortism SUME NR PASIV SUME SUME

CRT BRUTE

si

provizioane NETE BRUTE

si

provizioane NETE CRT NETE NETE1 Active imobilizate 200,000 120,000 80,000 258,000 94,900

163,100.00 1 Capital propriu: 175,710

305,028.30

1.1 Capital social 150,000150,000.0

0

2 Active circulante: 156,210   156,210 421,692  421,674.

44 1.2 Rezerve 25,71025,710.0

0

1.3 Rezulatul net 0129,318.3

0

2.1 Materii prime 38,000 38,000 91,52091,52

0 2 Datorii 60,500279,746.1

4

2.2 Ambalaje 4,000 4,000 4,0004,00

0 2.1 Imprumuturi la banci 061,200.0

0

2.2 Produse finite 93,210 93,210 95,91095,91

0 2.2 Furnizori 20,000129,580.0

0

2.3 Creante (Clienti) 20,000 20,000 176,179176,17

9 2.3 Impozit pe profit 6,500 4,632.00

2.4 Disponibilitati 1,000 1,000 54,08354,06

5 2.4 Tva de plata 8,00051,625.3

4

2.5 Datorii fata de bass 3,00032,708.8

0

2.6 Dividende de plata 2,000 -

2.7Credite bancare pe termenscurt 21,000 -

Total activ 356,210 120,000 236,210 679,692 94,900

584,774.

44 Total pasiv 236,210

584,774.4

4

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 20/34

 

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 21/34

Referate Meniu

Astronomie

Biologie

Chimie

Desen

Diverse

Drept

Economie

Engleza

Filozofie

Fizica

Franceza

Geografie

Germana

Informatica

Istorie

Italiana

Marketing

Matematica

MedicinaMuzica

Psihologie

Romana

Romana1

Spaniola

Home Referatele

Ultimele Referate

Gestiunea fiscala aintreprinderii

Lucrare de licentapsihologie

Alte lucrari de diploma

 

Proiect - Firma

CUPRINS

 1. REZUMAT 21.1. DESCRIEREA PIE TEI SI A ROLULUI FIRMEI 21.2. PRODUSELE CE URMEAZA A FIOFERITE DE NOUA FIRMA 61.3.ECHIPA DE CONDUCERE 61.4. PREZENTAREA DATELOR FINANCIARE

LA FIRMA S.C. ELDA S.A. 10

1.5.SUMA NECESARA A FI IMPRUMUTATA SI MODUL DE FOLOSIRE SI RESTITUIRE A BANILOR 11

2. ISTORICUL FIRMEI S.C. „RIGA PAN” S.A.  13 2.1. DATA INFIINTARII  13 2.2 SCOPUL FIRMEI S.C. „ RIGA PAN „ S.A. 15

3. DESCRIEREA GENERAL Ǎ  A AFACERII  16 3.1 OBIECTIVE. STRATEGIE. TACTICI 16 3.2 STRUCTURA PERSONALULUI 173.3 COMPETI TIA 19

4. STRATEGIA  20 

5.DESCRIEREA PRODUSELOR SI MODUL DE FOLOSIRE  21 5.1 CICLUL PRODUSELOR 21 5.2 DESCRIEREA CLIENTILOR SI A SURSELOR DE APROVIZIONARE 235.3 SCHITA DE AMPLASARE A

FIRMEI 255.4 METODA DE PRODUCTIE FOLOSITA 25

6. STRATEGIA DE MARKETING  27 6.1 PIATA  27 6.2 AVANTAJELE FIRMEI  27 6.3 PIATA TINTA  27 6.4 SEGMENTAREA PIETEI TINTA 28

7. INFORMATII FINANCIARE  28 

1. REZUMAT

1.1. Descrierea pietei si a rolului firmei

 

In ultimii ani, concurenta in domeniul produselor de panificatie a crescut vertiginos. Datoritaciclului foarte scurt de fabricatie al acestor produse si a cererii relativ stabile, intreprinzatorii privati aupreferat sa investeasca in domeniu, astfel incat in prezent exista in judetul Iasi 176 de brutarii , din care maimult de jumatate in municipiul Iasi.

 

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 22/34

Plati prin carduri

Publicitate

Piata S.C. „RIGA PAN” S.A. reprezinta spatiul economico – geografic unde ea este prezenta cuprodusele sale, cu prestigiul si influenta sa.

Societatea produce si comercializeaza anual pe piata interna peste 7000 de tone de faina dediverse tipuri, 3000 de tone de paine in diverse sortimente si 35 de tone de produse de patiserie.

Piata careia i se adreseaza S.C. „RIGA PAN” S.A. are un caracter local pe de o parte si traditional pede alta parte. Geografic aceasta piata e localizata in orasul Iasi, iar din punct de vedere al componentei este o

piata traditional universala

Societatea realizeaza vanzari prin reteaua de magazine RIGA PAN de pe raza municipiului Iasi siprin intermediul unor firme private. Cu firmele private de distributie vanzarea se face pe baza de comenziferme si contracte.

Reteaua de distributie era constituita in 1993 din 17 magazine proprii de desfacere.

  Aprovizionarea magazinelor (proprii sau nu) se face prin intermediul masinilor speciale pentrupaine, aflate in dotarea societatii. Daca in urma cu cativa ani acestea corespundeau perfect nevoilor dedistributie a produselor, in

 

prezent scaderea productiei a redus eficienta utilizarii lor, facand de dorit utilizarea unor masini mai mici.

In 1999 numarul magazinelor proprii a crescut la 21, doua treimi din acestea fiind dotate cuvitrine frigorifice pentru pastrarea alimentelor. Toate magazinele au fost dotate cu case de marcat si cantareelectronice. Personalul este calificat si bine pregatit pentru a asigura un comert civilizat.

Magazinele primesc, gestioneaza si vand produsele. Actele intocmite in magazine sunt predatebiroului financiar-contabil, iar numerarul incasat se preda zilnic la casierie, putand fi utilizat chiar in ziuaurmatoare in scopurile stabilite de societate.

Criteriile de selectie a modalitatii de distributie se bazeaza pe urmatoarele:

• plata imediata;• volumul comenzii;• relatia anterioara.

Contractele de livrare practicate de S.C. RIGA PAN S.A. in calitate de furnizor contin prevederiasiguratoare referitoare la:

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 23/34

• documentele si modalitatile de plata;• receptia marfii la sediul firmei;• garantie;• raspunderea contractuala.

S.C. RIGA PAN S.A. a participat la o licitatie organizata de S.C. ELDA PAN S.A. Iasi in decembrie 2002,achizitionand intreaga afacere ( prin contractarea de credit bancar ):

• o moara de grau;• un atelier de panificatie;• o patiserie – pizzerie;• 17 magazine de desfacere a produselor alimentare.

Vanzarile S.C. ELDA PAN S.A. se desfasurau sub urmatoarele forme:

• vanzari en gros – 25%;• vanzari cu amanuntul – 33%;• vanzari prin reteaua proprie de magazine – 42%.

Evolutia vanzarilor zilnice este prezentata in tabelul urmator:

Cifra zilnica a vanzarilor a inregistrat o tendinta de crestere in primii 2 ani. In termeni reali, evolutia a fostascendenta in perioada 1998- 1999 si descendenta in perioada 2000-2001.

Aprovizionarea magazinelor (proprii sau nu) se face prin intermediul masinilor speciale pentru paine, aflate indotarea societatii. Daca in urma cu cativa ani acestea corespundeau perfect nevoilor de distributie aproduselor, in prezent scaderea productiei a redus eficienta utilizarii lor, facand de dorit utilizarea unor masinimai mici.

In 1999 ea detinea o treime din piata de desfacere a produselor de panificatie din judet, aceasta cota este inprezent de aproximativ 20%. Aceasta evolutie s-a suprapus pe o scadere generala a consumului, ceea ce adeterminat si reducerea productiei unitatii.

Datorita scaderii productiei unitatii, firma S.C. RIGA PAN S.A. va prelua aceasta afacere.

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 24/34

 

1.2. Produsele ce urmeaza a fi oferite de noua firma

In urma realizarii unor chestionare, produsele cele mai cautate de clienti sunt:

•

faina alba tip 650;• faina alba tip 480;• gris;• tarate;• franzela “Neptun” (0,500 kg/buc.);• franzela “Pariziana” (0,400 kg/buc.);• colac moldovenesc (1 kg/buc.);• colacei moldovenesti (0,1 kg/buc.);• pateuri (0,050 kg/buc.);•

saleuri – vrac;• minipateuri cu branza – vrac;• minipateuri cu ciuperci – vrac;• batoane cu lapte (0,100 kg/buc.);• cozonac cu stafide si cacao (0,800 kg/buc.).

Se remarca faptul ca ponderea cea mai mare o au produsele alimentare de baza, caracterizateprintr-o cerere putin elastica in raport cu pretul, ceea ce a determinat o scadere mai putin accentuata aconsumului in conditii de inflatie.

 

1.3.Echipa de conducere

Adunarea Generala a Actionarilor este organul de conducere care decide asupra activitatiisocietatii si adopta politica economica si comerciala.

Societatea este administrata de Consiliul de Administratie, compus din 7 persoane alese deAdunarea Generala a Actionarilor pe o perioada de patru ani. Consiliul de Administratie este condus de un

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 25/34

presedinte, care are si calitatea de director general.

Gestiunea societatii este verificata Comisia de Cenzori, formata din trei membri alesi de AdunareaGenerala a Actionarilor.

• Directorul general al societatii este ajutat de

directorul executiv tehnic si de directorul executiveconomic.• Directorul tehnic este conducatorul directiei

productie.

Directorul economic (seful directiei economice) are in subordine urmatoarele compartimente:

• biroul financiar-contabilitate-preturi;• oficiul de calcul;• biroul aprovizionare.

S.C. COMPAN S.A. are 230 de angajati, cu functii si calificari corespunzatoare, definite in fisapostului.

 

Compartimentul activitatii de productie este subordonat directorului general si indruma,conduce si raspunde de activitatea de productie, avand urmatoarele atributii:

• asigura desfasurarea activitatii compartimentelorfunctionale din subordinea sa in scopul realizariiprogramelor de productie si a repararii dotarii;

• ia masuri pentru elaborarea si respectareaindicatorilor tehnici si tehnologici cu privire laprogramarea, pregatirea si urmarirea productiei;

• asigura respectarea normelor de tehnica a securitatiisi protectia muncii, ia masuri impotriva celor care nu

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 26/34

le respecta;• raspunde de activitatea de organizare a productiei si

muncii in scopul cresterii productivitatii muncii,reducerii costurilor, cresterii rentabilitatii sibeneficiului societatii.

 

Compartimentul comercial are atributiile:

• asigura fundamentarea propunerilor pentruorganigrama unitatii, schemei de personal, aatributiilor fiecarui sector de activitate, a veniturilor sicheltuielilor pentru activitatea de baza si a altoractivitati, a tarifelor pentru prestatii etc.;

• asigura contractele pentru prestatii, intocmeste

facturi pentru activitatea de baza, asigura analizeleeconomice pe sectii privind realizarea veniturilor sicheltuielilor si indeplinirea sarcinilor de catreconducere;

• elaboreaza planul de prestatii, venituri si cheltuieli alunitatii pe structuri si activitati (de baza si alteactivitati).

 

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 27/34

 

ADUNAREA GENERLA A ACTIONARILOR

CONSILIUL DE ADMINISTRATIE

DIRECTORUL GENERAL - PRESEDINTE

VICEPRESEDINTE

DIRECTOR TEHNIC

Moara

Atel.3

Pizza

At. mecanic

PSI

Prot. muncii

Achizitii-prestari macinis grau

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 28/34

Lab. C.T.C.

PIS

 

Of. juridic

Paza

Adm. secret

Cont

Fin

Of. calcul

CFG.PR

CONTABIL SEF

BIROU A.D.T.C.

Aprovizionare - Magazii

Vanzari- Magazii

 Transporturi

Comert

Magazine

Parc Auto

100 102 103 104 105 106 107 110 111 112 113 114 115 116 122 124 131 132 138 322 PIZZA

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 29/34

1.4. Prezentarea datelor financiare la firma S.C. ELDA S.A.

 

1.5.Suma necesara a fi imprumutata si modul de folosire si restituire a banilor

Suma necesara a fi imprumutata pentru dezvoltarea noii afaceri( S.C. ELDA S.A.)= 241 242ε

COSTURI Costuri

totale(EUR

O)

Contributia

publica

(EURO)

Contributie proprie

Costuri ale proiectului, din

care:

241.242 62.500 In natura

(EURO)

136.242

In numerar

(EURO)

42.500

1. Investitii

1.1. Echipamente 91.070 52.500 38.570 0

1.2. Constructia sau

renovarea cladirilor

71.475 0 71-475 0

1.3. Altele cheltuieli de

investitii

26.197 0 26.197 0

SUB-TOTAL 1. 188.742 0 0 0

2. Cheltuieli directe

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 30/34

2.1. Chirii ale cladirii si/sau

echipamentelor

0 0 0 0

2.2. Cheltuieli cu personalul 0 0 0 0

2.3. Deplasari, cazare, diurne 0 0 0 0

2.4. Materii prime si

materiale

40.000 0 0 40.000

2.5. Consumabile si alte

achizitii

0 0 0 0

2.6. Promovare 12.500 10.000 0 2.500

2.7. Alte cheltuieli directe 0 0 0 0

SUB-TOTAL 2 52.500 10.000 0 42.500

3. Cheltuieli eligibile

finantate exclusiv de

beneficiar

0 0 0 0

4. Rezerva (max. 5%) din

buget

0 0 0 0

COSTURI TOTALE ALE

PROIECTULUI

241.242 62.500 136.242 42.500

 

2. ISTORICUL FIRMEI S.C. „RIGA PAN” S.A.

 

2.1. Data infiintarii

S. C. RIGA PAN S.A. a luat fiinta in decembrie 1992. Este persoana juridica romana, are forma juridicade societate pe actiuni si isi desfasoara activitatea in conformitate cu legile romane si statutul ei. Societatea

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 31/34

nu are filiale sau sucursale in tara sau strainatate.

Sediul societatii este in Iasi, str. Soseaua Pacurari nr. 26. S.C. .RIGA PAN S.A. are codul fiscalR3911847 si este inregistrata la Registrul Comertului sub numarul J22-464-1993.

Capitalul social initial al societatii a fost de 78.215.000 lei, fiind impartit in 15.643 actiuni cu o valoarenominala de 5000 lei. Capitalul social actual este de 2.052.537.000 lei, divizat in 125.144 actiuni a 16.401 leifiecare. De la infiintare pana in prezent numarul actionarilor a scazut de la 2.132 la 1.318 datorita concentrarii

detinerilor de actiuni.

Obiectul de activitate conform statutului este reprezentat de:

a. productia, inclusiv aprovizionarea si importul pentru productie si

desfacere pe piata interna si externa a produselor obtinute prin prelucrarea industriala a cerealelor, a produselor de panificatie si pastelor fainoase;

 b. comercializarea cu ridicata si amanuntul a produselor si marfurilor 

alimentare si nealimentare de orice fel prin magazine proprii sau

inchiriate, concesionate sau in locuri special amenajate – piete,targuri precum si in sistem ambulant, prin tonete, rulote,automagazine si altele de acest fel;

c. operatiuni de import-export, exclusiv cele prevazute la punctul a., produse si servicii, operatiuni specializate de comert exterior (leasing, intermediere, lohn, depozit, magazine, licitatii, cooperare,gaj, ipoteca, barter, reprezentanta), precum si oricare alt gen de

servicii de comert exterior;d. prestari de servicii in domeniul:

• transportul de marfuri si persoane in trafic intern siinternational;

• intermedieri mobiliare si imobilare in sistem decomision sau consignatie si reprezentanta

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 32/34

comerciala;• intermedieri si cumparari de active si actiuni de catre

actionarii S.C. RIGA PAN S.A.;• intermedierea cumpararii de active si actiuni de catre

actionarii salariati si ii reprezentarea acestora fata deterti in astfel de actiuni.

e. Concesionarea de terenuri arabile si creditarea proprietarilor de

terenuri pentru productia de cereale;f. In realizarea obiectului de activitate societatea comerciala

efectueaza orice alte operatiuni privind dezvoltarea, modernizareasi exploatarea capacitatii de productie, cumpararea de active si

actiuni, avand dreptul de a cumpara, inchiria sau a dobandi prin altemijloace si de a obtine orice fel si orice drepturi, privilegii sau oriceavantaj asupra sau in legatura cu orice proprietati si orice

constructii, cladiri, locuinte, ateliere, magazine, depozite, capacitatide productie, masini, echipamente, instalatii, motoare, materialrulant, mijloace auto si orice proprietate imobiliara sau drepturi deorice fel.

Baza materiala a societatii este compusa din urmatoarele active principale:

• o moara de grau – construita in 1912, a ajuns prinmodernizari succesive la o capacitate de macinis de124 de tone in 24 de ore; utilajele sunt deprovenienta romaneasca (15 valturi tip Toplet) siturceasca (umidificatoare, masini de gris).

In urma procesului de macinare se pot obtine toate tipurile de faina, diferentiate in functie decontinutul in cenusa si substante minerale;

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 33/34

• cele 21 magazine de desfacere a produseloralimentare sunt raspandite in tot orasul.

 

2.2 Scopul firmei S.C. „ RIGA PAN „ S.A.

Scopul firmei este de a produce si comercializa produsele de panificatie proprii.

Aspiram sa dobandim o reputatie pe piata ca fabricant si distribuitor de produse de panificatie.Putem obtine acest lucru prin dezvoltarea prompta a produselor, intelegerea clara a tendintelor si nevoilor depe piata, comercializare si imbuteliere inovatoare si profitabile.

Pentru a ne atinge obiectivul, S.C. RIGA PAN S.A. are nevoie de capital, talent managerial, facilitatimai mari si mai eficiente.

 

3. DESCRIEREA GENERALǍ A AFACERII

3.1 Obiective. Strategie. Tactici

Produsul fabricat si oferit de firma fi ind un produs final, va fi realizat pe piata consumatorului si esteorientat persoanelor de toate varstele.

Clientii potentiali ai intreprinderii sunt persoanele de toate varstele.

Pentru ai determina pe clientii sa cumpere produsele fabricate de intreprindere, conducerea va puneaccentul, in primul rand, pe calitatea deosebita a serviciilor prestate, pretul convenabil. Produsele firmei vor tidistribuite direct consumatorului.

Preturile la produsele livrate vor fi constituite din elementele proprii lor, reiesind din costurile de

productie si din alte cheltuieli.

Reclama produselor va fi efectuata prin intermediul retelei mass-media, foi volante, standuriluminescente si pe automobilele care livreaza produsele firmei

8/3/2019 Rezolvare Reteaua de Bugete Semestrul 1

http://slidepdf.com/reader/full/rezolvare-reteaua-de-bugete-semestrul-1 34/34

 

3.2 Structura personalului

Structura personalului pe compartimente era la 31.12.2002 urmatoarea:

 

Din tabel se poate remarca ponderea importanta a personalul

Copyright © Contact | Trimitereferat