variante de intrebari1 1 guvernanta

7/24/2019 Variante de Intrebari1 1 Guvernanta

1/30

GUVERNAN CORPORATIV I AUDIT INTERN

1. Care sunt condiiie !entru ca "u#ernana cor!orati#$ s$ in%uene&e !o&iti# #aoarea

de !ia$ a 'ntre!rinderii(

In primul rand , guvernarea corporativa trebuie sa contribuie la sporirea veniturilor

actionarilor intreprinderii, si

In al doilea rand, piata financiara trebuie sa fie suficient de eficienta, pentru ca

pretul actiunilor sa reflecte corect indicatorii de performanta inregistrati de

firma.Aceste conditii sunt respectate mai frecvent in tarile cu piete financiare

dezvoltate.

). De%inii "u#ernana cor!orati#$ 'n #i&iunea ui *ir Adrian Cad+ur, din ucrarea

Ra!ort o% t-e Coitee on t-e /inancia As!ect o% Cor!orate "o#ernance0 !u+icat$

'n anu 1)0 a 2ondra 3 U4.

Desi se vorbea in America deja in anii saptezeci si mai ales in ani optzeci despre

guvernanta corporativa, un cod de guvernanta corporativa in UK a fost elaborat

abia in anul 1991 de catre Adrian Cadbur, de unde apare si numele de raportul

Cadbur. Acest comitet a aparut in anul 199! cu Cadbur "eport si cu #Codul

bunelor practici$pentru a impune un standard mai inalt in %area &ritanie a

guvernantei corporative

In cadrul raportului Cadbur se sublineaza importanta persoanelor nee'ecutive din

cadrul entitatii care au rolul supraveg(erii activitatii si, implicit, duc la o buna

guvernanta corporativa. De aceea este important ca aceste persoane sa fie

independente. De asemenea se prevede o separare sa posturilor de conducere si a

directorilor pentru un mai bun ec(ilibru al personalului de conducere

"aportul Cadbur sustine selectia personalului cu o buna pregatire profesionala.

"aportul Cadbur sustine si ideea introducerii a trei comitete care sa usureze

activitatea comitetului de conducere, si anume #Audit Comiteee

# si )omination Comittee$ si #"emuneration Comittee$, care sa fie compuse, pe

cat se poate, din personalul care nu face parte din conducere

5. Care sunt !ro+eee cu care se con%runta ana"eru atunci c6nd se re%era a !ieee

de ca!ita0 !entru a o+ine %inanare(

Cum sa fie garantati investitorii ca au fost selectate cele mai reusite proiecte*

Au fost depuse suficiente eforturi pentru a dezvolta intreprinderea*


2/30

Informatia relevanta a fost dezvaluita in mod corespunzator* +i nu in cele din

urma

Cum sa fie remunerati investitorii*

7. Con%or OCDE 8Or"ani&aia !entru Coo!erare si Deotare Econoic$9 care sunt!rinci!iie unui siste e%icient de "u#ernare cor!orati#$(

1- Asigurarea bazei pentru un cadru al guvernantei corporative

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa promoveze principiile de

eficienta si transparenta a pietelor, sa fie in concordanta cu reglementarile

legale si sa indice cu claritate separarea responsabilitatilor intre autoritatile

de supraveg(ere, normalizare si implementare

!- Drepturile actionarilor si functiile c(eie ale dreptului de proprietate Cadrul guvernantei corporative trebuie sa permita protejarea si facilitarea

e'ercitarii drepturilor actionarilor

- /ratamentul ec(itabil al actionarilor

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa asigure un tratament ec(itabil

tuturor actionarilor, inclusiv celor minoritari sau straini. /oti actionarii

trebuie sa aiba oportunitatea de a fi recompensati pentru pierderile suferite

in cazul incalcarii drepturilor lor.0- "olul actionarilor

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa recunoasca drepturile actionarilor

instituite prin lege sau conventii mutuale si sa incurajeze cooperarea activa

intre companii si actionari in ceea ce priveste crearea bogatiei, a locurilor

de munca, precum si sustenabilitatea financiara a companiilor

- "aportarea si transparenta

Cadrul guvernantei coperative trebuie sa asigure e'istenta unei raportaricorecte si oportune cu privire la toate aspectele de natura semnificativa

privind compania, inclusiv pozitia financiara, performantele, capitalul si

guvernarea companiei

2- "esponsabilitatile consiliului de administratie

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa asigure o indrumare strategica a

companiei, monitorizarea efectiva a managementului de catre consiliul de

administratie, respectiv asumarea de responsabilitate de catre consiliul de

administratie


3/30

:. Care sunt atri+uiie Consiiuui de Adinistraie 'n i!eentarea G.C(

Consiliul de administratie al unei societati este responsabil de administrarea

emitentului. Acesta va actiona in interesul societatii comerciale si va proteja

interesele generale ale detinatorilor de instrumente financiare emise de aceasta prin

asigurarea unei dezvoltari sustenabile a emitentului respectiv. Consiliul de

administratie va functiona ca un organism colectiv, pe baza unei informari

complete si corecte

Consiliul de Administratie al unui emitent se va intruni ori de cate ori este necesar

Consiliul de Administratie va adopta reguli corespunzatoare pentru evitarea

situatiilor in care membrii sai sau angajati sau parteneri ai emitentului ar putea fi

declarati vinovati de tranzactionarea pe baza de informatii privilegiate sau de

manipularea pietei instrumentelor finaciare emise de emitent

Consiliul de Adminstratie va elabora un set de reguli referioare la comportamentul

si obligatiile de raportare a tranzactiilor cu actiunile sau alte instrumente financiare

emise de societate

Res!onsa+iiati;

3 4'aminarea si aprobarea planului strategic

3 4valuarea adecvarii structurii organizationale, administrative si contabile

3 4valuarea performantei generale a societatii

3 4'aminarea si aprobarea in prealabil a contractelor inc(eiate de emitent

3 4valuarea, cel putin o data pe an, a marimii, compunerii si performantei

Consiliului de Administratie si ale comitetelor sale, dupa caz

3 Introducerea informatiilor in Capitolul privind guvernanta corporativa


4/30

>. Ce incud dre!turie %undaentae ae acionarior(8 de !e net9

Drepturile fundamentale ale actionarilor includ3 asigurarea metodologiei pentru inregistrarea proprietatii

3 transferul sau instrainarea actiunilor3 obtinerea informatiilor financiar3contabile relevante la timp si pe baza reglementarilor3 participarea si votul in A5A3 alegerea membrilor CA3 cota parte din profitul companiei

?. Care sunt !rinci!iie de "u#ernan$ cor!orati#$.(

1- Asigurarea bazei pentru un cadru al guvernantei corporative

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa promoveze principiile de

eficienta si transparenta a pietelor, sa fie in concordanta cu reglementarile

legale si sa indice cu claritate separarea responsabilitatilor intre autoritatile

de supraveg(ere, normalizare si implementare

!- Drepturile actionarilor si functiile c(eie ale dreptului de proprietate

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa permita protejarea si facilitarea

e'ercitarii drepturilor actionarilor

- /ratamentul ec(itabil al actionarilor

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa asigure un tratament ec(itabil

tuturor actionarilor, inclusiv celor minoritari sau straini. /oti actionarii

trebuie sa aiba oportunitatea de a fi recompensati pentru pierderile suferite

in cazul incalcarii drepturilor lor.

0- "olul actionarilor

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa recunoasca drepturile actionarilor

instituite prin lege sau conventii mutuale si sa incurajeze cooperarea activa

intre companii si actionari in ceea ce priveste crearea bogatiei, a locurilorde munca, precum si sustenabilitatea financiara a companiilor

- "aportarea si transparenta

Cadrul guvernantei coperative trebuie sa asigure e'istenta unei raportari

corecte si oportune cu privire la toate aspectele de natura semnificativa

privind compania, inclusiv pozitia financiara, performantele, capitalul si

guvernarea companiei

2- "esponsabilitatile consiliului de administratie


5/30

Cadrul guvernantei corporative trebuie sa asigure o indrumare strategica a

companiei, monitorizarea efectiva a managementului de catre consiliul de

administratie, respectiv asumarea de responsabilitate de catre consiliul de

administratie

. Care sunt !ionii "u#ernanei cor!orati#e(

A. Actionarii3 directorii3 managerii procesului

6roprietarii7 actionarii7 mandatarii numesc directorii care supraveg(eaza

organizatiile7organismele corporative. Directorii analizeaza asteptarile

pietei si cerintele societatii si isi elaboreaza o strategie cu scopul atingerii

obiectivelor propuse. 6entru realizarea acestora, directorii recruteaza

managerii, supraveg(etorii si personalul operational in vederea

implementarii strategiei.

In situatia in care directorii si personalul angajat ar fi in totalitate

competenti, profesionisti si onesti atunci modelul guvernantei corporative

ar trebui sa lucreze eficient

Actionarii verifica performantele generale si rezultatele financiare ale

corporatiei pentru a se asigura ca investitia lor este intacta, ceea ce va

presupune ca vor incasa dividendele la care se asteapta

Directorii au datoria sa intreprinda tot ce considera necear pentru a proteja

afacerea si trebuie sa fie responsabili pentru activitatile ce decurg din

actiunile lor.

%andatarii trebuie sa inteleaga rolul organizatiei si ce beneficii au din

partea acesteia si, astfel sa (otarasca asupra sistemului guvernantei

corporative care va fi implementat

&. Dimensiunile conformarii 8 performantei 8 responsabilitatii

6entru toate obiectivele se stabilesc indicatori de performanta3 c(eie profitabilitatea,

pozitia concurentiala a firmei, dezvoltarea resurselor umane, relatiile interpersonale,

relatiile publice- are reprezinta tinte de atins si acre se vor materializa in rapoarte de

performanta

3 :biective financiare profitul per actiune, rentabilitatea capitalului

actionarilor, flu'ul de trezorerie


6/30

3 :biective strategice cresterea cotei de piata, calitatea produselor,

satisfactia clientilor, satisfactia angajatilor

6erformanta, conformitatea si responsabilitatea 3 concepte ce ar trebui sa alcatuiasca

un cadru pentru conduita corporativa in care spiritul idealistic este implementat, caparte a culturii organizationale

Indicatorii de performanta c(eie3 trebuie sa asigure ca efortul organizational sa se

adune in jurul unei misiuni clare, viziuni si al unui set de valori care intra intr3o gama

ec(ilibrata de masuratori ale performantei si ca riscurile sunt sub control

C. ;egislatia si reglementarea corporativa 8 conturile finale 8 standardele etice

Cadrul legislativ care reglementeaza domeniul corporativ este in general

stufos si trebuie luat in considerare in totalitate , ceea ce presupune oproblematica foarte diferita si comple'a cu care se confrunta organizatia,

precum 3 organizarea muncii nr de ore lucrate, sistemul de salarizare,

concediile-

3 "eglementarile privind activitatea comerciala

3 6rotejarea consumatorilor

3 Concurenta

3 ;upta antifrauda

3 %odul de functionare a bursei

3 %odul cum sunt tratati angajatii si partenerii s.a.

Conturile finale ale organizatiei sunt verificate anual de o firma e'terna de

contabilitate si7sau audit pentru asigurarea managementului

+tandardele 4tice3 in vederea asigurarii atingerii obiectivelor programate,

care, odata elaborate sunt aduse la cunostinta angajatilor

D. Auditul e'tern

Auditorul e'tern cauta sa testeze tranzactiile relevante ce reprezinta baza

declaratiilor financiare

Auditorul e'tern cauta sa consilieze managementul general asupra

e'istentei un solid sistem de management al riscurilor si al controlului

intern pentru operatiunile semnificative ale organizatie

4. Comitetul de audit

6reocuparile esentiale ale comitetului de audit sunt concentrate in directia

organizarii si asigurarii bunei functionari a sistemului de monitorizare a


7/30

riscurilor si a controlului intern, a implementarii si functionalitatii auditului

intern si colaborarea cu auditul e'tern- %onitorizarea efectiva a managementului de catre consiliul de administratie

?- Competenta si angajament

9- 4valuarea si controlul riscurilor

1@- Un proces de audit solid

1). Con%or cadruui e"a din Ro6nia care sunt odeee de "u#ernan$ cor!orati#$(

Deotai un ode.

Cadrul legal in vigoare prezinta doua modele de guvernanta corporativa aplicabile

societatilor pe actiuni

%odelul sistemul- unitar respectiv

%odelul sistemul- dualist 8 potrivit acestui model, societatea este guvernata de un

C:)+I;IU D4 +U6"A45B4"4 si de un DI"4C/:"A/. In cazul guvernarii

corporative de tip dualist, societatile comerciale nu dispun de cenzori, dar sunt supuse

auditului e'tern si, prin urmare, au obligatia de a organiza si functia de audit intern

C:)+I;IU; D4 +U6"A45B4"4

3 membrii consiliului de supraveg(ere sunt numiti de catre A5A

3 numarul membrilor consiliului de supravege(re este stabilit prin actul

constitutiv si nu poate fi mai mic de trei si nici mai mare de 11

C:%I/4/U; D4 AUDI/

3 In cazul societatilor pe actiuni ale caror situatii financiare anuale fac

obiectul unei obligatii legale de auditare financiara, crearea unui comitet de

audit in cadrul consiliului de supraveg(ere este obligatorie

3 Comitetele au obligatia sa prezinte consiliului, in mod regulat, rapoarte

asupra activitatii lor


9/30

3 Cel putin un membru al fiecarui comitet consultativ trebuie sa fie

independent

3 Cel putin un membru al comitetului de audit trebuie sa detina relevanta in

aplicarea principiilor contabile sau in audit financiar

DI"4C/:"A/U;

Consiliul de supraveg(ere desemneaza membrii directoratului si atribuie

totodata unuia dintre ei functia de presedinte al directoratului

Conducerea societatii pe actiuni revine in e'clusivitate directoratului

Directoratul isi e'ercita atributiile sub controlul consiliului de

supravege(ere si poate fi format din unul sau mai multi membri, numarulacestora fiind intotdeauna impar

15. Enuerai ordinea i!eent$rii eeentee odeuui CO*O.

A. %ediul de control

&. 4valuarea riscurilor

C. Activitatile de control

D. Informare si comunicare

4. 6ilotaj al controlului intern-

17. De%inii conce!tu de contro intern.

Controlul intern reprezinta ansamblul de dispozitive stabilite de conducere si

implementate de catre responsabilii de orice nivel pentru controlarea functionarii activitatilor

1:. Care sunt actorii controuui(

o Daca managerii, de la toate nivelurile ierar(ice, sunt responsabili de dispozitivul

de control intern in sfera lor de competenta, acestia nu sunt singurii actori. /ot

personalul, de la top management pana la personalul de e'ecutie, trebuie sa fie

implicat, sa participe la acest demers

o %anagerii stabilesc dispozitivul de implementat, dar pot delega pilotajul

operational la compartimentul vizat de demers

o "estul personalului implementeaza activitatile de control

o In multe organizatii, directiile financiare au o functie transversala de pilotaj si de

organizare a dispozitivului de control intern

o Anumite administratii au instituit directii de management al riscurilor


10/30

1:. Care sunt caracteristicie controuui intern( !a" >@

Din practic au rezultat o serie de caracteristici ale controlul intern i

anume

3 procesualitatea

variante de intrebari1 1 guvernanta

Documents