Municipiul CraiovaPrimăria Municipiului CraiovaCompartiment Audit Public Intern

INTERVENŢIA LA FAŢA LOCULUI Data2013

2207-2607Colectarea probelor de audit

Domeniuactivitatea auditatăCASAREADenumire misiune Analiza şi evaluarea conformităţii procedurilor şi operaţiunilor cu normele regulamentele şi reglementările legale la Teatrul pentru copii şi tineret ldquoColibrirdquo CraiovaOrdinul de serviciu9421320062013Entitatea auditatăTeatrul pentru copii şi tineret ldquoColibrirdquo Craiova Echipa de audit Buştiuc LuminiţaTipul auditului audit de regularitatePerioada auditată 2010 2011 2012Durata auditului 0107-30082013Document redactat de Buştiuc LuminiţaSupervizat de Licu Ion

TEST nr12Obiectul testuluiOrganizarea şi desfăşurarea operaţiunilor de scoatere din funcţiune şi casarea mijloacelor

fixe de declasarea o obiectelor de inventar icircn folosinţă şi casarea celor aflate icircn gestiune precum şi de valorificare

Obiectivele testului

1 verificarea modului de organizare a casării2 verificarea modului de efectuare a casării 3 verificarea modului de valorificare a rezultatelor casării

Descrierea testului

1 Verificarea modului de organizare 11 Existenţa procedurii scrise privind operaţiunilor de scoatere din funcţiune şi cas-

area mijloacelor fixe de declasarea o obiectelor de inventar icircn folosinţă şi casarea celor aflate icircn gestiune precum şi de valorificare

12 Existenţa şi modul de icircntocmire al propunerilor de scoatere din funcţiune şi cas-area mijloacelor fixe precum şi declasarea şi casarea obiectelor de inventar res-pectiv icircndeplinirea cerinţelor legale icircndeplinirea duratei normale de funcţionare şi amortizare completă aprobarea de ordonatorul terţiar de credite aprobarea Con-siliului de Administraţie şi acordul ordonatorului principal de credite

13 Existenţa şi modul de icircntocmire a deciziei de numire a comisiei de casare clasare şi disponibilizare stabilirea competenţelor componenţei şi exerciţiului financiar pentru care icircşi exercită atribuţiile

14 Existenţa şi modul de icircntocmire a referatului de disponibilizare (aprobarea ordona-torului de credite adresele către unităţi şi urmărirea primirii răspunsului de la unităţi icircn 30 zile)

15 Existenţa deciziei de numire a comisiei de evaluare cu respectarea condiţiilor 3-5 membrii din care conducatorul compartimentului contabilitate si un membru de la administrativ

2 Verificarea modului de desfăşurare21 transmiterea fără plată22 dezmembrarea

221 Existenţa şi respectarea cerinţelor legale privind procesul verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe de declasare aunor bunuri materiale

2211Să fi fost icircntocmit icircn 2 exemplare separat mijloacelor fixe obiectelor de inventar icircn folosinţă sau aflate icircn gestiune pe baza documentaţiei prevăzută de normele legale notă privind starea tehnică a mf propus a fi scos din funcţiune deviz estimativ al reparaţiei capitale act constatator al avariei notă justificativă privind descrierea degradării bunurilor materiale specificaţia bunurilor materiale propuse spre ca-sare etc)

2212Cap I şi II completate cu constatările şi concluziile rezultate din anan-liza documentelor primite şi din verificarea stării mijloacelor fixe obiectelor de inventar şi semnate de comisia de casare

2213Cap III se semnează după aprobarea propunerilor pentru realitatea operaţiunilor de comisie delegaţii icircmputerniciţi

222 Existenţa şi respectarea cerinţelor legale privind raportul de evaluare icircntoc-mit de comisia de evaluare preţul iniţial de vacircnzare să fi fost stabilit icircn funcţie de preţul pieţei de bunuri de acelaşi fel şi să fie aprobat de ordonato-

Audit regularitate-2013TCTC Auditor Buştiuc Luminiţa 1 3

rul de credite 23 valorificarea

231 Existenţa şi respectarea cerinţelor legale privind anunţul de vacircnzare 2311avizarea anunţului de vacircnzare de comisia de licitaţie inainte de

afişare 2312afişarea anunţului la sediu şi sau icircntr-o publicaţie de răspicircndire locală

cu 30 zile icircnainte de data stabilită pentru licitaţie(preţul iniţial de vacircn-zare lt gt 100 lei

2313conţinutul anunţului 23131denumirea şi adresa instituţiei publice precum şi locul unde

pot fi văzute bunurile 23132data picircnă la care pot fi trimise adresele instituţiei publice icircn ve-

derea transmiterii fără plată 23133adresa data şi ora tinerii licitaţiei de vacircnzare 23134nrtelefon fax de unde se pot obţine informaţii 23135preţul de pornire a licitaţiei 23136cota de cheltuieli de participare

232 Documentele de licitaţie se primesc cu cel mult 5 zile icircnaintea datei stabilite pentru licitaţie

233 Existenţa deciziei de numire a comisiei de licitaţie cu respectarea conditii-lor 3(min) membrii din care preşedintele şi secretarul comisiei din partea insti-tuţiei publice şi alţi reprezentanţi- specialiştireprezentanţii ordonatorului princi-pal de credite dar care nu fac parte din comisia de evaluare

234 Existenţa listei ofertanţilor acceptaţi cu respectarea condiţiei de prezentarea tuturor documentelor de participare cerute

2341Chitanţă de achitare a cotei de cheltuieli de participare la licitaţie 2342Copie de pe certificat de icircnmatriculareact identitate

235 Existenţa procesului-verbal de licitaţie semnat de comisa de licitaţie şi de către participanţii la licitaţie

236 Existenţa contractului de vacircnzare ndash cumpărare icircncheiat cu cacircştigătorul lici-taţiei

237 Dovada achitării integrale a a preţului adjudecat icircn 10 zile de la data lici-taţiei

238 Sumele rezultate din vacircnzare să fi fost virate la bugetul local239 Predarea către cumpărător a bunurilor după achitare

3 Verificarea modului de valorificare a rezultatelor casării 31 Verificarea icircnregistrărilor icircn contabilitate

Identificarea legislaţiei

1 Lege contabilităţii Nr8291R -2008 cu modificările şi completările ulterioare 2 OMFP Nr 28612009 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi efectuarea

inventarierii elementelor de natura activelor datoriilor şi capitalurilor proprii OMFP Nr35122008 privind documentele financiar contabile

3 Ordonanţa nr1122000 pentru reglementarea procesului de scoatere din funcţiune casare şi valorificare a activelor corporale care alcătuiesc domeniul public al statului şi al unităţilor administrativ teritoriale

4 HG nr 9091997 art21 22 23 24 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr151994 privind amortizarea capitalului imobilizat icircn active corporale şi necorporale modificată şi completată prin OG nr541997

5 L nr151994 R1999 art21 22 23 privind amortizarea capitalului imobilizat icircn active corporale şi necorporale cu modificările ulterioare aprobate prin HG nr9091997

6 Ordonanţa nr812003 art22 privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate icircn patrimoniul instituţiilot publice aprobată prin legea nr4932003

7 HG nr8411995 privind procedurile de transmitere fără plată şi de valorificare a bunurilor aparţinacircnd instituţiilor publice

8 L nr2152001(R-2007) administraţiei publice locale art1229 Procedura operaţională privind organizarea şi efectuarea casării

Documentele care au fost solicitate şi sau verificate

1 procedura operaţională2 propunerile de scoatere din funcţiune şi casarea mijloacelor fixe precum şi declasarea

şi casarea obiectelor de inventar3 aprobarea ordonatorul terţiar de credite a Consiliului de administraţie şi acordul or-

Audit regularitate-2013TCTC Auditor Buştiuc Luminiţa 2 3

donatorului principal de credite 4 procesul verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe de declasare a unor bunuri

materiale 5 decizia de numire a comisiei de evaluare6 raportul de evaluare-sub forma unui PV 7 decizia de numire a comisiei de casare8 decizia de numire a comisiei de evaluare9 decizia de numire a comisiei de licitaţie10 anunţul de vacircnzare11 procesul-verbal de licitaţie12 lista ofertanţilor acceptaţi

Modalitatea de eşantionare

- nu a fost cazul

Constatări 1 Procedura de scoatere din funcţiune şi casare a mijloacelor fixe de declasare şi casare a obiectelor de inventar precum şi de valorificare a fost icircntocmită

2 Propunerile de scoatere din funcţiune şi casare a mijloacelor fixe precum şi declasare şi casare a obiectelor de inventar au fost icircntocmite şi icircnaintate spre aprobare de or -donatorul terţiar de credite prin adresa nr36020062011 există aprobarea Consili-ului de Administraţie şi acordul ordonatorului principal de credite nr9366505072011

3 S-a constituit comisia de casare prin decizia 30060620114 A fost icircntocmit PV nr792012 de scoatere din funcţiune şi casare a mijloacelor fixe

de declasare şi casare a obiectelor de inventar precum şi de valorificare care a stat la baza scăderii din evidenţa contabilă bunurilor

5 Sumele de bani obţinute din valorificarea materialelor rezultate icircn urma casării pro-priu-zise au fost virate la bugetul local prin OP 3462012

pozitive

Documente icircntocmite

Identificarea legislaţiei Pista de audit CLV Test Interviu Foaie de Lucru Listă de Control FIAP Notă Centralizatoare

Concluzie Icircn baza acestui test nr12 nu a fost icircntocmit FIAP

Icircntocmit Supervizat Pentru luare la cunoştiinţăNume Prenume

Buştiuc Luminiţa Nume Prenume

Licu Ion Nume Prenume

Uţă Doina

Funcţia auditor Funcţia inspector Funcţia Contabil şefSemnătura Semnătura Semnătura Data 26072013 Data 26072013 Data 26072013

Audit regularitate-2013TCTC Auditor Buştiuc Luminiţa 3 3

• TEST nr12

donatorului principal de credite 4 procesul verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe de declasare a unor bunuri

materiale 5 decizia de numire a comisiei de evaluare6 raportul de evaluare-sub forma unui PV 7 decizia de numire a comisiei de casare8 decizia de numire a comisiei de evaluare9 decizia de numire a comisiei de licitaţie10 anunţul de vacircnzare11 procesul-verbal de licitaţie12 lista ofertanţilor acceptaţi

Modalitatea de eşantionare

- nu a fost cazul

Constatări 1 Procedura de scoatere din funcţiune şi casare a mijloacelor fixe de declasare şi casare a obiectelor de inventar precum şi de valorificare a fost icircntocmită

2 Propunerile de scoatere din funcţiune şi casare a mijloacelor fixe precum şi declasare şi casare a obiectelor de inventar au fost icircntocmite şi icircnaintate spre aprobare de or -donatorul terţiar de credite prin adresa nr36020062011 există aprobarea Consili-ului de Administraţie şi acordul ordonatorului principal de credite nr9366505072011

3 S-a constituit comisia de casare prin decizia 30060620114 A fost icircntocmit PV nr792012 de scoatere din funcţiune şi casare a mijloacelor fixe

de declasare şi casare a obiectelor de inventar precum şi de valorificare care a stat la baza scăderii din evidenţa contabilă bunurilor

5 Sumele de bani obţinute din valorificarea materialelor rezultate icircn urma casării pro-priu-zise au fost virate la bugetul local prin OP 3462012

pozitive

Documente icircntocmite

Identificarea legislaţiei Pista de audit CLV Test Interviu Foaie de Lucru Listă de Control FIAP Notă Centralizatoare

Concluzie Icircn baza acestui test nr12 nu a fost icircntocmit FIAP

Icircntocmit Supervizat Pentru luare la cunoştiinţăNume Prenume

Buştiuc Luminiţa Nume Prenume

Licu Ion Nume Prenume

Uţă Doina

Funcţia auditor Funcţia inspector Funcţia Contabil şefSemnătura Semnătura Semnătura Data 26072013 Data 26072013 Data 26072013

Audit regularitate-2013TCTC Auditor Buştiuc Luminiţa 3 3

• TEST nr12