lucru individual la analiza

8/9/2019 Lucru individual la Analiza

1/17

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICECATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Muntean Maria

Lucrul individual la di ci!lina"ANALI#A ACTIVITĂŢIIECONOMICO$FINANCIARE

STUDIU DE CA#

Conducător ştiinţific: Bespalco Elena, lector superior

Chisinau2014


2/17

BILANŢULla 31.12 2012

Nr.crt. C ! " #

Codrd.

$a finele perioadei de%estiune curente

$a finele anului de%estiune precedent

1 2 3 4 &%& ACTIVE 'E TERMEN LUN(

Active ne)aterialecti'e ne(ateriale )111, 112*

0101+4 1

1.1 1+4 1

(orti-area acti'elor ne(ateriale )113* 020 ) +211 * ) 3+ + *Val*area de +ilan, a activel*r ne)ateriale -rd&.%.$rd&./.0 030 102+0 13/ 4

1.2 Active )ateriale !e ter)en lun1cti'e (ateriale n curs de e ecuţie )121* 040

!erenuri )122* 0&0i loace fi e )123* 0/0 212 &31 4&01 3esurse naturale )12&* 0+0

5-ura şi epui-area acti'elor (ateriale pe ter(en lun% )124, 12/* 0 0 ) 331/+4 * ) 30/4& *Val*area de +ilan, a activel*r )ateriale !e ter)en lun1-rd&.2.3rd&.4.3rd&.5.3rd&.6.$rd&.7.0 0 0

1 /43 4 1+2 4

1.3 Active 8inanciare !e ter)en lun1"n'estiţii pe ter(en lun% n părţi nele%ate )131* 100 142 00 142 00"n'estiţii pe ter(en lun% n părţi le%ate )132* 110

odificarea 'alorii in'estiţiilor pe ter(en lun% )133* 120Creanţe pe ter(en lun% )134* 130

cti'e a( nate pri'ind i(po-itul pe 'enit )13&* 140'ansuri acordate )13/* 1&0

T*tal &%&9 -rd&%..3rd&%%.:rd&%/.3rd&%9.3rd&%2.3rd&%4.0 1/0 142 00 142 001.4 Alte active !e ter)en lun1 -%2%; %2/0 1+0

T*tal ca!it*lul % -rd&.9.3rd&.i )aterialeateriale )211* 1 0 +0/4& + / +ni(ale la creştere şi n%răşat )212* 200

67iecte de (ică 'aloare şi scurtă durată )2138214* 210 4 1& 20419roducţie n curs de e ecuţie )21&* 2209roduse )21/* 230

ărfuri )21+* 240 3&+0&2 &4+3&3T*tal & /&% -rd&%


3/17

lte (i loace 7ăneşti )244, 24&, 24/* 430T*tal & /&2 -rd&2..3rd&2%.3rd&2/.3rd&29.0 440 2 &4 44 &44

2.& Alte active curente -/4%; /4/0 4&0 1 /3+ + 23T*tal ca!it*lul / -rd&/4.3rd&94.3rd&9


4/17

Nr.crt. 9 ; " #

Codrd.

$a finele perioadei de%estiune curente

$a finele anului de%estiune precedent

1 2 3 4 &9&3.1

CA'ITAL 'RO'RIUCa!ital tatutar >i u!li)entar 1*Capital statutar )311* 4 0

213& 1 213& 1

Capital supli(entar )312* 4 0 )24* )24*Capital ne'ărsat )313* &00 ) * ) *Capital retras )314* &10 ) * ) *T*tal & 9&% -rd&27.3rd&2


5/17

TOTAL (ENERAL$'ASIV -rd&54.3rd&66.3rd&


6/17

ANE Ă LA SITUAŢIA DE 'ROFIT ŞI 'IERDERI

de la 01.01p nă la 31.12 20012

%& Activitatea *!era,i*nal=1.1. Venituri din v n@=ri

"ndicatori Codrd.9erioada de

%estiune9erioada

corespun-ătoare aanului precedent

1 2 3 4#enitul din ' n-area produselor acti'ităţii operaţionale A total )rd.010 din aportul de profit şi pierderi* )[email protected]@[email protected]&[email protected]/[email protected]+0* 1010

&40&&+1 /30 3

inclusi' din: ' n-area produselor finite )/111* 1020' n-area (ărfurilor )/112* 1030 31 &20+ 3+ 0&14 prestarea ser'iciilor )/113* 1040 22103/4 2&2 4

din care: )a se indica tipul ser'iciilor* 1041 22103/4 2&2 410421043

contracte de construcţie )/114* 10&0operaţiuni de arendă )leasin%* )/11&* 10/0alte feluri de acti'ităţi, care constituie pentru ntreprindere acti'itateoperaţională )de 7a-ă*

10+0

N*t= in8*r)ativ=: ;u(a 'enitului, o7ţinută pe calea schi(7ului producţiei,(ărfurilor, lucrărilor, ser'iciilor

10 0


7/17

C* tul v n@=ril*r

"ndicatori Cod rd. 9erioada de %estiune 9erioada precedentă

1 2 3 4

Costul ' n-ărilor A total )rd. 020 din aportul de profit şi pierderi*)rd.11/[email protected][email protected] [email protected] [email protected]@rd.1210* 11&0

4 +3 0/ 43 0&41

inclusi' al: produselor finite ' ndute )+111* 11/0

(ărfurilor ' ndute )+112* 11+0 31 442 31 302

ser'iciilor prestate )+113* 11 0 1+ 4++ 11 123

din care: )a se indica tipul ser'iciilor* 11 1

11 2 1+ 4++ 11 123

lucrărilor de construcţie8(onta )+114* 11 0

ser'iciilor din acti'itatea de arendă )leasin%* )+11&* 1200

altor feluri de acti'ităţi constatate ca acti'itate operaţională )de 7a-ă*a ntreprinderii

1210


8/17

!a7elul 1.

Anali@a tructurii !r*8itului $!ierderii !eri*adei de 1e tiune ! n= la i)!*@itare

"ndicatori 2011 2012 7aterea )@ 8*

;u(a,ii lei

9onder ea,

;u(a,ii lei

9onder ea,

ii lei

1* e-ultatul din acti'itatea6perationala ) 6*

1042/ 4 ,& 8/3331 240,+2 8110/02& @141,13

2* e-ultatul din acti'itatea dein'estitii ) "*

8 8 2414& 8 1,++ 2414& 8 1,++

3* e-ultatul din acti'itateafinanciara) >*

42+0 0,41 12 ++ 84 , & /0+ 84 ,3/

4* e-ultatul E ceptional) E*

8 8 8 8 8

&*9rofitul perioadei de%estiune pina la i(po-itare)99"*

104/ /4 100 82/30 100 810+32+3

B">D8110/02&@2414&@ /0+D 810+32+3 (ii lei

Conclu-ia la !a7elul 1.=n 7a-a calculelor efectuate n ta7el se constată că la entitatea -a(et are locreducerea n dina(ică a 9rofitului perioadei de %estiune p nă la i(po-itare cu (ultdec t n anul precedent.=n anul de %estiune.=n anul de %estiune pierderea dinacti'itatea econo(ico8financiară a constituit 2/30 (ii lei,această situa iese e picăț prin faptul că din acti'itatea opera ională entitatea -a(et a suferit pierdere nțsu(ă de /3331 (ii lei,ceea ce a cau-at reducerea e-ultatului din acti'itateaopera ională cu 110/02& (ii lei.=n ulti(ii doi ani -a(et a suferit pierderi dințacti'itatea financiară nsă aceasta se aprecia-ă po-iti' deoarece su(a acestor

pierderi n anul de %estiune s8a redus , nsă in să (en ione- că at t n anul deț ț%estiune c t i n anul precedent s8a o7 inut profit din acti'itatea deș țin'esti ii.9o-iti' este faptul că su(a profitului din această acti'itate s8a (a orat cuț2414& (ii lei ceea ce a redus considera7il su( apierderilor posi7ile. stfel potdeduce că principala sursă de profit la -a(et este cti'itatea de in'esti ii ) "* iț șacti'itatea financiară ) >* cu /0+ (ii lei.Ca re-er'ă internă pot considerareducerea pierderilor i o7 inerea profitului din acti'itatea de 7a-ă opera ionalăș ț țcare poate să asi%ure entită ii -a(et un suport de 110/02& (ii lei.ț


9/17

!a7elul 2.

Anali@a 8act*rial= a !r*8itului $!ierderii din activitatea *!era,i*nal=

"ndicatori 2011 2012 7aterea )@ 8* e-ultatulinfluenţei

factorilor )@ 8*1*9rofitul Brut )9B* %


10/17

!a7elul 3.Anali@a tructurii !r*8itului +rut -!ierderii 1l*+ale0 *+,inut !e ti!uri de activitate

*!era,i*nal= n dina)ic=

"ndicatori 2011 2012 7aterea )@ 8*

;u(a,ii lei

9onder ea,

;u(a,ii lei

9onder ea,

ii lei

1*9rofit din 'in-area produselor finite )9B p'*

8 8 8 8 8 8

2*9rofit din co(erciali-area(ărfurilot )9B '(*

3+ 0&14 & , 2 31 &20+ & ,11 8& &30+ 80,

3*9rofit din prestareaser'iciilor )9B ps*

2&2 4 40,0 22103/4 40, 831 &20 @0, 1

4* !otal 9B /30 3 100 &40&&+1 100 803 2+

B">D8& &30+@)831 &20*D8 03 2+ (ii lei

Conclu-ia la !a7elul 3.

=n ur(a calculelor efectuate o7ser'ă( că profitul 7rut )9B* anual a scă-ut cu

03 2+ (ii lei,conco(itent su7 influen a scăderii profitului 7rutdin ' n-areaț(ărfurilor de la 3+ 0&14 (ii lei la 31 &20+ (ii lei i scăderea profitului dinș prestarea ser'iciilor de la 2&2 4 la 22103/4.;e aprecia-ă faptul că ntreprindereare profit n a(7ele perioade dar totu i 'a tre7ui să ntreprindă (ăsuri pentru așacoperi scăderea profitului de 03 2+ (ii lei.


11/17

!a7elul 4.Date ini,iale !entru anali@a renta+ilit=,ii

"ndicatori 2011 2012 7aterea)@ 8*

1*9rofitul perioadei de %estiune p na la i(po-itare )99"* (ii lei

%.25actorulcantitati'

>actorulcalitati'

1* enta7ilitatea' n-ărilor ) '*

%5;4< $.;2< $%6;.7 $26;7/ .;2<

2* enta7ilitateaacti'elor ) a*

25;22 $.;76 $26;9%

3* ecupera7ilitatea)r*

/;7. %;67 $%;./

BIF $26;7/3.;2< $26;99Fact*rul cantitativ ''I VVFact*rul calitativ VV A


12/17

C*nclu@ia la Ta+elul 2 4&

=n 7a-a calculelor efectuate o7ser'ă( că la enitatea -a(et enta7ilitatea'eniturilor a sca-ut cu 81+,0 .9aralel are loc scăderea ecupera7ilită ii acti'elor iț ș

enta7ilită ii acti'elor cu 1,02 i respecti' cu 4+,31.=n acela ti(p se constatăț ș ș(a orarea ponderii 'alorii (edii a acti'elor cu ++// 2 (ii lei. stfel din ta7elanu(aru 4 a( calculat ta7ela nu(aru & i o7ser'ă( că factorul cantitati' esteșne%ati' i anu(e 84+, 2 (ii lei iar factorul calitati' nre%istrea-ă re-ultat po-iti'șe%al cu 0,4 (ii lei.=n conclu-ie la pro7le(a calculului influen ei factorilor asupraț(odificării renta7ilită ii acti'elor n dina(ică prin (etoda diferen elor a7solute potț ț propune entită ii -a(et să8 i (a ore-e factorul cantitati' i anu(e să acorde oț ș șaten ie (a oră enta7ilită ii ' n-ărilor.ț ț


13/17

!a7elul /.1Date ini iale !entru Calculul in8luen,ei 8act*ril*r a u!ra )*di8ic=riiț

renta+ilit=,ii 8inanciare n dina)ic=

"ndicatori 2011 2012 "ndicele de cre tereș1*9rofit Net )9N* 104/ /4 )2/30 * 82,&12*9rofitul perioadei de%estiune p nă lai(po-itare )99"*

104/ /4 )2/30 * 82,&1

3*Capital propriu )Cpr* 134 /41 1323332 ,0&4*#aloarea (edie aacti'elor ) *

22&4&04 30311 / 134,4&

&*Efect de p r%hie )Ef* 1,/+ 2,2 13+,13

/ *9onderea )9 * 100 100 100+* enta7ilitatea acti'elor ) a*

4/,44 80, + 81, +

* enta7ilitateafinanciară ) f*

++,&+ 81, 82,&+

E8 A C!r' 'N ''IG%..Ra ''I AG%..

R8 'N C!rG%..

!a7elul /.2

Calculul in8luen,ei 8act*ril*r a u!ra )*di8ic=rii renta+ilit=,ii 8inanciare n dina)ic=-!rin )et*da di8eren,el*r relative0

"ndicatori 2011 2012 "ndicele de

creşter e

iferenţa

relati'ă)@ 8*

Calcululinfluenţe

ifactorilor

e-ultatul

influenţeifactorilor )@ 8*

enu(irea

factorilor

1*Efect de pir%hie)Ef*

%;56 /;/< %96;%9 396;%9 96;%9G66;46 %..

3/7;7. E8

2* enta7ilitateacti'elor ) a*

25;22 $.;76 $%;76 $%9< $%9


14/17

C*nclu@ia la Ta+elul 5&% 5&/&

=n ur(a calculelor efectuate i anu(e calculul influen ei factorilor asupraș ț(odificării renta7ilită ii financiare n dina(ică a( o7ser'at că la entitatea -a(etținfluen a factorilor asupra (odificării enta7ilită ii finaciare n dina(ică aț ținfluen at ne%ati' i anu(e cu + ,&/ ceea ce re-ultă că este un re-ultat destul deț șner%ati' i este influen at de enta7ilitatea acti'elor cu o su(ă (a oră de 10+, 2ș ț

.5n aspect po-iti' asupra calculu influen ei factorilor a fost reali-at de Efectul deț p r%hie cu cifra de 2 , 0 (ii lei. stfel pentru a clarifica situa ia a propune entităț ș ț

-a(et să8 i (a ore-e enta7ilitatea acti'elor i anu(e 9rofitul p nă la i(po-itareș și 'aloarea (edie a acti'elor ) * ceea ce reese din ta7ela calculată anterior.ș


15/17

!a7elul +.1Date initiale !entru Calculul in8luen,ei 8act*ril*r a u!ra )*di8ic=rii

renta+ilit=,ii ca!italului !er)anent n dina)ic="ndicatori 2011 2012 7aterea )@ 8*1*Capital propriu )Cpr* (ii lei /+4 20,& //1/// 8131&4,&2*Capital per(anent )Cper* (iilei

+//0 /,& //1/// 8104430&

3*9rofitul perioade de %estiune p nă la i(po-itare )99"*(ii lei

104/ /4 )2/10 0 810+32+3

4*9rofit net )9N*(ii lei 104/ /4 )2/10 0* 810+32+3&*9onderea )9* ,0 100 @11, 1/*Corelatia )C* 1 1 0+* enta7ilitatea finaciara ) f* 1&&,1& 83, 81& ,13

* enta7ilitatea capitalului per(anent ) c.per*

13/,// 83, 8140,/4

' C!r C!er)G%.. C ''I 'N R8 'N C!rG%.. Rc&!er ''I C!erG%..

!a7elul +.2Calculul in8luen,ei 8act*ril*r a u!ra )*di8ic=rii renta+ilit=,ii ca!italului !er)anent n

dina)ic=-!rin )et*da u+ titu,iil*r n lan,0

Nr. decalcul

Nr. desu7stituţie

"ndicatori )factori*corelaţi

"ndicatorulre-ultati'R c&!er

Calcululinfluenţeifactorilor

e-ultatulinfluenţeifactorilor

)@ 8*

enu(irea

factorilor' C R8

1 0 77;.< % %44;%4 %95;6.2 1 %.. % %44;%4 %44;%4 %44;%4$%95;6.

%7;24 '

3 2 %.. % %44;%4 %44;%4 %44;%4$%44;%4

. C

4 3 %.. % $9;


16/17

Conclu-ia la !a7elul +.1 +.2=n ur(a calculelor efectuate n ta7el pute( constata (odificarea enta7ilită iițcapitalului per(anent a scă-ut cu 140,/4 (ii lei. ceastă cre tere a fost deter(inatășde ac iunea ne%ati'ă a factorilor.;e o7ser'ă că la entitatea -a(et enta7ilitateațcapitalului per(anent a scă-ut fa ă de anul precedent de la 13/,+0 la 3, fiindținfluen at ntro (are (ăsură de enta7ilitatea finaciară care a scă-ut de la 1&&,1&țla 3, . stfel n conclu-ie pot propune entită ii -a(et să acorde o aten ieț ț(a ora 9rofitului Net i Capitalului propriu pentru a8 i sta7ili-a situa iaș ș țecono(ico8financiară.


17/17

!a7elul Anali@a c*e8icien il*r licHidit= ii n dina)ic=ț ț

"ndicatori 2011 2012 7aterea1* i loace

7ănesti) i .7an*44 &44 2 &4

81& /2*"n'estitii pe ter(enscurt )"n' t s* 8 8 8

3* atorii pe ter(enscurt) at t s*

+22311 1+0+ &4 @ &&43

4* cti'e curente 1 2&0+2 1013/2+ 8 1144&&*Creante 40/24 2+1 30 8&/ + 4

/*$ichiditatecurenta)$.c*

2,/+ 0,& 82,0

+*$ichiditate

inter(ediara )$.i*

1,+ 0,33 81,4&

*$ichiditatea7soluta)$a*

0,/2 0,1+ 80,4&

L&c Active curente Dat t L&i Mi?l&+an3Inv t 3Creante Dat t L&a Mi?&+an Dat t

C*nclu@ia la Ta+elul 7&=n ur(a calculelor efectuate la entitatea -a(et i anu(e anali-a coeficientilorșlichidită ii n dina(ică a( o7ser'at că $ichiditatea a7solută n anul precedent ațindicat 0./2 i anu(e această situa ie nu este prea 7ună pentru ntreprindere nsă nș țanul de %estiune este 0,1+ aproape de li(ita de 0,2.$ichiditatea curentănu se

ncadrea-ă n li(ită i anu(e e 2,/+ i 0,& iar li(itele sunt1,281, dease(enea iș ș șlichiditatea inter(ediară nu se ncadrea-ă n li(itele ei de 0,+80, i anu(e fiind deș1,+ i 0,33. stfel n conclu-ie pot afir(a cu certitudine că la entitatea -a(etșcapacitatea de plată pe ter(en scurt nu este 7ună nsă satisfăcătoare.

lucru individual la analiza

Documents