Fundamentarea i realizarea veniturilor bugetare la Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon Iai

CUPRINSCap 1. Organizarea i funcionarea Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon Iai.......................3 1.1 Scurt istoric................................................................................................................3 1.2 Obiect de activitate.....................................................................................................6 1.3 Organizarea intern a Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon.........................................8 1.4 Funcionalitatea Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon................................................12 1.5 Relaii cu exteriorul..................................................................................................20 1.5.1 Relaii cu ordonatorii de credite bugetare.........................................................20 1.5.2 Relaii cu beneficiarii serviciilor.......................................................................20 1.5.3. Relaii cu furnizorii..........................................................................................22 1.5.4. Relaii cu Trezoreria public............................................................................23 1.6 Structura i evoluia indicatorilor financiari.............................................................25 Anul....................................................................................................................................27 2005....................................................................................................................................27 2006....................................................................................................................................27 2007....................................................................................................................................27 Cap 2. Fundamentarea indicatorilor bugetari.....................................................................27 2.1 Cadrul juridic utilizat n fundamentarea indicatorilor..............................................27 2.2 Calcule de fundamentare a indicatorilor financiari..................................................30 2.2.1 Fundamentarea indicatorilor de venituri...........................................................34 2.2.2 Fundamentarea indicatorilor de cheltuieli.........................................................40 2.3 Fluxuri informaionale generate de fundamentarea indicatorilor.........................56 Cap 3. Finanarea Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon.......................................................59 3.1 Surse de finanare.....................................................................................................60 3.2 Modaliti tehnice i proceduri prezente n finanarea instituiei.............................62 3.2.1. Deschiderea i repartizarea de credite bugetare - pentru bugetul de stat.........63 3.2.2. Alimentarea cu fonduri - pentru bugetele locale..............................................67 3.3 Utilizarea efectiv a creditelor bugetare i a fondurilor alocate. Pli pentru cheltuieli.........................................................................................................................68 3.4 Fluxuri informaionale generate de finanarea Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon. 72 Bibliografie.........................................................................................................................77

2

Cap 1. Organizarea i funcionarea Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon Iai

1.1 Scurt istoricCreat n 1943 ca Spital al Asigurrilor Sociale din Copou, Spitalul Clinic "Dr. C. I. Parhon" reprezint unul dintre cele mai importante spitale din Iai, asigurnd servicii medicale de cea mai nalt calitate pentru teritoriul Moldovei. Spitalul nostru ofer o abordare pluridisciplinar, n conformitate cu cele mai noi strategii de diagnostic i tratament, pentru o larg varietate de patologii, fiind n acelai timp un puternic centru de nvmnt universitar i postuniversitar, n componena sa existnd trei clinici universitare. Spitalul medieval romnesc a fost reprezentat de "bolniele mnstireti". Despre instituii spitaliceti se poate vorbi n Moldova i ara Romneasc de abia n secolul al XVIII-lea, dar n Transilvania aezmintele spitaliceti apar nc din secolul al XIII-lea la Sibiu i Oradea, nfiinate de ordinele ospitaliere catolice. n primul deceniu al secolului al XVIII-lea sptarul Mihai Cantacuzino nfiineaz Spitalul "Coltea " din Bucureti, cu rol de ospiciu pentru infirmi i bolnavii cronici, cu o conducere eminamente laic i personal medical calificat. La mijlocul secolului al XVIII-lea se ntemeiaz la Iai Aezmntul Sfntul Spiridon, care evolueaz de la o simpl bolni pe lng Mnstirea Sfntul Spiridon pn la 13 spitale din cuprinsul ntregii Moldove, din care numai 5 n oraul Iai. n timpul Regulamentului Organic, epitropia Casei Sfntul Spiridon ia mare amploare. Organizarea interioar a spitalului face progrese nsemnate, reglementndu-se o seam de chestiuni de ordin intern: primirea bolnavilor, garda n spital, regimul alimentar, prescrierea i eliberarea medicamentelor. n aceast perioad apar i secii de specialitate. n secolul al XIX-lea, obtile oreneti ncep s se preocupe de asistena medical a locuitorilor, nfiinndu-se n acest scop noi spitale la Galai, Roman, Botoani, Brlad, Focani, Trgu-Neam i altele. Numrul medicilor era foarte mic comparativ cu nevoile principatului Moldova. n anul 1829 existau n Moldova numai 21 de doctori. Din 1847 fiecare inut era ncadrat cu cte un medic, iar n 1859 numrul doctorilor crete la 89.

3

Revoluia industrial de la sfritul secolului al XIX-lea impune elaborarea unor legi care s protejeze muncitorii pentru cazurile de accidente de munca i de boal Romnia se poate mndri c este prima ar din lume care a ncercat s reglementeze problema asigurrilor sociale sub un aspect modern. "Legea pentru organizarea meseriilor, creditului i asigurrilor muncitoreti" elaborat de D. S. Neniescu n 1912, creat dupa modelul german mparte asigurarea social n trei mari ramuri independente: asigurarea contra bolilor; asigurarea contra accidentelor; asigurarea pensiei de btrnee i a invaliditii n caz de boal.

Legea din 1912 a fost o lege modern i echilibrat, la nivelul celor mai bune realizri n domeniu pe plan european. Aceast lege a acionat n vechiul regat pn n 1933 cnd se produce o unificare a legislaiei, a regimului de drepturi i obligaiuni i se simplific administraia asigurrilor sociale. O prevedere nou este aceea a pensiilor de urmai pentru asigurai. Legile din 1938 i 1941 aduc modificri n privina cuantumului contribuiei i mrimea ajutoarelor i a pensiilor, sporesc rolul medicului de asigurare i mbuntesc condiiile de salarizare a acestuia; de asisten social i medical beneficiaz i membrii de familie. n decurs de 30 de ani, Casa de Asigurri Sociale i-a creat o reea proprie de dispensare, spitale, sanatorii. n anul 1941 exista un numar de 247 dispensare i 14 spitale n ntreaga ar. Decretul-lege din 1942 desfiineaz autonomia local a Caselor de Asigurri Teritoriale care se transform n Oficii Judeene, dar menine autonomia Casei Naionale a Asigurrilor Sociale. n cursul anilor 1942-1943 ncepe o aciune intens de amenajare de dispensare n fabrici, precum i n centre de izolare pentru tuberculoz, sifilis, malarie i boli profesionale. Primele date privind bugetul de asigurri sociale au aprut n exerciiul financiar 1933-1934. Se cheltuiau circa 40% din veniturile C.A.S. Iai pentru asigurri de boal, maternitate i deces, i 60% pentru pensii, plata personalului i cheltuielile administrative, sume ce erau repartizate direct de Casa Central de Asigurri Sociale Bucureti. Ca exemplu, pentru anul 1937-1938 C.A.S. Iai avea un venit aproximativ de 14 milioane lei, din care s-au cheltuit pentru medicamente i pansamente circa 1,6 milioane lei, pentru ntreinerea dispensarului i a spitalului circa 2,24 milioane, pentru pensie de btrnee, accidente de munc i pensie de urma circa 5,3 milioane lei.

4

mbuntirile aduse n favoarea salariailor i a familiilor acestora prin legile de asigurare social din anii 1912, 1933 i 1935, precum i dezvoltarea economic a rii n anii de dup primul rzboi mondial a condus la creterea substanial a numrului de asigurai. n anii '40, numai n oraul Iai existau 10 mii de muncitori asigurai, iar mpreun cu familiile lor, numrul celor asigurai se ridica la circa 30 de mii. De C.A.S. Iai aparineau 9 oficii de asigurare i 5 judee ale Moldovei: Iai, Baia, Botoani, Falciu, Vaslui, iar ulterior Bli. Acest fapt ridic numrul asigurailor la circa 150 de mii. n aceste condiii se pune problema construirii unui nou spital pentru asigurai cu profil general de chirurgie. n cele din urm, dup analizarea tuturor ofertelor i innd seama de criteriile stabilite, comisia se oprete asupra unui teren situat n apropiere de centrul oraului, aflat n Aleea Ghica-Voda nr. 11, din faa Grdinii Copou, n suprafa de 4.600 m.p. (astzi B-dul Carol I nr. 50), care dispunea de ap, canalizare, lumin electric, reea de comunicaie i o poziie deosebit de pitoreasc. Adjudecarea definitiv asupra terenului sa fcut la 27 octombrie 1936. Existnd un teren corespunztor se face o schi de plan pentru construirea unui imobil cu parter i 6 etaje. nainte de conceperea acestui plan, Prof. Dr. Gheorghe Plcinteanu este trimis pentru documentare n Austria n vederea studierii modului de organizare i construire a spitalelor moderne i de a face propuneri pentru dotarea cu instalaii, aparatur i instrumentar. Lucrrile de construcie demareaz la nceputul lunii martie 1938 i au durat pn n primvara anului 1943, ntrerupte adesea de ntrzieri n alocarea fondurilor cauzate de evenimente ale conflagraiei mondiale n al crui angrenaj a fost prins i Romnia. La data de 25 mai 1943, conductorul statului emite Decretul-lege nr. 1470 prin care se hotrte n art. 1 ca spitalul nou al Casei Naionale al Asigurrilor Sociale din Iai este destinat clinicilor universitare ale Facultii de Medicin Iai. La art. 2 se fac primele numiri de profesori la acest spital. Anterior acestui decret, Ministerul Muncii, Sntii i Ocrotirii Sociale emite decizia 26820 / mai 1943 prin care se specific: "Spitalul Asigurrilor Sociale din Iai ce va lua fiin pe data de 4 iunie 1943 va purta numele - Prof. Dr. C. N. Paulescu, ca o recunoatere a meritelor deosebite pe linie tiinific a unui mare savant al rii, descoperitorul insulinei". n vara anului 1944 spitalele din Iai sunt evacuate la Alba-Iulia. Stabilirea frontului pe linia Iai - Chiinu din aprilie pn n august 1944, transform Moldova ntr-un aprig 5

teatru de lupte. Din cauza bombardamentelor, majoritatea obiectivelor culturale, sanitare i de nvmnt au suferit distrugeri importante. Din 1946 ncep reparaiile la Spitalul Asigurrilor din Copou, efectundu-se modificri n structura de dispunere a saloanelor i a celorlalte anexe. n primvara anului 1949, Spitalul C. I. Parhon, dupa noua sa denumire - conform Legii nvmntului din august 1948, intr n funciune i avea n structura sa urmtoarele clinici: Clinica medical cu 100 paturi, Clinica de reumatologie cu 100 paturi, Clinica de chirurgie cu 100 de paturi, Maternitate cu 80 de paturi. Din februarie 1949 Spitalul trece de la Casa Centraa a Asigurrilor Sociale printr-un simplu proces-verbal n proprietatea Ministerului Sntii. Actualmente, Spitalul clinic "Dr. C.I.Parhon" Iai, situat n B-dul Copou nr. 50, este organizat n conformitate cu prevederile Decretului nr. 296/1973, modificat prin Decretul nr. 398/1977 privind stabilirea normelor unitare de structur i funcioneaz potrivit Deciziei nr. 326/1973 a Comitetului Executiv al Consiliului Popular al Judeului Iai.

1.2 Obiect de activitaten spiritul Legii 500/2002 privind finanele publice, denumirea de instituie public se refer la denumirea generic dat Parlamentului, Preediniei Romniei, Guvernului, ministerelor, celelalte organe de specialitate ale administraiei publice, ale autoritii publice, instituiilor publice autonome, precum i instituiilor din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare a acestora. Spitalele sunt uniti sanitare cu paturi, de utilitate public, cu personalitate juridic, proprietate public sau privat, care asigur servicii medicale. Aceste servicii pot fi: preventive, curative, de recuperare i paliative, de ngrijire n caz de graviditate i maternitate, precum i a nou-nscutului. Spitalele particip la asigurarea strii de sntate a populaiei, potrivit competenelor stabilite de Ministerul Sntii i Familiei. Spitalele rspund, potrivit legii, pentru calitatea actului medical, pentru respectarea condiiilor de cazare, igien, alimentaie i de prevenire a infeciilor nozocomiale, conform normelor aprobate prin ordin al ministrului sntii i familiei, ce determin prejudicii cauzate pacienilor, stabilite de ctre organele competente. Pentru prejudicii cauzate pacienilor din culp medical, rspunderea este individual.

6

Orice spital are obligaia de a acorda primul ajutor i asisten medical de urgen oricrei persoane care se prezint la spital, dac starea sntii persoanei este critic. Dup stabilizarea funciilor vitale, spitalul va asigura, dup caz, transportul obligatoriu medicalizat la o alt unitate medico-sanitar de profil. Spitalul clinic "Dr. C.I. Parhon" Iai este spital de specialitate categoria a III-a, care asigur asisten medical de specialitate n profilul de boli interne, nefrologie, chirurgie, urologie, anestezie-terapie intensiv i dializ ("rinichi artificial"). n activitatea pe care o desfaoar are atribuii de nvmnt medical superior, de cercetare tiinific i de for metodologic judeean i interjudeean. Spitalul clinic "Dr. C.I. Parhon" este o unitate bugetar cu personalitate juridic, subordonat Ministerului Sntii prin Direcia de Sntate Public a Judeului Iai i Primriei Municipiului Iai. Spitalul clinic "Dr. C.I. Parhon" asigur: accesul populaiei la toate formele de asisten medical; rezolvarea problemelor de sntate din teritoriul arondat; utilizarea eficient a personalului de specialitate i a mijloacelor de investigaie i tratament; perfecionarea continu a actului medical.

7

1.3 Organizarea intern a Spitalului Clinic Dr. C.I. ParhonStructura organizatoric a spitalelor cuprinde, dup caz: secii, departamente, laboratoare, servicii de diagnostic i tratament, compartimente, servicii sau birouri tehnice, economice i administrative, serviciu de asisten prespitaliceasc i transport urgene, structuri de primiri urgene i alte structuri aprobate de Ministerul Sntii Publice.1 Organele de conducere a spitalelor publice sunt: consiliul de administraie, comitetul director, directorul general. Directorul general trebuie sa aib obligatoriu competen n management sanitar i s ncheie contract de administrare, pe un mandat de 4 ani, cu consiliul de administraie, pe baza criteriilor stabilite de ctre Ministerul Sntii i Familiei, cu posibilitatea de a fi rennoit. Directorul general este ordonator de credite i reprezint spitalul n relaiile cu terii i conduce activitatea comitetului director, fiind preedintele acestuia. n general, Spitalul clinic "Dr. C.I. Parhon" este structurat, condus i funcioneaz distinct pe urmtoarele activiti: diagnostic i terapie, ngrijire a bolnavului, management. Instituia este condus de Consiliul de Administraie, n subordinea cruia se afl Directorul General. Pe linie economic-financiar, directorul general are calitatea de ordonator teriar de credite bugetare. Potrivit legislaiei financiare ordonatorii de credite au obligaia de a angaja i de a utiliza creditele bugetare numai n limita prevederii lor i destinaiilor aprobate, pentru cheltuieli strict legate de activitatea instituiei publice respective i cu respectarea dispoziiilor legale. Ei rspund, potrivit legii de: angajarea, lichidarea i ordonanarea cheltuielilor; realizarea veniturilor; angajarea i utilizarea creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare; integritatea bunurilor ncredinate instituiei pe care o conduc; organizarea i inerea la zi a contabilitii i prezentarea la termen a situaiilor financiare asupra situaiei patrimoniului aflat n administrare i execuiei bugetare; organizarea i inerea la zi a evidenei patrimoniului, conform prevederilor legale. Orice cheltuial din sumele alocate prin bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat sau prin bugetul fondurilor speciale, se poate aproba de ctre ordonatorul de credite i

1

http://emedic.ro/Legislatie/23.htm

8

se poate efectua numai dac a fost n prealabil avizat, potrivit legii, de ctre conductorul compartimentului financiar-contabil. n ceea ce privete conducerea executiv curent a spitalului, aceasta este asigurat de un director general adjunct, obligatoriu medic, i de un director administrativ. Conducerea spitalului se realizeaz pe baz de contract individual de administraie ncheiat pe o durat de 4 ani ntre persoanele care ocup funciile de conducere i Ministerul Sntii. n coninutul contractului de administraie sunt prevzui indicatori de performan ai activitii, iar nivelul acestora se stabilete anual prin negociere ntre conducerea spitalului, Ministerului Sntii i Casa de Asigurri de Sntate Iai, cu care se ncheie contractul de furnizare de servicii medicale spitaliceti. Spitalul la rndul su are obligaia s nregistreze, s stocheze, s prelucreze i s transmit informaiile legate de activitatea sa prin intermediul compartimentelor specializate. Rapoartele se fac unitar att la Ministerul Sntii, ct i la Casa de Asigurri de Sntate Iai. Spitalele pot avea n componena lor structuri care acord servicii ambulatorii de specialitate, servicii de spitalizare de zi, ngrijiri la domiciliu, servicii paraclinice ambulatorii. Furnizarea acestor servicii se negociaz i se contracteaz n mod distinct cu casele de asigurri de sntate sau cu teri n cadrul asistenei medicale spitaliceti sau din fondurile alocate pentru serviciile respective.2 Spitalul Clinic Dr.C.I.Parhon Iai are structura prevzut n Organigram (vezi Anexa nr 1), n conformitate cu Ordinul ministrului sntii nr. 1021/2004, pentru aprobarea modelului cadru al organigramei pentru spitale. Spitalul clinic "Dr. C.I. Parhon" are o structur organizat i funcional corespunztoare activitii medicale pe care o desfaoar : Secia Clinic Medicin Intern, din care: o compartiment geriatric i gerontologie; Secia Clinic Nefrologie; Secia Clinic Urologie, din care: o compartiment Endoscopie; o compartiment Transplant renal; 2

Secia Clinic ATI; Laborator Central Analize Medicale;

http://emedic.ro/Legislatie/23.htm

9

Laborator Radiologie i Imagistic Medical; Laborator Anatomie Patologic; Farmacie; Compartiment Primiri Urgene; Ambulatoriu de Specialitate, din care: o cabinet medicin intern o cabinet nefrologic. Funcia de asisten medical a Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon este asigurat prin

ndeplinirea tuturor msurilor care se refer la ngrijirea medical a bolnavilor internai, depistarea i precizarea diagnosticului, dar se are n vedere i prevenirea rspndirii bolilor. Astfel, camera de gard a spitalului, triajul sau serviciul ambulatoriu de specialitate au urmtoarele atribuii: examinarea imediat, complet, trierea medical i epidemiologic a bolnavilor; asigurarea trusei de urgen; asigurarea transportului bolnavilor la secie; inerea evidenei zilnice a micrilor bolnavilor i asigurarea comunicrii locurilor libere unitilor ambulatorii arondate. Repartizarea bolnavilor n saloane n cadrul Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon se efectueaz n condiiile aplicrii msurilor referitoare la prevenirea i combaterea infeciilor anterioare: asigurarea examinrii medicale complete i a investigaiilor minime n ziua internrii, declararea cazurilor de boli contagioase i a celor profesionale, asigurarea nentrerupt a ngrijirilor medicale necesare pe toat durata internrii; asigurarea alimentaiei bolnavilor n concordan cu diagnosticul i stadiul evolutiv al bolii; educaia sanitar a bolnavilor. asigurarea supravegherii tratamentului post-operator i terapiei intensive; asigurarea anesteziilor n slile de operaie pe baza unui program operator fcut de comun acord de ctre chirurg i anestezist; Secia clinic de anestezie i terapie intensiv (A.T.I.) are urmtoarele atribuii:

10

supravegherea bolnavilor i efectuarea tratamentelor specifice specializrii A.T.I. n slile de operaie i n saloanele de reanimare, pe perioada acut n care sunt perturbate funciile vitale;

pregtirea anteoperatorie a bolnavilor; asigurarea desfurrii activitii de transfuzie i de recuperare a sngelui consumat etc.

n ceea ce privete laboratoarele medicale ale spitalului, acestea asigur efectuarea analizelor, investigaiilor, recoltarea de produse patologice i a oricror altor prestaii medico-sanitare specifice profilului lor de activitate. Astfel, laboratorul de analize medicale are, n principal, drept atribuii, efectuarea analizelor medicale de hematologie, citologie, biochimie, redactarea corect i distribuirea la timp a rezultatelor examenelor efectuate. Laboratorul de radiologie asigur efectuarea examenelor radiologice n laborator i la patul bolnavului, iar laboratorul de explorri funcionale asigur efectuarea investigaiilor medicale, conform solicitrilor medicilor de specialitate i n raport cu dotarea existent. Conform Decretului 296/1973, art. 10, personalul din unitle sanitare se compune din urmtoarele categorii: Personalul medico-sanitar:

o personalul de conducere (medici efi de secie/clinic); o personalul de execuie (asisteni medicali, farmaciti, laborani); Personalul din activiti auxiliare:

o personalul de conducere (ingineri); o personalul de execuie (tehnicieni); o muncitori; Personalul din aparatul funcional:

o personalul de conducere (director economic, contabil ef, ef compartiment); o personalul de execuie (economiti, refereni, contabili); o personalul de execuie administrativ (merceolog, gestionari); o personal de deservire.

11

La nceputul anului 2009, structura de personal a Spitalului Clinic Dr. C. I. Parhon Iai se prezint astfel: medici specialiti de medicin general, chirurgie, stomatologie = 73; cadre medicale ale U.M.F. = 10; alt personal cu studii superioare asimilat personalului medical de specialitate (biologi, chimiti, farmaciti) = 16; cadre medicale cu studii medii = 184; personal auxiliar de ngrijire (infirmiere, femei de serviciu) = 69; muncitori calificai = 42; muncitori necalificai = 13; personal TESA = 17.

Rezult astfel un numr mediu scriptic de 424 de angajai. Atribuiile i competenele personalului sunt dictate de nivelul de pregtire, locul unde i desfoar activitatea, acestea fiind expres stabilite de acelai Decret nr. 296/1973 pentru fiecare categorie de personal i pentru fiecare tip de unitate sanitar

1.4 Funcionalitatea Spitalului Clinic Dr. C.I. ParhonDin punct de vedere al structurii organizatorice, este un Spital Clinic - spitalul care are n componen secii clinice universitare care asigur asisten medical, desfoar activitate de nvmnt, cercetare tiinific-medical i de educaie continu, avnd relaii contractuale cu o instituie de nvmnt medical superior acreditat. Institutele, centrele medicale i spitalele de specialitate, care au n componen o secie clinic universitar sunt spitale clinice. 3 Pentru activitatea medical, diagnostic i terapeutic, personalul didactic este n subordinea administraiei spitalului, n conformitate cu prevederile contractului de munc;

3

Legea nr 95/2006

12

Spitalul este obligat n principiu s asigure: prevenirea i combaterea infeciilor nosocomiale; efectuarea consultaiilor, investigaiilor, tratamentelor i a altor ngrijiri medicale bolnavilor spitalizai; stabilirea corect a diagnosticului i a conduitei terapeutice pentru pacienii spitalizai; aprovizionarea i distribuirea medicamentelor; aprovizionarea cu substante si materiale de curatenie si dezinfectie; aprovizionarea n vederea asigurrii unei alimentaii corespunztoare, att din punct de vedere calitativ ct i cantitativ, respectnd alocaia de hran alocat conform legislaiei n vigoare; asigurarea unui microclimat corespunztor astfel nct s fie prevenit apariia de infecii nosocomiale; realizarea condiiilor necesare pentru aplicarea msurilor de protecia muncii i paz contra incendiilor conform normelor n vigoare; n perioada de carantin s limiteze accesul vizitatorilor n spital; realizarea i promovarea activitii de nvmnt i cercetare tiinific clinic medical prin seciile clinice i laboratoarele din structur i se materializeaz n: o pregtirea studenilor i elevilor din nvmntul superior medicofarmaceutic i mediu sanitar, o specializarea i formarea continu a personalului medico-sanitar, precum i desfurarea unor activiti de cercetare tiinific medical, n raport cu gradul de specializare a personalului medico-sanitar i cu dotarea cu mijloace de investigaii i tratament; o obligativitatea ntregului personal medico-sanitar de a se informa i de a-i nsui noutile tiinifice i tehnice din domeniul medical; o participarea la cursuri postuniversitare i de perfecionare profesional a medicilor i a cadrelor medii sanitare.

13

Serviciile cuprinse de contractul cu CAS constau n : consultaii; investigaii; stabilirea diagnosticului; tratamente medicale i chirugicale; ngrijire, recuperare, medicamente, materiale sanitare, dispozitive medicale, casare i mas. Activitatea economico-financiar i administrativ a Spitalului Clinic Dr. C. I. Parhon este asigurat prin urmtoarele servicii: serviciul resurse umane, normare, organizare, salarizare (R.U.N.O.S.); serviciul aprovizionare-administrativ-transport; serviciul financiar-contabil; serviciul statistic i informatic medical.

Serviciul RUNOS este subordonat directorului unitii i are urmtoarele atribuii: ntocmirea statului de personal, a statului de funcii conform normelor de structur aprobate prin Ordin de Ministru; Organizarea concursurilor pentru ocuparea posturilor vacante sau pentru promovare n grade sau trepte profesionale superioare, care sunt de competena institutului i n conformitate cu legislaia n vigoare; ntocmirea dosarelor de pensionare pentru salariaii institutului; ntocmirea formelor de ncadrare, a contractelor de munc, a actelor adiionale la contractele de munc, dup caz, conform prevederilor legale; ntocmirea documentelor de detaare, a celor de delegare pe funcii de conducere (efi secie, laborator/compartiment, dup caz), la propunerea conducerii unitii; ntocmirea documentaiei legale pentru deplasrile n strintate n interesul serviciului n vederea emiterii de Ordin de Ministru; ntocmirea devizelor de cheltuieli n situaia n care institutul suporta o parte din cheltuielile de deplasare din veniturile proprii realizate din contractele externe; Solicit elaborarea fielor de posturi pentru personalul din institut;

14

Informeaz conducerea asupra dispoziiilor cu caracter normativ transmise de Ministerul Sntii, precum i a celor publicate n monitorul oficial n problemele de personal-salarizare i semnaleaz sarcinile ce revin institutului potrivit acestor dispoziii;

Organizeaz activitatea de evaluare a performanelor profesionale individuale mpreun cu efii de compartiment pentru salariaii institutului, potrivit reglementrilor legale;

ntocmirea carnetelor de munc pentru noii angajai i nregistrarea n carnetele de munc a tuturor modificrilor privind evoluia profesional, precum i a modificrilor salariale aprobate prin Legi, Ordonane de guvern sau alte acte normative;

ntocmirea legitimaiilor de serviciu i vizarea acestora semestrial; Organizarea activitii de ncadrare a locurilor de munc i a personalului n condiii deosebite de munc sau/ i speciale mpreun cu comitetul de securitate i sntate n munc;

ntocmirea deciziilor i inerea evidenei acestora; Executarea de lucrri n legtur cu diverse evidene de personal solicitate; ntocmirea de lucrri diverse la solicitarea Ministerului Sntii.; ntocmirea statelor de plat ale salariilor pentru personalul contractual al unitii; Stabilirea bugetului necesar lunar pentru cheltuieli de personal; ntocmirea declaraiilor lunare (C.A.S., omaj, 100); ntocmirea situaiilor lunare (monitorizare, cheltuieli de personal, recapitulaie pentru Trezorerie); ntocmirea raportrilor statistice lunare, trimestriale, semestriale i anuale; ntocmirea de adeverine la solicitarea salariailor; Evidena concediilor de odihn, concediilor medicale, concediilor fr plat; Alte situaii solicitate de catre Ministerul Sanatatii, Colegiul Medicilor, etc.; ntocmirea de adeverine la solicitarea fotilor salariai ai institutului n vederea recalculrii pensiilor; Documentare permanent din legislaia de profil4

4

http://ispb.ro/resurse-umane/

15

Serviciul aprovizionare-administrativ-transport elaboreaz propuneri de norme i proceduri proprii privind desfurarea activitii specifice i le transmite spre avizare si aprobare managerului. Activitatea administrativ atribuii particip la elaborarea i execuia planului de dezvoltare a unitii; particip la fundamentarea i execuia planului de dotare; propune msuri de valorificare a resurselor disponibilizate, de folosirea judicioas a bunurilor materiale, a resurselor materiale existente n funcie de nevoile unitii; nu angajeaz instituia n nici o cheltuial fr a avea aprobrile i actele justificative legal ntocmite; rspunde de exploatarea n condiii optime, eficiente i economice a mijloacelor de transport proprii unitii, pe baza planului de transport; rspunde de respectarea normelor de consum; urmrete periodic stocurile de materiale aferente activitii administrative i solicit conducerii instituiei completarea acestora n funcie de dinamica consumului; ntocmete i prezint periodic analize privind optimizarea activitii de gospodrire a resurselor materiale n scopul administrrii cu eficien maxim a patrimoniului unitii. ndrum, controleaz i execut activitatea gospodareasc; ia msuri de ngrijire a spaiului exterior, a mprejmuirilor, de asigurare a spaiilor verzi, de iluminat exterior corespunztor, etc. organizeaz i ndrum ntreaga activitate administrativgospodareasc lund toate msurile necesare pentru buna ntreinere a imobilelor i instalaiilor aferente, igienizarea locurilor de munc, mbuntirea continu a condiiilor de munc i confort, asigurarea cureniei n unitatea spitaliceasc; propune msuri i particip la mbuntirea activitii hoteliere a spitalului; asigur n timp util necesarul cu materiale de curenie i igienicosanitare potrivit dosarelor de achiziii aprobate;

16

ia msuri de prevenire a formrii stocurilor supranormative de materiale, de folosire i valorificare a materialelor cu micare lent sau fr micare , atipice, existente n depozit;

responsabilul mijloacelor fixe, ine evidena, emite acte de micare a mijloacelor organizeaz i rspunde de asigurarea pazei n unitate particip la elaborarea planului de aciune pentru situaii speciale. organizeaz i ntocmete actele necesare declasarii obiectelor de inventar ce organizeaz i verific activitatea desfaurat de arhiva unitii, respectarea legislaiei n vigoare ce reglementeaz activitatea de arhivare prezint periodic informri asupra activitii desfurate. analizeaz eficiena activitii compartimentului i ia msuri de mbuntire a

fixe pe locuri de folosin, particip la inventarierea ntregului patrimoniu al unitii

indeplinesc conditiile potrivit legii, casarea acestora si valorificarea deseurilor recuperate;

activitii. Responsabilul cu protecia muncii pe unitate, numete i instruiete responsabilitile la nivelul tuturor compartimentelor: ntocmete planul cu principalele activiti desfurate n vederea asigurrii activitii de protecie a muncii, respectrii legislaiei ce reglementeaz activitatea de prevenire a accidentelor de munc i a mbolnvirilor profesionale; ia msuri de asigurare i afiare la toate locurile de munc a insruciunilor de protecie a muncii specific aparaturii, utilajelor i tehnicii, de executare a lucrrilor potrivit legislaiei; propune msuri de asigurare a echipamentului de lucru i de protecie pentru prezint periodic analize ale desfurrii activitii i propuneri de mbuntire a ntregul personal, asigurarea normelor de alimentaie antidot; activitii de protecie a muncii. Activitatea tehnic - atribuii: ine evidena ntregii aparaturi a spitalului funcional i nefuncional i nsoete particip la fundamentarea planului de ntreinere i reparaii a cldirilor; reprezentanii contractelor de servis pentru aparatura pe fiecare secie.

17

ia msuri pentru modernizarea utilajelor, aparaturii i a inventarului gospodresc al organizeaz i ntocmete actele necesare scoaterii din funciune a utilajelor, rspunde de nscrierea autovehiculelor la organele de poliie, efectuarea rodajului, rspunde de depozitarea corespunztoare a carburanilor i lubrifianilor, precum i rspunde de aplicarea normelor de prevenire i stingere a incendiilor n Spitalul solicit ndrumare din partea D.S.P.J. Iai din punct de vedere metodologic pentru

unitii, tehnicii, aparaturii ce nu mai poate fi reparat, cu resursa tehnic i fizic epuizat, rspunde de controlul zilnic, reviziile tehnice, reparaiile curente i capitale la autovehicule; de utilizarea bonurilor de benzin; Clinic, potrivit legii; executarea lucrrilor de investiii i reparaii capitale cu privire la proiectarea, avizarea, execuia i finanarea acestora n conformitate cu reglementrile legale n vigoare; ntocmete planul de revizii tehnice i reparaii curente. efectueaz activitatea curent de ntreinere i reparaii necesare ntregii uniti prin

personalul din subordine Serviciul financiar-contabil atribuii: organizarea contabilitii i asigurarea efecturii corecte i la timp a nregistrrilor; organizarea analizei periodice a utilizrii bunurilor materiale i luarea msurilor

necesare mpreun cu celelalte birouri i servicii din unitate, n ceea ce privete stocurile disponibile, supranormative, fr micare sau pentru prevenirea imobilizrior de fonduri; asigurarea nlocuirii la timp a drilor de seam contabile; exercitarea controlului financiar preventiv; particip la organizarea sistemului informaional al spitalului; asigurarea ntocmirii, circulaiei i pstrrii documentelor justificative care stau la organizarea evidenei tehnico-operative i gestionare; organizarea inventarierii periodice a mijloacelor materiale i regularizarea

baza nregistrrior n contabilitate;

diferenelor constatate;

18

ntocmirea studiilor privind costuri comparative pe diveri indicatori: zi de

Spitalizare, pat fizic, pat efectiv ocupat, bolnav, comparativ cu seciile din unitate, analiza cauzelor care determin diferene; nlocuirea proiectelor planurilor de venituri i cheltuieli bugetare; asigurarea efecturii corecte a operaiunilor de ncasri i pli n numerar; asigurarea creditelor necesare, n limita plafoanelor aprobate; verificarea documentelor justificative de cheltuieli; ntocmirea propunerilor de plan-cas pentru pli n numerar; asigurarea integritii patrimoniului instituiei i recuperarea pagubelor produse; nlocuirea formelor de recuperare a sumelor care, ntmpltor, au fost eronat pltite. Serviciul statistic i informatic medical organizeaz sistemul de eviden primar i raportare statistic sanitar, asigur ntreinerea bazei de date judeene, verificarea i codificarea informaiilor. elaboreaz, pentru activitatea de sntate, sistemul de eviden primar, eviden tehnic ajuttoare i drile de seam statistice departamentale; conform cu metodologia culegerii, nregistrrii, centralizrii, i perfecionrii datelor; elaborarea indicatorilor de evaluare a strii de sntate i a eficienei activitii reelei sanitare; efectueaz studii de prognoz n domeniul ocrotirii sntii; particip la raionalizarea i perfecionarea sistemului i subsistemelor informaionale n domeniul ocrotirii sntii; avizeaz aplicaiile de informatica n domeniul sanitar, recomandnd msuri i soluii n vederea introducerii generalizrii n exploatare a acestora, pentru realizarea de sisteme informatice unitare; acord asisten tehnic de specialitate unitilor beneficiare; ntocmete situaiile statistice sanitare socio-demografice solicitate periodic de Ministerul Sntii Publice; particip la manifestrile tiinifice din domeniul su de activitate, organizate n ar; particip la organizarea unor astfel de manifestri; transmite i primete breviare de statistic sanitar din alte judee;

19

ndrum, din punct de vedere tehnic i metodologic, activitatea serviciilor de statistic i informatic judeene, asigur instruirea periodic a personalului din aceste servicii n probleme de statistic sanitar i informatic;

verific n teren activitatea de statistic sanitar desfurat de unitile sanitare, de acelai rang i profil; organizeaz, cu avizul i colaborarea instituiilor competente, potrivit legii, cursuri de pregtire a personalului de specialitate din unitate; ia msurile, potrivit legii i instruciunilor Ministerului Snttii, pentru evidena , selecionarea i pstrarea documentelor create i deinute de unitate, n cadrul activitilor pe care le desfoar;

1.5 Relaii cu exteriorulO instituie public de tip spitalicesc desfoar o activitate operativ, n virtutea creia se efectueaz, pe de o parte, cheltuieli de administraie i gospodrire, iar pe de alt parte, cheltuieli funcionale, specific domeniului de activitate, ce reprezint partea dominant a cheltuielilor.

1.5.1 Relaii cu ordonatorii de credite bugetare

Pentru ndeplinirea acestei activiti, instituia este obligat s intre n relaie cu organe ierarhic superioare de la care primete fonduri necesare (Ministerul Sntii, Direcia de Sntate Public, Casa de Asigurri de Sntate) ce reprezint pentru ea ordonatorii principali de credite Ministerul Sntii Publice, respectiv Casa Naional de Asigurri de Sntate, asigur fondurile pentru finanarea programelor naionale de sntate, respectiv a subprogramelor, pe baza cererilor fundamentate ale ordonatorilor de credite secundari i teriari, care vor solicita finanarea n funcie de realizarea indicatorilor.5

1.5.2 Relaii cu beneficiarii serviciilor5

Legea nr 95/2006

20

Pacienii sunt ndreptii la asisten medical, att n unitile ambulatorii, ct i n unitile cu paturi, modul de adresabilitate, cheltuielile de asisten fiind cele stabilite de regulamentul de funcionare. Ca beneficiari ai actului medical, asiguraii au dreptul la pachetul de baz de servicii medicale de la data nceperii plii contribuiei la fond, urmnd ca sumele restante s fie recuperate de casele de asigurri de sntate i Agenia Naional de Administrare Fiscal, n condiiile legii, inclusiv accesoriile aplicate pentru creanele bugetare. Calitatea de asigurat i drepturile de asigurare nceteaz odat cu pierderea dreptului de domiciliu sau de edere n Romnia. Documentele justificative privind dobndirea calitii de asigurat se stabilesc prin ordin al preedintelui CNAS. Asiguraii au urmtoarele drepturi: s aleag furnizorul de servicii medicale, precum i casa de asigurri de sntate la care se asigur, n condiiile prezentei legi i ale contractului-cadru; s fie nscrii pe lista unui medic de familie pe care l solicit, dac ndeplinesc toate condiiile prezentei legi, suportnd cheltuielile de transport dac opiunea este pentru un medic din alt localitate; s i schimbe medicul de familie ales numai dup expirarea a cel puin 6 luni de la data nscrierii pe listele acestuia; s beneficieze de servicii medicale, medicamente, materiale sanitare i dispozitive medicale n mod nediscriminatoriu, n condiiile legii; s beneficieze de rambursarea tuturor cheltuielilor efectuate pe perioada spitalizrii cu medicamentele, materialele sanitare i investigaiile paraclinice la care ar fi fost ndreptii fr contribuie personal, n condiiile impuse de contractul-cadru; s efectueze controale profilactice, n condiiile stabilite prin contractul-cadru; s beneficieze de servicii de asisten medical preventiv i de promovare a sntii, inclusiv pentru depistarea precoce a bolilor; s beneficieze de servicii medicale n ambulatorii i n spitale aflate n relaie contractual cu casele de asigurri de sntate; s beneficieze de servicii medicale de urgen; s beneficieze de unele servicii de asisten stomatologic; s beneficieze de tratament fizioterapeutic i de recuperare; s beneficieze de dispozitive medicale; 21

s beneficieze de servicii de ngrijiri medicale la domiciliu; s li se garanteze confidenialitatea privind datele, n special n ceea ce privete diagnosticul i tratamentul; s aib dreptul la informaie n cazul tratamentelor medicale; s beneficieze de concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate n condiiile legii.

Persoanele asigurate n sistemul de asigurri sociale de sntate din Romnia, aflate pe teritoriul statelor cu care Romnia a ncheiat documente internaionale cu prevederi n domeniul sntii, beneficiaz de servicii medicale pe teritoriul acestor state, n condiiile prevzute de respectivele documente internaionale. Rambursarea cheltuielilor ocazionate de acordarea serviciilor medicale n baza documentelor internaionale cu prevederi n domeniul sntii la care Romnia este parte este efectuat de casele de asigurri de sntate prin intermediul CNAS.

1.5.3. Relaii cu furnizoriiReforma sistemului sanitar n Romnia aduce ca noutate, n temeiul Legii Asigurrilor Sociale de Sntate nr. 145/1997, modificat i completat prin Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 30/1998, renfiinarea Casei Naionale de Asigurri de Sntate, reprezentat n teritoriu Casele Judeene de Asigurri de Sntate. Furnizorii de servicii medicale farmaceutice (spitale, policlinici, dispensare) i dispozitive medicale pot ncheia contracte cu casele de asigurri de sntate care le asigur plata (decontarea) tuturor serviciilor efectuate inclusiv pentru asiguraii care vireaz contribuia la alte case de asigurri de sntate (Ministerul Transporturilor, Ministerul Aprrii Naionale etc.), Casa de Asigurri de Sntate rezervndu-i rolul de a monitoriza nivelul cheltuielilor instituiei medicale cu care a ncheiat contract, de a credita furnizorii de medicamente, materiale, servicii i de a stabili acestora plafoane de preuri pentru produsele i serviciile pe care le furnizeaz. Ministerul Sntii Publice proiecteaz, implementeaz i coordoneaz programe naionale de sntate, n scopul realizrii obiectivelor politicii de sntate public, cu participarea instituiilor cu rspundere n domeniul realizrii politicii sanitare a statului. Ministerul Sntii Publice organizeaz mpreun cu CNAS licitaii la nivel naional i alte proceduri de achiziii publice pentru achiziionarea medicamentelor i materialelor 22

specifice pentru consumul n spitale i n ambulatoriu, n vederea realizrii programelor naionale curative de sntate, cu respectarea dispoziiilor legale n vigoare privind achiziiile publice, inclusiv a celor referitoare la aplicarea procedurii de licitaie electronic. Medicamentele ce se acord n ambulatoriu n cadrul programelor naionale curative de sntate se asigur prin farmaciile aparinnd unitilor sanitare prin care acestea se deruleaz sau alte farmacii, dup caz. CNAS poate achiziiona servicii medicale, medicamente, materiale sanitare i dispozitive medicale, aferente programelor naionale curative de sntate i tratamentelor ambulatorii.si poate elabora, pentru furnizorii aflai n relaii contractuale cu casele de asigurri de sntate, protocoale de practic, ca baz de decontare pentru servicii medicale, medicamente i dispozitive medicale, cu consultarea CMR, CFR, CMDR i OAMMR. Relaiile dintre furnizorii de servicii medicale, medicamente i dispozitive medicale i casele de asigurri sunt de natur civil, reprezint aciuni multianuale i se stabilesc i se desfoar pe baz de contract.

1.5.4. Relaii cu Trezoreria publicPentru a-i putea desfura activitatea operativ, pe seama creditelor bugetare deschise, a fondurilor alocate de la buget i a sumelor de decontare de Casa de asigurri, dup caz, ordonatorii de credite pot aproba efectuarea de pli n limita maxim a sumelor aprobate prin bugetele de venituri i cheltuieli i cu respectarea dispoziiilor legale.Acest lucru se realizeaz prin intermediul Trezoreriei Locale i a sucursalei Bncii Naionale la care instituia are deschise conturile de disponibil, ele avnd rolul, potrivit dispoziiilor legale, de a exercita controlul asupra tuturor plilor dispuse de ordonatorii de credite, urmrind n mod deosebit: ncadrarea cheltuielilor n creditele sau fondurile bugetare aprobate; respectarea dispoziiilor legale prin care se autorizeaz efectuarea cheltuielilor; respectarea utilizrii fondurilor potrivit destinaiei stabilite pe subdiviziunile (capitole, subcapitole) aprobate n bugetele de venituri i cheltuieli; restrngerea cheltuielilor la strictul necesar. Ordonatorii teriari de credite dispun, pe baz de documente, efectuarea de pli n contul creditelor bugetare deschise sau a sumelor de disponibil, dup caz, pentru achitarea

23

mrfurilor livrate, plata serviciilor prestate i lucrrilor executate, lichidarea datoriilor ctre creditori, plata drepturilor de personal, i cu prioritate, achitarea datoriilor ctre Bugetul de Stat, Bugetul Asigurrilor Sociale, Bugetul Local i plata ajutorului de omaj i contribuia la Fondul de Asigurri de Sntate. Plile dispuse din conturile ordonatorilor de credite sunt supuse controlului bancar (Trezoreriei), instituiile publice avnd obligaia s prezinte sau s depun bugetele de venituri i cheltuieli aprobate i orice documentaie din care s rezulte fundamentarea cheltuielilor respective. Documentele se verific la prezentare, urmrindu-se ca plile dispuse s se ncadreze n coninutul i structura capitolelor i subcapitolelor de cheltuieli prevzute n clasificaia bugetar. n acest scop, ordonatorii de credite au obligaia de a meniona pe documente natura i coninutul plilor dispuse corespunztor subdiviziunilor din bugetele de venituri i cheltuieli. Spitalul Clinic Dr. C. I. Parhon are deschise la Trezoreria Municipiului Iai urmtoarele conturi: A. Cont curent de disponibil este alimentat prin: 1. dispoziie bugetar emis de Direcia de Sntate Public cu sume provenite din Bugetul Ministerului Sntii pentru finanarea Programelor Naionale de Sntate (n acest caz, pentru Programul de Nefrologie i Dializ cronic); 2. dispoziie bugetar emis de Direcia de Sntate Public cu sume provenite din alocaii de la Bugetul Statului privind plata drepturilor de personal pentru uniti fr personalitate juridic aflate n subordinea Spitalului Clinic Dr. C. I. Parhon; 3. ordin de plat emis de Casa de Asigurri de Sntate a Judeului Iai cu sume ce reprezint plata (decontarea) serviciilor medicale efectuate de Spitalului Clinic Dr. C. I. Parhon. Din aceste sume, se dispune plata drepturilor de personal i a datoriilor de la Bugetul Statului, Bugetul Asigurrilor Sociale, Bugetele Locale, contribuia la Fondul Asigurrilor de Sntate, la Fondul de omaj, plata furnizorilor de medicamente, materiale sanitare, alimente, servicii etc. 4. foi de vrsmnt proprii, cu sumele colectate prin casieria unitii ce reprezint venituri proprii rezultate din prestarea unor servicii medicale cu plat. B. Cont de disponibil pentru finanarea lucrrilor de consolidare i modernizare a spitalului - este alimentat pe baz de dispoziie bugetar de ctre Direcia de Sntate Public Iai capitol 72 Cheltuieli de capital cu sume provenite din Bugetul Ministerului Sntii i care sunt destinate exclusiv pentru plata lucrrilor de consolidare i modernizare executate sub antrepriz de Trustul de Construcii 1 Iai. 24

C. Cont curent pentru cheltuieli materiale ale unitii fr personalitate juridic, aflat n subordinea Spitalului Clinic Dr. C. I. Parhon este alimentat pe baz de dispoziie bugetar emis de Primria Municipiului Iai cu sume ce provin din Bugetul Local i care sunt destinate achitrii consumului de alimente, materiale, ap curent, energie electric, termoficare etc. D. Cont de disponibil al unitii din fonduri speciale i de redistribuire analitic: sume provenite din donaii, sponsorizri, discount la facturile de medicamente acordat de furnizori este alimentat pe baz de ordin de plat emis de persoane fizice sau juridice i care pot preciza expres destinaia sumei sau pot lsa la latitudinea conducerii unitii natura cheltuielilor efectuate din aceste sume, funcie de nevoi i prioriti. Deschiderea acestor conturi se face de ctre ordonatorul principal de credite (Direcia de Sntate Public) n funcie de natura creditelor i destinaia lor, conform Ordinului Ministrului de Finane, att pentru sumele provenite din Bugetul de Stat, Bugetul Local, ct i de la Casa de Asigurri de Sntate.

1.6 Structura i evoluia indicatorilor financiariDup cum se poate observa n tabelul de mai jos, modificri semnificative au avut loc n cadrul cheltuielilor de personal care au crescut progresiv de la un an la altul, datorat creterilor salariale, dar i a contribuiilor (prin prisma cotelor procentuale). Pe de alt parte, constatm o reducere a cheltuielilor cu bunurile si serviciile, mai ales cele cu medicamentele si materialele sanitare. Ct despre cheltuielile de capital, acestea s-au dublat aproape, n anul 2007, comparativ cu anii precedeni

25

Structura cheltuielilor bugetare realizat la Spitalul Clinic Dr C.I Parhon, din Iai, n perioada 2005-2007 RON DENUMIREA INDICATORILOR CHELTUIELI CURENTE Titlul I Cheltuieli de personal Cheltuieli salariale n bani Cheltuieli salariale n natur Contribuii Titlul II Bunuri i servicii Bunuri i servicii Reparaii curente Hrana Medicamente i materiale sanitare Bunuri de natura obiectelor de inventar Deplasri, detari, transferuri Materiale de laborator Cercetare dezvoltare Cri, publicaii, materiale documentare Consultan i expertiz Pregtire profesional Protecia muncii Cheltuieli judiciare i extrajudiciare pentru interesele statului Tichete cadou Alte cheltuieli CHELTUIELI DE CAPITAL Titlul X Active nefinanciare Active fixe (inclusiv reparaii capitale) Reparaii capitale aferente activelor fixe TOTAL CHELTUIELI Cod indicator 01 10 10.01 10.02 10.03 20 20.01 20.02 20.03 20.04 20.05 20.06 20.09 20.10 20.11 20.12 20.13 20.14 20.25 20.27 20.30 70 71 71.01 71.03 Anul 2005 21367,15 7963,57 5503,40 585,18 1872,96 13403,58 2547,04 291,10 349,92 9162,83 418,14 2,03 153,71 0 2,97 0 10,00 42,31 0 0 475,63 2185,02 2185,02 2185,02 0 23552,17 Anul 2006 17717,29 9295,35 6746,01 501,21 2048,13 8421,94 1862,25 292,62 256,72 5118,74 317,00 3,10 197,96 0 6,19 0 10,00 47,49 0 0 309,87 2917,09 2917,09 2917,09 0 20634,38 Anul 2007 21299,31 11549,57 8282,55 635,41 2631,61 9749,74 1686,52 410,00 365,75 6360,90 333,94 9,00 230,14 0 3,00 0 10,00 40,00 0 0 300,49 4094,34 4094,34 3072,34 1022,00 25393,65

26

AnulCheltuieli de personal Bunuri i servicii Cheltuieli de capital

20057963,57 13403,58 2185,02

20069295,35 8421,94 2917,09

200711549,57 9749,74 4094,34

Cap 2. Fundamentarea indicatorilor bugetari 2.1 Cadrul juridic utilizat n fundamentarea indicatorilorSchimbrile din sistemul politic de la sfritul anului 1989, a gsit Romnia ntr-o profund criz economic, social i sanitar. Schimbarea violent de politic a dus la respingerea tuturor structurilor care caracterizau un sistem totalitar. Principalele opiuni cu privire la schimbarea sistemului ngrijirilor de sntate sunt divizate n trei mari sisteme n a cror delimitare se ine cont de modalitatea prin care acestea sunt finanate: sistemul asigurrilor private de sntate ( modelul de pia), sistemul naional de sntate (modelul Beveridge), sistemul asigurrilor sociale de sntate bazat pe asigurri de sntate obligatorii. n ceea ce privete legislaia din sectorul sanitar, evoluia acesteia a fost influenat de instabilitatea politic a Romniei de dup anul 1989. Fiecare ciclu electoral a dus la apariia unui numr mare de reglementri i la modificri repetate ale acestora. Astfel n anul 2000 s-au adoptat 37 acte normative, n anul urmtor numrul acestora s-a ridicat la 81, iar n 2002 s-au adoptat 106 acte normative. Att aprobarea legilor necesare, ct i trecerea de la actul normativ aprobat la modificrile structurale concrete i la demararea efectiv a activitilor specifice din cadrul reformei sistemului s-a dovedit a fi un drum lung i dificil, grevat de mentaliti nvechite, lipsa resurselor necesare i nu de puine ori de lipsa de voin politic6.

6

Cartea Alb a Preluarii Guvernrii, Decembrie 2000 n Domeniul Sntii, www.ms.ro, pagina 6

27

Legislaia a susinut obiectivele politicii Guvernului i Ministerului Sntii din sectorul sanitar prevzute n strategiile de guvernare. Pentru scurtarea perioadei ntre momentul elaborrii propunerii de act normativ i momentul aprobrii lui, multe acte normative sunt aprobate prin ordonane sau ordonane de urgen ale Guvernului sau prin ordine ale Ministerului Sntii. n ultimii ani s-a acordat o atenie deosebit armonizarii legislaiei romnesti n domeniul sntii cu cea a Uniunii Europene n contextul integrarii Romniei la Uniunea Europeana n iulie 1997, a fost adoptat de Parlamentul Romniei i promulgat de Preedintele rii legea asigurrilor sociale de sntate. Aceasta a urmrit modelul de asigurri tip Bismark, cu asigurare de sntate obligatorie, bazat pe principiul solidaritii i funcionnd n cadrul unui sistem descentralizat. Ea a intrat n vigoare, cu toate prevederile, ncepnd cu 1 ianuarie 1999, dar a existat o perioada de tranziie n anul 1998 n care Direciile Sanitare Judeene i Ministerul Sntii au administrat fondurile de asigurare. n consecin, de la 1 ianuarie 1999, conform legii au funcionat i casele de asigurri ca instituii publice autonome, conduse de reprezentanii asigurailor i patronatului prin consiliile de administraie, deci i Casa Naional de Asigurri de Sntate. Aceasta prevede realizarea Fondului de Asigurri Sociale de Sntate finanat prin contribuia angajatului i angajatorului, prin subvenii de la bugetul de stat ct i de la bugetele locale i din alte surse. n luna iunie a anului 2003 intr n vigoare noua lege privind organizarea i finanarea spitalelor care permite nregistrarea, acreditarea i ierarhizarea tuturor spitalelor i unitilor cu paturi din Romnia, apropiindu-le structura i funcionarea de normele europene. Cadrul legislativ a mai fost completat cu aprobarea normelor privind mbuntirea asistenei medicale de urgent i s-a definitivat sistemul de formare a medicilor. A fost completat legislaia privind funcionarea Ageniei Naionale a Medicamentului i modul de nregistrare a produselor farmaceutice, autorizarea unitilor de producie i distribuire a medicamentelor i activitatea de inspecie farmaceutic, definiia produsului medicamentos i a produselor cosmetice. De asemenea s-a completat legislaia privind exercitarea profesiei de farmacist, s-a adoptat legea privind asistena de sntate public, ordonana de urgen privind organizarea i funcionarea sistemului de asigurri sociale de sntate. Strategia naional privind reforma n unitile sanitare cu paturi, este reglementat prin adoptare unei ordonane de urgen privind unele msuri n vederea ntririi

28

disciplinei financiare i a creterii eficienei utilizrii fondurilor n sistemul sanitar, precum i modificarea unor acte normative. Suportul juridic folosit n fundamentarea indicatorilor l reprezint actele normative aprobate cu privire la instituirea lor, precum i cele metodologice de aplicare, emise, de regul, de ctre Ministerul Finanelor Publice. Reprezentativ pentru cadrul juridic de aciune n aceast direcie este Codul Fiscal7, care nlocuiete mare parte din legile specifice. Printre multitudinea de legi, hotrri, ordonane i ordine, enumerm:

Legi: Legea 19/17.03.2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale; Legea 346/05.06.2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale; Legea 125/12.05.2005 pentru aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 115/2004 privind salarizarea i alte drepturi ale personalului contractual din unitile sanitare publice din sectorul sanitar; Lege nr. 221 / 11.07.2005 pentru modificarea si completarea art. 16 din Legea nr. 306/2004 privind exercitarea profesiei de medic, precum i organizarea i funcionarea Colegiului Medicilor din Romnia; Legea nr 95 /14.04.2006 privind reforma n domeniul sntii

Hotrri: Hotrrea nr. 1718 din 30 decembrie 2008 privind organizarea i funcionarea Ministerului Sntii; Hotrrea nr. 972 din 26 iulie 2006 pentru aprobarea Statutului Casei Naionale de Asigurri de Sntate; Ordonane: Ordonan de urgen /14.07.2005 pentru modificarea i completarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea i funcionarea sistemului de asigurri sociale de sntate;7

Codul fiscal aprobat prin Legea nr 571/2003, modificat printr-o ordonanta a Guvernului din 2004 (cu aplicabilitate de la 1 ianuarie 2005) si Ordonanta de Urgenta nr 24 din 25 martie 2005.

29

Ordonan de urgen nr.24 din 30 martie 2000 privind sistemul de stabilire a salariilor de baz pentru personalul contractual din sectorul bugetar

Ordine: Ordin privind clasificarea spitalelor publice din reeaua Ministerului Sntii Publice; Ordinul Ministerului Sntii Publice nr 1781 din 27.12.2006;

Alte acte normative: Regulamentul intern al spitalelor aprobat prin Ordinul ministrului sntii nr.950/26.07.2004; Contractul-cadru privind condiiile acordrii asistenei medicale n cadrul sistemului de asigurri sociale de sntte.

2.2 Calcule de fundamentare a indicatorilor financiarin vederea ntocmirii bugetului de venituri i cheltuieli este necesar culegerea i strngerea unor date care formeaz elementul de baz ale acestor lucrri. Informaiile se refer, n principal, la: 1) Indicatorii de plan sau operativi care se reflect n planul naional unic de dezvoltare a statului i indic aciuni de baz ale statului privind ocrotirea sntii. La unitile sanitare, aceti indicatori se numesc operativi i determin volumul activitii fiecrei instituii n parte. Ei se desprind din planul de stat i se comunic n fiecare an cu ocazia ntocmirii bugetelor de venituri i cheltuieli. n activitatea curent se folosesc dou categorii de indicatori: a) indicatorii de plan de stat, aprobai prin planul naional unic de dezvoltare (ex: numrul de paturi); b) indicatori departamentali, stabilii i aprobai de Ministerul Sntii i Familiei (ex: numrul analizelor, vaccinrilor).

30

2) Indicatorii de plan pe fiecare unitate sanitar n parte, pe baza crora se ntocmesc bugetele de venituri i cheltuieli, sunt realizai i raportai n anul urmtor, la care se adaug sau se scad eventualele majorri sau reduceri stabilite pentru anul viitor; 3) Execuia bugetar a anului anterior celui pentru care se face planificarea care se refer la stabilirea execuiei bugetare i a celei posibile; 4) Nivelul calitativ al realizrii indicatorilor pe anul anterior celui pentru care se face planificarea, care are n vedere lipsurile i greutile constatate n desfurarea activitii n anul de baz pentru a fi eliminate n anul de calcul; 5) Normele de cheltuieli, care servesc la calculul propunerilor de cheltuieli ce se aplic n raport cu specificul unitii i natura cheltuielilor respective. Norma de cheltuieli reprezint valoarea corespunztoare satisfacerii nevoilor unui indicator de plan pe timp de un an. De exemplu, pentru calcularea necesarului de paturi sunt importante de luat n considerare: frecvena intrrilor (FI), durata de spitalizare (DS), indicele de utilizare al paturilor (IUP) i, nu n ultimul rnd, numrul de locuitori (NL). Astfel numrul de paturi pe apital (NPS) pentru tot teritoriul se poate calcula dup urmtoarea formul:NPS = NL * FI * DS *100 1000 * 365 * IUP

Furnizarea de servicii medicale spitaliceti se asigur n baza contractelor i actelor adiionale ncheiate de spitale cu casele de asigurri de sntate, avnd n vedere indicatori specifici spitalelor: indicatori cantitativi: numrul de cazuri de spitalizare, numrul serviciilor medicale spitaliceti decontate prin tarif pe serviciu; durata de spitalizare; numrul i tipul investigaiilor paraclinice estimate a se realiza de ctre spitale, n regim de ambulatoriu; numrul de personal, pe categorii;

31

indicatori calitativi: gradul de complexitate a serviciilor medicale spitaliceti acordate, n funcie de morbiditatea spitalizat, de dotarea spitalului cu aparatur i de ncadrarea cu personal de specialitate; infecii nosocomiale raportate la numrul total de externai infecie clinic aparent sau asimptomatic provocate de germeni cunoscui patogeni, care se manifest pe perioada spitalizrii etc.

Categorii de indicatori Categoria de indicatori A. Indicatori de management al resurselor umane Proporia personalului medical din totalul personalului angajat al spitalului Proporia personalului medical cu studii superioare din totalul personalului medical Numrul mediu de consultatii efectuate n ambulatoriu pe un medic B. Indicatori de utilizare a serviciilor Durata medie de spitalizare total spital i pe fiecare secie Rata de utilizare a paturilor de spital i pe fiecare secie(zile) Rata de utilizare a paturilor (%) Indicele de complexitate al cazurilor de spital i pe fiecare secie Procentul pacienilor cu intervenii chirurgicale din C. Indicatori de calitate totalul pacienilor externai din seciile chirurgicale(%) Rata mortalitii intraspitaliceti pe total spital i pe fiecare secie Rata infeciilor nozocomiale pe total spital i pe fiecare secie Denumire indicator Proporia medicilor din totalul personalului angajat

32

Indice de concordan ntre diagnosticul la internare i diagnosticul la externare Numr reclamaii/ plngeri ale pacienilor analizate i rezolvate

D. Indicatori economico-financiari

Execuia bugetar fa de bugetul de cheltuieli aprobat(%) Structura cheltuielilor pe tipuri de servicii i n funcie de sursele de finanare Proporia cheltuielilor cu servicii de urgen n total cheltuieli(%) Proporia cheltuielilor pentru servicii paraclinice n total cheltuieli(%) Proporia cheltuielilor pentru servicii de spitalizare continu n total cheltuieli(%) Proporia cheltuielilor pentru servicii de spitalizare de zi n total cheltuieli(%) Proporia cheltuielilor pentru servicii n ambulatoriu de specialitate n total cheltuieli(%) Procentul veniturilor proprii din total venituri spital %) Procentul cheltuielilor de personal din total cheltuieli spital (%) Procentul cheltuielilor cu medicamente din totalul cheltuielilor spitalului (%) Procentul cheltuielilor de capital din total cheltuieli spital (%) Costul mediu pe zi de spitalizare pe fiecare secie

33

Situaia indicatorilor economico-financiari la Spitalul Clinic Dr.C.I. Parhon Iai, n anul 2008 Costul mediu pe zi de spitalizare pe fiecare secie TOTAL SPITAL Endoscopie Geriatrie Medicin intern Nefrologie Transplant renal Urologie ATI Valoare indicator asumat prin contract 445, 51 443,55 168,19 289,35 268,14 1078,22 435,17 1254,16 Valoare indicator realizata n 2008 420,42 416,36 159,17 277,42 259,45 1034,65 415,63 1200,60 Grad de realizare(%) 94,37 93,87 94,64 95,88 96,76 95,96 95,51 95,73

2.2.1 Fundamentarea indicatorilor de venituriFundamentarea indicatorilor privind veniturile se face n funcie de anumite criterii, cum sunt: baza legal a venitului, analiza execuiei preliminare din anul de baz, utilizarea indicatorilor de calcul i fundamentare. Cu privire la primul criteriu, exist o reglementare de ordin general potrivit creia orice venit se poate nscrie n buget numai n msura n care este prevzut expres de un anumit act normativ. Drept urmare instituiile publice au dreptul s realizeze venituri numai din sursele nominalizate prin actele normative n vigoare. Analiza modului de realizare a veniturilor n anul de baz are nsemnrile n fundamentarea prevederilor pentru anul de plan. Ea trebuie s scoat la iveal cauzele care au condus la nerealizarea integrala veniturilor din anumite surse, cazurile de

34

subevaluare sau de omitere la planificare a unor surse de venituri, sursele noi de venituri, necuprinse n plan, aprute n cursul anului de baz etc. Cu prilejul analizei, o atenie special este necesar s se acorde depistrii unor noi surse de venituri care s fie cuprinse n bugetul de venituri i cheltuieli pentru anul de plan. Sporirea continu a veniturilor proprii realizate de instituiile publice, prin mobilizarea maxim a surselor existente i gsirea de surse noi, capt o importan deosebit n condiiile trecerii acestora la autogestiunea economic, financiar i a acoperirii cheltuielilor ntr-o msur din ce n ce mai mare prin autofinanare. Veniturile realizate de baz de contribuii, taxe, tarife etc. n schimbul serviciilor prestate de instituii se dimensioneaz folosind pentru fundamentare indicatorii de plan i cuantumul venitului pe un indicator. De exemplu, veniturile instituiilor sanitare cu paturi se determin n funcie de numrul de paturi i de venitul pe un pat. Alte venituri proprii pentru care nu sunt stabilite taxe sau tarife se evalueaz prin calcul direct n funcie de realizrile prevzute. De pild, veniturile provenind din valorificarea unor bunuri ale statului se determin innd seama de sumele ce se vor ncasa din valorificarea materialelor declasate sau clasate, din valorificarea stocurilor supranormative de materiale, recuperate de la personalul instituiei drept cost al uniformelor acordate etc. n conformitate cu prevederile legale8, finanarea spitalelor este asigurat din veniturile realizate n raport cu serviciile medicale furnizate pe baza contractelor ncheiate cu casele de asigurri de sntate, de la bugetul de stat, de la bugetele locale, din asocieri investiionale n profil medical sau medico-social, din donaii i sponsorizri, precum i din veniturile obinute de la persoanele fizice i juridice, n condiiile legii. Venituri provenite din contractele ncheiate cu Casa de Asigurri de Sntate Finanarea de la Casa de Asigurri de Sntate se asigur pe baza de contracte pe care furnizorii de servicii medicale le ncheie cu aceasta. Spitalul Clinic Dr. C. I. Parhon Iai, n calitate de furnizor de servicii medicale spitaliceti urmrete ca prin contractele ncheiate s-i acopere din veniturile ncasate cheltuielile necesare pentru acordarea asistenei medicale.

8

Legea nr 95/2006 privind reforma n domeniul sntii publice, cap IV

35

Suma contractat de Spitalul Clinic Dr. C. I. Parhon Iai cu Casa de Asigurri de Sntate se compune din: a) suma pentru serviciile medicale spitaliceti acordate pentru cazurile spitalizate calculate: prin nmulirea numrului de cazuri de spitalizare (NCS) cu durata optim de spitalizare (D) i tariful pe zi de spitalizare decontat de casele de asigurri de sntate (TZS):S u m _as e r v ic im e d i c a lsep i t a l i tci e sNC S* D *TZ S _i _ =

Numrul de cazuri de spitalizare (NCS) pe spital i secie se negociaz n funcie de

numrul de cazuri de spitalizare pe jude stabilite cu medie a numrului de internri pe ultimii 5 ani/jude i a gradului de adresabilitate la spital/secia respectiv. n calcularea numrului de cazuri contractate de spital se ine seama de modul de realizare a indicatorilor calitativi din anul precedent; Durata optim de spitalizare (D) se stabilete de ctre comisiile de specialitate ale Ministerului Sntii pe secii, este valabil pentru toate categoriile de spitale. n cazul Spitalului Clinic Dr. C. I. Parhon, secia Cardiologie, durata stabilit pe anul 2008 este pentru Secia A.T.I. 5 zile, Secia Cardiologie Medical 8,7 zile, iar pentru Secia Chirurgie cardio-vascular 9 zile. Tariful pe zi de spitalizare/secie (TZS) este prevzut de lege (ordine, hotrri ale organelor centrale din domeniul sntii) difereniat pe categorii de spitale i corespunde gradului de complexitate a serviciului medical furnizat determinat de dotarea spitalului/seciei cu aparatura n funciune i de ncadrarea corespunztoare la nivel de secie cu personal de specialitate. Potrivit legii, tariful pe zi de specializare la seciile Cardiologie poate fi majorat cu pn la 30%, iar pentru seciile A.T.I. i chirurgie cardio-vascular cu pn la 40%. Astfel n anul 2009, tariful pe zi de spitalizare pe secii este urmtorul: pentru Secia A.T.I. 331 RON, pentru Secia Chirurgie 294 RON, iar pentru Secia Clinic Medical 332 RON. b) Pentru spitalele participante la programul naional de finanare bazat pe caz (persoan internat, tip caz rezolvat), suma pentru servicii medicale spitaliceti acordate pacienilor spitalizai pentru afeciuni acute, finanate pe baza tarifului pe caz rezolvat n funcie de numrul de cazuri externate (NCE), indicele case mix pentru anul 2009 (ICM) i tariful pe caz ponderat pentru anul 2009 (TCP), astfel:

36

S u m _as e r v ic_ii e d ic a lep ita li tcie= sN C E* I C M *TC P m _s

c) Suma pentru serviciile spitaliceti pentru care plata se face prin tarif de serviciu medical, determinat prin nmulirea numrului contractat cu tariful aferent fiecrui serviciu; d) Suma pentru investigaii paraclinice efectuate n regim ambulatoriu, calculat pe baza numrului de investigaii paraclinice contractate (NIP) i tarifele negociate n limita tarifelor prevzute legal (T):S u m_ a e n t_ri u v e s ti i_g pa at r a c el =i nN iI Pc*T p n

e)

Suma pentru plata drepturilor de personal pentru medici, farmaciti i stomatologi

rezideni din anii 3 7, pentru medicii stomatologi i farmacitii stagiari i pentru personalul din activitatea de cercetare care au ncheiat contracte individuale de munc cu spitalul n cauz. Aceast sum se determin pe baza ncadrrii acestor categorii de perosonal rezultat din statul de funcii, inndu-se seama de toate drepturile salariale prevzute de lege, la care se adaug contribuiile ce revin ca obligaie de plat spitalului; f) Suma pentru cofinanarea instalrii i ntreinerii aparaturii medicale de nalt performan achiziionat din credite externe, stabilit n limita sumelor aprobate prin acte normative; g) Suma pentru medicamente i materiale sanitare specifice acordate prin Programul h) Suma reprezentnd diferena dintre suma serviciilor medicale spitaliceti realizate n limita prevederilor din acte normative aplicabile n 2008 i suma reprezentnd valoarea decontat din contract pentru serviciile medicale spitaliceti n aceeai perioad. Naional de Sntate;

Venituri de la bugetul de stat O alt categorie de venituri este reprezentat de alocaiile de la bugetul de stat. De la bugetul de stat se asigur: Desfurarea activitilor cuprinse n programele naionale de sntate; Dotarea cu echipamente medicale, n condiiile legii;

37

Investiii legate de construirea de noi spitale, inclusiv pentru finalizarea celor aflate n execuie; Expertizarea, transformarea i consolidarea construciilor grav afectate de seisme i de alte cazuri de for major; Modernizarea, transformarea i extinderea construciilor existente, precum i efectuarea de reparaii capitale; Activiti didactice, cum este i cazul Spitalului Clinic Dr.C.I.Parhon, Iai; Alte cheltuieli curente i de capital Dimensionarea acestor venituri la Spitalul Clinic Dr. C. I. Parhon Iai este cu totul

alta. n acest sens, se iau n considerare ncasrile (veniturile) anului precedent (t-1) celui n care se elaboreaz proiectul de buget i se procedeaz la indexarea lor nmulind ncasrile anului precedent cu indicele de inflaie nregistrat n economie (It), dup cum urmeaz:Vt = (Vt 1 * I t ) +Vt 1

n care: Vt venituri bugetare previzionate pentru anul curent; Vt-1 venituri bugetare realizate n anul anterior; It indicele de inflaie n anul curent. Sumele primite de la Bugetul de Stat reprezint creditele bugetare aprobate n vederea finanrii: cheltuielilor proprii (cheltuieli de ntreinere i funcionare a spitalului); programelor naionale de sntate, n limitele sumelor aprobate anual prin legea bugetului de stat; construcii noi, modernizri, transformarea i extinderea construciilor existente, precum i consolidarea celor aflate n administraia spitalului; achiziionarea de aparatur medical de nalt performa; activitatea de cercetare i nvmnt din cadrul spitalului; unele reparaii capitale.

Venituri proprii

38

Veniturile proprii ale spitalului provin din chirii, concursuri, din activitatea proprie prin furnizarea serviciilor medicale spitaliceti cu plat pentru pacienii neasigurai sub forma tarifelor/taxelor pe fiecare serviciu, din donaii de la persoanele fizice sau juridice i din sponsorizri. n cea mai mare parte veniturile proprii provin din taxele percepute de spital pentru efectuarea diferitelor investigaii medicale i pentru asistena medical acordat pacienilor i aceste venituri sunt destinate n totalitate acoperirii unei pri din cheltuielile materiale ale instituiei. Veniturile proprii ale spitalului sunt ncasate, administrate, utilizate i contabilizate de ctre acesta potrivit dispoziiilor legale. Tarifele serviciilor se stabilesc de ctre unitile medico-sanitare. Pentru aceste servicii se elibereaz chitane fiscale, cu precizarea serviciului furnizat. Determinarea acestor venituri se realizeaz de ctre compartimentul financiar contabilitate n colaborare cu toate seciile spitalului, astfel: fiecare secie estimeaz la nceputul anului numrul i tipul serviciilor medicosanitare realizate la cererea pacienilor; urmeaz centralizarea tuturor datelor, compararea cu realizrile anului precedent i determinarea valorii totale, prin aplicarea tarifelor proprii ale spitalului,aprobate n prealabil de ctre directorul general n fundamentarea acestei categorii de venituri se pornete de la realizarea n anul de baz i estimarea evoluiei n anul de plan pentru anumii indicatori, cum ar fi: numrul estimat al persoanelor care solicit servciile medicale oferite contracost; volumul i natura serviciilor solicitate; suprafaa spaiilor nchiriate; costul pe m2 de spaiu nchiriat, etc.

Spre exemplu, pornind de la informaiile de mai sus, Spitalul Clinic Dr. C.I. Parhon, Iai poate fundamenta pentru anul de plan urmtoarele venituri, structurate pe secii:

Nr crt

Denumirea seciei

Numr cazuri spitalizare de zi

Total venituri (RON) 12.168.906,9

1

DRG

5796

39

2 3 4 5 6 7

Geriatrie Medicin intern Nefrologie Urologie Litotritie Transplant +Dializ

619 1139 1960 2697 523 1742

1.561.994,0 2.417.578,91 4.052.749,11 5.698.578,84 186.347,2 1.035.900,0

Planul de venituri al Spitalului Clinic Dr. C.I. Parhon, Iai, pe anul 2008 s-a prezentat conform tabelului urmtor: RON Cod Denumirea indicator Prevederi bugetare trimestriale 30.10.05 Venituri din concesiuni i nchirieri 33.10.08 Venituri din prestri servicii 33.10.21 Venituri din contractele ncheiate cu CNAS 33.10.50 Alte venituri din prestri de servicii i alte activiti 37.10.01 Donaii i sponsorizri 39.10.01 Venituri din valorificarea unor bunuri ale instituiilor publice 42.10.11 Subvenii de la bugetul de stat pentru spitale 43.10.09 Subvenii pentru instituiile publice (accize) 2.094.846 3.348.000 308.800 2.159.000 667.200 260.000 713.000 246.000 405.846 683.000 2.883 690 50 600 1543 13.200 24.804 17.395.442 537.400 12.630 3300 8.430 4.298.350 85.810 12.00 3300 6.240 4.242.280 99.310 4430 3300 2.530 4.186.840 157.350 7000 3300 7.600 4.667.980 194.930 0 I Repartizare pe semestre II III IV

2.2.2 Fundamentarea indicatorilor de cheltuieli

40

Indicatorii de fundamentare se utilizeaz ca element nou n planificarea financiar la instituiile publice, avnd drept scop nlturarea anumitor neajunsuri manifestate n trecut n determinarea veniturilor i cheltuielilor i instituirea unor criterii unitare n ceea ce privete dimensionarea indicatorilor financiari. Asemenea indicatori sunt prevzui pentru determinarea cheltuielilor pe total de aciune (nvmnt, cultur i arte, sntate). Alt grup de indicatori de fundamentare sunt destinai s asigure determinarea pe categorii a cheltuielilor (retribuii, hran, cheltuieli de ntreinere), n cadrul fiecrei aciuni i se folosesc n planificarea financiar la instituiile bugetare. Ei dau posibilitatea efecturii unor calcule analitice de fundamentare a propunerilor de cheltuieli pentru fiecare subdiviziune a cadrului comun al clasificaiei bugetare n parte. Indicatori privind costul asistenei medicale : numr personal tehnico-administrativ, deservire general; numr personal auxiliar, informatic, cleric; numr muncitori, din care: direct productivi, indirect productivi, i de specialitate; numr personal sanitar de specialitate cu studii superioare; numr personal sanitar de specialitate cu studii medii;

Indicatori privind consumul de medicamente i materiale sanitare: numr paturi n spital; numr zile om spitalizare; cheltuieli medii anuale pe un pat cu : retribuiile, medicamentele, hrana pe zi, alte cheltuieli; numr litri snge consumat; cheltuieli medii anuale pe litru de snge; numr maini de salvare; cheltuieli medii anuale pe o main de salvare: retribuiile, medicamentele, combustibil, alte cheltuieli. Indicatori de eficien sanitar: numr paturi fizice existente; numr paturi ocupate efectiv;

41

media utilizrii paturilor de spital

M = (Numr paturi fizice existente / Numr bolnavi) * 100 Indicele de utilizare a paturilor:

I = (Numr paturi ocupate / Numr paturi fizice) * 100 Rulaj bolnavi:

R = Numr bolnavi / Numr paturi Durata medie de spitalizare:

D = Numr zile spitalizare / Numr bolnavi internaiCheltuielile bugetare reprezint un consum de mijloace materiale, de munc sau bneti, pentru realizarea activitilor i pentru satisfacerea trebuinelor unitilor bugetare. Evaluarea cheltuielilor bugetare, potrivit clasificaiei economice, cuprinde cheltuieli cu salariile i alte drepturi salariale pentru deplasri n interes de serviciu, cheltuieli materiale i servicii, cheltuieli de ntreinere i gospodrie, obiecte de inventar, reparaiile curente i capitale, crile i publicaiile, precum i celelalte cheltuieli cu caracter funcional pentru fiecare instituie. Exemplificm n continuare modul de dimensionare a cheltuielilor prin efectuarea de calcule analitice pe exemplul unei instituii sanitare cu paturi Spitalul Clinic Dr. C. I. Parhon Iai folosind indicatorii de fundamentare. Potrivit structurii clasificaiei economice vom avea urmtoarele subdiviziuni de cheltuieli: titluri, articole, aliniate. Titlul 1. Cheltuielile de personal - vizeaz plata drepturilor salariale ale personalului angajat, precum i drepturile de delegare, detaare i transfer n interesul serviciului. Cheltuielile de personal se stabilesc innd seama de dimensionarea personalului de specialitate, administrativ i auxiliar, n concordan cu programele i atribuiile pe care le are de realizat fiecare compartiment funcional, prin aplicarea corespunztoare a legislaiei n domeniul salarizrii. Fundamentarea cheltuielilor de personal are la baz date de fundamentare a numrului de personal i a fondului de salarii de baz lunar, precum i date de fundamentare a numrului de salariai i a fondului de salarii pentru personalul angajat care desfoar activiti pe baz de proiecte, programe sau obiective. Din categoria cheltuielilor de personal ale Spitalului Clinic Dr. C. I. Parhon Iai fac parte: 42

Cheltuielile salariale n bani; Cheltuielile salariale n natur; Contribuiile.

10.1 Cheltuieli salariale n bani acest articol cuprinde urmtoarele paragrafe a crorfundamentare va fi descris n continuare: Paragraf 01. Salarii de baz (Fd.Sb) reprezint necesarul de fonduri pentru salarizarea angajailor spitalului i se determin prin nmulirea numrului mediu de salariai (N) cu salariul mediu din anul de baz modificat cu influena majorrilor de salarii previzionate pentru anul de plan (Smb). Relaia de calcul este urmtoarea:Fd .Sb = N * S mb *12

Paragraf 02. Salarii de merit (Fd.SM) reprezint sporul de salariu acordat pentru rezultate deosebite, calculat prin aplicarea cotei procentuale prevzute de lege la salariul de baz. Se determin pe baza urmtoarelor elemente: numr mediu de angajai care beneficiaz de salariul de merit (Nm) i salariul de merit mediu din anul de baz (SMm), Relaia de calcul este urmtoarea:Fd .SM = N m * SM m *12 luni

Se poate acorda n limita a 15% din salariul de baz. Persoanele care vor beneficia de salariul de merit vor fi nominalizate n fiecare an, n funcie de rezultatele obinute anterior. Ordonatorul de credite poate acorda salarii de merit n limita a 15% din numrul total de posturi prevzute n statul de funcii. Salariu Merit = 15% * Salariu de baza Paragraf 03. ndemnizaii de conducere (IC) reprezint ndemnizaii acordate pentru personalul cu funcii de conducere. Se calculeaz n funcie de numrul personalului cu funcie de conducere (Nc) i ndemnizaia medie de conducere realizat n anul de baz (Imc).

43

Relaia de calcul este urmtoarea:

IC = N c * I mc *12 luni

La nivel individual, ndemnizaia de conducere se determin astfel : I.C. = X% * Salariu de Baza ndemnizaia de conducere este difereniat n raport cu complexitatea i rspunderea ce revin funciei de conducere i sunt stabilite n procente (de exemplu 55%, 70%, 30%) din salariul de baz a funciei de execuie. Paragraf 04. Spor de vechime (SpV). Persoanele salarizate, beneficiaz la funcia de baz de un spor de vechime n munc de pn la 25%, calculat la salariul de baz, corespunztor timpului efectiv lucrat n programul normal de lucru, astfel:

Trana de vechime n munc ntre 3 i 5 ani de la 5 la 10 ani de la 10 la 15 ani de la 15 la 20 ani peste 20 ani

Cota la salariul de baz 5% 10% 15% 20% 25%

Cheltuielile ocazionate de sporul de vechime sunt calculate n funcie de numrul personalului angajat cu vechime n munc (Nv) i sporul de vechime mediu din anul de baz (Spm). Relaia de calcul este urmtoarea:S pV = N v * S pm *12 luni

Paragraful 05. Sporuri pentru condiii de munc (Sp). n raport cu condiiile n care se desfoar activitatea, pot fi acordate urmtoarele categorii de sporuri: a) pentru condiii periculoase sau vtmtoare (antena, arhiva) un spor de 15% din salariul de baz, corespunztor timpului lucrat n locurile de munc respective; 44

b) pentru activiti ce solicit o ncordare psihic foarte ridicat sau se desfoar n condiii de munc deosebite, un spor de pn la 15% din salariul de baz. c) pentru persoanele care isi desfasoara activitatea pe timp de noapte un spor de 25% pentru minim 3h/noapte; d) sporul pentru condiii periculoase (leprozerii, sanatorii TBC, pavilioane SIDA, dializ, bloc operator, uniti psihiatrice, medicin legal, anatomie patologic, epidemii) - ntre 50-100%; e) sporul pentru radiaii: categoria I - 10%, categoria II - 15%, categoria III - 20%, categoria IV -30%; Paragraful 06. Alte sporuri pentru gradul profesional obtinut conform legii, spor de 15% pentru titlul tiinific de doctor; sporul pentru orele suplimentare; sporul pentru grzi - ntre 50 i 100% din tariful orar sporul de pn la 100% pentru munc prestat n zilele de repaus sptmnal, srbtori legale i n alte zile n care, potrivit dispoziiilor legale, nu se lucreaz pentru unitile sanitare cu specific deosebit, stabilite de Ministerul Sntii, un spor de pn la 15% din salariul de baz. Paragraful 07 Ore suplimentare (Pos) reprezint plata orelor prestate peste durata normal a timpului de lucru i care nu au putut fi compensate cu timp liber corespunztor n urmtoarele 30 de zile dup efectuarea acestora. n general, orele suplimentare se vor salariza cu un spor din salariul de baz, astfel: - 75 % din salarul de baz pentru primele 2 ore de depire a durate normale a zilei de lucru; - 100 % din salariul de baz pentru orele urmtoare; - 100 % din salariul de baz pentru orele lucrate n zilele de repaus sptmnal sau celelalte zile n care, potrivit legii, nu se lucreaz. Relaia de calcul este urmtoarea: Pos = [ N1 * ( 50% * S b ) + N 2 * (100% * S b ) ] *12luni

45

n anul 2009, la Spitalul Clinic Dr. C.I.Parhon Iai aceste cheltuieli au fost estimate la o sum de 216.732 RON. Paragraful 08. Fond de premii(P) reprezint un fond de premii constituit prin aplicarea unei cote asupra fondului de salarii prevzut n buget. Se determin n funcie de salariile tarifare aferente salariailor (Fd.Sb) i cota de acordare a gratificaiilor (C%) ce nu poate depi potrivit legii procentul de 2%. Relaia de calcul este urmtoarea: Din categoria premiilor fac parte: Salariul de merit; Al 13-lea salariu se scord pentru toi salariaii care au muncit i se stabilete ca salariul de baz; Gratificaiile ce se acord n funcie de realizrile pe 12 luni la care se aplic un coeficient de 12% doar persoanelor cu calificativul bine, foarte bine, i nu se acord celor cu rezultate slabe. Paragraful 09. Prima de vacan - angajaii vor primi tichete de vacan n schimbul primei de concediu., cu o valoare stabilit n limita a ase salarii minime brute pe economie. Salariaii au dreptul, n fiecare an calendaristic, la un concediu de odihn pltit, cu o durat de 20-30 zile lucrtoare, n raport cu vechimea n munc, dup cum urmeaz:

P = Fd .Sb * C %

ntre 0-1 an: 20 zile lucrtoare ntre 1-5 ani: 21 zile lucrtoare ntre 5-10 ani: 23 zile lucrtoare ntre 10-15 ani: 25 zile lucrtoare ntre 15-20 ani: 28 zile lucrtoare peste 20 ani: 30 zile lucrtoare. Concediile de odihn se suplimenteaz cu cte 1 zi pentru fiecare 5 ani de vechime

nentrerupt n aceeai unitate. 46

Tichetele de vacan sunt bilete de valoare, cu valori nominale cuprinse ntre 10 i 50 lei, integral suportate de ctre angajator, i se pot folosi doar pentru achiziionarea de pachete de servicii turistice n unitile turistice avizate de Ministerul Turismului. Tichetele au termen de valabilitate de un an de la data emiterii, iar contravaloarea acestora nu se ia n calcul la stabilirea venitului salarial. Paragraful 10. Fond pentru posturi ocupate prin cumul fond aferent plii cu ora (drepturile cuvenite personalului medical pentru grzile efectuate n cadrul unitii unde are norma de baz) Plata cu ora presupune orele efectiv muncite care nsumeaz o norm ntreag, grzile, cumulul de funcii. Calculul tarifar se face n funcie de salariul de baz cu care e ncadrat titularul nlocuit i numrul mediu lunar de ore. Reprezint aproximativ 4-5 % din cheltuielile salariale. Paragraful 14. Indemnizaii de detaare - reprezint drepturile ce se acord personalului pentru deplasri, detari sau transferri n interesul serviciului. Se fundamenteaz n funcie de: numrul de persoane care se deplaseaz (Np); numrul de zile de deplasare (Nz); costul transportului pe o persoan (Ktp); costul diurnei pentru o persoan pe zi (Kd); costul cazrii pe o persoan (Kcaz).D = N p * N z * ( K tp * K d * K caz )

Relaia de calcul este urmtoarea:

La nivelul instituiei, cheltuielile de deplasare previzionate pe anul 2009 sunt n cuantum de 1981.6 RON 10.02 Cheltuieli salariale n natur acestea constau n: Tichete de mas; Norme de hran; Uniforme i echipament obligatoriu; 47

Locuin de serviciu folosit de salariat i familia sa; Transportul la i de la locul de munc; Alte drepturi salariale n natur. Personalul didactic medico-farmaceutic cu integrare clinic sau cel de la catedre care funcioneaz n alte uniti dect cele sanitare beneficiaz de un contract de ncadrare cu jumtate de norm. Personalul ncadrat n unitile sanitare care au contract cu CNAS beneficiaz de maxim 20 de tichete de mas lunar. Personalul angajat n unitile sanitare publice beneficiaz de control medical gratuit precum i de gratuitate la serviciile medicale acordate contra cost care vor fi stabilite prin ordin al ministrului sntii. n afar de gratuitate, personalul angajat n unitile sanitare beneficiaz i de prioritate la examinrile, internrile i tratamentele de care are nevoie. 10.03 Contribuii Paragraful 01.Contribuia pentru asigurrile sociale de stat (CAS) reprezint contribuia spitalului la constituirea fondului pentru asigurrile sociale de stat i se determin n funcie de cheltuielile cu salariile (ChS) i cota CAS (cot fix) de 10.5 % Relaia de calcul este urmtoarea:CAS = ChS *C %

Paragraful 02.Contribuii pentru asigurrile de omaj (Chfs) reprezint contribuia spitalului la formarea acestui fond n cota de 0.5 % aplicat la cheltuielile cu salariile (Chs). Relaia de calcul este urmtoarea:Ch fs = Ch s *C %

Paragraful 03.Contribuii pentru asigurrile sociale de sntate (CASS) reprezint cota pentru constituirea fondului de asigurri de sntate datorat de angajatori. Angajatorii au obligaia s participe la constituirea fondului iniial de sntate n cota (C%) de 5.5 % la cheltuielile cu salariile (Chs).

48

Relaia de calcul este urmtoarea:

CASS = Chs *C %

n baza prevederilor art. 29 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 7 din Legea nr. 200/2006, cu modificrile ulterioare, pentru anul 2009 se stabilesc urmtoarele cote ale contribuiilor: a) contribuia datorat de angajatori la bugetul asigurrilor pentru omaj este de 0,5%; b) contribuia individual datorat la bugetul asigurrilor pentru omaj este de 0,5%; c) contribuia datorat la bugetul asigurrilor pentru omaj de ctre persoanele asigurate n baza contractului de asigurare pentru omaj este de 1%; d) contribuia datorat de angajator la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale conform art. 7 alin. (1) din Legea nr. 200/2006, cu modificrile ulterioare, este de 0,25%; e) cotele de contribuii datorate de angajatori n funcie de clasa de risc, potrivit prevederilor Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca i boli profesionale, cu modificrile i completrile ulterioare, se stabilesc de la 0,15% la 0,85%, aplicate asupra sumei veniturilor brute realizate lunar. Potrivit art. 18. alin (3) din Legea 19/2009 privind bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2008, n cota de contribuie individual de asigurri sociale prevzut la alin. (1) este inclus i cota de 2% aferent fondurilor de pensii administrate privat, prevazut de Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

Cotele de contributii de asigurari sociale datorate de angajatori sunt: A. In perioada 1 ianuarie-31 ianuarie 2009 Conditii normale: 18,5% Conditii deosebite: 23,5% Conditii speciale: 28,5% B. In perioada 1 februarie 2009 31 decembrie 2009 Conditii normale: 20,8% Conditii deosebite: 25,8% Conditii speciale: 30,8% Sursa : http://www.cjpvl.unet.ro/index.php?menu=Utile&menu1=detutil&idutil=31

49

Struct