http://www.hotnews.ro/stiri-opinii-16060200-sistemul-fiscal-romania-mai-exista-speranta.htm

Print YM E-mail Mai mare|Mai micAnaliza: Sistemul fiscal in Romania - mai exista speranta?de Beatrice Ambro Contributors.roJoi, 21 noiembrie 2013, 9:31 Actualitate | Opinii

Fiscalitatea din Romania este plina de contradictii. Legislatia fiscala a ajuns sa reprezinte un domeniu atat de vast si necunoscut multora, incat in fiecare zi contribuabilul se vede invins de un sistem birocratic si corupt. Avem zeci de declaratii, lunare, trimestriale sau anuale de depus, amenzi, controale abuzive din partea Fiscului, dobanzi si penalitati de intarziere mari, modificari aduse legislatiei peste noapte. Sistemul fiscal din Romania are nevoie urgenta de o reforma serioasa, altfel nu vom putea avea pretentia sa ne consideram un stat european.

Reformarea sistemului fiscal din Romania trebuie facuta tinand cont de cateva principii : simplificare, echitabilitate, predictibilitate.

Iata mai jos 7 dintre motivele pentru care Romania nu are un sistem fiscal competitiv si corect :

1. Functionarul public nu are competentele necesare pentru a interactiona corect cu contribuabilul. Atitudinea aroganta, lipsa de profesionalism si de transparenta sunt cauzele proastei functionari a relatiei contribuabil functionar public. Administratiile financiare sunt ineficiente, se incurca in proceduri si nu comunica intre ele.

Propunere : Reducerea interactiunii contribuabil functionar public se poate face numai prin informatizarea totala a sistemelor de raportare fiscala si a cererilor facute catre ANAF, chiar daca asta presupune micsorarea numarului de functionari publici. Dispunem de semnatura electronica extinsa care poate fi folosita pentru a reduce la minim interactiunea la ghiseu, cel putin pentru persoanele juridice. Putem solicita certificat fiscal, putem face cereri de mutare a sediului, toate online. Avem un exemplu foarte bun in Registrul Comertului. Procedurile de infiintare ale unei firme pot fi facute online, pe baza semnaturii electronice.

2. Birocratia excesiva este una dintre problemele grave ale Romaniei si se manifesta atat in raportarile fiscale care de multe ori sunt redundante, cat si in numarul mare de ore necesar pentru ca o firma sa-si poata plati taxele 200 de ore si 39 de operatiuni diferite, conform raportului Doing Business 2013-2014.Propunere : Simplificarea legislatiei si a raportarilor fiscale, implementarea unui mod de calcul simplu si usor de inteles atat pentru contributiile sociale, cat si pentru impozite si taxe. Eliminarea exceptiilor legate de tratarea din punct de vedere fiscal a diferitele tipuri de venituri ( PFA, DDA, etc )

Este utila comasarea informatiilor din declaratiile fiscale legate de TVA intr-una singura ( declaratiile 300, 301, 306, 307, 390, 394 ).

Ridicarea pragului pana la care o firma poate fi neplatitoare de TVA de la 65.000 euro la 100.000 euro.

Absolut toate declaratiile fiscale sa se poata depuna online, in baza semnaturii electronice.

3. Numarul mare de taxe fiscale si parafiscale. Suntem campioni in Uniunea Europeana la numarul de taxe. Unele dintre aceste taxe au un cost ridicat de administrare, cost care depaseste de multe ori nivelul taxei.Propunere : Analiza si revizuirea si sistemului de taxe. Reducerea numarului taxelor va duce la scaderea costurilor de administrare, ceea ce inseamna economii la buget.

4. Nivelul mare al taxelor. Avem cel mai ridicat nivel al taxelor pe munca, dar si al impozitului pe profit. Cota unica este o minciuna, atata timp cat profitul brut este taxat cu 16%, apoi dividendele din profitul net se impoziteaza cu 16%. La dividendele nete se aplica si contributia sociala de sanatate de 5,5%, daca acesta e singurul venit.Cota de TVA este una dintre cele mai mari din Uniunea Europeana, dupa noi doar 3 tari au cota mai mare.

Costul mare al taxelor pe munca, aproximativ 38%, exceptiile de la regula si modul de calcul diferit pentru tipuri de venituri sunt motivele pentru care munca la negru este inca un fenomen masiv in Romania.

Propunere : Scaderea TVA la 19-20%. Scaderea cotei contributiilor sociale (CAS) angajat si angajator la 8%, respectiv la 15,5%, pentru conditii normale de munca. Scaderea impozitului pe dividende la 5%.

5. Evaziunea fiscala. Potrivit Consiliului Fiscal evaziunea fiscala este foarte ridicata in Romania, reprezentand 13,8% din PIB in anul 2012. Aproximativ 60% din evaziunea fiscala este generata de TVA, in timp ce contributiile sociale produc circa 24% din evaziunea fiscala totala.Propunere : Reducerea TVA si a contributiilor sociale, coroborat cu un sistem de raportare a tuturor facturilor emise si primite, bine pus la punct, eliminarea exceptiilor din legislatia fiscala, cresterea gradului de colectare la Bugetul statului prin metode de cointeresare a contribuabilului ( de exemplu reducerea impozitului cu un procent de 5% daca plata se face pana in data de 20 a lunii urmatoare ).

6. Proceduri complicate. In Romania o firma se inregistreaza in 3-5 zile la Registrul Comertului. Inregistrarea ulterioara in scop de TVA dureaza uneori luni intregi, timp in care contribuabilul nu-si poate deduce TVA si pierde clientii care nu sunt dispusi sa lucreze cu un neplatitor de tva.Inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari este inca o procedura care dureaza mult. Deasemenea lipsa unei practici unitare in administratiile financiare creaza multe probleme contribuabilului.

Propunere : Simplificarea procedurilor de inregistrare in scop de TVA, de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari, etc. Deasemenea procedurile de inregistrare sa poata fi facute online, pe baza semnaturii electronice. Simplificarea si scurtarea ca timp de raspuns pentru procedurile de mutare a sediului social si implicit a dosarului fiscal. Modificarea vectorului fiscal sa se poata face online.

n ceea ce priveste impozitul pe profitul companiilor, Romnia are printre cele mai scazute cote dintre tarile din UE27. Pentru persoanele fizice, rata de impozitare a dividendelor este de 16%, astfel ca profiturile unei societati comerciale sunt impozitate cu 29,44%, n cazul actionarilor persoane fizice si cu 24,4%, n cazul persoanelor juridice. Bulgaria impune o cota de impozitare pe profitul companiilor de 10%, Ungaria 16% iar Estonia 22% (trebuie mentionat ca Bulgaria si Estonia nu impoziteaza veniturile din dividende). Daca avem n vedere rata de impozitare combinata (impozit pe profit + impozit pe dividende), observam ca tarile dezvoltate din UE au un regim de impozitare mult mai restrictiv dect al Romniei. Astfel, daca impozitul final combinat este de 19% n Slovacia, n Irlanda acesta este de 26%, mai mic dect n Polonia (34,4%), Franta (55,9%), Germania (52,4%), Cehia (35,4%) si aproximativ egal cu cel din Grecia (29%

Comparativ cu ratele practicate de statele membre UE, cota TVA aplicata n Romnia se situeaza la un nivel relativ mediu. Aceeasi rata, 19%, este ntlnita n Slovacia (unde se practica principiul cotei unice extins si la TVA), Germania, Cehia etc. Cea mai mare rata a TVA este nregistrata n Suedia, Norvegia si Danemarca (25%). Rata utilizata n Romnia este mai mare dect cea practicata de alte state, cum ar fi, de exemplu, Luxemburg si Cipru (15%) sau Marea Britanie (17%). Altfel, legat si de taxa de prima nmatriculare, nou introdusa n Codul Fiscal si att de contestata, trebuie mentionat ca, n Romnia, taxele pe mediu sunt de 10 ori mai mici n comparatie cu Uniunea Europeana.

https://ro.wikipedia.org/wiki/Sistemul_fiscal_rom%C3%A2n

Caracteristici1. au caracter obligatoriu, ceea ce presupune ca toate persoanele fizice i/sau juridice care realizeaz venituri dintr-o anumit surs sau posed un anumit gen de avere s participe prin impozite la constituirea fondurilor generale ale statului;

2. sunt pli ctre stat cu titlu definitiv i nerambursabil, n sensul c odat fcute, ele sunt utilizate numai la finanarea unor aciuni i obiective necesare membrilor societii;

3. sunt o prelevare fr contracompensaie sau fr vreun echivalent direct i imediat din partea statului n favoarea contribuabilului.

Impozite directe

Impozitul pe profit

Determinarea profitului impozabil se face astfel

Profit impozabil = venituri totale - cheltuieli totale - venituri neimpozitabile + cheltuieli nedeductibile

Veniturile neimpozitabile sunt: dividendele, diferenele favorabile de titluri de participare, venituri din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile.

Cheltuielile nedeductibile sunt:

cheltuieli cu impozitul pe profit;dobnzile, majorrile de ntrziere, amenzile, confiscrile datorate ctre autoritile romne;cheltuieli privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lips din gestiune ori degradate.cheltuieli de protocol care depesc limita de 2% aplicat diferenei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile i totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, mai puin cheltuielile cu impozitul pe profit i cheltuielile de protocol; etc

Sunt obligai la plata impozitului pe profit contribuabilii din urmtoarele categorii:

persoane juridice romne;persoane juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent n Romnia.Cota general de impozitare este de 16%. n cazul n care un contribuabil desfoar activiti de natura barurilor de noapte, a cluburilor de noapte, a discotecilor, a cazinourilor sau a pariurilor sportive, impozitul pe profit nu poate fi mai mic de 5% din veniturile aferente acestor activiti. n acest caz impozitul va fi 5% din veniturile aferente activitii.

Impozitul pe veniturile microntreprinderilor

Baza impozabil a impozitului pe veniturile microntreprinderii o constituie suma veniturilor trimestriale din orice surs, din care se deduc:

veniturile din variaia stocurilor;veniturile din producia de imobilizri necorporale sau corporale;alte venituri din exploatare reprezentnd veniturile din cota-parte a subveniilor guvernamentale i a altor resurse similare pentru finanarea investiiilor;veniturile din provizioane privind activitatea exploatare i veniturile financiare din provizioane;veniturile realizate din despgubiri de la societile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii;Cota de impozitare este de 2,5%. calculul i plata impozitului pe venitul microntreprinderilor se efectueaz trimestrial pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru care se calculeaz impozitul.

Impozitul pe salarii

Venitul impozabil din salarii se determin prin deducerea din venitul brut a urmtoarelor sume:

Contribuiile personalului la asigurrile sociale (10,5%)Contribuiile personalului la fondul de omaj (0.5%)Contribuiile personalului la asigurrile sociale de sntate (5,5%)Deducerea personalContribuia la bugetul asigurrilor sociale de stat este datorat de persoanele care au calitatea de salariat i ali contribuabili cum ar fi:

Angajatorii persoanelor care au calitatea de salariaiAgenia Naional pentru ocuparea Forei de Munc, pentru persoanele aflate n omajAsociat unic, asociai, comanditari sau acionariAdministratori sau manageri care au ncheiat contract de administrare sau de managementMembrii ai asociaiei familialePersoane autorizate s desfoare activiti independenteAlte persoane care realizeaz venituri din activiti profesionale

Impozite indirecteAccizele

Accizele sunt o form special de tax de consumaie care se datoreaz bugetului de stat pentru anumite produse din ar i din import, fiind incluse n preul de vnzare al acestora

Se percep asupra produselor care se consum n cantiti mari i care nu pot fi nlocuite de consumatori cu altele de acelai tip.

Categoriile de bunuri asupra crora se percep accize:

Alcool, distilate, buturi alcoolice, vinuri i bereProduse din tutunProduse energetice (benzin, motorin, GPL, pcur, energia electric)Alte produse i grupe de produse (cafea, articole de cristal, bijuterii, produse de parfumerie, autoturisme, arme, iahturi i alte nave/ambarcaiuni)

Taxa pe valoare adugatTaxele vamale