CURS 3 ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA 12.03.2015EDUARD DINU

2.3. Analiza VA2.3.1. Continut si importanta2.3.2. Analiza dinamica si strucutrala a VA2.3.3. Analiza factoriala

Input-uri: Cheltuieli cu materii prime, materiale, semifabricate, cheltuieli cu lucrari executate si servicii prestate de catre terti, cum ar fi: servicii financiar-contabile, resurse umane, marketing, consultanta, telecomunicatii, IT&C, transport, cheltuieli cu utilitatim energie electrica, benzina. In firma are loc prelucrarea input-urilor output-urile (productia exercitiului tot ce s-a produs in decursul unui exercitiu).VA= Qex CT valoarea adaugata = produsul exercitiului consum terti; (metoda deductiva);VA = Ch. pers. ; ch. amortizari; ch. dobanzi; alte cheltuieli si eventual profitul. (metoda aditiva);VA nu trebuie confundata cu profitul; nu sunt totuna.Profitul este parte din VA.VA arata dimensiunea firmei. Suma VA la nivel de sector de activitate = PIB.

Analiza dinamica si structural: Analiza in dinamica a VA presupune calculul si interpretarea indicilor de variatie ai acesteia. D.p.d.v. structural are importanta determinarea si analiza ponderilor detinute de catre fiecare componenta a VA in total.VA= remunerarea tuturor factorilor/resurselor care participa la desfasurarea activitatilor. Remunerare a resurselor materiale pe seama cheltuielilor cu amortizarea.Remunerarea resurselor financiare se realizeaza diferit in functie de provenienta lor: Imprumutate Ch. cu dobanzi; Proprit Profit Dividente; Remunerarea statului: pentru a investi in infrastructuraPentru a reflecta o situatie favorabila trebuie ca o parte importanta din VA sa fie reprezentata de profit.

2.3.3. Analiza factorialaModel de analizaVA (+2783 lei) = Qex * VA / Qex VA/Qex= valoarea adaugata la 1 leu productie;Qex = T(h) * Qex/T(h) Qex/T(h)= productia obtinuta in intervalul de timp;T(h)= Ns * T/Ns T/Ns= timpul mediu lucrat de fiecare angajat;va (valoarea adaugata la 1 leu productia exercitiului);va= suma din gi * vai totul / 100;gi ponderea produsului I in total productie;vai valoarea adaugata la 1 leu corespunzatoare produsului I.

VA: 1. Qex- 1.1 T (-64.291,36 lei) * 1.2. Wh (90160lei) 1.1.1. Ns(-54.905,76lei) * 1.1.2 t 2. va 2.1. gi 2.2. vai

Indicatori N-1 (0)N (1)

Prod. Exercitiu863068900561

CT259895294600

Nr. Mediu salariati110100

Timp de munca/salariat18721840

Val. Adaugata la 1 leu productia exercitiului recalculate X 0,67

VA - lei603173605961

va lei la 1 leu0,700,67

T - w250920184000

Wh0 lei/ora4,194,89

Sa se analizeze factorial VA.Delta VA= VA1 VA0Determinarea influentelor factorilor:1. Determinarea influentei productiei exercitiului asupra variatiei valorii adaugateDelta VA(Qex) = (Qex1-Qex0)*va0= +26.245,1 lei, din care:1.1. Influenta timpului total de munca asupra variatiei valorii adaugate. Delta VA(T)= (T1-T0)*Wh0*va0= (184.000 205.920)*4,19*0,7= -64.291,36, din care:1.1.1. Influenta Ns asupra valorii adaugateDelta VA(Ns)=(Ns1-Ns0)*t0*Wh0*va0= -10*1872*4,19*0,7= - 54.905,76 lei1.1.2. Influenta timpului mediu de munca/angajat asupra variatiei valorii adaugate totaleAceeasi formula de mai sus= 100 (1840-1872)*4,19*0,7= - 9385,6 lei

1.2 Influenta productivitatii orare a muncii asupra variatiei VADelta VA(Wh)=T1(Wh1-Wh0)*va0= 90.160 lei

2. Influenta valorii agaudate la un leu productie exercitiu asupra variatiei VADelta VA(va) = Qex1-(va1-va0)= 294.600* (0,67*0,70)= 27016,83

2.1 Determinarea influentei structurii productiei exercitiului pe produse asupra variatiei valorii adaugate Delta VA (gi) = Qex1( suma din gi1*vai0 totul / 100 suma din gi0*vai0 totul /100)= Qex1(rva-va0)= 900.561* (0,67 0,7)= - 27.016,83 lei 2.2. Influenta valorilor adaugate pe produse la 1 leu productia exercitiului asupra variatiei valorii adaugate totaleDelta VA(vai)= Qex1*(suma gi1*vai1 totul / 100 suma gi1*vai0 totul / 100)= Quex1*(va1-va)= 900561*(0,67-0,67)= 0Interpretarea influentelor: