Universitatea de Vest Vasile Goldis filiala Arad Master: Audit si expertiza contabila

CONTABILITATEA LICHIDARII SI FUZIUNII

PROIECT DE FUZIUNE PRIN ABSORBTIEa

S.C. POCO S.R.L. cu S.C. DOPO S.R.L.

Masterand: Pop Andreea Anul: 2 , 4 semestre Specializarea : Audit i Expertiz contabil

2010 CUPRINSI. II. III. IV. V. Aspecte juridice privind societile comerciale participante la fuziune Aspecte financiare Evaluarea societilor comerciale participante la fuziune Fundamentarea i condiiile fuziunii Determinarea raportului de schimb a prilor sociale i a primei de fuziune. Majorarea capitalului social. Modalitile de predare a prilor sociale. Data la care acestea dau dreptul la dividende Drepturile care se acord obligatarilor i avantaje speciale

VI. VII.

VIII. Data bilanului de fuziune IX. X. Alte date care prezint interes pentru fuziune Contabilitatea operatiunilor de fuziune a societatilor SC Poco SRL si SC Dopo SRL

2

Introduceren baza Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, cu modificrile i completrile ulterioare, asociaii societilor comerciale S.C. POCO S.R.L., i S.C. DOPO S.R.L., au hotrt fuziunea prin absorbie, n urmtoarele condiii:

Societatea absorbant: S.C. POCO S.R.L. Societatea absorbit: S.C. DOPO S.R.L.

I.

ASPECTE JURIDICE

1. S.C. POCO S.R.L. Denumirea societii: Forma juridic: Date de identificare: Sediul societii Sediul S.C. POCO S.R.L. se afl n municipiul Baia Mare, str. Libertatii nr. 56, judeul Maramures, Romnia. Societatea poate nfiina sucursale, filiale, reprezentane, agenii, puncte de lucru situate n oricare din localitile din ar i strintate, cu respectarea condiiilor de fond i de form cerute de legea romn n vigoare la data nfiinrii acestora. Durata societii Durata de funcionare a S.C. POCO S.R.L. este nelimitat, conform Actului Constitutiv. Obiectul de activitate Obiectul principal de activitate al S.C. POCO S.R.L. este: Prelucrarea informatic a datelor, cod CAEN 7230. 3 S.C. POCO S.R.L. societate cu rspundere limitat Registrul Comerului: J 24/562/1994 CIF: RO6523498

Capitalul social. Prile sociale La 19.10.2009 capitalul social al S.C. POCO S.R.L. era de 65.300 lei, echivalentul a 17.816 USD, reprezentnd un numr de 653 pri sociale, cu valoare nominal de 100 lei/parte social, fiind deinut dup cum urmeaz: - WURST HEINRICH, cetean german, cu reedina n Romnia, Baia Mare, strada Armoniei nr. 63, cod numeric personal 76904058660102, posesor al paaportului seria D nr. 3880006886, eliberat de Autoritile germane din Bucureti la data de 19.04.2001, dein un numr de 561 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social, n valoare total de 56.100 lei, echivalentul a 16.822,60 EUR, reprezentnd 85,91% din capitalul social; - WURST OANA, cetea romn, cu domiciliul n Baia Mare, str. Armoniei, nr. 63, CNP 2762080354472, posesoare a CI seria MM nr. 880079, emis de Pol. Mun. Baia Mare la data de 23.09.2004, deine un numr de 10 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social, n valoare total de 1.000 lei, reprezentnd 1,53% din capitalul social; - POP MARIUS, cetean romn, domiciliat n Seini, str. Aurel Vlaicu nr.2, ap.2, CNP 1772508354456, posesor al CI seria MM nr. 803365, eliberat de Pol. Ors. Seini la data de 30.06.2004, dein un numr de 82 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social, n valoare total de 8.200 lei, reprezentnd 12,56% din capitalul social. Societatea are un punct de lucru deschis n Baia Mare, Piaa Revolutiei nr. 1, etaj 4, al crui obiect de activitate este: Prelucrarea informatic a datelor, cod CAEN 7230. Aspecte legate de personal Numrul de personal al societii la 19.10.2009 era de 156 salariai. Reprezentantul legal al S.C. POCO S.R.L. este domnul WURST Heinrich, n calitate de administrator unic al societii, conform Actului Constitutiv. 2. S.C. DOPO S.R.L. Denumirea societii: Forma juridic: S.C. DOPO S.R.L. societate cu rspundere limitat

4

Date de identificare:

Registrul Comerului: J 24/803/1995 CIF: RO89563019

Sediul societii Sediul S.C. DOPO S.R.L. se afl n municipiul Baia Mare, str. Padova nr. 59 D, judeul Maramures, Romnia. Societatea poate nfiina sucursale, filiale, reprezentane, agenii, puncte de lucru situate n oricare din localitile din ar i strintate, cu respectarea condiiilor de fond i de form cerute de legea romn n vigoare la data nfiinrii acestora. Durata societii Durata de funcionare a S.C. DOPO S.R.L. este nelimitat, conform Actului Constitutiv. Obiectul de activitate Obiectul principal de activitate al S.C. DOPO S.R.L. este: Editare de programe, cod CAEN 7221. Capitalul social. Prile sociale La 19.10.2009 capitalul social al S.C. DOPO S.R.L. era de 52.000 lei, reprezentnd un numr de 5.200 pri sociale, cu valoarea nominal de 10 lei/parte social. Structura capitalului social era urmtoarea: - WURST HEINRICH, cetean german, cu reedina n Romnia, Baia Mare, strada Armoniei nr. 63, cod numeric personal 7690504350012, posesor al paaportului seria D nr. 3540006666, eliberat de Autoritile germane din Bucureti la data de 19.04.2001, deine 2.808 pri sociale, cu valoarea nominal de 10 lei/parte social, n valoare total de 28.080 lei, echivalentul a 7.974,78 EUR, reprezentnd 54% din capitalul social; - POPAN MARC, cetean romn, domiciliat n Timioara, Str. Dacia nr.6, CNP 1711140301003, identificat cu CI seria TM nr. 403892, eliberat de Poliia Municipiului Timioara la data de 29.10.2003, deine 2.392 pri sociale, cu valoarea nominal de 10 lei/parte social, n valoare total de 23.920 lei, reprezentnd 46% din capitalul social. Societatea nu are puncte de lucru.

5

Aspecte legate de personal La data de 19.10.2009, societatea are un numr de 52 salariai. Reprezentanii legali ai S.C. DOPO S.R.L. sunt: WURST Heinrich i POPAN MARC, n calitate de administratori ai societii, conform Actului Constitutiv.

II. ASPECTE FINANCIAR- CONTABILE1. S.C. POCO SRL Conform bilanului contabil, patrimoniul S.C. POCO S.R.L. la data de 19.10.2009, se prezint astfel (lei): 19.10.2009 lei Active Imobilizri necorporale Imobilizri corporale Imobilizri financiare Total Active Imobilizate Stocuri Creane Trezorerie Active Circulante total Cheltuieli n avans Datorii pn la un an Active circulante nete Total Active minus datorii curente Datorii pe termen mai mare de un an Provizioane pentru riscuri i cheltuieli Capital subscris i vrsat 6 0,00 65.300,00 49.101,00 3.792.847,00 21.527,00 3.863.475,00 22.265,00 638.029,00 216.921,00 877.215,00 25.504,00 2.450.590,00 (1.547.871,00) 2.315.604,00 1.069.082,00

Prim de emisiune Rezerve Rezerve din reevaluare Rezultatul reportat Rezultatul ex. financiar Capitaluri proprii total

400,00 473.603,00 176.835,00 1.021.030,00 (490.646,00) 1.246.522,00

S.C. POCO S.R.L. ntocmete evidena contabil n lei, n conformitate cu legislaia romn publicat i aplicat de Ministerul Finanelor Publice. Situaiile financiare au la baz nregistrrile pe baza costului istoric. 2. S.C. DOPO S.R.L. Bilanul contabil al S.C. DOPO S.R.L. la data de 19.10.2009: 19.10.2009 lei Active Imobilizri necorporale Imobilizri corporale Imobilizri financiare Total Active Imobilizate Stocuri Creane Trezorerie Active Circulante total Cheltuieli n avans Datorii pn la un an Active circulante nete 13.716,00 852.390,00 128,00 866.234,00 300,00 450.369,00 130.351,00 581.020,00 0,00 961.654,00 -380.634,00

7

Total Active minus datorii curente Datorii pe termen mai mare de un an Provizioane pentru riscuri i cheltuieli Capital subscris i vrsat Rezerve Rezerve din reevaluare Rezultatul reportat Rezultatul ex. financiar Capitaluri proprii total

485.600,00 0,00

0,00 52.000,00 276.495,00 139.636,00 128.763,00 (111.294,00) 485.600,00

S.C. DOPO S.R.L. ntocmete evidena contabil n lei n conformitate cu legislaia romn publicat i aplicat de Ministerul Finanelor Publice. Situaiile financiare au la baz nregistrrile pe baza costului istoric.

Cadrul legal

Elementele patrimoniale ale celor dou societi participante la operaiunea de fuziune prin absorbie au fost evaluate n conformitate cu Regulamentul de aplicare a Legii contabilitii nr. 82/1991 republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv O.M.F.P. nr. 1752/2005. Diferenele din reevaluarea activelor imobilizate ale societii absorbante au fost nregistrate la Rezerve din reevaluare.

8

FUNDAMENTAREA I CONDIIILE FUZIUNIIDin raiuni manageriale, cum ar fi optimizarea costurilor de administrare, precum i ncorporarea societilor care desfoar acelai obiect de activitate, dar i activiti de selecie personal, i lund n considerare c cele dou societi au asociai comuni, s-a hotrt fuziunea n urmtoarele condiii: 1. Fuziunea va avea loc prin metoda absorbirii S.C. DOPO S.R.L. de ctre S.C. POCO S.R.L., n conformitate cu dispoziiile referitoare la acest tip de fuziune, prevzute de Legea nr. 31/1990 (Titlul VI, Capitolul II), republicat, cu modificrile ulterioare, precum i cu prevederile Ordinului Ministrului Finanelor nr. 1376/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea n contabilitate a principalelor operaiuni de fuziune, divizare, dizolvare i lichidare a societilor comerciale, precum i retragerea sau excluderea unor asociai din cadrul societilor comerciale i tratamentul fiscal al acestora, publicat n Monitorul Oficial al Romniei Partea I nr. 1012/2004. 2. Situaia patrimonial a celor dou societi se stabilete pe baza situaiilor financiare ntocmite la 19.10.2009, conform Hotrrilor Adunrilor Generale ale Asociailor. 3. Fuziunea a fost decis considerndu-se c existena unei singure entiti care va include patrimoniile societilor participante servete mai bine scopurilor economice i va conduce la mai buna funcionare a afacerii att din punct de vedere comercial ct i din punct de vedere contabil i al resurselor umane folosite n ntreaga activitate. 4. Patrimoniul societii absorbite, aa cum au fost descris din punct de vedere contabil n cele ce urmeaz, va fi transmis n universalitatea sa, cu activ i pasiv, creane i datorii, drepturi i obligaii, n starea n care se afl la data fuziunii ctre societatea absorbant, S.C. POCO S.R.L. De asemenea, S.C. POCO S.R.L. va prelua rezervele din reevaluare i celelalte rezerve constituite, ale societii absorbite, fr a le schimba destinaia, conform prevederilor art. 22, alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind codul fiscal. Societatea absorbant va dobndi drepturile i va fi inut de obligaiile societii absorbite n cadrul procesului de fuziune.

9

5. n perioada dintre data bilanurilor de prefuziune i data bilanului de fuziune, precum i dintre data bilanului de fuziune i fuziunea efectiv, fiecare societate rspunde de operaiile efectuate i operate n conturile societii respective. 6. n cadrul procesului de fuziune, societatea absorbit i va nceta existena pierzndu-i personalitatea juridic i se va dizolva fr lichidare, urmnd a fi radiat din Registrul Comerului.

DETERMINAREA RAPORTULUI DE SCHIMB AL PRILOR SOCIALE I A PRIMEI DE FUZIUNE. MAJORAREA CAPITALULUI SOCIALPentru S.C. DOPO S.R.L. raportul de schimb al prilor sociale a fost determinat pe baza bilanului contabil, ntocmit la data de 19.10.2009, n conformitate cu Precizrile aprobate prin Ordinul Ministrului Finanelor nr. 1376/2004 i este de 0,0489. Majorarea de capital la S.C. POCO S.R.L. se efectueaz cu valoarea prilor sociale ce trebuie emise de S.C. POCO S.R.L. i este de 25.400 lei, reprezentnd 254 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social. n urma majorrii, capitalul social al S.C. POCO S.R.L. (societatea absorbant) devine de 90.700 lei, reprezentnd 907 pri sociale, cu o valoare nominal de 100 lei/parte social, mprit dup cum urmeaz: 1 WURST Heinrich, cetean german, cu reedina n Romnia, Baia Mare, strada Armoniei nr. 63, cod numeric personal 7690504350012, posesor al paaportului seria D nr. 3540006666, eliberat de Autoritile germane din Bucureti la data de 19.04.2001, deine 698 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social i valoarea total de 69.800 lei, reprezentnd 76,96% din capitalul social; 2 WURST OANA, cetea romn, cu domiciliul n Baia Mare, str. Armoniei, nr. 63, CNP

2762080354472, posesoare a CI seria MM nr. 880079, emis de Pol. Mun. Baia Mare la data de 23.09.2004 deine 10 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social i valoarea total de 1.000 lei, reprezentnd 1,10% din capitalul social; 3 POP MARIUS, cetean romn, domiciliat n Seini, Str. Aurel Vlaicu nr.2, CNP 1711140301003, identificat cu CI seria MM nr. 403892, eliberat de Poliia Municipiului Baia Mare la data de 29.10.2003, 10

deine 82 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social i valoarea total de 8.200 lei, reprezentnd 9,04% din capitalul social; 4 POPAN MARC, cetean romn, domiciliat n Timioara, Str. Dacia nr.6, CNP 1711140301003, identificat cu CI seria TM nr. 403892, eliberat de Poliia Municipiului Timioara la data de 29.10.2003,deine 117 pri sociale, cu valoarea nominal de 100 lei/parte social i valoare total de 11.700 lei, reprezentnd 12,90% din capitalul social.

III.

MODALITILE DE PREDARE A PRILOR SOCIALE. DATA LA CARE ACESTEA DAU DREPTUL LA DIVIDENDE

Valoarea nominal a unei pri sociale a societii absorbante, S.C. POCO S.R.L., este de 100 lei. Predarea prilor sociale se va face prin nscriere de cont, urmnd ca toate prile sociale ale societii absorbante, S.C. POCO S.R.L., n urma majorrii capitalului social s fie n form dematerializat, n conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990, republicat, cu modificrile ulterioare. Prile sociale vor da dreptul la dividende de la data la care fuziunea va deveni efectiv, respectiv de la data nscrierii n Registrul Comerului a meniunii privind majorarea capitalului social al societii absorbante.

IV.

DREPTURILE CARE SE ACORD OBLIGATARILOR I AVANTAJE SPECIALE

Nu este cazul.

DATA BILANULUI DE FUZIUNE11

Prin Hotrrea asociailor fiecreia dintre cele dou societi participante la fuziune, s-a decis ca data bilanurilor contabile de fuziune s fie data de 19.10.2009.

IX. ALTE DATE CARE PREZINT INTERES PENTRU FUZIUNEDate contabile 1. Valoarea activului net - S.C. POCO S.R.L. - S.C. DOPO S.R.L. 2. 1.246.522,00 lei 485.600,00 lei

Valoarea contabil a prilor sociale ale societilor participante determinat prin

raportarea activului net la numrul de pri sociale ale fiecrei societi: Valoare contabil a unei pri sociale a S.C. POCO S.R.L. = A.N./nr. p.s. = = 1.246.522,00 lei / 653 p.s. = 1908,92 lei Valoare contabil a unei pri sociale a S.C. DOPO S.R.L.= A.N./nr. p.s. = 485.600,00 lei / 5.200 p.s. = 93,38 lei 3. Valoarea nominal a prilor sociale Valoarea nominal a prilor sociale ale S.C. DOPO S.R.L. este de 10 lei, iar la societatea absorbant este de 100 lei. 4. Numrul de pri sociale care trebuie emise de S.C. POCO S.R.L. calculat in baza

raportului de schimb al partilor sociale, pentru S.C. DOPO S.R.L.: nr. de p.s. ce trebuie emise de S.C. POCO S.R.L. = 5.200* 0,0489 = 254 pri sociale 5. Raportul de schimb al prilor sociale - determinat prin raportarea valorii contabile a unei pri sociale de la societatea absorbit, la valoarea contabil a unei pri sociale a S.C. POCO S.R.L.: Raport de schimb S.C. DOPO S.R.L. = val. contabil a unei p.s. a S.C. DOPO S.R.L. / val. contabil a unei p.s. S.C. POCO S.R.L. = 0,0489. 12

6. Majorarea de capital la S.C. POCO S.R.L. se efectueaz cu valoarea prilor sociale ce trebuie emise de S.C. POCO S.R.L.: Majorarea de capital social = nr. de p.s. care trebuie emise de S.C. POCO S.R.L x valoare nominal a unei p.s. la S.C. POCO S.R.L = 254 p.s. x 100 lei = 25.400 lei. 7. Prima de fuziune: Valoarea nominal a prilor sociale ale societii absorbite-Valoarea nominal a prilor sociale emise= 52.000 lei 25.400 lei = 26.600 lei. Metodologia de calcul folosit n legtur cu datele contabile prevzute n prezentul proiect de fuziune este n conformitate cu prevederile Ordinul Ministerului Finanelor nr. 1376/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectareain contabilitate a principalelor operaiuni de fuziune, divizare, dizolvare i lichidare a societilor comerciale, precum i retragerea sau excluderea unor asociai din cadrul societilor comerciale i tratamentul fiscal al acestora, publicat n Monitorul Oficial al Romniei Partea I nr. 1012/2004.

13

I.

Bilanul societii absorbante - S.C. POCO S.R.L. se prezint, ulterior fuziunii, astfel: lei

Active Imobilizri necorporale Imobilizri corporale Imobilizri financiare Total Active Imobilizate Stocuri Creane Trezorerie Active Circulante total Cheltuieli n avans Datorii pn la un an Active circulante nete Total Active minus datorii curente Datorii pe termen mai mare de un an Provizioane pentru riscuri i cheltuieli Capital subscris i vrsat Rezerve Rezerve din reevaluare Prime de capital Rezultatul reportat Rezultatul ex. financiar Capitaluri proprii total Imobile Din patrimoniul societii absorbite, fac parte urmtoarele imobile: 14 0,00 90.700,00 750.098,00 316.471,00 27.000,00 1.038.499,00 (490.646,00) 1.732.122,00 62.817,00 4.645.237,00 21.655,00 4.729.709,00 22.565,00 1.088.398,00 347.272,00 1.458.235,00 25.504,00 3.412.244,00 (1.928.505,00) 2.801.204,00 1.069.082,00

-

Apartament nr. 10, situat n Timioara, strada Eneas nr. 31A, nscris n extrasul de carte funciar nr. 117924 Timioara, nr. top 13271/1/I; Sediul social, situat n Timioara, strada Bucovinei nr. 59D, corpul I, nscris n extrasul de carte funciar nr. 76886 Timioara, nr. top 23316/3/2-23316/3/1.

De asemenea, din patrimoniul societii absorbite mai fac parte mijloacele fixe cuprinse n listele de inventar ntocmite la data de 15.10.2007. n urma transmiterii universale a patrimoniului S.C. DOPO S.R.L., aceste imobile i mijloacele fixe, vor trece n proprietatea societii absorbante, S.C. POCO S.R.L. Obiectul de activitate al S.C. POCO S.R.L. rmne neschimbat.

Prezentul Proiect de Fuziune a fost ntocmit de administratorii societilor participante la fuziune, astzi, 23.10.2007, n 5 (cinci) exemplare originale, spre a fi depus la Registrul Comerului i publicat n Monitorul Oficial al Romniei.

S.C. POCO S.R.L. Prin WURST HEINRICH __________________ S.C. DOPO S.R.L. Prin WURST HEINRICH __________________ Prin POPAN MARC ___________________

15

XI.

Contabilitatea operatiunilor de fuziune a societatilor SC POCO SRL si SC DOPO SRLBilanturile celor doua societati sunt prezentate anterior, n cap II. Aspecte Financiar- Contabile iar

bilantul societatii finale este prezentat in cap IX Alte Date care prezint interes pentru fuziune.

Contabilizarea operatiunilor de fuziune a societatii absorbite Dopo S.R.L.1) Evidentierea valorii activului si pasivului transferat reprezentand total active si pasive identificate in bilant plus crestearea de valoare rezultata la valoarea globala:

461 Debitori diveri = 7583 Venituri privind active cedate si alte operaiuni de capital % = 461 Debitori diversi

1.899.018,32

1.093.783,30 7.895,34 260.885.09 61.919,75 27.721,00 88.974,88 33.685,13 7.897.53 8.516.01 -4.128,00 8.672,00 5.524,00 44.390,44 57.372,56 14.762.90 1.560,00 337.275,80 130.858,87

280 Amortizri privind imobilizrile necorporale 281 Amortizri privind imobilizrile corporale 401 Furnizori 424. Prime reprezentnd participarea personalului la profit 4311 Cas angajator 4312 Cas angajat 4313 Sanatate angajator 4314 Sanatate angajat 4315 Concedii medicale 4371 Fond de omaj angajator 4372 Fond de omaj angajat 441 Impozit pe venit 444 Impozit salarii 446 Alte impozite, taxe si vrsminte asimilate 447 Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate 457 Dividende de plat 519 Linie de credit 16

2) Scaderea din gestiune a volorilor de activ transferate:

6583 Cheltuieli pivind active = cedate si alte operatiuni de capital

% 208 Alte imobilizri necorporale 212 Cladiri 213 Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii 214 Mobilier, aparatur birotic, .... si alte active corporale 267 Creante imobilizate 3028 Alte materiale consumabile 361 Animale si psri 411 Clienti 4424 TVA de recuperat 461 Debitori diversi 5121 Disponib banesti 5311 Casa 542 Avansuri de trezorerie

1.899.018,32 19.949,35 819.990,71 85.696,83 23.016,03 128,12 249,64 50,00 489.470,07 40.097,69 100,00 35.533,21 27.233,57 179.644,50

3) nchiderea conturilor de venituri si cheltuieli

121 Profit si pierdere

= 6583 Cheltuieli pivind active cedate si alte operatiuni de capital

1.899.018,32

7583 Venituri privind active cedate = 121 Profit si pierdere alte operatiuni de capital

1.899.018,32

4) nregistrarea transmiterii drepturilor cuvenite societatii POCO SRL % = 456 Decontri cu asociaii 17 805.234,70

privind capitalul 1012 Capital social varsat 105 Rezerve din reevaluare 1061 Rezerve legale 1068 Alte rezerve 117 Profit nerepartizat 121 Rezultatul exerciiului 5) Regularizarea datoriilor cu creanele 456 Decontri cu asociaii privind capitalul = 461 Debitori diveri 805.234,70 52.000,00 139.636,66 10.400,00 266.094,02 128.763,03 208.339,99

Ca urmare a acestor nregistrri conturile societii DOPO SRL se nchid.

Contabilizarea operatiunilor de fuziune a societatii absorbante POCO S.R.L.

1) Constituirea capitalului propriu la societatea POCO SRL456 Decontri cu asociaii privind capitalul 1012 Capital social varsat 105 Rezerve din reevaluare 1061 Rezerve legale 1068 Alte rezerve 117 Profit nerepartizat 121 Rezultatul exerciiului 18 52.000,00 139.636,66 10.400,00 266.094,02 128.763,03 208.339,99 = % 805.234,70

2) nregistrare prima de fuziune456 Decontri cu asociaii = 1042 Prime de fuziune 26.600,00

3) Preluarea elementelor de activ si pasiv

456 Decontri cu asociaii privind capitalul

=

%

1.093.783,30 7.895,34 260.885.09 61.919,75 27.721,00 88.974,88 33.685,13 7.897.53 8.516.01 -4.128,00 8.672,00 5.524,00 44.390,44 57.372,56 14.762.90 337.275,80 130.858,87

280 Amort priv imob necorporale 281 Amort privind imob corporale 401 Furnizori 424. Prime reprezentnd part pers la profit 4311 Cas angajator 4312 Cas angajat 4313 Sanatate angajator 4314 Sanatate angajat 4315 Concedii medicale 4371 Fond de omaj angajator 4372 Fond de omaj angajat 441 Impozit pe venit 444 Impozit salarii 446 Alte impozite, taxe si vrsminte asimilate 457 Dividende de plat 519 Linie de credit

447Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate 1.560,00

% 208 Alte imobilizri necorporale

= 456 Decontri cu asociaii privind capitalul

1.899.018,32 19.949,35

19

212 Cladiri 213 Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii 214 Mobilier, aparatur birotic, 267 Creante imobilizate 3028 Alte materiale consumabile 361 Animale si psri 411 Clienti 4424 TVA de recuperat 461 Debitori diversi 5121 Disponib banesti 5311 Casa 542 Avansuri de trezorerie .... si alte active corporale

819.990,71 85.696,83 23.016,03 128,12 249,64 50,00 489.470,07 40.097,69 100,00 35.533,21 27.233,57 179.644,50

n urma acestor nregistrri contul 456 Decontri cu asociaii privind capitalul al societii POCO SRL se nchide. Bilantul societatii DOPO SRL dupa fuziune este prezentat in capitolul IX Alte date care prezint interes pentru fuziune.

20