FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial

PROIECT: ANALIZ ECONOMICO-FINANCIARSTUDENTA: Avram Iuliana SimonaGrupa 2471Profesor indrumator:Ec.dr.ing.Gheorghe CtlinCuprinsTema 1 Prezentare societate comercial Tema 2 Analiza activitii de producie i comercializare2.1 Sistemul indicatorilor valorici utilizai pentru caracterizarea activitii de producie i comercializare 2.2 Analiza cifrei de afaceri2.3 Analiza valorii adugate2.4 Analiza produciei fizice2.5 Analiza calitii producieiTema 3 Analiza resurselor umane 3.1 Analiza dinamicii i structurii resurselor umane3.2 Analiza stabilitii resurselor umane3.3 Analiza calificrii resurselor umane2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial3.4 Analiza utilizrii resurselor umaneTema 4 Analiza resurselor materiale4.1 Analiza dinamicii si structurii mijloacelor fixe4.2 Analiza strii mijloacelor fixe4.3 Analiza eficienei mijloacelor fixe 4.4 Analiza stocurilorTema 5 Analiza cheltuielilor 5.1 Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri totale 5.2 Analiza cheltuielilor de exploatare5.3 Analiza cheltuielilor variabile i fixe5.4 Analiza cheltuielilor materiale5.5 Analiza cheltuielilor salariale5.6 Analiza costurilor de producieTema 6 Analiza rentabilitii6.1 Analiza profitului 6.2 Analiza soldurilor intermediare de gestiune6.3 Analiza rezultatului din exploatare6.4 Analiza ratelor de rentabilitateTema 7 Analiza situaiei financiare a ntreprinderii7.1 Analiza structurii patrimoniale a ntreprinderii7.2 Analiza echilibrului financiar7.3 Analiza corelaiei dintre creane i obligaii pe termen scurt7.4 Analiza lichiditii i solvabilitii ntreprinderii7.5 Analiza vitezei de rotaie a activelor circulante 7.6 Analiza fluxurilor de trezorerieTema 8 Concluzii i soluii finaleTema 1: Prezentare societate comercialIstoricS.C. BETA S.A. a fost creat n 1925 sub denumirea de "Atelierele Speciale", devenind ulterior "ntreprinderea de Utilaj Tehnologic". Redenumit din 1990 "BETA S.A.", firma i-a ctigat de-a lungul anilor o bun reputaie intern i internaional n domeniul proiectrii, montajuluii service- ului utilajelor destinate industriilor chimic, petrolier, de rafinrii, celulozei i hrtiei, cimentului, alimentar, energetic, proteciei mediului nconjurtor, siderurgici metalurgic, etc. n prezent, capitalul societii se ridic la 3 426 147,50 RONi rezerve 39 894 550,30 RON, fiind deinute n 2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrialprincipal de acionari din Italia. Sediul BETA i seciile de produc ie se afl n Buzu, la 110 km N-E de Bucureti. Fabrica se ntinde pe o suprafa de 165630 mp, din care 64886 mp sunt suprafee acoperite, exceptnd suprafeele betonate, aleile, depozitele etc.Societatea dispune de cale ferat proprie, direct din fabric n Reeaua Naional a Cilor Ferate, aceast facilitate fiind destinat livrrilor ctre beneficiari. De asemenea, societatea dispune de legturi avantajoase pentru transportul maritim sau fluvial, fiind situat la 250 km de principalul port romnesc la Marea Neagr, i la aproape 100 km de porturile dunrene. Echipamentele supradimensionate pot fi transportate cu trailerul spre diferite destinaii. La momentul actual, BETA are aprox. 300 de angajai n urmtoarele departamente: proiectare, aprovizionare, asigurareai controlul calitii, ateliere de producie i montaj, vnzri, ateliere auxiliare etc.Echipamente de producie ECHIPAMENTE UNIVERSALE: poduri rulante- capacitate maxima 20 tone (greutate maxima de ridicare 30 tone cu poduri duble) ; grinzile caii podului au capacitatea cuprinsa intre 2 si 5 tone ; ghilotina, instalatii de debitare cu plasma, ferestraie mecanice cu banda, masina debitare autmoata CNC .INSTALATII PENTRU DEFORMARE : presa hidraulica de putere maxima 900t permite ambutisarea fundurilor eliptice si sferice pana la F2200 mm ; valturi pentru roluit table pana la grosimi de 35 mm, cu diametru minim de 450 mm si lungime de 2800 mm.ECHIPAMENTE DE SANFRENARE : masini de sanfrenare avand lungimea maxima de lucru1200 mm, strunguri normale si verticale cu diferite performante tehnice ( strung carusel 4300 CNC ) ;ECHPAMENTE DE SUDUR : echipament pentru sudura automat sub strat de flux si placare cu band, echipament pentru sudare :WIG, MIG, MAG, MAG-STG-ST, echipament de sudare cu plasm si microplasm, echipamente pentru sudure manual oxi-gaz.CUPTOARE PENTRU TRATAMENTE TERMICE : cuptoare orizontale cu gaz, lungimea vetrei : 15500 mm, diametru : 5000 mm, temperatura : 750C ; cuptoare pentru austenitizare pana la temperatura de 1100C.In cazul echipamentelor de dimensiuni mari, BETA S.A. poate asigura transportul si montajul pieselor constituente la beneficiar.DIMENSIUNILE PRINCIPALELOR PRODUSE-Cea mai mare grosime sudata :200 mm ;-Cel mai mare diametru de echipament : 5 m ;-Cel mai lung vas :55 m ;-Cea mai ridicata presiune : 600 bar ;2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial-Cea mai ridicata temperatura :1070 C ;-Cea mai scazuta temperatura : -185C ;Gama de produse i activitiS.C. BETA S.A. are implementat tehnologii de fabricare a echipamentelor, folosindu-se materiale precum :-Oteluricarbon conform EN 10025 sau echivalente: S235JRS355JR; S235J0S355J0; S235J2G3S355J2G3;- Oteluri termorezistente conform EN 10028/2 sau echivalent (nealiate si aliate) : P265GH ; 16Mo3 , X12CrMo5 ;-Oteluri pentru temperaturi scazute conform EN 10028/3 sau echivalente P275 sau 355 N, NH, NL1 si NL2 ;-Oteluri criogenice conform EN 10028/4 sau echivalente (feritice, austenitice si refractare) conform EN 10028(7) sau echivalente X2CrNi12 ;X5CrNi18-10 ; X6CrNi25-20 ;Materiale neferoase :-Aliaje cu Ni : Incolloy ;Inconel ;Hastelloy-Ni : Ni201 ; S.C. BETA S.A. este bine cunoscut ca furnizor romn de echipamente pentru :1.INDUSTRIA CHIMIC, PETROCHIMIC, RAFINRII:Recipienti sub presiune, cuptoare, rezervoare, decantoare, schimbatoare de caldura, reactoare, constructii metalice, containere clor lichid, instalatii pentru separare gaze- montate pe sasiu tip SKID, coloane cu talere si umplutura.2.INDUSTRIA CELULOZEI SI HARTIEI:Filtre, defibrilatoare, transportoare, amestecatoare.3.PROTECIA MEDIULUI INCONJURTOR:Electrofiltre umede si uscate, filtre cu saci sau cartuse, filtre rotative, recipienti pentru clor, freon, dioxid de carbon, oxigen.4.INDUSTRIA ALIMENTAR:2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialSchimbatoare de caldura, evaporatoare, condensatoare, buncare, silozuri.5.CENTRALE SI PUNCTE TERMICE:Schimbatoare de caldura, rezervoare, degazoare, filtre ionice.6.INDUSTRIA ENERGETIC:Schimbatoare de caldura, fierbatoare, echipamente pentru centrale nucleare, sisteme de conducte pentru hidrocentrale.7.COMPENSATORI LENTICULARI DE DILATATIE DIN OTEL CARBON SI INOX8. FITINGURI FOTJATE I SUDATE DIN DOU JUMTIManagementul calitatii produselor 2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialTema 2: Analiza activitii de producie i comercializare2.2 Analiza cifrei de afaceri1.Analiza dinamicii i structurii CA a.)Modificrile absolute pe total i pe elemente0 1CA CA CA 2008 2009CA CA CA =28.906.342-40.433.962= -1.152.762n urma calcului efectuat se constat o scdere a CA n anul curent 2009 cu 28,5%.b.)Indicii cu baz fix,n lan sau medii calculat pe total sau pe componente.01CACAICA 7149 , 0962 . 433 . 402890634220082009 CACAICAc.)Rata de evoluie a CA285 , 028.906.34240.433.962 - 28.906.3420 00 1 CACACACA CARCA2.Analiza factorial a CAQfCANsQfNs CA unde:Ns - nunrul mediu de salariai;Qf - producia fabricat;

NsQf- producia medie a muncii; QfCA- grad de valorificare a produciei obinut i destinat vnzrii. Qf2008=40.419.819leiQf2009=28.884.896lei

2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialTabel 1VariaiaCA este explicat prin influene exercitate de factori directi dup cum urmeaz1.Influen a numrului mediu de salariai. ) (0 1Ns NsCANs 0 0) ( ) (QfCANsQf ) 387 308 ( CANs lei 961235 , 8253 )40.419.81940.433.962( )38740.419.819( 2. Influena productivitii:leiQfCANsQfNsQfNsCANsQf 99785 , 32841003 100,034990* )] 7 104,443976 7 93,7821298 [( * 30800 11

,`

.|]]]

,`

.| ,`

.| 3. Influena gradului de valorificare a produciei fabricate:leiQfCAQfCANsQfNsCAQfCA33 , 11 )1003 100,034990 4 100,074246( * 7 93,7821298 * 308011]]]]

,`

.|

,`

.| ,`

.| Verificare: CAQfCACANsQfCANsCA + + -11527,62=961235 , 8253 99785 , 3284 +33 , 11Interpretare2011Nr.crt Indicatori Simbol U.M An de baz2008An curent 20091. Cifra de afaceri CA lei40.433.962 28.906.342 -1.152.7622. Producia fabricatQf lei 40.419.819 28.884.896 -11.534.9233. Numr mediu de salariaiNs - 387 308 -794. Productivitatea muncii NsQflei/sal 104,443976793,78212987-10,6617865. Grad de valorificare a produciei QfCA% 100,0349903100,07424640,039256116FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrialn urma calculelor efectuate,se constat urmtoarele:Variaia CA este explicat prin influenele exercitate de factorii direci: Influena numrului mediu de salariai este negativ i anume(-8253,96lei)acest lucruse datoreaz scderii CA in anul 2009 fata de 2008 cu 28,5% Influena productivitii este de asemenea negativ,acest fapt este dat de scderea numrului de salariai in anul 2009 fa de 2008 cu 79 de angajai Influena gradului de valorificare a produciei fabricate este pozitiv de 11,33lei acest lucru se datoreaz gradului de valorificare a produciei ce este de 100,07 in 2009 fa de 2008,iar variaia gradului de valorificare este de 0,039.Aadar,soluiile vizeaz creterea CA prin eliminarea aspectului negativ constat cu meninerea sau dac este posibil,creterea factorilor cu influen pozitiv.Printre soluiile vizate se pot enumera:- revenirea la numrul iniial de salariai- creterea gradului de valorificare a produciei fabricateTema 3 Analiza resurselor umane2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial 3.1 Analiza dinamicii i structurii resurselor umanen cursul anului 2009 numrul mediu de salariai a fost de 308 angajai fa de 2008 a fost 387 angajai.CategorieNumr Directori 2Muncitori 192Conductori formai9TESA 52Total 255Tabel 2a.Modificrile absolute pe total sau pe categorii de salariai.NsNs1-Ns2salariaib.Indici cu baz fix,n lan sau medii calculai pe total sau categorii de personalINsc.Rata de modificare a numrului de salariai RNsIndicatori Simbol ValoareModificrile absolute pe total sau pe categorii de salariai NssalariaiIndici de baz n lan medii calculai pe total sau categorii de personalINsRata de modificare a numrului de salariai RNsTabel 3Interpretare :Aadar ,conforn calculelor ct i pe baza tabelului se pot trage urmtoarele concluzii: Scade numrul mediu de salariai in anul 2009 fa de 2008 cu 21% ceea ce face ca modificrile pe total sau pe categorii de salariai sa aiba un efect negativ Indicele de baz n lan este de 0,79 Rata de modificare a numrului de salariai este negativ adic -0,242011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialSe poate observa c scderea numrului de salariai in 2009 fa de 2008 are un efect negativ asupra modificrilor absolute ct i asupra ratei de modificare a numrului de salariai.Soluiile vizez,meninerea numrului de salariai la aceast diferen ct si mbuntairea productivitii muncii,acest fapt se datoreaz cel mai mult scaderii nsemnate a CA pe anul 2009.Tema4Analiza resurselor materiale 4.4 Analiza stocurilor2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialStructura stocurilor31.12.2008 31.12.2009Materii prime i materiale consumabile2.717.300 2.303.001Producia neterminat2.012.870 1.307.588Produse finite i mrfuri 2.980.279 1.898.475Avansuri pentru cumparturi i stocuri231.600 75.480Total 7.942.049 5.584.544Tabel 4Anul Cifra de afaceri Stocuri2008 40.433.962 7.942.0492009 28.906.342 5.584.544Tabel 5 Pentru analiza datelor disponibile din tabelele prezentate mai sus,se calculez indicatori cu un anumit coninut informaional,prezentai n tabelul urmtor:AnulCifra de afaceri Stocuri materialeIndice cifr de afaceriIndice stocuri Rotaia stocrilor2008 40.433.9627.942.049 100 100 1 5,092009 28.906.3425.584.544 71,49 70,31 1,016 5,17Tabel 6Spre deosebire de anul 2008 ,firma BETA S.A scade stocurile n 2009cu 2.357.505lei aspect caracterizat ca fiind negativ. Consumul de materii prime i materiale consumabile n anul 2008 a fost de 2.717.300 fa de 2009 cu 2.303.001 Producia neterminat este de asemenea caracterizat de un aspect negativ astfel n 2009 a fost de 1.307.588 spre deosebire de anul 2008 Se poate observa conform tabelului 4 c atat produsele finite i mrfurile n anul 2008 sunt de 231.600,iat n 2009 de 1.898.475,cat i avansurile pentru cumprare stocuri scad cu 32,5% fa de 2009. Efectuarea unui program de mentenan coerent,destinat actualului parc de mijloace fixe2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialConform tabelului anterior ct i pe baza graficului se pot desprinde urmtoarele concluzii: Evoluia stocurilor n anul 2008 respectiv 2009 a fost diferit,se poate observa o scdere a stocurilor de 28,51% Viteza de rotaie a crescut n anul 2009 fa de anul 2008.Creterea ei arat o situaie favorabil pentru societatea BETA S.ARezultatele obinute reprezint o cauz a schimbrii a politicii de gestiune,acest fapt este demonstrat de scderea nsemnat a cifrei de afacere n anul 2009 fa de 2008,ct creterea vitezei de rotaie a stocurilor n anul 2009,aceast situaie nupoate fi caracterizat ca negativ.2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialTema 5 Analiza cheltuielilor5.2 Analiza cheltuielilor de exploatareDENUMIRE SUMA (LEI)1000 VECEI(lei)2008 2009 2008 20091.a Chelt.cu mat.prime i materiale consumabile 9.730.223 4.471.167 253,277 160,2033Alte chelt materiale 225.901 105.8012 5,8801 3,7912b.Alte chelt.externe 3.749.982 2.775.811 97,6011 3,7912c.Chelt.privind mrfurile 8.050 22.331 0,2092 0,800122.Chelt cu personalul 13.774.747 9.444.507 358,5559 338,3997a.Salarii i indemnizaii 10.545.315 7.569.595 274,4940 271,2210b.Chelt.cu asigurrile i protecia social 3.229.432 1.874.962 84,0619 67,18043.Ajustri de val.privind imobilizrilea.Corporale i necorporale1.687.977 1.927.571 43,9379 69,065a.1.Chelt 1.687.977 1.927.571 43,9379 69,065a.2.Venituri 0 0 - -b.Ajustri de valoare privind activele circulante 5.155 - 0,1341 -b.1.Chelt 54.624 - 0,4218 -b.2.Venituri 49.469 - 1,2876 -4.Alte chelt.de exploatare 4.732.317 4.105.581 123,1819 147,1044.1.Chelt privind prestaii externe 4.037.737 3.699.359 105,1020 132,54924.2.Chelt cu alte taxe,impozite i vrsminte asimilate394.323 2.089.065 10,2642 10,35724.3.Chelt cu despgubiri,donaii i activele cedate300.257 117.157 7,8156 4,19775.Chelt privind dobnzile de refinanare 0 0 - -6.Ajustri privind provizioanele 0 0 - -a.Chelt 0 0 - -b.Venituri 0 0 - -Total chelt din exploatare 33.914.352 22.852.780 882,7889 818,8224Total venituri din exploatare 38.417.284 27.909.324 - -Tabel 710001000 VECCmp CAmpunde:Cmp= cheltuieli cu materii prime si materialele;VE = venituri din exploatare;CCAmp1000= cheltuieli cu materii prime si materialele la 1000 lei venituri din exploatare. VEmpVEmpVEmpC C C10000100011000 160,2033-253,167Variaia cheltuielilor cu materiile prime i materialele la 1000 lei venituri din exploatare s-a datorat influenelor exercitate de urmtorii factori:2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial1.Influena veniturilor din exploatare: 0 1010001000VECVECmpo mp CVEVEmp 2.Influena cheltuielilor cu materiile prime si materialele: 1 1110001000VECVECmpo mp CCmpVEmp160,2033-347,637=-188,4337 leiVerificare :-92,9637=-95,3598-188,4337=-92,9637Concluzii:Cheltuieliile cu materiile prime i materialele la 1000 lei VE au sczut cu 92,9637 lei, aspect pozitiv rezultat al influenei factorilor dup cum urmeaz:- veniturile din exploatare ca urmare a creterii acestora, au influenat n sensul scderii asupra indicatorului analizat cu95,3598lei;- cheltuieliile cu materiile prime i materialele au determinat o scderea indicatorului analizat cu 188,4337 lei.Soluii:- selecia multicriterial a furnizorilor precum:tri din import,zona de import Europa de Vest, Europa Central-Estica,furnizori: Arkema, Hydro-Chem-Germania -negocierea preurilor de vnzareTema 6 Analiza rentabilitii6.2 Analiza soldurilor intermediare de gestiune2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialIndicator31.12.200 31.12.2009Productie vandut 40.419.819 28.884.896Producie stocat -3.112.814 -1.787.236Producia imobilizat 180.599 143.956Producia exerciiului37.487.604 27.241.616Consumuri de materiale teri 17.743.843 11.052.149Valoarea adugat 19.743.843 16.189.467Subvenii de exploatare- -Impozite ,taxe,vrsmant asim.394.323 289.065Cheltuieli cu personalul 3.747.747 9.44.507Excedent brut exploatare 5.574.691 6.455.895Alte venituri din exploatare929.680 667.708Amortizare si provizioane 1.687.977 1.927.571Alte cheltuieli de exploatare313.462 139.488Rezultatul exploatrii4.502.932 5.056.544Venituri financiare789.626 484.386Cheltuieli financiare3.125.026 2.263.629Rezultatul curent2.167.532 3.277.301Impozit pe profit 348.309 405.682Rezultatul net al exploatrii 1.819.223 2.871.619Tabel 8Analiza factorial a rezultatului din exploatare Nr.crtIndicatori Simbol UM P0P 1P 1- P01.Rezultatul exploatriiRE Lei 4.502.932 5.056.544 553.6122.Cifra de afaceriCALei40.433.962 28.906.342 115276203.Activ imobilizat A i Lei51.638.009 40.709.497 -10.928.5124.Rata de efectuare a activului imobilizatLei0,7830 0,71006 -0,072945.Rata de rentabilitate comercial%11,1365 17,4928 6,3563Tabel 91.Influena activelor imobilizate .2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial ) (0 1Ai AiREAi 0 0) ( ) (CAREAiCA 2.Influena ratei de rentabilitate economic.]]]]

,`

.| ,`

.| ,`

.| 011CARECAREAiCAAiRECARE3.Influena ratei de eficien a activului imobilizat.]]]]

,`

.| ,`

.| ,`

.| 0 011AiCAAiCACAREAiREAiCA Verificare:RE { REAi

RECARE

REAiCAInterpretare: Conform tabelului se poate constata rezultatul pozitiv al rezultatului de exploatare ,se nregistreaz o cretere semnificativ,creterea este dat de rezultatul factorilor de influen,printre care : scderea valorii activelor imobilizate,a determinat scderea rezultatului de exploatare n valoare absolut cu 952.953,0775lei rata de eficien a activului imobilizat scade de la 0,783 la 0,71006 n perioada urmtoare,ceea ce duce la scderea rezultatului de exploatare la 330.681,742lei rata de rentabilitate comercial crescut ca valoare 11,1365% crete pe perioada analizat la 17,4298%,i ca urmare rezultatul de exploatare crete pan la 1.837.363,865lei2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialAadar,efectul pozitiv al rezultatului de exploatare,poate fi corect n condiiile neajunsurilor constate.Pot fi adoptate urmatoarele msuri de catre firma BETA S.A: creterea preurilor dac piaa permite acest lucru sau a cantitilor vndute fundamentarea unei strategii ndomeniul preurilor2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialTema 7 Analiza situaiei financiare a ntreprinderii7.6 Analiza fluxurilor de trezorerieActiv(lei) 2008 2009Imobilizri necorporale 80.513 82.450Imobilizri corporale 50.707.996 39.774.407Imobilizri financiare 849.500 852.640Nevoi permanente51.638.009 40.709.497Stocuri7.942.049 5.584.544Creane4.352.792 4.897.204Investiii pe termen scurt10.889 11.502Case i conturi la bnci514.867 607.306Nevoi temporare12.820.597 11.100.556Cheltuieli n avans 35.920 -Total 64.494.526 51.810.053Pasiv (lei) 2008 2009Capital social 3.426.148 3.426.148Rezerve din reevaluare 39.003.573 28.523.235Rezerve890.978 1.065.172Capitaluri proprii 44.724.584 37.087.587Profit ca pierdere reportat 306.961 1.375.607Profit saupierderea exerciiului1.819.223 2.871.619Provizioane pt.riscuri i cheltuieli- -Datorii pe termen lung2.870.964 6.958.871Capitaluri permanete47.595.548 44.046.458Datorii pe termen scurt16.642.743 7.549.328Resurse temporare16.642.743 7.549.328Venituri din avans 256.235 214.267Total 64.494.526 51.810.0532011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic Industrial1.Determinarea situaiei neteSN Activ total-Datorii totale SN200864.494.526-(16.642.743+2.870.964)=44.980.819 leiSN2009=51.810.053-(6.958.871+7.549.328)=37.301.854 lei2.Determinarea fondului de rulment FR=capitaluri permanete Nevoi permanenteFR2008=47.595.548-12.820.597=34.774.951 lei FR2009=44.046.458-11.100.556=32.945.902 lei 3.Determinarea necesarului de fond de rulment NFR=(Nevoi temporare Active de trezorerie)-(Resurse temporare-Pasive de trezorerie)NFR2008=(12.294.841-14.295.452)= -2.000.611 leiNFR2009=10.481.748-5.985.108=4.496.640lei4. Determinarea trezorerie nete TN=FR-NFRTN2008= FR2008- NFR2009=34.774.951-(-2.000.611)=36.775.562 leiTN2009= FR2009- NFR2009=32.945.902-4.496.640=28.449.262 leiConcluzii :Pe baza calculelor efectuate se poate observa c FRF>NFR,ceea ce face execedentul de finanare expresia desfurrii uneiactiviti eficiente,se regete sub forma disponibilitii bneti n conturi bancare i cas.Astfel,se pot desprinde urmtoarea concluzie i aceea c firma BETA S.A dispune de suficiente lichiditi care permit att rambursarea datoriilor financiare pe termen scurt,ct i efectuarea unor plasamente eficiente i n deplin siguran pe piaa monetar i financiar.2011FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGICSecia Inginerie Economic IndustrialTema 8 Concluzii i soluii finalePe viitor societatea S.C BETA S.A trebuie s ia msuri n ceea ce privete activitatea desfurat deoarece pe baza analizei economico-financiare a tuturor resurselor societii se observ mai multe aspecte negativeale acestora care trebuie mbuntite.Din analiza cifrei de afaceri sa poate observa c exist o scdere a afacerilor ntreprinderii,situaie considerat ca fiind negativ.Se poate observa c scderea numrului de salariai in 2009 fa de 2008 are un efect negativ asupra modificrilor absolute ct i asupra ratei de modificare a numrului de salariai.Soluiile vizez,meninerea numrului de salariai la aceast diferen ct si mbuntairea productivitii muncii,acest fapt se datoreaz cel mai mult scaderii nsemnate a CA pe anul 2009.De asemenea se poate observa ca evoluia stocurilor are unn aspect de asemenea negativ .Evoluia stocurilor n anul 2008 respectiv 2009 a fost diferit,se poate observa o scdere a stocurilor de 28,51%Viteza de rotaie a crescut n anul 2009 fa de anul 2008.Creterea ei arat o situaie favorabil pentru societatea BETA S.ARezultatele obinute reprezint o cauz a schimbrii a politicii de gestiune,acest fapt este demonstrat de scderea nsemnat a cifrei de afacere n anul 2009 fa de 2008,ct creterea vitezei de rotaie a stocurilor n anul 2009,aceast situaie nupoate fi caracterizat ca negativ.Cheltuieliile cu materiile prime i materialele la 1000 lei VE au sczut cu 92,9637 lei, aspect pozitiv rezultat al influenei factorilor dup cum urmeaz:- veniturile din exploatare ca urmare a creterii acestora, au influenat n sensul scderii asupra indicatorului analizat cu95,3598lei;- cheltuieliile cu materiile prime i materialele au determinat o scderea indicatorului analizat cu 188,4337 lei.Printre soluiile vizate se pot identifica:- selecia multicriterial a furnizorilor precum:tri din import,zona de import Europa de Vest, Europa Central-Estica,furnizori: Arkema, Hydro-Chem-Germania -negocierea preurilor de vnzareEfectul pozitiv al rezultatului de exploatare,poate fi corect n condiiile neajunsurilor constate.Pot fi adoptate urmatoarele msuri de catre firma BETA S.A: creterea preurilor dac piaa permite acest lucru sau a cantitilor vndute fundamentarea unei strategii ndomeniul preurilorFirma BETA S.A dispune de suficiente lichiditi care permit att rambursarea datoriilor financiare pe termen scurt,ct i efectuarea unor plasamente eficiente i n deplin siguran pe piaa monetar i financiar.2011