Proiect Analiz Economico-Financiar

Automobile Dacia1. Structura personalului la S.C.Automobile Dacia S.A pe tipologia funciilor Tabelul nr.1. Structura personalului pe tipologia funciilorExerciiu financiar 2010Exerciiu financiar 2011Exerciiu financiar 2012Exerciiu financiar 2013

Personal conducere1.6571.6211.628900

Personal administrativ1.7751.7061.6821.803

Personal direct productiv9.0188.8928.8789.819

Personal indirect productiv1.3731.4331.4521.480

Total13.82313.65213.64014.002

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Situaiile financiare anuale la S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

2. Analiza diagnostic a Productivitii muncii la S.C. Automobile Dacia S.A.Tabelul nr.1. Nivelul i dinamica Productivitii munciiNr.crtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1W (Productivitatea muncii) Ca/Np824.806,2965.268,2934.174,91.314.276,4

Abatere absolut0140.462-31.093,3380.101,5

Indice de evoluie0117,0396,78140,69

2Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788

Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469

Indicele de evoluie0115,5896,69144,42

3Numrul de personal ( Np)13.82313.65213.64014.002

Abatere absolut0-171-12362

Indice de evoluie098,7699,91102,65

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.1 Indice de evoluie al Productivitii muncii3. Analiza diagnostic a Cheltuielilor la S.C. Automobile Dacia S.A.a. Analiza Cheltuielilor din exploatare ale firmei la 1000 lei Venituri din exploatare

Tabelul nr. 1. Nivelul i dinamica Ratei medii a Cheltuielilor din ExploatareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rata medie a Cheltuielilor din exploatare RChexpl=Chexpl/Vexpl*1000971,93970,6971,79976,78

Abatere absolut0-1,331,194,99

Indice de evoluie099,86100,12100,51

2Cheltuieli din exploatare (Chexpl)11.159.454.61312.891.522.05912.428.410.33318.055.145.816

Abatere absolut01.732.067.446-463.111.7265.626.735.483

Indice de evoluie0115,5296,41145,27

3Venituri din exploatare (Vexpl)11.481.760.08113.282.031.21112.789.180.47418.484.439.244

Abatere absolut01.800.271.130-492.850.7375.695.258.770

Indice de evoluie0115,6896,29144,53

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.1 Indice de evoluie al Ratei medii a Cheltuielilor de exploatareb. Analiza Cheltuielilor financiare ale firmei la 1000 lei Venituri financiareTabelul nr. 2. Nivelul i dinamica Ratei medii a Cheltuielilor FinanciareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rata medie a Cheltuielilor financiare RChf=Chfin/Vfin*1000905,351148,091107,991652,52

Abatere absolut0242,74-40,1544,53

Indice de evoluie0126,8196,51149,14

2Cheltuieli financiare(Chfin)112.508.459173.741.787174.196.479245.918.435

Abatere absolut061.233.328454.69271.721.956

Indice de evoluie0154,43100,26141,17

3Venituri financiare (Vfin)124.270.574151.331.410157.217.369148.814.051

Abatere absolut027.060.8365.885.959-8.403.318

Indice de evoluie0121,76103,8994,66

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.2 Indice de evoluie al Ratei medii a Cheltuielilor financiarec. Analiza Cheltuielilor totale ale firmei la 1000 lei Venituri totale

Tabelul nr. 3. Nivelul i dinamica Ratei medii a Cheltuielilor TotaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rata medie a Cheltuielilor Totale RCht=Cht/Vt*1000971,22972,6973,45982,17

Abatere absolut01,380,858,73

Indice de evoluie0100,14100,09100,89

2Cheltuieli totale (Cht)11.271.963.07213.065.263.84612.602.606.81218.301.064.251

Abatere absolut01.793.300.774-462.657.0345.698.457.439

Indice de evoluie0115,996,46145,22

3Venituri totale (Vt)11.606.030.65513.433.362.62112.946.397.84318.633.253.295

Abatere absolut01.827.331.966-486.964.77817.338.613.511

Indice de evoluie0115,7496,37143,93

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.2 Indice de evoluie al Ratei medii a Cheltuielilor Totale

4. Analiza diagnosticului financiar-contabil la S.C. Automobile Dacia S.A.Contul de profit i pierdere- Soldurile intermediare de gestiune Analiza Cifrei de afaceriTabelul nr. 1. Nivelul i dinamica cifrei de afaceri

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788

Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469

Indicele de evoluie115,5896,69144,42

2Producia vandut(QV)+10.917.561.22412.569.412.41012.143.925.45212.419.299.075

Abaterea absolut01.651.851.186425.486.958275.373.623

Indicele de evoluie0115,1396,61102,27

3Valoarea mrfurilor(VMF)485.734.997608.429.174598.219.8675.983.198.713

Abaterea absolut0122.694.17710.209.3075.384.978.846

Indicele de evoluie0125,2698,321000,17

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.1 Indice de evoluie al Cifrei de afaceri

Analiza Produciei exerciiului

Tabelul nr. 2. Nivelul i dinamica Productiei exerciiului

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Productia Exercitiului (Qe)10.920.879.40412.598.933.30012.149.805.86212.467.059.894

Abatere absolut01.678.053.896-449.127.438317.254.032

Indice de evoluie0115,3796,44102,61

2.Producia vanduta (Qv) -10.917.561.22412.569.412.41012.143.925.45212.419.299.075

Abatere absolut01.651.851.186-425.486.958275.373.623

Indice de evoluie0115,1396,61102,27

3.Producia Stocat ( Qs)+6.541.8312.287.866-48.807.05022.728.918

Abatere absolut0-4.253.965-51.094.91671.535.968

Indice de evoluie034,97-2.133,30-46,57

4.Producia Imobilizat (Qi)9.860.01127.233.02454.687.46025.031.901

Abatere absolut017.373.01327.454.436-29.655.559

Indice de evoluie0276,2200,8145,77

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.2 Indice de evoluie al Produciei exerciiului

Analiza Marjei comerciale

Tabelul nr. 3. Nivelul i dinamica Marjei Comerciale

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Marja Comerciala( Mc)136.309.219191.774.724234.319.630858.130.499

Abaterea absoluta 055.465.50542.544.906623.810.869

Indicele de evolutie0140,69122,18366,22

2.Valoarea Marfurilor (Vmf) -485.734.997608.429.174598.219.8675.983.198.713

Abaterea absoluta 0122.694.177-10.209.3075.384.978.846

Indicele de evolutie0125,2698,321.000,17

3.Cheltuieli cu marfurile349.425.778416.654.450363.900.2375.125.068.214

Abaterea absoluta 067.228.672-52.754.2134.761.167.977

Indicele de evolutie0119,2487,341.408,37

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.3 Indice de evoluie al Marjei Comerciale

Analiza Valorii adugateTabelul nr. 4. Nivelul i dinamica Valorii Adugate

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Valoarea adugata(Va)1.631.417.9591.837.060.2361.828.366.2031.980.536.592

Abaterea absolut0205.642.2778.694.033152.170.389

Indicele de evoluie0112,6199,53108,32

2Marja comercial(Mc)+136.309.219191.774.724234.319.630858.130.499

Abaterea absolut055.465.50542.544.906623,81

Indicele de evoluie0140,69122,18366,22

3Producia exerciiului(Qe)-10.920.879.40412.598.933.30012.149.805.86212.467.059.894

Abaterea absolut01.678.053.896449.127.438317.254.032

Indicele de evoluie0115,3796,44102,61

4Costul intermediar9.425.770.66410.953.647.78810.555.759.28911.344.653.801

Abaterea absolut01.527.877.124397.888.499788.894.512

Indicele de evoluie0116,2196,37107,47

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.4 Indice de evoluie al Valorii Adugate Analiza Excedentului Brut din Exploatare (EBE)

Tabelul nr. 5. Nivelul i dinamica Excedentului Brut din Exploatare

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Excedentul Brut din Exploatare (EBE)859.812.598954.456.064898.178.886888.313.037

Abaterea absoluta94.643.466-56.277.178-9.865.849

Indice de evolutie0111,0194,198,9

2.Valoarea Adaugata (Va) +1.631.417.9591.837.060.2361.828.366.20312.467.059.894

Abaterea absoluta0205.642.277-8.694.03310.638.693.691

Indice de evolutie0112,6199,53681,87

3.Subventii din exploatare -0000

Abaterea absoluta0000

Indice de evolutie0000

4.Cheltuieli cu personalul-743.690.608856.537.417906.762.5541.066.824.432

Abaterea absoluta0112.846.80950.225.137160.061.878

Indice de evolutie0115,17105,86117,65

5.Chelturli cu taxe, impozite, varsaminte asimilate27.914.75326.066.75523.424.76325.399.123

Abaterea absoluta0-1.847.998-2.641.9921.974.360

Indice de evolutie093,3889,86108,43

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.5 Indice de evoluie al Excedentului Brut din Exploatare Analiza Rezultatului Exploatrii

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rezultatul Exploatrii322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428

Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287

Indicele de evoluie0121,1692,38118,99

2Excedentul Brut din Exploatare (EBE) + 859.812.598954.456.064898.178.886888.313.037

Abaterea absolut094.643.46656.277.1789.865.849

Indicele de evoluie0111,0194,1098,90

3Alte venituri din exploatare -75.145.68074.668.73741.154.74534.180.637

Abaterea absolut0476,94333.513.9926.974.108

Indicele de evoluie099,3755,1283,05

4Ajustri privind imobilizri corporale, necorporale, active circulante, provizioane-529.571.683570.052.155574.902.424486.027.306

Abaterea absolut040.480.4724.850.26988.875.118

Indicele de evoluie0107,64100,8584,54

5Alte cheltuieli83.081.12768.563.4943.661.0667.172.940

Abaterea absolut014.517.63364.902.4283.511.874

Indicele de evoluie082,535,34195,92

Tabelul nr. 6. Nivelul i dinamica Rezultatului Exploatrii

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.6 Indice de evoluie al Rezultatului Exploatrii

Analiza Rezultatului Financiar

Tabelul nr. 7. Nivelul i dinamica Rezultatului Financiar

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rezultatul Financiar11.762.11522.410.377-16.979.110-97.104.384

Abatere absoluta010.648.262-39.389.487-80.125.274

Indice de evolutie0190,53-75,76571,91

2.Venituri Financiare -124.270.574151.331.410157.217.369148.184.051

Abatere absoluta027.060.8365.885.959-9.033.318

Indice de evolutie0121,78103,8994,25

3.Cheltuieli Financiare112.508.459173.741.787174.196.479245.918.435

Abatere absoluta061.233.328454.69271.721.956

Indice de evolutie0154,43100,26141,17

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.7 Indice de evoluie al Rezultatului Financiar

Analiza Rezultatului Extraordinar

Tabelul nr. 8. Nivelul i dinamica Rezultatului Extraordinar

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rezultatul Extraordinar0000

Abatere absoluta0000

Indice de evolutie0000

2.Venituri Extraordinare -0000

Abatere absoluta0000

Indice de evolutie0000

3.Cheltuieli Extraordinare0000

Abatere absoluta0000

Indice de evolutie0000

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A. Interpretare:

Fig.nr.8 Indice de evoluie al Rezultatului Extraordinar

Analiza Rezultatului Curent

Tabelul nr. 9. Nivelul i dinamica Rezultatului Curent

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rezultatul Curent334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044

Abaterea absolut034.031.19224.307.74411.601.987

Indicele de evoluie0110,1993,4096,63

2Rezultatul Exploatrii +322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428

Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287

Indicele de evoluie0121,1692,38118,99

3Rezultatul Financiar11.762.11522.410.377-16.979.110-97.104.384

Abaterea absolut010.648.26239.389.48780.125.274

Indicele de evoluie0190,5375,76571,91

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.9 Indice de evoluie al Rezultatului Curent

Analiza Rezultatului BrutTabelul nr. 9. Nivelul i dinamica Rezultatului Brut

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rezultatul Brut0000

Abatere absoluta0000

Indice de evoluie0000

2.Rezultatul Curent +334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044

Abatere absoluta034.031.192-24.307.744-11.601.987

Indice de evoluie0110,1993,4096,63

3.Rezultatul Extraordinar334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044

Abatere absoluta034.031.192-24.307.744-11.601.987

Indice de evoluie0110,1993,4096,63

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.10 Indice de evoluie al Rezultatului Brut

Analiza Rezultatului Net

Tabelul nr. 11. Nivelul i dinamica Rezultatului NetNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rezultatul Net 300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120

Abatere absolut0-24.904.4222.128.39760.204.326

Indice de evoluie091,70100,77121,72

2.Rezultatul Brut -334.067.583368.098.775434.791.031332.189.044

Abatere absolut034.031.19266.692.256-102.601.987

Indice de evoluie0110,19118,1276,40

3.Impozit/profit34.051.76492.987.37866.551.237-5.255.076

Abatere absolut058.935.614-26.436.141-71.806.313

Indice de evoluie0273,0871,57-7,90

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.11 Indice de evoluie al Rezultatului Net

Contul de profit i pierdere- Ratele de Rentabilitate

Rata Rentabilitii ComercialeTabelul nr. 12. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rc=EBE/Ca*1007,547,243,284,83

Abatere absoluta0-0,3-3,961,55

Indice de evoluie( %)096.0045,3147,26

2Excedentul Brut din Exploatare (EBE) + 859.812.598954.456.064898.178.886888.313.037

Abaterea absolut094.643.46656.277.1789.865.849

Indicele de evoluie0111,0194,1098,90

3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788

Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469

Indicele de evoluie0115,5896,69144,42

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.12 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Comerciale

Tabelul nr. 13. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rc=Rexpl/Ca*1002.832.962.832.33

Abaterea absolut00.13-0.13-0.5

Indicele de evoluie0104.695.682.33

2Rezultatul Exploatrii322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428

Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287

Indicele de evoluie0121,1692,38118,99

3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788

Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469

Indicele de evoluie0115,5896,69144,42

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.13 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii ComercialeTabelul nr. 14. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rc=Pnet/Ca*1002,632,092,1751,83

Abaterea absolut0-0,540,0850,345

Indicele de evoluie079,47104,0784,14

2Profit net (Pr net)300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120

Abaterea absolut024.904.4222.128.39760.204.326

Indicele de evoluie091,7100,8121,7

3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788

Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469

Indicele de evoluie0115,5896,69144,42

Interpretare:

Fig.nr.14 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii ComercialeTabelul nr. 15. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rc=Mc/Ca*1001,1951,461,844,66

Abaterea absolut00,2650,382,82

Indicele de evoluie0122,18126,03256,3

2Marja comercial(Mc)+136.309.219191.774.724234.319.630858.130.499

Abaterea absolut055.465.50542.544.906623.81

Indicele de evoluie0140,69122,18366,22

3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788

Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469

Indicele de evoluie0115,5896,69144,42

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.15 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Comerciale

Rata Rentabilitii Economice

Tabelul nr. 16. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii economiceNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Re=Rbrut/Activetotale*1006,026,045,214,56

Abatere absoluta00,02-0,83-0,65

Indice de evoluie( %)0100,3386,2587,5

2Rezultatul brut (Rbrut)334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044

Abatere absoluta034.031.19224.307.77411.601.987

Indice de evoluie( %)0110,18793,496,6

3Active totale5,548,916,9176,094,259,1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Indice de evoluie( %)0109,8108,2110,58

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.16 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii EconomiceNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Re=Rbrut/Cap investit*10010,0810,429,49,14

Abatere absoluta00,34-1,02-0,24

Indice de evoluie( %)0103,490,297,23

2Rezultatul brut (Rbrut)334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044

Abatere absoluta034.031.19224.307.77411.601.987

Indice de evoluie( %)0110,18793,496,6

3Capital investit 3.314.805.6573.534.107.6983.659.139.8713.633.835.298

Abatere absoluta0219.302.041125.032.173-25.304.573

Indice de evoluie( %)0106,6103,599,3

Tabelul nr. 17. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii economice

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.17 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Economice Rata Rentabilitii Financiare

Tabelul nr. 18. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii financiareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rf=Rnet/Kpr*1009,057,787,89,29

Abaterea absolut0-1,270,021,49

Indicele de evoluie085,97100,26119,1

2Rezultat net (Rnet)300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120

Abaterea absolut024.904.4222.128.39760.204.326

Indicele de evoluie091,7100,8121,7

3Capital Propriu (Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298

Abaterea absolut0219.301.95520.532.25979.195.427

Indicele de evoluie106,6100,6102,2

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.AInterpretare:

Fig.nr.18 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii FinanciareTabelul nr. 19. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii financiare

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rf=Rnet/Kp*1008,197,157,188,68

Abaterea absolut0-1,040,031,5

Indicele de evoluie087,3100,42120,9

2Rezultat net(Rnet)300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120

Abaterea absolut024.904.4222.128.39760.204.326

Indicele de evoluie091,7100,8121,7

3Capital permanent(Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.886.580.178

Abaterea absolut0183.737.20112.256.75125.947.361

Indicele de evoluie0105,01100,3100,67

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Intrepretare:

Fig.nr.19 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Financiare Rata Rentabilitii costurilor

Tabelul nr. 20. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii costurilor

Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rc=Rbrut/Chtotale*1002,962,822,731,81

Abaterea absolut0-0,14-0,09-0,92

Indicele de evoluie095,396,866,3

2Rezultatul brut (Rbrut)334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044

Abaterea absoluta034.031.19224.307.77411.601.987

Indice de evoluie( %)0110,18793,496,6

3Cheltuieli totale11.271.963.07213.065.263.84612.602.606.81218.301.064.251

Abaterea absolut01.793.300.774-462.657.0345.698.457.439

Indicele de evoluie0115,996,46145,21

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.20 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii CosturilorTabelul nr. 21. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii costurilorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rc=Rcurent/Chcurente*1002,962,822,731,81

Abaterea absolut0-0,14-0,09-0,92

Indicele de evoluie095,396,866,3

2Rezultatul curent334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044

Abaterea absolut034.031.192-24.307.744-11.601.987

Indicele de evoluie0110,1993,496,6

3Cheltuieli curente11.271.963.07213.065.263.84612.602.606.81218.301.064.251

Abaterea absolut01.793.300.774-462.657.0345.698.457.439

Indicele de evoluie0115,996,46145,21

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.21 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii CosturilorTabelul nr. 22. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii costurilorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1Rc=Rexploatarii/Ch exploatare*1002.893.032,92,38

Abaterea absolut00,14-0,13-0,52

Indicele de evoluie0104,8495,782,07

2Rezultat exploatare322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428

Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287

Indicele de evoluie0121,1692,38118,99

3Cheltuieli exploatare11.159.454.61312.891.522.05912.428.410.33318.055.145.816

Abaterea absolut01.732.067.446-463.111.7265.626.735.483

Indicele de evoluie0115,5296,4145,3

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.22 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii CosturilorBilanul Financiar- Analiza structurii financiar- patrimoniale

Ratele de structur ale ActivuluiTabelul nr.1 Rata activelor imobilizateNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata activelor imobilizate

(RAI)= AI/At*100 (%)52,852,8757,7550,76

Abatere absoluta00,074,88-6,99

2.Active Imobilizate(AI)2.930.047.1973.222.180.9363.807.911.7673.701.452.060

Abatere absoluta0-2.607.866.261585.730.831106.459.707

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.1 Abaterea absolut a Ratei Activelor ImobilizateTabelul nr.2 Rata activelor imobilizate necorporaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata imobilizarilor necorporale

(RIN)=Inec/AT*100 ( %)0,020,040,030,02

Abatere absoluta00,02-0,01-0,01

2.Imobilizari necorporale(Inec)1.308.0162.679.1192.004.1721.446.732

Abatere absoluta01.371.103-674.947-557.440

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.2 Abaterea absolut a Ratei Imobilizrilor necorporale

Tabelul nr.3 Rata activelor imobilizate corporaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata imobilizarilor corporale(RIC)=Icorp/AT*100 ( %)51,5751,7455,2349,9

Abatere absoluta00,173,49-5,33

2.Imobilizari corporale(Icorp)2.861.513.4953.153.032.2623.641.612.4593.638.746.716

Abatere absoluta0291.518.767488.580.197-2.864.743

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.3 Abaterea absolut a Ratei Imobilizrilor corporale

Tabelul nr.4 Rata activelor imobilizate financiareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata imobilizarilor financiare (RIF)=Ifin/AT*100 ( %)1,211,092,490,84

Abatere absoluta0-0,121,4-1,65

2.Imobilizari financiare(Ifin)67.225.68666.469.555164.295.13661.258.612

Abatere absoluta0-756.13197.825.581-103.036.524

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.4 Abaterea absolut a Ratei Imobilizrilor Financiare

Tabelul nr.5 Rata activelor circulanteNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata activelor circulante RAC=Ac/AT*100 ( %)47,1147,0442,1249.1

Abatere absoluta0-0,07-4,926,98

2.Active circulante (Ac)2.614.241.2942.866.492.0952.777.315.7773.580.525.556

Abatere absoluta0252.250.801-89.176.318803.209.779

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.5 Abaterea absolut a Ratei Activelor Circulante

Tabelul nr.6 Rata S tocurilorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Stocurilor RS=S/AT *100 (%)7,996,295,234,89

Abatere absoluta0-1,7-1,06-0,34

2.Stocuri(S)443.376.904421.606.303344.860.759356.809.287

Abatere absoluta021.770.601-76.745.54411.948.528

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.6 Abaterea absolut a Ratei Stocurilor

Tabelul nr.7 Rata CreanelorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Creanelor RC=C/AT *100 (%)22,914,9716,4624,24

Abatere absoluta0-7,931,497,78

2.Creane(C)1.270.451.298912.293.9321.085.631.8321.767.334.089

Abatere absoluta0358.157.36617.173.337.900690.702.257

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.7 Abaterea absolut a Ratei CreanelorTabelul nr.8 Rata Disponibilitilor Bneti i a PlasamentelorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Disponibilitilor bneti i Plasamentelor RDP=DP/AT *100 (%)16,2325,1520,4319,97

Abatere absoluta08,92-4,72-0,46

2.Disponibilitilor bneti i Plasamentelor (DP)900.413.0921.532.591.8601.346.823.1861.456.382.180

Abatere absoluta0632.178.768-185.768.674109.558.994

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.8 Abaterea absolut a Ratei Disponibilitilor Bneti i a Plasamentelor

Tabelul nr.9 Rata Cheltuielilor n avansNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Cheltuielilor in avans RCAN=Ch avans/AT *100 (%)0,080,0920,130,13

Abatere absoluta00,0120,0380

2.Cheltuielilor in avans (Ch avans)4.628.4265.586.0988.463.1599.515.177

Abatere absoluta0957.6722.877.0611.052.018

3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.9 Abaterea absolut a Ratei Cheltuielilor n avans Ratele de structur ale PasivuluiTabelul nr.10 Rata Stabilitii FinanciareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Stabilitii Financiare Rsf= Kp/PT*100 (%)66,0463,1558,0254,67

Abatere absolut0-2,89-5,13-3,35

2.Capital Prermanent (Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.986.580.178

Abatere absolut0183.737.20112.256.751125.947.361

3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.10 Abaterea absolut a Ratei Stabilitii FinanciareTabelul nr.11 Rata Independenei Financiare GlobaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Independenei Financiare global RIF= Kpr/PT*100 (%)59,735853,9149,84

Abatere absolut0-1,73-4,09-4,07

2.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298

Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427

3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.11 Abaterea absolut a Ratei Independenei Financiare GlobaleTabelul nr.12 Rata Independenei Financiare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Independenei Financiare la termen RIF= Kpr/Kp*100 (%)90,4591,8392,9291,15

Abatere absolut01,381,09-1,77

2.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298

Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427

3.Capital Permanent (Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.986.580.178

Abatere absolut0183.737.20112.256.751125.947.361

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.12 Abaterea absolut a Ratei Independenei Financiare la Termen

Tabelul nr.13 Rata Independenei Financiare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Independenei Financiare la termen RIF= Kpr/D>1an*100 (%)2.101,62.244,92.265,752.227,2

Abatere absolut0143,320,85-38,55

2.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298

Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427

3.Datorii pe termen mediu i lung157.727.772157.424.800156.885.723163.156.937

Abatere absolut0-302,972-539,0776.271.214

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.13 Abaterea absolut a Ratei Independenei Financiare la Termen

Tabelul nr.14 Rata de ndatorare GlobalNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata de Indatorare global Rg=Dt/PT*100 36,739,3943,847,55

Abatere absolut02,694,413,75

2.Datorii Totale (Dt)2.038.475.9252.400.670.3282.888.341.7823.467.361.920

Abatere absolut362.194.403487.671.454579.020.138

3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.14 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare GlobalTabelul nr.15 Rata de ndatorare GlobalNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata de Indatorare global Rg=Dt/Kpr*100 61,567,981,2695,42

Abatere absolut06,413,3614,16

2.Datorii Totale (Dt)2.038.475.9252.400.670.3282.888.341.7823.467.361.920

Abatere absolut0362.194.403487.671.454579.020.138

3.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298

Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.15 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare GlobalTabelul nr.16 Rata de ndatorare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata de Indatorare la termen Rt=D>1/Kp*100 4,34,094,064,09

Abatere absolut0-0,21-0,030,03

2.Datorii pe termen mediu i lung157.727.772157.424.800156.885.723163.156.937

Abatere absolut0-302,972-539,0776.271.214

3.Capital permanent (Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.986.580.178

Abatere absolut0183.737.20112.256.751125.947.361

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.16 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare la TermenTabelul nr.17 Rata de ndatorare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata de Indatorare la termen Rt=D>1/Kpr*100 4,764,454,414,49

Abatere absolut0-0,31-0,040,08

2.Datorii pe termen mediu i lung157.727.772157.424.800156.885.723163.156.937

Abatere absolut0-302,972-539,0776.271.214

3.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298

Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.17 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare la TermenTabelul nr.18 Rata ProvizioanelorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Provizioanelor Rp=Provizioane/PT*100 2,241,731,731,63

Abatere absolut0-0,5100,1

2.Provizioane124.389.214105.504.419114.066.073118.557.671

Abatere absolut0-124.389.2148.561.6544.491.598

3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.18 Abaterea absolut a Ratei ProvizioanelorTabelul nr.19 Rata Veniturilor n avansNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar

2010201120122013

1.Rata Veniturilor in avans Ravans= Vavans/PT*100 1,280,890,560,98

Abatere absolut00,39-0,330,42

2.Venituri in avans (Vavans)71.246.12153.976.77036.622.97771.737.904

Abatere absolut017.269.351-17.353.79335.114.927

3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793

Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090

Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:

Fig.nr.19 Abaterea absolut a Ratei Veniturilor n avansIndicatori de gestiune

IndicatoriU.MExerciiul financiarAbatere absoluta

2010201120122013201120122013

Viteza de rotatie a activelor totale: Ca/AtRotatii2,052,161,932,520,110,230,59

Durata de rotatie a activelor totale: At/Ca*365zile177,64168,8188,9144,68,8420,144,3

Viteza de rotatie a stocurilor:Ca/Srotatii25,731,336,951,65,65,614,7

Durata de rotatie a stocurilor: S/Ca*365zile14,1911,689,8812,522,511,82,64

Viteza de roatie a creantelor clienti:Ca/CcRotatii8,9714,411,7410,415,432,661,33

Termenul mediu de recuperare a creantelor clienti: Cc/Ca*365zile40,6725,2731,135,515,45,833,95

Viteza de rotatie a creditului furnizor:Ca/FzRotatii6,386,425,145,850,041,280,71

Termenul mediu de plata a datoriilor catre furnizor: Fz/Ca*365zile57,1756,887162,350,2914,128,65

Viteza de rotatie a capitalurilor permanente:Ca/KpRotatii3,113,423,34,730,310,121,43

Durata de rotatie a capitalurilor permanente : Kp/Ca*365zile117,32106,59110,677,0910,734,0133,51

Viteza de rotatie a capitalurilor proprii:Ca/KprRotatii3,443,733,585,060,290,151,48

Durata de rotatie a capitalurilor proprii: Kpr/Ca*365zile106,1297,89101,872,078,233.9129,73

Viteza de rotatie a datoriilor totale : Ca/DtRotatii5,595,494,415,310,11,080,9

Durata de rotatie a datoriilor totale: Dt/Ca*365zile65,2666,4982,7468,771,2316,2513,97

Nr CrtIndicatori Exercitiu Financiar

2010201120122013

Solvabilitate

1

Capacitatea de rambursare a datoriilor(Crd)Capacitatea de autofinantare/Datorii totale0,380,30

Indice de evolutie(%)78,95

2. Capacitatea bruta de rambursare a datoriilor (Cbrd)Excedent brut din exploatare/Datorii totale0,420,40,310,26

Indice de evolutie(%)095,2477,5083,87

3

Capacitatea neta de rambursare a datoriilor (Cnrd)Autofinantarea exercitiului/Datorii totale0,270,21

Indice de evolutie(%)077,77

4

Rata cheltuielilor financiare(Rchf)Cheltuieli financiare/ Excedent brut din exploatare0,130,180,190,28

Indice de evolutie(%)0138,46105,55147,37

5

Rata solvabilitatii generale(Rsg)Total Activ /Datorii totale2,722,532,282,1

Activ net contabil/Total activ0,590,580,530,49

Indice de evolutie(%)093,0190,1192,1

Indice de evolutie (%)098,391,3892,45

6Rata de solvabilitate financiara(Rsf)Total active/Datorii financiare totale1,442,542,282,1

Indice de evolutie(%)0176,3989,7692,11

Lichiditate

7.Lichiditate generala(LG)Active curente(Circulante)/Pasive curente1,391,271,021,08

Indice de evolutie(%)091,3780,31105,9

8

Lichiditate intermediara (LI)Activ curent- Stoc-Creante incerte/Pasive curente = Disponibilitati +Creante certe / Pasive curente1,151,080,890,98

Indice de evolutie(%)093,9182,41110,11

9Lichiditate imediata (de trezorerie) (Li)Disponbilitati +Plasamente / Pasive Curente (imediat exigibile)0,480,680,490,44

Indice de evolutie(%)0141,772,0689,8

10Lichiditate la vedere (Lv)Disponibilitati/Credite bancare pe termen scurt 017.280.83512,880

Indice de evolutie(%)0000

PAGE 38

_1491998429.xls

_1492015458.xls

_1492015575.xls

_1492015577.xls

_1492073161.xls

_1492074000.xls

_1492073862.xls

_1492073099.xls

_1492015576.xls

_1492015480.xls

_1492015572.xls

_1492015468.xls

_1492004820.xls

_1492015334.xls

_1492015431.xls

_1492015438.xls

_1492015352.xls

_1492014974.xls

_1492015077.xls

_1492015314.xls

_1492014743.xls

_1492014199.xls

_1491998971.xls

_1491999351.xls

_1492002047.xls

_1491998715.xls

_1491927709.xls

_1491996117.xls

_1491997368.xls

_1491997648.xls

_1491996832.xls

_1491994508.xls

_1491995864.xls

_1491927973.xls

_1491928613.xls

_1491993433.xls

_1491928212.xls

_1491927802.xls

_1491926579.xls

_1491927195.xls

_1491927237.xls

_1491926919.xls

_1491925757.xls

_1491926083.xls

_1491925738.xls