ORDIN Nr. 2281 din 7 iulie 2009pentru aplicarea prevederilor art. 36 din Ordonan a de urgen a Guvernului nr.

34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unorsuri financiar-fiscale

Act de baz#B: Ordinul ministrului finan elor publice nr. 2281/2009

Acte modificatoare#M1: Ordinul ministrului finan elor publice nr. 2860/2009#M2: Ordinul ministrului finan elor publice nr. 3279/2009#M3: Ordinul ministrului finan elor publice nr. 3426/2009

Modific rile i complet rile efectuate prin actele normative enumerate mai sus suntscrise cu font italic. În fa a fiec rei modific ri sau complet ri este indicat actul normativcare a efectuat modificarea sau completarea respectiv , în forma #M1, #M2 etc.

#B În temeiul prevederilor art. 36 alin. (2) i (4) din Ordonan a de urgen a Guvernuluinr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor m surifinanciar-fiscale, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modific rile i complet rileulterioare, în baza art. 10 alin. (4) din Hot rârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea ifunc ionarea Ministerului Finan elor Publice, cu modific rile i complet rile ulterioare,

ministrul finan elor publice emite urm torul ordin:

CAPITOLUL I Prevederi privind programarea pl ilor efectuate prin virament sau numerar

ART. 1 (1) Institu iile publice, indiferent de sistemul de finan are i de subordonare, auobliga ia de a- i prognoza decadal pl ile care urmeaz a fi dispuse din conturi deschise launit ile Trezoreriei Statului, potrivit modelului prev zut în anexa nr. 1. (2) În în elesul prezentului ordin, decada cuprinde urm toarele intervale: a) decada I - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 1 - 10 al lunii; b) decada II - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 11 - 20 al lunii; c) decada III - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 21 - 31 al lunii. ART. 2 (1) Situa ia prev zut în anexa nr. 1 se completeaz de institu iile publice, distinctpentru fiecare decad a lunii, cu respectarea strict a rândurilor i coloanelor prev zute deformular.

(2) Situa ia prev zut la alin. (1) se depune la unit ile Trezoreriei Statului la careinstitu iile publice î i au deschise conturile, pe suport hârtie, cu cel pu in 3 zile lucr toareînainte de începutul fiec rei luni sau fiec rei decade, în func ie de op iunea institu ieipublice. (3) Dup primirea aplica iei informatice elaborate de Ministerul Finan elor Publice,situa ia prev zut în anexa nr. 1 va fi depus la unit ile Trezoreriei Statului i în formatelectronic. ART. 3 La completarea datelor din anexa nr. 1 ordonatorii de credite vor avea în vedereurm toarele: 1. pe rândul "data", în coloanele ziua 1 - ziua 11, se va înscrie data efectu rii pl ilor,care reprezint data depunerii ordinului de plat (OPT) la unitatea Trezoreriei Statului, încadrul programului de lucru al acesteia, sau data ridic rii sumelor în numerar, dup caz; 2. în rândurile corespunz toare pl ilor "în conturi deschise la institu ii de credit" vor fiînscrise pl ile care urmeaz a fi efectuate în conturi deschise la institu iile de credit,respectiv pl ile care con in la beneficiar un IBAN apar inând unei institu ii de credit; 3. în rândurile corespunz toare pl ilor "în conturi ale operatorilor economici, ONG-urilor i altor entit i de drept privat, deschise la Trezoreria Statului" vor fi înscrise pl iledispuse c tre conturile de disponibil ale operatorilor economici, ONG-urilor i altorentit i de drept privat, deschise la Trezoreria Statului; 4. în rândurile corespunz toare pl ilor "în alte conturi deschise la Trezoreria Statului"vor fi înscrise pl ile dispuse în conturi deschise la Trezoreria Statului, respectiv pl ilecare con in la beneficiar un IBAN apar inând Trezoreriei Statului, altele decât celeprev zute la pct. 3; 5. în rândurile corespunz toare pl ilor "în numerar" vor fi înscrise ridic rile de sumeîn numerar din conturile deschise la Trezoreria Statului.#M3 ART. 4 (1) În cadrul perioadei de raportare, ordonatorii de credite pot solicita în ziua "z"pentru ziua "z+2" i numai în situa ii de urgen suplimentarea pl ilor peste celeprognozate, inclusiv peste abaterea pozitiv de cel mult 10% prev zut la art. 5 alin. (1)pct. 21. (1^1) În cazul solicit rii de suplimentare a pl ilor în condi iile alin. (1), ordonatorii decredite vor justifica întreaga sum care a fost solicitat peste prognoza depus ini ial,întocmit potrivit modelului prev zut în anexa nr. 1.#B (2) În vederea aprob rii supliment rii pl ilor potrivit alin. (1) institu iile publice vordepune la unit ile Trezoreriei Statului la care au conturile deschise o not defundamentare aprobat de ordonatorii de credite, în care vor justifica atât urgen aopera iunii, cât i motivele care au stat la baza necunoa terii scaden ei obliga iei de platla data întocmirii i depunerii situa iei de raportare. În scopul accept rii modific riipropuse de ordonatorul de credite, unitatea Trezoreriei Statului va solicita avizul scris alMinisterului Finan elor Publice. (3) Dup ob inerea avizului prev zut la alin. (2) institu iile publice vor prezentaunit ilor Trezoreriei Statului situa ia prev zut în anexa nr. 5. Situa ia va fi înso it de oadres întocmit potrivit modelului prev zut în anexa nr. 2.

(4) Avizul Ministerului Finan elor Publice prev zut la alin. (2) se comunic în termende o zi lucr toare de la transmiterea solicit rii de c tre unitatea teritorial a TrezorerieiStatului. (5) Ministerul Finan elor Publice poate delega competen a aviz rii cererilor desuplimentare a pl ilor planificate, prev zute la alin. (1), c tre unit ile teritoriale aleTrezoreriei Statului. ART. 5 (1) Sunt exceptate de la obliga ia prognoz rii i raport rii urm toarele categorii depl i: 1. pl ile care nu dep esc plafonul de 10.000 lei, determinat ca sum a pl ilor prinvirament, care se dispun de o institu ie public în decursul unei zile calendaristice; 2. numerarul ridicat de o institu ie public de la unit ile Trezoreriei Statului care nudep te plafonul de 1.000 lei în decursul unei zile calendaristice; 3. pl ile aferente unor situa ii de calamit i naturale, inclusiv repara ii curente deurgen la infrastructura feroviar i terestr în caz de accidente; 4. pl i privind cheltuieli de deplasare sau delegare interne/externe aferente ac iunilororganizate în perioada de raportare; 5. pl i prin virament/ridic ri de numerar aferente ajutoarelor de deces i ajutoarelor deurgen , indemniza ii pentru accidente de munc , inclusiv pl i aferente unor serviciifunerare; 6. cheltuieli judiciare i extrajudiciare, inclusiv taxe notariale i cadastrale; 7. taxe privind avize i autoriza ii; 8. medicamente i materiale sanitare achizi ionate în regim de urgen ; 9. ajutoare pentru tratamente medicale în str in tate, aprobate prin hot râri aleGuvernului; 10. restituiri de garan ii pentru participarea la licita ii, garan ii vamale sau altegaran ii/cau iuni, inclusiv ale unor sume în lei confiscate, depuse în conturi deschise laTrezoreria Statului; 11. sume datorate în baza unor hot râri judec tore ti sau a altor titluri executorii emiseîn condi iile legii, cu termene de plat în cadrul perioadei de raportare, inclusiv sumeexecutate silit din conturi deschise la Trezoreria Statului; 12. amenzi; 13. pl ile prin virament i ridic rile de numerar destinate unor misiuni operative saualtor activit i specifice institu iilor publice din domeniul ap rii, ordinii publice isiguran ei na ionale; 14. pl i aferente opera iunilor privind siguran a na ional a României, conform Legiinr. 51/1991, i cheltuieli privind flagranturi organizate în condi iile legii; 15. restituiri de sume încasate necuvenit sau peste nivelul drepturilor de încasat, cuexcep ia celor prev zute la art. 7; 16. pl ile dispuse de c tre Comisia European din contul deschis la TrezoreriaStatului; 17. pl ile aferente ramburs rii depozitelor pe termen scurt atrase de la institu ii decredit sau alte institu ii financiare pentru asigurarea permanent a echilibrului dintreresursele contului curent general al Trezoreriei Statului i necesit ile de finan are,inclusiv dobânda aferent acestora cu termen de contractare i rambursare în cadrulperioadei de raportare;

18. sume reprezentând transferuri sau regulariz ri între conturi proprii deschise laTrezoreria Statului i sume transferate în conturile institu iilor publice ierarhic inferioare; 19. dobânzi aferente certificatelor de depozit ale popula iei i conturilor dedisponibilit i i depozite constituite la Trezoreria Statului; 20. comisioane pentru opera iunile derulate prin contul curent general al TrezorerieiStatului i prin conturile de valut deschise în eviden ele B ncii Na ionale a României penumele Ministerului Finan elor Publice;#M3 21. pl ile care se dispun în limita unei abateri pozitive sau negative de cel mult 10%,zilnic, pentru fiecare categorie de pl i prognozat potrivit modelului prev zut în anexanr. 1.#B (2) În documentele de plat aferente pl ilor exceptate de la obliga ia prognoz rii iraport rii, la rubrica "Explica ii", se va preciza punctul de la art. 5 alin. (1) la care seîncadreaz pl ile dispuse. ART. 6 În cazul nedepunerii situa iei prev zute în anexa nr. 1 la termenul prev zut sau alnerespect rii graficului de pl i, unit ile Trezoreriei Statului vor restitui documentele deplat depuse de institu iile publice, responsabilitatea pentru neefectuarea pl ilor revenindordonatorilor de credite.

CAPITOLUL II Prevederi privind programarea ramburs rilor de tax pe valoarea ad ugat

ART. 7 (1) Organele fiscale au obliga ia de a planifica ramburs rile de tax pe valoareaad ugat efectuate în conturi ale contribuabililor deschise la institu ii de credit, încondi iile legii, potrivit modelului prev zut în anexa nr. 3.#M3 (2) Situa ia prev zut în anexa nr. 3 se întocme te distinct pentru fiecare decad a luniii se depune la unitatea Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal, cu cel pu in 3 zile

lucr toare înainte de începutul fiec rei decade, cu excep ia decadei I, pentru care situa iase depune cel mai târziu pân la data de 4 a fiec rei luni.#B (3) În cazuri justificate, organele fiscale pot efectua modific ri în situa ia prev zut înanexa nr. 3 numai cu avizul scris al Ministerului Finan elor Publice. În scopul ob ineriiavizului, conduc torul organului fiscal va transmite unit ii Trezoreriei Statului, cu celpu in dou zile lucr toare înaintea efectu rii opera iunii, nota privind modific ri înSitua ia ramburs rilor de TVA în conturi deschise la institu ii de credit, pentru decada...../luna ........../anul ....., conform formularului prev zut în anexa nr. 4, înso it de o notjustificativ în care vor fi precizate cauzele care determin modific rile propuse. (4) Dup avizarea situa iei prev zute în anexa nr. 4, aceasta se restituie unit iiTrezoreriei Statului, în scopul efectu rii modific rilor aprobate i al în tiin rii organuluifiscal în leg tur cu aprobarea modific rilor propuse.

CAPITOLUL III

Categorii de pl i exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonan a de urgena Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementareaunor m suri financiar-fiscale

ART. 8 Sunt exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonan a de urgen a Guvernuluinr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor m surifinanciar-fiscale, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modific rile i complet rileulterioare, urm toarele: 1. pl ile aferente serviciilor medicale, medicamentelor i dispozitivelor medicale,efectuate de furnizorii de astfel de servicii, care se deconteaz de casele de asigur ri de

tate din Fondul na ional unic de asigur ri sociale de s tate la termenele prev zutede actele normative în vigoare specifice sistemului de asigur ri sociale de s tate; 2. pl ile ce se efectueaz în cadrul proiectelor care beneficiaz de fonduri externenerambursabile (FEN) de pre- i postaderare, precum i cele efectuate din fonduri propriipentru preg tirea de proiecte în vederea acces rii de fonduri europene; 3. pl ile aferente organiz rii alegerilor electorale i referendumurilor; 4. plata unor servicii cu caracter social aferente serviciilor de tratament balnear iodihn pentru pensionari i salaria i bugetari;#M3 5. plata comisionului c tre Compania Na ional "Po ta Român " - S.A. aferenttransmiterii pensiilor i altor drepturi de asigur ri sociale la domiciliul beneficiarilor;#B 6. plata avansului c tre contractori, aferent demar rii proiectelor noi de investi ii; 7. plata comisioanelor pentru opera iunile derulate prin contul curent general alTrezoreriei Statului i prin conturile de valut deschise în eviden ele B ncii Na ionale aRomâniei pe numele Ministerului Finan elor Publice;#M2 8. plata, în luna decembrie 2009, a facturilor reprezentând contravaloarea bunurilorachizi ionate, serviciilor prestate sau a lucr rilor efectuate.#B ART. 9 În documentele de plat aferente pl ilor exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) dinOrdonan a de urgen a Guvernului nr. 34/2009, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cumodific rile i complet rile ulterioare, la rubrica "Explica ii", se va preciza punctul de laart. 8 la care se încadreaz pl ile dispuse. ART. 10 R spunderea pentru plata facturilor reprezentând contravaloarea bunurilorachizi ionate, serviciilor prestate sau a lucr rilor efectuate în afara perioadei prev zute laart. 36 alin. (1) din Ordonan a de urgen a Guvernului nr. 34/2009, aprobat prin Legeanr. 227/2009, cu modific rile i complet rile ulterioare, revine ordonatorilor de credite.

CAPITOLUL IV Dispozi ii tranzitorii i finale

#M1

ART. 11 (1) Unit ile teritoriale ale Trezoreriei Statului accept în vederea decont riidocumente de plat care dep esc suma programat pentru ziua respectiv , cu condi iaprezent rii scrise de c tre institu iile publice a motivelor care au generat prognozareaeronat , pân la data de 31 decembrie 2009.#M3 (2) În cazul în care sumele programate zilnic sunt mai mari decât pl ile efectuate,inclusiv în situa ia abaterilor negative de cel mult 10%, prev zute la art. 5 alin. (1) pct.21, institu iile publice depun în termen de 5 zile de la terminarea lunii, la unit ileteritoriale ale Trezoreriei Statului, o situa ie în care vor prezenta motivele care au stat labaza diferen elor înregistrate.#B ART. 12 Anexele nr. 1 - 5 fac parte integrant din prezentul ordin. ART. 13 Prezentul ordin se public în Monitorul Oficial al României, Partea I.

ANEXA 1

Denumirea institu iei publice ...................... Cod de identificare fiscal ........................

Nr. ........./data ......... Formular nr. ...............

SITUA IApl ilor planificate pentru decada ..... din luna .........../anul ...........

- mii lei - ______________________________________________________________________________|Nr. | Sursa de plat | ziua | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9| 10| 11*||rd. | |______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | data | | | | | | | | | | | ||____|______________________________|______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 1 | Total pl i, din care: | | | | | | | | | | | ||____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 2 | în conturi deschise la institu ii | | | | | | | | | | | || | de credit | | | | | | | | | | | ||____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 3 | în conturi ale operatorilor | | | | | | | | | | | || | economici, ONG-urilor i altor | | | | | | | | | | | || | entit i de drept privat, deschise | | | | | | | | | | | || | la Trezoreria Statului | | | | | | | | | | | ||____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 4 | în alte conturi deschise la | | | | | | | | | | | || | Trezoreria Statului | | | | | | | | | | | ||____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 5 | în numerar | | | | | | | | | | | ||____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____| * Se completeaz numai pentru ultima decad a lunilor cu 31 de zile calendaristice.

Ordonator de credite, Întocmit ..................... .................

NOT : Rândurile aferente coloanelor cu zilele nelucr toare sau cu zilele pentru care lunaare mai pu in de 31 de zile se completeaz "0".

ANEXA 2

Denumirea institu iei publice ......................

Cod de identificare fiscal ........................ Nr. ......................./data ...................

C tre:

Trezoreria Statului ..................

V prezent m anexat la prezenta adres Situa ia pl ilor planificate pentru decada......... din luna ........./anul ........., nr. ......../data ......., care înlocuie teSitua ia pl ilor planificate pentru decada ................ din luna ........./anul........., depus la data de ......................... cu nr. ........./data................. .

Ordonator de credite, .....................

ANEXA 3

Denumirea organului fiscal Nr. ......................./data ...............

SITUA IAramburs rilor de tax pe valoarea ad ugat în conturi deschise la institu ii de credit,pentru decada ......... din luna ........./anul ..........

- mii lei - ______________________________________________________________________________| Suma de | ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua|| rambursat | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11* ||____________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|| | | | | | | | | | | | ||____________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____| * Se completeaz numai pentru ultima decad a lunilor cu 31 de zile calendaristice.

Conduc torul organului fiscal, ..............................

NOT : Rândurile aferente coloanelor cu zilele nelucr toare sau cu zilele pentru care lunaare mai pu in de 31 de zile se completeaz "0".

ANEXA 4

Denumirea organului fiscal ................................ Nr. ........./data .............

C tre

MINISTERUL FINAN ELOR PUBLICE

V rug m s aviza i urm toarele propuneri de modificare în Situa ia ramburs rilor deTVA în conturi deschise la institu ii de credit, pentru decada ....... din luna.............../anul .................:

1. Pentru ziua ...../luna ......../anul ................. lei 2. Pentru ziua ...../luna ......../anul ................. lei 3. Pentru ziua ...../luna ......../anul ................. lei

Conduc torul organului fiscal, ..............................

______________________________________________________________________________| Ministerul Finan elor Publice || Direc ia general ..................... || Avizat pentru: 1. suma de ............, pentru ziua ..../luna ..../anul .... || 2. suma de ............, pentru ziua ..../luna ..../anul .... || 3. suma de ............, pentru ziua ..../luna ..../anul .... || || Director general, || ................. |

|______________________________________________________________________________|

ANEXA 5

Denumirea institu iei publice .................... Cod de identificare fiscal ......................

Nr. ............/data ............ Formular nr. .....................

SITUA IAmodific rii pl ilor planificate pentru decada ..... din luna ...../anul .....

- mii lei - ______________________________________________________________________________|Nr. | Sursa de plat | ziua | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9| 10| 11*||rd. | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | data | | | | | | | | | | | ||____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 1 | Total pl i, din | plan | | | | | | | | | | | || | care: | ini ial** | | | | | | | | | | | || | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | plan | | | | | | | | | | | || | | modificat*** | | | | | | | | | | | || | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | diferen a****| | | | | | | | | | | ||____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 2 | în conturi deschise | plan | | | | | | | | | | | || | la institu ii de | ini ial** | | | | | | | | | | | || | credit |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | plan | | | | | | | | | | | || | | modificat*** | | | | | | | | | | | || | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | diferen a****| | | | | | | | | | | ||____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 3 | în conturi ale | plan | | | | | | | | | | | || | operatorilor | ini ial** | | | | | | | | | | | || | economici, ONG-urilor|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | i altor entit i de | plan | | | | | | | | | | | || | drept privat, | modificat*** | | | | | | | | | | | || | deschise la |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | Trezoreria Statului | diferen a****| | | | | | | | | | | ||____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 4 | în alte conturi | plan | | | | | | | | | | | || | deschise la | ini ial** | | | | | | | | | | | || | Trezoreria Statului |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | plan | | | | | | | | | | | || | | modificat*** | | | | | | | | | | | || | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | diferen a****| | | | | | | | | | | ||____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| 5 | în numerar | plan | | | | | | | | | | | || | | ini ial** | | | | | | | | | | | || | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | plan | | | | | | | | | | | || | | modificat*** | | | | | | | | | | | || | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|| | | diferen a****| | | | | | | | | | | ||____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____| * Se completeaz numai pentru ultima decad a lunilor cu 31 de zile calendaristice. ** Se completeaz cu planul înscris în planificarea transmis anterior acesteiplanific ri. *** Se completeaz cu suma modificat , aprobat de Ministerul Finan elor Publice. **** Diferen a între planul modificat i planul ini ial.

Ordonator de credite, Întocmit ..................... .................

NOT :

Rândurile aferente coloanelor cu zilele nelucr toare sau cu zilele pentru care luna aremai pu in de 31 de zile se completeaz "0".