MECANISMUL FINANCIAR

TEMA NR.2

MECANISMUL I POLITICA FINANCIAR

1. Mecanismul financiar

2. Politica financiar

1. MECANISMUL FINANCIAR Mecanismul economic cuprinde ansamblul:

instrumentelor;

metodelor;

mijloacelor;

utilizate pentru:

La nivel:

microeconomic, rolul hotrtor n (auto)reglarea proceselor economice revine pieei concurentiale (imperfect);

macroeconomic, statul (prin organismele i instituiile sale) intervine n economie n vederea meninerii echilibrului general economic, folosind instrumente, metode i mijloace specifice.

Ca urmare, statul acioneaz n calitate de:

autoritate public;

productor i consumator de bunuri i servicii;

investitor;

asigurator i/sau asigurat;

bancher i contractant de mprumuturi.

Mecanismul financiar ca parte component a mecanismului economic are o structur complex care cuprinde:A. sistemul financiar;

B. prghiile financiare utilizate de stat pentru influenarea activitii economice;C. metodele administrative de conducere folosite n domeniul finanelor;

D. cadrul instituional alctuit din instituii i agenii cu atribuii n domeniul finanelor;

E. cadrul juridic format de actele normative din domeniul finanelor.A. Sistemul financiar al Romniei este alctuit din:

sisitemul financiar public (sau fonduri publice de resurse financiare);

sistemul financiar privat (sau fonduri private de resurse financiare).

Sistemul financiar public cuprinde urmtoarele componente:

fonduri prevzute n bugetul general consolidat al statului constituit din:

bugetul de stat (al administraiei centrale de stat);

bugetele locale;

bugetul asigurrilor sociale de stat,etc.

fondurile prevzute pentru asigurarea de bunuri, persoane i rspundere civil realizate prin societile cu capital de stat;

creditul acordat de bncile cu capital de stat, precum i mprumutirile contractate de stat; fondurile societilor comerciale cu capital de stat (regii autonome, companii naionale etc.)

Sistemul financiar privat cuprinde urmtoarele componente:

fondurile firmelor private;

fondurile societilor private de asigurare i reasigurare (bunuri, persoane i rspundere civil);

fondurile de creditare ale bncilor comerciale private.

B. Prghiile financiare

Prghiile economico-financiare sunt instrumente ale conducerii economiei naionale prin care statul acioneaz asupra interesului economic al unei colectiviti determinate sau al membrilor acesteia luai individual, pentru realizarea unui anumit obiectiv.

Prghiile economico-financiare sunt:

Prghiile cu caracter preponderent financiar, legate nemijlocit de funcia de repartiie a finanelor:= impozite, taxe i cotizaii sociale (prghii fiscale);

.

Prghiile financiar monetare (bancare, valutare):

= preurile i tarifele;

= masa monetar;

= volumul creditelor i rata dobnzii;

= rata dobnzii de refinanare;

= cursul de schimb valutar.

Prghiile cu caracter preponderent economic:

= sistemul de salarizare (salariul minim pe economie, venitul minim garantat);

= sistemul de amortizare a imobilizrilor corporale i necorporale.

Prghiile economico-financiare influeneaz direct nivelul i structura veniturilor i cheltuielilor populaiei, operatorilor economici i statului, prin cele dou roluri pe care le au n economie:

rolul de redistribuire i alocare a fondurilor, cu influenarea eficienei economice, a nclinaiei de a economisi, a investi i a munci (prin diferenierile existente ntre impozitul pe capital, impozitul pe profit i impozitul pe salariu); rolul de stabilizatori automai ai activitii economice urmrind:

stimularea dezvoltrii sau restrngerii unor activiti (agricultur, export, investiii strine etc.);

creterea ocuprii forei de munc;

atingerea unor obiective sociale, demografice i politice.

Folosirea prghiilor economico-financiare nu exclude necesitatea utilizrii n completare a unor metode administrative.C. Metodele administrative de conducere Utilizarea instrumentelor (prghiilor) fiscal-bugetare, monetare, bancare i valutare nu exclude, n paralel, utilizarea a 2 instrumente de tip administrativ: realizarea perspectivei financiare;

exercitarea controlului financiar.

1. Realizarea perspectivei financiare presupune ntocmirea de prognoze, programe i planuri pentru a cunoate n ce direcie, n ce ritmuri, cu ce eforturi i cu ce rezultate se dezvolt economia.

La nivel macroeconomic exist 2 instrumente:

balana financiar de sintez, care cuantific toate resursele financiare ale economiei (publice i private), precum i destinaia acestora (consum public i privat, formare brut de capital, creteri de stocuri i rezerve, transferuri n strintate); n fapt este o previziune a produsului intern brut (produsului naional brut), cu caracter orientativ i care servete ca instrument de fundamentare a echilibrului financiar la nivel macroeconomic; bugetul general consolidat al statului, cu caracter obligatoriu.

La nivel microeconomic ntlnim: bugetele de venituri i cheltuieli ale firmelor, elaborate conform normelor stabilite de Ministerul Finanelor Publice.

Previziunea financiar reflect nevoia de administrare riguroas i de management pragmatic al unor fonduri, n contextul dinamicilor transformri politice, demografice i economice, n plan european i global. Previziunea financiar trebuie s evidenieze n urma unei analize foarte complexe:

punctele tari (oportunitile) i punctele slabe (amenintrile); strategiile de realizarea a prioritilor;

programarea financiar multianual;

mecanismele de implementare.

Ar putea sa par surprinztor, dar Comisia European a elaborat Perspectiva financiar pentru perioada 2007 2013, adic un fel de eptenal.2. Exercitarea controlului financiar se realizeaz la 3 niveluri:

controlul Parlamentar, exercitat de Curtea de Conturi;

controlul Executivului, exercitat, n principal, de Ministerul Finanelor Publice i de alte ministere i agenii;

controlul intern al entitii respective.D. Cadrul instituional este constituit din instituii i agenii cu atribuii n domeniu. n domeniul finanelor publice ntlnim:

instituii ale autoritii publice, precum Parlamentul i instituiile subordonate (Curtea de Conturi):

= Parlamentul este organul reprezentativ suprem i unic autoritate legiuitoare a rii;

= dezbate i aprob programul Guvernului care traseaz liniile directoare ale politicii economice i financiare;

= aprob legea finanelor publice, legile bugetului general consolidat al statului i legile de execuie a acestora;

= aprob prin lege impozitele, taxele i cotizaiile sociale.

instituii ale administraiei publice centrale i locale:

= Guvernul;

= ministerele;

= prefecturile;

= primriile i consiile judeene, municipale, oreneti, comunale.

instituii financiare specializate:

= Ministerul Finanelor Publice este instituia de specialitate a administraiei publice centrale care aplic strategia i programul Guvernului n domeniul orientrii economiei i al finanelor publice.

= Banca Naional a Romniei, care este o instituie monetar (organ unic de emisiune al statului), dar cu unele atribuii n cadrul sistemului financiar;

= bncile comerciale cu capital de stat (inclusiv C.E.C.);

= societile de asigurare / reasigurare cu capital de stat. Toate aceste instituii au atribuii diferite:

unele au dreptul de a lua decizii;

altele au dreptul de a controla modul de aplicare a deciziilor;

o parte sunt nsrcinate cu executarea deciziilor organismelor superioare, avnd competene limitate de decizie, control i ndrumare. n domeniul finanelor private ntlnim instituii financiare private cum ar fi:

burse de valori;

bnci comerciale;

societi de asigurare/reasigurare;

fonduri private de pensii etc.

E. Cadrul juridic este alctuit din reglementrile emanate de la organele puterii legislative (Parlamentul) i ale puterii executive (Guvernul) i care trebuie s ndeplineasc urmtoarele criterii (principii):

au caracter obligatoriu pentru toate persoanele fizice i juridice din Romnia;

sunt unitare pe ntreg teritoriul rii;

prevd sanciunile care se aplic n cazul nerespectrii prevederilor legale.

Reglementrile de natur financiar sau cu efecte financiare pot fi grupate la 4 niveluri:

Constituia, ca lege suprem;

Legile aprobate de Parlament i promulgate prin decrete de ctre Preedinie; Ordonanele (simple i de urgen) i hotrrile emise de Guvern, cu meniunea c primele sunt emise prin delegare legislativ, adic trebuie aprobate de Parlament;

Regulamentele, instruciunile i normele emise de minitrii i de efii diferitelor agenii guvernamentale.

ntre regulamentele emise la diferite niveluri trebuie s existe o concordan deplin:

Legile emise de Parlament trebuie s corespund cu litera i spiritul Constituiei; Ordonanele i hotrrile emise de Guvern trebuie s se circumscrie riguros n limitele i condiiile stabilite de lege; Regulamentele, instruciunile i normele emise de minitrii trebuie s se refere exclusiv la problemele ce le-au fost date spre soluionare, fr s modifice sensul i sfera de aplicare a prevederilor legii.

Cerinele de stat membru al Uniunii Europene necesit adoptarea acquis-ului comunitar n domeniul finanelor publice adic adoptarea cadrului legislativ i instituional, prin aplicarea unor reglementri armonizate cu cele europene. Ca urmare, n ultimii ani au fost necesare n Romnia modificri legislative i restructurri instituionale n domenii precum: legea finanelor publice, achiziiile publice, codul fiscal, controlul financiar i auditul public intern etc.

MECANISMUL FINANCIAR PARTE INTEGRANT A MECANISMULUI DE FUNCIONARE A ECONOMIEI NAIONALE

1. Mecanismul de funcionare a economiei naionale

Mecanismul economic reprezint ansamblul metodelor i instrumentelor de conducere i/sau reglare utilizate de ctre factorii de decizie ai societii, mpreun cu obiectivele care guverneaz aceast conducere i/sau reglare i ntregul sistem organizaional prin intermediul cruia se efectueaz.

Eficacitatea mecanismului economic depinde de msura n care acesta rspunde nevoilor obiective pe care le reclam economia, ca i de modul n care oamenii acioneaz pentru buna funcionare a acestuia, pentru adaptarea lui la condiiile nou aprute.

Mecanismul economic trebuie continuu adaptat cerinelor i posibilitilor economiei naionale, deoarece el constituie un organism viu, dinamic, perfectibil.

Fiecare economie are propriul su mecanism de funcionare a economiei naionale. ntre mecanismele economice ale statelor exist att asemnri ct i deosebiri, astfel:

AsemnriDeosebiri

- forma de proprietate predominant (privat, de stat, mixt) asupra mijloacelor de producie; - nivelul forelor de producie, mrimea rezervelor de care dispune economia naional, condiiile naturale i dimensiunea teritoriului;

- sistemul de conducere a economiei (pe baza legilor i principiilor specifice economiei de pia sau a planului de stat cu caracter imperativ); - structura social, gradul de maturizare a relaiilor sociale de producie, etc.

- regimul politico-ideologic (democratic, pluripartidic, sau totalitar, monopartidic); - gradul de independen a economiei fa de strintate;

- participarea la aliane politice, militare sau la uniuni cu caracter economic. - obiectivele de politic economic urmrite pe termen lung.

Mecanismul economic ndeplinete 2 funcii:

Funcia de conducere i reglare a proceselor economice n concordan cu interesele naionale;

Funcia de stabilire a echilibrului general economic prin intermediul statului i instituiilor sale.

2. Mecanismul financiar component a mecanismului economic

Mecanismului financiar parte integrant a mecanismului economic, ester constituit din totalitatea structurilor, formelor, metodelor, principiilor i prghiilor economico-financiare prin intermediul crora se constituie, administreaz i utilizeaz fondurile bneti publice ale statului necesare ndeplinirii funciilor i sarcinilor sale, direcionate n spcial pentru o dezvoltare economic durabil i pe aceast baz a asigurrii unui standard de via corespunztor.

Altfel spus, mecanismul financiar exprim modul de organizare i conducere a fluxurilor financiare prin care se realizeaz constituirea, repartizarea i utilizarea fondurilor financiare publice n societate.

Legtura dintre mecanismul economic i mecanismul financiar este o legtur ntre ntreg i parte care trebuie s funcioneze n ambele sensuri pentru realizarea unei activiti economice de maxim eficien.

Mecanismul financiar cuprinde :

Sistemul financiar : public i privat;

Prghii economico-financiare;

Metode administrative de conducere folosite n domeniul finanelor;

Cadrul instituional;

Cadrul juridic;

2.1. Sistemul financiar

Sistemul financiar privit ca relaii este alctuit din:

Relaii care se reflect n bugetul de stat i n bugetele locale;

Relaii care se reflect n bugetul asigurrilor sociale de stat;

Relaii de credit;

Relaii de asigurri i reasigurri de bunuri, persoane i rspundere civil;

Relaii generate de constituirea fondurilor la dispoziia entitilor.

a. Bugetul de stat este principalul instrument financiar al statului, prin intermediul cruia se constituie i utilizeaz cele mai importante resurse financiare publice.

Astfel, resursele financiare publice sunt formate din: impozite i taxe (impozitul pe profit, TVA, accize, impozit pe venit), vrsminte din profitul net al regiilor autonome, vrsminte ale instituiilor publice, etc.

Aceste resurse au ca destinaie finanarea autoritilor publice, aprarea naional, ordinea public, cercetarea tiinific, protecia mediului, etc.

b. Bugetele locale reprezint instrumentele prin care autoritile locale i procur resursele necesare n vederea finanrii aciunilor i obiectivelor de interes local.

Resursele financiare care formeaz veniturile bugetelor locale sunt: impozitul pe cldiri, pe teren, taxa asupra mijloacelor de transport, impozitul pe spectacole, vrsmintele instituiilor publice locale, etc.

Printre cheltuielile bugetelor locale: cheltuieli pentru aciuni social-culturale (altele dect cele finanate de la bugetul de stat), cheltuieli pentru drumuri i poduri, pentru transport n comun, cheltuieli pentru gospodrie comunal i locuine (ntreinerea i reparatul strzilor, iluminatul public, salubritatea), etc.

c. Bugetul asigurrilor sociale de statResursele financiare se procur de ctre stat pe seama contribuiilor pltite de ctre agenii economici, de instituiile publice, de persoanele fizice, transferuri de la bugetul de stat.

Prestaiile de asigurri sociale mbrac forme multiple: pensii, indemnizaii, ajutoare, etc.

2.2. Prgiile economico-financiare

Prghiile economico-financiare sunt instrumente prin care statul intervine n economie pentru a ncuraja sau descuraja subiecii economici, i chiar ramuri, subramuri, activiti.

Prghiile economico-financiare ndeplinesc urmtoarele funcii:

Instrumente de dimensionare i normare a resurselor necesare precum i a efectelor produse n urma consumului respectivelor resurse;

Instrumente de semnalizare a activitii economice cu ajutorul crora se compar principalii indicatori economici;

Instrumente de stimulare care ajut la realizarea obliectivelor propuse;

Instrumente de repartizare, distribuire i redistribuire a PNB.2.3. Metode administrative de conducere folosite n domeniul finanelor

Metodele administrative de conducere vizeaz:

Intocmirea de prognoze, programe economice i planuri financiare;

Tinerea evidenei contabile de ctre agenii economici i ntocmirea situaiilor financiare dup normele metodologice stabilite de autoritile publice competente;

Stabilirea de ctre autoritile publice, pentru unele bunuri i prestri de servicii, de preuri sau tarife;

Reglementarea de ctre stat a regimului valutar;

Supravegherea derulrii exportului i a importului;

Sancionarea speculei ilicite, a evaziunii fiscale.

2.4. Cadrul instituional

Organele puterii i administraiei centrale i locale de stat ndeplinesc pe lng atribuiile lor specifice i o serie de atribuii de natur financiar-bugetar, i anume:

a.Parlamentul este organul suprem care ia decizii n domeniul politicii financiar-bugetare, valutare i monetare; aprob legile bugetare, legile fiscale, legea finanelor publice, legea bancar, a asigurrilor sociale, etc. De asemenea are dreptul de control privind aplicarea acestor legi, privind modul n care sunt constituite i utilizate fondurile publice, precum i asupra organelor, organismelor i persoanelor care sunt implicate n mnuirea fondurilor publice.

b. Guvernul are un rol important n pregtirea i executarea deciziilor financiar-bugetare, elaborarea proiectului bugetului de stat, al proiectului bugetului asigurrilor sociale de stat i conturilor generale anuale de execuie al acestor bugete, care dup ce sun nsuite se supun spre dezbatere i aprobare Parlamentului.

c. Ministerul Finanelor Publice, ca organ de specialitate al Guvernului n domeniul financiar-bugetar, ndeplinete o serie de atribuii printre care:

Propune Guvernului politica macroeconomic i asigur aplicarea uniform a acesteia prin gestiunea balanelor financiare, monetare i valutare;

Elaboreaz proiectul bugetului de stat, pe care l supune aprobrii Guvernului;

Administreaz contul general al Trezoreriei statului deschis la BNR;

Avizeaz programele de investiii publice;

Efectueaz controlul general financiar asupra utilizrii eficiente a resurselor financiar, precum i respectrii legilor n domeniul financiar-bugetar;

Contracteaz i garanteaz mprumuturile de stat;

Elaboreaz proiecte de acte normative privind stabilirea impozitelor directe i indirecte;

d. Ministerul Muncii i Solidaritii Sociale are importante atribuii i responsabiliti n domeniul elaborrii, executrii i ntocmirii bugetului asigurrilor sociale de stat i a contului general de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat.

e. Curtea de Conturi este un organ de control al Parlamentului, care exercit un control aposteriori asupra modului n care au fost constituite i folosite resursele financiare publice de ctre instituiile publice sau regiile autonome, dar i asupra tuturor persoanelor juridice care mnuiesc sau beneficiaz de fonduri publice din partea statului.

Curtea de Conturi analizeaz calitatea gestionrii financiare din punct de vedere al economicitii, eficienei i eficacitii, verific conturile anuale de execuie ale bugetului public, descarc de gestiune conductorii instituiilor publice, etc.

2.5. Cadrul juridic

In domeniul finanelor i gsesc reflectarea rezultatele activitii desfurate de milioane de oameni, participarea acestora la constituirea fondurilor de resurse financiare, redistribuirea fondurilor bneti ntre diveri beneficiari, precum i impactul acestora asupra dezvoltrii economico-sociale. Drept urmare, derularea relaiilor financiare nu este ntmpltoare, fiind necesar s fie riguros reglementate.

Printre cele mai importante probleme de ordin financiar care trebuie s fac obiectul unei reglementri juridice, se numr:

Veniturile i cheltuielile autoritilor publice centrale, locale, ale asigurrii sociale de stat;

Procesul de ntocmire, adoptare, executare i ncheiere a bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat;

Sistemul de impozite i taxe;

Sanciunile ce se aplic persoanelor fizice i juridice care nu i ndeplinesc la termen obligaiile financiare fa de stat;

Modul de finanare a diferitelor categorii de cheltuieli publice din fonduri bugetare;

Organele cu atribuii n domeniul finanelor, drepturile i obligaiile acestora.

Reglementrile juridice capt form de legi, hotrri, ordonane, regulamente, etc.

2. POLITICA FINANCIAR

Politica financiar (component a politicii generale a statului) const n deciziile, msurile i aciunile promovate de ctre reprezentanii instituiilor autoritilor publice i ale administraiei publice (centrale i locale), pentru funcionarea optim (eficient) a elementelor mecanismului financiar, n scopul atingerii anumitor obiective.

Politica financiar poart amprenta partidului aflat la putere, fiind promovate tendine i orientri specifice.

Politica financiar trebuie conceput i tratat:

la nivel extern:

= mondial, urmare a tendinelor de globalizare ( a intereselor) care au condus la crearea unor:

organisme financiar-bancare internaionale (FMI, BM, BIRD, BERD etc.)

= regional i interstatal, urmare a tendinelor de integrare care au condus la crearea unor interese comune (federaii i uniunii de state sau grupuri de ri) care necesit concertarea politicilor generale interne n contextul intereselor zonale (de exemplu Uniunea European).

la nivel intern:

= nivel macroeconomic (statal), care presupune luarea unor decizii n concordan cu obiectivele generale, de interes naional;

= nivel microeconomic (al firmelor) care presupune luarea unor decizii (de investire, de finantare, de dividend) n concordan cu interesele de grup.

n acest context pot fi grupate:

politica fiscal;

politica bugetar;

politica de credit;

politica monetar;

politica valutar;

politica preurilor;

politica veniturilor etc.

Politica general economico-social (implicit componenta sa de politic financiar) se axeaz pe realizarea unor obiective, pornind de la prioritile fiecrei etape, concretizate n inte ale dezvoltrii economice i ale aspiraiilor populaiei. Astfel, economitii au construit aa numitele poligoane magice, ale cror laturi s-au multiplicat progresiv, evideniind tot mai pregnant accentul pus pe latura financiar-monetar.

n sintez, obiectivele se prezint astfel:

triunghiul keynesian, care cuprinde:

= stabilitatea preurilor (msurat prin rata inflaiei);

= echilibrul balantei de pli externe (msurat prin ponderea deficitului de cont curent n produsul intern brut);

= ocuparea deplin a forei de munc (msurat prin rata omajului);

careul creterii armonizate, care cuprinde pe lng obiectivele stabilite prin triunghiul keynesian i creterea economic (msurat prin ritmul de cretere al produsului intern brut);

pentagonul stabilizrii macroeconomice, care cuprinde pe lng cele patru obiective anterioare i acela al echilibrului bugetului general consolidat (msurat prin ponderea soldului acestuia n PIB);

n ultimii ani tot mai muli economiti apreciaz c poligonul ar trebui completat cu nc dou obiective: asigurarea proteciei sociale (msurat prin reducerea inegalitilor, implicit a ratei srciei); reducerea polurii.

1

_1190726679.unknown

_1190726731.unknown