Managementul Produciei si Operaiilor Proiect SC Happy Snacks SRL

1

Structur proiect S.C.Happy Snacks S.R.L

Produsul.Motivaia alegerii produsului pufulei cu ciocolat.Motivul pentru care am ales acest produs este interesul care l prezint pentru alimentaia sntoas i nutriie n general. In zilele noastre, omul modern se hrnete ntr-un mod nesntos:mnanc prost i mult.Astfel s-a ajuns la situaia ca o persoan din dou s sufere de exces de greutate. Problemele care i le pun oamenii n cazul snacks-urilor sunt numeroase( ingrediente care te ngrijoreaz, pericol de obezitate,E-uri si colorani numeroi etc.).Acest fapt m-a influienat i m-a determinat s realizez o producie de pufulei dup o reet unic. Inspirat de poporul romn, de istoria si modul acestora de viat, am optat pentru veselii si clasicii pufulei.Iar ca farmecul si gustul lor sa fie mai interesant i pe placul tuturor( att al celor mari ct mai ales al celor mici) am decis s adaug un nou ingredient:ciocolata. Descrierea produsului. Pufuleii nvelii intr-un gust exceptional de ciocolat neagr se vor afla n pungi de 100g colorate si avndu-l ca personaj principal pe Duffy Duck. Deosebii de proaspei si gustoi, pufuleii cu ciocolat Duffy Duck produsi de S.C.Happy Snacks S.R.L au stabilit noi standarde la aceast categorie de produse.Fcui numai din ingrediente naturale, cu glazur de ciocolat, sunt ideali in orice situaie. Principalul obiectiv al firmei Happy Snacks este sa mentin inaltul standard de calitate al produselor sale i pretul lor accsesibil consumatorilor romni si s fac tot ce este posibil pentru a satisface si cele mai pretenioase gusturi.

2

CAPITOLUL I Alegerea amplasrii i a spatiului de producie.Obiectul de activitate al firmei fiind producerea de pufulei a fost necesar inchirierea unui spaiu adecvat organizarii fluxului tehnologic, modernizat si adaptat la cerintele UE si amenajarea acestuia cu utilajele necesare.

Dimensionarea (spaiu de producie, spaii auxiliare, alte spaii).Spaiul nchiriat pentru realizarea produciei se afl in Ctmrti-Deal, judetul Botoani.Acesta are 500 mp fiind imprit in spaiul de producie si cele auxiliare astfel: spaiu de depozitare materii prime; spaiu de realizare a produciei efective; spaiu de ambalare; spaiu de depozitare pentru darea n vnzare; birou; toalet. Spaiul de depozitare- producie are carcasa beton i perei laterali tip sand-witch. Acces la utiliti: ap, canalizare, curent electric, gaz, podea betonat etc. Valoarea chiriei este de 3 euro/mp/lun.Suma chiriei lunare este de 1500 euro iar anual se pltete proprietarului 18000 euro plus eventuale pagube stipulate n contract dac este cazul. Durata pe care este semnat contractul de nchiriere a spaiului de ctre S.C Happy Snacks S.R.L este de 7 ani, urmnd apoi o prelungire a acestuia. Am ales localitatea Ctmrti-Deal, judeul Botoani deoarece se afl intr-o zon mai putin dezvoltat din punct de vedere economic, fapt ce a constituit un avantaj la plata chiriei anuale.De asemenea spaiul se afl situat lng alte firme cu obiecte diferite de activitate, ceea ce face ca firma sa fie mai uor de localizat de ctre agenii economici. Prin urmare cu aceast alegere am redus cu mult costurile cu spaiul, utilitile i mna de lucru.In plus n aceast zon a Moldovei nu exist o concuren mare, un alt avantaj de apreciat de ctre firm.

3

Previziunea vnzrilor (pe 3 ani)Vnzrile realizate pe perioada 2008

Luna(Xi) 1. Ianuarie 2. Februarie 3. Martie 4. Aprilie 5. Mai 6. Iunie 7. Iulie 8. August 9. Septembrie 10. Octombie 11. Noiembrie 12. Decembrie TOTAL

Valoarea vnzrilor (kg) (Yi) 400 200 350 150 300 500 500 250 400 280 300 150 3780 Tabelul 1

Previziunea vnzrilor pe anul 2009Se calculeaz previziunea vnzrilor pe anul 2009, pentru produsul-pufulei cu glazur de ciocolat, folosind datele din tabelul nr.1.Calculul se realizeaz prin cele dou metode si anume metoda mediei mobile i metoda extrapolara.

4

a.Metoda mediei mobile Xi (lunile) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78 Yi (valoarea vnzrilor) 400 200 350 150 300 500 500 250 400 280 300 150 3780 Xi2 1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650 Tabelul nr. 2 Xi*Yi 400 400 1050 600 1500 3000 3500 2000 3600 2800 3300 1800 23950

Pe baza tabelului de mai sus se va calcula media mobil dupa formula: Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3 Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (400+200+350)/3 = 317 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (200+350+150)/3 = 233 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (350+150+300)/3 = 267 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (150+300+500)/3 = 317 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (300+500+500)/3 = 433 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (500+500+250)/3 = 417 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (500+250+400)/3 = 383 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (250+400+280)/3 = 310 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (400+280+300)/3 = 327 Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (280+300+150)/3 = 243

5

Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos: Xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 65 Ymi 317 233 267 317 433 417 383 310 327 243 3247 Xi2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505 Tabelul nr. 3 Pe baza tabelului, formm sistemul : na + bxi = yi Xi * Ymi 634 699 1068 1585 2598 2919 3064 2790 3270 2673 21300

axi + bxi2 = xi*yi n = nr luni = 10 xi = 65 ymi = 3247 xi2 = 505 xi*ymi = 21300 -650a - 4225b = -211055 650a + 5050b = 213000 / 825b = -1945 b = - 1945/825 b = - 2,35 10a + 65b = 3247 b = -2,35 10a + 65*( - 2,35)=3247 b= - 2,35 10a + 65b = 3247/*(-65) 65a + 505b = 21300/*10

6

a = 339,97 Yi= 339,97 + ( - 2,35*Xi ) b = - 2,35 Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y= 339,97 + ( - 2,35*1 ) = 338 x=2y=339,97 + ( - 2,35*2 ) = 335 x=3y=339,97 + ( - 2,35*3 ) = 333 x=4y=339,97 + ( - 2,35*4 ) = 331 x=5y=339,97 + ( - 2,35*5 ) = 328 x=6y=339,93+ ( - 2,35*6 ) = 326 x=7y=339,97 + ( - 2,35*7 ) = 324 x=8y=339,97 + ( - 2,35*8 ) = 321 x=9y=339,97 + ( - 2,35*9 ) = 319 x=10y=339,97 + ( - 2,35*10 ) = 316 x=11y=339,97 + ( - 2,35*11 ) =338 x=12y=339,97 + ( - 2,35*12 ) = 312

Xi (lunile) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Yi (valoarea vnzrilor previzionate) 338 335 333 331 328 326 324 321 319 316 338 312

7

TOTAL

3921

Tabelul nr. 4 b) Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr. 1 calculam previziunea vanzarilor prin metoda extrapolarii: Vnzri perioada anterioar, mediile pe trimestre i media anual. Mt=media trimestrului Primul trimestru: lunile 1, 2, 3 Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6 Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9 Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12 Mt1 = 400 + 200 + 350 = 317 3 Mt2 = 150+300+500 = 317 3 Mt3 = 500 +250 + 400 = 383 3 Mt4 = 280 + 300 + 150 = 243 3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. 1) = 3780 = 315 12 12

In urma rezultatelor obinute, calculm coeficienii sezonierii. Formula de calcul a acestor coeficieni este: media trimestrial /media anuala. Tabelul nr. 5: Coeficienii sezonieri Trimestrul Media trimestrial Media anual Coeficient sezonier I 317 315 100 (1%) II 317 315 100 (1%) III 383 315 121 (1,21%) IV 243 315 77 (0,77%)

8

1+1+1,21+0,77 = 3,98/4 = 0,99 4 Calculam vnzrile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor din Tabelul nr. 4. Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Yi 338 335 333 331 328 326 324 321 319 316 338 312 3921 Coeficientul sezonier 1 1 1 1 1 1 1,21 1,21 1,21 0,77 0,77 0,77 Vnzri previzionate 338 335 333 331 328 326 392 388 386 243 260 240 3900

Tabelul nr. 6: Previziunea vnzrilor

Calculm previziunea vnzrilor pentru al -2-lea produs , cereale integrale din porumb:Luna(Xi) 13. Ianuarie 14. Februarie 15. Martie 16. Aprilie 17. Mai 18. Iunie 19. Iulie 20. August Valoarea vnzrilor (kg) (Yi) 1000 1500 1200 2000 2500 900 1300 4500

9

21. Septembrie 22. Octombie 23. Noiembrie 24. Decembrie TOTAL

4000 3500 3000 4200 29600

Tabelul nr. 1 Vanzari perioada anterioara Pe baza datelor din vnzrile realizate pe perioada anterioar calculm previziunea vnzrilor pe anul 2009., prin cele dou metode: metoda mediei mobile si metoda extrapolara. a.Metoda mediei mobile Xi (lunile) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78 Yi (valoarea vnzrilor) 1000 1500 1200 2000 2500 900 1300 4500 4000 3500 3000 4200 29600 Xi2 1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650 Tabelul nr..2 Pe baza tabelului de mai sus, voi calcula media mobila dup formula: Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3 Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1000+1500+1200)/3 = 1233 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1500+1200+2000)/3 = 1567 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1200+2000+2500)/3 = 1900 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (2000+2500+900)/3 =1800 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2500+900+1300)/3 = 1567 10 Xi*Yi 1000 3000 3600 8000 12500 5400 9100 36000 36000 35000 33000 50400 233000

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (900+1300+4500)/3 = 2233 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (1300+4500+4000)/3 = 3267 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (4500+4000+3500)/3 = 4000 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (4000+3500+3000)/3 = 3500 Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3500+3000+4200)/3 = 3567

Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos: Xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 65 Ymi 1233 1567 1900 1800 1567 2233 3267 4000 3500 3567 24634 Xi2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505 Tabelul nr. 3 Pe baza tabelului, formm tabelul : na + bxi = yi axi + bxi2 = xi*yi n = nr luni = 10 xi = 65 ymi = 24634 xi2 = 505 xi*ymi = 182173 -650a - 4225b = -1601210 650a + 5050b = 1821730 / 825b = 220520 b = 220520/825 b = 267,29 10a + 65b = 24634/*(-65) 65a + 505b = 182173/*10 Xi * Ymi 2466 4701 7600 9000 9402 15631 26136 36000 35000 39237 182173

11

10a + 65b = 24634 b = 267,29 a = 726,01

10a + 65*( 267,29)=24634 b= 267,29

Yi= 726,01+ ( 267,29*Xi ) b = 267,29 Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y= 726,01+ ( 267,29*1 )= 993 x=2y= 726,01 + (267,29*2 )=1261 x=3y=726,01 + (267,29*3 )=1528 x=4y=726,01 + (267,29*4 )=1795 x=5y= 726,01 +(267,29*5 )=2062 x=6y=726,01 + (267,29*6 )=2330 x=7y=726,01 + (267,29*7 )=2597 x=8y=726,01 + (267,29*8 )=2864 x=9y=726,01 + (267,29*9 )=3132 x=10y=726,01 + (267,29*10 )=3399 x=11y=726,01 + 267,29*11 )=3666 x=12y=726,01 + (267,29*12 )=3933 Xi (lunile) 1 2 3 4 5 6 7 Yi (valoarea vnzrilor previzionate) 993 1261 1528 1795 2062 2330 2597

12

8 9 10 11 12 TOTAL

2864 3132 3399 3666 3933 29560

Tabelul nr. 4 c) Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr. 1 calculam previziunea vanzarilor prin metoda extrapolarii: Vnzri perioada anterioar, mediile pe trimestre i media anual. Mt=media trimestrului Primul trimestru: lunile 1, 2, 3 Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6 Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9 Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12 Mt1 = 1000 + 1500 + 1200 = 1233 3 Mt2 = 2000 + 2500 + 900 = 1800 3 Mt3 = 1300 +4500 + 4000 = 3267 3 Mt4 = 3500 + 3000 + 4200 = 3567 3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. 1) = 29600 = 2467 12 12

In urma rezultatelor obinute, calculm coeficienii sezonierii. Formula de calcul a acestor coeficieni este: media trimestrial /media anuala. Tabelul nr. 5: Coeficienii sezonieri Trimestrul Media trimestrial I 1233 II 1800 13 III 3267 IV 3567

Media anual Coeficient sezonier

2467 50 (0,5%)

2467 73 (0,73%)

2467 132 (1,32%)

2467 146 (1,46%)

0,5+0,73+1,32+1,46 = 4,01/4 = 1 4 Calculam vnzarile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor din Tabelul nr. 4. Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Yi 993 1261 1528 1795 2062 2330 2597 2864 3132 3399 3666 3933 29560 Coeficientul sezonier 0,5 0,5 0,5 0,73 0,73 0,73 1,32 1,32 1,32 1,46 1,46 1,46 Vnzri previzionate 497 631 764 1310 1505 1701 3428 3780 4134 4963 5352 5742 33807

Tabelul nr.6 : Previziunea vnzrilor

Previziunea vnzrilor pe 2010 pentrul produsul pufuleti cu glazura de ciocolata.Valoarea previzionat a vnzrilor pe anul 2010 se calculeaz pornind de la valoarea vnzrilor de pe anul precedent, adica anul 2009.

a) Metoda media mobil Xi (lunile) Yi (valoarea vnzrilor) Xi2 Xi*Yi

14

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78

338 335 333 331 328 326 324 321 319 316 338 312 3921

1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650

338 670 999 1324 1640 1956 2268 2568 2871 3160 3718 3744 25256

Tabelul nr1 : Vnzrile din anul 2009

Calculm acum media mobil: Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (338+670+999)/3 = 669 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (670+999+1324)/3 = 998 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (999+1324+1640)/3 = 1321 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1324+1640+1956)/3 = 4920 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (1640+1956+2268)/3 = 1955 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (1956+2268+2568)/3 = 2264 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2268+2568+2871)/3 = 2569 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2568+2871+3160)/3 = 2866 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (2871+3160+3718)/3 =3250

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3160+3718+3744)/3 = 3541 Calculele efectuate le exprimm ntr-un tabel de forma: Tabelul nr. 7 Xi 2 3 4 5 6 Ymi 669 998 1321 4920 1955 15 Xi2 4 9 16 25 36 Xi * Ymi 1338 2994 5284 24600 11730

7 8 9 10 11 65

2264 2569 2866 3250 3541 24353

49 64 81 100 121 505

15848 20552 25794 32500 38951 179591

Pe baza tabelului formm sistemul:

10a + 65b = 24353/*(-65) 65a + 505b = 179591/*10 a = 757,45 Yi = 757,45 + (18848.98*Xi) b = 258,13

n urma rezolvrii sistemului, obinem:

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y= 757,45+ ( 258,13*1 )= 1016 x=2y= 757,45 + (258,13*2 )=1274 x=3y=757,45 + (258,13*3 )=1532 x=4y=757,45 + (258,13*4 )=1790 x=5y= 757,45 +(258,13*5 )=2048 x=6y=757,45 + (258,13*6 )=2306 x=7y=757,45 + (258,13*7 )=2564 x=8y=757,45 + (258,13*8 )=2822 x=9y=757,45 + (258,13*9 )=3081 x=10y=757,45 + (258,13*10 )=3339 x=11y=757,45 +( 258,13*11 )=3597 x=12y=757,45 + (258,13*12 )=3855

Tabelul nr. 8: Vnzrile previzionate Xi Yi

16

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Metoda de previziune: extrapolarea

1016 1274 1532 1790 2048 2306 2564 2822 3081 3339 3597 3855 29224

Pe baza Tabelului nr 5, vom calcula mediile trimestriale i media anual. Primul trimestru: lunile 1, 2, 3 Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6 Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9 Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12 Mt1 = 338 + 335 + 333 = 335 3 Mt2 = 331 + 328 + 326= 328 3 Mt3 = 324 + 321 + 319 = 321 3 Mt4 = 316 + 338 + 312 = 322 3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. ) = 3921 = 327 12 12

Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea vnzrilor prin metoda extrapolrii.

17

Tabelul nr.9 : Coeficienii sezonieri Trimestrul Media trimestrial Media anual Coeficientul sezonier Calculam vnzrile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor din Tabelul nr. 10 Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Yi 338 335 333 331 328 326 324 321 319 316 338 312 3921 Coeficientul sezonier 1,02 1,02 1,02 1 1 1 0,98 0,98 0,98 0,98 0,98 0,98 Vnzri previzionate 345 342 340 331 328 326 318 315 313 310 331 306 3905 I 335 327 1.02 II 328 327 1 III 321 327 0.98 IV 322 327 0.98

Previziunea vnzrilor pentru anul 2011 pentru produsul pufuleti glazurati cu ciocolata:Cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al treilea an se realizeaz pe baza previziunilor din anul precedent, anul doi. a) Metoda de previziune: media mobil Avem tabelul:

Tabelul nr.1 : Vnzrile din anul doi Xi 1 Yi 1016

18

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

1274 1532 1790 2048 2306 2564 2822 3081 3339 3597 3855 29224

Pe baza tabelului vom calcula media mobil: Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1 016 + 1 274 + 1532)/3 = 1274 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1 274 + 1 532 + 1 790)/3 = 1532 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1 532+ 1 790 + 2 048)/3 = 1790 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1 790+ 2 048 + 2 306)/3 = 2048 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2 058 + 2 306 + 2 564)/3 = 2309 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2 306 + 2 564 + 2 822)/3 = 2564 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2 564 + 2 822 + 3 081)/3 = 2822 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2 822 + 3 081 + 3 339)/5 = 3081 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (3 081 + 3 339 + 3 597)/3 = 3339 Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3 339 + 3 597 + 3 855)/3 =2597

Rezultatele obinute sunt exprimate n tabelul:

Tabelul nr. 2 Xi 2 Ymi 1 274 Xi2 4 Xi * Ymi 2548

19

3 4 5 6 7 8 9 10 11 65

1 532 1 790 2 048 2 309 2 564 2 822 3 081 3 339 2 597 23356

9 16 25 36 49 64 81 100 121 505

4596 7160 10240 13854 17948 22576 27729 33390 28567 168608

Pe baza tabelului formm sistemul: 10a + 65b = 23356 65a + 505b = 168608 n urma rezolvrii sistemului, obinem: a = 10124,6 Yi = 10124,6 + 203,56Xi b = 203,56 Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y=10124,6 + (203,56*1 )= 10328 x=2y=10124,6 + (203,56*2 )=10532 x=3y=10124,6+ (203,56*3 )=10735 x=4y=10124,6+ (203,56*4 )=10939 x=5y=10124,6 +(203,56*5 )=11142 x=6y=10124,6+ (203,56*6 )=11346 x=7y=10124,6+ (203,56*7 )=11550 x=8y=10124,6+ (203,56*8 )=11753 x=9y=10124,6+ (203,56*9 )=11957 x=10y=10124,6+ (203,56*10 )=12160 x=11y=10124,6+( 203,56*11 )=12364 x=12y=10124,6+ (203,56*12 )=12567 Avnd aceste elemente, putem calcula cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al treilea an pentru produsul A, prin metoda de previziune media mobil.

20

Tabelul nr. 3 Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Yi 10328 10532 10735 10939 11142 11346 11550 11753 11957 12160 12364 12567 137373

b) Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr , vom calcula mediile trimestriale i media anual. Primul trimestru: lunile 1, 2, 3 Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6 Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9 Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12 Mt1 = 4 852 + 4 907 + 4 960 = 4 906 3 Mt2 = Mt3 = Mt4 = 5 464 + 5 523 + 5 581 = 5 523 3 6 163 + 6 226 + 6 291 = 6 227 3 6 475 + 6 540 + 6 605 = 6 540 3 Media anual = Yi (din Tabelul nr. 10) = 69 587 = 5 799 12 12

21

Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea vnzrilor prin metoda extrapolrii. Tabelul nr. 4 Trimestrul Media trimestrial Media anual Coeficientul sezonier Cu previziunile vnzrilor din Tabelul nr. 18 i coeficienii calculai mai sus, putem determina cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al treilea an pentru produsul A, prin metoda de previziune extrapolarea. Tabelul nr. 5 Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Yi 5 452 5 513 5 573 5 633 5 694 5 754 5 814 5 875 5 935 5 995 6 055 6 116 69 409 Coeficient sezonier 0,85 0,85 0,85 0,95 0,95 0,95 1,07 1,07 1,07 1,13 1,13 1,13 Vnzri previzionate 4 634 4 686 4 737 5 351 5 409 5 466 6 221 6 286 6 350 6 774 6 842 6 911 69 667 Kg I 4 906 5 799 0,85 (85%) II 5 523 5 799 0,95 (95%) III 6 227 5 799 1,07 (107%) IV 6 540 5 799 1,13 (113%)

Cantitile previzionate pentru anul trei, pentru produsul A sunt de 69 667 Kg pe an.

Previziunea vnzrilor pe anul 2010 pentru produsul fulgi de porumb integralic) Metoda de previziune: media mobil Xi (lunile) 1 2 3 4 Yi (valoarea vnzrilor) 993 1261 1528 1795 Xi2 1 4 9 16 Xi*Yi 993 2522 4584 7180

22

5 6 7 8 9 10 11 12 78

2062 2330 2597 2864 3132 3399 3666 3933 29560

25 36 49 64 81 100 121 144 650

10310 13980 18179 22912 28188 33990 40326 47196 230360

Tabelul nr.1 : Vnzrile din anul 2009 Pe baza tabelului vom calcula media mobil: Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (993+1261+1528)/3 = 1261 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1261+1528+1795)/3 = 1528 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1528+1795+2062)/3 = 1795 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1795+2062+2330)/3=2059 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2062+2330+2597)/3=2330 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2330+2597+2864)/3=2597 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2597+2864+3132)/3=2864 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2864+3132+3399)/3=3132 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 =( 3132+3399+3666)/3=3399 Ym11 = (Y10 + Y11 + Y12)/3 =( 3399+3666+3933)/3=3666

Calculele efectuate le exprimm ntr-un tabel de forma: Tabelul nr. 2 Xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Ymi 1261 1528 1795 2059 2330 2597 2864 3132 3399 3666 Xi2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 Xi * Ymi 2522 4584 7180 10295 13980 18179 22912 28188 33990 40326

23

65

24631

505 10a + 65b = 24631/*(-65) 65a + 505b = 182156/*10

182156

Pe baza tabelului formm sistemul:

n urma rezolvrii sistemului, obinem:

a = 725,52 Yi = 725,52 + 267,32Xi b = 267,32

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y= 725,52+ ( 267,32*1 )= 993 x=2y= 725,52+ (267,32*2 )= 1260 x=3y=725,52+ (267,32*3 )= 1527 x=4y=725,52+ (267,32*4 )= 1795 x=5y= 725,52+(267,32*5 )=2062 x=6y=725,52+ (267,32*6 )=2329 x=7y=725,52+ (267,32*7 )=2597 x=8y=725,52+ (267,32*8 )=2138 x=9y=725,52+ (267,32*9 )=3131 x=10y=725,52+ (267,32*10 )=3399 x=11y=725,52+( 267,32*11 )=3666 x=12y=725,52+ (267,32*12 )=3933 Avnd aceste elemente, putem calcula valoarea previzionat a vnzrilor pe cel de-al doilea an, prin metoda de previziune media mobil.

Tabelul nr. 3: Vnzrile previzionate Xi 1 2 3 4 5 Yi 993 1260 1527 1795 2062

24

6 7 8 9 10 11 12 TOTAL b) Metoda de previziune: extrapolarea

2329 2597 2138 3131 3399 3666 3933 28830

Pe baza Tabelului nr 5, vom calcula mediile trimestriale i media anual. Primul trimestru: lunile 1, 2, 3 Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6 Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9 Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12 Mt1 = 345+342+340 = 342 3 Mt2 = 331+328+326= 328 3 Mt3 = 318+315+313 = 315 3 Mt4 = 310+331+306 = 316 3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. ) = 3905= 325 12 12

Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea vnzrilor prin metoda extrapolrii. Tabelul nr.4 : Coeficienii sezonieri Trimestrul Media trimestrial Media anual Coeficientul I 342 325 1,05 II 328 325 1,01 III 315 325 0,96 IV 316 325 0,97

25

sezonier

Cu valoarea vnzrilor din Tabelul nr.1 i coeficienii calculai mai sus, putem determina valoarea previzionat a vnzrilor pe cel de-al doilea an, prin metoda de previziune extrapolarea.

Tabelul nr5: Vnzrile previzionate Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Yi 993 1260 1527 1795 2062 2329 2597 2138 3131 3399 3666 3933 28830 Coeficient sezonier 1,05 1,05 1,05 1,01 1,01 1,01 0,96 0,96 0,96 0,97 0,97 0,97 Vnzri previzionate =Yi*coef. sezonier 1043 1323 1603 1813 2083 2352 2493 2052 3006 3297 3556 3815 28436

26

Capitolul II Necesarul de utilaje

Categorii de utilaje: 1.Mixer pentru amestecuri de malai:

Caracteristici tehnice: Cuva de capacitate de la 40 lt pn la 100 lt din oxel inox; 3 scule incluse (bttor, crlig, spatul); Rzuitor din teflon, montat pe un suport din otel inox, profil arcuit care urmreste fondul cuvei( ine vasul mai curat cu toate felurile de reete de aluat, cu aluate mai lichide ajut la oxigenare,pentru a obine un produs mai pufos); Suport cuv din fusiune de aluminiu; 4 viteze + reglaj electronic; Coborare cuv motorizat( nu este necesar scoaterea sculelor pentru extragerea cuvei); Temporizatoare electronice; Putere electric instalat de la 2,2 pana la 7,5 kw. Furnizor: Numele companiei:Logind Solutions Persoana de contact:Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. 27

Localitate:Timisoara Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:150.500 lei.

2.Extruder pentru expandare pufulei:

Caracteristici tehnice: Dimensiuni ext.:mm 2100*750*1500 (h); Capt central pentru dozare umplutur compus din 2 cilindri de pre-alimentare si 2 cilindri de extruziune; Capt de stnga pentru extruziunea unui tip de aluat diferit (negru), compus din 2 cilindri de pre-alimentare si 2 cilindri de extruziune; Stanta de formare a produsului, compus din camere de comprimare pe care se pun duzele de extruziune; Stanta de inchidere a produsului, compus din suport oscilant pe care se afla diafragme de rotatie; Toate prtile n contact cu aluatul i umplutura sunt uor de demontat pentru splare si curare; Structura din aluminiu anticorodal tratat( anodizat), panouri de acoperire din otel inox; Motorizare prin motoriductoare si inversoare de frecventa; Numar 100 de tevi, dim.100*600 mm furnizate cu masina; Panou electric general din otel inox; Putere electric instalat 1,5 kw. Furnizor:

28

Numele companiei:Logind Solutions Persoana de contact:Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. Localitate:Timisoara Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:57000 lei. 3.Cuptor rotativ Trezzaforni RCA 60X50

Caracteristi tehnice: Versiunea pentru crucioare cu tvi 50*60 (Alimentare cu gaz, motorin sau electric); Faada, camera de coacere i camera de ardere sunt confecionate din oel inox, pentru o via de lung durat; Camera de ardere este prevazut cu recuperare de fum pentru obinere de eficien maxim cu consum minim; Ventilator cu priz direct pentru funcionare silenioas si de lung durat; Generatoare de abur puternice i rapide, echipate cu termorizator precum si injectoare de apa multiple pentru a obtine cantitati mari de abur; Recuperator de caldura cu usa deschisa; Usa din sticla dubla; Panou de comanda digital, cu posibilitatea de a avea un program de coacere cu tre faze, cu diferite temperaturi si emisiuni de abur si de a memora 90 de programe. Furnizor: Numele companiei:Logind Solutions 29

Persoana de contact:Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. Localitate:Timisoara Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:74000 lei. 4.Masina de glazurat cu ciocolata:

Caracteristici tehnice: Model ATM 600 Echipament utilaj glazurat ciocolata diferite capacitati atm 700-800-1000. Full fabricat din inox-crom 304, stratul de ciocolata se poate regla, comanda pnc sau electronic, sistem automat sau manual. Furnizor: Numele companiei: Atlas Makina Sanayi Persoana de contact: Senyurt Kenan Adresa: Organize Sanayi Bolgesi 3 yol no 21 Localitate: Karaman - Turcia Judet:Telefon: 0090.338.2241150 -51 Telefon mobil: 0090.536.5665205 - 0744.884093 Fax: 0090.338.2241152 Website: http://www.atlasmakina.com.tr Pret utilaj:42000 lei.

30

5.Masina de ambalat

Caracteristi tehnice: Noua masin CRIMA poate s funcioneze i orizontal i vertical, putand fi pozitionat in diferite grade de inclinatie,printr-un singur volan pozitionat pe partea drapta.Sudura longitudinala a pachetului se face prin rolele de tragere si de sudare, sudura transversala se face prin bacurile de taiere/sudare cu inchidere verticala. Tubul formator este reglabil pentru o schimbare rapida si usoara de sortiment. Crima lucreaza cu o latime maxima de folie de 600 mm din diverse tipuri:polipropilen, laminat, microgaurit, cuplat etc. Lungimea pachetului poate sa varieze de la zero la infinit dupa setarea pe panoul de control sau poate sa varieze automatic dupa lungimea produsului. Masina poate sa functioneze manual sau automatic; in modalitate automata masina porneste in prezenta produsului, poate fi alimentata manual, prin intermediul unui cantar sau o banda transportoare si nu se opreste decat la absenta produsului la intrare. Avem urmatoarele posibilitati: 1.Lungime de punga fixa; 2.Punga imprimata corectie prin senzor; 3.Punga neutra, lungimea variabila in functie de produs. Furnizor: Numele companiei:Logind Solutions Persoana de contact:Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. Localitate:Timisoara

31

Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:70000 lei. 6.Masina de stantat etichete:

Caracteristici tehnice: Limea maxim a hartiei 260 mm lime maxim a matreitei de taiere 254 mm diametrul rolei de debobinare 1000 mm diametru rolei de rebobinare 500 mm module matrite de taiere 3+1 adet viteza maxima de taiere 120 m/min electricitate 220V-2,2Kw frn electromagnetic standard controlul tensiunuii automat standard afturi pneumatice 4 rebobinare 2 Furnizor: SC ROMFLEX0 Pre: 20 000 Ron

32

Fluxul tehnologic

Malai

Mixare

Adugare materei prime care intr n coninutul produsului

Modelare

Coacere

Glazurare

Uscare

Ambalare

Etichetare

Produs final

Schema procesului tehnologic

33

Pentru cerealele integrale de porumb, fluxul tehnologic este acelai, cu mentiunea c nu mai exist procesul de glazurare i uscare, deoarece cerealele sunt simple si nu prezinta gust de ciocolata. Calculul necesarului de utilaje Nu(Uj) = Qi*tij Tdj Qi = cantitatea de fabricat din produsul i tij = timpul necesar pentru realizarea produslui i pe utilajul j Tdj = timpul total disponibil al utilajului j = Tn(h) (Toth + Tprr) Tn(h) = timpul nominal in ore = ns * Ds * Tn(z) ns = numrul de schimburi Ds = durata unui schimb Tn(z) = timpul nominal n zile = Tc (S + D + Sl) Tc = timpul calendaristic S = numrul de smbete D = numrul de duminici Sl = numrul srbtorilor legale Toth = timpul de opriri tehnologice Tprr = timpul pentru reparaii i revizii a) Pentru primul an (doar pentru produsul pufuleti glazurati ) n Tabelul nr. 26, se gasesc informaii despre timpul necesar pentru producerea produsului pufuleti pe fiecare utilaj, precum i timpul pentru opririle tehnice i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore. Utilajele vor fi numerotate cu Uj, cu j de la 1 la 6 i se respect ordinea folosit atunci cnd au fost prezentate, n subcapitolul IV.1.

Tabelul nr. 1: Informaii despre timpii de producere - anul I Utilajele U1 U2 tij (ore) 0,20 0,10 34 Toth (ore) 120 200 Tprr (ore) 40 60

U3 U4 U5 U6 Operatii 1

0,30 0,11 0,09 0,12 0,08

220 150 110 180 100

90 70 30 30 80

Trebuie precizat faptul c numrul de schimburi este trei, fiecare a cte opt ore. Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje pentru primul an. Tn(z) = 251 zile Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h Td1= 6 024 (120 + 40) = 5864 Td2 = 6 024 (200 + 60) = 5764 Td3 = 6 024 (220 + 90) = 5714 Td4 = 6 024 (150 + 70) = 5804 Td5 = 6 024 (110 + 30) = 5884 Td6 = 6 024 (180 + 30) = 5814 Acum vom calcula necesarul de utilaje: Nu(U1) = ( 3900* 0,20)/5 864 = 1 utilaj Nu(U2) = (3900 * 0,10)/5 764 = 1 utilaj Nu(U3) = (3900 * 0,30)/5714 = 1 utilaj Nu(U4) = (3900 * 0,11)/5804 = 1 utilaj Nu(U5) = (3900* 0,09)/5 884 = 1 utilaj Nu(U6) = (3900 * 0,12)/5 814 = 1 utilaj Determinm necesarul de investiii: Necesarul de investiii = 1 * 150500 + 1 * 57000 +1 * 74000+1 * 42000 + 1 * 70000 + 1 * 20000 = 150500+ 57000+74000+42000+70000+20000=413500 b) Pentru anul doi n Tabelul nr. 27, avem informaii despre timpul necesar pentru producerea prosusului A i a produsului B, introdus n anul doi, pe fiecare utilaj, precum i timpul pentru opririle tehnice i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore. Tabelul nr. 2: Informaii despre timpii de producere - anul II Utilajele tij (ore) 35 Toth (ore) Tprr (ore)

U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operaii 1 Operaii 2

A 0,20 0, 10 0, 30 0, 11 0, 09 0, 12 0,08 -

B 0,15 0,25 0,35 0,05 0,05 0,05 0,06 0,04

150 170 260 200 140 220 -

65 35 75 90 30 25 -

Trebuie precizat faptul c numrul de schimburi este trei, fiecare a cte opt ore. Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje pentru primul an. Tn(z) = 251 zile Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h Td1= 6 024 (150 + 50) = 5824 Td2 = 6 024 (170 + 80) = 5774 Td3 = 6 024 (260 + 60) = 5704 Td4 = 6 024 (200 + 80) = 5744 Td5 = 6 024 (140 +50) = 5834 Td6 = 6 024 (220 + 40) = 5764 Acum vom calcula necesarul de utilaje: Nu(U1) = (3900*0,20 + 33419*0,15)/5824 = 1 utilaj Nu(U2) = (3900*0,10 + 33419*0,25)/5774 = 2 utilaje Nu(U3) = (3900*0,30 + 33419*0,35)/5704 = 3 utilaje Nu(U4) = (3900*0,11 + 33419*0,05)/5 744 = 1 utilaj Nu(U5) = (3900*0,09 + 33419*0,05)/5 834 = 1 utilaj Nu(U6) = (3900*0,12 + 33419*0,05)/5 764 = 1 utilaj

Determinm necesarul de investiii: Necesarul de investiii = 1 * 150500 + 2 * 57000 + 3 * 74000 + 1 * 42000 + 1 * 70000 + 1 * 20 000 =618500

c) Pentru anul trei

36

n Tabelul nr. 28, avem informaii despre timpul necesar pentru producerea prosusului A i a produsului B, introdus n anul doi, pe fiecare utilaj, precum i timpul pentru opririle tehnice i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore. Tabelul nr. 3: Informaii despre timpii de producere anul III Utilajele U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operaii 1 Operaii 2 A 0,13 0,20 0,17 0,22 0,10 0,06 0,12 tij (ore) B 0,10 0,23 0,15 0,24 0,14 0,04 0,06 0,04 Toth (ore) 255 280 250 105 125 200 Tprr (ore) 50 80 60 75 40 25 -

Trebuie precizat faptul c numrul de schimburi este trei, fiecare a cte opt ore. Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje pentru primul an. Tn(z) = 251 zile Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h Td1= 6 024 (255 + 50) = 5719 Td2 = 6 024 (280 + 80) = 5664 Td3 = 6 024 (250 + 60) = 5714 Td4 = 6 024 (105 +75) = 5844 Td5 = 6 024 (125 + 40) = 5859 Td6 = 6 024 (200 + 25) = 5800 Acum vom calcula necesarul de utilaje: Nu(U1) = (3900*0,13 + 33419*0,10)/5 719 = 1 utilaj Nu(U2) = (3900*0,20 + 33419*0,23)/5 664 = 2 utilaje Nu(U3) = (3900*0,17 + 33419*0,15)/5 714 = 1 utilaj Nu(U4) = (3900*0,22 + 33419*0,24)/5 844 = 2 utilaje Nu(U5) = (3900*0,10 + 33419*0,14)/5 859 = 1 utilaj Nu(U6) = (3900*0,06 + 33419*0,04)/ 5800 = 1 utilaj Determinm necesarul de investiii:

37

Necesarul de investiii 1 * 150500 + 2 * 57000 + 1 * 74000 + 2 * 42000 + 1 * 70000 + 1 * 20 000 =512500 lei.

Capitolul III

Necesar de materii primeMateriile prime necesare pentru realizarea GLAZUR DE CIOCOLAT: Pentru producerea pufuleilor cu ciocolat, avem nevoie de urmtoarele materii prime: Mlai grisat 2 Ron/kg produsului PUFULETI CU

38

Sare iodat 1 Ron/kg Ulei vegetal 4 Ron/kg Ciocolat 6,4 Ron/kg( va fi importata din Franta); Zahr 3 Ron/kg Materia prima ciocolat fiind importat din Franta pret de achizitie- 1 USD-nu se percep taxe vamale.(Franta face parte din UE) Cheltuielile de transport = 20% * 1 = 0,2 USD Cheltuielile conexe = 1% * 1 = 0,01 USD Cheltuieli de asigurare = 10% * 1 =0,1 USD Costul n vam = 1,5 + 0,2 + 0,01 + 0,1 = 1,81 USD Accize = 3% * 1,81 = 0,05USD TVA = 19% (1, 81 + 0,05) = 0,35 USD Preul n ar = 1,81 + 0,05 + 0,35 = 2,21 USD 1 USD = 2,9 Ron 1kg ciocolata = 2,21 * 2,9 = 6,4 Ron

a) Pentru primul an n Tabelul nr. 1 avem cantitile necesare de materii prime pentru producerea unui kilogram de pufuleti cu glazura de ciocolata Tabelul nr. 1: Cantitile necesare pentru producerea unui kg de pufuleti Materia prim Mlai Sare iodat Ulei vegetal Ciocolat Zahr Consum specific (Cs) 0,6 0,03 0,1 0,2 0,07

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs 39

Ianuarie: Necesar malai = 338 * 0,6 = 203 Necesar sare iodata = 338 * 0,3 = 101 Necesar ulei vegetal = 338 * 0,1 = 34 Necesar ciocolata = 338* 0,2= 68 Necesar zahar = 338 * 0,07= 24 Februarie: Necesar malai = 335 * 0,6 = 201 Necesar sare iodata = 335 * 0,3 = 101 Necesar ulei vegetal = 335 * 0,1 = 34 Necesar ciocolata = 335* 0,2= 67 Necesar zahar = 335 * 0,07= 23 Martie: Necesar malai = 333 * 0,6 = 200 Necesar sare iodata = 333 * 0,3 = 100 Necesar ulei vegetal = 333 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 333* 0,2=67 Necesar zahar = 333 * 0,07= 23 Aprilie: : Necesar malai = 331 * 0,6 = 199 Necesar sare iodata = 331 * 0,3 = 99 Necesar ulei vegetal = 331 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 331* 0,2=66 Necesar zahar = 331 * 0,07= 23 Mai: : Necesar malai = 328 * 0,6 =197 Necesar sare iodata = 328 * 0,3 = 98 Necesar ulei vegetal = 328 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 328* 0,2=66 Necesar zahar = 328 * 0,07= 23 Iunie: : Necesar malai = 326 * 0,6 = 196 Necesar sare iodata = 326 * 0,3 = 98 Necesar ulei vegetal = 326 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 326* 0,2=65 Necesar zahar = 326 * 0,07= 23 Iulie: Necesar malai = 392 * 0,6 = 235 Necesar sare iodata = 392 * 0,3 = 118 Necesar ulei vegetal = 392 * 0,1 = 39 Necesar ciocolata = 392* 0,2=78 40

Necesar zahar = 392 * 0,07= 27 August: Necesar malai = 388 * 0,6 = 233 Necesar sare iodata = 388 * 0,3 =116 Necesar ulei vegetal = 388 * 0,1 = 39 Necesar ciocolata = 388* 0,2=78 Necesar zahar = 388 * 0,07= 27 Septembrie: Necesar malai = 386 * 0,6 = 232 Necesar sare iodata = 386 * 0,3 =116 Necesar ulei vegetal = 386 * 0,1 = 77 Necesar ciocolata = 386* 0,2=77 Necesar zahar = 386 * 0,07= 27 Octombrie: Necesar malai = 243 * 0,6 = 146 Necesar sare iodata = 243 * 0,3 =73 Necesar ulei vegetal = 243 * 0,1 = 24 Necesar ciocolata = 243* 0,2=49 Necesar zahar = 243 * 0,07= 17 Noiembrie: Necesar malai = 260 * 0,6 = 232 Necesar sare iodata = 260 * 0,3 =78 Necesar ulei vegetal = 260 * 0,1 = 26 Necesar ciocolata = 260* 0,2=52 Necesar zahar = 260 * 0,07= 18 Decembrie:Necesar malai = 240 * 0,6 = 144 Necesar sare iodata = 240 * 0,3 =72 Necesar ulei vegetal = 240 * 0,1 = 24 Necesar ciocolata = 240* 0,2=48 Necesar zahar = 240 * 0,07= 17 Pe tot anul I, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime: Mlai: 2340 kg Sare: 117 kg Ulei: 390 kg Ciocolat: 780 kg Zahr: 273 kg

Determinm acum costul cu materiile prime:

41

K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei Ne(Mpi) * Prei = 2340 * 2 + 117 * 1 + 390 * 4 + 780 * 6,4 + 273 * 3 = 4680 + 117 + 1560 + 4992 + 819 = 12168 Ron Cheltuielile de transport = 5% * 12168 = 608 Ron K(Mp) = 12168 + 608 = 12776 Ron K(Mp)/kg = 12776/3900 = 3,27 Ron/ kg b) Pentru anul doi Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs Ianuarie: Necesar malai = 345 * 0,6 = 207 Necesar sare iodata = 345 * 0,3 =104 Necesar ulei vegetal = 345 * 0,1 = 35 Necesar ciocolata = 345* 0,2=69 Necesar zahar = 342 * 0,07= 24 Februarie: : Necesar malai = 342 * 0,6 = 205 Necesar sare iodata = 342 * 0,3 =103 Necesar ulei vegetal = 342 * 0,1 = 34 Necesar ciocolata = 342* 0,2=68 Necesar zahar = 342 * 0,07= 24 Martie: Necesar malai = 340 * 0,6 = 204 Necesar sare iodata = 340 * 0,3 =102 Necesar ulei vegetal = 340 * 0,1 =34 Necesar ciocolata = 340* 0,2=68 Necesar zahar = 340* 0,07= 24 Aprilie Necesar malai = 331 * 0,6 = 199 Necesar sare iodata = 331 * 0,3 =99 Necesar ulei vegetal = 331 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 331* 0,2=66 Necesar zahar = 331* 0,07= 23 Mai: Necesar malai = 328 * 0,6 = 98 Necesar sare iodata =328 * 0,3 =98 42

Necesar ulei vegetal = 328 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 328* 0,2=66 Necesar zahar = 328* 0,07= 23 Iunie: : Necesar malai = 326 * 0,6 = 196 Necesar sare iodata =326 * 0,3 =98 Necesar ulei vegetal = 326 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 326* 0,2=65 Necesar zahar = 326* 0,07=23 Iulie: : Necesar malai = 318 * 0,6 = 191 Necesar sare iodata =318 * 0,3 =95 Necesar ulei vegetal = 318 * 0,1 = 32 Necesar ciocolata = 318* 0,2=64 Necesar zahar = 318* 0,07=22 August: Necesar malai = 315 * 0,6 = 189 Necesar sare iodata =315 * 0,3 =95 Necesar ulei vegetal = 315 * 0,1 = 32 Necesar ciocolata = 315* 0,2=63 Necesar zahar = 315* 0,07=22 Septembrie: : Necesar malai = 313 * 0,6 = 188 Necesar sare iodata =313 * 0,3 =94 Necesar ulei vegetal = 313 * 0,1 = 31 Necesar ciocolata = 313* 0,2=63 Necesar zahar = 313* 0,07=22 Octombrie: Necesar malai = 310 * 0,6 = 186 Necesar sare iodata =310 * 0,3 =93 Necesar ulei vegetal = 310 * 0,1 = 31 Necesar ciocolata = 310* 0,2=62 Necesar zahar = 310* 0,07=22 Noiembrie: : Necesar malai = 331 * 0,6 = 199 Necesar sare iodata =331 * 0,3 =99 Necesar ulei vegetal =331 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 331* 0,2=66 Necesar zahar = 331* 0,07=23 Decembrie: : Necesar malai = 306 * 0,6 = 184 43

Necesar sare iodata =306 * 0,3 =92 Necesar ulei vegetal =306 * 0,1 = 31 Necesar ciocolata = 306* 0,2=61 Necesar zahar = 306* 0,07=21 Pe tot anul II, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime: Mlai:2343 kg Sare: 117kg Ulei: 391kg Ciocolat:781kg Zahr:273 kg

Determinm acum costul cu materiile prime: K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei Ne(Mpi) * Prei = 2343 * 2 + 117 * 1 + 391 * 4 + 781 * 6,4 + 273 * 3 = 4686+ 117 + 1564+ 4998+ 819= 12 184Ron Cheltuielile de transport = 5% * 12 184 = 609 Ron K(Mp) = 12 184 + 609 = 12793Ron K(Mp)/kg = 12 793/3905 = 3,27 Ron/kg c) Pentru anul trei Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul trei, pentru fiecare din cele doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs Ianuarie: : Necesar malai =4634 * 0,6 = 2780 Necesar sare iodata =4634 * 0,3 =1390 Necesar ulei vegetal =4634* 0,1 = 463 Necesar ciocolata =4634 * 0,2=927 Necesar zahar = 4634* 0,07=324 Februarie: : Necesar malai = 4686 * 0,6 = 2812 Necesar sare iodata = 4686* 0,3 =1406 Necesar ulei vegetal =4686 * 0,1 = 469

44

Necesar ciocolata = 4686* 0,2=937 Necesar zahar =4686 * 0,07=328 Martie: : Necesar malai =4737 * 0,6 =2842 Necesar sare iodata =4737 * 0,3 =1421 Necesar ulei vegetal =4737 * 0,1 = 474 Necesar ciocolata = 4737* 0,2=947 Necesar zahar =4737 * 0,07=332 Aprilie: Necesar malai = 5351* 0,6 =3211 Necesar sare iodata = 5351* 0,3 =1605 Necesar ulei vegetal = 5351* 0,1 = 535 Necesar ciocolata =5351* 0,2=1070 Necesar zahar = 5351* 0,07=375 Mai: : Necesar malai =5409 * 0,6 = 3245 Necesar sare iodata =5409 * 0,3 =1623 Necesar ulei vegetal = 5409* 0,1 = 541 Necesar ciocolata =5409 * 0,2=1082 Necesar zahar = 5409* 0,07=379 Iunie: Necesar malai =5466 * 0,6 = 3280 Necesar sare iodata =5466 * 0,3 =1640 Necesar ulei vegetal = 5466* 0,1 = 547 Necesar ciocolata = 5466* 0,2=1093 Necesar zahar = 5466* 0,07=383 Iulie: : Necesar malai = 6221 * 0,6 = 3733 Necesar sare iodata =6221 * 0,3 =1866 Necesar ulei vegetal = 6221* 0,1 = 622 Necesar ciocolata = 6221* 0,2=1244 Necesar zahar = 6221* 0,07=435 August: : Necesar malai = 6286* 0,6 = 3772 Necesar sare iodata =6286 * 0,3 =1886 Necesar ulei vegetal =6286 * 0,1 = 629 Necesar ciocolata = 6286* 0,2=1257 Necesar zahar =6286 * 0,07=440 Septembrie: Necesar malai = 6350 * 0,6 = 3810 45

Necesar sare iodata =6350 * 0,3 =1905 Necesar ulei vegetal = 6350* 0,1 = 635 Necesar ciocolata = 6350* 0,2=1270 Necesar zahar = 6350* 0,07=445 Octombrie: Necesar malai = 6774 * 0,6 = 4064 Necesar sare iodata = 6774* 0,3 =2032 Necesar ulei vegetal =6774 * 0,1 = 677 Necesar ciocolata = 6774* 0,2=1355 Necesar zahar =6774* 0,07=474 Noiembrie: Necesar malai =6842 * 0,6 = 4105 Necesar sare iodata =6842 * 0,3 =2053 Necesar ulei vegetal =6842 * 0,1 = 684 Necesar ciocolata = 6842* 0,2=1368 Necesar zahar =6842 * 0,07=479 Decembrie: Necesar malai = 6911 * 0,6 = 4147 Necesar sare iodata = 6911* 0,3 =2073 Necesar ulei vegetal = 6911* 0,1 =691 Necesar ciocolata =6911 * 0,2=1382 Necesar zahar =6911 * 0,07=484

Pe tot anul III, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime: Mlai:41800 kg Sare: 2090kg Ulei: 6968kg Ciocolat:13933kg Zahr:4877 kg K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei

Determinm acum costul cu materiile prime:

Ne(Mpi) * Prei = 41800* 2 + 2090* 1 + 6968* 4 + 13933 * 6,4 + 4877 * 3 = 83600 + 2090 + 27476 + 89171 + 14631 = 216964 Ron Cheltuielile de transport = 5% * 216964 Ron = 10848Ron

46

K(Mp) = 216964 + 10848= 227812 K(Mp)/kg = 227812/69667 = 3,27 Ron/kg Materiile prime necesare pentru producerea produsului cereale integrale din porumb: Pentru producerea cerealelor integrale din porumb, avem nevoie de urmtoarele materii prime: Mlai grisat 2 Ron/kg Sare iodat 1 Ron/kg Ulei vegetal 4 Ron/kg Lapte praf degresat-7 Ron/kg Zahr 3 Ron/kg a) Pentru primul an (al doilea de producie) n Tabelul nr. 1 avem cantitile necesare de materii prime pentru producerea unui kilogram de piure de fructe simplu. Tabelul nr. 1: Cantitile necesare pentru producerea unui kg de produs cereale integrale Materia prim Malai Sare iodata Ulei vegetal Lapte praf degresat Zahar Consum specific (Cs) 0,7 0,02 0,07 0,03 0,18

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs Ianuarie: Necesar malai =497 * 0,7 = 348 Necesar sare = 497* 0,02 = 10 Necesar ulei =497 * 0,07 =35 Necesar lapte praf =497 * 0,03 =15 Necesar zahar= 497* 0,18=89

47

Februarie Necesar malai =631 * 0,7 = 442 Necesar sare =631 * 0,02 = 13 Necesar ulei = 631* 0,07 = 44 Necesar lapte praf =631 * 0,03 = 19 Necesar zahar = 631* 0,18=114 Martie: Necesar malai = 764* 0,7 = 535 Necesar sare = 764 * 0,02 = 15 Necesar ulei = 764 * 0,07 = 53 Necesar lapte praf = 764 * 0,03 = 23 Necesar zahar = 764 * 0,18=138 Aprilie: Necesar malai =1310 * 0,7 = 917 Necesar sare = 1310* 0,02 = 26 Necesar ulei = 1310* 0,07 = 92 Necesar lapte praf =1310* 0,03 =39 Necesar zahar = 1310* 0,18=236 Mai: Necesar malai = 1505* 0,7 = 1054 Necesar sare =1505* 0,02 = 30 Necesar ulei = 1505* 0,07 = 105 Necesar lapte praf =1505 * 0,03 =45 Necesar zahar = 1505* 0,18=271 Iunie: Necesar malai =1701 * 0,7 = 1191 Necesar sare =1701 * 0,02 = 34 Necesar ulei = 1701* 0,07 = 119 Necesar lapte praf =1701 * 0,03 = 51 Necesar zahar =1701 * 0,18=306 Iulie: Necesar malai = 3428* 0,7 = 2400 Necesar sare = 3428 * 0,02 = 69 Necesar ulei = 3428 * 0,07 =240 Necesar lapte praf = 3428 * 0,03 = 103 Necesar zahar = 3428 * 0,18=617 August: Necesar malai =3780* 0,7 = 2646 Necesar sare =3780 * 0,02 = 76 Necesar ulei =3780 * 0,07 = 265 Necesar lapte praf =3780 * 0,03=113 48

Necesar zahar =3780 * 0,18=680 Septembrie: Necesar malai = 4134 * 0,7 = 2894 Necesar sare = 4134 * 0,02 = 83 Necesar ulei = 4134 * 0,07 =289 Necesar lapte praf = 4134 * 0,03 =124 Necesar zahar = 4134* 0,18=744 Octombrie: Necesar malai =4963 * 0,7 = 3474 Necesar sare =4963 * 0,02 = 99 Necesar ulei =4963 * 0,07 = 347 Necesar lapte praf =4963 * 0,03 = 149 Necesar zahar =4963 * 0,18=893 Noiembrie: Necesar malai = 5352 * 0,7 = 3746 Necesar sare = 5352* 0,02 = 107 Necesar ulei =5352 * 0,07 = 374 Necesar lapte praf = 5352* 0,03 = 161 Necesar zahar =5352 * 0,18,=963 Decembrie: Necesar malai =5742 * 0,7 = 4019 Necesar sare 5742= * 0,02 = 115 Necesar ulei =5742 * 0,07 = 402 Necesar lapte praf = 5742 * 0,03 = 172 Necesar zahar = 5742 * 0,18=1034 Pe tot anul I, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime: Malai: 23665 kg Sare: 676 kg Ulei: 2366 kg Lapte praf: 1014 kg Zahar: 6085 kg K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei (Ne(Mpi) * Prei) = 23665 * 2 + 676 * 1 + 2366 * 4 + 1014 * 7 + 6085 * 3 = 47330+ 676 + 9464 + 7098 + 18255 = 82823

Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de producie:

49

Cheltuielile de transport = 5% * 82 823 = 4141 K(Mp) = 82832 + 4141 = 86973 Ron K(Mp)/kg = 227812/33807= 6,73 Ron/kg

b) Pentru anul doi (al treilea an de producie) Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs Ianuarie: Necesar malai =1043 * 0,7 = 730 Necesar sare = 1043* 0,02 = 21 Necesar ulei =1043 * 0,07 =73 Necesar lapte praf =1043 * 0,03 =31 Necesar zahar= 1043* 0,18=188 Februarie: Necesar malai =1323 * 0,7 = 926 Necesar sare =1323 * 0,02 = 26 Necesar ulei = 1323* 0,07 =93 Necesar lapte praf =1323 * 0,03 =40 Necesar zahar = 1323* 0,18=238 Martie: Necesar malai = 1603* 0,7 = 1122 Necesar sare = 1603 * 0,02 = 32 Necesar ulei = 1603 * 0,07 = 112 Necesar lapte praf = 1603 * 0,03 = 48 Necesar zahar = 1603* 0,18=289 Aprilie: Necesar malai =1813 * 0,7 = 1269 Necesar sare = 1813* 0,02 = 127 Necesar ulei = 1813* 0,07 = 127 Necesar lapte praf =1813* 0,03 =54 Necesar zahar = 1813* 0,18=326 Mai: Necesar malai = 2083* 0,7 = 1458 Necesar sare =2083* 0,02 = 42 Necesar ulei = 2083* 0,07 = 146 Necesar lapte praf =2083 * 0,03 =62

50

Necesar zahar = 2083* 0,18=375 Iunie: Necesar malai =2352 * 0,7 = 1646 Necesar sare =2352 * 0,02 =47 Necesar ulei = 2352* 0,07 =165 Necesar lapte praf =2352 * 0,03 = 71 Necesar zahar =2352 * 0,18=423 Iulie: Necesar malai = 2493* 0,7 = 1745 Necesar sare = 2493 * 0,02 = 50 Necesar ulei = 2493* 0,07 = 175 Necesar lapte praf = 2493 * 0,03 = 75 Necesar zahar = 2493 * 0,18=449 August: Necesar malai =2052* 0,7 = 1436 Necesar sare =2052* 0,02 = 41 Necesar ulei =2052 * 0,07 = 144 Necesar lapte praf =2052 * 0,03=62 Necesar zahar =2052 * 0,18=369 Septembrie: Necesar malai = 3006 * 0,7 = 2104 Necesar sare = 3006 * 0,02 = 60 Necesar ulei = 3006 * 0,07 =210 Necesar lapte praf = 3006 * 0,03 =90 Necesar zahar = 3006* 0,18=541 Octombrie: Necesar malai =3297* 0,7 = 2308 Necesar sare =3297 * 0,02 =66 Necesar ulei =3297 * 0,07 = 231 Necesar lapte praf =3297 * 0,03 = 99 Necesar zahar =3297 * 0,18=593 Noiembrie: Necesar malai = 3556 * 0,7 = 2489 Necesar sare = 3556* 0,02 = 71 Necesar ulei =3556 * 0,07 = 249 Necesar lapte praf= 3556* 0,03 =107 Necesar zahar =3556 * 0,18,=640 Decembrie: Necesar malai =3815 * 0,7 = 2671 Necesar sare= 3815 * 0,02 = 76 51

Necesar ulei =3815* 0,07 = 267 Necesar lapte praf = 3815 * 0,03 = 114 Necesar zahar = 3815 * 0,18=687 Pe tot anul II, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime: Malai: 19905 kg Sare: 569 kg Ulei: 1991 kg Lapte praf: 853 kg Zahar: 5118 kg K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei (Ne(Mpi) * Prei) = 19905 * 2 + 569 * 1 + 1991 * 4 + 853 * 7 + 5118 * 3 = 39810+ 569 + 7964 + 5971 +15354 = 69668 Cheltuielile de transport = 5% * 69 668 = 3483 K(Mp) = 69 668 + 3 483 = 73 151 Ron K(Mp)/kg = 227812/28436= 8,01 Ron/kg Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al treilea an de producie, avnd n vedere i necesarul de materii prime pentru produsul pufuleti pe cel de-al treilea an. K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei (Ne(Mpi) * Prei) = 42 380 * 6 + 42 380 * 4,7 + 17 852 * 2 + 7 780 * 13 + 2 816 * 20 + 29 026 * 5 = 254 280 + 199 186 + 35 704 + 101 140 + 56 320 + 145 130 = 791 760 Ron Cheltuielile de transport = 5% * 791 760 = 39 588 Ron K(Mp) = 791 760 + 39 588 = 831 348 Ron (pentru ambele produse)

Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de producie:

Capitopul IV Necesarul de personal si a fondului de salariiVI.1. Determinarea necesarului de personal direct Determinarea necesarului de personal direct se calculeaz dup formula: NpD = Qi * Ntik

52

Fdk(h) Ntik = norma de timp pentru realizarea produsului i de ctre muncitorul k Fdk(h) = fondul de timp disponibil n ore muncitorului de tip k = Fdk(z) * Ds Fdk(z) = fondul de timp disponibil n zile = Tn(z) (Zco + Zcm + Zcb) Tn(z) = 251 zile Zco = 21 zile Zcm = 7 zile Zcb = 14 zile

a) Pentru primul an Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore NmD(U1) = (3900 * 0,20)/1 672 = 1 muncitor NmD(U2) = (3900 * 0,10)/1 672 = 1 muncitor NmD(U3) = (3900 * 0,30)/1 672 = 1 muncitor NmD(U4) = (3900 * 0,11)/1 672 = 1 muncitor NmD(U5) = (3900 * 0,09)/1 672 = 1 muncitor NmD(U6) = (3900 * 0,12)/1 672 = 1 muncitor NmD(Op1) = (3900 * 0,08)/1 672 = 1 muncitor Total personal = 7

b) Pentru anul doi Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore NmD(U1) = (3905 * 0,20 + 33807 * 0,15)/1 672 = 4 muncitori NmD(U2) = (3905* 0,10 + 33807* 0,25)/1 672 = 6 muncitori 53

NmD(U3) = (3905* 0,30 + 33807* 0,35)/1 672 = 8 muncitori NmD(U4) = (3905* 0,11 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori NmD(U5) = (3905* 0,09 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori NmD(U6) = (3905* 0,12 + 33807* 0,05)/1 672 = 2 muncitori NmD(Op1) = (3905* 0,08 + 33807* 0,06)/1 672 = 2 muncitori NmD(Op2) = (3905* 0 + 33807* 0,04)/1 672 = 1 muncitor Total = 27

c) Pentru anul trei

Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore NmD(U1) = (69 667 * 0,13 + 28436 * 0,10)/1 672 = 8 muncitori NmD(U2) = (69 667 * 0,20 + 28436* 0,23)/1 672 = 13 muncitori NmD(U3) = (69 667 * 0,17 + 28436* 0,15)/1 672 = 10 muncitori NmD(U4) = (69 667 * 0,22 + 28436* 0,24)1 672 = 14 muncitori NmD(U5) = (69 667 * 0,10 + 28436* 0,14)1 672 = 7 muncitori NmD(U6) = (69 667 * 0,06 + 28436* 0,04)/1 672 = 4 muncitori NmD(Op1) = (69 667 * 0,12 + 28436* 0,06)/1 672 = 6 muncitori NmD(Op2) = (69 667 * 0 + 28436* 0,04)/1 672 = 1 muncitor Total = 63

VI.2. Determinarea necesarului de personal indirect Personalul indirect este ales in functie de firma producatoare astfel: Manager 1 persoan Administrator 1 persoan Contabil 1 persoan

54

Tehnician mecanic 1 persoana Paznic 2 persoane 3. Organigrama organizaiei

1 MANAGER post

ADMINISTRATOR 1 post

CONTABIL 1 post

TEHNICIAN MECANIC 1 post

MUNCITORI DIRECT PRODUCTIVI

PAZNIC 2 posturi

Determinarea fondului de salariiSalariile orare brute sunt: 12 Ron - pentru muncitorii direct productivi care lucreaz la utilaje 10 Ron pentru muncitorii direct productivi care lucreaz manual

55

9 Ron pentru paznici 12 Ron pentru tehnician mecanici 19 Ron pentru contabil 20 Ron pentru administrator 25 Ron pentru manager

ntr-o lun avem 20 zile lucrtoare (din zilele totale se scad smbetele i duminicile), iar un schimb este de 8 ore, ceea ce nseamna un total 160 h/ lun. Vom determina acum cheltuielile cu salariul pentru fiecare angajat n parte: Muncitorii de la utilaje: 160 * 12 = 1 920 Ron Muncitorii-operaii manuale: 160 * 10 = 1 600 Ron Paznici: 160 * 9 = 1 440 Ron Tehnician mecanic = 160 * 12 = 1 920 Ron Contabil = 160 * 19 = 3 040 Ron Administrator = 160 * 20 = 3 200 Ron Manager = 160 * 25 = 4 000 Ron

Vom determina acum salariul brut i net pe lun pentru fiecare angajat n parte, lund n calcul urmtoarele cotizaii: Tabelul nr.: Cotizaii angajat angajator Cheltuieli angajat CAS 9,5 % CASS 5,5% OMAJ 0,5% IMPOZIT 16% = 31,5% Salariul brut (Ron)/lun: Muncitorii de la utilaje: 1 920 (1 920 * 27,87%) = 1 920 535,104 = 1384,896 Muncitoriioperaii manuale: 1 600 (1 600 * 27,87%) = 1 600 445,92 = 1154,08 Paznicii: 1 440 (1 440 * 27,87%) = 1 440 401,328 = 1038,672 Cheltuieli angajator CAS 20,8% CASS 5,2% OMAJ 0,5 % CCI 0,85% ACCM 0,526% = 27,87%

Tehnician mecanicii: 1 920 (1 920 * 27,87%) = 1 920 535,104 = 1384,896 Contabil: 3 040 (3 040 * 27,87%) = 3 040 847,248 = 2192,752

56

Administrator: 3 200 (3 200 * 27,87%) = 3 200 891,84 = 2308,16 Manager: 4 000 (4 000 * 27,87%) = 4 000 1114,8 = 2885,2 Salariul net (Ron)/lun: Muncitorii de la utilaje: 1384,896 (1384,896* 31,5%) = 1384,896 436,24224 = 948,65 Muncitorii-operaii manuale: 1154,08(1154,08* 31,5%) = 1154,08 363,5352 = 790,54 Paznicii: 1038,672 (1038,672* 31,5%) = 1038,672 327,18168 = 711,49 Tehnician mecanicii: 1384,896 (1384,896* 31,5%) = 1384,896 436,24224 = 948,65 Contabilii: 2192,752 (2192,752* 31,5%) = 2192,752 690,71688 = 1502,03 Administrator: 2308,16 (2308,16* 31,5%) = 2308,16 727,0704 = 1581,08 Manageri:2885,2 (2885,2 * 31,5%) = 2885,2 908,838 = 1976,36 Vom determina acum cheltuiala salarial pe produs, cheltuiala cu manopera pe produs i n final, cheltuielile salariale directe. a) Pentru primul an n Tabelul nr. , avem informaiile care ne vor ajuta n calculele propuse mai sus. Tabelul nr. Utilaje U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operaia 1 Total Ore om 0,89 0,73 0,55 0,49 0,13 0,19 0,02 3 Ore main 0,20 0,10 0,30 0,11 0,09 0,12 0,08 1 Salar orar 12 12 12 12 12 12 10 -

Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12 + 0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an b) Pentru anul doi 57

n Tabelul nr. , avem informaiile care ne vor ajuta n calculele propuse mai sus. Tabelul nr. 34 Utilaje U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operaia 1 Operaia 2 Total Ore-om A 0,89 0,73 0,55 0,49 0,13 0,19 0,02 3 Ore-om B 1 0,66 0,70 0,42 0,17 0,09 0,2 0,2 3,44 Oremain A 0,2 0,1 0,3 0,11 0,09 0,12 0,08 1 Oremain B 0,15 0,25 0,35 0,05 0,05 0,05 0,06 0,04 1 Salar orar 12 12 12 12 12 12 10 10 -

Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12 + 0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an Cheltuiala salarial pe produs B = 0,15 * 12 + 0,25 * 12 + 0,35 * 12 + 0,05 * 12 + 0,05 * 12 + 0,05 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 10 =1,8 +3 +4,2 +0,6 +0,6 +0,6 +0,6 + 0,4 =11,8 Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 3,44 = 40,592 Ron Cheltuieli salarii directe = 33807 * 40,592 = 1 372 293,7 Ron/an produs B Cheltuieli salarii directe total = 138528 + 1372293,7 = 1510821,7 Ron pentru ambele produse. c) Pentru anul trei n Tabelul nr. , avem informaiile care ne vor ajuta n calculele propuse mai sus. Tabelul nr. 34 Utilaje U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operaia 1 Operaia 2 Ore-om A 0,43 0,85 0,35 0,19 0,24 0,10 0,07 Ore-om B 0,39 0,69 0,29 0,19 0,18 0,15 0,04 0,02 Oremain A 0,13 0,20 0,17 0,22 0,10 0,06 0,12 Oremain B 0,10 0,23 0,15 0,24 0,14 0,04 0,06 0,04 Salar orar 12 12 12 12 12 12 10 10

58

Total

2,23

1,95

1

1

-

Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,13 * 12 + 0,20 * 12 + 0,17 * 12 + 0,22 * 12 + 0,10 * 12 + 0,06 * 12 + 0,04 * 10 =1,56 +2,4 +2,04 +2,64 +1,2 +0,6 +0,4 =10,84 Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 10,84 * 2,23= 24,17 Ron Cheltuieli salarii directe = 69 667 * 24,17 = 1683851,3 Ron/an Cheltuiala salarial pe produs B = 0,1 * 12 + 0,23 * 12 + 0,15 * 12 + 0,24 * 12 + 0,14 * 12 + 0,04 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 14 =1,2 +2,76 +1,8 + 2,88+ 1,68+ 0,48+0,6 +0,4 =11,8 Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 1,95 = 23,01 Ron Cheltuieli salarii directe = 28 436 * 23,01 = 6 543 12,36 Ron/an produs B Cheltuieli salarii directe total = 1683851,3 + 6 543 12,36 = 2338163,6 Ron pentru ambele produse.

Capitolul V CHELTUIELI DE SUPORTPentru a realiza productia de pufuleti glazurati cu ciocolata si cereale integrale din porumb, intreprinderea trebuie sa isi procure cateva elemente de suport precum: Licenta de fabricatie Marc de comercializare Mijloace de transport Laptop-uri

Mijloacele de transport

59

Firma achiziioneaz trei autovehicule Logan Pick-up- pret 10.000 Euro./masina Total cheltuieli cu mijloacele de transport 30.000 Euro. Marc de comercializare 2 500 Ron Licen de fabricaie 30 000 Ron Laptop-uri Firma achizitioneaza 2 Laptop-uri in valoare de 1 900 Ron/buc. Total cheltuieli laptop-uri : 5 700 lei. La fina, costul cu cheltuielile de suport este in valoare de 167 200 Ron.

Capitolul VI COSTURILE DE PRODUCTIECostul de producie se calculeaz ca sum ntre costurile directe i cele indirecte. VIII.1. Costurile directe Costurile directe se determin nsumnd cheltuielile cu materiile prime cu cele cu salariile directe. a) Primul an Cheltuielile cu materiile prime = 12 776/an 3,27 Ron/kg

Cheltuielile cu salariile directe = 138 528Ron/an 35,52 Ron/kg Total cheltuieli directe = 151 304 Ron/an 38,79 Ron/kg b) Anul doi Cheltuielile cu materiile prime produs A = 12 739 Ron/an 3,27 Ron/kg Cheltuielile cu materiile prime produs B = 86 973 Ron/an 6,73 Ron/kg Cheltuielile cu salariile directe produs A = 138 528 Ron/an 35,52 Ron/kg Cheltuielile cu salariile directe produs B = 1372293,7 Ron/an 40,592 Ron/kg

60

Total cheltuieli directe = 16 10533,7 Ron/an 86 112 Ron/kg c) Anul trei Cheltuieli cu materii prime produs A = 227812 Ron/an - 3,27 Ron/kg Cheltuieli cu materii prime produs B = 73151 Ron/an - 8,01 Ron/kg Cheltuieli cu salariile directe produs A = 1683851,3 Ron/an - 24,17 Ron/kg Cheltuielile cu salariile directe produs B = 654312,36 Ron/an - 23,01 Ron/kg Total cheltuieli directe = 2639126,6 Ron/an - 58,46 Ron/kg VIII.2. Costurile indirecte Costurile indirecte sunt formate din: Cheltuielile de consum ale seciei (CS) Cheltuielile de distribuie (CD) Cheltuielile generale de administraie (CGA)

a) Primul an Tabelul nr. 1: Cheltuieli indirecte (fixe) I Tipul cheltuielii Materiale auxiliare Energie i ap Combustibil Amortizri Salarii indirecte Chirie Total TOTAL GENERAL Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = = 2% * 151 304 = 3026,08 Ron Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = = 10% * 151 304 = 151 30,4 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = = 10% * 151 304= 15130,4 Ron 61 CS (Ron) 1 051,08 8234 CD (Ron) 1000 151 30,4 CGA (Ron) 975 6896,4 Total 3026,08 151 30,4 151 30,4

23 560 20 150 39 380 77 400 149 625,08 36280,4 288576,88 Ron/an

11 300 55 010 83500 122880 77 400 102671,4 288576,88 73,99 Ron/kg

Amortizare: U1 = 150 500/10 = 15050 * 1 = 15 050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie) U2 = 57 000/10 = 5700 * 1 = 5 700 Ron/an U3 = 74 000/10 = 7400 * 1 = 7 400 Ron/an U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7000 Ron/an U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2000 Ron/an Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri) Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei 10000 euro cat face o masina). Amortizare total =55 010 Ron/an b) Anul doi Tabelul nr. 2: Cheltuieli indirecte (fixe) II Tipul cheltuielii Materiale auxiliare Energie i ap Combustibil Amortizri Salarii indirecte Chirie Total TOTAL GENERAL Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = = 2% * 1610533,7 = 32210,67 Ron Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = = 10% * 1610533,7 = 161053,37 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 161053,37 Ron CS (Ron) 19800 567810 CD (Ron) 2221 1610533,7 CGA (Ron) 10189,67 1042723,7 Total 32210,67 1610533,7 1610533,7

51841 12 435 11 234 75 510 39 380 201 600 259 200 77400 77400 756231 1625189,7 1265747,3 3647168 3647168 Ron/an - 933,97 Ron/kg A - 128,25Ron/kg B

62

Amortizare: U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie) U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an U3 = 74000/10 = 7400 * 3 = 22 200 Ron/an U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri) Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei 10000 euro cat face o masina). Amortizare total =75 510 Ron/an c) Anul trei Tabelul nr. 3: Cheltuieli indirecte (fixe) III Tipul cheltuielii Materiale auxiliare Energie i ap Combustibil Amortizri Salarii indirecte Chirie Total TOTAL GENERAL Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = = 2% * 2639126,6 = 52782,53 Ron Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = = 10% * 2639126,6 = 263912,66 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 263912,66 Ron CS (Ron) 35 000 123765 CD (Ron) 15 000 263912,66 CGA (Ron) 2782,53 140147,66 Total 52782,53 263912,66 263912,66

22300 19800 22810 64910 39 380 201 600 259 200 77400 180 600 297 845 298712,66 367340,19 963897,85 963897,85Ron/an - 13,83 Ron/kg A - 33,86 Ron/kg B

63

Amortizare: U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie) U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an U3 = 74000/10 = 7400 * 1 = 7400 Ron/an U4 = 42 000/10 = 4200 * 2 = 8 400 Ron/an U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri) Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei 10000 euro cat face o masina). Amortizare total =64 910Ron/an

VIII.3. Costul de producie a) Anul I = costul direct + costul indirect = = 151 304 + 288576,88 = 4 398 80,88 Ron/an = 38,79 + 73,99 = 112,78 Ron/kg b) Anul II = costul direct + costul indirect = = 1610533,7 + 3647168= 5257701,7 Ron = 38,79 + 933,97 = 972,76 Ron/kg A = 47,322 +128,25= 175,572 Ron/kg B c) Anul III = costul direct + costul indirect = = 2639126,6 + 963897,85= 3903024,4 Ron = 27,44 + 13,83 = 41,27 Ron/kg A = 31,02 + 33,86 = 64,88 Ron/kg B

64

Capitolul VII PRETUL DE VANZAREPreul de vnzare va fi stabilit pe baza costului. Altfel spus: Pre vnzare = costul total/produs + profitul pe produs a) Anul I Costul total pe produs = 112,78 Ron Profitul pe produs = 10% * 112,78 = 11,27 Ron Pre vnzare = 112,78+11,27 = 124,05 Ron/kg b) Anul II Produs A Costul total pe produs = 972,76 Ron Profitul pe produs = 10% * 972,76 = 97,27 Ron Pre vnzare = 972,76 + 97,27 = 1070,03 Ron/kg Produs B Costul total pe produs = 175,572 Ron Profitul pe produs = 10% * 175,572 =17,55 Ron Pre vnzare = 175,572 + 17,55 = 193,122 Ron/kg c) Anul III Produs A Costul total pe produs = 41,27 Ron Profitul pe produs = 10 % * 41,27 = 4,12 Ron Pre vnzare = 41,27 + 4,12 = 45,39 Ron/kg Produs B Costul total pe produs = 64,88 Ron Profitul pe produs = 10% * 64,88 = 6,48 Ron Pre de vnzare = 64,88 + 6,48 = 71,36 Ron/kg 65

Capitolul VIII CALCULUL PRODUCTIEI CRITICE SI A CIFREI DE AFACERE CRITICE

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directeRepartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2009KCCS = CCS / KDT = 149 625,08/ 151 304 = 0,9889036 KCD = CD/ (KDT + CCS) = 36280,4 / 300929,08= 0,1205612 KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 102671,4/ 337209,48= 0,3044736 CDM = 12776 lei CDS = 138528 lei TCD = 151304 lei CCCS = TCD x KCCS = 151304 x 0,9889036= 149625,07 lei CCD = TCD x KCD = 151304 x 0,1205612= 18241,391 lei CCGA = TCD x KCGA = 151304 x 0,3044736= 46068,073 lei Total cheltuieli indirecte =213934,53 Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie 151304 + 213934,53= 365238,53lei

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2010KCCS = CCS / KDT = 756231/ 1610533,7= 0,469553 KCD = CD/ (KDT + CCS) = 1625189,7/ 2366764,7= 0,6866714 KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 1265747,3/ 3991954,4= 0,3170745 TCD = 1610533,7 lei

66

CCCS = TCD x KCCS = 1610533,7

x 0,469553= 756230,93 lei

CCD = TCD x KCD = 1610533,7 x 0,6866714= 1105907,4 lei CCGA = TCD x KCGA = 1610533,7 x 0,3170745= 510659,16 lei Total cheltuieli indirecte =2372797,4 Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie 1610533,7 + 2372797,4= 3983331,1 lei

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2011KCCS = CCS / KDT = 297845 / 2639126,6= 0,1128574 KCD = CD/ (KDT + CCS) = 298712,66/ 2936971,6= 0,1017077 KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 367340,19/ 3235684,2= 0,1135278 TCD = 2639126,6 lei CCCS = TCD x KCCS = 2639126,6 x 0,1128574= 297844,96 lei CCD = TCD x KCD = 2639126,6 x 0,1017077= 268419,49 lei CCGA = TCD x KCGA = 2639126,6 x 0,1135278= 299614,23 lei Total cheltuieli indirecte =865878,68 lei Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie 2639126,6 + 865878,68= 3605006,2 lei Pragul de rentabilitate, punctul critic sau punctul de echilibru (Qcrt sau Cacrt productia sau cifra de afaceri critica) este egal cu acel volum al productiei pentru care volumul vanzarilor (Vv) sau cifra de afaceri din activitatea de baza este egala cu costul total al productiei ( CT=Vv). CF CAcrt =CAi

1 gi gvii =1

4

(lei )

gi = CAt = Qi Pi 100 % gvi =cvi 100 % Pi

Qi Pi

gi = ponderea cifrei de afaceri aferenta produsului i in cifra de afaceri totala gvi = ponderea costului variabil in pretul unitar al produsului i 67

a) Pentru a calcula cifra de afaceri pe produse, pe total si a ponderii gi vom folosi tabelul:

Tabel nr. Elemente de calcul

AnI II III

Produs1.Produs A 1.Produs A 2.Produs B 1.Produs A 2.Produs B

Cantitate3900 3905 33807 69667 28436

Pret124,05 1070,03 193,122 45,39 71,36

Val.prod. CA = Q P 483795 4178467,1 6528875,4 3162185,1 2029192,9

Ponderi gi ( 0,11 0,18 0,28 0,13 0,08CAi ) CAt

Total

22911389

0,79

Tabel calcul cifra de afaceri critica Ani I II III TOTAL CA crt = CF/ m; m = CA KDT/ CA*100; CF= KCCS + KCD +KCGA Anul ICF = 149625,08 + 36280,4 + 102671,4 = 288 576,88m =

Produse A A+B A+B

CA critica4199,31 42933,113 19607,36

66739,783

483795 151304 /483795 * 100 = 68,72

CA crt =288 576,88/68,72 =4199,31

68

Anul II CF = 756231 + 1625189,7 + 1265747,3 = 3647168m =

10707342 1610533,7 /10707342* 100 = 84,95

CA crt =3647168/84,95=42933,113 Anul III CF = 297 845 + 298712,66+ 367340,19 = 963897,85m =

5191378 2639126,6 /5191378* 100 = 49,16

CA crt =963897,85/49,16=19607,36

69

Capitolul IX APRECIEREA SITUATIEI FINANCIARE

Calculul rentabilitii pe produs i pe toat producia: ANI I II III COSTURI 365238,53 3983331,1 3605006,2 PROFIT 43953 973152,2 471293,32 RENTABILITATE 0,11 0,24 0,13

Profitul anual = profitul pe produs * valoare vanzari previzionate Rentabilitatea = profit / costuri Anul I Profit anual = 11, 27 * 3900 = 43053 Rentabilitatea = 43053/365238,53= 0,11 Anul II Produs A: Profit anual= 97,27 *3905=379839,35 Produs B Profit anual=17,55 * 33 807= 593312,85 Profit total = 379839,35+593312,85=973152,2 Rentabilitatea= 973152,2/3983331,1=0,24 Anul III Produs A: Profit anual= 4,12 *69667=287028,04 Produs B Profit anual=6,48 * 28436= 184265,28 Profit total = 287028,04+184265,28=471293,32 Rentabilitatea= 471293,32/3605006,2=0,13

70

Concluzie:In urma previziunilor efectuate pe cei trei ani pentru produsele pufulei glazurai cu ciocolat si cereale integrale din porumb , firma HAPPY SNACKS SRL consider existena acestor produse pe piat a fi rentabil i de succes.Se prevede o crestere usoar si lent a veniturilor ins de lung durat. Investiia necesar este costisitoare, utilajele cumprate se vor amortiza greu, va fi nevoie de o permanent surs de reinvestire i noutate pentru a scoate produse din ce n ce mai bune pe piata, ins reusita afacerii este garantat.

71

Bibliografie:

1. T. Roman, Managementul Productiei si Operatiilor, Ed. Univ. Al. I. Cuza, Iasi, 2007 2. NEAGU C., Ingineria Sistemelor de Productie-Note de curs -partea a III-a, 2008-2009; 3. NEAGU C., NITU E., MELDIC L., CATANA M., Ingineria si managementul productiei: Bazele teoretice, Editura Didactica si Pedagogica R.A., 2006.

72