managementul productiei si operatiilor - globuri geografice

48
Managementul productiei si operatiilor -Globuri geografice-

Upload: andreea-necula

Post on 08-Aug-2015

299 views

Category:

Documents


11 download

DESCRIPTION

doc

TRANSCRIPT

Page 1: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Managementul productiei si operatiilor

-Globuri geografice-

Page 2: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

CUPRINS

Motivatie alegere produs…………………………………………………………3

Amplasarea spatiului de productie……………………………………………….3

Previziunea vanzarilor anul I…………………………………………………….4

Determinarea necesarului de utilaje si mijloace fixe anul I……………………...5

Determinarea necesarului de materii prime si materiale anul I.............................11

Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii anul I....................13

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie anul I............................14

Calculul costului de productie anul I.....................................................................15

Stabilirea pretului de vanzare anul I......................................................................15

Calculul productiei si al cifrei de afaceri critice anul I.........................................15

Previziunea vanzarilor anul II……………………………………………..…….16

Determinarea necesarului de utilaje si mijloace fixe anul II………………..…...18

Determinarea necesarului de materii prime si materiale anul II............................19

Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii anul II...................20

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie anul II...........................22

Calculul costului de productie anul II....................................................................22

Stabilirea pretului de vanzare anul II.....................................................................23

Calculul productiei si al cifrei de afaceri critice anul II.........................................23

Previziunea vanzarilor anul III……………………………………………….......24

Determinarea necesarului de utilaje si mijloace fixe anul III…....…....…....…....27

Determinarea necesarului de materii prime si materiale anul III...........................28

Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii anul III..................29

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie anul III..........................31

Calculul costului de productie anul III...................................................................32

Stabilirea pretului de vanzare anul III....................................................................32

Calculul productiei si al cifrei de afaceri critice anul III.......................................33

2

Page 3: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Motivatia alegerii produsului

Firma noastra activeaza in domeniul producerii si comercializarii globurilor

geografice/pamantesti. Motivul pentru care am ales sa producem si sa comercializam acest produs este

acela ca, in opinia noastra, fiecare individ ar trebui sa stie in ce punct se afla el in acest univers si ce

anume il inconjoara.

Un glob geografic este singura harta adevarata a lumii, deoarece nu exista nici o distorsiune

sau denaturare intre directiile, distantele sau relatiile dintre anumite zone geografice.

Globurile se impart in doua mari categorii si anume: globuri terstre si globuri ceresti sau

celestiale. Globurile terestre redau intreaga harta a lumii intr-o forma sferica, iar cele ceresti/ celestiale

folosesc Pamantul ca centru imaginar al universului pentru a putea localiza traseul stelelor dupa o axa

sferica.

Amplasarea spatiului de productie

Spatiul de productie al firmei noastre va fi amplasat in Iasi, zona Nicolina – Frumoasa, pe

Bd. Poiters. Constructia a fost realizata in anul 2007, fapt ce a contribuit foarte mult la decizia alegerii

spatiului pentru afacerea noastra. Spatiul ales are o suprafata de 500 m2 si este compartimentat astfel:

400 m2 sun reprezentati de o hala moderna, cu doua intrari si inalta de 5m, iar ceilalti 100 m 2 ramasi

sunt constituiti intr-o serie de birouri de prima clasa, dotate cu toate utilitatile. Din cei 400 m 2 alocati

halei vom repartiza 100 m2 unui depozit pentru produsele confectionate si vor ramane doar 300 m2

pentru desfasurarea productiei propriu-zise.

Spatiul va fi inchiriat cu suma de 3500 de euro / luna, respectiv 42000 euro / an, adica o suma

de 168000 RON / an.

3

Page 4: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Previziunea vanzarilor anul I

Daca aplicam metoda mediei mobile si tinem cont de paritatea numarului de perioade luate in considerare, vom avea: 1.Numar impar de perioade: t: N-(n-2)-1

2.Numar par de perioade: t: N-(n-2)-2In cazul nostru vom avea: t: 12-(3-2)-1=10

xi yi Ymi=ymi-1 + ymi + ymi+1

xi2 xi*ymi Y=742,82+59,69x CS Vanzari

estimate an I-1- 2313 - - - 802,51 127,01 1019,272 1825 1587,67 4 3175,34 862,2 127,01 1095,083 625 1025 9 3075 921,89 127,01 1170,894 625 558,33 16 2233,32 981,58 39,33 386,065 425 491,67 25 2458,35 1041,27 39,33 409,536 425 387,33 36 2323,98 1100,96 39,33 433,017 312 929 49 6503 1160,65 149,65 1736,918 2050 1870,67 64 14965,36 1220,34 149,65 1826,249 3250 1941,67 81 17475,03 1280,03 149,65 1915,5610 525 1466,67 100 14666,7 1339,72 84 1125,3611 625 1050 121 11550 1399,41 84 1175,5

-12- 2000 - - - 1459,1 84 1225,64∑ 65 15000 11308 505 78426,08 13569,7 1199,97 13519,1

Na + b∑xi = ∑ymi

a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi

10a + 65b = 11308,01 /*(-13)65a + 505b = 78426,08 /*2

-130a +(-845b) = -147004,13 130a + 1010b = 156852,16------------------------- / 165b = 9848,03 => b=59,6910a + 65*59,69 = 11308,01 10a = 7428,16 a = 742,82y = a + bx => y = 742,82 + 59,69x

Media anuala = 15000/12 = 1250CS = (Media trimestriala/Media anuala)*100

Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala

1587,67 491,67 1870,67 1050

Media anuala 1250 1250 1250 1250CS 127,01 39,33 149,65 84

4

Page 5: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Determinarea necesarului de utilaje si a investitiile in mijloace fixe

pentru a putea realiza productia previzionata

Imprimanta SignJet Pro JS310-25ES – Graphtec cu cerneala tip eco – solvent (Furnizor Graphtec)

Caracteristici tehnice

Tehnologia de imprimare: Piezo-electric Inkjet

Numarul de capete de imprimare: 8 in total (2 x CMYK) Xaar® 126-300

Rezolutia: 200/400dpi

Inaltimea de imprimare: Ajustabila de la 3.0mm la 5.0mm

Cerneala

Tip Eco-friendly Solvent InkCulori Cyan, Magenta, Yellow, Black

Capacitate/Sistem de alimentare

Rezervoare principale: 1000ml pe culoare + solutie de curatire. Pompe automate de alimentare pana la 300ml/ min

Monitorizarea cerneliiAlimentare cerneala auto / manuala, detector de nivel scazut cerneala, avertizare preaplin pentru tancurile de siguranta si

reziduuri

MediaLatime minima 210mm (8.3 inches)Latime maxima 2530mm (99.60 inches)

Latime maxima de imprimare 2471mm (97.28 inches)

Moduri de tiparire(10 moduri disponiblile): 200 dpi: 1-Pass (Test mode), 2-Pass, 4-2-Pass, 3-Pass, 6-3-

Pass, 4-Pass, 8-4-Pass, 180 x 200 6-Pass, 8-Pass si 360 x 400 4-pass.

Viteza: High Quality (400 dpi, 4-pass) 14.5 m2/ h.

Tipuri de media: hartie, poliplan (flex banner), autocolant (vinyl film), banner, polyester, one way

vision film, etc. in rola sau in foi grosime media≤1 mm.

Manevrare media: Standard: Sistem de incarcare si preluare automata a rolelor≤70Kg.

Preincalzire media si uscare: Sistem automat integrat de pre-incalzire (spate) si incalzire frontala, pana

la 50°C.

Curatarea capetelor: Automata/Manuala. Presiune pozitiva & sistem de curatare cu vacuum.

Nivel de zgomot: Printare: ≤70dB   Standby: ≤40dB.

Interfata: USB 2.0 High Speed.

Sistem de operare necesar: Windows 2000 sau XP cu ultimele Service Pack.

Software inclus/Suportat: Printer Setup Utility & SignJet RIP incluse. Compatible cu

toate programele RIP.

5

Page 6: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Alimentare 220VAC 50/ 60Hz monofazic.

Consum 2000W .

Dimensiunile masinii (L x H x l) 3820 x 1190 x 890(mm).

Mediul de lucru Temperatura intre 20°si 28°C, umiditatea intre 40% si 70%RH (fara condensare).

Certificate de siguranta FCC, CE.

Pret: 14 000 euro ~ 56 000 RON

Presa ruloare LXC-80R Rotary shear

Caracteristici tehnice

Capacitate de lucru: 80m/min

Dimensiuni specifice: 1400-2500 mm

Pret: 7 000 euro ~ 28 000 RONMasina decupaj –

6

Page 7: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Cutter Plotter FC2250-180 ES E – Graphtec(Furnizor Graphtec)

Caracteristici tehnice

Configuratie Digital Servo, Flatbed

Modul de a tine hartia nemiscata in timpul dcuparii: aderare electrostatica

Numarul de capete de decupare: 2

Viteza maxima de decupare: 400 mm/s

Tipuri de capete de decupare: supersteel

Dimensiuni : 944 x 2068 x 1285mm

Pret: 13 000 euro ~ 52 000 RON

Presa de formare – Forming manipulator(Furnizor: Anyang, Henan, China)

Caracteristici tehnice

Forta de presare: 5t

Presare maxima: 120 KN

Viteza de ridicare: 5m/min

Viteza de revenire: 5m/min

Pret: 25 000 euro ~ 100 000 RON

7

Page 8: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Masina de laminat cu spray (Furnizor: Shanghai Dahe Machinery Co., Ltd.)

Caracteristici tehnice:

Putere: 45kW, 380V, 50Hz

Dimensiuni: 7,500 x 2,400 x 1,900mm

Suprafata laminare: 100 - 1,200mm

Structura compacta, usor operabila, consum mic de energie;

Pret: 9 000 euro ~ 36 000 RON

Masina Legatorie Ellit (Furnizor: EletroTimis)

Caracteristici tehnice

Dimensiuile documentului de brosat: lungime max. 360 mm;     - grosime max. 50 mm

Productivitate pana la 180 documente/ora

Adeziv HOT-MELT

Dimensiuni (L x l x H) 1220 x 735 x 420 mm

Pret: 1 000 euro ~ 4 000 RON

8

Page 9: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Utilaj Toth Tprr Pret (euro)U1 – Imprimanta 250 200 14000U2 – Presa ruloare 40 20 7000U3 – Masina decupaj 100 80 13000U4 – Presa formare 200 200 25000U5 – Masina laminatoare 250 150 9000

Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5

Globuri 13519 0,22 0,18 0,7 0,18 0,18

Numar schimburi(ns)=2Durata schimb(Ds)=8 ore

Tn(z) = Tc-(D+S+Sl)Tn(h) = ns*Ds*Tn(z)

NU(ui) = ∑Qi*tij/Tdj

Tn(z) = 365 - (52+52+11) = 250 zileTn(h) = 2 * 8 * 250 = 4000 ore

Tdj1 = 4000 - (250 + 200) = 3550 oreNu(U1) = (13519*0,22)/3550 = 0,84 ~ 1 utilaj

Tdj2 = 4000 - (40 + 20) = 3940 oreNu(U2) = (13519*0,18)/3940 = 0,62 ~ 1 utilaj

Tdj3 = 4000 - (100 + 80) = 3820 oreNu(U3) = (13519*0,7)/3820 = 2,48 ~ 2 utilaje

Tdj4 = 4000 - (200 + 200) = 3600 oreNu(U4) = (13519*0,18)/3600 = 0,68 ~ 1 utilaj

Tdj5 = 4000 - (250 + 150) = 3600 oreNu(U5) = (13519*0,18)/3600 = 0,68 ~ 1 utilaj

Valoarea investitiei = 1*14000 + 2*13000 + 1*25000 + 1*7000 + 1*9000 = 81000euro ~ 324000ron

9

Page 10: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Procesul tehnologic de producere a globurilor geografice

10

Page 11: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Determinarea necesarului de materii prime si materiale

Pentru producerea unui glob avem nevoie de hartie pe care vor fi imprimate hartile ce vor forma globul, carton pe care se va lipi hartia imprimata, cearneala pentru imprimare, adeziv pentru hartie si carton si spray laminator.

Atat cerneala pentru imprimanta, cat si spary-ul laminator vor fi importate din Statele Unite ale Americii.

Pentru cerneala Eco Solvent Ink, importatorul va fi Seps Graphics, cu un cost de productie de 1680 RON / toner 4 litri , costul final de import calculandu-se dupa urmatoarea formula:

CFI = Cost vama + Taxe vamale + Accize + TVACTA = 20%*Cost productieCheltuieli asigurari = 10%*Cost productieCheltuieli conexe = 1%*Cost productieCost in vama = Cost productie + CTA + Cheltuieli conexe + Cheltuieli asigurariTaxe vamale = 5%*Cost in vamaTVA = 19%*(Cost in vama+Taxe vamale+Accize)

Cost productie 1680CTA 336Cheltuieli asigurari 168Cheltuieli conexe 16,8Cost in vama 2200,8Taxe vamale 110,04Accize 66,024TVA 451,6CFI 2828,464

Costul final de import al tonerului pentru imprimanta va fi de 2828,464 RON / 4 litri, adica 707,116 RON/litru.

Pentru spray-ul laminator furnizorul este Hemmi Papillio Suplies, cu un cost de productie de 46 RON / spray 350ml.

Cost productie 46CTA 9,2Cheltuieli asigurari 4,6Cheltuieli conexe 0,46Cost in vama 60,26Taxe vamale 3,013Accize 1,8TVA 12,37CFI 77,443

Costul final de import pentru spray-ul laminator va fi de 77,443 RON / 330ml.

11

Page 12: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Adezivul necesar lipirii hartiei de carton va fi achizitionat de la S.C. Gepar S.R.L. Ploiesti cu pretul de 240 RON / galeata 30 kg, adica 8 RON/kg.

Cartonul de legatorie de tip MUCAVA va fi achizitionat de la firma Biopack din Bucuresti, cu un pret de 17,5 RON / coala de carton de legatorie de 2m2, adica 4,38 RON/m2.

Furnizorul de hartie pentru imprimare va fi ales dupa aplicarea metodei utilitatii, dintre 4 oferte vizualizate:

Furnizori Pret Cantitate Distanta UtilitatePro Office SRL 121 RON 0,3 1067mm /

45,7m0 Timisoara 0 0,15

Tibo Birotica SRL 93,91 RON 1 1067mm / 50m

1 Bucuresti 1 1

OK Shop SRL 97,11 RON 0,91 1067mm / 50m

1 Bucuresti 1 0,955

M&S Viamond SRL 133,15 RON 0 1067mm / 45,7m

0 Bucuresti 1 0,2

0,5 0,3 0,2

In urma aplicarii metodei utilitatii am ales sa ne folosim de oferta furnizorului SC Tibo Birotica SRL care ofera un pret de 93,91 RON / 50m, adica 1,88 RON/m2.

Materii prime necesare productiei unui glob cu diametrul de 30 cm (an1)

Materia prima

Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie

Cheltuieli cu materii prime

Hartie 0,5 m2 1,88 6759,5 12.707,86Cerneala 0,007 l 707,116 94,633 66.916,5Carton 0,5 m2 4,38 6759,5 29.606,61Adeziv 0,09 kg 8 1216,71 9.733,68Spray 0,02 spray 46 270,38 12.437,48Total 131.402,13

12

Page 13: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a

fondului de salarii

Tn(zile) = Tc - (S + D + Sl) = 365 - (52 + 52 + 11) = 250 zile

Fdk(zile) = Tn(zile) - (Zco + Zcm) = 250 - (21 + 2) = 227 zile

Fdk(ore) = Fdk(zile) * Ds = 227 * 8 = 1816 ore

Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5

Globuri 0,22 0,18 0,7 0,18 0,18

NmD(U1) = (13519*0,22)/1816 = 1,64 ~ 2 muncitori

NmD(U2) = (13519*0,18)/1816 = 1,34 ~ 2 muncitori

NmD(U3) = (13519*0,7)/1816 = 5,21 ~ 4 muncitori

NmD(U4) = (13519*0,18)/1816 = 1,34 ~ 2 muncitori

NmD(U5) = (13519*0,18)/1816 = 1,34 ~ 2 muncitori

Necesar de muncitori direct productivi = 12 muncitori

Salariile muncitorilor direct productivi

Categorie de muncitori Salariu brut / ora Salariu lunar brut Salariu net lunarOperator imprimare 10 1680 834,33Operator decupaj 10 1680 834,33Operator lipire 13 2184 1084,629Operator formare semisfera 14 2352 1168,062Operator laminare 12 2016 1001,196

Cheltuieli salariale pe produs

Norma de timp

Salariu brut pe ora

Cheltuieli salariale pe ora

U(1) -> 0,22 10 2,2U(2) -> 0,7 10 7U(3) -> 0,18 13 2,34U(4) -> 0,18 14 2,52U(5) -> 0,18 12 2,16Total 1,46 59 16,22

Cost Salarial / Produs = 16,22 * 1,46 = 17,68K(sD) = ∑Qi* Cost Salarial / Produs = 17,68 * 13519 = 239015,92 RON

Cheltuieli salariale indirecte

13

Page 14: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Categorie muncitori Nr muncitori

Salariul brut / ora

Numar de ore / luna

Salariul brut lunar

Salariul lunar net

Total cheltuieli indirecte

Manager 1 25 168 4200 2085,825 2085,825Contabil 1 20 168 3360 1668,66 1668,66Administrator 1 12 168 2016 1001,196 1001,196Paza 4 11 168 1848 917,763 3671,052Curatenie/intretinere 1 10 168 1680 834,33 834,33Operator IT 1 13 168 2184 1084,629 1084,629Agent de vanzari 2 15 168 2520 1251,495 2502,99

Cheltuieli salariale indirecte = 8843,898 RON

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie

Cheltuieli suport productie Nr. Pret Total Cheltuieli

Calculatoare 5 1500 7500

Autoutilitara (7,5t) 1 80000 80000

Autoturism 2 40000 80000

Alte mijloace 2000 2000

Total 169500

Tipuri de cheltuieli CCS CD CGA Total

Materiale auxiliare 7500 18000 1500 27000

Energie si apa 35000 - 1000 36000

Combustibili - 32400 - 32400

Amortizari 32400 32000 1900 66300

Salarii indirecte 5880 5040 14952 25872

Chirii - - 168000 168000

Alte cheltuieli - - 2000 2000

Total 357572

14

Page 15: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Calculul costului de productie

Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime =

357572 + 239016 + 131403 = 727 991 RON

Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 727 991 / 13 519 = 53,85 RON

Stabilirea pretului de vanzare

Pret de vanzare = Cost productie*1,1 = 59,24 ~ 60 RON

Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*727 991 ~ 72 800 RON

Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice

Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 59,24*13519 = 800 865,56 ~ 800 866 RON

M = CA – KDT = 800 865,56 – 370 419 = ~ 430 447

m = M/CA= 430 447/800 866= 0,54

CAcr = Cheltuieli fixe/m = 357 572/0,54= 662 170 RON

PRcr = CAcr/Pret = 662 170/59,24 = 22 646 RON

Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 72 800/800 866*100 = 9,090159902

15

Page 16: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Anul 2 de productie

In cel de-al doilea an de productie an decis introducerea unui nou produs in portofoliul firmei

noastre, acesta fiind reprezentat de hartile geografice.

Procesul de fabricare al hartilor este mai facil decat al globurilor, necesitand doar 3 procese si 3

masinarii de productie, acesrea fiind: imprimanta, presa ruloare si masina de laminare lichida, toate

aceste masinarii fiind implicate si in procesul de fabricatie al globurilor.

Previziunea vanzarilor anul II

Globuri geografice

xi yi Ymi=ymi-1 + ymi

+ ymi+1

xi2 xi*ymi Y=577,76 +

84,43xCS Vanzari

-1- 1019,27 - - - 662,19 97,2 643,652 1095,08 1095,08 4 2190,16 746,62 97,2 725,713 1170,89 884,01 9 2652,03 831,05 97,2 807,784 386,06 655,49 16 2621,96 915,48 36,35 332,785 409,53 409,53 25 2047,65 999,91 36,35 363,476 433,01 859,82 36 5158,92 1084,34 36,35 394,167 1736,91 1332,05 49 9324,35 1168,77 162,1 1894,588 1826,24 1826,24 64 14609,92 1253,2 162,1 2031,449 1915,56 1622,39 81 14601,51 1337,63 162,1 2168,310 1125,36 1405,47 100 14054,7 1422,06 104,34 1483,7811 1175,5 1175,5 121 12930,5 1506,49 104,34 1571,87

-12- 1225,64 - - - 1590,92 104,34 1659,97∑ 65 13519,1 11265,6 505 80191,7 13518,7 1199,97 14077,5

Na + b∑xi = ∑ymi

a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi

10a + 65b = 11265,58 /*(-13)65a + 505b = 80191,7 /*2---------------------------130a + (-845b) = -146452,54 130a + 1010b = 160383,4 / 165b = 13930,86 => b=84,4310a + 65*84,43 = 11265,58 10a = 5777,63 a = 577,76y = a + bx => y = 577,76 + 84,43x

16

Page 17: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Media anuala = 13519,05/12 = 1126,5875Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala

1095,08 409,53 1826,24 1175,5

Media anuala 1126,59 1126,59 1126,59 1126,59CS 97,2 36,35 162,1 104,34

Harti geografice

xi yi Ymi=ymi-1 + ymi

+ ymi+1

xi2 xi*ymi Y=1830,28 +

469,7xCS Vanzari

-1- 5000 - - - 2299,98 75 1724,982 3500 3500 4 7000 2769,68 75 2077,263 2000 2500 9 7500 3239,38 75 2429,544 2000 3000 16 12000 3709,08 64,29 2384,575 5000 3000 25 15000 4178,78 64,29 2686,546 2000 3000 36 18000 4648,48 64,29 2988,517 2000 4833,33 49 33833,31 5118,18 210,71 10784,528 10500 9833,33 64 78666,64 5587,88 210,71 11774,229 17000 9833,33 81 88499,97 6057,58 210,71 12763,9310 2000 7000 100 70000 6527,28 50 3263,6411 2000 2333,33 121 25666,63 6996,98 50 3498,49

-12- 3000 - - - 7466,68 50 3733,34∑ 65 56000 48833,32 650 356166,6 58599,96 1200 60109,54

Na + b∑xi = ∑ymi

a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi

10a + 65b = 48833,32 /*(-13)65a + 505b = 356166,55 /*2

-130a + -845b = -634833,16 130a + 1010b = 712333,1------------------------- / 165b = 77499,94 => b=469,710a + 65*469,7 = 48833,32 10a = 18302,82 a = 1830,28

y = a + bx => y = 1830,28 + 469,7x

Media anuala = 56000/12 = 4666,67Trimestrul 1 2 3 4

Media trimestriala

3500 3000 9833,33 2333,33

Media anuala 4666,67 4666,67 4666,67 4666,67

17

Page 18: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

CVS 75 64,29 210,71 50

Determinarea necesarului de utilaje si a investitiile in mijloace fixe

pentru a putea realiza productia previzionata

Utilaj Utilaj Toth Tprr Pret (euro)U1 – Imprimanta U1 250 200 14000U2 – Presa ruloare U2 40 20 7000U3 – Masina decupaj U3 100 80 13000U4 – Presa formare U4 200 200 25000U5 – Masina laminatoare U5 250 150 9000

Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5

Globuri 14078 0,22 h 0,18 h 0,7 h 0,18 h 0,18 hHarta 60110 0,13 h 0,02 h 0 h 0 h 0,05 h

Tn(zile) = 365 - (52+52+11) = 250 zileTn(ore) = 2 * 8 * 250 = 4000 ore

Tdj1 = 4000 - (250 + 200) = 3550 oreNu(U1) = (14078*0,22 + 60110*0,13)/3550 = 3,07 ~ 3 utilaje

Tdj2 = 4000 - (40 + 20) = 3940 oreNu(U2) = (14078*0,18 + 60110*0,02)/3940 = 0,95 ~ 1 utilaj

Tdj3 = 4000 - (100 + 80) = 3820 oreNu(U3) = (14078*0,7 + 60110*0)/3820 = 2,58 ~ 3 utilaje

Tdj4 = 4000 - (200 + 200) = 3600 oreNu(U4) = (14078*0,18 + 60110*0)/3600 = 0,7 ~ 1 utilaj

Tdj5 = 4000 - (250 + 150) = 3600 oreNu(U5) = (14078*0,18 + 60110*0,05)/3600 = 1,54 ~ 2 utilaje

Valoarea investitiei = 3*14000 + 3*13000 + 1*25000 + 1*7000 + 2*9000 = 131000euro~524000RON

18

Page 19: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Determinarea necesarului de materii prime si materiale

Tinem sa precizam ca s-au mentinut legaturile cu furnizorii de materii prime de anul trecut, iar

contractul s-a reinoit pe inca 2 ani.

De asemenea, pentru producerea unei harti avem nevoie de hartia pe care va fi imprimata harta,

cartonul pe care se va lipi hartia si care va forma mai tarziu globul, lipici pentru carton si hartie,

cerneala pentru imprimanta si spray-ul laminator.

Materii prime necesare productiei unui glob cu diametrul de 30 cm

Materia prima

Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie

Cheltuieli cu materii prime

Hartie 0,5 m2 1,88 7039 13233,32Cerneala 0,007 l 707,116 98,546 69683,46Carton 0,5 m2 4,38 7039 30830,82Adeziv 0,09 kg 8 1267,02 10136,16Spray 0,02 spray 46 281,56 12951,76Total 136.835,42

Materii prime necesare productiei unei harti 1,5m2

Materia prima

Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie

Cheltuieli cu materii prime

Hartie 1,5 m2 1,88 90165 169510,2Cerneala 0,021 l 707,116 1262,31 892599,598Carton 1,5 m2 4,38 90165 394922,7Adeziv 0,27 kg 8 16229,7 129837,6Spray 0,06 spray 46 3606,6 165903,6Total         1.752.773,70

19

Page 20: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a

fondului de salarii

Tn(zile) = Tc - (S + D + Sl) = 365 - (52 + 52 + 11) = 250 zile

Fdk(zile) = Tn(zile) - (Zco + Zcm) = 250 - (21 + 2) = 227 zile

Fdk(ore) = Fdk(zile) * Ds = 227 * 8 = 1816 ore

Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5

Globuri 14078 0,22 h 0,18 h 0,7 h 0,18 h 0,18 hHarta 60110 0,13 h 0,02 h 0 h 0 h 0,05 h

TmD(U1) = (14078*0,22 + 60110*0,13)/1816 = 6,01 ~ 6 muncitori

TmD(U2) = (14078*0,18 + 60110*0,02)/1816 = 2,06 ~ 2 muncitori

TmD(U3) = (14078*0,7 + 60110*0)/1816 = 5,043 ~ 5 muncitori

TmD(U4) = (14078*0,18 + 60110*0)/1816 = 1,4 ~ 2 muncitori

TmD(U5) = (14078*0,18 + 60110*0,05)/1816 = 3,5 ~ 4 muncitori

Necesar de muncitori direct productivi = 19 muncitori

Salariile muncitorilor direct productiviCategorie de muncitori Salariu brut / ora Salariu lunar brut Salariu net lunarOperator imprimare 10 1680 834,33Operator decupaj 10 1680 834,33Operator lipire 13 2184 1084,629Operator formare semisfera 14 2352 1168,062Operator laminare 12 2016 1001,196

GloburiNorma de

timpSalariu brut

orarCheltuieli salariale

pe produsU(1) -> 0,22 10 2,2U(2) -> 0,7 10 7U(3) -> 0,18 13 2,34U(4) -> 0,18 14 2,52U(5) -> 0,18 12 2,16Total 1,46 59 16,22

Cost Salarial / Produs = 16,22 * 1,46 = 17,68K(sD) = 17,68 * 14608 = 258269,44

20

Page 21: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

HartiNorma de

timpSalariu brut

orarCheltuieli salariale

pe produsU(1) -> 0,13 10 1,3U(2) -> 0 10 0U(3) -> 0,02 13 0,26U(4) -> 0 14 0U(5) -> 0,05 12 0,6Total 0,2 59 2,16

Cost Salarial / Produs = 2,16 * 0,2 = 2,36K(sD) = 2,36 * 60110 = 141859,6

Cheltuieli salariale indirecte

Categorie muncitori Nr muncitori

Salariul brut / ora

Numar de ore / luna

Salariul brut lunar

Salariul lunar net

Total cheltuieli indirecte

Manager 1 25 168 4200 2085,825 2085,825Contabil 1 20 168 3360 1668,66 1668,66Administrator 1 12 168 2016 1001,196 1001,196Paza 4 11 168 1848 917,763 3671,052Curatenie/intretinere 1 10 168 1680 834,33 834,33Tehnician 1 13 168 2184 1084,629 1084,629Agent de vanzari 2 15 168 2520 1251,495 2502,99

Cheltuieli salariale indirecte = 8843,898 RON

21

Page 22: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie

Cheltuieli suport productie Nr. Pret Total Cheltuieli

Calculatoare 7 1500 10500Autoutilitara (7,5t) 2 80000 160000Autoturism 2 40000 80000Alte mijloace   2700 2700Total     253200

Tipuri de cheltuieli CCS CD CGA TOTAL

Materiale auxiliare 7500 18000 1500 27000

Energie si apa 47000 - 1500 48500

Combustibili - 53200 - 53200

Amortizari 52400 48000 2640 103040

Chirii - - 168000 168000

Salarii indirecte 5880 5040 14952 25872

TOTAL 425612

Calculul costului de productie

Globuri

Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 425612 + 141859,6 + 136835,42 = 536307,02 RON

Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 536307,02/14078 = 38,1 RON

Harti

Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 425612 + 141859,6 + 1.752.773,70 = 2152245,3 RON

Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 2152245,3/60110 = 35,8 RON

22

Page 23: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Stabilirea pretului de vanzare

Globuri

Pret de vanzare = Cost productie*1,1 = 38,1*1,1 = 41,91 RON

Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*536307,02 = 53630,702 RON

Harti

Pret de vanzare = Cost productie*1,1= 35,8*1,1= 39,38 RON

Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*2152245,3 = 215224,53 RON

Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice

Globuri

Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 41,91*14078 = 590008,98 RON

M = CA – KDT = 590008,98 - 278695,02 = 311313,96m = M/CA= 311313,96/590008,98 = 0,53CAcr = Cheltuieli fixe/m = 425612/0,53 = 486060,3774 RONPRcr = CAcr/Pret = 486060,3774/41,91 = 11597,72 RON

Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 53630,702/590008,98*100 = 9,089811142

Harti

Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 39,38*60110 = 2367131,8 RON

M = CA – KDT = 2367131,8 - 1894633,3 = 472498,5m = M/CA= 472498,5/2367131,8 = 0,2CAcr = Cheltuieli fixe/m = 425612/0,2 = 1288060 RONPRcr = CAcr/Pret = 1288060/ 39,38 = 32708,5 RON

Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 215224,53/2367131,8*100 = 9,092207286

23

Page 24: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Anul 3 de productieIn al treilea an de productie, pe langa globuri geografice si harti geografice, in portofoliul de

produse se vor mai intalni si atlasele geografice laminate. Procedeul de producere a acestora este

asemanator cu cel al producerii hartilor, cu precizarea ca se va renunta la cartonarea paginilor, insa va

fi nevoie de o noua masina necesara legarii atlaselor la finalul productiei.

Previziunea vanzarilor anul III

Globuri geografice

xi yi Ymi=ymi-1 + ymi

+ ymi+1

xi2 xi*ymi Y=75,51 +

169,55xCS Vanzari

-1- 643,65 0 - - 245,06 61,86 151,592 725,71 725,71 4 1451,42 414,61 61,86 256,483 807,78 622,09 9 1866,27 584,16 61,86 361,364 332,78 501,34 16 2005,36 753,71 30,98 233,55 363,47 363,47 25 1817,35 923,26 30,98 286,036 394,16 884,07 36 5304,42 1092,81 30,98 338,557 1894,58 1440,06 49 10080,42 1262,36 173,17 2186,038 2031,44 2031,44 64 16251,52 1431,91 173,17 2479,649 2168,3 1894,51 81 17050,59 1601,46 173,17 2773,2510 1483,78 1741,32 100 17413,2 1771,01 133,99 2372,9811 1571,87 1571,87 121 17290,57 1940,56 133,99 2600,16

-12- 1659,97 0 - - 2110,11 133,99 2827,34∑ 65 14077,5 11775,9 505 90531,12 14131 1200 16866,9

Na + b∑xi = ∑ymi

a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi

10a + 65b = 11775,88 /*(-13)65a + 505b = 90531,12 /*2-130a + -845b = -153086,44 130a + 1010b = 181062,24 / 165b = 27975,8 => b=169,5510a + 65*169,55 = 11775,88 10a = 755,13 a = 75,51y = a + bx => y = 75,51 + 169,55x

Media anuala = 14077,49/12 = 1173,12Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala 725,71 363,47 2031,44 1571,87Media anuala 1173,12 1173,12 1173,12 1173,12CS 61,86 30,98 173,17 133,99

Harti geografice

24

Page 25: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

xi yi Ymi=ymi-1 + ymi + ymi+1

xi2 xi*ymi Y=1269,68 +

644,85xCS Vanzari

-1- 1724,98 0 1 0 1914,53 41,47 793,962 2077,26 2077,26 4 4154,52 2559,38 41,47 1061,373 2429,54 2297,12 9 6891,36 3204,23 41,47 1328,794 2384,57 2500,22 16 10000,88 3849,08 53,63 2064,265 2686,54 2686,54 25 13432,7 4493,93 53,63 2410,096 2988,51 5486,52 36 32919,12 5138,78 53,63 2755,937 10784,52 8515,75 49 59610,25 5783,63 235,06 135958 11774,22 11774,22 64 94193,76 6428,48 235,06 15110,799 12763,93 9267,26 81 83405,34 7073,33 235,06 16626,5710 3263,64 6508,69 100 65086,9 7718,18 69,84 5390,3811 3498,49 3498,49 121 38483,39 8363,03 69,84 5840,74

-12- 3733,34 0 144 0 9007,88 69,84 6291,1∑ 60109,54 54612,07 650 408178,2 65534,46 1200 73268,98

Na + b∑xi = ∑ymi

a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi

10a + 65b = 54612,07 /*(-13)65a + 505b = 408178,22 /*2

-130a + -845b = -709956,91 130a + 1010b = 816356,44------------------------- / 165b = 106399,53 => b=644,8510a + 65*644,85 = 54612,07 10a = 12696,82 a = 1269,68

y = a + bx => y = 1269,68 + 644,85x

Media anuala = 60109,54/12 = 5009,12

Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala

2077,26 2686,54 11774,22 3498,49

Media anuala 5009,13 5009,13 5009,13 5009,13CVS 41,47 53,63 235,06 69,84

Atlase geografice

25

Page 26: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

xi yi Ymi=ymi-1 + ymi

+ ymi+1

xi2 xi*ymi Y= 2013,15 +

131,31xCS Vanzari

-1- 4000 - - - 2144,46 102,86 2205,792 3000 3000 4 6000 2275,77 102,86 2340,863 2000 2333,33 9 6999,99 2407,08 102,86 2475,924 2000 2000 16 8000 2538,39 68,57 1740,575 2000 2000 25 10000 2669,7 68,57 1830,616 2000 2000 36 12000 2801,01 68,57 1920,657 2000 2833,33 49 19833,31 2932,32 148,57 4356,558 4500 4333,33 64 34666,64 3063,63 148,57 4551,649 6500 4333,33 81 38999,97 3194,94 148,57 4746,7210 2000 3500 100 35000 3326,25 80 266111 2000 2333,33 121 25666,63 3457,56 80 2766,05

-12- 3000 - - - 3588,87 80 2871,1∑ 65 3500

028666,7 505 197166,5 34400 1200 34467,5

Na + b∑xi = ∑ymi

a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi

10a + 65b = 28666,65 /*(-13)65a + 505b = 197166,54 /*2

-130a + (-845b) = -372666,45 130a + 1010b = 394333,08------------------------- / 165b = 21666,63 => b=131,3110a + 65*131,31 = 28666,65 10a = 20131,5 a = 2013,15

y = a + bx => y = 2013,15 + 131,31x

Media anuala = 35000/12 = 2916,67

Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala

3000 2000 4333,33 2333,33

Media anuala 2916,67 2916,67 2916,67 2916,67CS 102,86 68,57 148,57 80

Determinarea necesarului de utilaje si a investitiile in mijloace fixe

pentru a putea realiza productia previzionata26

Page 27: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Utilaj Utilaj Toth Tprr Pret (euro)U1 – Imprimanta U1 250 200 14000U2 – Presa ruloare U2 40 20 7000U3 – Masina decupaj U3 100 80 13000U4 – Presa formare U4 200 200 25000U5 – Masina laminatoare U5 250 150 9000

Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5 U6

Glob 16867 0,2 0,18 0,7 0,18 0,18 0Harta 73269 0,1 0,02 0 0 0,05 0Atlas 34468 0,7 0 0 0 0,3 0,03

Tn(zile) = 365 - (52+52+11) = 250 zileTn(ore) = 2 * 8 * 250 = 4000 ore

Tdj1 = 4000 - (250 + 200) = 3550 oreNu(U1) = (16867*0,22 + 73269*0,13 + 34468*0,7)/3550 = 10,52 ~ 11 utilaje

Tdj2 = 4000 - (40 + 20) = 3940 oreNu(U2) = (16867*0,18 + 73269*0,02 + 34468*0)/3940 = 1,14 ~ 1 utilaj

Tdj3 = 4000 - (100 + 80) = 3820 oreNu(U3) = (16867*0,7 + 73269*0 + 34468*0)/3820 = 3,09 ~ 3 utilaje

Tdj4 = 4000 - (200 + 200) = 3600 oreNu(U4) = (16867*0,18 + 73269*0 + 34468*0)/3600 = 0,84 ~ 1 utilaj

Tdj5 = 4000 - (250 + 150) = 3600 oreNu(U5) = (16867*0,18 + 73269*0,05 + 34468*0,3)/3600 = 4,73 ~ 5 utilaje

Tdj6 = 4000 - (80 + 24) = 3896 oreNu(U6) = (16867*0 + 73269*0 + 34468*0,03)/3896 = 0,27 ~ 1 utilaj

Valoarea investitiei = 11*14000 + 3*13000 + 1*25000 + 1*7000 + 5*9000 + 1*1000 = 271000 euro ~ 1084000 RON

Determinarea necesarului de materii prime si materiale

27

Page 28: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Pentru introducerea in productie si producerea atlaselor geografice vom avea nevoie de hartie

pe care vor fi imprimate hartile propriu-zise, de putin carton pentru a realiza copertile si de spray

laminator pentru laminarea paginilor.

Materii prime necesare productiei unui glob cu diametrul de 30 cm

Materia prima

Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie

Cheltuieli cu materii prime

Hartie 0,5 m2 1,88 8433,5 15854,98Cerneala 0,007 l 707,116 118,069 83488,479Carton 0,5 m2 4,38 8433,5 36938,73Adeziv 0,09 kg 8 1518,03 12144,24Spray 0,02 spray 46 337,34 15517,64Total         163.944,07

Materii prime necesare productiei unei harti 1,5m2

Materia prima

Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie

Cheltuieli cu materii prime

Hartie 1,5 m2 1,88 109904 206618,58Cerneala 0,021 l 707,116 1262,31 892599,598Carton 1,5 m2 4,38 90165 394922,7Adeziv 0,27 kg 8 16229,7 129837,6Spray 0,06 spray 46 4396,14 202222,4Total         1.826.201

Materii prime necesare productiei unui atlas 36x25cm (anul 3)

Materia prima

Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie

Cheltuieli cu materii prime

Hartie 1,8 m2 1,88 62042,4 116639,71Cerneala 0,0245 l 707,116 844,466 597135,42Carton 0,8 m2 4,38 27574,4 120775,87Adeziv 0.001 kg 8 3,4468 27,5744Spray 0,07 spray 46 2412,76 110986,96Total         945.565,54

28

Page 29: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a

fondului de salarii

Tn(zile) = Tc - (S + D + Sl) = 365 - (52 + 52 + 11) = 250 zile

Fdk(zile) = Tn(zile) - (Zco + Zcm) = 250 - (21 + 2) = 227 zile

Fdk(ore) = Fdk(zile) * Ds = 227 * 8 = 1816 ore

Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5 U6

Glob 16867 0,2 0,18 0,7 0,18 0,18 0Harta 73269 0,1 0,02 0 0 0,05 0Atlas 34468 0,7 0 0 0 0,3 0,03

TmD(U1) = (16867*0,22 + 73269*0,13 + 34468*0,7)/1816 = 20,57 ~ 21 muncitori

TmD(U2) = (16867*0,18 + 73269*0,02 + 34468*0)/1816 = 2,48 ~ 2 muncitori

TmD(U3) = (16867*0,7 + 73269*0 + 34468*0 )/1816 = 6,5 ~ 6 muncitori

TmD(U4) = (16867*0,18 + 73269*0 + 34468*0)/1816 = 1,067 ~ 2 muncitori

TmD(U5) = (16867*0,18 + 73269*0,05 + 34468*0,3)/1816 = 9,38 ~ 10 muncitori

TmD(U6) = (16867*0 + 73269*0 + 34468*0,03) /1816 = 0,57 ~ 1 muncitor

Salariile muncitorilor direct productivi

Categorie de muncitori Salariu brut / ora Salariu lunar brut Salariu net lunarOperator imprimare 10 1680 834,33Operator decupaj 10 1680 834,33Operator lipire 13 2184 1084,629Operator formare semisfera 14 2352 1168,062Operator laminare 12 2016 1001,196Operator legatorie 13 2184 1084,629

29

Page 30: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

GloburiNorma de

timpSalariu brut

orarCheltuieli salariale

pe produsU(1) -> 0,22 10 2,2U(2) -> 0,7 10 7U(3) -> 0,18 13 2,34U(4) -> 0,18 14 2,52U(5) -> 0,18 12 2,16Total 1,46 70 16,22

Cost Salarial / Produs = 16,22 * 1,46 = 17,68K(sD) = 17,68 * 16867 = 298208,56

HartiNorma de

timpSalariu brut

orarCheltuieli salariale

pe produsU(1) -> 0,13 10 1,3U(2) -> 0 10 0U(3) -> 0,02 13 0,26U(4) -> 0 14 0U(5) -> 0,05 12 0,6Total 0,2 70 2,16

Cost Salarial / Produs = 2,16 * 0,2 = 2,36K(sD) = 2,36 * 73269 = 172914,84

AtlaseNorma de

timpSalariu brut

orarCheltuieli salariale

pe produsU(1) -> 0,5 10 7U(2) -> 0 10 0U(3) -> 0 13 0U(4) -> 0 14 0U(5) -> 0,3 12 3,6U(6) -> 0,2 13 2,6Total 1 70 13,2

Cost Salarial / Produs = 13,2 * 1 = 13,2 K(sD) = 13,2 * 34468 = 454977,6

30

Page 31: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Cheltuieli salariale indirecte

Categorie muncitori Nr muncitori

Salariul brut / ora

Numar de ore / an

Salariul brut lunar

Salariul lunar net

Total cheltuieli indirecte

Manager 1 25 2000 4200 2085,825 2085,825Contabil 1 20 2000 3360 1668,66 1668,66Administrator 1 12 2000 2016 1001,196 1001,196Paza 4 11 2000 1848 917,763 3671,052Curatenie/intretinere 1 10 1000 1680 834,33 834,33Tehnician 1 13 2000 2184 1084,629 1084,629Agent de vanzari 2 15 2000 2520 1251,495 2502,99

Cheltuieli salariale indirecte = 8843,898 RON

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie

Cheltuieli suport productie Nr. Pret Total Cheltuieli

Calculatoare 10 1500 15000Autoutilitara (7,5t) 2 80000 160000Autoturism 3 40000 120000Alte mijloace   3300 3300Total     298300

Tipuri de cheltuieli CCS CD CGA TOTAL

Materiale auxiliare 8500 22000 2000 32500

Energie si apa 55000 - 2000 57000

Combustibili - 67000 - 67000

Amortizari 108400 56000 3660 165360

Chirii - - 168000 168000

Salarii indirecte 5880 5040 14952 25872

TOTAL 350432

31

Page 32: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Calculul costului de productie

Globuri

Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 518432 + 298208,56 + 163.944,07 = 812584,6 RON

Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 812584,6/16866,9 = 48,2 RON

Harti

Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 518432 + 172914,84 + 1826201 = 2349548 RON

Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 2349548/73268,98 = 32,1 RON

Atlase

Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 518432+ 454977,6+945.565,54 = 1750975 RON

Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 1750975/34467,5= 50,8 RON

Stabilirea pretului de vanzare

Globuri

Pret de vanzare = Cost productie*1,1 = 48,2*1,1 = 53,02 RON

Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*812584,6 = 81258,46 RON

Harti

Pret de vanzare = Cost productie*1,1= 32,1*1,1 = 35,31 RON

Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*2349548 = 234954,8 RON

Atlase

Pret de vanzare = Cost productie*1,1= 50,8*1,1 = 55,88 RON

Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*1750975 = 175097,5 RON

32

Page 33: Managementul productiei si operatiilor - Globuri geografice

Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice

Globuri

Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 53,02*16867 = 894288,34 RON

M = CA – KDT = 894288,34 - 462152,6 = 432135,74m = M/CA= 432135,74/894288,34 = 0,48CAcr = Cheltuieli fixe/m = 518432/0,48 = 730066,67 RONPRcr = CAcr/Pret = 730066,67/53,02 = 13769,64 RON

Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 81258,46/894288,34*100 = 9,086383

Harti

Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 35,31*73269 = 2587128,4 RON

M = CA – KDT = 2587128,4 – 1999116 = 588012,4m = M/CA= 588012,4/2587128,4 = 0,23CAcr = Cheltuieli fixe/m = 518432/0,23 = 1523617,4 RONPRcr = CAcr/Pret = 1523617,4/35,31 = 43149,74 RON

Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 234954,8/2587128,4*100 = 9,081683

Atlase

Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 55,88*34467,5 = 1926044 RON

M = CA – KDT = 1926044 – 1400543 = 525501m = M/CA= 525501/1926044 = 0,27CAcr = Cheltuieli fixe/m = 518432/0,27 = 1297896 RONPRcr = CAcr/Pret = 1297896/55,88 = 23226,49 RON

Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 175097,5/1926044*100 = 9,091044

33