[gaudit] prezentare v2.0 · analiza analitica preliminara 6. sumarul evaluarii riscului si planul...

GAUDIT.RO

Str. Ispravnicului nr.4 parter Sector 2 Bucuresti Romania

+40 31 730 52 52 +40 75 809 10 42 [email protected]

www.gaudit.ro

GAUDIT – Prezentare v2.0.1

[GAUDIT] Prezentare v2.0.1

Noiembrie 2014

© SC TUCSA SOFTARE SRL 2014

Pagina 2 / 13

GAUDIT

CUPRINS

1. INTRODUCERE ................................................................................................................... 3

2. DESCRIEREA FLUXULUI OPERATIONAL DE ESANTIONARE ..................................................... 3

3. DESCRIEREA FLUXULUI OPERATIONAL AL AJUSTARILOR ....................................................... 9

4. OPERATII IN MASA ...........................................................................................................11


Pagina 3 / 13

GAUDIT

1. Introducere

Versiunea v 2.0.1 aduce modificari substantiale la nivel de interfata si fluxuri de operatiuni. Astfel se introduc doua noi butoane in meniul misiunii de audit: butonul “ESANTIONARE” si butonul “AJUSTARI”. Mai mult se introduc si “OPERATIILE IN MASA” in cadrul aplicatiei.

2. Descrierea Fluxului Operational de Esantionare

Primul beneficiu este faptul ca toate operatiunile si pasii legati de esantionare sunt afisati intr-un singul loc. Mai mult, meniul butonului “ESANTIONARE” este ordonat in functie de pasii pe care auditorul trebuie sa-i parcurga pentru a realiza acest proces complex. Practic meniul butonului Esantionare este chiar fluxul recomandat de lucru:

1. Evaluarea Riscului Inerent

2. Evaluarea Riscului de Control

3. Pragul de Semnificatie

4. Planul de Conturi

5. Analiza Analitica Preliminara

6. Sumarul Evaluarii Riscului si Planul de Esantionare

7. Esantionarea Tranzactionala

8. Esantionarea JV

9. Esantionarea JC

10. Analiza Analitica Finala


Pagina 4 / 13

GAUDIT

Dupa cum vedem in poza de mai sus totul incepe cu evaluarea riscurilor. Dupa ce terminam cu acest pas trebuie sa stabilim pragul de semnificatie. De la pasul “Planul de conturi” apar modificarile aduse de noul update. Este foarte important ca in planul de conturi auditorul sa stabileasca functionalitatea conturilor. Mai exact sa specifice daca conturile sunt active, pasiva sau bifunctionale. Lista de conturi este deja precompletata conform OMFP 3055 dar tot trebuie analizata cu grija si modificata in functie de activitatea societatii auditate.


Pagina 5 / 13

GAUDIT

Dupa ce am stabilit functionalitatea conturilor urmeaza sa facem Analiza Analitica Preliminara. La acest pas au fost introduse 2 teste noi: Analiza Analitica Preliminara pentru conturile balantei sintetice si Analiza Analitica Preliminara pentru conturile de venituri si cheltuieli. Aceste 2 noi teste au si chei de verificare pentru a ne ajuta in formarea unei pareri cat mai corecte legate de evolutia soldurilor si a rulajelor de la un an la altul. Mai mult, in cadrul testului de analiza analitica preliminara pentru conturile balantei sintetice vom putea aloca si conturile pe sectiunile corespunzatoare. Conturile sunt deja alocate pe sectiuni conform algoritmului CAFR dar auditorul poate modifica foarte usor acest lucru din aceasta zona.


Pagina 6 / 13

GAUDIT

Dupa cum vedeti in imaginea de mai sus soldurile conturilor de la 31 decembrie anul anterior auditarii si de la 31 decembrie din anul auditat sunt comparate si raportate automat la pragul de semnificatie. In acest fel programul va notifica atunci cand variatia este semnificativa si ar trebui verificata.

Acelasi test este valabil si la conturile de venituri si cheltuieli :

Cheile de verificare aferente acestor 2 teste noi (foarte importante din punct de vedere al esantionarii pentru ca aici se fac modificari legat de alocarea conturilor pe sectiuni) sunt urmatoarele :

Cu aceste chei se incheie etapa preliminara esantionarii. Din acest moment se trece la esantionarea propriu zisa. Pentru asta mergem la pasul urmator din fluxul esantionarii, adica la Sumarul Evaluarii Riscului si Planul de Esantionare. Aici vom stabili procentele (ca si inainte) de esantionare si apasam butonul Esantionare. Dupa finalizarea acestui proces vom trece la


Pagina 7 / 13

GAUDIT

urmatorul document/pas: Esantionarea tranzactionala. Acest document nou introdus in aplicatie permite centralizarea tuturor esantioanelor indiferent de sectiunea alocata. Astfel se poate controla mai usor intregul proces si mai mult se pot face verificari mai usoare intre tranzactiile care sunt legate de acelasi document.

Dupa cum vedeti in captura de ecran, filtrarile multiple permit izolarea sau gruparea tranzactiilor esantionate dupa diferite criterii necesare auditorului. S-a modificat si modul de bifare al esantioanelor ca si verificate. A disparut bifa de corect/incorect si am migrat catre un sistem in care este o singura bifa de verificat iar daca apare o eroare se bifeaza si coloana Eroare si alaturat se adauga valoarea ei de catre auditor. Acest tabel este necesar mai ales echipelor de auditori pentru ca exista si o coloana cu numele persoanei care se ocupa de o anumita sectiune sau afirmatie financiara.

Evident acest document va fi cel mai uzitat in timpul esantionarii de acum inainte. Dar si pe fiecare sectiune exista in continuare documentele cu esantioanele aferente. In acest fel, atunci


Pagina 8 / 13

GAUDIT

cand se verifica o sectiune anume din punct de vedere al documentatiei, testelor, esantioanelor toate sunt grupate in aceasi zona.

Pe langa esantionarea tranzactionala avem in continuare si Esantionarile JV si JC. Si acestea au suferit modificari, dupa cum vom vedea in continuare :

Dupa cum vedeti s-au pastrat criteriile de filtrare de la esantionarea tranzactionala pentru o urmarire mai usoara a esantionarii. Acest header este valabil pentru ambele Esantionari (JVsi JC).

In continuare mai avem de detaliat doar ultimul pas, mai exact Analiza Analitica Finala. Acest pas este construit si afisat la fel ca Analiza Analitica Preliminara numai ca se refera la alte perioade aferente auditului, mai exact la comparatia soldurilor finale si a rulajelor totale din 31 decembrie al anului auditat si 31 martie al anului ulterior celui auditat.

Si acest test trateaza analiza conturilor balantei sintetice si a conturilor de venituri si cheltuieli precum si cheile de verificare aferente.


Pagina 9 / 13

GAUDIT

3. Descrierea fluxului operational al Ajustarilor

In continuare vom detalia functionalitatile si fluxul AJUSTARILOR. Acestea sunt grupate acum in meniul butonului AJUSTARI. Ajustarile au urmatorul flux :

Meniul Ajustari contine 5 intrari, in ordinea fluxului de lucru:

Centralizator ajustari

Aplicare ajustari

Calculare balanta finala cu ajustari

Diferenta balanta importata initiala vs. intermediara

Diferente balanta importata intermediara vs. finala

Verificarea balantei finale (balanta cu ajustari vs. importata finala)

Algoritmul ajustarilor a fost revizuit si adaptat modului de lucru al auditorilor, astfel:

1. Se incepe lucrul cu datele primite de la client – numite in continuare balanta/registru jurnal initiale

2. Pe masura ce apare necesitatea unor ajustari, acestea se vor completa in Centralizator ajustari. Se urmareste impactul asupra misiunii prin comparea pragului de semnificatie cu valoarea totalului ajustarilor

3. Spre finalul misiunii se primesc balanta/registru jurnal intermediare. Se vor importa in zona de import pentru anul auditat numita Intermediara. Acestea vor fi folosite in continuare pentru aplicarea ajustarilor. Pentru a observa diferentele intre datele initiale

si cele intermediare se foloseste documentul Diferenta balanta importata initiala vs. intermediara. Se verifica diferentele.

4. In documentul Aplicare ajustari se poate urmarii deschiderea/inchiderea automata a ultimei luni din perioada auditata (contul 7* la 121, contul 121* la 6*, contul 442* la 442*). Pentru contul de TVA inchiderea se face manual, trebuind introduse in Centralizator ajustari intrari cu inchiderile aferente.


Pagina 10 / 13

GAUDIT

5. Calculare balanta finala cu ajustari prezinta balanta finala ajustata. Se calculeaza

pornind de la documentele intermediare, se aplica deschiderea lunii, se aplica ajustarile, se

aplica inchiderea lunii.

6. La finalul misiunii pentru a valida ca toate ajustarile stabilite au fost implementate in

contabilitate de catre client, se va obtine o balanta/registru jurnal finale. Se vor importa in

zona de import pentru anul auditat numita Finala. Pentru a observa diferentele intra datele

intermediare si cele finale se foloseste documentul Diferenta balanta importata

intermediara vs. finala.

7. Compararea balantei finale ajustate cu balanta importata finala se face in documentul

Verificarea balantei finale (balanta cu ajustari vs. importata finala). In acesta ar trebui

sa nu apara diferente pe ultimele 4 coloane (exceptie facand inchiderile refacute). Daca nu

exista nici o diferenta in coloanele Diferente, atunci inseamna ca toate recomandarile de

ajustare ale auditorului au fost implementate in contabilitate.

8. Pentru certificarea si validarea datelor din registrele jurnal, se importa si balanta pentru

documentele intermediar si final. Verificarea lor se face in Sectiunea U01 - Diferentele intre Balanta incarcata si cea calculata pe baza Registrului Jurnal. Se cauta documentele folosind ca si criterii de filtrare pentru luna una dintre optiuni :Doc. Intermediar sau Doc. Final.

Totalul ajustarilor se cumuleaza in documentul numit Centralizator Ajustari (U03).

Zona documentului denumita Comparatie Valoare ajustari implementate cu Pragul de semnificatie prezinta diferenta intre totalul ajustarilor implementate (cu casuta Aplicata/Implementata bifata si luna egala cu ultima luna a perioadei auditate) si pragul de semnificatie.

In sectiunea Centralizaor Ajustari au fost adaugate 4 noi coloane:

Aplicata/Implementata Anterior – se bifeaza in cazul in care ajustarea a fost deja operata in contabilitate

Aplicata/Implementata Ulterior – se bifeaza in cazul in care ajustarea se va face in perioada urmatoare a perioadei auditate

Suma Implementata – daca exista o diferenta intre Suma propusa si cea implementata, se va completa cu valoarea implementata, aceasta fiind luata in calculul ajustarilor

Luna – luna pentru care se face ajustarea. Se vor lua in calcul numai ajustarile aplicate si implementate in contabilitate pentru ultima luna a perioadei auditate.


Pagina 11 / 13

GAUDIT

4. Operatii in masa

Aceste operatii permit completarea automata si instanta a mai multor linii dintr-un tabel. Poate completa automat o coloana cu text, valori si cel mai important bife. Vom detalia in continuare cum se poate face acest lucru in cadrul aplicatiei:

Pas 1. Selectam intr-un tabel liniile pe care le dorim completate cu un anumit text (acelasi lucru e valabil si la valori sau bife) folosind CTRL (daca selectam doar anumite linii) sau SHIT daca selectam toate liniile):

Pas 2. Tinand apasata tasta CTRL apasati cu mouse stanga pe o celula din coloana pe care doriti sa o modificati si completati textul, suma sau bifa pe care o doriti dupa care apasati tasta ENTER:


Pagina 12 / 13

GAUDIT

Pas 3. Dupa apasarea tastei ENTER veti fi intrebat daca vreti sa completati toate campurile din coloana selectata. Apasati butonul “DA” si asteptati terminarea operatiei:

Pas 4. Verificati rezultatul :


Pagina 13 / 13

GAUDIT

[gaudit] prezentare v2.0 · analiza analitica preliminara 6. sumarul evaluarii riscului si planul...

Documents