eveniment reparis de educație la distanță supravegherea...

Eveniment Reparis de educație

la distanță

Supravegherea Publică 19 aprilie 2011

John Grewe

Manager de proiect

Consiliul pentru supraveghere

profesională

Marea Britanie

Reparis Distance Learning 19 April

20112

Conținutul prezentării

Baza juridică pentru sistemul de supraveghere

publică

Funcțiile și atribuțiile CSP

Componența consiliului, personalul și finanțarea

CSP

Cum se încadrează Consiliul de supraveghere

profesională în sistemul de reglementare din

Marea Britanie


20113

Baza juridică a sistemului de

supraveghere publică din Marea

Britanie Legea privind societățile comerciale din Marea Britanie

stabilește cadrul de reglementare a auditorilor statutari (însă nu și reglementarea statutară a contabililor)

Structura actuală a fost creată în 2003/04 ca urmare a scandalului cu compania Enron

Marea Britanie a hotărât să nu “inventeze bicicleta” și a adoptat Directiva privind auditul statutar în 2006

Legea atribuie Guvernului anumite împuterniciri și atribuții, pe care Guvernul le-a delegat CSP

Posibil vor fi introduse schimbări ca urmare a procesului de revizuire a structurii Autorității pentru raportare financiară, din care face parte CSP.


20114

Cadrul de reglementare a activității

de audit în Marea Britanie

Marea Britanie are un model mixt :

• Reglementarea de zi cu zi a auditorilor ține de responsabilitatea organismelor profesionale din Marea Britanie (asociațiilor)

• CSP are în sarcina sa de a recunoaște organismele profesionale și a supraveghea modul în care aceste organisme își reglementează auditorii.

• CSP prin intermediul AIU, de asemenea este responsabil de inspectarea directă a auditorilor EIP. Un alt organ din cadrul autorității pentru raportare financiară este responsabil de sistemul disciplinar, în cazurile de interes public major


20115

Implementarea Directivei privind

auditul statutar (1)

Reglementarea directă de către organismele profesionale recunoscute :

(i) Calificarea auditorilor

(ii) Înregistrarea auditorilor

(iii) Sistemul de asigurare a calității (non EIP)

(iv) Acțiune de reglementare

(v) Investigații și disciplină (cazuri ce nu prezintă interes public major)


20116

Implementarea Directivei privind

auditul statutar (2)Reglementarea directă de către CSP și alte structuri ale

autorității pentru raportare financiară :

(i) Revizuiri ale asigurării calității în privința

“auditurilor importante” (Unitatea de inspecții

în audit)

(ii) Investigații și disciplină în cazul auditurilor ce

prezintă interes public major (Consiliul disciplinar

contabil și actuarial)

(iii) Stabilirea standardelor de audit și de etică

(Consiliul pentru practici în audit)


20117

Autoritatea (Consiliul) pentru raportare

financiară (FRC), Marea Britanie

FRC

AIU

Unitatea

de

inspecții

în audit

AADB CONSILIUL

DISCIPLINAR ÎN

CONTABILITATE

ȘI ACTUARIAL

APB

ORGANUL

PENTRU

STANDARDE ÎN

AUDIT

ASB

CONSILIUL

PENTRU

STANDARDE ÎN

CONTABILITATE

POB

CONSILIUL DE

SUPRAVEGHERE

PROFESIONALĂ

FRRP

CONSILIUL DE

REVIZUIRE A

RAPORTĂRII

FINANCIARE

Organismele

profesionale

Organele independente

de reglementare în audit

Organisme profesionale de reglementare

Auditori

Interes

public

auditori

Non EIP


20118

Consiliul de Supraveghere

Desemnarea membrilor în Consiliu

Sunt desemnați de către comitetul pentru numiri din cadrul FRC

Proces transparent

Nici un membru nu este numit de către organizații din afară

Membrii au diferite studii și calificări

Maximum 13 membri

Nici unul nu poate fi auditor practician

Doar un număr minoritar de membri pot fi foști auditori care au practicat această activitate în ultimii cinci ani.

Maximum 2 mandate a câte trei ani fiecare.


20119

Consiliul de supraveghere

Componența actuală Președinte – fost director al procuraturii publice

Director – fost auditor cu peste 10 ani în urmă.

2 membri: auditori care au lucrat la “Big 4” dar recent s-au concediat

1 profesor universitar în domeniul contabilității

1 avocat pe problemele protecției consumatorului, specializat în finanțe

2 membri specializați în sectorul bancar /investițional

1 fost director general al autorității în sănătate

1 actuar

1 membru specializat în asigurări


201110

Consiliul de supraveghere

Finanțarea

Inițial, 1/3 era finanțare de la Guvern, 1/3 de la profesia contabilă și 1/3 companiile cotate la bursă (prin intermediu FRC)

Guvernul nu va mai acorda finanțare

Cea mai mare parte din buget va fi asigurată de organismele contabile profesionale precum și companiile cotate la bursă și companiile private mari Aplicarea unei taxe statutare încă nu funcționează

Unitatea de inspecții în audit este finanțată separat de către firmele de audit – prin intermediul organismelor profesionale


201111

Cum se încadrează CSP în sistemul general de

reglementare din Marea Britanie

Guvernul

Britanic

Serviciul pentru

insolvență

Organul de

reglementare a

pensiilor

Reglementarea

contabilității și

auditului în

sectorul public

FSA

Organisme

profesionale

10,000

auditori

CSP/FRC

270,000

contabili

Bursele

(LSE, AIM)

Bănci

asigurator

i

Consultan

ți

financiari

Companii

cotate, etc

Uniunea

Europeană

eveniment reparis de educație la distanță supravegherea...

Documents