-Egalităţi contabile-

S.C.CROMATICA.S.R.L., având ca profil producţia de bunuri şi comercializarea mărfurilor prezintă urmatoarea situaţie:

Bilanţ iniţialActive Cap. Propriu+Datorii

Nr.Crt.

Simbolcont

DenumireaElementului

Suma Nr.Crt.

Simbolcont

Denumirea Elementului

Suma

1. 2111 Terenuri 82000 1. 1011 Capital subscris nevărsat

70000

2. 2131 Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)

30000 2. 1012 Capital subscris vărsat

100000

3. 214 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane

5000 3. 1061 Rezerve legale 2500

4. 301 Materii prime 3000 4. 121 Profit 50005. 302 Materiale consumabile 4000 5. 133 Donaţii pentru

investiţii7000

6. 303 Materiale de natura obiectelor de inventar

2500 6. 2814 Amortizarea imobilizărilor corporale

3000

7. 371 Mărfuri 15000 7. 401 Furnizori 300008. 4111 Clienţi 40000 8. 403 Efecte de plătit 150009. 425 Avansuri acordate

personalului20000 9. 404 Furnizori de

imobilizări25000

10. 456 Decontări cu asociaţii/acţionarii privind capitalul

70000 10. 419 Clienţi creditori 10000

11. 503 Acţiuni 9000 11. 421 Personal – salarii datorate

8000

12. 5121 Conturi la bănci în lei 20000 12. 462 Creditori diverşi 100013. 5311 Casa în lei 10000 13. 5191 Credite bancare pe

termen scurt2000

Total activ 310500 Total pasiv 310500

În cursul lunii au loc următoarele operaţiuni:1. Se încasează de la clienţi suma de 30.000 lei prin contul de disponibil la bancă.

4111 „Clienţi” A,-,C, 30.0005121 „Conturi la bănci în lei” A,+,D, 30.000

A+x-x=P +A=-A

2. Se înregistrează trecerea de la capital subscris nevărsat la capital subscris vărsat.

1011 „Capital subscris nevărsat” P,-,D, 70.0001012 „Capital subscris vărsat” P,+,C, 70.000

A=P+x-x -P=+P

3. Se obţin produse finite în sumă de 15.000 lei conform Notei de predare.345 „Produse finite” A,+,D, 15.000711 „Variaţia stocurilor” P,+,C, 15.000

A+x=P+x +A=+P

4. Se achită unui furnizor suma de 10.000 lei conform Extrasului de cont.5121 „Conturi la bănci în lei” A,-,C, 10.000401 „Furnizori” P,-,D, 10.000

A-x=P-x -P= -A

5. Se achiziţionează titluri de participare în valoare de 1000 lei plătite conform Extrasului de cont în proporţie de 60%.

263 „Interese de participare” A,+,D, 1.0005121 „Conturi la bănci în lei” A,-,C, 600269 „Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare” P,+,C 400

A+X- x''=P+ x' +A= -A +P

6. Se înregistrează scăderea din gestiune a unui utilaj cu valoare de intrare de 1000 lei şi amortizarea înregistrată până în momentul cedării de 600 lei.

2131 „Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)” A,-,C, 10.000658 „Alte cheltuieli de exploatare” A,+,D, 4.0002814 „Amortizarea imobilizărilor corporale” P,-,D, 6.000

A-X+x'=P-x'' +A= -A-P

7. Se acordă unui furnizor un Bilet la ordin în valoare de 6.500 lei, scadent peste patru luni, pentru a acoperi o datorie de 6.000 lei, diferenţa reprezintă o dobândă ce se înregistrează ca şi o cheltuială în avans.

403 „Efecte de plătit” P,+,C, 6.500

401 „Furnizori” P,-,D, 6.000471 „Cheltuieli înregistrate în avans” A,+,D, 500

A+x'=P+X-x''+A=+P-P

8. Conform „Statelor de plată a salariilor” se înregistrează reţinerile de 32.000 lei reprezentând: avansuri acordate personalului 20.000 lei, contrubuţia personalului la asigurările sociale 5.252 lei, contribuţia angajaţilor la sigurările sociale de sănătate 3.150 lei, contribuţia personalului la fondul de şomaj 450 lei, impozit pe salarii 3.148 lei.

421 „Personal salarii datorate” P,-,D, 320004312 „Contribuţia personalului la asigurările sociale” P,+,C, 52524314 „Contribuţia angajaţilor la sigurările sociale de sănătate” P,+,C, 31504372 „Contribuţia personalului la fondul de şomaj” P,+,C, 450425 „Avansuri acordate personalului” A,-,C, 20000444 „Impozit pe venituri de natura salariilor” P,+,C, 3148

A-x’=P-X+x’’ -P= -A +P

REGISTRU JURNAL

Nr.Crt.

Explicaţie Formulă SD SC

1. Deschiderea conturilor de activ

% = 891 2111 2131 214 301 302 303 371 4111 425 456 503 5121 5311

82000300005000300040002500

150004000020000700009000

2000010000

310500

2. Deschiderea conturilor de pasiv

891 = % 1011

31050070000

1012 1061 121 133 2814 401 403 404 419 421 462 5191

1000002500500070003000

300001500025000100004000010002000

3. Conform E.C. se înregistrează încasarea unei creanţe

5121 = 4111 30000 30000

4. Se înreg. trecerea la cap. subs. vărsat

1011 = 1012 70000 70000

5. Conform Notei de predare se obţin prod. finite

345 = 711 15000 15000

6. Conform E.C. se achită un furnizor

401 = 5121 10000 10000

7. Se achiziţionează titluri de participare

263 = % 5121 269

1000600400

8. Se înregistrează scăderea din gestiune a unui utilaj

% = 2131 2814 658

60004000

10000

9. Acordarea unui B.O. unui furnizor

% = 403 471 401

5006000

6500

10. Conform Statelor de plată se înregistrează reţinerile

421 = % 425

4312 4314 4372

444

320002000052523150450

3148

11. Se închid conturile de cheltuieli

121 = 658 4000 4000