bc energbank sa situatia individuala a pozitiei...

BC ENERGBANK SASITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARELa 31 decembrie 2019

Note 2019 2018MDL’000 MDL’000

ACTIVE— Mijloace banesti §i conturi la Banca Nafionala 3 868,960 925,773

Conturi curente §i depozite la band 4 91,293 214,696Active financiare la cost amortizat 5 503,867 468,184Credite, net 6 881,447 896,692Active financiare la valoarea justa prin alte elemente alerezultatului global 7 1,829 2,020

— Imobilizari necorporale 8 6,463 6,429Imobilizari corporale §i active aferente dreptului de utilizare 9 137,105 134,466Creante privind impozitul pe profit curent 1,387 477

“ Alte active 10 38,918 42,585

Total active 2,531,269 2,691,322

DATORIIDatorii catre clien^i 11 1,748,080 1,947,172Alte imprumuturi 12 79,430 94,347Alte datorii 13 23,614 20,041Datorii privind impozitul pe profit amanat 14 3,979 3,720

Total datorii 1,855,103 2,065,280

CAPITAL PROPRIUCapital ac^ionar 15 100,000 100,000

— Rezerve din reevaluare a activelor financiare 16,877 15,046Rezerve prevazute de statut 16 133,760 146,728Profit nerepartizat 425,529 364,268

Total capital propriu 676,166 626,042

“ Total datorii si capital propriu 2,531,269 2,691,322

Notele anexate sunt parte integra a acestor situatii financiare individuale.

Situatiile financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 30 iunie 2020 de catre Executivul Bancii reprezentat de:

Presedinte Dl. Iurii Vasilachi

Contabil SefDl. Sergiu Slobodean

7

BC ENERGBANK SASITUATIA INDIVIDUALA A REZULTATULUI GLOBALPentru anul incheiat la 31 decembrie 2019

Note 2019MDL’000

2018MDL’000

Venituri din dobanzi si venituri similare Cheltuieli privind dobanzile si cheltuielile similare

2020

135,645(32,462)

137,403(43,538)

Venitul din dobanzi $i venituri similare, net 103,183 93,865

Venituri din speze si comisioane Cheltuieli din speze si comisioane

2121

56,594(12,319)

54,573(10,551)

Venitul din comisioane, net 44,275 44,022

Venituri din activitatea financiara, net Alte venituri operationale, net

2223

39,020533

39,002(293)

Total venituri operationale 187,011 176,596

Venituri /(pierderi) din deprecierea valorii creditelor Pierderi din deprecierea creantelor §i a altor active

6 (567)(3,830)

10,906(535)

Venitul operational net 182,614 186,967

Cheltuieli privind retribuirea muncii $i cheltuieli aferente Cheltuielile generale si administrative Cheltuieli privin uzura §i deprecierea

242526

(87,452)(32,236)(10,004)

(83,224)(39,348)

(6,745)Total cheltiiieli operationale (129,692) (129,317)

Profit pana la impozitare 52,922 57,650

Cheltuieli privind impozitului pe venit 14 (5,445) (6,685)Profit net al perioadei 47,477 50,965

Alte elemente ale rezultatului globalArticole care ar putea f i reclasificate in contul de profit sau pierdere in perioadele urmatoare

Pierderi din din active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global (191) (322)Total pierderi globale ale anului (191) (322)

Situatia rezultatului global al anului 47,286 50,643

Ca§tiguri pe афипе (lei pe actiune) 31 23.74 25.48


Situatiile financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 30 iunie 2020 de catre Executivul Bancii reprezentat de:

Presedinte Dl. Iurii Vasilachi

Contabil SefDl. Sergiu Slobodean

8

I I I I l с Г .2 I I Г f I I - C ( 1 I I I I I

BC ENERGBANK SASITUATIA INDIVIDUALA A MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIUPentru anul incheiat la 31 decembrie 2019

Rezerve dinActiuni ordinare reevaluare Alte rezerve Profit nerepartizat Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2019Efectul corecfiilor erorilor Sold la 1 ianuarie 2019 - retratatTransferuri la rezerveTrecerea rezervei p/u reevaluarea cladirii la profit nedistribuit

100,000

100,000

15.046

15.046

2,022

146.728

146.728(12,968)

364,268816

365,08412,968

626,042816

626,858

2,022Tranzacjii cu ac£ionarii - 2,022 (12,968) 12,968 2,022

Profitul net al anului . 47,477 47,477Reevaluarea activelor financiare - (191) - _ (191)Total venituri globale - (191) - 47,477 47,286

Sold la 31 decembrie 2019 100,000 16,877 133,760 425,529 676,166

Sold la 1 ianuarie 2018 100,000 15,368 152,940 327,100 595,408Efectul adoptarii IFRS 9 §i IFRS 15 - - (20,009) _ (20,009)Sold la 1 ianuarie 2018 - retratat 100,000 15,368 132,931 327,100 575,399Transferuri la rezerve - - 13,797 (13,797) _Tranzac£ii cu ac£ionarii - - 13,797 (13,797) _Profitul net al anului - - - 50,965 50,965Reevaluarea activelor financiare - (322) - _ (322)Total venituri globale - (322) - 50,965 50,643

Sold la 31 decembrie 2018 100,000 15,046 146,728 364,268 626,042


9

ВС ENERGBANK SASITUATIA INDIVIDUALA A FLUXURILOR DE TREZORERIEPentru anul incheiat la 31 decembrie 2019

Nota 2019 2018 - retratat- MDL’000 MDL’000

Profit net al perioadei 47,477 50,965Ajustari pentru articolele nemonetareUzura §i amortizarea 10,433 7,484Pierderi din ie§irea mijloacelor fixe 1,074 1,629Cheltuieli din deprecierea activelor financiare 4,588 (10,048)Dobanzi incasate 4,784 2,898Dobanzi achitate (940) (4,609)Ajustari ale costului amortizat la credite §i valori mobiliare (3,394) 3,480Reevaluarea imobilizarilor coiporale 2,022 -Impozit pe profit 5,445 6,685incasari inainte de modificarile in capitalul circulant 71,489 58,484

(Majorarea ) /diminuarea activelor curente:Conturi curente si depozite plasate in BNM 9,640 15,650

— Valori mobiliare peste 90 de zile (38,442) 54,550Credite 11,707 (35,102)Alte active (449) 10,104

_ Majorarea/(diminuarea) obligatiunilor: Datorii catre clienti (198,257) 39,738Alte datorii (3,261) (4,290)Fluxul net al mijloacelor bane§ti din activita£i operajionale pana la impozitare (147,573) 139,134

Plati privind impozitul pe venit (4,920) (5,427)Fluxul net de mijloace banesti din activitatea operational (152,493) 133,707

Fluxul mijloacelor banesti din activita{i investitionalePla^i privind imobilizarile corporale (2,863) (5,453)Plati privind imobilizarile necorporale (1,169) (3,478)Incasari din vanzarea actiunilor - 230

— Fluxul net de mijloace banesti din activitafi investitionale (4,032) (8,701)

Fluxul mijloacelor banesti din activitati financiare_ Plafi banesti aferente creditelor si imprumuturilor (47,225) (90,513)

Incasari banesti din credite si imprumuturi 32,661 36,041Dividende platite - _

_ Fluxul net de mijloace banesti din activitatea financiara (14,564) (54,472)

Diferente de curs valutar, net (1,112) (1,876)Fluxul net al mijloacelor banesti (172,201) 68,658

Soldul mijloacelor banesti la 1 ianuarie 1,302,348 1,233,690

Soldul mijloacelor banesti la 31 decembrie 19 1,130,147 1,302,348


10

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul incheiat la 31 decembrie 2019

1. Informatie generala despre Banca

BC Energbank SA (“Banca”) a fost fondata in Republica Moldova la 16 ianuarie 1997 ca societate pe actiuni de tip inchis. Activitatea principals a Bancii о constituie operatiunile bancare retail in Republica Moldova. Banca activeaza prin intermediul sediului principal situat in Chisinau, 22 de sucursale (22 de sucursale conform situatiei la 31 decembrie 2018) si 30 agentii (42 conform situatiei la 31 decembrie 2018) amplasate pe intreg teritoriul Republicii Moldova. La sfarsitul anului 2019 Banca detinea licenta eliberata de Banca Nationals a Moldovei, care permite desfasurarea tuturor tipurilor de activitati.

Banca are 588 de salariati la data de 31 decembrie 2019 (584 la 31 decembrie 2018).

Adresa juridica a Bancii este str. Tighina 23/3, Chisinau, Republica Moldova.

Deoarece operatiunile Bancii nu sunt expuse la riscuri si rentabilitati cu un grad semnificativ de diferentiere, precum §i datorita faptului ca mediul legislativ, natura serviciilor, procesul de activitate, tipologia clientilor pentru serviciile ?i produsele oferite, cat si metodele folosite pentru fumizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activitatile sale, Banca opereaza ca un segment unic de activitate §i activitatile ei sunt desfasurate exclusiv in Republica Moldova.

Consiliul Bancii formuleaza politicile operational ale Bancii si supervizeaza implementarea acestora. Consiliul Bancii este compus din 4 membri ale§i de Adunarea Generala a Actionarilor.

La 31 decembrie 2019, Consiliul Bancii a inclus urmatorii membri:

- Dl Andrei Tcaci, Presedintele Consiliului;- Dna Galina Balanov, Membru al Consiliului;- Dl Aureliu Casian, Membru al Consiliului;- Dl Alexandru Stratan, Membru al Consiliului.

Prezentele situatii financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 30 iunie 2020 de catre Executivul Bancii reprezentat de Presedintele si Contabilul Sef.

2. Politici contabile2.1 Baza de prezentare Declaratie de conformitateSituatiile financiare individuale ale Bancii au fost pregatite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara (SIRF), emise de Consiliul International al Standardelor Contabile (CISC).

Principii de evaluareSituatiile financiare individuale sunt pregatite in baza costului istoric, cu exceptia terenurilor si cladirilor, proprietatilor investitionale si a activelor financiare la valoarea justa prin alte elemente alte elemente ale rezulatului global care sunt reflectate la valoarea justa.

ВС ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE Pentru anul incheiat la 31 decembrie 2019

2. Politici contabile (continuare)2.1 Baza de prezentare ( continuare)

Moneda functionala si de prezentareSituatiile financiare individuale sunt mtocmite in lei moldovenesti (“MDL”), care este moneda functionala si moneda tarii in care opereaza Banca. Toate informatiile financiare prezentate in MDL au fost rotunjite pana la cea mai apropiata mie, cu exceptia cazurilor in care este indicat altfel.

2.2 Estimari si rationamente contabile semnificative

Banca efectueaza estimari si presupuneri care afecteaza valorile raportate ale activelor si datoriilor al urmatorului an financiar. Estimarile $i rationamentele sunt revizuite in continuu in baza experientei istorice §i a altor factori, inclusiv previziunile evenimentelor ulterioare care sunt considerate a fi rezonabile conform circumstantelor.

(i) Pierderi din depreciere creditelor si avansurilorBanca isi revizuieste, cel putin о data pe luna, portofoliul de credite pentru a evalua deprecierea. In procesul determinarii daca pierderea din depreciere ar trebui reflectata in contul de profit si pierderi, Banca evalueaza daca exista dovezi care ar indica existenta unei diminuari masurabile in fluxurile viitoare de mijloace banesti aferente unui portofoliu de credite inainte ca diminuarea sa fie atribuita unui singur credit din acest portofoliu. Aceasta dovada poate include date observabile care sa indice existenta unei schimbari adverse in capacitatea de rambursare a debitorilor intr-un grup, sau in conditiile economice locale sau nationale care coreleaza deprecierea activelor in grup. In procesul de planificare a fluxurilor viitoare de mijloace banesti conducerea Bancii utilizeaza estimari bazate pe experienta activelor care comporta un rise de creditare si о dovada evidenta de depreciere similara celorlalte credite din portofoliu. Metodologia §i previziunile utilizate pentru estimarea valorii si perioadelor fluxurilor viitoare de mijloace banesti sunt revizuite regulat cu scopul reducerii oricaror diferente intre pierderile estimate si cele actuale.

In cazul in care valoarea finala a acestor factori este diferita de valorile care au fost initial inregistrate, atunci о astfel de diferenta ar putea afecta material provizionul pentru deprecierea creditelor, in perioada in care astfel de situatii sunt identificate.

(ii) Continuitatea activitatiiConducerea Bancii a evaluat abilitatea Bancii de a continua activitatea sa si este sigura ca Banca dispune de resursele necesare pentru a-si continua activitatea in viitorul apropiat.

La data de 11 martie 2020 Organizatia Mondiala a Sanatapi (OMS) a declarat pandemie de coronavirus (COVID-19). In Republica Moldova a fost instituit cod rosu la nivel national de catre Comisia Nationala Extraordinara de Sanatate Publica la data de 13 martie 2020.Parlamentul Republicii Moldova a declarat stare de urgenta pe intreg teritoriul Republicii Moldova, in perioada 17 martie-15 mai 2020.Comitetul executiv al Bancii Nationale a Moldovei (BNM) a aprobat о serie de hotarari care permit:- bancilor licentiate sa amane sau sa modifice termenele de scadenta a platilor si/sau sumele platilor scadente pana pe 30 iunie 2020 la creditele acordate agentilor economici. Decizia se refera la persoanele juridice carora le-a fost afectata temporar situafia financiara urmare stani de urgenta §i consecintelor economice generate de COVID-19. Masurile vor putea fi aplicate in mod individual.- acordarea de catre bancile licentiate a unor inlesniri la plata pentru creditele existente ale persoanelor fizice, pana pe 31 mai 2020. Aceste masuri vor putea fi aplicate in mod selectiv §i individual de catre band, conform propriilor capacitati, reglementari si prevederi contractuale.

12

ВС ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul incheiat la 31 decembrie 2019

2. Politici contabile (continuare)

2.2 Estimari si rationamente contabile semnificative (continuare)

(ii) Continuitatea activitatii ( continuare)Suplimentar, conducerea nu cunoaste despre incertitudini semnificative care ar crea indoieli in ceea ce priveste abilitatea Bancii de a-si continua activitatea. Prin urmare, situatiile financiare individuale continua sa fie pregatite in baza principiului continuitatii activitatii.

in conformitate cu Legea privind activitatea bancilor nr.202/2017, in perioada 2018-2019, urmare supravegherii de catre BNM a acfionariatului Bancii §i constatarii activitatii concertate a unor actionari fara permisiunea prealabila a BNM precum §i a altor aspecte privind transparent actionarilor, au fost inregistrate 5 decizii ale Comitetului executiv al BNM cu privire la suspendarea drepturilor a 15 actionari, cu о cota de 81,04 % din capitalul bancii ( 52.56 % reprezinta actiuni blocate urmare constatarii activitatii concertate fara informarea BNM, iar restul 28.48 % din alte cauze cu privire la transparent actionarilor) sau 1,522,429 actiuni. Dintre acestea, 988,561 de actiuni sau 49.43 % din capitalul bancii (cod ISIN MD14ENER1001) au fost anulate si emise actiuni noi in acelasi numar si de aceeasi clasa.Pe parcursul anului 2019 Banca a expus spre vanzare pe piata reglementata actiunile nou-emise ca pachet unic, iar ulterior, urmare neinstrainarii si ca actiuni separate, conform cerintelor art.521 din Legea 202/2017.

De asemenea, tinand cont de faptul ca marimea initiala a pachetului total de actiuni blocate este de peste 50%, in conformitate cu Legea privind redresarea si rezolutia bancilor, BNM a dispus in privin^a bancii aplicarea masurilor de interven{ie timpurie. О parte din echipa executivului si cea a consiliului bancii, au fost completate de administratori temporari desemnati de BNM. Masura a fost luata pentru asigurarea unei conduceri sanatoase §i prudente in privinja activitatii bancii in perioada de solutionare a deficientelor identificate in structure de proprietate a acesteia.

Conform hotaririi Comitetului executiv al BNM № 14 din 11.01.2019 au fost inlocuiti membrii Consiliului B.C.Energbank S.A.. - Tonciuc Vladimir, Usatii Valerii, Covanji Natalia, Pop Mihail, Dimov Gennadi si membrii Comitetului de conducere - Slobodean Sergiu si Teslev Vasile cu administratorii temporari desemnati de BNM: dl Ropot Ion si dna Balanov Galina pe о perioada de 12 luni.

Conform hotaririi Comitetului executiv al BNM № 316 din 29.11.2019, administratorul temporar dl Ion Ropot, se substituie cu administratorul temporar - dl Andrei Tcaci.Conform anuntului facut de Banca Nationala a Moldovei, Banca va continua sa activeze in regim normal §i sa presteze toate serviciile, inclusiv cele legate de operatiunile cu depozitele, de creditare si decontari.

(iii) Valoarea justa a instrumentelor financiareValoarea justa a instrumentelor financiare care nu sunt comercializate pe о piata activa este determinata prin folosirea tehnicilor de evaluare. Conducerea determina la discrefia sa, metoda de evaluare si efectueaza asumari care sunt in mare parte bazate pe conditiile de piata existente la data bilanfului.

2.3 Modificarea politicilor contabile

Politica de contabilitate adoptata este consistenta cu cea din anul precedent. Adoptarea standardelor §i interpretarilor noi care sunt efective pentru Banca incepand cu 1 ianuarie 2019 nu au avut niciun impact asupra politicilor contabile, performantei sau pozitiei financiare a Bancii.

2.4 Politici contabile semnificative

Principalele politici contabile aplicabile la pregatirea acestor situatii financiare individuale sunt desfasurate mai jos.

13

BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE Pentru anul incheiat la 31 decembrie 2019


2.4 Politici contabile semnificative (continuare)

a. Conversia valutei straine

Tranzactiile in valuta straina sunt convertite in valuta fimctionala utilizand ratele de schimb in efect la datele tranzactiilor. Profiturile si pierderile in urma schimbului valutar rezultate in urma efectuarii tranzactiilor si in urma conversiei activelor §i datoriilor monetare, conform ratelor de schimb valutar la sfarsitului anului financiar, denominate in valute straine, sunt trecute in raportul privind rezultatele financiare.

Schimbarile in valoarea justa a titlurilor monetare denominate in valuta straina clasificate ca active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global sunt analizate ca diferente de conversie rezultate dintre schimbarile in costul amortizat al hartiilor de valoare si alte schimbari in valoarea contabila a hartiei de valoare. Diferentele de conversie legate de schimbarile in costul amortizat sunt recunoscute ca profit sau pierdere. Alte schimbari in valoarea contabila sunt recunoscute in capitalul propriu.

Diferentele de convertire a instrumentelor nemonetare, cum ar fi investitiile de capital clasificate ca active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global sunt incluse in rezerva la valoare justa in capitalul propriu.Ratele de schimb la sfarsitul anului §i medie in cadrul anului dat au fost:

___________ 2019______________________ 2018___________USD Euro USD Euro

Media perioadei 17.5751 19.6741 16.8031 19.8442Finele anului 17.2093______ 19.2605_______ 17.1427______19.5212

b. Active financiare

i) Instrumente financiare - casificare si masurare

Banca clasifica activele sale financiare intr-una din urmatoarele categorii pe baza evaluarii modelului de afaceri §i a caracteristicilor SPPI, dupa cum urmeaza:

- Activele financiare detmute pentru colectarea fluxurilor de numerar contractuale, avand fluxurile de trezorerie reprezentate exclusiv prin plati de capital ?i dobanzi (SPPI) sunt clasificate §i evaluate la costul amortizat. in aceasta categorie, Banca include creditele acordate clientilor, depozitele plasate la band, tranzactiile de rascumparare din afara portofoliului de tranzactionare, daca exista.

- Activele financiare de{inute atat pentru colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale cat si in vederea vanzarii si pentru care fluxurile de numerar contractuale reprezinta exclusiv plati de capital ?i dobanda, sunt evaluate la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global. Titlurile de stat din afara portofoliului de tranzactionare sunt clasificate in aceasta categorie.

- Activele financiare detinute pentru tranzactionare, indiferent de caracteristicile fluxului de trezorerie, sunt evaluate la valoarea justa prin profit si pierdere. In aceasta categorie, Banca include portofoliul de titluri de stat, plasamentele bancare si tranzactiile de rascumparare definute pentru tranzactionare. La 31 decembrie 2019 si 31 decembrie 2018 Banca nu avea astfel de active financiare.

Principalul este valoarea justa a activului financiar la recunoasterea initials. Dobanda consta in contravaloarea valorii in timp a banilor pentru riscul de credit asociat valorii principalului datorat intr-o anumita perioada de timp si pentru alte riscuri si costuri de baza aferente imprumutului, precum si о maija a profitului. Un activ financiar trebuie evaluat la valoarea justa prin profit sau pierdere, cu exceptia cazului in care este evaluat la costul amortizat sau la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global. Cu toate acestea, о entitate poate face о alegere irevocabila la recunoasterea initiala pentru anumite investitii in instrumente de capitaluri proprii care ar fi altfel evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere pentru a prezenta modificarile ulterioare in valoarea justa in alte elemente ale rezultatului global.

14




b. Active financiare (continuare)

Banca clasifica §i evalueaza datoriile financiare la costul amortizat, cu excepjia:

a. datoriilor financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere. Astfel de datorii, inclusiv instrumentele derivate care snnt datorii, trebuie evaluate ulterior la valoarea justa.

b. datoriilor financiare care apar atunci cand un transfer al unui activ financiar nu indeplineste conditiile pentru a fi derecunoscut sau este contabilizat utilizand abordarea implicarii continue.

ii) Reclasificare

Atunci §i numai atunci cand Banca isi modifica modelul de afaceri pentru gestionarea activelor sale financiare, Banca reclasifica toate activele financiare afectate.

Banca nu reclasifica nicio datorie financiara.

iii) Evaluarea initiala

La recunoasterea initiala, Banca evalueaza un activ financiar sau о datorie financiara la valoarea sa justa plus sau minus, in cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este la valoarea justa prin profit sau pierdere, costurile tranzactiei care sunt direct atribuibile achizitiei sau emisiunii activului financiar sau datoriei financiare.

Valoarea justa a unui instrument financiar la recunoasterea initiala este, in mod normal, pretul tranzactiei (adica valoarea justa a contravalorii platite sau primite). Daca valoarea justa a activului financiar sau a datoriei financiare la recunoasterea initiala este diferita de pretul tranzactiei, Banca aplica urmatoarele:

a) la valoarea justa ilustrata printr-un pret cotat pe о piata activa pentru un activ sau о datorie identic(a) sau se bazeaza pe о tehnica de evaluare care utilizeaza doar date de pe piete observabile. Banca trebuie sa recunoasca diferenta dintre valoarea justa la recunoasterea initiala §i pretul tranzactiei drept castig sau pierdere.

b) in toate celelalte cazuri, la о valoare ajustata pentru a amana diferenta dintre valoarea justa la recunoasterea initiala §i pretul tranzactiei. Dupa recunoasterea initiala, Banca trebuie sa recunoasca acea diferenta amanata drept castig sau pierdere doar in masura in care aceasta apare in urma modificarii unui factor (inclusiv durata) de care ar tine cont participants de pe piata la determinarea valorii activului sau a datoriei.

Atunci cand Banca utilizeaza contabilizarea la data decontarii pentru un activ care apoi este evaluat la costul amortizat, activul este recunoscut initial la valoarea sa justa de la data tranzactionarii.

La recunoasterea initiala, Banca evalueaza creantele comerciale la pretul tranzactiei acestora (conform defmitiei din IFRS 15) atunci cand creanta comerciala nu confine о components de finanjare semnificativa in conformitate cu IFRS 15.

iv) Evaluarea ulterioara

Dupa recunoasterea initiala, о entitate trebuie sa evalueze un activ financiar la:

a) costul amortizat;b) valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global; sauc) valoarea justa prin profit sau pierdere.

15




b. Active financiare (continuare)

Banca aplica dispozitiile privind deprecierea pentru activele financiare care sunt evaluate la costul amortizat si pentru activele financiare care sunt evaluate la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global.

v) Me to da dobanzii efective

Venitul din dobanda se calculeaza utilizand metoda dobanzii. Acesta trebuie calculat prin aplicarea ratei dobanzii efective pentru valoarea contabila bruta a unui activ financiar, cu exceptia:

a) activelor financiare achizitionate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit. Pentru acele active financiare, entitatea trebuie sa aplice rata dobanzii efective ajustata in functie de credit pentru costul amortizat al activului financiar de la recunoasterea initiala.

b) activelor financiare care nu sunt achizitionate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, dar care ulterior au devenit active financiare depreciate ca urmare a riscului de credit. Pentru acele active financiare, entitatea trebuie sa aplice rata dobanzii efective pentru costul amortizat al activului financiar in perioade de raportare ulterioare.

Banca calculeaza venitul din dobanda prin aplicarea metodei dobanzii efective pentru costul amortizat al unui activ financiar si in perioadele de raportare ulterioare. Se calculeaza venitul din dobanda prin aplicarea ratei dobanzii efective pentru valoarea contabila bruta daca riscul de credit asupra instrumentului financiar se imbunatateste astfel incat activul financiar nu mai este depreciat ca urmare a riscului de credit, iar imbunatatirea poate fi asociata obiectiv unui eveniment survenit (precum о imbunatatire a ratingului de credit al debitorului).

vi) Modificarea fluxurilor de trezorerie contractuale

Atunci cand fluxurile de trezorerie contractuale ale unui activ financiar sunt renegociate sau modificate altfel §i renegocierea sau modificarea nu are ca rezultat derecunoasterea activului financiar in conformitate cu prezentul standard, Banca recalculeaza valoarea contabila bruta a activului financiar ?i recunoa§te un castig sau о pierdere din modificare in profit sau pierdere. Valoarea contabila a activului financiar se recalculeaza drept valoarea actualizata a fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate care sunt actualizate la rata initiala a dobanzii efective a activului financiar (sau rata dobanzii efective ajustata in functie de credit pentru activele financiare achizitionate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit) sau, atunci cand este cazul, rata dobanzii efective revizuita. Orice costuri sau comisioane suportate ajusteaza valoarea contabila a activului financiar modificat si sunt amortizate pe parcursul termenului ramas al activului financiar modificat.

vii) Eliminare

О entitate trebuie sa reduca direct valoarea contabila bruta a unui activ financiar atunci cand entitatea nu are estimari rezonabile de recuperare a activului financiar partial sau integral. О eliminare reprezinta un eveniment de derecunoastere.

c. Investitii in intreprinderi asociate si intreprinderi fiiceIntreprindere asociata este о entitate in care Banca are influenta semnificativa si care nu este nici intreprindere fiica, nici intreprindere mixta, in situatiile financiare individuale ale Bancii, investitiile in intreprinderi asociate sunt inregistrate la cost minus pierderile din depreciere.

d. Compensarea instrumentelor financiareActivele si datoriile financiare sunt compensate si sunt prezentate la valoarea neta in bilantul contabil, atunci cand exista un drept legal de a compensa valorile inregistrate si exista intentia de a le deconta in baza neta, sau de a realiza activul §i achita datoria simultan.

16


2. Politici contabile (continuare)2.4 Politici contabile semnificative (continuare)

e. Veniturile §i cheltuielile din dobanzi

Veniturile si cheltuielile din dobanzi pentru toate instrumentele financiare cu о rata de dobanda, cu exceptia celor desemnate la valoarea justa reflectate prin contul de profit si pierderi sunt recunoscute in raportul privind rezultatele financiare pentru toate instrumentele evaluate la costul de amortizare in baza metodei dobanzii efective.

Metoda dobanzii efective este о metodS de calculare a costului de amortizare al activului financiar sau datoriei financiare si de atribuire a venitului sau cheltuielilor din dobanzi la perioada relevantS. Rata efectivS a dobanzii este rata care disconteaza in mod exact viitoarele plati in numerar estimate sau achitarile folosind durata de viatS preconizata al unui instrumentului financiar, sau, daca este oportun, perioada mai scurtS a valorii nete contabile a unui activ sau a unei datorii financiare. La calcularea ratei efective a dobanzii, Banca estimeazS fluxurile de numerar, luand in consideratie toti termenii contractuali ai instrumentului financiar, dar nu evalueaza pierderile ulterioare de credit. Calculul include toate onorariile achitate sau primite intre parti conform contractului care reprezinta о parte integrants a ratei efective a dobanzii, a costurilor de tranzactii si a tuturor altor prime §i reduceri.OdatS ce un activ financiar sau о clasa de active financiare a fost trecuta la pierderi ca rezultat al deprecierii, venitul din dobanzi este recunoscut aplicand rata dobanzii utilizata pentru discontarea fluxurilor viitoare de numerar pentru evaluarea pierderilor in urma deprecierii.f. Venit din speze si comisioane

Veniturile din speze si comisioane sunt contabilizate prin metoda sporirii la momentul prestarii serviciului respectiv. Spezele pentru creditele la termen sunt raportate in perioadele viitoare (impreuna cu costurile directe aferente) si sunt recunoscute ca ajustare la rata efectiva a dobanzii la credite. Comisioanele si spezele rezultate din negocieri, sau din participarea la negocierea unei tranzactii cu terte parti - precum aranjarea unei achizitii de actiuni sau de alte participatii, achizitii sau vanzarii a unei participatii - sunt reflectate la data de finalizare a tranzactiei. Atat comisioanele de portofoliu cat si cele de consultants pentru management si alte servicii sunt recunoscute in baza contractelor de servicii, de obicei distribute in timp.g. Acorduri de vanzare §i rascumparare

Hartiile de valoare vandute, care fac obiectul unui contract de rascumparare (“repo”) sunt recunoscute in situatiile financiare individuale ca acive financaire la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global (hartii de valoare de stat) si obligatia aferenta este inclusa in disponibilitSti datorate bancilor sau clientilor, dupa relevanta. Hartiile de valoare cumparate, care fac obiectul unui contract de revanzare (“repo revers”) sunt recunoscute ca avansuri §i credite acordate altor band sau clientilor, dupa relevanta. Diferentele dintre preturile de vanzare si procurare sunt considerate a fi dobanzi si sunt sporite pe parcursul termenului de valabilitate a acordului „repo”, utilizand metoda ratei efective a dobanzii.Hartiile de valoare detinute de Banca in calitate de gaj la imprumuturi de la institutiile financiare nu sunt recunoscute in situatiile financiare individuale, in afara de cazurile in care ele sunt vandute sau procurate de la persoane terte. in acest caz ele sunt mregistrate ca venituri (pierderi) din activitatea financiara, respectiv ca castig sau pierdere. Obligatia de retumare este inregistrata ca datorie de comert la valoarea justa.h. Derecunoasterea

Banca derecunoa§te un portofoliu de active financiare, un activ financiar sau о parte a unui activ financiar(denumit in continuare“activ financiar”) doar in cazul in care una din conditiile de mai jos este indeplinita:

• Drepturile contractuale ale fluxurilor de numerar expirS;• Transfera activul financiar §i transferul se califica pentru derecunoa§tere;• RenuntS voluntar la drepturile sale asupra activului financiar din cauza faptului cS activul este

considerat nerecuperabil sau pentru a acorda о concesiune debitorului;

17




h. Derecunoasterea (continuare)

• Modificarea semnificativa a unui activ financiar care genereaza stingerea acelui activ existent si recunoasterea unui activ financiar nou.

La derecunoasterea unui activ financiar, diferenta dintre valoarea contabila a activului (sau valoarea contabila alocata portiunii transferate a activului), §i suma (i) contravalorii primite (inclusiv orice activ primit minus orice datorie asumata) ?i (ii) orice castiguri sau pierderi cumulative care au fost recunoscute in alte elemente ale rezultatului global sunt recunoscute in profit sau pierdere.

Datoria financiara este derecunoscuta in cazul cand obligatia aferenta datoriei se stinge, expira sau este achitata.

Banca efectueaza tranzactii prin intermediul carora ea transfera activele recunoscute in situatia pozitiei financiare, dar retine fie toate riscurile si beneficiile activelor transferate, sau о portiune a lor. Daca toate sau in mod substantial toate riscurilor sunt retinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situatia pozitiei financiare. Transferul activelor cu mentinerea tuturor riscurilor sau mentinerea in mod substantial a tuturor riscurilor §i beneficiilor include, spre exemplu, tranzactiile de imprumut ?i rascumparare.

Drepturile §i obligatiile pastrate in transfer sunt recunoscute separat ca active sau datorii. In cazul transferurilor in care controlul asupra activelor este pastrat, Banca continua sa recunoasca activul in masura in care ea continua implicarea, determinat de gradul in care ea este expusa la schimbarile in valoarea activelor transferate.

i. Deprecierea activelor financiare

Banca revizuie§te portofoliul de credite pentru estimarea valorii creditelor si recunoaste о ajustare din depreciere pentru astfel de pierderi la fiecare data de raportare. Masurarea pierderii din credite asteptata reflecta:

• valoarea impartiala si ponderata cu probabilitatea care este determinata prin evaluarea unei serii de

rezultate posibile;

• valoarea in timp a banilor;

• informatii rezonabile §i documentate care sunt disponibile fara costuri sau eforturi nejustificate la data

raportani despre evenimentele trecute, conditiile actuale previziunile privind condifiile economice

viitoare.

Calculul pierderilor din credite (ECL) ia in considerare atat numarul de zile de intarziere inregistrate cat §i analiza riscului de credit efectuata pentru clientii cu credite acordate. Pentru activele contractuale §i creanfele comerciale, Banca a ales sa aplice abordarea simplificata pentru masurarea pierderilor de credit a§teptate.




i. Deprecierea activelor financiare (continuare)

Ajustarile pentru pierdere determinate pe baza modelului ECL au la baza pierderile din credit a§teptate pe intreaga durata de viata a activului financiar (lifetime expected credit loss sau LTECL), cu exceptia cazului in care nu a existat о cre§tere semnificativa a riscului de credit de la recunoa§terea initiala, caz in care ajustarea pentru pierdere se evaluaza pe baza pierderilor din credit a§teptate pe un orizont de 12 luni (12mECL). Pierderea de credit a§teptata este calculata incepand cu momentul originarii. In consecinja, activele financiare care fac obiectul provizionarii pot fi clasificate in unui dintre cele 3 stadii, in functie de inregistrarea sau nu a unei cresteri semnificative a riscului de credit dupa recunoa§terea initiala:

• Stadiul 1 deteriorare nesemnificativa sau inexistenta a calitatii creditului dupa recunoa^terea initiala; ajustarea pentru pierdere se evaluaza la о valoare egala cu pierderile din credit a?teptate pe un orizont de 12 luni (12mECL)

• Stadiul 2 cre?tere semnificativa a riscului de credit dupa recunoasterea initiala, fara a fi insa depreciat; ajustarea pentru pierdere se evaluaza la о valoare egala cu pierderile din credit a§teptate pe intreaga durata de viata a activului financiar (LTECL)

• Stadiul 3 active depreciate/in default; ajustarea pentru pierdere este reprezentata de LTECL

Banca a stabilit criterii pe baza carora se realizeaza lunar evaluarea cresterii semnificative a riscului de credit de la momentul recunoasterii initiale, avand in vedere atat praguri relative cat §i absolute.

Conform IFRS 9, pierderea din credit asteptata poate fi stabilita pe baza analizei individuale sau analizei colective.

L Credite depreciate individual

In categoria creditelor depreciate individual Banca include urmatoarele categorii de credite (este suficient sa se indeplineasca unui din punctele):

a) Credite acordate persoanelor juridice cu pla{i restante mai mari de 90 de zile;b) Credite acordate persoanelor juridice indiferent de numarul zilelor de restanta, a caror suma depase?te

2% din totalul portofoliului de credite.

Toate celelalte credite sunt depreciate de catre banca in mod colectiv, impartind portofoliul de credite in doua grupe: imprumuturi acordate persoanelor fizice ?i credite acordate persoanelor juridice.

La calculul valorii expunerii deasemenea sunt incluse obligatiunile Bancii de acordare a creditelor in viitor (soldul conturilor 6601) cu urmatorul coeficient de conversie:

a) Pentru creditele acordate pe un termen de pana la 12 luni - 20%;b) Pentru creditele acordate pe un termen mai mare de 12 luni - 50%.

Pentru о evaluare mai corecta a gajului care asigura creditele depreciate individual, Banca poate recurge la serviciile unor evaluatori independent.

19





i i Calcularea deprecierii creditelor evaluate colectiv

Procesul de calcul al deprecierii creditelor care sunt evaluate colectiv consta in urmarea etapelor de calcul stablite prin actele normative interne ale Bancii. Portofoliul de credite este imparfit trei Stadii (Stages) (inmd cont de calitatea activelor:

- Sadiul 1 - se atribuie creditele clasificate drept "standard", conform Regulamentului privind clasificarea activelor si angajamentelor conditionale.

- Stadiul 2 - se atribuie creditele clasificate ca "supravegheat", precum §i "substandard", fara restate .- Stadiul 3 - se atribuie creditele clasificate ca "substandard" (cu о restanja minima de о zi), "dubios" §i

"compromise".

Elementele principale care stau la baza determinarii ECL sunt prezentate mai jos:

- PD - modelele privind Probabilitatea de default se bazeaza pe о abordare in doua etape: construirea curbei marginale a PD-ului ?i ajustarea curbei PD-ului;

- EAD - estimarea Expunerii in caz de nerambursare la fiecare moment se bazeaza pe modelele de gestiune a lichiditajii, respectiv modele privind rata de rambursare anticipate in cazul contractelor cu grafic de rambursare si modele de estimare a gradului de utilizare a liniilor in cazul contractelor fara grafic de rambursare;

- Ajustarea parametrilor de calcul a ECL pentru a tine cont de situatia actuala (point in time) ?i impactul informatiei previzionale.

Factorul macroeconomic, care este luat in calculele PD pentru 2 ani si mai multi, este calculat folosind regresia. Ca variabila dependents se foloseste valoarea rezervelor pentru pierderi create (conform clasificarii prudenjiale BNM) la valoarea portofoliului de credite in intregul sistemul bancar. In calitate de variabilele independente se iau in considerare PIB-ul real, nivelul inflatiei, nivelul de consum (surse de informatii sunt datele ?i previziunile The World Bank). In lipsa unei previziuni macroeconomice pentru oricare dintre perioadele analizate, Banca foloseste drept factor macroeconomic pentru aceste perioade factorul calculat pentru ultima perioada cronologica.

Deprecierea altor active financiare

Pentru conturile de plasamente in bancile straine, deprecierea se calculeaza conform ratingului contragentilor bancii §i a probabilita{ii de trecere in default a clientilor corporativi, potrivit informatiilor prezentate de catre agenda de rating. Banca utilizeaza ratingurile evaluate de agenfiile de rating Standard & Poor's, Moody's §i Fitch (cel mai slab rating are prioritate). Contra-agentiilor care nu sunt evaluati individual de nici una dintre agenfiile de rating mentionate mai sus, li se atribuie un PD corespunzator ratingului tarii de re§edinta a contragentului.

Plasamentele in titlurile de valoare de stat cu termen de scadenta de pana la 90 zile sunt considerate instrumente lichide, fund echivalente de numerar §i Banca nu creeaza reduceri pentru pierderi din depreciere aferente acestora.

Banca utilizeaza о abordare simplificata in evaluarea reducerii pentru pierderi la о valoare egala cu pierderile din credite a?teptate pe toata durata de viafa pentru creanjele comerciale sau activele aferente contractelor care rezulta din tranzactii ce intra sub incident IFRS 15.

20





Deprecierea activelor financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global

Banca evalueaza la fiecare data de raportare daca exista evidence privind deprecierea activului finaniar sau a grupului de active financiare. In cazul investitiilor in companiile fiice, о scadere semnificativa sau prelungita a valoriii juste a participajiilor sub costul acestora este considerate pentru a determina daca activele sunt depreciate.

Daca exista astfel de evidente, pierderea acumulata, calculate ca diferenta dintre costul de achizitie §i valoarea justa actuala, minus orice pierdere din depreciere pentru acel activ financiar recunoscut anterior in contul de profit §i pierdere, este scoasa din capitalurile proprii §i recunoscute in rezultatul global. Pierderile din depreciere recunoscute in contul de profit si pierdere §i situatia altor elemente ale rezultatului global aferente particiafiilor in entitati nu sunt stomate prin contul de profit §i pierdere §i situatia altor elemente ale rezultatului global. Daca intr-o perioada ulterioara valoarea justa a instrumentului de datorie clasificat ca active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global create si cre^terea poate fi atribuita in mod obiectiv unui eveniment care are loc dupa ce pierderea din depreciere a fost reflectate in contul de profit §i pierdere, pierderea din depreciere este stomata in contul de profit §i pierdere si situatia altor elemente ale rezultatului global.

j. Deprecierea activelor nefinanciareActivele care au о durata de folosire utila nedeterminate nu se amortizeaza, se testeaza anual pentru determinarea deprecierii. Activele care se amortizeaza sunt verificate pentru determinarea deprecierii atunci cand evenimentele sau schimbarile de circumstante indica ca valoarea de bilant poate sa nu fie recuperabila. Pierderea din depreciere este recunoscuta pentru suma cu care valoarea de bilant depaseste valoarea recuperabila. Valoarea recuperabila este valoarea cea mai mare a valorii juste a activului minus costurile de vanzare a acestuia §i valoarea lui in folosinta. In scopul evaluarii deprecierii, activele sunt grupate la cele mai mici nivele pentru care exista fluxuri de numerar separat identificabile (unitati generatoare de numerar). Activele nefinanciare, cu exceptia goodwill-ului, care au fost depreciate sunt verificate pentru a determina posibila inversare a deprecierii la fiecare data de raportare.

k. Mijloace banesti si echivalenteIn scopurile raportului privind fluxurile mijloacelor banesti, mijloacele banesti si echivalentele cuprind solduri cu scadenta de mai putin de trei luni de la data de achizitie inclusiv numerar, solduri nerestrictionate la Banca Nationala a Moldovei, certificatele BNM, disponibilitati datorate altor banci, conturi curente si depozite de la alte banci, creante aferente sistemelor de transferuri banesti.

1. Imobilizari necorporale

Cheltuielile de achizitie a licentelor pentru programe informatice sunt capitalizate si includ cheltuielile de achizitie ?i costurile de punere a softului in functiune. Aceste costuri sunt amortizate in baza duratei de exploatare estimate (de la trei la cinci ani).

Costurile aferente imbunatatirii sau mentinerii aplicatiilor informatice sunt trecute la cheltuieli la momentul aparitiei lor.

21




m. Imobilizari corporate

Cladirile sunt inregistrate in bilant la valoarea lor reevaluata, care reprezinta valoarea justa la data reevaluarii, minus uzura acumulata si minus provizionul pentru depreciere, daca este necesar. Alte tipuri de active materiale se indica la valoarea de intrare minus uzura. Valoarea de intrare include cheltuielile atribuite direct achizitionarii activelor.

Terenurile nu se depreciaza. Uzura celorlalte active este calculate in baza metodei liniare pentru alocarea costului lor valorile reziduale utilizand urmatoarele durate de exploatare:

Tipul activelor___________________ _________________________ AniCladiri 25-75Echipamente si alte mijloace fixe 2-20Mijloace de transport 7-10Altele 5-20

Active in curs de executie nu se amortizeaza pana la momentul punerii acestora in fimctiune.

La fiecare data de bilant, valoarea reziduala si valoare de viata utila a activelor sunt revazute, si daca este necesar ele sunt ajustate. Activele care se amortizeaza sunt evaluate pentru depreciere de fiecare data, cand anumite evenimente sau schimbari in circumstante indica faptul ca valoarea contabila poate sa nu fie recuperata. In cazul cand valoarea de bilant a activului este mai mare decat valoarea recuperabila estimata, valoarea de bilant este ajustata imediat la valoarea sa recuperabila. Valoarea recuperabila este cea mai mare dintre valoarea justa a activului diminuata cu costurile de vanzare si valoarea lui de utilizare.

Pierderile si castigurile din casarea activelor fixe sunt determinate prin referinta la valoarea de bilant. Aceste sunt incluse in raportul privind rezultatele financiare in costurile operational respective.

n. Proprietatea investitionala

Proprietatea imobiliara detinuta pentru castiguri din arenda sau pentru cresterea valorii sau ambele care nu este utilizata de Banca, este clasificata drept proprietate investitionala.

Proprietatea investitionala cuprinde terenuri de pamant. Proprietatea investitionala este reflectata la valoarea justa. Valoarea justa se bazeaza pe preturile pietii active, ajustate, daca e necesar, cu orice diferenta aparuta in natura, amplasarea si starea activului specific. Daca astfel de informatie nu este accesibila, Banca utilizeaza metode de evaluare alternative, cum ar fi cele de comparare a vanzarilor, comparand valoarea proprietatii respective cu valoarea de piata a proprietatilor similare. Aceste evaluari sunt revizuite anual de catre Directori.

Daca proprietate investitionala devine utilizata de posesor, aceasta se clasifica ca mijloc fix, constructie sau echipament si valoarea sa justa, la data reclasificani, devine costul acesteia, in scopuri contabile pentru mregistrarile ulterioare. Mijloacele fixe care sunt construite sau imbunatatite cu scopul utilizarii ulterioare ca proprietate investitionala se clasifica drept mijloc fix, constructie sau echipament si reflectate la valoarea de cost pana cand constructia sau imbunatatirea nu se incheie, fiind ulterior reclasificate si contabilizate ca proprietate investitionala.




n. Proprietatea investitionala (continuare)

Daca un element de mijloc fix, constructie sau echipament devine proprietate investitionala din cauza ca s-a schimbat scopul utilizarii sale, once diferenta rezultata intre valoarea sa de bilant si valoarea justa a acestuia la data transferului este recunoscuta in capitalul propriu ca о reevaluare a mijlocului fix, constructiei sau echipamentului, in conformitate cu reglementarile SIC 16. Cu toate acestea, daca castigul din valoarea justa reverseaza о pierdere anterioara din depreciere, castigul respectiv este recunoscut in raportul privind rezultatele financiare. La momentul iesirii a astfel de proprietati investitionale, orice surplus inregistrat anterior in capitalul propriu este transferat la profit nerepartizat; transferul nu se efectueaza prin raportul privind rezultatele financiare.

o. Contracte de leasing

Banca in calitate de locator

Banca a pus in aplicare standardul IFRS 16 ’’Contracte de leasing” incepind cu 01 ianuarie 2019. Banca in calitate de locatar, recunoaste un activ aferent dreptului de utilizare si о datorie care decurge din contractul de leasing.

La data inceperii derularii, Banca evalueaza la cost activul aferent dreptului de utilizare. Costul activului aferent dreptului de utilizare trebuie sa include:

i) valoarea evaluarii initiale a datoriei care decurge din contractul de leasing;

ii) orice plati de leasing efectuate la data inceperii derularii sau inainte de aceasta data, minus orice stimulente de leasing primite;

iii) orice costuri directe initiale suportate de catre locatar; si

iv) о estimare a costurilor care urmeaza sa fie suportate de catre locatar pentru demontarea si inlaturarea activului-suport, pentru restaurarea locului in care este situat acesta sau pentru aducerea activului-suport la conditia impusa in termenii si conditiile contractului de leasing, cu exceptia cazului in care aceste costuri sunt suportate pentru producerea stocurilor.

La data inceperii derularii, Banca in calitate de locatar evalueaza datoria care decurge din contractul de leasing la valoarea actualizata a platilor de leasing ce nu sunt achitate la acea data. Platile de leasing sunt actualizate utilizand rata dobanzii implicita in contractul de leasing daca acea rata poate fi determinate imediat. Daca aceasta rata nu poate fi determinate imediat, Banca in calitate de locatar utilizeaza ratele dobanzilor aferente soldurilor creditelor si depozitelor aplicate de catre BNM.

La evaluarea initiale a contractelor de leasing operational, Banca clasifica contracted de locatiune, fiind in calitate de locatar, in conformitate cu IFRS 16’’Contracte de leasing”, doar acele contracte, care intrunesc urmatoarele conditii:

- contractele de leasing pentru care activul-suport (activul care sta la baza contractului) are о valoare mai mare de 5 000 USD;

- contractul are о durata mai mare de 12 luni.

Banca a ales sa prezinte activele cu drept de utilizare (right-of use assets) ca parte a imobilizarilor corporale, iar datoriile de leasing („lease liabilities”) sunt incluse in alte datorii in situafia pozifiei financiare. Noul standard a fost aplicat folosind о abordare simplificata (metoda retrospective modificate). Informafiile comparative nu au fost retratate.

Amortizarea activului aferent dreptului de utilizare se efectueaze liniar pe toate durata de viate a contractului.

23




o. Contracte de leasing (continuare)

Cheltuielile aferente platilor de locatiune ale contractelor care nu sunt recunoscute si evaluate in conformitate cu IFRS 16, vor fi clasificate in contul de profit sau pierdere drept cheltuieli de arenda.

Banca in calitate de locator

Un contract de leasing este clasificat drept leasing operational daca nu transfera in esenta toate riscurile si recompensele aferente dreptului de proprietate asupra unui activ-suport.

Banca in calitate de locator recunoaste platile de leasing aferente contractelor de leasing operational la venituri pe о baza liniara.

p. Planul de contribute fixe

Banca efectueaza, in cursul normal al activitatii, plati catre Fondurile de Stat ale Moldovei pentru pensii, asigurare medicala si asigurare sociala din numele angajatilor sai. Toti angajatii Bancii sunt membri ai Fondului de pensii de stat.

Banca nu opereaza cu nici о alta schema de pensii si, prin urmare, nu are altfel de obligatii in ceea ce priveste pensiile. Banca nu opereaza cu nici un alt plan fix de beneficii sau de beneficii post-pensionare. Banca nu are nici о obligatia de prestare a serviciilor ulterioare angajatilor prezenti sau fostilor angajati.

q. Provizioane

Provizioanele pentru costurile de restructurare si creante legale sunt reflectate atunci cand Banca are о obligatiune legala sau constructive curenta de a transfera beneficii economice ca rezultat al evenimentelor anterioare. Probabilitatea ca un transfer de resurse va fi necesar pentru rambursarea obligatiei este mai mare decat probabilitatea ca transferul nu va fi necesar §i suma obligatiei este estimata rezonabil.

In cazurile in care exista obligatii similare, probabilitatea ca un transfer de resurse va fi necesar este determinata luand in considerate clasa obligatilor in ansamblu. Un provizion este recunoscut chiar daca probabilitatea de transfer in legatura cu oricare element inclus in aceeasi clasa de obligatii este mica.

Provizioanele sunt estimate la valoarea prezenta a cheltuielilor estimate pentru stingerea obligatiei utilizand о rata pana la impozitare care sa reflecte aprecierile curente de piata in ce priveste valoarea de timp a banilor si riscurile specifice obligatiei. Marirea provizionului ca rezultat al trecerii timpului este recunoscuta ca cheltuieli privind dobanzile.

24




r. Impozitarea

Conform legislatiei fiscale aplicabila in Republica Moldova impozitul pe venit este recunoscut ca cheltuiala in perioada de aparitie a profitului. Efectele fiscale ale pierderilor fiscale recuperabile sant recunoscute ca activ atunci cand exista probabilitatea aparitiei profiturilor impozabile preconizate care vor fi utilizate pentru acoperirea pierderilor.

Impozitul pe venit amanat este calculat in intregime, utilizand metoda obligatiei in baza diferentelor temporare care apar intre baza impozabila a activelor si datoriilor, si a valorilor lor contabile prezentate in situatiile financiare individuale. Impozitul pe venit amanat este determinat folosind ratele de impozitare (si legile respective) care au fost in vigoare sau partial in vigoare la data de bilant si urmeaza a fi aplicate la momentul realizarii activului aferent impozitului pe venit amanat sau la acoperirea datoriei privind impozitul pe venit amanat.

Principalele diferente temporare sunt generate de deprecierea mijloacelor fixe, provizioanelor pentru credite si a avansuri catre clienti si ale altor active si datorii. Ratele care au fost in vigoare sau partial in vigoare la data de bilant sunt utilizate pentru a determina impozitul pe venit amanat. Cu toate acestea impozitul pe venit amanat nu este recunoscut, daca reiese din recunoasterea initiala a unui activ sau datoriei in cadrul unei tranzactii alta decat о combinatie de afacere, care la momentul tranzactiei nu afecteaza nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea fiscala. Activele privind impozitul amanat sunt recunoscute cand exista probabilitatea ca profitul impozabil preconizat va fi disponibil, contrar caruia pot fi utilizate diferentele temporare.

s. Imprumuturi

Imprumuturile sunt recunoscute initial la valoarea lor justa minus cheltuielile aferente tranzactiei efectuate. Ulterior, imprumuturile sunt prezentate la costul amortizat si orice diferenta intre valoarea neta a mijloacelor atrase si valoarea de rascumparare este recunoscuta in raportul privind rezultatele financiare pe perioada imprumutului, utilizand metoda ratei efective a dobanzii.

t. Dividende

Dividendele sunt contabilizate doar dupa ce au fost aprobate de Adunarea Generala a Actionarilor.

25




u. Active pentru re-vanzare

Activele destinate re-vanzarii ulterioara includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt clasificate ca active detinute pentru vanzare, dat fiind ca valoarea lor de bilant urmeaza a fi recuperata in principal printr-o tranzactie de vanzare-cumparare $i se considera ca vanzarea este foarte probabila. Ele sunt indicate la cea mai mica suma dintre valoarea contabila si valoarea justa minus costurile de vanzare, daca valoarea de bilant urmeaza a fi recuperata in principal prin intermediul unei tranzactii de vanzare §i nu prin folosirea continua. Banca ia in considerare calculul deprecierii atat la momentul clasificarii drept active pentru re-vanzare, cat si in perioadele ulterioare. La momentul recunoasterii activelor pentru revanzare, orice pierdere din depreciere este recunoscuta in profit sau pierdere, daca activul nu a fost evaluat la valoarea reevaluata in conformitate cu IAS 16 sau IAS 38, caz in care deprecierea este tratata ca о scadere a reevaluarii.In perioadele ulterioare, orice pierdere din depreciere se calculeaza pe baza diferentei dintre valorile contabile ajustate ale activului si valoarea justa minus costurile de vanzare. Orice pierdere din depreciere care apare este recunoscuta in profit sau pierdere, chiar $i pentru activele care anterior au fost contabilizate la valorile reevaluate.

2.5 Standarde noi si revizuite, care sunt in vigoare pentru exercifiile anuale care incep la sau dupa 1 ianuarie 2019

Un numar de standarde noi si revizuite sunt in vigoare pentru perioadele anuale care incep la sau dupa 1 ianuarie 2019.

Banca a implementat urmatoarele standarde, modificari ale standardelor existente si interpretari emise de Consiliul pentru Standarde Internationale de Contabilitate (LASB), care sunt aplicabile pentru perioada curenta:

IFRS 16: Contracte de leasing.

IFRS 16 inlocuieste IAS 17 "Contracte de leasing" §i trei interpretari aferente. El completeaza proiectul de lunga durata al IASB pentru contabilizarea leasing-ului. IFRS 16 stabile§te principiile pentru recunoasterea, evaluarea, prezentarea si descrierea/fumizarea informatiilor despre cele doua parfi din contractele de leasing, §i anume, clientul („locatar”) si fumizorul („locator”). Noul standard prevede ca locatarii sa recunoasca majoritatea contractelor de leasing in cadrul situatiilor financiare. Locatarii vor dispune de un singur model contabil pentru toate contractele, cu anumite exceptii. Contabilitatea locatorului ramane in mod semnificativ neschimbata. Contractele de leasing vor fi inregistrate in situatia pozifiei financiare sub forma unui activ cu dreptul de utilizare ?i al unei obligatii de leasing. Exista doua scutiri semnificative fumizate de IFRS 16 pentru activele cu valoare mica si leasing pe termen scurt de mai putin de 12 luni.Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2019. Este permisa adoptarea anticipata. Cu toate acestea, Banca a decis sa nu adopte anticipat acest Standard. Conducerea Bancii a aplicat acest standard incepand cu 1 ianuarie 2019.

26



2.5 Standarde noi si revizuite, care sunt in vigoare pentru exercifiile anuale care incep la sau dupa 1 ianuarie 2019 (continuare)Interpretarea IFRIC 23 Incertitudinea cu privire la tratamentul impozitului pe profit

Interpretarea se refera la contabilitatea impozitelor pe profit atunci cand tratamentele fiscale implica incertitudine care afecteaza aplicarea IAS 12 Impozitele pe profit. Nu se aplica impozitelor sau taxelor in afara domeniului de aplicare din IAS 12 $i nici nu include in mod specific cerintele referitoare la dobanzi si penalitafi asociate tratamentelor fiscale incerte. Interpretarea abordeaza in mod special urmatoarele:• daca о entitate considera separat tratamente fiscale incerte;• ipotezele pe care le face о entitate cu privire la examinarea tratamentelor fiscale de catre autoritafile fiscale;• modul in care о entitate determina profitul impozabil (pierderea fiscala), bazele fiscale, pierderile fiscale neutilizate, creditele fiscale neutilizate si cotele de impozitare;• modul in care о entitate considera schimbarile in fapte §i circumstance.

Banca stabile§te daca trebuie sa ia in considerare fiecare tratament fiscal incert separat sau impreuna cu unui sau mai multe alte tratamente fiscale incerte si utilizeaza abordarea care prezice mai bine solutionarea incertitudinii. Banca aplica о hotarare semnificativa in identificarea incertitudinilor cu privire la tratamentele de impozitare pe profit. De cand Banca opereaza intr-un mediu multinational complex, a evaluat daca interpretarea a avut un impact asupra acesteia in situatiile financiare.La adoptarea interpretarii, Banca a luat in considerare daca are pozifii fiscale incerte, care sa nu fie acceptate de autoritatile fiscale $i a concluzionat ca asemena pozitii nu exista §i ca interpretarea nu a avut un impact asupra situafiilor financiare ale Bancii.

Modificari la IFRS 9: Caracteristicile plafilor in avans cu compensare negativa

In conformitate cu IFRS 9, un instrument de datorie poate fi evaluat la costul amortizat sau la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global, cu conditia ca fluxurile de numerar contractuale sa fie „exclusiv plati de principal si dobanzi pentru suma principals restanta” (criteriul „SPPI ”) si instrumental este pastrat in cadrul modelului de afaceri corespunzator pentru aceasta clasificare. Modificarile la IFRS 9 clarifica faptul ca un activ financiar trece testul SPPI indiferent de evenimentul sau circumstanta care determina rezilierea anticipata a contractului §i indiferent de partea care plate§te sau prime§te о compensatie rezonabila pentru rezilierea anticipata a contractului.Incetarea anticipata poate rezulta dintr-un termen contractual sau dintr-un eveniment in afara controlului partilor contractului, cum ar fi о modificare a legii sau a regulamentului care duce la rezilierea anticipata a contractului. Acolo unde plata in avans se efectueaza la valoarea justa curenta sau la о suma care include valoarea justa a costului de reziliere a instrumentelor de hedging, Banca evalueaza fluxurile de numerar contractuale specifice pentru instrumentele de datorie relevante pentru a determina daca tree testul SPPI. Aceste modificari nu au avut niciun impact asupra situatiilor financiare ale Bancii.

27



2.6 Standarde, amendamente §i interpretari ale standardelor existente care nu sunt inca in vigoare si care nu au fost inca adoptate de catre Banca

La data autorizarii prezentelor situa^iilor financiare individuale, anumite standarde noi, amendamente §i й и е ф г е ^ la standardele existente au fost publicate, dar nu sunt inca in vigoare §i nu au fost inca adoptate de catre Banca. Inform al cu privire la noile standarde, amendamente si ^еф гегёп care se a§teapta a fi relevante pentru situatiile financiare individuale ale Bancii sunt prezentate mai jos.

Managements anticipeaza ca toate modificarile relevante vor fi adoptate in cadru politicii de contabilitate a Bancii pentru perioada de dupa data intrarii in vigoare a amendamentelor. Au fost emise alte standarde $i н^ефгеШ! noi care nu se a§teapta sa aiba un impact material semnificativ asupra situapiilor financiare individuale ale Bancii.

Amendmente la IFRS 10 si IAS 28 Vanzare sau aport de active intre un investitor si entitatea asociata sau asocierea in participate. (Comisia Europeana a decis sa amane aprobarea pe о perioada nedeterminata.).

Amendamentele clarifica faptul ca intr-o tranzacjie care implica о entitate asociata sau asociere in participate, gradul de recunoastere a ca§tigului sau a pierderii depinde de masura in care activele vandute sau aduse ca aport constituie о intreprindere, astfel meat:

• un ca§tig sau о pierdere sunt recunoscute in intregime atunci cand о tranzacfie intre un investitor §i entitatea asociata sau asocierea in participate implica transferul unui activ sau al activelor care constituie о intreprindere (indiferent daca acesta este тсофога! intr-o filiala sau nu), in timp ce

• un ca§tig sau о pierdere sunt recunoscute partial atunci cand о tranzactie intre un investitor §i о entitate asociata sau asociere in participate implica active care nu constituie о intreprindere, chiar daca aceste active sunt тсофога1е intr-o filiala.

Banca se a§teapta ca amendamentele, cand vor fi aplicate pentru prima data, sa nu aiba un impact semnificativ asupra prezentarii situatilor financiare. Cu toate acestea, impactul cantitativ al adoptarii Amendamentelor poate fi evaluat numai in anul aplicarii initiate a Amendamentelor, deoarece depinde de transferul de active sau intreprinderi catre entitatea asociata sau asocierea in participate, care are loc in cursul perioadei de raportare.

IFRS 17 Contracte de asigurare(In vigoare pentru perioadele anuale incepand cu sau dupa data de 1 ianuarie 2021; aplicabil prospectiv. Se permite aplicarea anterior acestei date.) Aceasta pronuntare nu este inca aprobata de UE.IFRS 17 inlocuieste IFRS 4, care a fost introdus ca standard interimar in 2004. IFRS 4 a acordat societatilor scutirea de a efectua contabilizarea contractelor de asigurare utilizand standardele natonale de contabilitate, rezultand о multitudine de abordari diferite.

IFRS 17 rezolva problemele de comparabilitate create de IFRS 4, impunand ca toate contractele de asigurare sa fie contabilizate in mod consecvent, spre beneficiul atat al investitorilor cat §i al companiilor de asigurari. Obligatiile de asigurare vor fi contabilizate folosind valoarea curenta, in locul costului istoric.

28



2.6 Standarde, amendamente si interpretari ale standardelor existente care nu sunt inca in vigoare §i care nu au fost inca adoptate de catre Banca(continuare)

Banca se asteapta ca amendamentele, atunci cand vor fi aplicate prima data, sa nu aiba un impact semnificativ asupra prezentarii situatiilor financiare, deoarece Banca nu i§i desfasoara activitatea in sectoral asigurarilor.

Amendamente la IFRS 3 Combinari de intreprinderi(In vigoare pentru perioade anuale incepand cu sau dupa data de 1 ianuarie 2020). Aceste amendamente anuale nu sunt inca aprobate de UE.

Modificarile au restrans §i clarificat definitia unei intreprinderi. Acestea permit, de asemenea, о evaluare simplificata a faptului daca un set de activitati §i active dobandite reprezinta mai degraba un grup de active decat о intreprindere.

Entitatea se asteapta ca amendamentele, atunci cand vor fi aplicate prima data, sa nu aiba un impact semnificativ asupra situatiilor financiare.

Amendamente la IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 39 Instrumente financiare $i IFRS 7 Instrumente financiare: informafii de furnizat

(In vigoare pentru perioade anuale incepand cu sau dupa data de 1 ianuarie 2020). Aceste amendamente anuale nu sunt inca aprobate de UE.Amendamentele sunt obligatorii si se aplica tuturor relafiilor de acoperire direct afectate de incertitudinile legate de reforma IBOR. Amendamentele ofera о scutire temporara de la aplicarea cerinfelor specifice privind contabilitatea de acoperire la relatiile de acoperire cu efectul ca reforma IBOR nu ar trebui sa determine, in general, incetarea contabilita{ii de acoperire. Principalele scutiri oferite de amendamente se refera la:• Cerinta “foarte probabil”• Componentele de rise• Evaluarile prospective• Testul de eficienja retrospective (pentru IAS 39)• Reciclarea rezervei de acoperire a fluxurilor de numerar.

De asemenea, amendamentele impun companiilor sa fumizeze informatii suplimentare investitorilor cu privire la relatiile lor de acoperire, care sunt direct afectate de aceste incertitudini. Entitatea se asteapta ca amendamentele, atunci cand vor fi aplicate prima data, sa nu aiba un impact semnificativ asupra situatiilor financiare.

Amendamente la IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare §i IAS 8 Politici contabile, modificari ale estimarilor contabile si erorL(In vigoare pentru perioade anuale incepand cu sau dupa data de 1 ianuarie 2020). Aceste amendamente anuale nu sunt inca aprobate de UE.

Amendamentele clarifica §i aliniaza definitia materialitatii si ofera indrumari pentru a contribui la imbunatatirea consecventei in aplicarea acestui concept ori de cate ori este utilizat in standardele IFRS. Entitatea se a?teapta ca amendamentele, atunci cand vor fi aplicate prima data, sa nu aiba un impact semnificativ asupra situatiilor financiare.

29


1. Mijloace banesti si conturi la Banca Nationala

2019 2018MDL’000 MDL’000

Mijloace bSne$ti 236,998 261,758Conturi curente la BNM 547,743 570,005

Incluse in mijloace bSne$ti si echivalente (Nota 19) 784,741 831,763

Rezervele obligatorii 84,219 94,010

868,960 925,773

Cont curent fi rezerve obligatoriiBanca Nationals a Moldovei (BNM) cere bancilor comerciale sa pastreze in scopul asigurSrii lichiditStii о rezerva minima calculate ca un anumit procent din fondurile medii atrase de band in luna precedents (intervalul cuprins intre data de 16 a lunii curente si data de 15 a lunii urmatoare), inclusiv toate depozitele de la clienti. In baza deciziei nr. 85 a Consiliului Administrate al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul si mentinere a rezervelor obligatorii a fost modificatS. Pentru fondurile atrase in Lei Moldovenesti (MDL) si in moneda neconvertibilS se creeaza rezerve in MDL. Pentru fondurile atrase in moneda liber convertibila sunt create rezerve in Dolari SUA (USD) si/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2019 rata de calcul a rezervei minime obligatorii in MDL a fost 42.5% (31 decembrie 2018: 42.5%), in Dolari SUA (USD) si/sau EURO (EUR) a fost 18.0% (31 decembrie 2018: 14.0%).

La data de 31 decembrie 2019 soldul in contul curent deschis la BNM era in suma de MDL’000 547,743 (31 decembrie 2018: MDL’000 570,005) ?i includea rezervele obligatorii pentru fondurile atrase in lei moldovenesti si valuta neconvertibila. Soldul rezervat in conturile de rezerve obligatorii pentru USD, EUR §i alte valute a constituit USD’000 1,468 ?i EUR’000 3,002 respectiv (31 decembrie 2018: USD’000 2,124 si EUR’000 2,884).

Dobanda oferita de catre BNM pentru rezervele obligatorii pe parcursul anului 2019 a variat pentru rezervele in valuta straina intre 0.01% - 0.36% pe an §i pentru rezervele in MDL 3.15% si 4.50% (pe parcursul anului 2018: intre 0.29% si 0.47% pentru rezervele in valuta straina §i intre 3.50% - 3.50% pe an pentru rezervele MDL). Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase in USD si EUR sunt plasate in conturile Nostro ale BNM in bancile corespondente incorporate in tarile OECD.

Rezervele obligatorii detinute la conturi curente in Banca Nationals pot fi folosite de cStre Banca in operatiunile sale zilnice.


4. Conturi curente si depozite la band

2019 2018MDL’000 MDL’000

Conturi curente 58,532 99,617Depozite overnight 32,761 115,079

Incluse in mijloace bane§ti §i echivalente 91,293 214,696

91,293 214,696

Majoritatea conturilor curente si a depozitelor sunt deschise in bancile din strainatate.

La data de 31 decembrie 2019 depozitele ’’overnight” reprezinta soldurile in USD la Bank of New York. Peparcursul anului 2019 rata dobanzii la depozitele ’’overnight” variind intre 0.80% si 1.50%.

5. Active financiare la cost amortizat

2019 2018MDL’000 MDL’000

Valori mobiliare de stat 254,047 218,379Certificatele emise de BNM 249,820 249,805

503,867 468,184

Incluse in mijloace banesti si echivalente (Nota 19) 249,820 249,805Valori mobiliare cu scadenta mai mare de 90 zile 258,364 222,274

508,184 472,079

Minus: reducere pentru pierderi din depreciere (4,317) (3,895)503,867 468,184

La 31 decembrie 2019 valorile mobiliare de stat reprezinta valori mobiliare denominate in MDL pe termen scurt si mediu, emise de Ministeml Finantelor al Republicii Moldova cu о rata a dobanzii variind intre 4.50% ?i 7.06% anual (2018: 3.78% si 7.02%).

Certificatele emise de Banca Nationala a Moldovei, la 31 decembrie 2019 sunt cu scadenta initiala de 14 zile cu о rata a dobanzii variind intre 5.50% ?i 7.50% anual (2018: 6.5%).

La 31 decembrie 2019 si 31 decembrie 2018 Banca nu detinea valori mobiliare de stat gajate pentru credite de la BNM.


6. Credite, net2019 2018

MDL’000 MDL’000

Credite 933,836 951,078Minus: Reduced pentru pierderi (52,389) (54,386)

881,447 896,692

La 31 decembrie 2019 dobanda acumulata pentru creditele depreciate a constituit MDL’000 7,067. La 31decembrie 2018 - MDL’000 9,090.

Analiza portofoliului de credite pe sectoare de activitate este prezentata mai jos:

2019 2018MDL’000 MDL’000

Credite acordate persoanelor fizice 440,826 342,576Produc^ie §i corner^ 157,901 172,250Agriculture si industria alimentara 135,569 166,105Mediul financiar nebancar 50,404 59,723C onstruct §i imbunata^iri funciare 15,173 29,915Altele 133,963 180,509

933,836 951,078

Ratele dobanzilor nominale la credite sunt prezentate mai jos:

2019 2018% %

Rata dobanzii la credite (min / max) 1 .0-19.0 1 .0-20 .0

Miscarea in provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2019 si 2018 este prezentata mai jos.Provizionul pentru depreciere include reluarea provizioanelor aferente creditelor anterior anulate, dar pentru careBanca a inregistrat recuperari de sume. Valoarea de recuperare a fost creditata direct la reluarea deprecierii incontul de profit sau pierdere pentru anul curent.

2019 2018MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 54,386 46,101Efectul adoptarii IFRS 9 - 15,198Sume utilizate (3,247) *Recuperari 683 3,993Cheltuieli anuale 567 (10,906)Sold la 31 decembrie 52,389 54,386

Depreciere individuals 28,482 28,944Depreciere colectiva 23,907 25,442

52,389 54,386

32

г— г— f— r~ r г— гтт г - г~~ г— v— г — г ~ I— с ~ г ~ г ~ iВС ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALEPentru anul incheiat la 31 decembrie 2019

6. Credite, net (continuare)

Analiza portofoliului pe tipuri de clienti este prezentata mai jos:

2019Valoareacontabila Valoarea contabila bruta Depreciere cumulata

Active fara о cre$tere semnificativa a riscului

de credit dupa recunoasterea ini(iala

(etapa 1)

Active cu о cre^tere

semnificativa a riscului de credit

dupa recunoasterea

inifiala, dar nedepreciate

(etapa 2)

Active depreciate (etapa 3)

Active fara о cre$tere semnificativa a

riscului de credit dupa recunoasterea ini{iala

(etapa 1)

Active cu о cre$tere semnificativa a riscului

de credit dupa recunoasterea ini(iala,

dar nedepreciate (etapa 2)

Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

MDL'000 MDL’000 MDL’000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000Administra{ii publice - - - - - - -Alte societaji financiare 45,316 16,330 26,628 7,557 31 52 5,116Societati nefinanciare. Societati 96,717 77,998 18,760 27 14Societati nefinanciare. IMM 248,753 66,334 105,812 100,515 31 51 23,826Gospodarii 490,661 377,254 112,015 24,633 6,246 4,012 12,983

881,447 537,916 263,215 132,705 6,335 4,129 41,925

33

г г г * - I I I : i z c z i i i i i i i i i ( i i


6. Credite, net (continuare)Analiza portofoliului pe tipuri de clien{i este prezentata mai jos:

Valoarea2018 contabila Valoarea contabila bruta________________ _____________________ De£reciere_cumujat£

Active cu о crestere ActiveActive fara о crestere Active cu о crestere Active fara о crestere semnificativa a riscului depreciate

semnificativa a semnificativa a riscului de semnificativa a de credit dupa ca urmareriscului de credit credit dupa recunoa$terea Active riscului de credit dupa recunoa$terea initiala, a riscului

dupa recunoa$terea ini(iala, dar nedepreciate depreciate recunoa$terea initiala dar nedepreciate de creditinitiala (etapa 1) (etapa 2) (etapa 3) (etapa 1) (etapa 2) (etapa 3)

MDL’000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000Administrafii publice - - - - - - -Alte societati financiare 52,663 50,526 9,508 284 7,087Societati nefinanciare. Societati 123,725 94,675 29,617 245 322Societati nefinanciare. iMM 312,082 130,315 94,163 118,028 201 66 30,157Gospodarii 408,222 302,594 88,193 33,459 3,247 1,571 11,206

896,692 527,584 262,499 160,995 3,693 2,243 48,450

i i r i i _ t i [ i c t c z t z i r I t i i i


6. Credite, net (continuare) Termenul restantei la credite:

2019Scopul Far a restante De la 1 pina la 30 zile De la 31 pina la 60 zile De la 61 pina la 90 zile Mai mare de 90 zile Total credite

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000Agriculture 62,449 280 2,396 _ 29,764 94,889Construct» si procurarea/constructia imobilului 64,850 5,180 - 1,076 2,816 73,922Credite de consum 329,071 11,918 - - 2,957 343,946Comert si industrie 144,835 7,495 - - 29,795 182,125Alte credite acordate persoanelor fizice 65,095 5,830 678 - 3,189 74,792Mediu financiar nebancar 42,876 - - 2,133 295 45,304Credite in domeniul prestarii serviciilor 45,963 479 370 1,669 4,161 52,642Credite acordate persoanelor fizice carepractica activitate 10,640 - - - 2,062 12,702Altele 263 - . 862 1,125

766,042 31,182 3,444 4,878 75,901 881,4472018

Scopul Fara restante De la 1 pina la 30 zile De la 31 pina la 60 zile De la 61 pina la 90 zile Mai mare de 90 zile Total crediteMDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL’000 MDL'000

Agriculture 81,137 2,036 8,102 - 24,752 116,027Construct» si procurarea/constructia imobilului 83,294 1,942 - - 6,145 91,381Credite de consum 209,210 8,846 - - 3,114 221,170Comert si industrie 164,117 1,595 283 - 27,835 193,830Alte credite acordate persoanelor fizice 97,389 3,891 . _ 5,711 106,991Mediu financiar nebancar 52,664 _ _ 52,664Credite in domeniul prestarii serviciilor 76,417 3,641 - 2,316 9,390 91,764Credite acordate persoanelor fizice carepractica activitate 10,722 161 501 - 6,848 18,232Altele 2,026 1,447 . _ 1,160 4,633

776,976 23,559 8,886 2,316 84,955 896,692

35

ПТ Г ' I Г СГ Г Г d I L ' t r r I r.'_ ( I 1 I I 1 I IBC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE Pentru anul incheiat la 31 decembrie 2019


Tabelul urmator prezinta modificarile valorii contabile brute §i indemnizajia de pierdere a creditelor pentru creditele §i avansurile acordate clientilor, contabilizate la costul amortizat, intre inceputul si sfarsitul perioadei de raportare:

Credite, brut Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total crediteMDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Credite la 1 ianuarie 2019, brut 527,584 262,499 160,995 951,078Credite noi 411,123 78,980 4,318 494,421Credite derecunoscute (inclusiv casari) (109,630) (33,648) (7,477) (150,755)Modificari ale corpului creditului §i comisionului de acordare (177,929) (160,765) (18,164) (356,858)Modificari ale dobanzii calculate (129) (563) (3,358) (4,050)Transferul de la Etapa 1 la etapa 2 (128,864) 128,864 - -Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 (3,220) - 3,220 -Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 18,981 (18,981) - -Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 - (4,512) 4,512 -Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 - 11,341 (11,341) -Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 - - - =Alte mi$cari - - _Credite la 31 decembrie 2019, brut 537,916 263,215 132,705 933,836

36

I I I r~ t r I Г r c r c r IT- I r ~ I I I - I I KT



Reduceri pentru pierderi la credite Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total crediteMDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 2019 3,693 2,243 48,450 54,386Credite noi 8,485 1,856 1,267 11,608Derecunoa?teri (1,812) (1,491) (3,059) (6,362)Transferul de la Etapa 1 la etapa 2 (2,505) 2,505 - -Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 (3,760) - 3,760 -Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 162 (162) * -Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 - (2,074) 2,074 -Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 - 807 (807) -Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 - - - -Majorarea riscului de credit 3,310 4,827 12,352 20,489Mic§orarea riscului de credit (1,238) (4,382) (18,865) (24,485)Utilizarea rezervei - - (3,247) (3,247)Alte mi§cari - - - .Sold la 31 decembrie 2019 6,335 4,129 41,925 52,389

37

г ~ г г : I | | I I I I I I I E2 l i l t C I I



Tabelul urmator prezinta modificarile valorii contabile brute si indemnizafia de pierdere a creditelor pentru creditele §i avansurile acordate clientilor, contabilizate la costul amortizat, intre inceputul §i sfar^itul perioadei de raportare:

Credite, brut Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total credite_______________ MDL'000______________ MDL'000 MDL'000 MDL'000

Credite la 1 ianuarie 2018, brut 447,978 302,995 165,883 916,856Credite noi 321,015 79,909 2,356 403,280Credite derecunoscute (inclusiv casari) (65,003) (47,542) (1,925) (114,470)Modificari ale corpului creditului $i comisionului de acordare (130,857) (94,697) (26,741) (252,295)Modificari ale dobanzii calculate 198 (475) (2,016) (2,293)Transferul de la Etapa 1 la etapa 2 (61,950) 61,950 - _Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 (3,437) _ 3,437 _Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 19,640 (19,640) _ _Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 - (30,155) 30,155 _Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 - 10,154 (10,154) _Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 _ _ _Alte mi§cari - • _ _Credite la 31 decembrie 2018, brut 527,584 262,499 160,995 951,078

38

1 1 I I I I I I I I I I I I I I I I I I



Reduceri pentru pierderi la credite

Sold la 1 ianuarie 2018Credite noi DerecunoasteriTransferul de la Etapa 1 la etapa 2 Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 Majorarea riscului de credit Mic?orarea riscului de credit Utilizarea rezervei Alte mi§cariSold la 31 decembrie 2018

Nivelul 1MDL'000

Nivelul 2MDL'000

Nivelul 3MDL'000

Total crediteMDL'000

8,536 6,407 31,158 46,1015,907 1,067 177 7,151

(2,126) (3,359) (9,487) (14,972)(1,519) 1,519 - -(3,526) - 3,526 -

(94) 94 - -- (2,063) 2,063 -- 653 (653) -

368 5,630 41,268 47,266(3,853) (7,705) (19,602) (31,160)

3,693 2,243 48,450 54,386

39



Politico de casare

Banca caseaza soldul creditului (si orice provizion legat pentru pierderi din depreciere) atunci cand Banca determina ca creditele sunt imposibil de incasat. La concluzia data se ajunge dupa examinarea unei astfel de informatii cum ar fi aparitia schimbarilor semnificative in pozitia financiara a debitorului astfel ca debitorul nu-si mai poate onora obligatiile de piata, sau faptul ca veniturile obtinute din contul garantiei nu vor fi suficiente pentru acoperirea intregii expuneri ale bancii.

7. Active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global

Active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global includ investitiile de capital in companiile locale neincluse in lista. Analiza investitiilor de capital se efectueaza in felul uimator:

Cota de Cota de participate participate

Domeniul de activitate 2019 2018 2019 2018_______________________ %___________% MDL’000 MDL’000

Leasing 24.83 24.83 860 1,008Birou de credit 4.10 3.29 815 858

154 154

1,829 2,020

Toate activele financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global conform situatiei la 31 decembrie 2019 au fost reflectate la cost mai pujin ajustan de valoare privind deprecierea, intrucat nu exista un pret de piata pe 0 piata activa pentru acestea si valoarea justa a lor nu poate fi determinate cu certitudine. La 31 decembrie 2019 conducerea Bancii a evaluat investitiile la valoarea justa. Pentru cele mai semnificative valoarea justa a fost determinate prin raport de reevaluare efectuat de evaluatorul independent, iar valoarea justa a mvestijiilor nesemmficative aproximeaza costul. Micsorarea valoarii juste a participa{iilor in Birou de credit SRL a fost MDL 43 mii. Micsorarea valorii juste a participatiilor in Electrosistem SA a fost MDL 148 mii. in2018 Electrosistem a inifiat procesul de insolvents.

Electrosistem SA Birou de credit SRL Altele

bc energbank sa situatia individuala a pozitiei...

Documents