banca comercială română chişinău sa situaţiile financiare ... · mamă al băncii este erste...

Banca Comercială Română Chişinău SA

Situaţiile financiare

Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016

Întocmite în conformitate cu

Standardele Internaţionale de Raportare Financiară


SITUAŢII FINANCIARE


CUPRINS

Raportul auditorilor

Situaţia poziţiei financiare 3

Situaţia profitului sau pierderii şi alte elemente ale rezultatului global 4

Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 5

Situaţia fluxurilor de trezorerie 6

Note explicative la situaţiile financiare 7-64


SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE

La 31 decembrie 2016

3

Note

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 4 48,526 56,251

Conturi la Banca Naţională 5 189,626 211,140

Conturi curente şi depozite la bănci 6 384,110 174,814

Credite şi avansuri acordate clienţilor, net 7 396,586 379,930

Active financiare disponibile pentru vânzare 8 242,276 111,703

Titluri de stat - credite și creanțe 8 88,803 163,059

Imobilizări corporale 9 16,750 9,748

Imobilizări necorporale 10 6,864 7,335

Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 556 1,489

Alte active 11 20,841 16,943

Total active 1,394,938 1,132,412

DATORII

Datorii către bănci 12 23,263 7,893

Alte împrumuturi 13 129,913 184,912

Datorii către clienţi 14 783,093 517,106

Alte datorii 15 14,010 12,186

Total datorii 950,279 722,097

CAPITAL PROPRIU

Acţiuni ordinare 16 728,130 728,130

Capital de rezervă 17 14,200 14,200

Pierdere neacoperită (300,108) (332,092)

Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare 2,437 77

Total capital propriu 444,659 410,315

Total capital propriu şi datorii 1,394,938 1,132,412

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 17 martie 2017 de către Conducerea Executivă a Băncii

reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Juan Luis Martin Ortigosa Victoria Galben


SITUAŢIA PROFITULUI SAU PIERDERII ŞI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL


4

Note 2016 2015

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor 20 96,578 94,533

Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (10,177) (14,141)

Venituri nete aferente dobânzilor 86,401 80,392

(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7, 24 (9,983) (7,735)

Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea

creditelor 76,418 72,657

Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 19,029 15,910

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (10,697) (10,979)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 8,332 4,931

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 12,110 11,000

Alte venituri operaţionale 23 1,530 3,804

Total venituri neaferente dobânzilor 13,640 14,804

Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 25 (27,129) (27,305)

Cheltuieli generale şi administrative 26 (33,772) (32,336)

Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 27 (6,185) (7,484)

Provizion pentru alte active (324) (4,557)

Total cheltuieli neaferente dobânzilor (67,410) (71,682)

Profit operaţional până la impozitare 30,980 20,710

Economii/ (cheltuieli) privind impozitul pe venit 18 1,004 5,725

Profitul/(pierderea) netă a anului 31,984 26,435

Alte elemente ale rezultatului global

Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare* 2,360 389

Total elemente ale rezultatului global 2,360 389

Total rezultat global al anului 34,344 26,824

* Revalurea activelor financiare disponibile pentru vînzare vor fi reclasificate ulterior în contul de profit sau

pierdere.


Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 17 martie 2017 de către Conducerea Executivă a Băncii

reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Juan Luis Martin Ortigosa Victoria Galben


SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016

5

31 decembrie 2016

Capital

social Rezerve

statutare

Pierdere

neacoperită

Reevaluarea

activelor

financiare

disponibile pentru

vânzare

Total

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (332,092) 77 410,315

Actiuni ordinare emise - - - - -

Surplus de capital - - - - -

Profit anual - - 31,984 - 31,984

Alte elemente globale - - - 2,360 2,360

Sold la 31 decembrie 728,130 14,200 (300,108) 2,437 444,659

31 decembrie 2015

Capital

social Rezerve

statutare

Pierdere

neacoperită

Reevaluarea

activelor

financiare

disponibile

pentru

vânzare

Total

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (358,527) (312) 383,491

Actiuni ordinare emise - - - - -

Surplus de capital - - - - -

Profit anual - - 26,435 - 26,435

Alte elemente globale - - - 389 389

Sold la 31 decembrie 728,130 14,200 (332,092) 77 410,315

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare


SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE


6

Note 2016 2015

MDL’000 MDL’000

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare

Dobânzi încasate

107,951 83,376

Dobânzi plătite

(10,426) (14,520)

Încasări nete aferente comisioanelor

8,332 6,887

Încasări din din operaţiuni cu valută străină

18,283 19,447

Plăţi băneşti privind retribuirea muncii

(27,129) (27,305)

Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative

(29,161) (27,513)

Flux operaţional din exploatare înainte de modificarea capitalului

circulant 67,850 40,372

(Creşterea) / reducerea activelor curente :

Conturi la Banca Naţională

(16,462) (15,043)

Conturi curente şi depozite la bănci

(4,643) (4,643)

Credite si avansuri catre clienti

(37,939) 52,465

Alte active

(8,883) (1,120)

Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :

-

Datorii către bănci

15,370 (15,011)

Datorii către clienţi

265,952 87,813

Alte datorii

5,413 1,275

Numerar net din activităţi operaţionale până la impozitare

218,808 105,736

Impozitului pe profit plătit

- -

Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale

286,658 146,108

Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţii

Plăți pentru achiziționarea imobilizărilor corporale şi necorporale

(1,889) (3,158)

Incasari din vanzarea imobilizarilor corporale si necorporale

(12,429) (1,148)

Plăți pentru procurarea investitiilor financiare disponibile pentru vanzare (2,257,394) (1,197,837)

Incasari din realizarea investitiilor financiare diponibile pentru vinzare 2,260,348 1,197,604

Plăți pentru procurarea titlurilor de stat - credite și creanțe 163,122 317,960

Incasari din realizarea titlurilor de stat - credite și creanțe (88,866) (171,246)

Numerar net utilizat în activităţi de investiţii 62,892 142,176

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare

Încasări din acţiunile emise

- -

Plăţi din credite şi împrumuturi pe termen lung

(54,716) (42,751)

Numerar net utilizat în activităţi de finanţare

(54,716) (42,751)

Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi echivalentelor de numerar 294,834 245,533

Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie

471,797 226,264

Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 766,631 471,797



NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE


7

1. Informaţii generale despre Banca

Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998.

Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor

categoriilor de clienţi prin Sediul Central, o filială şi o agenţie în municipiul Chişinău şi o filială în Bălti. (2015:

2 filiale şi 1 agenţie).

Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania

mamă al Băncii este Erste Group Bank AG.

La sfârşitul anului 2016 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a

Moldovei, in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din

Legea instituţiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.

Banca are 79 salariaţi la data de 31 decembrie 2016 (72 la data de 31 decembrie 2015).

Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica

Moldova.

Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere

precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile

şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile

sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.

2. Politici contabile

2.1 Bazele prezentării

Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această

perioadă.

Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi

în situaţiile financiare pentru anul respectiv.

Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare,

toate fiind evaluate la valoare justă.

Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate

valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.

Situaţiile financiare sunt prezentate în baza principiului continuității activității.

Declaraţie de conformitate

Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare

Financiară (SIRF) adoptate de IASB.




8

2. Politici contabile (continuare)

2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative

Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare

şi notele ce le însoţesc.

Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor

Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă

pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea

evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul

provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe evaluari ale mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea

să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare ale provizionului pentru pierdere din depreciere.

Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un

provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un

provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării

creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi

neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie. In acest scop se determina parametrii

probabilitatea de default (PD) si pierderea în caz de default (LGD) pentru portofolii de clienti omogene ca si

profil de risc, tinandu-se cont de segmentele si produsele Bancii si situatia serviciului datoriei. Pentru

determinarea PD se utilizeaza matricea de migrare pe parcursul a 12 luni din statutul de non-default in default.

Valoarea LGD se calculeaza prin estimarea valorii prezente nete (NPV) a fluxurilor de numerar ale recuperarilor

rezultate atat din achitari benevole, cat si din realizarea garantiilor la expunerile aflate in stare de default.

2.3. Modificările în politici contabile

Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele din exercitiul financiar anterior, cu exceptia urmatoarelor

IFRS-uri modificate, care au fost adoptate de Banca la 1 ianuarie 2016:

IAS 27 Situatii financiare individuale (modificat)

Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Aceasta

modificare permite entitatilor sa foloseasca metoda punerii in echivalenta pentru a contabiliza investitiile in

filiale, asocierile in participatie si asociati in cadrul situatiilor lor financiare individuale si va ajuta anumite

jurisdictii sa treaca la IFRS pentru situatiile financiare individuale, reducand costurile de conformare fara a

reduce nivelul informatiilor puse la dispozitia investitorilor. Conducerea nu a folosit aceasta modificare.

IAS 1: Initiativa de prezentare a informatiilor (modificare)

Modificarile IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare incurajeaza si mai mult societatile sa aplice

rationamentul profesional atunci cand determina informatiile pe care trebuie sa le prezinte si modul in care le

structureaza in cadrul situatiilor financiare. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la

sau dupa 1 ianuarie 2016. Modificarile cu arie redusa ale IAS clarifica, mai degraba decat sa modifice

semnificativ, cerintele existente ale IAS 1. Modificarile se refera la pragul de semnificatie, ordinea notelor,

subtotaluri si dezagregare, politici contabile si prezentarea altor elemente ale rezultatului global rezultand din

investitiile contabilizate conform metodei punerii in echivalenta. Conducerea nu a folosit aceasta modificare.




9


2.3. Modificările în politici contabile (continuare)

IAS 16 Imobilizari corporale si IAS 38 Imobilizari necorporale (modificare): clarificarea metodelor

acceptabile pentru amortizare

Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Modificarea

furnizeaza indrumari suplimentare cu privire la modul in care trebuie calculata amortizarea imobilizarilor

corporale si necorporale. Aceasta modificare clarifica principiile din IAS 16 Imobilizari corporale si IAS 38

Imobilizari necorporale conform carora venitul reflecta un model de beneficii economice care sunt generate

dintr-o exploatare de afaceri (din care face parte activul) mai degraba decat beneficii economice consumate

prin utilizarea activului. Drept urmare, raportul dintre veniturile generate si veniturile totale preconizate a fi

generate nu poate fi folosit pentru a amortiza un element de imobilizari corporale si poate fi folosit numai

situatii extrem de restranse pentru a amortiza imobilizarile necorporale. Conducerea nu a folosit aceasta

evaluare.

IFRS 11 Angajamente comune (modificare): contabilizarea achizitiei intereselor in exploatari in

participatie

Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. IFRS 11 se refera

la modul de contabilizare a intereselor in asocieri in participatie si operatiuni in participatie. Modificarea

prezinta noi indrumari cu privire la modul in care trebuie contabilizata achizitia unui interes intr-o operatiunie

in participatie ce reprezinta o intreprindere in conformitate cu IFRS si specifica tratamentul contabil adecvat

pentru aceste achizitii. Societatea nu a inregistrat tranzactii care sa intre in aria acestei modificari.

IAS 19 Planuri de beneficii determinate (modificare): contributiile angajatilor

Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 februarie 2015. Modificarea se

aplica pentru contributiile angajatilor sau tertilor la planuri de beneficii determinate. Obiectivul modificarii

este sa simplifice contabilizarea contributiilor care sunt independente de vechimea in munca, de exemplu,

contributiile angajatilor care sunt calculate in functie de un procent fix din salariu. Societatea nu detine

planuri care intra in domeniul de aplicare a acestei modificari.

IFRS 10, IFRS 12 si IAS 28: Entitati de investitii: aplicarea exceptiei de consolidare (modificari)

Modificarile se refera la trei aspecte aparute in practica in legatura cu aplicarea exceptiei de consolidare

pentru entitatile de investitii. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1

ianuarie 2016. Modificarile clarifica faptul ca exceptia de la prezentarea situatiilor financiare consolidate se

aplica unei entitati-mama care este o filiala a unei entitati de investitii atunci cand entitatea de investitii isi

evalueaza toate filialele la valoarea justa. De asemenea, modificarea clarifica faptul ca numai o filiala care nu

este, in sine, o entitate de investitii dar furnizeaza servicii de asistenta entitatii de investitii, este consolidata.

Toata celelalte filiale ale unei entitati de investitii sunt evaluate la valoarea justa. In cele din urma,

modificarile IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie permit investitorilor ca, la

aplicarea metodei punerii in echivalenta, sa pastreze evaluarea la valoarea justa aplicata de entitatea asociata

sau asocierea in participatie a entitatii de investitii pentru interesele sale in filiale. Conducerea va estima dacă

introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2012 – 2014, care reprezinta o colectie de

modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie

2016. Niciuna dintre aceste modificari nu a avut efect asupra situatiilor financiare ale Societatii:




10


2.3. Modificările în politici contabile (continuare)

IFRS 5 Active imobilizate detinute in vederea vanzarii si activitati intrerupte Modificarea clarifica

faptul ca trecerea de la o metoda de cedare la o alta (prin cedare sau prin distribuire catre proprietari) nu

trebuie considerata a fi un nou plan de cedare ci, mai degraba, este o continuare a planului initial. Prin

urmare, nu exista o intrerupere in aplicarea cerintelor IFRS 5. De asemenea, modificarea clarifica faptul

ca schimbarea metodei de cedare nu schimba data clasificarii.

IFRS 7 Instrumente financiare: informatii de furnizat. Modificarea clarifica faptul un contract de

servicii care include un onorariu poate reprezenta o implicare continua in activul financiar. De

asemenea, modificarea clarifica faptul ca informatiile de furnizat conform IFRS 7 cu privire la

compensarea activelor financiare si a datoriilor financiare nu trebuiesc comprimate in raportul financiar

interimar.

IAS 19 Beneficiile angajatilor: Modificarea clarifica faptul ca adancimea pietei pentru obligatiunile

corporative de inalta calitate este evaluata pe baza monedei in care este exprimata obligatia, mai degraba

decat in tara in care se afla obligatia. Cand nu exista o adancime a pietei pentru obligatiunile corporative

de inalta calitate in moneda respectiva trebuie utilizate ratele aplicabile obligatiunilor de stat.

IAS 34 Raportarea financiara interimara: Modificarea clarifica faptul ca informatiile interimare de

prezentat trebuie fie sa existe in situatiile financiare interimare sau sa fie incluse prin referinte

incrucisate intre situatiile financiare interimare si locul in care acestea sunt incluse in raportul financiar

interimar mai extins (de ex.: in comentariile conducerii sau raportul de risc). Comitetul a specificat ca

celelalte informatii din cadrul raportului financiar interimar trebuie sa fie puse la dispozitia utilizatorilor

in acceasi termeni ca si in cazul situatiilor financiare interimare si la aceeasi data. Daca utilizatorii nu au

acces la alte informatii in acest fel, raportul financiar interimar este incomplet.

3. Politici contabile semnificative

a. Conversia valutei străine

Tranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi

datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.

Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:

2016 2015

USD Euro USD Euro

Media perioadei 19.9238 22.0548 18.8161 20.8980

Finele anului 19.9814 20.8895 19.6585 21.4779

Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,

precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt

recunoscute în contul de profit şi pierdere.

b. Conturi curente şi depozite la bănci

Acestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.




11

3. Politici contabile semnificative (continuare)

c. Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt

recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute

iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei

efective a dobânzii.

Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza

următoarei clasificări a clienţilor:

- credite corporate

- credite întreprinderi micro

- credite garantate

- credite negarantate

- credite ipotecare

d. Deprecierea creditelor

Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda)

conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului, aceste credite sunt considerate depreciate. Valoarea pierderii

din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului şi valoarea prezentă a fluxurilor de

trezorerie viitoare actualizate la rata efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a

creditului şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul dispun de gaj şi

executarea acestuia este probabilă.

Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele

semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare

ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă

obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ

în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit, şi estimează pentru acestea un

provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt estimate individual pentru depreciere a valorii şi

pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea

colectiva a deprecierii valorii.

Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii

este rata curentă a dobânzii efective.

Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de

profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Casarea este efectuată când creditul este

considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Casările sunt reduse din provizioanele stabilite anterior şi în

acelaşi timp reduc suma creditului.

Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului

se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.

În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de

grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul

anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt

evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale

riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor

viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea

reală.




12


e. Creditele renegociate

Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica

extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de

creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost

calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie

în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare

vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu

ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.

f. Investiţii financiare

Titluri de stat - credite și creanțe

Titluri de stat - credite și creanțe sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe

pentru care Conducerea Băncii are intenţia de a le păstra până la scadenţă. Aceste titluri fac parte din categoria de

“Credite si creante” conform IAS 39, deoarece nu sunt tranzactionate pe o piata activa. După recunoaşterea

iniţială, titlurile de stat sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus

provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în consideraţie discontul sau prima la

cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective. Amortizarea se include în “Venituri

aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile cauzate de deprecierea acestor

investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din deprecierea investiţiilor financiare”.

Active financiare disponibile pentru vânzare

Toate activele financiare ce nu sunt clasificate ca Titluri de stat - credite și creanțe sunt recunoscute ca

disponibile pentru vânzare. Toate achiziţiile şi vânzările de investiţii ce prevăd livrarea într-un interval de timp

prevăzut de reglementări sau de practicile de piaţă sunt recunoscute la data decontării. Investitiile de capital

disponibile pentru vânzare sunt recunoscute la valoare justa (inclusiv costurile de tranzacţii). În condițiile în care

valoare justă nu poate fi estimată, pentru recunoașterea investițiilor de capital disponibile pentru vînzare se

utilizeaza costul. Instrumentele financiare purtătoare de dobîndă (hîrtii de valoare de stat, certificate bancare )

sunt evaluate la valoarea justă prin Alte componente ale rezultatului global.

g. Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea

valorii.

Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile

ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte

condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.

Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este

depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate

prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.

Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform

tabelului următor:

Imobilizări corporale Rate (%)

Clădiri 3%

Echipamente şi instalaţii 20-33%

Vehicule 20%




13


h. Imobilizări necorporale

Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt

capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de

aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora. Amortizarea este calculată prin metoda

liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare aprobate sunt prezentate mai jos:

Imobilizări necorporale Rate (%)

Licenţe 10-20%

Programe informatice 20-100%

i. Leasing

Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se

bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de

utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul

respectiv.

Banca locatar

Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt

transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing

sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de

leasing.

j. Împrumuturi și datorii către clienți

Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie

aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi

valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la

maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.

k. Compensarea activelor şi datoriilor financiare

Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista

o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare

a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.

l. Contracte de vânzare şi re-procurare

Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare

specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în

conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este

inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este

tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un

angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept

credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.

m. Contracte de garanţie financiară

Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a

rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în

conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,

instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte

facilităţi bancare.




14


l. Contracte de garanţie financiară (continuare)

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost

emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea

iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat

conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru

achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa

anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a

datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.

n. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor

Veniturile şi cheltuielile aferente dobânzilor sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pentru toate

instrumentele purtătoare de dobânda, inclusiv pentru creditele clasificate ca ne-performante, pe baza principiului

de specializare a exerciţiului folosind metoda ratei efective a dobânzii. Veniturile din dobânzi includ cupoanele

câştigate din hârtiile de valoare investiţionale şi deţinute pentru vânzare cu venit fix precum şi disconturile

calculate, primele aferente hârtiilor de valoare de stat şi alte instrumente similare.

Onorariile şi costurile directe referitoare la originea creditelor sunt amânate şi amortizate la venitul din dobânzi

pe parcursul perioadei creditului utilizând metoda liniară, care se aproximează la metoda ratei efective a

dobânzii.

Veniturile din comisioanele şi spezele bancare pentru diverse servicii bancare sunt înregistrate ca venituri la

momentul efectuării tranzacţiilor. Dividendele sunt recunoscute la momentul la care este stabilit dreptul

acţionarilor de a primi sumele respective.

o. Numerar şi echivalente de numerar

În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentul de numerar cuprind numerarul din

casierie, conturile curente şi plasamentele pe termen scurt la alte bănci, hârtiile de valoare de stat şi alte investiţii

pe termen scurt, cu lichiditate înaltă, cu o scadenta mai mica de 180 de zile de la data achiziţiei.

p. Provizioane

Banca recunoaşte provizioanele atunci când are o obligaţie prezentă legala sau implicită de a transfera beneficiile

economice ca rezultat a unor evenimente trecute şi atunci când o estimare rezonabilă a obligaţiei poate fi făcută.

q. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilor

Banca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi

beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici

un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau

actualilor angajaţi.

r. Active luate în posesie

Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea

justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de

vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.

Conform politicii băncii activele luate în posesie sunt comercializate. Câştigul reduce parţial sau total datoria. În

general, Banca nu acceptă activele luate în posesie pentru activitatea sa.




15


s. Părţi afiliate

Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta

semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.

Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca

implica un preţ sau nu.

t. Impozitare

Un provizion este constituit pentru toate obligaţiile probabile de impozitare derivând din legislaţia naţionala în

vigoare.

Diferenţele între raportarea financiară conform SIRF şi reglementările fiscale locale dau naştere la diferenţe între

valoarea de bilanţ a anumitor active şi datorii şi baza lor fiscală. Impozitul amânat este calculat folosind metoda

obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar intre baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor

de bilanţ folosită pentru raportarea financiara. Activele şi datoriile privind impozitul amânat sunt calculate

utilizând ratele de impozitare care se estimează că vor fi aplicate în anii în care activele sunt realizate sau

datoriile sunt decontate, pe baza ratelor de impozitare care au fost aprobate sau aprobate substanţial la data

bilanţului.

u. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiare

Banca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca

devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare

a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către

Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită

livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.

Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:

Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;

Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a

le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere;

sau

Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat

substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate

riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.

În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul

este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra

activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să

plătească.

Un pasiv financiar este de-recunoscut în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.




16


v. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu

IFRS 9 Instrumente financiare (data efectiva de aplicare: 1 ianuarie 2018)

IFRS 9 a fost emis in iulie 2014 si este aplicabil pentru perioadele anuale de raportare incepand la sau dupa 1

ianuarie 2018. IFRS 9 are ca obiect trei arii principale din contabilitatea instrumentelor financiare:

clasificarea si masurarea; deprecierea; contabilitatea instrumentelor de acoperire.

IFRS 9 introduce doua criterii de clasificare a activelor financiare: 1) modelul de business al entitatii pentru

gestionarea activelor financiare, si 2) caracteristicile fluxurilor de trezorerie contractuale ale activelor

financiare. Drept urmare, un activ financiar este masurat la cost amortizat numai in cazul in care sunt

indeplinite urmatoarele conditii: a) termenii contractuali ai activului financiar genereaza la anumite date

fluxuri de trezoreriecare, care sunt exclusiv plati ale principalului si ale dobanzii (SPPI) aferente principalului

datorat si b) activul este detinut intr-un model de afaceri avand ca obiectiv detinerea de active pentru

colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale. Masurarea la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatul

global se aplica activelor financiare care indeplinesc conditia a) dar al caror model de afaceri se concentreaza

atat pe detinerea de active pentru colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale, cat si pe vanzarea activelor.

Toate celelalte active financiare se masoara la valoarea justa cu variatia recunoscuta in contul de profit sau

pierdere. Pentru investitiile in instrumente de capital care nu sunt detinute pentru tranzactionare, entitatea

poate face o alegere irevocabila la momentul recunoasterii initiale de a masura aceste active la valoarea justa

cu variatia recunoscuta in alte elemente ale rezultatul global. Grupul BCR intentioneaza sa utilizeze aceasta

optiune pentru o parte din investitiile sale in instrumente de capital pe termen lung si fara pret cotat pe o piata

activa.

IFRS 9 nu modifica principiile de clasificare si masurare a datoriilor fianciare din IAS 39. Singura schimbare

se refera la datoriile financiare desemnate la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere (optiunea de a

desemna un activ financiar la valoarea justa prin profit sau pierdere). Variatia de valoare justa datorata

riscului de credit aferent datoriilor respective se va prezenta in general in alte elemente ale rezultatului global.

IFRS 9 ofera optiunea de a aplica aceasta cerinta mai devreme, insa Grupul BCR nu intentioneaza sa utilizeze

aceasta optiune.

Standardul prezinta un model uniform de depreciere aplicabil atat activelor financiare cat si expunerilor

purtatoare de risc din afara bilantului (angajamente de creditare si garantii financiare). Pentru instrumentele

financiare in cazul carora nu se identifica o deteriorare semnificativa a riscului de credit dupa recunoasterea

initiala se recunoaste un provizion sub forma deprecierii valorii previzionate pentru urmatoarele 12 luni.

Deprecierile de valoare previzionate pentru intreaga durata de viata a instrumentului se recunosc doar pentru

acele instrumente ale caror risc de credit creste semnificativ dupa recunoasterea initiala.

Pe baza optiunii privind politica contabila incorporate in cerintele de tranzitie ale IFRS 9, Grupul BCR nu va

recalcula date comparative la aplicarea initiala a IFRS 9. In schimb, impactul total din aplicarea initiala a

IFRS 9 va fi reflectat in soldul de deschidere al capitalurilor la 1 ianuarie 2018.




17


v. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)

In cursul anului 2016, Grupul BCR a finalizat dezvoltarea documentantiei privind cerintele de business ce

adreseaza modificarile politicilor la nivel de grup, procedurilor, proceselor si sistemelor, necesare pentru

tranzitia la IFRS 9 in data de 1 ianuarie 2018. Pornind de la aceasta, entitatile din Grup (banca mama si

subsidiarele) au demarat indentificarea cerintelor la nivel de grup, atat in ceea ce priveste implementarea

locala a unor solutii armonizate la nivel de grup (exemplu: evaluarea la valoarea justa a activelor ce reprezinta

instrumente de datorie, care nu sunt detinute pentru tranzactionare si pentru care incasarile nu reprezinta doar

rambursari de principal si dobanda; impartirea activelor financiare pe modele de business sau in ceea ce

priveste calculul pierderilor de credit asteptate), cat si in a adapta solutiile existente la nivel local cu cerintele

la nivelul grupului. Ca parte a acestei initiative, studiile iterative privind impactul financiar continua a fi

efectuate in cadrul grupului (in special pentru clasificarea / evaluarea si deprecierea activelor financiare dar si

pentru capitalul reglementat si indicatorilor). Incepand cu a doua jumatate a anului 2017, este planificata

testarea integrata, in paralel a proceselor privind clasificarea, masurarea, deprecierea prezentarea/raportarea

instrumentelor financiare conform cerintelor actuale IAS 39 si a cerintelor viitoare conform IFRS 9. Impactul

financiar mai sus mentionat si rezultatele obtinute in perioada de testare interagata a cerintelor conform IFRS

9 vor prezenta inerent aproximari, care se vor reduce pe masura implementarii functionalitatilor necesare

IFRS 9, testate si transferate din mediul de test in sistemele operationale ale bancii, inainte de prima aplicare

in 2018, la nivelul fiecarei entitati din grup afectate. Estimari cantitative relevante privind impactul IFRS 9

vor fi prezentate pe masura ce vor deveni disponibile pe parcursul anului 2017.

Pornind de la aceasta, Grupul BCR sustine asteptarile facute anterior referitoare la impactul semnificativ

asupra elementelor bilantului si metodelor de evaluare a instrumentelor financiare aduse de standard.

In ceea ce priveste clasificarea si evaluarea, Grupul BCR a concluzionat ca o parte a portofoliului de credite

poate fi evaluat la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, datorita caracteristicilor privind fluxurile de

trezorerie stipulate in contract. Prin urmare, activitati de diminuare a portofoliului de produse de creditare

afectate au fost intreprinse in cadrul bancii. Ca rezultat al acestor activitati, in prezent se estimeaza ca o

asemenea evaluare se va limita asupra imprumuturilor purtatoare de dobanzi ce prezinta caracteristici ce nu ar

putea trece de testarea cantitativa impusa de standard. Pe de alta parte, unele titluri de datorie clasificate si

evaluate in prezent la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global vor putea fi evaluate la cost

amortizat datorita modelul de afaceri al carui obiectiv este de a detine activele “pentru a colecta fluxurile de

trezorerie contractuale” aplicat. In caz contrar, nu se estimeaza modificari semnificative determinate de

criteriul constituit de modelul de afaceri. Aceasta se datoreaza faptului ca activele financiare detinute in

vederea tranzactionarii vor continua a fi evaluate la valoare justa prin contul de profit si pierdere, iar

imprumuturile care vor indeplini criteriul de rambursari exclusive de principal si dobanda in cadrul unui

model de afaceri de detinere pentru a colecta fluxurile de trezorerie contractuale vor fi masurate in continuare

prin metoda costului amortizat.

In contextul modelarii pierderii asteptate din riscul de credit si pierderii din depreciere, Grupul considera ca

unul dintre factorii cheie ai impactului estimat din implementarea noului model de depreciere conform

cerintelor IFRS 9 este analiza cresterii semnificative a riscului de credit pentru expunerile care nu sunt

identificate ca fiind depreciate. In acest sens, indicatorii cantitativi definiti pentru evaluarea cresterilor

semnificative in riscul de credit, pe tipuri de portofolii si produse, vor cuprinde modificarile adverse in

probabilitatea de nerambusare aferente perioadei de derulare a creditului si statusul privind numarul de zile de

intarziere la plata. Indicatorii calitativi vor cuprinde avertizarea timpurie a riscurilor (prin marcare), marcarea

evenimentelor de restructurare si marcarea transferului catre zona de workout.




18



O parte din indicatorii calitativi (referitori la marcarea anumitor evenimente) se vor baza pe realizarea corecta

si in timp a evaluarilor privind riscul de credit. Cadrul necesar de guvernanta va fi asigurat de politicile si

procedurile privind riscul de credit, implementate atat la nivel de Grup, cat si local (majoritatea acestora sunt

deja implementate, o parte fiind in curs de implementare conform cerintelor IFRS 9). De asemenea, Grupul

considera ca un alt factor cheie al impactului estimat din implementarea noului model de depreciere conform

cerintelor IFRS 9 este incorporarea informatiilor previzionate in legatura cu mediul economic. Astfel, Grupul

a dezvoltat o metodologie pentru calculul probabilitatii de nerambursare aferente perioadei de derulare a

creditului ce include si o componenta macroeconomica. In acest sens, probabilitatile de nerambursare sunt

ajustate in functie de conditiile macroeconomice, folosite in scopul testelor de stres (i.e. functia de legatura

intre variabilele macroeconomice si probabilitatile de nerambursare). Tinand cont de aceste cerinte

metodologice, ajustarile de depreciere sunt asteptate sa creasca semnificativ pentru expunerile ce nu se afla in

stare de nerambursare.

De asemenea, Grupul se asteapta ca structura situatiilor financiare (atat componente principale cat si notele

explicative) va trebui sa fie adaptate, mai ales in urma cerintelor noi de raportare si prezentare impuse de

IFRS 7, ca urmare a implementarii IFRS 9.

IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii

Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018. IFRS 15 stabileste

un model in cinci etape care se va aplica pentru veniturile provenind dintr-un contract incheiat cu un client

(cu exceptii limitate), indiferent de tipul tranzactiei sau de industrie. De asemenea, cerintele standardului se

vor aplica pentru recunoasterea si evaluarea castigurilor si pierderilor din vanzarea anumitor active de alta

natura decat cea financiara care nu sunt rezultatul activitatii obisnuite a entitatii (de ex.: vanzare de

imobilizari corporale si necorporale). Va fi prevazuta prezentarea extinsa de informatii, inclusiv dezagregarea

venitului total, informatii despre obligatiile de executare, modificari ale soldurilor de active si datorii aferente

contractului intre perioade si rationamente si estimari-cheie. Conducerea va estima dacă introducerea

modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii (clarificari)

Clarificarile se aplica pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 si aplicarea timpurie este

permisa. Obiectul clarificarilor este de a clarifica intentiile IASB atunci cand a elaborat cerintele standardului

IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii, in special contabilitatea identificarii obligatiilor de executare,

modificand formularea principiului activelor „identificabile in mod distinct”, a consideratiilor privind

mandatarul si mandantul, inclusiv evaluarea faptului ca o entitate actioneaza in calitate de mandatar sau de

mandant, precum si aplicarea principiului de control si de licentiere, furnizand indrumare suplimentara cu

privire la contabilizarea proprietatii intelectuale si a redeventelor. De asemenea, clarificarile prevad solutii

practice suplimentare disponibile entitatilor care fie aplica IFRS 15 complet retrospectiv, fie aleg sa aplice

abordarea retrospectiva modificata. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact

asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 16: Contracte de leasing

Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2019. IFRS 16 stabileste

principiile pentru recunoasterea, evaluarea, prezentarea si furnizarea informatiilor despre contractele de

leasing ale celor doua parti la un contract, si anume, clientul („locatar”) si furnizorul („locator”). Noul

standard prevede ca locatarii sa recunoasca majoritatea contractelor de leasing in cadrul situatiilor financiare.

Locatarii vor dispune de un singur model contabil pentru toate contractele, cu anumite exceptii. Contabilitatea

locatorului ramane in mod semnficativ neschimbata. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor

va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.




19



Modificare la IFRS 10 Situatii financiare consolidate si IAS 28 Investitii in entitatile asociate si

asocierile in participatie: vanzare de sau contributie cu active intre un investitor si entitatea sa asociata

sau asocierea in participatie

Modificarile se refera la o inconsecventa identificata intre cerintele IFRS 10 si cele ale IAS 28, in legatura cu

vanzarea de si contributia cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatie.

Principala consecinta a modificarilor este aceea ca un castig sau o pierdere totala este recunoscuta atunci cand

tranzactia implica o intreprindere (indiferent daca este sau nu sub forma de filiala).

Un castig sau o pierdere partiala este recunoscuta atunci cand o tranzactie implica active care nu reprezinta o

intreprindere, chiar daca acestea sunt sub forma unei filiale. In luna decembrie 2015, IASB a amanat pe

termen nedeterminat data intrarii in vigoare a acestei modificari in asteptarea rezultatelor unui proiect de

cercetare cu privire la contabilizarea prin metoda punerii in echivalenta. Aceasta modificare nu are impact

asupra situației financiare și a performanței Băncii.

IAS 12: Recunoasterea creantelor privind impozitele amanate aferente pierderilor nerealizate

(modificari)

Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2017 si aplicarea

timpurie este permisa. Obiectivul acestor modificari este sa clarifice cerintele referitoare la creantele privind

impozitele amanate aferente pierderilor nerealizate, pentru a aborda diversitatea existenta in practica in ceea

ce priveste aplicarea IAS 12 Impozitul pe profit. Problema specifica a faptului ca, in practica, exista

diversitate in aplicare, se refera la existenta unei diferente temporare deductibile la reducerea unei valori juste,

la recuperarea unui activ la o valoare mai mare decat valoarea sa contabila, la profituri impozabile viitoare

probabile si la evaluare combinata comparativ cu evalauarea separata. Conducerea va estima dacă

introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IAS 7: Initiativa de prezentare a informatiilor (modificari)


timpurie este permisa. Obiectivul acestor modificari este sa furnizeze informatii care sa permita utilizatorilor

situatiilor financiare sa evalueze modificarile aparute in privinta datoriilor rezultate din activitati de finantare,

incluzand modificari aparute atat din fluxuri de trezorerie, cat si din elemente nemonetare. Modificarile

specifica faptul ca o modalitate de indeplinire a cerintelor de prezentare este aceea de a furniza o reconciliere

tabelara intre soldurile initiale si cele finale in situatia pozitiei financiare in cazul datoriilor rezultate din

activitati de finantare, incluzand modificari din fluxurile de trezorerie aferente activitatii de finantare,

modificari rezultate din obtinerea sau pierderea controlului asupra filialelor sau a altor segmente, efectul

modificarilor cursurilor de schimb, modificari ale valorii juste si alte tipuri de modificari. Aceasta modificare

nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

IFRS 2: Clasificarea si evaluarea tranzactiilor cu plata pe baza de actiuni (modificari)


timpurie este permisa. Modificarile prevad cerinte de contabilizare a efectelor conditiilor necesare pentru a

intra in drepturi si a efectelor conditiilor revocabile de intrare in drepturi asupra evaluarii platilor pe baza de

actiuni decontate in numerar, a tranzactiilor cu plata pe baza de actiuni cu caracteristica de decontare neta a

obligatiilor de impozitare la sursa, precum si pentru modificarile aduse termenilor si conditiilor aplicabile

unei plati pe baza de actiuni care schimba clasificarea tranzactiei din tranzactie cu decontare in numerar in

tranzactie cu decontare prin emiterea de intrumente de capitaluri proprii. Aceasta modificare nu are impact

asupra situației financiare și a performanței Băncii.




20



IAS 40: Transferuri catre Investitii imobiliare (modificare)


timpurie este permisa. Modificarile clarifica momentul in care o entitate trebuie sa transfere imobile, inclusiv

imobile in curs de constructie sau dezvoltare, in sau din cadrul investitiilor imobiliare.

Modificarea prevede ca o modificare de utilizare are loc atunci cand imobilul indeplineste sau nu mai

indeplineste definitia investitiilor imobiliare si exista dovezi cu privire la modificarea de utilizare. O simpla

schimbare a intentiei conducerii cu privire la utilizarea unui imobil nu furnizeaza dovezi cu privire la o

modificare de utilizare. Aceasta modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

Interpretarea IFRIC 22: Tranzactii in valuta si sume in avans

Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 si aplicarea

timpurie este permisa. Interpretarea clarifica modul de contabilizare a tranzactiilor care includ primirea sau

plata unor sume in avans in valuta. Interpretarea acopera tranzactii in valuta pentru care entitatea recunoaste

un activ nemonetar sau o datorie nemonetara rezultate din plata sau primirea unei sume in avans inainte ca

entitatea sa recunoasca activul, cheltuiala sau venitul aferent. Interpretarea prevede ca, pentru a determina

cursul de schimb, data tranzactiei este data recunoasterii initiale a activului nemonetar platit in avans sau a

datoriei din venitul amanat. In cazul in care exista mai multe plati sau incasari efectuate in avans, atunci

entitatea trebuie sa determine o data a tranzactiei pentru fiecare plata sau incasare a sumei in avans Aceasta

modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2014 – 2016, care reprezinta o colectie de

modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie

2017 in cazul IFRS 12 Prezentarea informatiilor privind interesele in alte entitati si incepand la sau dupa 1

ianuarie 2018 in cazul IFRS 1 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de Raportare

Financiara si pentru IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie. Aplicarea timpurie

este permisa in cazul IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie. Conducerea va

estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 1 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de Raportare Financiara:

Aceasta imbunatatire elimina exceptarile pe termen scurt cu privire la informatiile de furnizat cu privire

la instrumentele financiare, beneficiile angajatilor si entitatile de investitii, aplicabile pentru entitatile

care adopta pentru prima data Standardele Internationale de Raportare Financiara.

IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie: Modificarea clarifica faptul ca

alegerea de a evalua la valoarea justa prin contul de profit si pierdere o investitie intr-o entitate asociata

sau intr-o asociere in participatie care este detinuta de o entitate care reprezinta o asociere in

participatiune sau de o alta entitate care se califica, este disponibila pentru fiecare investitie intr-o

entitate asociata sau intr-o asociere in participatie pentru fiecare investitie in parte, la recunoasterea

initiala.

IFRS 12 Prezentarea informatiilor privind interesele in alte entitati: Modificarea clarifica faptul ca

cerintele de prezentare din IFRS 12, cu exceptia celor din informatiile financiare rezumate pentru filiale,

asocieri in participatie si entitati asociate, se aplica intereselor unei entitati intr-o filiala, asociere in

participatie si entitate asociata care sunt clasificate drept detinute in vederea vanzarii, detinute in

vederea distributiei sau activitate intrerupta conform IFRS 5.




21

4. Numerar

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Numerar 35,887 43,254

Numerar în bancomate 12,635 12,990

Altele 4 7

48,526 56,251

5. Conturi la Banca Naţională

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Cont curent 19 77,732 75,688

Rezerve obligatorii 96,889 80,427

Overnight 19 15,005 55,025

189,626 211,140

Contul curent şi rezervele obligatorii

Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o

rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă

între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. Fondurile

atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în

moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie

2016 rata de calcul al volumului de rezervă minim în MDL a fost de 35% iar în valută străină a fost 14% (31

decembrie 2015: rata de calcul al volumului de rezervă minim în în MDL a fost de 35% iar în valută străină a fost

14%).

Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 35% din fondurile

atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate

într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.

Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2016 – 7 ianuarie 2017 a fost calculat în

sumă de MDL’000 73,956 (31 Decembrie 2015: MDL’000 75,033) şi includea rezervele obligatorii din fondurile

atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi

EUR a constituit USD’000 1,188 şi EUR’000 3,501 respectiv (31 decembrie 2015 – USD’000 1,252 şi EUR’000

2,310).

Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2016 a variat

între 0.19% şi 0.23% pe an la rezervele în valută străină şi între 6% şi 16.5% la rezervele în MDL (pe parcursul

anului 2015 – 0.25% şi 0.54% p. a. în valută şi între 3.69% şi 16.5% in MDL). Rezervele obligatorii deţinute la

conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.




22

6. Conturi curente şi depozite la bănci

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Conturi curente 340,149 174,814

Plasări overnight 43,961 -

19 384,110 174,814

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net

31/12/2016 31/12/2015

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

MDL ‘000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000

Credite corporate 381,247 86,204 295,043 340,638 69,621 271,017

Credite întreprinderi

micro 3,321 3,103 218 8,708 2,395 6,313

Credite de consum

neasigurate 6,127 5,097 1,030 4,923 3,934 989

Credite de consum

asigurate 619 4 615 2,052 418 1,634

Credite ipotecare 106,220 6,540 99,680 109,399 9,422 99,977

Total 497,534 100,948 396,586 465,720 85,790 379,930

Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:

31/12/2016 31/12/2015

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Industrie 75,975 28,813 47,162 47,572 10,662 36,910

Comerţ 89,258 3,266 85,992 91,684 3,449 88,235

Servicii 217,027 57,127 159,900 208,861 57,803 151,058

Persoane fizice 112,966 11,640 101,326 116,374 13,775 102,599

Construcţii 51 51 - 1,179 51 1,128

Agricultură şi

industrie alimentară 2,257 51 2,206 50 50 -

497,534 100,948 396,586 465,720 85,790 379,930

Rata medie ponderata a dobânzii pe parcursul anului 2016 pentru creditele acordate în EUR 5.93% (2015:

4.34%), USD 5.28% (2015: nil), MDL – 12.96% (2015: 12.53%).




23

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2016 şi 2015 este prezentata mai jos:

31/12/2016

MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De

consum

garantate

Ipotecare Total

La 1 ianuarie 69,621 2,395 3,933 419 9,422 85,790

Recuperări - - - - - -

Scăderi de provizion (11,893) (16) (847) (2) (3,592) (16,350)

Creşteri de provision 30,594 620 532 - 1,880 33,626

Diferente de curs valutar (2,116) 103 1,479 (413) (1,171) (2,118)

La 31 decembrie 86,206 3,102 5,097 4 6,539 100,948

Depreciere individuală 85,843 2,737 4,405 - 4,899 97,884

Depreciere colectivă 363 365 692 4 1,640 3,064

La 31 decembrie 86,206 3,102 5,097 4 6,539 100,948

31/12/2015

MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De

consum

garantate

Ipotecare Total

La 1 ianuarie 45,541 1,116 3,412 413 11,499 61,981

Recuperări - - - - - -

Scăderi de provizion (1,680) (783) (653) (11) (4,258) (7,385)

Creşteri de provision 18,227 1,565 237 10 2,085 22,124

Diferente de curs valutar 7,533 497 937 7 96 9,070

La 31 decembrie 69,621 2,395 3,933 419 9,422 85,790

Depreciere individuală 69,206 2,180 3,360 412 7,856 83,014

Depreciere colectivă 415 215 573 7 1,566 2,776

La 31 decembrie 69,621 2,395 3,933 419 9,422 85,790




24


Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:

Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2016 este de

MDL’000 39,155 (2015: 70,557). Gajul este constituit din active materiale.

Structura pe scadenţe a creditelor restante, dar nedepreciate este prezentată în tabelul de mai jos:

31/12/2016

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum

garantate Ipotecare Total

MDL’000

Nici expirate,

nici depreciate 232,600 - 795 468 75,259 309,122

Restante, dar

nedepreciate 10,592 - 235 147 22,327 33,301

Depreciate

individual 51,851 218 - - 2,094 54,163

Total 295,043 218 1,030 615 99,680 396,586

31/12/2015

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum

garantate Ipotecare Total

MDL’000

Nici expirate,

nici depreciate 213,576 3,119 744 580 78,048 296,067

Restante, dar

nedepreciate - - 245 169 15,681 16,095

Depreciate

individual 57,441 3,194 - 885 6,248 67,768

Total 271,017 6,313 989 1,634 99,977 379,930

31/12/2016 Până la 30

zile

De la 31 la

60 zile

De la 61 la 90

zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Corporative 10,592 - - - 10,592

Întreprinderi micro - - - - -

De consum neasigurate 89 - 146 - 235

De consum asigurate 147 - - - 147

Ipotecare 11,142 5,359 4,172 1,654 22,327

Total 21,970 5,359 4,318 1,654 33,301




25


8. Investiţii financiare

Titluri de stat - credite și creanțe

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Hârtii de valoare de stat 88,803 163,059

88,803 163,059

Active financiare disponibile pentru vânzare

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Hârtiile de valoare de stat 241,258 110,685

19 241,258 110,685

Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018

242,276 111,703

Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2016 reprezintă Bonuri de trezorerie şi

Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii

Moldova cu rata dobânzii între 5.50 % si 16.68 % p. a.

31/12/2015 Până la 30

zile

De la 31 la

60 zile

De la 61 la 90

zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Corporative - - - - -

Întreprinderi micro - - - - -

De consum neasigurate 32 - 205 7 244

De consum asigurate 169 - - - 169

Ipotecare 6,989 3,436 4,232 1,025 15,682

Total 7,190 3,436 4,437 1,032 16,095




26

8. Investiţii financiare (continuarea)

Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:

Domeniu de Cota de 31/12/2016

activitate participaţie MDL’000

SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018

1,018

Investiţii de capital în hârtii de valoare disponibile pentru vânzare sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece

nu există o piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.




27

9. Imobilizări corporale

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total


Cost

Sold la 1 ianuarie 2016 2,364 37,673 1,425 9,149 - 50,611

Adiţii - 1,785 914 7,897 267 10,863

Transferuri - - - - - -

Ieşiri - (848) - (7,816) - (8,664)

Sold la 31 decembrie 2016 2,364 38,610 2,339 9,230 267 52,810

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2016 367 31,311 758 8,427 - 40,863

Cheltuiala anuala 53 2,982 208 582 - 3,825

Ieşiri - (812) - (7,816) - (8,628)

Sold la 31 decembrie 2016 420 33,481 966 1,193 - 36,060

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2016 1,944 5,129 1,373 8,037 267 16,750

La 31 decembrie 2015 1,997 6,362 667 722 - 9,748

La 31 decembrie 2016, costul imobilizarilor corporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 25,2013 (la 31 decembrie 2015 - MDL’000 27,543).




28

9. Imobilizări corporale (continuare)

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total


Cost

Sold la 1 ianuarie 2015 2,364 38,436 1,425 9,140 - 51,365

Adiţii - 670 - 9 539 1,218

Transferuri - 539 - - (539) -

Ieşiri - (1,972) - - - (1,972)

Sold la 31 decembrie 2015 2,364 37,673 1,425 9,149 - 50,611

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2015 315 29,223 615 7,184 - 37,337

Cheltuiala anuala 52 3,989 143 1,243 - 5,427

Ieşiri - (1,901) - - - (1,901)

Sold la 31 decembrie 2015 367 31,311 758 8,427 - 40,863

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2015 1,997 6,362 667 722 - 9,748

La 31 decembrie 2014 2,049 9,213 810 1,956 - 14,028




29

10. Imobilizări necorporale

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2016 13,646 2,864 - 16,510

Intrări 1,410 - 479 1,889

Transferuri 220 - (220) -

Sold la 31 decembrie 2016 15,276 2,864 259 18,399

Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2016 7,213 1,962 - 9,175

Cheltuială anuală 2,160 200 - 2,360

Sold la 31 decembrie 2016 9,373 2,162 - 11,535

Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2016 5,903 702 259 6,864

La 31 decembrie 2015 6,433 902 - 7,335

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2015 10,491 2,864 151 13,506

Intrări - - 3,309 3,309

Transferuri 3,309 - (3,309) -

Ieşiri (154) - (151) (305)


Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2015 5,502 1,770 - 7,272

Cheltuială anuală 1,865 192 - 2,057

Ieşiri (154) - (154)


Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2015 6,433 902 - 7,335

La 31 decembrie 2014 4,989 1,094 151 6,234




30

11. Alte active

Note 31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Active preluate în posesie 10,688 12,337

Alte materiale şi bunuri 406 305

Creanţe privind investiţiile capitale 2,066 47

Operaţiuni cu carduri bancare 32 1,466 875

Operaţiuni prin sistemele de plată 32 22 22

Alte cheltuieli anticipate 2,213 1,327

Decontări cu clienţii 522 321

Creanţe privind servicii de colectare 545 807

Creanţe privind arenda 900 836

Alte active 2,013 66

20,841 16,943

Mijloacele fixe preluate în posesie reprezintă imobilizări corporale.

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Imobilizări corporale 17,931 17,931

Depreciere (7,243) (5,594)

10,688 12,337

Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2016 după cum urmează:

Valoarea brută Depreciere NBV

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 6,284 (1,866) 4,418

SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 (4,944) 5,861

Meridian SRL 842 (433) 409

17,931 (7,243) 10,688

Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 7,243 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piață a activelor

reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenți.

Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in urmatorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor

este promovat de catre angajatii responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare WO precum si de catre

companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre

comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate

in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat

de catre Banca este unul eficient.




31

12. Datorii către bănci

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Citibank Europe PLC, Dublin - Sucursala

Romania 3,206 573

Erste Group Bank AG 11,264 4,204

B.C. Procredit Bank SA 2,278 1,131

BCR Romania 2,838 949

B.C. Energbank S.A. 511 82

B.C. Victoriabank S.A. 1,066 883

B.C. Fincombank S.A. 31 71

B.C. EUROCREDITBANK S.A. 2,069 -

23,263 7,893

13. Alte împrumuturi

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Erste Group Bank AG - 51,206

BCR Romania 129,913 133,706

129,913 184,912

La 31.12.2016 Banca nu avea fonduri atrase de la Erste Group Bank AG. La finele 2015 fondurile atrase de la

Erste Group Bank AG reprezintă împrumuturi în USD şi EUR cu maturităţi care variază de la 2 ani până la 5 ani şi

cu o rată anuală a dobânzii de 2.88%pentru USD şi 3.05%pentru contractele în EUR.

Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD și EUR, cu scadența 12 luni, cu o rată

medie a dobânzii de 2.78% pentru contractele în USD (2015: 2.54%) și 1.67% pentru contractele în EUR (2015:

1.95%).




32

14. Datorii către clienţi

31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Datorii către persoane fizice


Depozite la termen 97,388 64,452

156,295 106,444

Datorii către persoane juridice


Depozite la termen 77,824 88,844

626,799 410,663

783,094 517,107

La 31 decembrie 2016 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de

garanţie în sumă de MDL’000 4,161 (31 Decembrie 2015: MDL’000 3,640).

Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele

fizice şi juridice au variat după cum urmează:

2016 2015

MDL Valută străină MDL Valută străină

% % % % % % % %

Persoane juridice

Depozite la vedere 1.25 - 1.74 - -

- 1.35 -

1.43 0.38 -

0.61

Depozite la termen de până la 3 luni 4.00 - 10.00 0.25 -

0.25 0.62 -

12.00 0.25 -

0.25

Depozite la termen >3 luni < 1 an 12.0

0

- 12.00 0.13 -

1.50 9.50 -

9.50 0.15 -

2.47

Depozite la termen de peste 1 an 8.00 - 8.00 - -

- - -

- - -

-

Persoane fizice

Depozite la vedere - - - - -

- 1.00 -

3.52 0.15 -

0.50

Depozite la termen de până la 3 luni 1.00 - 10.00 0.25 -

0.50 2.26 -

10.00 0.25 -

1.00

Depozite la termen >3 luni < 1 an 5.00 - 12.00 0.50 -

1.90 4.74 -

12.02 0.75 -

2.98

Depozite la termen de peste 1 an 6.00 - 7.29 1.50 -

2.75 6.50 -

8.00 2.00 -

3.65




33

15. Alte datorii

Note 31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului 10 36

Datorii privind impozitul pe venit 610 432

Contracte Escrow 3,086 1,084

Alte venituri amânate 58 18

Sporirea cheltuielilor pentru concedii neutilizate 1,534 1,416

Sporirea cheltuielilor pentru audit 516 554

Sporirea cheltuielilor pentru servicii juridice - 1,606

Sporirea cheltuielilor pentru prime şi

contribuţiile corespunzătoare

3,503 4,426

Sume în tranzit 1,525 1,320

Alte datorii 3,168 1,294

14,010 12,186

16. Acțiuni ordinare

La 31 decembrie 2016 capitalul acţionar constituia 72,813 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea

nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2015: 72,813 acţiuni).

Structura acţionarilor Băncii

17. Capital de rezervă

În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de

rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul

de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.

Conform regulamentelor Bancii Nationale, o rezerva de risc frecvent ar trebui creata folosind profitul net al Bancii

la sfirsitul anului fiscal, ceea ce reprezinta diferenta dintre credite si activele depreciate (dupa IFRS) si rezervele

de risc prudentiale extrabilantiere (conform regulilor BNM).

La situaţia din

31 Decembrie 2016

La situaţia din

31 Decembrie 2015

Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare

MDL’000 % MDL’000 %

Banca Comerciala Româna S.A. 728,130 100% 728,130 100%

Total 728,130 100% 728,130 100%




34

18. Impozitare

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli/(economii) curente privind impozitul pe venit

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit (1,605) 2,200

Cheltuieli privind alte impozite - -

Cheltuieli/(economii) privind impozitul amânat

Aferente originii şi reversării diferenţelor temporare 601 (7,925)

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (1,004) (5,725)

Cota standard a impozitului pe venit in 2016 a fost 12% (2015: 12%).

Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la

cota standard al impozitului pe venit de 12% (2015: 12%) este următoarea:

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Profitul contabil până la impozitare 30,979 20,710

La cota impozitului pe venit de 12% din Republica Moldova

(2015– 12%)

3,717 2,485

Ajustarea impozitului pe venit aferenta anului precedent (1,606) -

Cheltuieli nedeductibile (la cota 12%) 1,396 2,418

Venituri neimpozabile (la cota 12%) (4,511) (10,628)

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (1,004) (5,725)

Rata efectiva de impozitare -3% -28%

Veniturile neimpozabile reprezinta venitul din dobanzi la VMS si venitul privind recuperarea cheltuielilor cu

debitorii trecute la pierderi in anii precedent

Cheltuielile nedeductibile fiscal reprezinta:

- Cheltuieli privin amortizarea apartamentului de serviciu si mobilierului din dotare

- Cheltuieli privind intretinerea imobilelor preluate in posesie

- Cheltuieli privind asigurarea riscului operational

- Cheltuieli suportate pentru obtinerea venitului neimpozabil (cheltuieli cu dobanzile pentru resursele atrase

pentru a fi plasate in VMS)

- Cheltuieli privind provizioanele pentru concediu neutilizat, pentru cheltuieli juridice, pentru servicii de

audit etc.




35

18. Impozitare (continuare)

Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2016 ( cota

standard din 2015 impozitului pe venit de 12%).

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Soldul la 1 ianuarie 1,489 (6,435)

(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind rezultatele financiare (601) 6,124

Diferente temporare trecute prin alte elemente ale rezultatului global (332) -

Impozit pe venit achitat - 1,800

Soldul la 31 decembrie 556 1,489

Impozitul pe venit amânat la data de 31 decembrie 2016 se referă la următoarele:

2016 Creanţe privind

impozitul pe

venit amanat

Datorii

privind

impozitul pe

venit amanat

Profit si

pierdere

Alte elemente

ale rezultatului

global

2016 2016 2016 2016

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Revaluarea activelor detinute pentru

vinzare - 332 - (332)

Provizion pentru concediu neutilizat 184 - 14 -

Provizion pentru cheltuieli juridice 6 - (253) -

Provizion pentru servicii de audit 70 - (5) -

Provizion pentru remunerari 98 - (240) -

Active materiale 374 - (71) -

Amortizarea comisioanelor la credite 156 - (46) -

888 332 (601) (332)

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe

venit amânat 556 -

Cheltuială / (scutire) de impozit pe venit

amânat - - (933)




36

18. Impozitare (continuare)

2015 Creanţe

privind

impozitul

pe venit

amanat

Datorii

privind

impozitul

pe venit

amanat

Profit si

pierdere

Alte elemente

ale

rezultatului

global

2015 2015 2015 2015

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Provizion pentru pierderi la credite - - 8,754 -

Amortizarea comisioanelor la credite - - (340) -

Pierderi fiscale amanate - - (1,380) -

Provizion pentru concediu neutilizat 170 - 3 -

Provizion pentru cheltuieli juridice 259 - 153 -

Provizion pentru servicii de audit 75 - 5 -

Provizion pentru remunerari 338 - 265 -

Active materiale 445 - 263 -

Amortizarea comisioanelor la credite 202 - 202 -

1,489 - 7,925 -

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe venit amânat 1,489 -

Cheltuială / (scutire) de impozit pe venit amânat - - 7,925 -

19. Numerar şi echivalente de numerar

In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele

solduri cu scadenta de până la 180 de zile:

Note 31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Numerar 4 48,526 56,251


Conturi la Banca Naţionala 5 92,737 130,713

Investiţii financiare disponibile pentru vînzare

8 241,258 110,019

766,631 471,797




37

20. Venituri nete aferente dobânzilor

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor

Datorii de la BNM şi alte bănci 9,084 7,638

Investiţii financiare 49,281 40,226

Credite şi avansuri 38,213 46,669

96,578 94,533

Cheltuieli aferente dobânzilor

Depozite şi împrumuturi de la bănci (4,024) (5,576)

Depozite ale persoanelor fizice (3,278) (2,370)

Depozite ale persoanelor juridice (2,875) (6,195)

(10,177) (14,141)

Venituri nete aferente dobânzilor 86,401 80,392

Venitul din dobînzi aferent activelor depreciate pe parcursul anului 2016 este MDL’000 8,848 (2015: MDL’000

15,066).

21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente administrării conturilor

clienţilor 13,379 10,767

Comisioane aferente garanţiilor emise 819 924

Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare 2,376 1,390

Alte comisioane bancare 2,455 2,829

19,029 15,910

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în

valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (6,637) (8,072)

Cheltuieli aferente operaţiunilor cu cardurile bancare (4,060) (2,907)

(10,697) (10,979)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 8,332 4,931




38

22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Venituri nete din tranzacţionarea cu valute 12,808 15,643

Rezultatul net aferent reevaluăarii soldurilor în

valută străină (698) (4,643)

12,110 11,000

23. Alte venituri operaţionale

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Venituri din amenzile şi penalităţile primite 805 1,073

Venituri de la scoaterea din uz ale activelor materiale 11 72

Alte venituri operaţionale 714 2,659

1,530 3,804

24. Cheltuieli privind deprecierea activelor

Note 2016 2015

MDL’000 MDL’000

Creşterea provizionului 7 (33,626) (22,124)

Reducerea provizionului 7 16,350 7,385

Venituri din credite casate în anii precedenţi 7,293 7,004

(9,983) (7,735)

25. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Salarii 21,969 21,712

Asigurarea socială 3,978 4,532

Contribuţii medicale 1,182 1,061

27,129

27,305




39

26. Cheltuieli generale şi administrative

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 8,808 7,953

Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 7,843 7,663

Alte cheltuieli 4,005 3,560

Cheltuieli privind întreţinerea activelor corporale 3,489 2,862

Rezultatul net aferent vânzării activelor preluate în posesie 299 2,001

Cheltuieli juridice 682 233

Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,861 1,590

Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 1,486 1,958

Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,691 1,546

Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,196 1,280

Cheltuieli aferente impozitelor 704 693

Cheltuieli de deplasare de serviciu 624 376

Cheltuieli de birotica 285 258

Cheltuieli de marketing si sponsorizare 448 123

Cheltuieli de instruire 178 135

Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a

depozitelor 126 87

Cheltuieli de transport 47 18

Total 33,772 32,336

27. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Uzura 3,825 5,427

Amortizarea 2,360 2,057

6,185 7,484

28. Garanţii şi alte angajamente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2016 şi

2015 este:

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Garanţii emise 32,945 9,008

Angajamente de finanţare şi altele 2,665 2,856

35,610 11,864

Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe

din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.




40

28. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)

Tabelul de mai jos reflectă analiza pe maturităţi a garanţiilor şi altor angajamente financiare ale Băncii:

Mai puţin

de 1 lună

De la 1 la 3

luni

De la 3 luni

la 12 luni

De la 1 la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Total


2016

Garanţii 2,122 119 28,603 2,101 - 32,945

Angajamente de finanţare şi altele - 9 323 2,019 314 2,665

2,122 128 28,926 4,120 314 35,610

Mai puţin

de 1 lună

De la 1 la 3

luni

De la 3 luni

la 12 luni

De la 1 la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Total


2015

Garanţii 1,237 2,407 4,499 865 - 9,008

Angajamente de finanţare şi altele - 24 2165 208 460 2,856

1,237 2,431 6,604 1,073 460 11,864

Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la

scadenţă.

Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani,

fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.

În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la data

de 31 decembrie:

2016 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 8,167 16,516 - 24,683

Spaţii pentru ATM 743 - - 743

8,910 16,516 - 25,426

2015 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 6,555 1,000 - 7,555

Spaţii pentru ATM 590 - - 590

7,145 1,000 - 8,145




41

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare

Titluri de stat - credite și creanțe și Active financiare disponibile pentru vânzare sunt active financiare a căror

valoare de piață este determinată prin urmărirea ultimelor cotații ale hîrtiilor de valoare emise de Ministerul

Finanțelor prin intermediul Băncii Naționale a Moldovei. Modelul presupune aplicarea ultemei cotații diponibile

publicate pentru bonurile de trezorerie, obligațiunile de stat și certificate bancare.

Credite şi avansuri acordate clienţilor și Datorii către clienţi sunt active, respectiv datorii financiare a căror valoare

justă se determină prin aplicarea ratei de piață pentru instrumente similare disponibile la o dată cît mai apropiată

de data de raportare. Aceste rate sunt disponibile pe site-ul BNM.

Pentru celelalte active și datorii financiare nu există o piață activă. În aceste condiții Banca consideră că aceste

instrumente financiare datorită naturii și termului scurt, se aproximează cu valoarea de bilanț.

Banca uilizează următoarea ierarhie pentru determinarea şi dezvăluirea valorilor juste a instrumentelor financiare:

Nivel 1: preţuri cotate pe pieţe active pentru acelaşi instrument (adică fără modificări sau mixări);

Nivel 2: preţuri cotate pe pieţe active pentru active sau datorii similare sau alte tehnici de evaluare în care toate

datele de intrare sunt bazate pe date de piaţă observabile; şi

Nivel 3: tehnici de evaluare în care toate datele de intrare nu sunt bazate pe date de piaţă observabile.

Folosirea valorilor juste

Total

Prețurile cotate pe

piețele active

(Nivelul 1)

Intrari

semnificative

observabile

(Nivelul 2)

Intrari

semnificative

neobservabile

(Nivelul 3)

MDL'000 MDL'000 MDL'000

Active Financiare

Conturi la Banca Națională 189,626 - - 189,626

Conturi curente și depozite la bănci 384,110 - - 384,110

Credite şi avansuri acordate clienţilor 403,604 - - 403,604

Titluri de stat - credite și creanțe 88,772 - 88,772 -

Active financiare disponibile pentru

vânzare 241,258 - 241,258 -

Datorii Financiare

Datorii către banci 23,263 - - 23,263

Alte împrumuturi 129,913 - - 129,913

Datorii către clienţi 780,708 - 780,708 -




42

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

Tabelul de mai jos sumarizeaza valorile de bilant si valorile juste a acelor active si datorii ce nu sunt prezentate la

valoarea justa pe bilantul contabil al Bancii.

Valoarea de

bilanţ

Valoarea justă Valoarea de

bilanţ

Valoarea justă

2016 2016 2015 2015

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Națională 189,626 189,626 211,140 211,140

Conturi curente și depozite la

bănci 384,110 384,110 174,814 174,814

Credite şi avansuri acordate

clienţilor 396,586 403,604 379,930 382,509

Titluri de stat - credite și

creanțe 88,803 88,772 163,059 162,659

Active financiare disponibile

pentru vânzare 241,258 241,258 110,685 110,685

Datorii financiare

Datorii către bănci 23,263 23,263 7,893 7,893

Alte împrumuturi 129,913 129,913 184,912 184,912

Datorii către clienţi 783,093 780,708 517,106 513,804

(i) Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea

creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor

băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina

valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

(ii) Titluri de stat - credite și creanțe

Valoarea de bilanţ a titlurilor de stat - credite și creanțe este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a

activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza ratei de piață la instrumente similare.

(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi

Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a

depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza

fluxurilor băneşti viitoare.




43

30. Părţi afiliate

In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea

creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite

angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:

Parte afiliată Conturi

Nostro şi

plasamente

bancare

Credite în

sold la finele

anului

Provizion

pentru

pierderi la

active

Depozite la

finele anului

Datorie

subordonată

Venituri

aferente

dobânzilor

şi comisioa-

nelor

Cheltuieli

aferente

dobânzilor şi

comisioanelor

Cheltuieli/

costuri ne-

aferente

dobânzilor

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor

2016 376,195 - - 143,499 - 233 9,853 7,843

Erste Group 344,277 - - 11,264 - 214 1,116 7,843

BCR 31,918 - - 132,235 - 19 8,737 -

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor

2015 170,139 - - 190,152 - 111 13,162 7,663

Erste Group 169,795 - - 55,410 - 108 1,721 7,663

BCR 344 - - 134,742 - 3 11,441 -

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2016 - - - 26,050 - 1,445 84 4,151

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2015 - 19,356 - 7,469 - 1,076 1 3,942

Total 2016 376,195 - - 169,549 - 1,678 9,937 11,994

Total 2015 170,139 19,356 - 197,621 - 1,187 13,163 11,605




44

30. Părţi afiliate (coninuare)

În anul 2016, Banca a prelungit contractul de împrumut cu Banca Comercială Română S.A. în limita maximă de EUR’000 6,000 și USD’000 6,000 pe un termen pînă la 31 martie

2017. La 31 decembrie 2016, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 4,142 și USD’000 2,144. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus

marja în mărime de 1.67% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni plus marja de 1.90% p.a pentru împrumutul în USD.

La 31 decembrie 2015, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 1,575 și USD’000 4,984. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus marja în

mărime de 2,08% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni plus marja de 2,21% p.a pentru împrumutul în USD.

Pentru fiecare Garantie emisa in cadrul contractului, BCR chisinau plateste trimestrial catre BCR, pe intreaga durata de valabilitate a Garantiei, un comision de garantare, compus

din: (i) comision de emitere Garantie si (ii) comision de risc.

In anul 2016 BCR Chisinau SA a achitat catre BCR suma de 353,116 EURO ceea ce reprezinta plata de catre BCR a contravalorii Primei de asigurare aferenta Politei de asigurare

emisa de Omniasig – Viena Insurance Group SA. in cadrul Programului de asigurare de risc operational - „Bankers Blanket Bond Insurance Program”, in care BCR Chisinau SA

are calitate de asigurat. Aceste cheltuieli sunt clasificate pe linia de cheltuieli/ costuri ne-aferente dobânzilor se referă la prima de asigurare a riscului operațional.

Remunerarea Directorilor

Managementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 6,948 (2015 – MDL’000 5,673), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 831

(2015 – MDL’000 440), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 476 (2015 – MDL’000 337). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii nu au primit

onorarii în 2016 si 2015.




45

31. Suficienţa capitalului

Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu

reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:

Valoare Nominală

Valoarea ponderată

la risc

2016 2015

2016 2015

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active bilanţiere (diminuate cu valoarea

rezervelor)

Numerar 48,526 56,251 0% - -

Conturi cu Banca Naţională 189,626 211,140 0% - -

Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 174,814 20% 76,822 34,963

Credite şi avansuri acordate clienţilor (inclusiv gaj) 217,191 197,400 50% 108,596 98,700

Credite asigurate cu ipoteca comerciala si industriala,

precum si alte credite asigurate cu ipoteca

rezidentiala 157,606 174,193 75% 118,204 130,645

Credite şi avansuri acordate clienţilor (fără gaj) 21,789 8,337 100% 21,789 8,337

Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 163,059 0% - -

Investiţii disponibile pentru vânzare 242,276 111,703 100% 242,276 111,703

Imobilizări corporale 16,750 9,748 100% 16,750 9,748

Imobilizări necorporale 6,864 7,337 100% 6,864 7,337

Creanţe privind impozitul pe venit 556 1,489 0% - -

Alte active 20,841 16,941 100% 20,841 16,941

Total elemente bilanţiere 1,394,938 1,132,412 612,142 418,374

Elemente extrabilanţiere

Garanţii emise 32,945 9,008 100% 32,945 9,008

Angajamente de acordare a creditelor 2,665 2,856 50% 1,333 1,428

Total elemente extrabilanţiere 35,610 11,864 34,278 10,436

Total 1,430,548 1,144,276 646,420 428,810




46

31. Suficienţa capitalului (continuare)

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Capitalul de gradul 1

Capital acţionar, nominal 728,130 728,130

Capital de rezervă 14,200 14,200

Pierdere neacoperită (300,108) (332,092)

Minus imobilizări necorporale (6,864) (7,335)

Total capitalul de gradul 1 435,358 402,903

Capitalul de gradul 2

Alte rezerve - -

Total capitalul de gradul 2 - -

Total capital 435,358 402,903

Rata aferenta gradului 1 72.83% 88.69%

Rata aferenta gradului 1 şi 2 72.83% 88.69%

Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii.

Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de regulatori externi.

32. Gestionarea riscurilor

Introducere

Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de

identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de

gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru

expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de

piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.

Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi

industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.




47

32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Consiliul de Supraveghere

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de

gestionare a riscurilor.

Comitetul Executiv

Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.

Gestionarea riscului

Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente

gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea

nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament

asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.

Trezoreria Băncii

Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi pasivelor Băncii, cât şi structura financiară. De

asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.

Auditul Intern

Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către

departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste

proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi

recomandările către Consiliul de Supraveghere.

Evaluarea riscului şi sistemele de raportare

Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă

strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De

asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile

de riscuri şi activităţi.

Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi

identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere,

Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de

lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi

localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.

Atenuarea riscului

Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.




48


Concentrarea excesivă a riscului

Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi

regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia

ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările

indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.

Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun

accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate

corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi

industrie.

Riscul de creditare

Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii

ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin

stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de

industrii.

Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări

în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt

stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un

anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are

drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.

Calitatea creditelor după clasa de active financiare

Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit

interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele

financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ

provizionul pentru depreciere.

31/12/2016

Notes

Nici

expirate,

nici

depreciate

Expirate,

dar

nedepreciate

Depreciate

individual Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 189,626 - - 189,626

Conturi curente şi depozite la bănci 6 384,110 - - 384,110

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 309,557 35,931 152,046 497,534

Titluri de stat - credite și creanțe 8 88,803 - - 88,803

972,096 35,931 152,046 1,160,073




49


Riscul de creditare (continuare)

31/12/2015

Notes

Nici

expirate,

nici

depreciate

Expirate,

dar

nedepreciate

Depreciate

individual Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 211,140 - - 211,140

Conturi curente şi depozite la bănci 6 174,814 - - 174,814

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 296,427 18,291 151,002 465,720

Titluri de stat - credite și creanțe 8 163,059 - - 163,059

845,440 18,291 151,002 1,014,733

Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate

Calitatea creditelor a portofoliului brut de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi

evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.

2016 2015

MDL’000 MDL’000

Standard 279,253 230,473

Supravegheat 24,616 61,149

Sub-standard 5,497 4,548

Dubios - 20

Compromis 191 236

Total 309,557 296,426

Angajamente de creditare

Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea

plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând

necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze

plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de

bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de

control.




50


Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a

rating-ului de credit

Expunerea maximă la riscul de credit

Note 31/12/2016 31/12/2015

MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 189,626 211,140


Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 497,534 465,720

Titluri de stat - credite și creanțe 8 88,803 163,059

Alte active 11 1,488 897

1,161,561 1,015,630

Garanţii emise 28 32,945 9,008

Angajamente de acordare a creditelor 28 2,665 2,856

35,610 11,864

Expunere maximă la riscul de credit 1,197,191 1,027,494

Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.

Cei mai mari debitori şi creditori

Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:

2016 2015

MDL’000 MDL’000

ERSTE GROUP BANK AG 344,277 169,795

B.C. VICTORIABANK S.A. 5,963 3,580

UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 1,952 1,089

BCR ROMANIA 31,918 344

BHF-BANK - 6

384,110 174,814




51



Debitori majori

La 31 decembrie 2016, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

31/12/2016 31/12/2016

MDL’000 în % capital social –

444,659 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 36,011 8.10%

Total 36,011 8.10%

La 31 decembrie 2015, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

31/12/2015 31/12/2015

MDL’000 în % capital social –

410,315 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 37,024 9.02%

Total 37,024 9.02%

Concentrarea expunerii de mai sus include doar principalul .

Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel

industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj.




52



Analiza pe industrii

31 decembrie 2016 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională - 189,626 - - - - - - 189,626

Conturi curente şi depozite la

bănci 384,110 - - - - - - - 384,110


clienţilor

Credite corporative - - 75,778 86,716 216,496 51 2,206 - 381,247

Credite întreprinderi micro - - 197 2,542 530 1 51 - 3,321

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 6,127 6,127

Credite de consum asigurate - - - - - - - 619 619

Credite ipotecare - - - - - - - 106,220 106,220

384,110 189,626 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 1,071,270


pentru vânzare 198,566 43,710 - - - - - - 242,276

Titluri de stat - credite și creanțe - 88,803 - - - - - - 88,803

Alte active 1,488 - - - - - - - 1,488

584,164 322,139 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 1,403,837




53



Analiza pe industrii

31 decembrie 2015 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională - 211,140 - - - - - - 211,140


bănci 174,814 - - - - - - - 174,814


clienţilor

Credite corporative - - 47,433 85,112 206,913 1,179 - - 340,637

Credite întreprinderi micro 140 6,572 1,947 - 50 - 8,709

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 4,923 4,923

Credite de consum asigurate - - - - - - - 2,053 2,053

Credite ipotecare - - - - - - - 109,398 109,398

174,814 211,140 47,573 91,684 208,860 1,179 50 116,374 851,674


pentru vânzare 69,684 42,019 111,703

Titluri de stat - credite și creanțe - 163,059 - - - - - - 163,059

Alte active 897 - - - - - - - 897

245,395 416,218 47,573 91,684 208,860 1,179 50 116,374 1,127,333




54



Gajul şi alte majorări de credite

Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate

îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.

Tipurile principale de gaj sunt următoarele:

Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale.

Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.

Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul

încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru

pierderi a valorii.

Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa

împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.

Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in urmatorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor

este promovat de catre angajatii responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare WO precum si de catre

companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre

comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate

in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat

de catre Banca este unul eficient.

Calitatea portofoliului de active financiare

Calitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM,

potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:

Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera

standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce

ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.

Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de

asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci

cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind

rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.

Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:

a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;

b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;

c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în

conformitate cu condiţiile existente de rambursare.

Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca

va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.




55



Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza

circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.

Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi,

care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea

acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.

Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.

Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare

expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

31/12/2016

Stan-

darde

Suprave-

gheate

Substan-

darde

Dubioase Compro-

mise Total



bănci 5,963 344,277 33,870 - - 384,110


clienţilor

Credite corporate 224,931 18,573 37,288 - 100,455 381,247

Credite întreprinderi micro - - - - 3,321 3,321

Credite de consum neasigurate 537 150 11 - 5,429 6,127

Credite de consum asigurate 149 470 - - - 619

Credite ipotecare 67,552 15,776 15,547 30 7,315 106,220

293,169 34,969 52,846 30 116,520 497,534


creanțe 88,803 - - - - 88,803

Alte active 1,488 - - - - 1,488

Total 389,423 379,246 86,716 30 116,520 971,935




56



Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

31/12/2015

Stan-

darde

Suprave-

gheate

Substan-

darde

Dubioase Compro-

mise Total



bănci 3,580 169,801 1,433 - - 174,814


clienţilor

Credite corporate 163,252 50,561 25,569 - 101,255 340,637

Credite întreprinderi micro 3,121 - - - 5,588 8,709

Credite de consum neasigurate 376 168 - 2 4,377 4,923

Credite de consum asigurate 172 565 19 - 1,297 2,053

Credite ipotecare 65,562 20,128 8,169 42 15,497 109,398

232,483 71,422 33,757 44 128,014 465,720


creanțe 163,059 163,059

Alte active 897 - - - - 897

Total 400,019 241,223 35,190 44 128,014 804,490

Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate

În 2016 şi 2015 nu au fost renegociate termenele la activele financiare.

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor

Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil

mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii

stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la

portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează

zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi

disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de

necesitate.

Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii

neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a

satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare de 17.5% din

fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării

metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai

importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele

băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi obligaţiunile

diminuate cu depozitele atrase de la bănci, alte valori mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o

lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este prezentat mai jos:




57


Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Nivelul lichidităţii 2016 2015

La finele anului 66.64% 63.04%

Maxim 68.37% 66.99%

Minim 48.71% 52.88%

Mediu 63.03% 59.95%




58



Structura pe scadenţe

În tabelul de mai jos sunt prezentate activele la valoarea contabila şi datoriile calculate în baza fluxurilor viitoare de numerar neactualizate ale Băncii și grupate pe scandență rămasă la

situația din 31 decembrie 2016:

La 31 decembrie 2016 Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an De la 1 la 5 ani

Mai mult de

5 ani

Scadenţa

nedefinită

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Numerar 48,526 48,526 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 189,626 189,626 - - - - -

Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 384,110 - - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 396,586 42,962 18,283 103,638 168,901 62,802 -

Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 404 453 87,572 374 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 242,276 58,164 93,686 89,408 - - 1,018

Alte active 1,488 1,488 - - - - -

Total active financiare 1,351,415 725,280 112,422 280,618 169,275 62,802 1,018

Datorii financiare

Datorii către bănci 23,263 23,263 - - - - -

Alte împrumuturi 130,138 124 130,014 - - - -

Datorii către clienţi 785,172 608,044 32,349 122,931 21,848 - -

Alte datorii 9,432 7,779 625 1,028 - - -

Total datorii financiare 948,005 639,210 162,988 123,959 21,848 - -

Garanţii 32,945 2,122 119 28,603 2,101 - -

Angajamente de finanţare şi altele 2,665 - 9 323 2,019 314 -

35,610 2,122 128 28,926 4,120 314 -




59



Structura pe scadenţe (continuare)

La 31 decembrie 2015 Total Mai puţin de

1 lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1 la 5

ani

Mai mult de

5 ani

Scadenţa

nedefinită


Active financiare

Numerar 56,251 56,251 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 211,140 211,140 - - - - -

Conturi curente şi depozite la bănci 174,814 174,814 - - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 379,930 62,107 10,063 138,168 105,522 64,070 -

Titluri de stat - credite și creanțe 163,059 53,226 4,967 81,176 23,690 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 111,703 95,423 15,262 - - - 1,018

Alte active 897 897 - - - - -

Total active financiare 1,097,794 653,858 30,292 219,344 129,212 64,070 1,018

Datorii financiare


Alte împrumuturi 185,491 - 163,753 21,738 - - -

Datorii către clienţi 518,322 363,357 69,394 77,009 8,562 - -

Alte datorii 6,140 4,759 262 1,119 -

Total datorii financiare 717,846 376,009 233,409 99,866 8,562 - -

Garanţii 9,008 1,237 2,407 4,499 865 - -

Angajamente de finanţare şi altele 2,856 - 24 2,165 208 460 -

11,864 1,237 2,431 6,664 1,073 460 -




60


Riscul de piaţă

Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va

oscila în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi

cotaţiile hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.

Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de

numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt

monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului

sau pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi

datoriilor financiare deţinute la 31 decembrie.

Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii,

în timp ce alte variabile rămân constante.

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2016

Mai

puţin de

1 luna

De la 1

luna până

la 3 luni

De la 3

luni până

la 1 an

De la 1

până la

5 ani

Mai

mult de

5 ani

Senzitivitate

venitului din

dobanzi (net),

MDL’000

Senzitivitate

a capitalului,

MDL’000

+100

puncte 4,156 (354) 1,895 3 - 5,700 5,016

+50 puncte 2,078 (177) 947 1 - 2,850 2,508

-100 puncte (4,156) 354 (1,895) (3) - (5,700) (5,016)

-50 puncte (2,078) 177 (947) (1) - (2,850) (2,508)

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2015

Mai

puţin de

1 luna

De la 1

luna până

la 3 luni

De la 3

luni până

la 1 an

De la 1

până la

5 ani

Mai

mult de

5 ani

Senzitivitate

venitului din

dobanzi (net),

MDL’000

Senzitivitate

a capitalului,

MDL’000

+100

puncte 3,323 (258) 1,122 - - 4,187 3,684

+50 puncte 1,661 (129) 561 - - 2,093 1,842

-100 puncte (3,323) 258 (1,122) - - (4,187) (3,684)

-50 puncte (1,661) 129 (561) - - (2,093) (1,842)

Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile

Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de

schimbare a ratei sau data scadenţei.




61


Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 decembrie 2016 Total Mai puţin de

1 lună

De la 1 până

la 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1 la

5 ani

Mai mult de

5 ani

Nepurtătoare

de dobândă


Active financiare

Numerar 48,526 - - - - - 48,526

Conturi la Banca Naţională 189,626 138,471 - - - - 51,155

Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 376,194 - - - - 7,916

Credite şi avansuri acordate clienţilor 396,586 383,899 - 12,582 - - 105

Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 457 504 87,561 281 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 242,276 58,164 93,686 89,408 - - 1,018

Total active financiare 1,349,927 957,185 94,190 189,551 281 - 108,720

Datorii financiare


Alte împrumuturi 129,913 - 129,381 - - - 532

Datorii către clienţi 783,093 518,289 214 70 - - 264,520

Total datorii financiare 936,269 541,552 129,595 70 - - 265,052

Decalaje în dobândă 413,658 415,633 (35,405) 189,481 281 - (156,332)

Decalaje în dobândă, cumulativ 415,633 380,228 569,709 569,990 569,990 413,658




62


Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 decembrie 2015 Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până la 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

Nepurtătoare de

dobândă

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Numerar 56,251 - - - 56,251

Conturi la Banca Naţională 211,140 153,138 - - 58,002

Conturi curente şi depozite la bănci 174,814 174,814 - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 379,930 358,413 7,155 14,362 -

Titluri de stat - credite și creanțe 163,059 53,672 11,100 98,287 -

Active financiare disponibile pentru vânzare 111,703 95,423 15,262 - 1,018

Total active financiare 1,096,897 835,460 33,517 112,649 115,271

Datorii financiare

Datorii către bănci 7,893 7,893 - - -

Alte împrumuturi 184,912 125,529 59,253 - 130

Datorii către clienţi 517,106 516,630 20 456 -

Total datorii financiare 709,781 650,052 59,273 456 -

Decalaje în dobândă 386,986 185,408 (25,756) 112,193 115,141

Decalaje în dobândă, cumulativ 185,408 159,652 271,845 386,986




63

32. Gestionarea riscului (continuare)

Riscul valutar

Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit limite

pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate

zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra

contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru vânzare,

ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel reprezintă o

potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o potenţială creştere

net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un impact echivalent, dar

opus.

Valuta Modificarea

ratelor, %

Efectul asupra

profitului până

la impozitare

Efectul asupra

capitalului Modificarea

ratelor, %

Efectul asupra

profitului până

la impozitare

Efectul asupra

capitalului

2016 2016 2016 2015 2015 2015

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

USD +10 267 235 +10 (24) (21)

EUR +10 (407) (358) +10 (168) (148)

31/12/2016

Total MDL USD EUR Altele


ACTIVE

Numerar 48,526 24,014 9,208 13,529 1,775

Conturi cu Banca Naţională 189,626 92,737 23,745 73,144 -

Conturi curente si depozite cu băncile 384,110 - 49,556 327,856 6,698


Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 88,803 - - -

Investiţii financiare – pentru

vânzare 242,276 242,276 - - -

Total active 1,349,927 609,992 146,861 584,601 8,473

DATORII

Datorii către bănci 23,263 17,309 120 1,938 3,896

Alte împrumuturi 129,913 - 43,120 86,793 -

Datorii către clienţi 783,093 174,981 105,572 497,879 4,661

Alte datorii 14,010 11,230 717 2,057 6

Total Datorii 950,279 203,520 149,529 588,667 8,563

Decalaj 406,472 (2,668) (4,066) (90)




64

32. Gestionarea riscului (continuare)

31/12/2015

Total MDL USD EUR Altele


ACTIVE

Numerar 56,251 23,550 2,984 27,787 1,930

Conturi cu Banca Naţională 211,140 130,713 27,530 52,897 -

Conturi curente si depozite cu băncile 174,814 - 57,541 111,880 5,393


Titluri de stat - credite și creanțe 163,059 163,059 - - -

Investiţii financiare – pentru

vânzare 111,703 111,703 - - -

Total active 1,096,897 533,767 190,945 364,862 7,323

DATORII

Datorii către bănci 7,893 5,726 - - 2,168

Alte împrumuturi 184,912 - 129,383 55,529 -

Datorii către clienţi 517,106 140,563 61,663 309,468 5,412

Alte datorii 12,185 10,169 137 1,148 331

Total Datorii 722,097 156,458 191,183 366,545 7,911

Decalaj 377,309 (238) (1,283) (588)

Riscul operaţional

Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau

evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii reputaţiei,

implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaţionale,

însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi eliminarea

riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de acces, autorizare

şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern.

33. Evenimente ulterioare

Nu au existat evenimente ulterioare semnificative.

banca comercială română chişinău sa situaţiile financiare ... · mamă al băncii este erste...

Documents