TEMA 10. SPECIFICUL ACTIVITII FINANCIARE A BNCII

Subcompetene:

structurarea i caracterizarea veniturilor bancare; structurarea i caracterizarea cheltuielilor bancare; identificarea principalelor tipuri de riscuri bancare.

10.1. Componena i caracteristica veniturilor i cheltuielilor bancare

10.2. Conceptul de risc bancar. Clasificarea riscurilor bancare

10.1. COMPONENA I CARACTERISTICA VENITURILOR I

CHELTUIELILOR BANCARE

Veniturile bancare reprezint n principal contravaloarea serviciilor realizate de banc n baza funciilor de intermediere i de gestiune a mijloacelor de plat.

Veniturile bancare pot fi clasificate n dependen de tipurile de activiti: 1. Activitatea de creditare: dobnzi, comisioane, pentru acordarea unor servicii

suplimentare pn la eliberarea creditului. 2. Activitatea de discontare const n operaiuni de cumprare a unor instrumente sau

executarea unor operaiuni monetare (cambiile, operaiunile de factoring): dobnda pentru utilizarea resurselor, comision pentru prestarea serviciilor

3. Activitatea de garantare n cazul n care banca presteaz servicii de garanie i cauiune, veniturile se materializeaz sub forma de comision, iar n cazul angajamentului sub forma de dobnda.

4. Activitatea de pstrare n cazul exercitrii operaiunilor de trust i de agent. Veniturile rezultate se compun din comision de la veniturile rezultate din urma gestiunii sau

din valoarea gestionat. 5. Activitatea legat de hrtii de valoare, veniturile rezultate se compun din marja care

este diferena dintre valoarea de vnzare i cea de cumprare, precum i servicii legate de privatizare, n acest caz venitul se compune din comision privind evaluarea ntreprinderii i pregtirii documentelor.

6. Activitatea cu conturi bancare n urma ei banca realizeaz venituri sub forma de comision: pentru deschiderea contului, pentru decontare, pentru eliberarea extraselor din

cont, pentru nchiderea contului. 7. Activiti netradiionale din categoria lor fac parte venituri provenite din: - activitile de leasing - activiti de informare - activiti de consulting Dup natura lor veniturile pot fi clasificate: 1. Veniturile procentuale - venituri aferente dobnzilor din credite acordate, din

operaiuni privind leasing-ul financiar, factoring, cambii bancare, investiii n valori mobiliare de stat etc.

2. Veniturile neprocentuale formate n urma ncasrii comisioanelor din diferite servicii prestate deschiderea, gestionarea i nchiderea conturilor, eliberarea garaniilor, servicii de consulting, prestarea serviciilor ce in de carduri, operaiuni de brokeraj etc.

De asemenea veniturile pot fi divizate n: 1. Venituri stabile venituri care in de activitatea curent a bncii 2. Venituri instabile ce apar n mod spontan (extraordinar). De aceea este important ca ntr-o banca n proporie mai mare din total s se prevaleze

cele provenite din activitile stabile. Cheltuielile bancare reprezint sumele sau valorile pltite sau care urmeaz a fi pltite

de ctre banc pentru resursele mprumutate sau atrase, pentru materiale consumate, servicii i lucrri prestate de teri, pentru remunerarea personalului i executarea unor obligaii contractuale sau legale .

Cheltuielile bncii pot fi clasificate n dependena de natura lor: 1. Procentuale se materializeaz n dobnzile pltite la depozite, credite i VM

emise, dobnzile pltite la mprumuturile bancare ale instituiilor financiare internaionale etc.

2. Neprocentuale cheltuieli de amortizare a activelor fixe, cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrilor obligatorii, cheltuielile legate de ntreinerea aparatului administrativ i cheltuieli operaionale, formate pentru diferite rezerve, plata impozitelor, pierderile legate de operaiuni speculative, penaliti pltite, sanciuni, amenzi, etc.

10.2. CONCEPTUL DE RISC BANCAR. CLASIFICAREA RISCURILOR

BANCARE

Riscul poate fi definit ca probabilitatea de apariie a unui eveniment neprevzut ce are ca efect modificarea rezultatelor obinute. Conform acestei definiii, efectele produse de apariia riscului pot fi att pozitive, ct i negative.

n practic, suntem interesai mai mult de efectele negative dect cele pozitive, ntruct n cazul producerii unui eveniment care are ca urmare efecte pozitive pentru noi, aceste efecte vor fi cuantificate i att, n timp ce efectele negative trebuiesc prevzute i prentmpinate.

Cel mai simplu spus, riscul bancar este probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se obin profitul ateptat i chiar s apar o pierdere. Riscul bancar mai poate fi definit ca fiind probabilitatea de producere a unui eveniment cu consecine adverse pentru subiect

Riscul descrie situaiile n care factorii interni i externi ai bncii acioneaz de o manier imprevizibil asupra valorii de pia a acesteia. Riscul are dou componente :

- incertitudinea

- i posibilitatea de apariie a pierderilor ; fr existena ambelor componente, nu se poate vorbi despre risc. Obiectivul fiecrei bnci este acela de a-i maximiza valoarea de pia n condiiile

meninerii riscurilor la un nivel acceptabil. Valoarea de pia este determinat n funcie de valoarea comercial a contractelor deinute (elemente de activ sau de pasiv), de reputaia bncii i de rating-ul acesteia.

Gestiunea modern a riscului bancar presupune: - identificarea riscurilor: are n vedere identificarea poziiilor riscante care pot afecta

rezultatul bncii; - cuantificarea riscurilor: presupune exprimarea n cifre a posibilelor efecte ale

producerii unei situaii de risc asupra profitului bancar;

- elaborarea unei politici adecvate de gestionare a riscurilor: prin aplicarea unor

instrumente specifice;

- controlul riscurilor: este necesar a se verifica dac reglementrile bancare sunt respectate i dac instrumentele de gestiune sunt corect aplicate;

- evaluarea performanelor: presupune msurarea performanelor obinute n urma acoperirii expunerilor la risc, artnd punctele tari i punctele slabe ale gestionrii riscurilor.

Activitatea bancar este supus unei game largi de riscuri, cum ar fi riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de pia. Pentru aceste riscuri, definiiile pot varia ntruct grania dintre ele este foarte fragil. O pierdere datorat lrgirii spreadu-ului de dobnd poate fi ncadrat ca pierdere datorat riscului de pia sau ca pierdere datorat riscului de credit. Riscul de lichiditate implic i alte riscuri, cum ar fi riscul de pia i riscul de credit i nu poate fi desprit de acestea.

Clasificarea riscurilor bancare

Riscurile pot fi clasificate n urmtoarele categorii: riscuri financiare, riscurile operaionale, riscurile ale afacerii, riscurile conjuncturale (fig.10.2.1).

Fig. 10.2.1. Clasificarea riscurilor bancare

Riscuri financiare

Riscuri operaionale

Riscuri ale afacerii

Riscuri conjuncturale

Legate de structura bilanului;

Legate de structura veniturilor;

Privind adecvarea capitalului (de solvabilitate);

De credit;

De lichiditate;

De pia.

Legat de nivelul dezvoltrii macroeconomice;

De politic monetar;

Legate de factorii legislativi;

De reglementare;

De infrastructur;

Sistemic generat

Privind funcionarea sistemelor interne;

Tehnologic;

De management defectuos;

De fraud;

De nerespectare a normelor i procedurilor bncii.

Politic;

De depreciere a ratingului;

De criz bancar;

Alte riscuri conjuncturale

RISCURILE BANCARE

Riscurile financiare apar pe pieele financiare i reflect evoluiile nefavorabile ale situaiei financiare sau ale rezultatelor instituiei, ca urmare a modificrilor nregistrate pe pieele financiare.

Riscurile operaionale sunt generate de disfuncionalitile interne, legate de sistemele informaionale sau de procedurile interne i de respectarea lor.

Riscurile conjuncturale se refer la evenimentele care, n cazul producerii, pot cauza pierderi bncii.

Riscul de creditare apare datorit incertitudinii legate de capacitatea debitorului de a-i respecta obligaiile. Importana acestui risc deriv din faptul c operaiunile de creditare reprezint principala operaiune activ a bncilor comerciale, iar pierderile datorate falimentului debitorilor sunt o parte integrant a activitii de creditare. Acesta este motivul pentru care volumul de provizioane realizat de ctre o banc reprezint o msura a riscului pe care i l-a asumat instituia financiar respectiv.

Riscul de lichiditate - indicatorii tradiionali ai riscului de lichiditate tind s se concentreze asupra lichiditii activelor bancare. Riscul lipsei de lichiditi se manifest n urma necorelrii scadenelor dintre posturile de activ i cele de pasiv. Dac creditele i dobnzile nu sunt rambursate conform planului, banca se confrunt cu nevoi de lichiditate pe termen scurt care trebuie finanate. Efectele sunt similare i cnd clienii retrag sume importante din depozitele constituite la banc.

Riscul de pia - indic probabilitatea c o variaie a condiiilor de pia s afecteze negativ profitul bancar.

Riscul ratei dobnzii - reprezint riscul diminurii veniturilor bancare i a profitului ca urmare a micrii ratei dobnzii. Apare atunci cnd banca nu anticipeaz corect evoluia ratei dobnzii i, de exemplu, acord credite cu o rat fix a dobnzii, n timp ce pe pia rata de dobnd este n cretere. Un asemenea risc poate fi generat i de distribuia necorespunztoare ntre creditele cu rat fix i cele cu rat de dobnd variabil i de ctre deinerea de ctre banc a unor poziii nefavorabile, din punct de vedere al ratei de dobnd, n raport cu piaa.

Riscul de insolvabilitate (de capital sau de ndatorare) - exprim probabilitatea c fondurile proprii ale bncii s fie insuficiente pentru a acoperi pierderile rezultate din activitatea curent i c aceste pierderi s afecteze n mod negativ plasamentele creditorilor bncii.

Riscul legal este cel datorat aciunilor legale sau cel legat de incertitudinea derivat din aplicabilitatea sau interpretarea contractelor, a legilor sau regulamentelor. Acest risc este o

problem mai ales pentru instituiile care desfoar activiti n afara graniei. Riscul de ar (inclusiv, riscul netransferului de mijloace) riscul apariiei pierderilor

la organizaia de credit n rezultatul neexecutrii de ctre partenerii strini (persoane juridice, persoane fizice) a obligaiunilor din considerentele schimbrilor economice, politice, sociale, la fel, i n rezultatul faptului c valuta obligaiunii financiare poate fi inaccesibil partenerului din cauza specificului legislaiei naionale (indiferent de situaia financiar a partenerului).

Acte normative:

1. Legea RM privind garantarea depozitelor persoanelor fizice n sistemul bancar nr.575-

XV din 26.12.03 // MO al RM nr.30-34/169 din 20.02.04

2. Regulamentul cu privire la dirijarea riscului ratei dobnzii aprobat prin HCA al BNM

Nr.249 din 22.09.99 // MO al RM nr.109-111/192 din 07.10.99

3. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i

formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la

angajamente condiionale aprobat prin HCA al BNM nr.224 din 30.08.07 // MO al RM

nr. 149-152/560 din 21.09.07

4. Regulamentul cu privire la creditele expirate aprobat prin HCA nr. 194 // MO al RM

nr.204-205 din 14.11.08