tema optional

Proiect Contabilitate financiara an universitar2014-2015

Managementul si administrarea companiei este asigurata de catre 2 asociati.Capitalul social al companiei este complet varsat.Imobilizarile corporale reprezinta 50% din valoarea capitalului social.Societatea are contractat un credit bancar pe termen lung ,credit ce reprezinta 20% din valoarea capitalului social al companiei.Personalul companiei cuprinde 20 de angajati, iar salariile acestora se inregistreaza si se achita la data de 15 ale lunii urmatoare. Compania este platitoare de TVA si impozit pe profit.Compania realizeaza o cifra de afaceri de 3.000.000 de lei pe an . Adaosul comercial al firmei este de 25%.

Student: Bodale Daniela AncutaAms idd an I

S.C. MOLDO S.R.L.

O societate comerciala S.C. MOLDO S.R.L. al crei obiect de activitate l reprezinta comercializarea cu amnuntul a mrfurilor, prezint la nceputul lunii decembrie 2014 urmtoarea situaie a patrimoniului.

ACTIV Bilan iniial PASIVNr. crt.SimbolDenumirea elementuluiSumaNr. crt.SimbolDenumirea elementuluiSuma

1.2.3.

4.

5.6.7.

8.9.10.11.12.13.14.2111212213

214

301302303

345371381411146151215311Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri AmbalajeClieni Debitori diveri Conturi la bnci n lei Casa n lei 16.00025.00010.000

5.000

40.0003.00020.000

4.00010.0003.0004.5004.00035.0003.0001.

2.3.4.

5.6.7.

8.

9.

10.11.12.13.14.

15.

16.1012

1041061281

401403404

421

426

43143744114423444

447

462Capital subscris vrsat Prime de capital Rezerve legale Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Drepturi de personal neridicate Asigurri sociale Ajutor de omaj Impozitul pe profit TVA de plat Impozitul pe venituri de natura salariilor Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate Creditori diveri50.000

23.00030.00010.000

20.0003.00012.000

4.000

1.000

3.0001.50010.0004.500500

2.000

8.000

TOTAL ACTIV182.500TOTAL PASIV182.500

REGISTRU JURNAL1.% = 8912111Terenuri 212Construcii 213Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii 214Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale 301Materii prime 302Materiale consumabile 303Materiale de natura obiectelor de inventar 345Produse finite 371Mrfuri 381Ambalaje4111Clieni 461Debitori diveri 5121Conturi la bnci n lei 5311Casa n lei nregistrat, descompunerea Activului n conturi-16.000

25.000

10.000

5.000

40.000

3.000

20.000

4.000

10.000

3.000

4.500

4.000

35.000

3.000182.500

2.891 = %1012Capital subscrisvrsat 104Prime de capital 1061Rezerve legale 281Amortizri privind imobilizrile corporale 401Furnizori 403Efecte de pltit 404Furnizori de imobilizri 421Personal - salarii datorate 426Drepturi de personal neridicate 431Asigurri sociale 437Ajutor de omaj 4421Impozitul pe profit 4423TVA de plat 444Impozitul pe venituri de natura salariilor 447Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate 462Creditori diverinregistrat, descompunerea Pasivului n conturi182.500

-50.000

23.000

30.000

10.000

20.000

3.000

12.000

4.000

1.000

3.000

1.500

10.000

4.500

500

2.000

8.000

3.1012 = 456Capital subscris vrsat Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Societatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 10.000 lei ctre asociai10.00010.000+A=+P

4.456 = 5121Decontri cu acionarii/ Conturi la bnci n lei asociaii privind capitalul Se ramburseaz contravaloarea sumei ctre asociai prin contul de disponibil bancar10.00010.000-A=-P

5.% = 401301 Furnizori Materii prime 302Materiale consumabile 303Materiale de natura obiectelor de inventar 4426TVA deductibil Societatea se aprovizioneaz cu mrfuri de la furnizori :materii prime 10.000, materiale consumabile 1.000, obiecte de inventar 1.000.-10.000

1.000

1.000

2.48014.280+A=+P

6.5121 = 4111Conturi la bnci n lei Clieni Se ncaseaz prin contul curent contravaloarea creanelor fata de clieni4.0004.000-A=+A

7.601 = %Cheltuieli cu 301materiile prime Materii prime302Materiale consumabile Pe baza bonului de consum se scot din gestiune materii prime n valoare le 20.000 RON i materii consumabile n suma de 500 RON.20.500-20.000

500+P=-A

8.% = 711345 Variaia stocurilor Produse finite 346 Produse reziduale Se nregistreaz obinerea de produse finite la un cost de producie de 30.000 RON, i produse reziduale n valoare de 500 RON-30.000

50030.500+A=+P

9.371 = 345Mrfuri Produse finite Se recepioneaz mrfuri pentru a fi vndute prin magazinele proprii de desfacere .4.0004.000-A=+A

10.4111 = %Clieni 707Venituri din vnzarea mrfurilor 4427TVA colectat Societatea vinde mrfuri la un pre de vnzare fr TVA de 40.000 TVA=24%49.600-40.000

9.600+A=+P

11.4111 = %Clieni 703Venituri din vnzarea produselor reziduale 4427TVA colectat Societatea factureaz i vnd produsele reziduale la un pre de 600 RON pre de vnzare fr TVA , TVA=24%744-600

144+A=+P

12.711 = 346Variaia stocurilor Produse reziduale Se nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din gestiune a produselor reziduale500500-A=-P

13.607 = 371Cheltuieli privind mrfurile Mrfuri nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din gestiune a mrfurilor vndute4.0004.000+A=-A

14.% = 5121431 Conturi la bnci n lei Asigurri sociale 471Cheltuieli nregistrate n avans 444Impozitul pe venituri de natura salariilor 447Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate Societatea achita datoriile fata de bugetul de stat i alte instituii publice prin contul de disponibil bancar-12.000

1.000

4.000

50017.500-A=-P

15.421 = 5311Personal - salarii datorate Casa n lei Se pltesc salariile nete3.0003.000-A=-P

16.5311 = 461Casa n lei Debitori diveri Se ncaseaz prin casierie contravaloarea creanei fata de debitori diveri.1.0001.000+A=-A

17.426 = 5311Drepturi de personal neridicate Casa n lei Se pltesc i drepturi neridicate de 500 Ron.500500-A=-P

18.425 = 5311Avansuri acordate personalului Casa n lei Se nregistreaz plata avansul salarial aferent exerciiului n curs n valoare de 1.500 RON1.5001.500-A=-P

19.641 = 421Cheltuieli cu salariile Personal - salarii personalului datorate Se nregistreaz cheltuielile cu cu salariile aferente exerciiului n curs n valoare de 30.000 RON.30.00030.000+A=+P

20.6451 = 4311Contribuia unitii Contribuia unitii la asigurrile sociale la asigurrile sociale 6452 = 4371Contribuia unitii Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj la fondul de omaj 6453 = 4313Contribuia angajatorului Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale pentru asigurrile sociale de sntate de sntate635 = 447Cheltuieli cu alte impozite, Fonduri speciale - taxe taxe i vrsminte asimilate i vrsminte asimilate Se nregistreaz contribuii pentru salarii datorate de unitate (CAS, sntate,fond omaj,alte taxe).5.800

750

2.000

5005.800

750

2.000

500+A=+P

+A=+P

+A=+P

+A=+P

21.421 = 5121Personal - salarii datorate Conturi la bnci n lei Se pltesc salariile nete n suma de 31.000 Ron.31.00031.000-A=-P

22.681 = 281Cheltuieli de exploatare Amortizri privindprivind amortizrile, imobilizrile corporaleprovizioanele i ajustrile pentru depreciere Se ncaseaz amortizarea lunara n suma de 400 RON pentru imobilizrile corporale400400+A=+P

23.5311 = 4111Casa n lei Clieni Se ncaseaz prin casa contravaloarea creanelor fata de clieni.40.00040.000+A=-A

24.4427 = %TVA colectat 4426TVA deductibil 4423TVA de plat Se regularizeaz fondurile de TVA.19.114-2.480

16.834

25.% = 121703 Profit sau pierdere Venituri din vnzarea produselor reziduale 707Venituri din vnzarea mrfurilor 711Variaia stocurilor Se nchid conturile de venituri.-600

100.000

30.000130.600

26.121 = %Profit sau pierdere 601Cheltuieli cu materiile prime 607Cheltuieli privind mrfurile 635Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 641Cheltuieli cu salariile personalului 6451Contribuia unitii la asigurrile sociale 6452Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj 6453Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate 681Cheltuieli de exploatare privind amortizrile, provizioanele i ajustrile pentru depreciere Se nchid conturile de cheltuieli63.950-20.500

4.000

500

30.000

5.800

750

2.000

400

CARTEA MARE

D2111CD1012C

Sid16.000SicSid[456] 10.00050.000Sic

RdRcRd10.000Rc

Tsd16.000TscTsd10.00040.000Tsc

Sfc16.000SfdSfc40.000Sfd

D212CD104C

Sid25.000SicSid23.000Sic

RdRcRdRc

Tsd25.000TscTsd23.000Tsc


D213CD1061C


RdRcRdRc



D214CD281C

Sid5.000SicSid10.000400[681]Sic

RdRcRd400Rc



D301CD401C

Sid40.000[401] 34.28020.500 [601]SicSid20.00020.000 [301]2.500 [302]1.000 [303]2.280 [4426]Sic

Rd34.28020.500RcRd25.780Rc

Tsd74.28020.500TscTsd45.780Tsc


D302CD403C

Sid3.000[401] 34.28020.500 [601]SicSid3.000Sic

Rd34.28020.500RcRdRc



D303CD404C

Sid20.000[401] 34.280SicSid12.000Sic

Rd34.280RcRdRc



D345CD421C

Sid4.000[711] 30.0002.000 [371]SicSid[425] 1.500[4312] 2.850[4313] 2.000[444] 4.500[5311] 40.0004.00030.000 [641]Sic

Rd30.0002.000RcRd50.85030.000Rc

Tsd34.0002.000TscTsd50.85034.000Tsc


D371CD426C

Sid10.000[345] 41.0004.000 [607]SicSid[5311] 40.0001.000Sic

Rd41.0004.000RcRd40.000Rc

Tsd51.0004.000TscTsd40.0001000Tsc


D381CD431C


RdRcRdRc



D4111CD437C

Sid4.500[4427] 26.828[703] 600[707] 40.000

500 [5121]40.000 [5311]SicSid1.500Sic

Rd71.92840.500RcRdRc



D461CD4411C

Sid4.00040.000 [5311]SicSid10.000Sic

Rd40.000RcRdRc



D5121CD4423C

Sid35.000[4111] 8.8145.800 [4311]750 [4371]4.500 [444]SicSid4.50026.828 [4427]Sic

Rd43.81411.050RcRd26.828Rc



D5311CD444C

Sid3.000[461] 3.000

31.000 [421]1.500 [425]500 [426]SicSid[5121] 50050031.000 [421]Sic

Rd6.00033.000RcRd50031.000Rc

Tsd6.00033.000TscTsd50031.500Tsc


D447CD462C

Sid[5121] 5002.00031.000 [421]SicSid8.000Sic

Rd50031.000RcRdRc



D121CD346C

Sid[601] 20.500[607] 4.000[635] 500[641] 30.000[6451] 5.800[6452] 750[6453] 2.000[681] 400600 [703]100.000 [707]30.000 [711]SicSid[711] 30.00030.000 [711]Sic

Rd63.950130.600RcRd30.00030.000Rc

Tsd63.950130.600TscTsd30.00030.000Tsc

Sfc66.650SfdSfcSfd

D425CD4311C

Sid[5311] 40.00031.000 [421]SicSid[5121] 50012.0005.800 [645]Sic

Rd40.00031.000RcRd5005.800Rc

Tsd40.00031.000TscTsd50017.800Tsc

SfcSfdSfc17.300Sfd

D4312CD431C

Sid31.000 [421]SicSid31.000 [421]2.000 [6453]Sic

Rd31.000RcRd33.000Rc



D4371CD4372C

Sid[5121] 5001.000750 [6542]SicSid300 [421]Sic

Rd500750RcRd300Rc

Tsd5001.750TscTsd300Tsc

Sfc1.250SfdSfc300Sfd

D4423CD4426C

Sid[401] 2.2802.280 [4427]SicSid[4423] 16.834[4426] 2.28019.114 [411]Sic

Rd2.2802.280RcRd19.11419.114Rc

Tsd2.2802.280TscTsd19.11419.114Tsc

SfcSfdSfcSfd

D456CD601C

Sid[5121] 10.00010.000 [1012]SicSid[301] 20.000[302] 2.50022.500 [121]Sic

Rd10.00010.000RcRd22.50022.500Rc

Tsd10.00010.000TscTsd22.50022.500Tsc

SfcSfdSfcSfd

D607CD635C

Sid[371] 4.0004.000 [121]SicSid[447] 500500 [121]Sic

Rd4.0004.000RcRd500500Rc

Tsd4.0004.000TscTsd500500Tsc

SfcSfdSfcSfd

D641CD6451C

Sid[421] 30.00030.000 [121]SicSid[4311] 5.8005.800 [121]Sic

Rd30.00030.000RcRd5.8005.800Rc

Tsd30.00030.000TscTsd5.8005.800Tsc

SfcSfdSfcSfd

D6452CD6453C

Sid[4371] 750750 [121]SicSid[4313] 2.0002.000 [121]Sic

Rd750750RcRd2.0002.000Rc

Tsd750750TscTsd2.0002.000Tsc

SfcSfdSfcSfd

D681CD703C

Sid[281] 400400 [121]SicSid[121] 600600 [411]Sic

Rd400400RcRd600600Rc

Tsd400400TscTsd600600Tsc

SfcSfdSfcSfd

D707CD711C

Sid[121] 100.000100.000 [411]SicSid[121] 30.50030.000 [345]500 [346]Sic

Rd100.000100.000RcRd30.50030.500Rc

Tsd100.000100.000TscTsd30.50030.500Tsc

SfcSfdSfcSfd

Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii

Simbol contDenumireaContuluiTotal sume din balana precedentaMicri n cursul perioadei curenteTotal sume la sfritul perioadei curenteSolduri finale curente

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

1012Capital subscris vrsat-50.00010.000-10.00050.000-40.000

104Prime de capital-23.000---23.000-23.000

1061Rezerve legale-30.000---30.000-30.000

121Profit sau pierdere--63.950130.60063.950130.600-66.650

2111Terenuri16.000---16.000-16.000-

212Construcii25.000---25.000-25.000-

213Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii10.000---10.000-10.000-

214Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale5.000---5.000-5.000-

281Amortizri privind imobilizrile corporale-10.000-400-10.400-10.400

301Materii prime40.000-10.00020.00050.00020.00030.000-

302Materiale consumabile3.000-1.000

5004.0005003.500-

303Materiale de natura obiectelor de inventar20.000-1.000-21.000-21.000-

345Produse finite4.000-30.0004.00034.0004.00030.000-

346Produse reziduale--500500500500--

371Mrfuri10.000-4.0004.00014.0004.00010.000-

381Ambalaje3.000---3.000-3.000

401Furnizori-20.000-14.280-34.280-34.280

403Efecte de pltit-3.000---3.000-3.000

404Furnizori de imobilizri-12.000---12.000-12.000

4111Clieni4.500-48.31444.00052.81444.0008.814-

421Personal - salarii datorate-4.00034.00030.00034.00034.000--

425Avansuri acordate personalului--1.500-1.500-1.500-

426Drepturi de personal neridicate-1.000500-5001.000-500

431Asigurri sociale-3.00012.000-12.0003.0009.000-

4311Contribuia unitii la asigurrile sociale---5.800-5.800-5.800

4313Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate---2.000-2.000-2.000

437Ajutor de omaj-1.500---1.500-1.500

4371Contribuia unitii la fondul de omaj---750-750-750

4411Impozitul pe profit-10.000---10.000-10.000

4423TVA de plat-4.500-16.834-21.334-21.334

4426TVA deductibil--2.4802.4802.4802.480--

4427TVA colectat--19.1147.71419.1147.71411.400-

444Impozitul pe venituri de natura salariilor-5004.000-4.0005003.500-

447Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate-2.0005005005002.500-2.000

456Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul--10.00010.00010.00010.000--

461Debitori diveri4.000--1.0004.0001.0003.000-

462Creditori diveri-8.000---8.000-8.000

471Cheltuieli nregistrate n avans--1.000-1.000-1.000-

5121Conturi la bnci n lei35.000-4.00058.50039.00058.500-19.500

5311Casa n lei3.000-41.0005.00044.0005.00039.000-

601Cheltuieli cu materiile prime--20.50020.50020.50020.500--

607Cheltuieli privind mrfurile--4.0004.0004.0004.000-

635Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate--500500500500--

641Cheltuieli cu salariile personalului--30.00030.00030.00030.000--

6451Contribuia unitii la asigurrile sociale--5.8005.8005.8005.800--

6452Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj--750750750750--

6453Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate--2.0002.0002.0002.000--

681Cheltuieli de exploatare privind amortizrile, provizioanele i ajustrile pentru depreciere--400400400400--

703Venituri din vnzarea produselor reziduale--600600600600--

707Venituri din vnzarea mrfurilor--100.00040.000100.00040.00060.000-

711Variaia stocurilor--30.50030.50030.50030.500--

TOTAL182.500182.500493.708

493.708676.208676.2082907.14290.714

tema optional

Documents