a

CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

Raportul auditului privind autenticitatea situațiilor financiare aferente implementării Proiectului

„Fortificarea capacităților Sistemului Informațional de Management în Educație”

1

Auditul a fost efectuat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit: ISSAI 100, ISSAI 200 și ISSAI 1000-2999 și Normativele/Ghidurile aprobate de către

Banca Mondială.

Auditul financiar exercitat a avut drept scop

obținerea unei asigurări rezonabile că, toate operațiunile

financiare semnificative la situația din 31 decembrie 2016 și la

30 septembrie 2017, au fost prezentate la valori veridice și

fidele cu exprimarea opiniei de audit, în baza rapoartelor

financiare întocmite de către responsabilii de implementare a

Proiectului.

2

3

Banca Mondială a oferit RM un GRANT în sumă de 365,0 mii dolari SUA.

• Guvernul RM și Banca Internațională pentru Reconstrucții și

Dezvoltare/Asociația Internațională pentru Dezvoltare au semnat Acordul de

finanțare nr. TF019354 la data de 3 noiembrie 2015 și ratificat la data de 03 martie

2016.

• Instrumentul de finanțare al acestui Proiect este Grantul Fondului Fiduciar

Executat de Destinatar.

• Sursa de finanțare este Fondul Fiduciar pentru Consolidarea Capacităților

Statistice din cadrul Băncii Mondiale.

• Beneficiari direcți ai Grantului sunt Ministerul Educației/Ministerul

Educației, Culturii și Cercetării, Centrul pentru Tehnologii Informaționale șiComunicaționale în Educație, direcțiile raionale de învățământ și școlile din țară.

4

Obiectivul de Dezvoltare a Proiectului constă în consolidarea calității, gradului de transparență și utilizării statisticilor din

domeniul învățământului pentru a informa mai bine reformele educaționale în curs de desfășurare în RM.

5

Ministerul Educației, Culturii și Cercetării este autoritatea responsabilă de implementarea Proiectului, care asigură

managementul general și financiar, raportarea și supravegherea

aranjamentelor de implementare a Proiectului.

6

Nivelul de valorificare a Grantului la situația din 30.09.2017 constituia 94,2%, termenul-limită de debursare fiind

sfârșitul lunii noiembrie curent.

Indicatori Total

debursări

planificate

(mii dolari

SUA)

Metoda de

debursare

Debursat Cheltuieli efective Realizarea

Proiectului

mii lei mii

dolari

SUA

mii lei mii

dolari

SUA1 2 3 4 5 6 7 8=7/2*100%

Total

Proiect

365,0 Cereri de tragere/

Plăți directe

6323,4 344,2 6266,9 343,7 94,2

Anul 2016 200,0 Cereri de tragere 988,3 50,0 27,8 1,4 0,7

Anul 2017 165,0 Cereri de tragere 1191,6 64,2 2095,5 112,3 x

Plăți directe 4143,6 230,0 4143,6 230,0 x

7

SISTEMUL INFORMAȚIONAL DE MANAGEMENT ÎN EDUCAȚIE

Versiunea modernizată Versiunea veche

8

Planul de achiziții nu a fost actualizat potrivit activităților realizate în cadrul Proiectului.

• Conform Planului de achiziții au fost planificate servicii de consultanță în

sumă totală de 353,4 mii dolari SUA și procurarea bunurilor în sumă de 11,6 miidolari SUA.

• Analizând Planul de procurări pentru fiecare activitate, auditul a constatat că 3

activități în sumă de 31,0 mii dolari SUA nu au fost executate, astfel mijloacele

financiare au fost distribuite la celelalte activități planificate. Cauza fiind diferența

de curs valutar și necesitatea resurselor financiare pentru alte activități planificate

stringente implementării Proiectului. În contextul dat, se atestă neajustarea

Planului de Achiziții al Proiectului SIME.

• Potrivit motivației persoanelor responsabile cauza fiind lipsa specialistului înachiziții pe procedurile BM pe parcursul anului 2017.

9

Sinteza cheltuielilor efectuate din mijloacele Grantului

SIM

E

Nr.

d/o

Activitățile Proiectului Total

executat în

anul 2016

Total

executat la

30.09.2017

Total

Proiect

1 2 3 4 5

Total Cheltuieli 27,8 6239,05 6266,9

I. Servicii de consultanță 27,8 6029,08 6056,9

1 consultant în management financiar din cadrul PRIM 15,3 13,5 28,8

2 specialist în achiziții pe procedurile BM din cadrul PRIM 12,6 - 12,6

3 pentru evaluarea SIME (persoană fizică) - 88,2 88,2

4 pentru studiul privind datele educaționale - 274,7 274,7

5 servicii de consultanță (piar) - 522,7 522,7

6 pentru îmbunătățirea SIME - 4143,6 4143,6

7 pentru dezvoltarea site-urilor pentru diseminarea și vizualizarea interactivă

a datelor educaționale în SIME

- 986,3 986,3

II. Bunuri - 205,9 205,9

1 Softuri - 205,9 205,9

III. Servicii non-consultanță - 4,1 4,1

1 Traducere - 4,1 4,110

Rapoartele financiare interimare prezentate Băncii Mondiale nu conțin denaturări.

• Verificările auditului efectuate la capitolul prezentarea de către

Ministerul Educației la Banca Mondială a Rapoartelor financiare

interimare constată că rapoartele au fost prezentate în termenele

stabilite, acestea ulterior fiind acceptate de Banca Mondială. Odată cu

acceptarea de către Banca Mondială a RFI, se efectuează debursările

mijloacelor financiare, fapt ce, de asemenea, confirmă aprobarea de

către instituția donatoare a situațiilor financiare.

11

SIME nu se regăsește în evidența contabilă a MEd, deși pentru modernizarea acestuia au fost utilizate 5140,2 mii lei

din contul Grantului

Potrivit pct.3.3.44 dinOrdinul MF nr.216 din28.12.2015, cheltuielilepentru modernizareaprogramelorinformatice (grupa deconturi 317) mărescvaloarea inițială.

• Verificările auditului referitor la respectarea acestorprevederi a constatat că în evidența contabilă a MinisteruluiEducației, Culturii și Cercetării nu este înregistrată existențași valoarea bunului (softului vechi).

• Totodată, urmare verificării a reflectării cheltuielilor demodernizare a SIME, s-a constatat că în Bilanțul contabil(PRIM) la situația din 30.06.2017 au fost reflectate la contul317 ,,Active nemateriale” bunuri (softuri) în sumă de 205,9mii lei, totodată au fost înregistrate și cheltuieli demodernizare în sumă de 1332,7 mii lei, care au fostreflectate la contul 222990 ,,Servicii neatribuite altoraliniate”. Se menționează că, după data de 30.06.2017 aufost înregistrate și alte cheltuieli de modernizare a SIME însumă de 3807,5 mii lei.

12

Deschiderea neconformă de către Ministerul Finanțelor a datelor bancare (IBAN) a cauzat neatribuirea corectă la

contul contabil a Grantului primit, situație corectată în anul 2017.

Verificările auditului a

tranzacțiilor efectuate au

identificat că, la ținerea evidenței

contabile pe proceduri noi

grantul oferit a fost atribuit la

contul 131 „Granturi primite

de la guvernele altor state”.

• Concomitent, cadrul normativ stipuleazănecesitatea înregistrării la contul 132 „Granturiprimite de la organizațiile internaționale” avalorii și trecerea la sfârșitul anului a venituriloracumulate la rezultatul executării bugetului. Demenționat că, aceeași situație s-a identificat decătre audit și în anul 2017 până în luna iulie. Lafinele perioadei de implementare a ProiectuluiSIME, de către consultantul în managementfinanciar s-au corectat sumele încasate incorect lacontul 131 prin notele de transfer în valută lacontul 132 „Granturi primite de la organizațiileinternaționale” în sumă totală de 1191,6 mii lei.

13

Rapoartele financiare privind executarea Bugetului din 31.08.2017, nu sunt elaborate, în condițiile în care termenul

de prezentare nu este stabilit de către MF

• Urmare a efectuării procedurilor de audit,

rapoartele bugetare ale Proiectului SIME,

consolidate ulterior de către Ministerul

Educației, nu au fost întocmite și prezentate

Ministerului Culturii. Se menționează că,

până la încheierea misiunii de audit rapoartele

bugetare ale Proiectului pentru trimestrul III

nu au fost prezentate MEd și, respectiv,

auditului dar în condițiile în care termenul de

prezentare pentru autoritățile din subordine nu

a fost stabilit de către MF.

14

OPINIE FĂRĂ REZERVE

• Au fost auditate rapoartele financiare interimare ale Proiectului, carecuprind: (i) Raportul privind resursele financiare și utilizareafondurilor; (ii) Sumarul cheltuielilor pe principalele componente aleproiectului și pe articole principale de cheltuieli, atât pentru anul fiscalsupus auditului, cât și cumulativ până în prezent; (iii) Declarația cuprivire la conturile desemnate; (iv) Sumarul rapoartelor de sinteză sauSOEs utilizat ca bază pentru prezentarea cererilor de tragere.

În opinia auditorilor Curții de Conturi, rapoartele financiaremenționate, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine realăși fidelă a situației financiare a Proiectului SIME la data de 31decembrie 2016 și la data de 30 septembrie 2017 în conformitate cucerințele Băncii Mondiale.

15

MULȚUMIM PENTRU ATENȚIE !

16

a

CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

Raportul auditului privind autenticitatea situațiilor financiare aferente implementării Proiectului

„Fortificarea capacităților Sistemului Informațional de Management în Educație”

17