proiect_bradu

7/31/2019 Proiect_Bradu

1/24

Universitatea TRANSILVANIA Braov

Facultatea de Inginerie Tehnologic

Inginerie Economic

Fata desteapta saruta,dar nu iubeste,asculta,dar nu crede,si pleaca inainte sa fie dezamagita...


2/24

Student: Bradu Mihaela

Grupa : 2441

1. Prezentarea societii

2. Analiz activitii de producie i comercializrii.2.1 Analiza situaiei generale a ntreprinderii pe baza indicatorilor valorici.

2.2 Analiza cifrei de afaceri.

2.3 Analiza valorii adaugate.

2.4 Analiza produciei fabricate.

2.5 Analiza calitii produciei.

3. Analiza gestiunii resurselor umane

3.1 Analiza dinamicii resurselor umane.

3.2 Analiza structurii resurselor umane.

3.3 Analiza calitii forei de munc.

3.4 Analiza stabilitii personalului.

3.5 Analiza utilizrii timpului de munc.

3.6 Analiza productivitii muncii.

4. Analiza gestiunii resurselor materiale ale intreprinderii.

4.1 Analiza dinamicii ,structurii i strii funcionale a mijloacelor fixe.

4.2 Analiza utilizrii mijloacelor fixe.

4.3 Analiza gestiunii stocurilor.

5. Analiza cheltuielilor ntrepinderii

5.1 Analiza cheltuielilor aferente veniturilor totale ale ntreprinderii.

5.2 Analiza cheltuielilor de exploatare.

5.3 Analiza cheltuielilor fixe sau variabile.

5.4 Analiza cheltuielilor materiale.

5.5 Analiza cheltuielilor salariale.

5.6 Analiza cheltuielilor cu amortizarea.

5.7 Analiza chetuilelor financiare ,analiza cheltuielilor cu dobnzile.

6.Analiza rentabilitii ntreprinderii

6.1 Analiza profitului.

6.2 Analiza rezultatului din exploatare.

6.3 Analiza ratelor de rentabilitate.

7.Analiza situaiei financiare i patrimoniale a ntreprinderii

7.1 Analiza structurii patrimoniale a ntreprinderii.

7.2 Analiza corelaiei dintre fondul de rulment ,necesarul de fond de rulment i trezoreria net.


3/24

7.3 Analiza lichiditii i solvabilitii ntreprinderii.

7.4 Analiza vitezei de rotaie a activelor circulante.

7.5 Analiza fluxurilor de trezorerie sau cash flow.


4/24

1. Prezentarea general a societ ii

Societatea comercial Robine i Industriali S.A. Bac u, cu sediul n str.

Republicii nr. 199 are principalul amplasament pe platforma industrial de sud

a municipiului Bac u, la oseaua european E85, cu acces la calea ferat i n

apropierea aeroportului local.

S.C. Robine i Industriali S.A. Bac u, s-a constituit cu H.G. 7451/1990 n

baza Legii Nr. 15/1990, prin preluarea integral a patrimoniului de la

ntreprinderea Metalurgic Bac u. Capitalul social apar ine sectorului privat.

Societatea are n proprietate o suprafa total de 170.315 metri p tra i,

din care 51.166 metri p tra i reprezentnd suprafe ele de produc ie pentru

turn torie, model rie, sec ii de prelucr ri mecanice i montaj, laboratoare de

analize, verific ri i ncerc ri, ateliere de repara ii.

Obiectul de activitate si capitalul social

S.C.Robine i Industriali S.A.Bac u, are ca obiect de activitate

producerea i desfacerea de arm turi industriale att pe pia a intern ct i pe

cea extern , ntr-o gam sorto-tipo-dimensional foarte variat . Aceast gam

de produse acoper domenii diverse de utilizare: industria chimic , industria

alimentar , industria extractiv de petrol i gaze, iriga ii, transport agent

termic, etc.

Varietatea unit ii face posibil utilizarea acestora att n transportul

lichidelor i al gazelor prin conducte, ct i n uzul gospod resc.

n func ie de destina ie i solicit rile pie ei, produsele S.C.Robine i

Industriali S.A. Bac u pot fi produse de uz general, de uz alimentar cu un

pronun at caracter ecologic.

n prezent n ntreprindere se produc o gam diversificat de produse,

compus din :

robinete cu sertar pan ac ionate manual i electric;

robinete cu sertar cauciucat ac ionate cu roata de manevr sau cu

cap de antrenare;

robinete de nchidere cu ventil;

robinete de re inere cu clap ;

robinete de re inere cu ventil; robinete de re inere cu clap fluture;

robinete de re inere cu bil ;


5/24

filtre de re inere impurit i;

robinete cu clap fluture centric ;

robinete cu clap fluture excentric ;

robinete de nchidere cu sfer ;

robinete de aerisire dezaerisire;

fitinguri din font cu grafit nodular;

compensatori de montaj;

hidran i portativi, subterani, de suprafat .

Are urm toarele obiecte de activitate:

a) realizarea de arm turi industriale din font i o el;

b) opera iuni de vnzare, cump rare, import i export de produse care

fac obiectul societ ii sau alte produse similare sau conexe care sunt susceptibile de a facilita extinderea i dezvoltarea societ ii;

c) opera iuni de transport intern i interna ional cu mijloace proprii

i/sau nchiriate, legate de obiectul principal al societ ii;

d) toate opera iunile de consulting, engineering, montaj, puneri n

func iune, asisten tehnic , legate de obiectul principal de activitate;

e) cercetarea i proiectarea pentru produsele noi din domeniul de

activitate al societ ii;f) alte prest ri de servicii, legate de obiectul principal de activitate sau

de activit ile conexe i care sunt susceptibile de a facilita extinderea i

dezvoltarea societ ii.

Organigrama i conducerea societ ii

comerciale

Conform anexei nr. 3.1. echipa de conducere se structureaz pe

urm toarele niveluri:

- Directorul general al societ ii, are urm toarele responsabilit i:

a) stabilete politica general de afaceri a societ ii;

b) stabilete politica, obiectivele i angajamentele societ ii n domeniul

calit ii;

c) decide n privin a problemelor de importan major ale societ ii;

d) r spunde de activitatea juridic de personal i organizare, de

marketing i import-export;


6/24

- Directorii executivi care conduc efectiv activit ile din cadrul societ ii.

Un alt nivel al echipei de conducere l constituie efii de birouri ce vor

coordona compartimentele func ionale din structura organizatoric i efii de

sec ie sau ateliere ce vor coordona subunit ile de produc ie .

Sec iile i atelierele de produc ie sunt structurate pe forma ii conduse

de cte un maistru.

Sistemul informatic este ntr-o concep ie modern , informa iile necesare

att pentru conducerea efectiv a produc iei ct i pentru institu iile statului

sunt prelucrate pe calculatoare profesionale tip IBM compatibile.

Ca principal obiectiv al conducerii, planificarea cuprinde activit i ca:

stabilirea strategiilor de dezvoltare a obiectivelor, alegerea conduc torilor

compartimentelor aflate ierarhic pe niveluri inferioare, determinarea

capitalului investit, luarea deciziei privind m rirea productivit ii muncii,etc. Alt obiectiv principal al conducerii ,controlul, implic urm rirea modului

de aplicare a strategiilor de dezvoltare, adaptare, evaluarea realiz rii

obiectivelor previzionate i corectarea deregl rilor, etc.


7/24

Evolu ia capitalului social al S.C. Robine i Industriali S.A. Bac u se prezint

astfel:

- 26.02.1991 , la nfiin are:

- capital social = 513.920 mii lei/nregistrare n baza HG 754/91

(decretul de nfiin are al societ ii);

- ianuarie 1993:

- capital social = 3.215.250 mii lei / modificare n baza reevalu rii

conform HG 26/1992 (proces verbal CIMS/17/14.08.1992).

Rela iile societ ii cu clien ii i furnizorii

Clien ii sunt reprezenta i de firmele, institu iile i indivizii pentru care sunt destinate produsele realizate ntr-o economie.

Baza de clien i existent la SC Robine i Industriali SA poate fi grupat ,

din punct de vedere al volumului vnz rilor firmei, pe segmente n func ie de:

zona de vnzare, grupe de produse i sector industrial.

Clien ii sunt persoane juridice (firme) ce provin fie de pe pia a intern ,

fie de pe pia a extern .

Cei mai importan i clien i interni

Nr.

crt.

Denumire client Sediul

central

1 S.C. Rolima S.R.L. Bucuret

i

2 S.C. Arhipro S.R.L. Bucureti

3 S.C. Vamexim S.R.L. Bucuret

i

4 S.C. Dynexport S.R.L. Bucuret

i

5 S.C. Energo

Construc ia S.A.

Bucuret

i

6 Sideral Bac u


8/24

Printre clien ii externi se reg sesc firme din SUA, Germania, Fran a,

Maroc, Italia, Israel, Belgia, Spania, Grecia, Suedia, Egipt, etc.

BILAN PRESCURTAT

Denumirea elementelor Nr.

Sold la :

A

rd

B

nceputulexerciiuluifinanciar

2006

Sfritulexerciiuluifinanciar

2007

A. ACTIVE IMOBILIZATEI. Imobilizri necorporaleII. Imobilizri corporaleIII.Imobilizri financiare

010203

092310

0114770

Active imobilizate Total(rd.01 la 03) 04 9231 11477

B.ACTIVE CIRCULANTE

I. StocuriII. Creane(sumele care urmeaz s fie ncasate dup operioadmai mare de un an trebuie prezentate separatpentru

fiecare element)III. Investiii pe termen scurtIV. Casa i conturi la bnci

05

060708

395324

769901743

7657

673203667

Active circulante total(rd.05 la 08) 0

913395 18056

C. CHELTUIELI N AVANS 10 461 852D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE

PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA

UN AN11 10906 14128


9/24

E.ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII

CURENTE NETE

(rd. 09+10+11-18)

12 2950 4780

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII

CURENTE

13

12182 16258

G. DATORII : SUMELE CARE TREBUIE

PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MAREDE UN AN

14186

4369

H. PROVIZIOANE 15 0 0I. VENITURI N AVANS 16 0 0J.

CAPITAL I REZERVE

I.Capital(rd.18 la 20)din care :

- capital subscris vrsat- capital subscris nevrsat- patrimoniul regiei

II.Prime de capitalIII.Rezerve din reevaluareIV.RezerveAciuni propriiV.Profitul sau pierderea reportat()

- sold C- sold D

VI.Profitul sau pierderea exerciiului financiar- sold C- sold D

Repartizarea profituluiCapitaluri proprii Total(rd.17+21+22+23-24+25-26+27-28-29)Patrimoniul public

1718192021222324

2526

272829

3031

918918000009397

00

733100

7331103150

9189180000010970

00

101200

1012118880

CAPITALURI TOTAL

(rd.30+31)32

1031511888


10/24

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE

la data de 31.12.2007

Denumirea indicatorilor Nr.EXERCIIUL FINANCIAR

rd. 2006 2007

A B 1 21

2

3

4

Cifra de afaceri net(rd. 02 la 05)Producia vndut

Venituri din vnzarea mrfurilorVenituri din dobnzi nregistrate deentitile al cror obiect principal deactivitate l constituie leasingulVenituri din subvenii de exploatareaferente cifrei de afaceriVariaia stocurilor de produse finite iproducia n curs de execuie

- sold C- sold D

Producia realizat de entitate pentru

scopurile sale proprii i capitalizatAlte venituri din exploatare

0102

03

04

05

0607

0809

10844387883

2056

12591

0

00

0094

154049128299

25750

20674

0

00

038

VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL

(rd. 01+06-07+08+09)10 121108 175103


11/24

5

67

8

a) Cheltuieli cu materiiile prime imatrialele consumabileAlte cheltuieli materialeb) Alte cheltuieli externe (cu energia iapa)c) Cheltuieli privind mrfurileCheltuieli cu personalul

a) Ajustri de valoare privind imobilizrilecorporale i necorporaleb) Ajustri de valoare privind activelecirculanteAlte cheltuieli de exploatareAjustri privind provizioanele

1112131415

16171819

66307510618171369918264

0042760

101102275926192315021856

0076480

CHELTUIELI DE EXPLOATARE TOTAL

(rd. 11 la 15+16+17+18+19)20 109469 159134

PROFITUL SAU PIERDEREA DINEXPLOATARE

- PROFIT (rd. 10-20)- PIERDERE(rd. 20-10)

2122

00

00

910

11

Venituri din interese de participareVenituri din alte investiii i mprumuturicare fac parte din activele imobilizateVenituri din dobnziAlte venituri financiare

23

242526

0

00910

0

00020

VENITURI FINANCIARE TOTAL

(rd. 23+24+25+26)27 091 002

12

13

Ajustri de valoare privind imobilizrilefinanciare i investiiile deinute cu activecirculanteCheltuieli privind dobnzileAlte cheltuieli financiare

282930

0546002

0440106

CHELTUIELI FINANCIARE TOTAL

(rd. 28+29+30)31

548546

PROFITUL SAU PIERDEREA

FINANCIAR


32

33

0

457

0

532

14 PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT- PROFIT (rd. 10+27-20-31)- PIERDERE(rd. 20+31-10-

27)

3435

00

00

151617

Venituri extraordinareCheltuieli extraordinare

PROFITUL SAU PIERDEREA DINACTIVITATEA EXTRAORDINAR


3637

3839

00

00

00

00

VENITURI TOTALE(rd. 10+27+36) 40 1212 175117CHELTUIELI TOTALE(rd. 20+31+37) 41 111418 161082


12/24

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT()

- PROFIT(rd. 40-41)- PIERDERE(rd. 41-40)

4243

0110206

140350

18 Impozit pe profit 44 2451 391519 Alte impozite nereprezentate la

elementele de mai sus 45 0 020 PROFITUL SAU PIERDEREA NET()

EXERCIIULUI FINANCIAR

- PROFIT(rd. 42-44-45)- PIERDERE(rd. 43+44+45)

(rd. 44+45-42)

46

47

0

0

0

0

2. Sistemul indicatorilor valorici utilizai pentrucaracterizarea activitii de producie i comerciale

2.2 Analiza cifrei de afaceri

Segmentarea pie ei pe regiuni geografice (export/import)

Anul Volumulvnz rilor

(tone)

Zone de vnz ri

Export Import

% tone % tone

2004 10.000 25 2400 75 25002005 8.600 30 3900 70 29002006 7.800 50 6020 50 29802007 5.300 55 7500 45 3900( sursa: documente interne ale firmei)

Furnizorii asigur resursele necesare organiza iei, adic materii prime,

materiale, echipamente, maini, utilaje, care antreneaz produc ia de bunuri i

servicii.

Furnizorii de m rfuri sunt reprezenta i de diferite persoane juridice,

repartiza i att pe plan intern ct i extern. Astfel, cei ce asigur resursele de

materii prime i materiale, echipament, utilaje sunt: Subex Bac u, Mecanica

Botoani, Lixland Piteti, Turnatoria Campina, Sticloclav V leni, Petrotub

Hunedoara si Rei a. Furnizori externi

N

r.


13/24

Cr

t.

Furnizor

extern

Bunuri

importate

1 Germania Cocs

2 Italia Vopsea

3 Suedia Alam i inox

:

Cota de pia a societ ii i a concuren ilor acesteia

Nr.

crt.

COTA DE PIA (%) COTA RELATIV DE

PIA (%)FIRMA 2005 2006 2007 2005 2006 2007

1. Robine i

Industriali

74,31 76,56 79,89 5,61 7,08 7,25

2. Iaifo Zal u 13,24 10,81 11,01 0,17 0,14 0,133. Ario Bistri a 9,07 8,17 7,02 0,12 0,10 0,08

3. Analiza utilizrii resurselor umanela S.C Robineti Industriali S.A

Nr.Crt.

Indicatori Simbol U.M. 2006 2007

1 Cifra de afaceri CA lei 1084,43 1540,492 Active imobilizate

iA lei 92,31 114,77

3 Numrul de salariaisN - 41 42

0 5 10 15 20 25

Robinet cu sertar corp plat

Robinet cu sertar corp oval

Robinet cu inchidere cu vintil

Robinet de retinere cu bila

Robinet de retinere cu clapa

POZITIONAREA UNUI PRODUS PE PIA FA DE CEL MAIPUTERNIC CONCURENT

Cifra de afaceri a celui mai puternic concurent -mii lei-Cifra de afaceri a firmei -mii lei-


14/24

4 Profit net P n lei 114,77 101,2

Tabel 3.1

Pe langa datele de intrare din acest tabel, au fost calculati indicatorii necesari aplicariimodelului factoril impus.

Modelul de analiz: CA

P

A

CA

N

A

N

P n

is

i

S

n

**=

Valoarea indicatorului analizat

s

n

N

Peste:

leiN

P

N

P

N

P

s

n

s

n

s

n 62,001

=

=

Se constata faptul ca fata de perioada precedenta , valoarea indicatorului a crescut cu0,62lei. Aceasta variatie se poate explica cu ajutorul influentelor exercitate de urmatorii factori.Indicatorii necesari aplicrii modelului menionat sunt:

Nr.Crt.

Indicatori Simbol U.M. 2006 2007

1 Cifra de afaceri CA lei 1084,43 1540,49 456,062 Active

imobilizatefQ lei 92,31 114,77 22,46

3 Numrul desalariai

sN - 42 41 1

4 Profit net P n lei 114,77 101,2 27,9

5 Productie medieanuala

s

n

N

Plei/sal 1,78 2,40 0,62

6 Grad denzestraretehnic a muncii

s

i

N

Alei/sal 2,25 2,73 0,48

7 Randamentulactivelorimobilizate i

A

CAlei 11,74 13,42 1,67

8 Rata derentabilitatecomercial

100*CA

Pn% 6,75 6,56 -0,18

Tabel 3.21. Influena gradului de nzestrare tehnic:

leiCA

P

A

CA

N

A

N

A n

is

i

s

iN

P

N

As

n

s

i37,0**

0001

=

=

2. Influena randamentului activelor imobiliare:

leiCA

P

AA

CA

N

A n

i

CA

is

iN

P

A

CAs

n

i

31,0**0011

=

=

3. Influena ratei de rentabilitate comerciala:

leiCA

P

CA

P

A

CA

N

A nn

is

iN

p

CA

Ps

N

n06,0**

0111

=

= .


15/24

VERIFICARE :

s

n

i

s

n

i

CA

s

n

s

i

N

P

A

CA

N

P

A

N

P

N

A

s

n

N

P++=

0,62=0,37+0,31-0,060,62 lei = 0,62lei

0,370,31

-0,06

0,62

-0,1

0

0,1

0,2

0,3

0,4

0,5

0,6

0,7

Analiza resurselor umane

Influenta gradului de inzestrare

tehnica

Influenta randamentului activelor

imobilizate

Influenta ratei de rentabilitate

comerciala

Indicatorul analizat

Grafic 3Interpretare:

Pe baza analizei precedente, n urma rezultatelor obinute se constat o cretere a

indicatorului analizat

s

n

N

Pcu 0.62 lei , aspect apreciat ca fiind pozitiv. Aceast evoluie a

indicatorului analizat s-a datorat influenelor diferite generate de factorii de influen de gradul I,considerai prin model astfel :

=

=

=

=

lei

lei

lei

leiN

P

s

n

n

s

n

i

s

n

s

N

P

CA

P

N

P

A

CA

N

P

N

Ai

s

n

06,0

31,0

37,0

62,0

Se poate concluziona ca participarea factorului uman crescuta a realizat o mai bunautilizare a resurselor materiale existente care au dus la cresterea indicatorului analizat. Princonsiderarea unui model de analiza se incerca identificarea cauzelorconcrete care au determinatabateri fata de previziuni.

Se observa cresterea cifrei de afaceri de la 1084,43 la 1540,49 ca urmare a cresteriiactivelor imobilizate cu 22,46lei. Cu aceasta crestere se constata ca volumul acestora a fostvalorificat mai bine comparativ cu perioada precedenta.

Un aspect negativ se constata in zona produselor fabricate de interprindere, deci al vanzarii

productiei obtinute in perioada de gestiune.Rata de rentabilitate se reducecu 0,18lei.

Cumuland informatiile furnizate de factorii considerati in modelul de analiza se poateconcluziona faptul ca societatea nu a efectuat investitii in active imobilizate, prin marirea numarului


16/24

de salariati cu 1 ,obtine aproximativ acelasi volum de produse pe care le vinde modificand pretul devanzare.

In cazul in care exista resurse financiare suficiente sau posibilitati privindatingerea unor credite bancare, societatea poate sa articuleze un plan investitional.Orientarea surselorde finantare trebuie sa fie catre procesul de productie evitandu-se irosirea lor.

4. Analiza eficienei mijloacelor fixe la S.C Robineti Industriali S.A

Nr.crt

Indicatori Simbolizare U.M. 2005 2006

1 Rezultat dinexploatare

RE lei 102,38 145,67

2 Valoarea medieanual a mijloacelorfixe

fM lei 92,31 114,77

3 Producia exerciiuluieQ lei 1004,74 1489,73

4 Venituri dinexploatare

VE lei 1269,23 1751,03

Tabelul 4.1.

Modelul de analiz este urmtorul : 000.1000.1 =VE

RE

Q

VE

M

Q

M

RE

Ef

e

f

Nr.crt

Indicatori Simbolizare

U.M.

P 0 1P 01 PP 1000

1 P

P

1 Rezultat dinexploatare RE lei 102,38 145,67 43,29 142,28

2 Valoareamijloacelor fixe

fM lei 92,31 114,77 22,46 124,33

3 Produciaexerciiului

eQ lei 1004,74 1489,73 484,99 148,27

4 Venituri dinexploatare

VE lei 1269,23 1751,03 539,95 144,58

5 Rezultat dinexploatare la 1000lei mijloace fixe 000.1

fM

RE lei 1109,08 1269,23 160,14 114,43

6 Randamentulmijloacelor fixe

f

e

M

Qlei 10,88 12,98 2,09 119,25

7 Gradul de -2,99


17/24

valorificare aproducieiexerciiului

eQ

VE % 120,53 117,54 97,51

8 Rezultat dinexploatare la 1000lei venituri dinexploatare

000.1VE

RE

lei 84,53 83,19 -1,34 98,40

Tabelul 4.2.

14,160000.1000.1000.1

01

=

=

fff M

RE

M

RE

M

RElei

1. Influena eficienei mijloacelor fixe :

leiVE

RE

Q

VE

M

Q

M

Q

ef

e

f

eM

RE

M

Qf

f

e54,2131000

0001

1000

=

=

2. Influena gradului de valorificare a produciei exerciiului :

leiVE

RE

Q

VE

Q

VE

M

Q

eef

eM

RE

Q

VEf

e

80,32000.10011

1000

=

=

3. Influena rezultatului din exploatare obinut la 1000 lei venituri dinexploatare :

leiVE

RE

VE

RE

Q

VE

M

Q

ef

eM

RE

VE

REf 52,2010001000

0111

1000

1000=

=

VERIFICARE:

1000

1000

10001000

000.1

++= ff

e

f

f

e

M

RE

VE

RE

M

RE

Q

VE

M

RE

M

Q

fM

RE

160,14=213,54-32,80-20,52160,14lei =160,21 lei

14,1601000 =fM

RElei

=

=

=

lei

lei

lei

f

f

e

f

f

f

M

RE

VE

RE

M

RE

Q

VE

M

RE

M

Q

52,20

80,32

54,213

1000

1000

1000

1000


18/24

160,14

213,54

-32,8 -20,52-50

0

50

100

150

200

250

Analiza eficientei mijloacelor fixe

Indicatorul analizat

Influenta eficientei mijloacelorfixe

Influenta gradului de valorificare

a productiei exercitiului

Influenta RE obtinut la 1000 lei

din VE

Grafic 4

Ca urmare a calculelor efectuate se constata ca randamentul mijloacelor fixe obtinut la

1000 lei rezultat al activitatii de baza a crescut cu 160,14. Factorii de influenta considerati au avut

o influenta contrara.Randamentul mijloacelor fixe exprimat prin intermediul productiei

exercitiului a determinat cresterea indicatorului considerat cu 213,54lei. Veniturile din expluatare

obtinute in principal din vanzarea productiei au exercitat o influenta negativa asupra indicatorului

considerat conducand la o deteriorare cu -32,80 lei. De aici se poate trage concluzia c firma i-a

redus activitatea de comer i a crescut activitatea de producie.

Pentru perioada de gestiune urmatoare se va urmarii cresterea randamentului mijloacelor

fixe, premisa a sporirii respectiv a valorificarii productiei. Obtinerea unui volum al productiei pe

masura investitiilor efectuate este posibila prin utilizarea eficienta a resurselor materiale

disponibile Se constat o posibilitate de rennoire a echipamentelor ntreprinderii scazut dar i o

cretere a productivitii.

5. Analiza cheltuielilor materiale la S.C Robineti Industriali S.A

Denumire Suma (lei)( )lei

VE

CEi1000

0 1 0 1

0 1 2 3 4

1.a. Cheltuieli cu materiile primei materialele consumabile 663,07 1011,02 6476,55 6940,48Alte cheltuieli materiale 51,06 27,59 498,73 189,40

b. Alte cheltuieli din afar 18,17 26,19 177,47 179,78c. Cheltuieli privind mrfurile 136,99 231,50 1338,05 1589,202. Cheltuieli cu personalul 182,64 210,56 1783,94 1445,45

a. Salarii 135,89 161,06 1327,31 1105,64b. Cheltuieli cu asigurrile iprotecia social

46,75 57,5 456,63 394,72

3.a. Amortizri i provizioane


19/24

pentru deprecierea imobilizrilorcorporale i necorporale

14 4,01 136,74 27,52

a.1. Cheltuieli 14 14,01 136,74a.2. Venituri 0 0 0 0

b. Ajustarea valorii activelorcirculante

0 0 0 0

b.1. Cheltuieli 0 0 0 0

b.2. Venituri 0 0 0 04. Alte cheltuieli de exploatare 42,76 76,48 417,65 525,024.1. Cheltuieli privind prestaiileexterne

28,74 51,48 280,71 353,40

4.2. Cheltuieli cu alte impozite,taxe i vrsminte asimilate 7,65 8,77 74,72 60,204.3. Cheltuieli cu despgubiri,donii i active cedate 6,37 16,23 62,21 111,41Total cheltuieli din exploatare 1108,7 1605,36Total venituri din exploatare 102,38 145,67

Tabel 5.1n cadrul coloanelor 3 i 4 au fost calculate ratele de eficien ale diferitelor categorii de

cheltuieli din exploatare. Dintre consumurile existente n cadrul ntreprinderii pe perioada analizatse constat c cheltuielile cu materiile prime i materialele dein ponderea cea mai mare din totalulcheltuielilor de exploatare.

ntruct a fost identificat categoria de cheltuieli, n continuare se va proceda la aplicareaunui model factorial de analiz avnd urmtoarea form :

000.1**1000VE

CC

mpVE

mp =

n care mpC

- cheltuieli cu materiile prime i materialele;VE venituri din exploatare;

VE

mpC*1000 - cheltuieli cu materiile prime i materialele la 1000 lei venituri din exploatare;

( ) ( ) leiCCC VEmpVE

mp

VE

mp 93,29255,64748,9400*1000

1

*1000*1000 ===

Variia cheltuielilor cu materiile prime i materialele la 1000 lei venituri din exploatare s-adatorat influenelor exercitate de urmtorii factori :

1. Influena veniturilor din exploatare :

2. Influena cheltuielilor cu materiile prime i materialele :

leiVE

C

VE

C mpmpCC

VEmp

mp61,2388000.1*

230.424.11

897.218.2000.1*

230.424.11

627.388.3000.1000.1*

1

0

1

1*1000

===

VERIFICARE:

leilei

CVE

mp

mp

VEmp C

C

C

VEVE

mp

61,238869,192493,292

1000*1000*1000

+=

+=

69,1924000.1*000.1*0

0

1

0*1000

==VE

C

VE

C mpmpCVE

VEmp


20/24

292,93

-1924,69

2388,61

-2000

-1000

0

1000

2000

3000

Analiza cheltuielilor materiale

Influenta indicatorului analizat

Influenta VE

Influenat cheltuielilor cu materii

prime si amteriale

Grafic 5Cheltuielilor cu materiile prime i materialele la 1000 lei VE au crescut cu 292,93 lei, aspectnegativ rezultat al influentei factorilor dupa cum urmeaza:- veniturile din expluatare, ca urmare a cresterii acestora au influentat asupra indicatorului analizatin sensul scaderii cu 1924,69- cheltuielile cu materiile prime si materialele au determinat o crestere a indicatorului anlizat cu2388,61 lei. Se explica prin faptul ca aceasta categorie de cheltuieli a crescut de la 663,07 lei la

1011,02 lei fara a fi insotita de o majorare corespunzatoare a veniturilor din expluatare.Ca urmare sunt necesare masuri pentru corectarea situatiilor negative constatate , cateva dintreacestea fiind:- selectia multicriteriala a furnizoriilor si negocierea preturilor de vanzare;-alegerea unor materii prime sau materiale la un pret de aprovizionare mai mic.

6. Analiza rezultatului din exploatare la S.C Robineti IndustrialiS.A

Tabel 6.1

Modelul de analiz ales, are urmtoarea form :

CA

RE

A

CAARE

i

i =

Nr.crt

Indicatori Simbolizare U.M0

P 1P 01 PP

Nr.crt.

Indicatori Simbolizare U.M. 2006 2007

1 Rezultat dinexploatare

RE lei 102.38 145.67

2 Cifra de afaceri CA lei 1084.43 1540,493 Activ imobilizat Ai lei 92,31 114,77


21/24

1 Rezultat dinexploatare RE lei

102.38 145.67 43,29

2 Cifra de afaceri CAlei

1084.43 1540,49 456,06

3 Activ imobilizat Ai lei 92,31 114,77 22,46

4

Rata de eficien a

activuluiimobilizatiA

CA lei

11,47 13,42 1,95

5Rata derentabilitatecomercial

100CA

RE

% 9,44 9,45 0,01

Tabel 6.2

== 01 RERERE 102.38- 145,67 = 43,29 lei

1. Influena activelor imobilizate :

( ) leiCA

RE

A

CAAA

i

ii

RE

Ai89,2431

00

01 =

=

2. Influena ratei de eficien a activului imobilizat :

leiCA

RE

A

CA

A

CAA

ii

i

RE

A

CA

i

68,2112001

1 =

=

3. Influena ratei de rentabilitate comercial :

leiCARE

CARE

ACAA

i

i

RE

CA

RE 21,1540011

1 =

=

VERIFICARE :RE

CA

RE

RE

A

CA

RE

A

i

iRE ++=

43,29lei = 2431,49 lei +2112,68lei + 1540,21 lei

Grafic 6


22/24

In urma analizei evoluei excedentului brut de exploatare raportat la vnzarile se poateobserva o cretere nesemnificativ a acestora, de la 11,13 % la 11,17 %. Se constat o posibilitatede rennoire a echipamentelor ntreprinderii scazut dar i o cretere a productivitii.

Fenomenul analizat, rezultatul din expluatare, inregistreaza o crestere semnificativa, ceea cereprezinta un aspect pozitiv. Evolutia pozitiva a rezultatului din expluatare poate fi continuata inconditiile corectarii neajunsurilor constatate. Avand in vedere acest obiectiv pot fi adoptateurmatoarele masuri:

- Efectuarea de investitii in mijloace fixe avand ca efect atat cresterea productiei obtinute catsi a calitatii acesteia;

- Articularea unui program de mentenanta coerent, destinat actualului parc de mijloace fixe,mai ales daca societatea decide sa nu efectueze investitii in perioada urmatoare;

- Fundamentarea corecta a costurilor de fabricatie aferente produselor ce nu vor fi

- asimilate.

7. Analiza echilibrului financiar la S.C Robineti Industriali S.A

Activ 2006 2007 Pasiv 2006 2007Activeimobilizate

92,31 114,77 Capitaluriproprii

9,18 9,18

Activecirculante

133,95 180,56 Datorii petermen scurt

0 0

Cheltuieli navans

4,61 8,52 Datorii petermen lung

109,06 141,28

Provizioane 0 0Venituri navans

0 0

Total activ 4.207.180 6.023.363 Total pasiv 4.207.180 6.023.363Tabel 7.1

a) Determinarea situaiei nete :

( )

leiSN

leiSN

totaleDatoriiActivSN

052.585.3311.438.2363.023.6

381.846968.78831.281.3180.207.4

2007

2006

====

=

b) Determinarea fondului de rulmentCnd sursele permanente lae ntreprinderii sunt mai mari dect necesitile permanente de

alocare a fondurilor bneto, aceasta depinde de marja de securitate sub forma fondului de

rulment. Noiunea de fond de rulment net mbrac urmtoare form :


23/24

FRN= Capitaluri permanente - Nevoi permanente

(exclusiv amortizari si provizioane) (valoare neta)

Reflecta influenta structurii financiare asupra constituirii fondului de rulment.

FRN = 121.83 92.32 = 29.50 [mii lei]

FRN = 162.58 - 114.77= 47.80 [mii lei]

FRN= FRN FRN = 47.80 29.50 = 18.3 [mii lei]

FRN pozitiv semnifica o situaie favorabil, respectiv un nivel a capitalurilor permanente

suficient de ridicat pentru a permite finanarea integral a imobilizrilor ct i asigurarea unei

marje de lichiditate excedentar pentru a face fa riscurilor diverse pe termen scurt.

Sau

FRN= Active circulante nete Datorii pe termen scurt

FRN2005

= (121.13 + 17.43) 109.06 = 29.50 [mii lei]

FRN

2006

= 189.08 -141.28 = 47.80 [mii lei]

FRN= FRN2006

FRN2005

= 47,80-29,50 =18.3 [mii lei]

c) Determinarea nevoii de fond de rulment :

( ) ( )

leiNFR

leiNFR

trezoreriedePasivetemporaresursetrezoreriedeActivetemporareNevoiNFR

946.023.1311.438.2257.462.3

421.20831.281.3410.261.3

Re

2007

2006

==

===

d) Determinarea trezoreriei nete :

n cazul teoriei echilibrului financiar patrimonial, diferena dintre fondul de rulment financiar

i nevoia de fond de rulment financiar o reprezint trezoreria net:

TN=FRN-NFR

TN = 29.50 12.08 =17.42 [mii lei]

TN = 47.80 - 11.13 = 36.67 [mii lei]

2006

2007

2007 2005

2006

2007


24/24

CF = TN - TN = 36.67 17.42 = 19.25 [mii lei]

n urma analizei acestui indicator se poate observa ca intreprinderea a desfasurat o

activitate eficienta care s-a concretizat intr-un excedent de finantare regasit in contul din banca si

in casa. Este rezultatul intregului echilibru financiar al intreprinderii, vorbind despre o autonomie

financiara pe termen scurt. Daca intreprinderea realizeaza o trezorerie neta pozitiva de-a lungul

mai multor exercitii financiare inseamna ca intreprinderea are o rentabilitate economica ridicata.

2007 2006

SN FRN FRP FRSNFR TN

20072006Variatie-20

020

40

60

80

100

120

Valoare

Indicatori

Evolutie

Analiza indicatorilor echilibrului patrimonial

20062007Variatie

proiect_bradu

Documents