problema leasing factoring
DESCRIPTION
PROBLEMA Leasing Factoring Contabiliatea bancaraTRANSCRIPT
PROBLEMA. LEASING FINANCIAR
Banca comercială procură active materiale pe termen lung în valoare de 170000 lei cu scopul transmiterii în leasing. Datoria faţă de furnizor este achitată de la contul Nostro la BNM. Mijlocul fix este transmis în arendă finanţată pe un termen de 3 ani cu următoarele condiţii:
I rată – 30 % din sumă
Comision 5 % din sumă
Rata dobînzii anuale – 12 %, cu condiţia achitării de la card de debit
Cota parte a activului achitată annual este transferată de la contul curent al clientului.
SE CERE:
De reflectat în evidenţa contabilă date la locator şi locatar( care va calcula uzura prin metoda liniară).
LOCATOR
1.Reflectarea procurării mijlocului fix
Dt 1604 – 170000
Ct 2805 - 170000
2. Achitarea datoriei faţă de furnizor din contul Nostro
Dt 2805 - 170000
Ct 1031 - 170000
3.Reflectarea transmiterii în leasing a activului procurat
Dt 1532 -170000
Ct 1604 - 170000
4.Reţinerea comisionului de la contul curent al clientului
Dt 2224 - 8500
Ct 4679 -8500
5.Achitarea I rate- 30 % din sumă
Dt 2224 - 51000
Ct 1532 -51000
6.Calculul dobînzii=( 17000- 51000)*12%
Dt 1746 - 14280
Ct 4532 - 14280
7. Achitarea dobînzii de la card de debit
Dt 2258 -14280
Ct 1746 -14280
8. Achitarea ratei pentru I an= 119000:3
Dt 2224 -39666,67
Ct 1532 -39666,67
9.Calculul dobînzii pentru II an= (119000-39666,67)*12%
Dt 1746 -9520
Ct 4532 -9520
10.Achitarea dobînzii
Dt 2258 -9520
Ct 1746 -9520
11.Achitarea ratei pentru II an
Dt 2224 -39666,67
Ct 1532 -39666,67
12. Calculul dobînzii pentru III an= (119000-79333,34)*12%
Dt 1746 - 4760
Ct 4532 -4760
13.Achitarea dobînzii pentru III an
Dt 2258 -4760
Ct 1746 -4760
14.Achitarea ratei pentru III an
Dt 2224 -39666,67
Ct 1532 39666,67
LOCATAR
1.Reflectarea transmiterii activului în leasing financiar
Dt 1608 - 170000
Ct 2531 -170000
2. Calculul comisionului
Dt 5915 -8500
Ct 1031 -8500
3.Achitarea I rate 30 % din sumă
Dt 2531 - 51000
Ct 1031 - 51000
4. Calculul dobînzii I an= (170000-51000)*12%
Dt 5531 - 14280
Ct 2731 - 14280
5. Achitarea dobînzii pentru I an
Dt 2731 -14280
Ct 1031 -14280
6.Achităm rata pentru I an= 119000/3
Dt 2531 - 39666,67
Ct 1031 - 39666,67
7. Calculul uzurii
Dt 5688 - 56666,67
Ct 1688 - 56666,67
8.Calculul dobînzii pentru II an= ( 119000- 39666,67)*12%
Dt 5531 - 9520
Ct 2731 - 9520
9.Achitarea dobînzii
Dt 2731 - 9520
Ct 1031 - 9520
10. Achitarea ratei pentru II an
Dt 2531 - 39666,67
Ct 1031 - 39666,67
11.Calculul uzurii
Dt 5688 - 56666,67
Ct 1688 - 56666,67
12. Calculul dobînzii pentru III an=(119000-79333,34)*12%
Dt 5531 - 4760
Ct 2731 - 4760
13. Achitarea dobînzii
Dt 2731 - 4760
Ct 1031 - 4760
14. Achitarea ratei pentru III an
Dt 2531 - 39666,67
Ct 1031 - 39666,67
15. Calculul uzurii
Dt 5688 - 56666,67
Ct 1688 - 56666,67
16. Trecerea mijlocului fix în proprietatea locatarului
Dt 1604 -170000
Ct 1608 - 170000
17. Casarea uzurii
Dt 1688 - 170000
Ct 1604 - 170000
PROBLEMĂ FACTORING
Banca comercială încheie un contract de factoring cu SRL X în sumă de 450000 lei pe un termen de 3 luni, cu finanţare de 80 %, rata dobînzii – 26%, reduceri pentru pierderi la credite – 3% , comision – 5 %.
Suma este transferată de la contul curent al clientului. Dobînda calculată lunar se achită de la card de debit. Creditul factoring este rambursat din altă bancă.
1. Intrare 7303 - 450000
2. Acordarea creditului factoring Dt 1494 - 360000 Ct 2251 - 3600003. Reţinerea comisionului=360000*5 %
Dt 2251 - 18000Ct 4498 - 18000
4. Reduceri pentru pierderi la credite= 360000*3%Dt 4878 - 10800Ct 1499 - 10800
5. Calculul dobînzii=360000*26%*90 zile/360 zileDt 1743 - 23400Ct 4494 - 23400
6. Achitarea dobînziiDt 2258 - 23400Ct 1743 - 23400
7. Rambursarea creditului factoringDt 1031 - 360000Ct 1494 - 360000
8. Ieşire 7303 - 450000