milka srl plan de afacere (5)final

8/10/2019 Milka SRL plan de afacere (5)Final

1/28

1

MM IILLKKAA SS..RR..LL..

P P LL A A N N U U LL DD E E A A F F A A C C E E RR I I

pentru anul 2011-2012

n scopul obinerii unui credit bancar

(Planul conine informaii confideniale care nu pot fi reproduse, distribuite sau utilizatefr consimmntul conducerii ntreprinderii)

CCAAHHUULL

DDEECCEEMM BBRRIIEE 22 00 11 11

MD-3900, Republica Moldova, r-l Cahuls.Chircani, str. Garoafelor 42

tel/fax: (0299) 41255, (0299) 41256e-mail: milka@mail. ru
mailto:nutlook.office@gmailmailto:[email protected]:nutlook.office@gmail


2/28

2

CCUUPPRRIINNSS

REZUMAT .............................................................................................................................................................. 3

I. Descrierea afacerii, misiunea i obiectivele ..................................................................................................... 4

II. Afacerea i produsul .............................................................................................................................................. 5

III. Planul de Marketing ..6

IV. Planul operaional .................................................................................................................................................. 8

V. Managementul i personalul ............................................................ .............................................................. .... 10

VI. Analiza SWOOT i Riscurile intreprinderii .................................................................................................. 14

VII. Prognozele financiare .......................................................................................................................................... 17

ANEXE.....28


3/28

3

RezumatLa momentul actualse observ o tendin de cretere a consumului de produse lactate, care de

altfel sunt foarte necesaredezvoltrii sntoase a organismului.Conform unor studii aproximativ80% din laptele pus n comercializare este contrafcut, nerespectnd normele legale, pentru obinereaunor venituri consistente.Mai nou autoritile sunt interesate de crearea unui numr mai mare deferme care s creasc productivitatea laptelui, pentru a oferi cetenilor produse de calitate, iarnfiinarea fermelor noi va deschide, de asemenea, n zonele rurale noi locuri de munc.

Idea afacerii noastre a survenit n urma cercetrilor efectuate pe piaa local de Sud, unde amconstatat c materia prim pentru fabricarea produselor din lapte este din ce in ce tot mai deficitar,o mare parte din cresctorii de animale au renunat la creterea vacilor, astfel firmele productoarede lactate sunt nevoite s importe materia prim.

Ne-am propus deschiderea i darea n exploatare a unei miniferme de vaci prin achiziionarea a20 capete vaci de ras Holstein/Austria, astfel vom produce lapte natural pe care l vom realizaangro productorilor de produse lactate din Cahul. Pentru aceasta cei 5 fondatori vin cu o contribuiede cite 12000lei, i solicitam un credit n valoareade 350000 lei, pe care l vom returna timp de 5ani, conform profitului ateptat.

Activitatea economic a firmei ,,Milka S.R.L. n anii 2012-2016 va fi orientat spre producerea laptelui i comercializarea acestuia productorilor locali, pe viitor prevedem realizareade contracte de comercializare a laptelui i productorului strin din Romnia.

Laptele fiind un aliment cu valoare biologic foarte ridicat, deosebit de important nalimentaia omului, indiferent de vrst, datorit substanelor nutritive pe care le conine, asigurdezvoltarea normal a organismului de la primele luni din via pna la sfritul acesteia. Fiind un produs foarte solicitat credem ca ansele de reuit a afacerii noastre sunt foarte mari. n ceea ce privete personalul, acesta va fi ales cu mare grij, va fi instruit, ca s se asigure o eficien maxima lucrului efectuat.

Angajarea personalului se efectueaz prin depunerea cererii de angajare ctre DirectorulGeneral al firmei, iar n relaiile dintre companie i angajai mai exist i regulamentul intern, ncare sunt stipulate detaliat principiile interne de angajare, eliberare, comportament, relaiile dintreanga jai i manageri, etica comportamentului n ntreprindere.


4/28

4

I. Descrierea afacerii, misiunea i obiectivele .Intreprinderea ,,Milka S.R.L a fost fondat la 15 noiembrie 2011 prin certificatul de nregistrare

nr. 1011603002226 la Cameranregistrrii de Stat a Departamentului Tehnologii Informaionale alRepublici Moldova(documentele se anexeaz). Sediul intreprinderii se afl pe adresa: RepublicaMoldova,sat Chircani,str.Garoafelor 42, i reprezentat prin Armanu Nicolae n calitate de manager principal al firmei.

Tabelul 1.1. Fondatorii i Capitalul Social a firma Milka

Nr. Numele Fondatorului Cota Parte % Valoarea (lei)1 Armanu Nicolai 20 10802 Onu Tatiana 20 10803 Cabac Irina 20 10804 Dnil Lilia 20 10805 Horne Natalia 20 1080

TOTAL 100 5400Fiecare din fondatorii companiei a intervenit cu ajutor material pentru iniierea afacerii, dup

cum urmeaz: Tabelul 1.2. C ota parte a fi ecaru i fondatorNr. Numele Fondatorului Suma, lei1 Armanu Nicolae 12 0002 Onu Tatiana 12 0003 Cabac Irina 12 0004 Dnil Lilia 12 0005 Horne Natalia 12 000TOTAL 60 000

Intreprinderea a fost fondat cu scopul de a desfura activitatea de cretere, producere icomercializare a produselor animaliere.Activitateade baz a ntreprinderii se axeaz pe producerea laptelui, transportarea, i

comercializarea acestuia productorilor de produse lactate din oraul Cahul. Pstrarea, transportareai comercializarea produciei se va realiza n conformitate cu standardele Uniunii Europene,utiliznd tehnologii performante.Faptul c nu exist o concuren elocvent n domeniu ne permitecrearea unei reele stabile i vaste, iar profesionalismul i implicarea activ a personaluluiuntreprinderiii va asigura fidelizarea clienilor i crearea unei imagini de ncredere pe piaanaional.

Obiectivele "Milk a "SRL sunt urmtoarele :1. De a adapta ncperea fermei pentru procesul de activitate operaional;2. De a efectua utilarea tehnic a fermei;3. De a cuceri i majora segmentul regional de comercializare a laptelui n baza ncheierii

contractelor cu ntreprinderile specializate din regiune;4. De a asigura obinerea venitului din producerea i realizarea laptelui de nalt calitate,

suficient pentru dezvoltarea afacerii i achitarea n termenii stabilii a creditului.5. mbuntirea imaginii produselor prin utilizarea utilajelor performante; 6. Susinerea produselor autohtone;

M isiu nea ntr epri nderi i const n mbuntirea calitii produselor lactate de pe piaa

naional prin oferirea produselor ecologic pure de calitate nalt n timp rapid. Laptele oferit de


5/28

5

companie corespunde standardelor cerute de UE, este prelucrat n conformitate cu ultimele inveniitehnologice i conine elemente nutritive i folositoare necesare organismului uman, prin faptul cintreprindere productoare din industria .

n urmtorii 4-5 ani compania planific extinderea afacerii prin achiziionarea a nc 20capete, astfel mrind i cantitile de comercializare. n msura posibilitilor financiare se pr ognozeaz procurarea unui nou utilaj robotizat astfel vom atinge succesul scontat prin utilizareaacelor metode ale zootehniei ultramoderne, ceea ce va scdeaconsiderabil cheltuielile de colectare a

laptelui i va asigura un avantaj competitiv incontestabil fa de concurenii notri care efectueaz aceste lucrri n mod manual, astfel ne propunem ca n viitor s asigur, populaia din partea de suda Republiciicu producie de o calitate foarte bun, accesibil i la ndemina oricui.

II. Afacerea i produsul .Una din direcii n cadrul sectorului primar ar fica procesatorii s investeasc n ferme de vaci

cu lapte. Infiinarea fermelor de vaci reprezint unuldin factorii critici pentru dezvoltarea sectoruluizootehnic primar, iar necesitatea crerii fermelor de vaci actualmente se resimte stringent n R.

Moldova, de aceea cooperativele i intreprinderile de prelucrare tind s creeze astfel de ferme.Avantajele pe care le asigur fermele de vaci in comparaie cu gospodriile individuale sunt:obinerea materiei prime corespunztoare cerinelor intreprinderilor de prelucrare; ducerea uneievidene veterinare stricte i organizarea seleciei; stimularea procesului de planificare a volumuluide producie atat a furnizorilor cat i a prelucrtorilor; simplificarea procesului de colectare i livrarea materiei prime obinute; asigurarea trasabilitii, cerin dur a Uniunii Europene; flexibilitate ncazul modificrii cerinelor intreprinderilor.

Afacerea const n producerea laptelui natural, i comercializarea acestuia firmelor comercialede producere a produselor lactate. Pentru a realiza obiectivele asumate, ntreprinderea va procura 20vaci pentru lapte Holstein/Austria. n activitatea operaional se va folosi zilnic nutre combinat,hran vegetal, ca rezultat produsul oferit de ctre ntreprindere pentru realizare va fi lapte de vacide calitate superioar. Pentru creterea vacilor este nevoie de spaiu i ncperi pregtite special pentru cretere.

ntreprindereala moment ia n arend o ncpere pentru ferma de vaci, care este o cldirecapital din cotele, acoperit cu ardezie, avnd disponibile reele inginereti ca sur sa de energieelectric, cu o suprafa total de 1394 metri patrai. ncperea este amenajat pentru a acordacondiii bune pentru ntreinerea vacilor. ntreprinderea i va desfura activitatea n s. Chircani, r -ulCahul. Un veterinar cu experien va consulta ntreprinderea noastr.

Se preconizeaz de a ncheia contracte de realizare a produciei gata (laptelui) cu firme

comerciale, care se ocup cu colectarea acestor genuri de produse- ca rezultat gama de produse va fioferit conform specificaiei contractului.Prin investiia realizatse urmrete scopul sse promoveze si sse creeze o imagine a unei

ntreprinderi care ofer o producie de calitate superioar beneficiarilor si, i nu n ultimul rnd laun pre acceptabil.

Produsul este laptele natural, pe care l vom comercializa cu 5 lei/litru, care l vomcomercializa fabricei de brnzeturi din Cahul.

Produsul Milkaspre deosebire de produsele similare ale concurenilor actuali va oferi ogaranie a calitii prin faptul c odat colectat va fi pstrat n vase special care i vor permite s i


6/28

6

pstreze calitile i proprietile nutritive ndelungat timp, oferind consumatorului industrial posibilitateaachiziionrii unei cantiti mari de lapte cu cheltuieli minime de colectare(700 l/zi).

Activitatea operaional planificat ar permite obinerea ntr -un ciclu complet care ca rezultatar oferi pentru comercializare lapte de calitate superioar.

III. Planul de marketingCunoatem foarte bine ct de indispensabil este laptele pentru dezvoltarea unui organism sntos.

La momentul datindustria laptelui n Republica Moldova se confrunt cu o serie de probleme ce ofac incompetent n domeniul repectiv.

In ultimii ani, consumul de lactate n Republica Moldova pe cap de locuitor a crescutsemnificativ, ns este net inferior nivelului din Europa. Din 2000, n statele europene consumulglobal de produse lactate a crescut n medie cu 2,5% n fiecarean. Aceast cretere s-a redus n2008-2009 la 1% pe an.

n prezent n RM consumul mediu de lactate anual este 180 L pe persoan, deinand o ponderede 20,4% n total consum al persoanelor. n 2009, consumul de produse lactate s-a redus cu 2-5 %din cauza reducerii puterii decumprare a populaiei urmare a crizei economice. n funcie de

regiune exist anumite diferene n consumul de lactate. Astfel, n cadrul celei mai importante pieede desfacereChi inu (65%) consumul de lactate este de 225 litri per persoan anual, iar regiunea cu cel mai slab consum este cea de sud cu un consum de 151 litri anual.

Piaa int a ntreprinderii o constituie ntreprinderile specializate.Consumatori finali ai laptelui de vaci sunt consumatorii individuali. Acestea sunt familii cu

venituri medii lunare ce nu depesc 2 500 lei. Dat fiind faptul c preul la lapte este reglat n maremsur de pia i acest produs face parte din produsele de prim necesitate, cererea va nregistravariaii n urma modificrii preului pe piaa de desfacere. Lund n consideraie faptul c lapteleeste un produs de larg consum, ntreprinderea se va orienta spre satisfacerea integral a pieei. Unimpact negativ asupra activitii poate avea apariia unor noi mari concureni att n regiunea dat,ct i n raioanele vecine. Acest fapt poate genera o scdere pn la 10% din venitul societii.

Pentru a evita apariia acestui eveniment conducerea i propune aplicarea urmtorilor paistrategici:

meninerea calitii produsului la un nivel stabil nalt; lrgirea asortimentului de produse.

S.R.L. Milk a n selectarea strategiei de stabilire a preurilor a hotrt s se orienteze dupcosturi. Aceast strategie i va permite s cucereasc i s-i menin poziia de productor serios pe piaa local.

Volumul de producere prognozat i comercializarea produselor sunt calculate reieind din

urmtoarele condiii interne: capacitatea de producere a fermei; cantitatea de cicluri de producere; coeficientul rabatului -0,10. i condiii externe: cererea consumatorilor finali este constant.

Volumul produciei va fi sensibil la solicitrile clienilor. n cazul apariiei unor dificulti pe pia (apariia unor concureni puternici, creterea preurilor la materia prim etc.) ntreprinderea vaaplica n calitate de strategie comercial discriminarea de preuri fa de concureni.ntreprinderea i va permite de a ntreprinde aceast msur n lupta pentru poziia pe pia, n baza

rezervelor de furaje i nutreuri de care va dispune ntreprinderea i carevor fi formate pe parcursul


7/28

7

activitii i a flexibilitii asortimentului. n calitate de clieni se preconizeaz, de asemenea, de aatrage i astfel de consumatori ca: grdiniele din regiune, colile inclusiv din or. Cahul.

n ceea ce privete concurena aceasta practic nu exist, fiind reprezentat prin gospodarii caren condiii casnice in pe lnga cas o vcu pentru satisfacerea nevoilor familiei. Studiind piaaconcurenial nu am depistat nici un concurent, ceea ce ar putea afecta activitatea intreprinderii estedoar apelarea intreprinderilor specializate la materia prim de lapte praf pentru producerea produsului final lactat.

Realiznd un studiu de pia pe segmentul respectiv, nu am identificat concureni direci cares vnd asemenea produse prin contract direct. Aceasta constituie un avantaj, deoarece compania nuva suferi din cauza preurilor la produse asemntoare impuse de concureni.

Milka SRL este o companie nregistrat oficial, dispune de toate certificatele necesare pentru confirmarea nivelului corespunztor a calitii produselor. ntreprinderea respect toatenormele sanitaro-igienice n procesul de colectare, depozitare, i transportare a laptelui.

ntreprinderea a adoptat strategia transportului direct, din cauza c obiectivul const ngarania calitii produsului iar costurile ridicate de distribuie pot fi recuperate din pre.

Aceasta este caracterizat de urmtoarele: Producia rmne concentrat la colectator; ntreprinderea se apropie de cumprtor printr -o prezen direct i stabil pe pia; Este protagonistul n canalele de ptrundere pe pia, avnd contacte directe cu intermediarii i

clienii de pe piaa respectiv. Avantajele acestei strategii sunt:

Obinerea informaiilor suplimentare despre pia; Posibilitatea oferirii serviciilor ante-i post-vnzare; Sensibilitatea ridicat la evoluia cererii; Control mai ridicat asupra mixului de marketing.

De aceea ne vom impune prin calitatea produsului i pre accesibil, care va dobndi ncrederen ochii productorului, astfel vom contribui la bunstarea sntii consumatorului autohton i nunumai.

Conform contractului nr.002462 din 05.12.2011,semnat cu Fabrica de Brnzeturi, i inndcont de conjunctura pieei, structura concurenei, preul pentru 1 kg de lapte de vaci este prezentatmai jos:

Tabelul 3.1. Valoarea i evoluia preului pe parcursul anului

nr. denumire produs / serviciu Pre (lei/kg)1. Lapte (aprilie- noiembrie) 4,00

2. Lapte (decembrie- martie) 4,20Prognoza vnzrilor :

Pe zi se preconizeaz obinerea a30 litri de lapte de la fiecare vac astfel pe luna se preconizeaz urmtorea cantitate de producie:

15 litri*2 mulsori*30 zile*20vaci=18 000 litri lapte18 000 litri*4lei/litru= 72000 lei18 000litri*4,2lei/litru=75600 lei

Deci volumul vnzrilor n anul 2012 ar fi constituit astfel: 8*72000 lei + 4*75600= 576000+302400= 878400 lei


8/28

8

Astfel acest pre este suficient pentru acoperirea cheltuielilor de producie, depozitare,transportare ct i de onorare a altor obligaiuni financiare i ne garanteaz i un profit garantat.

Laptele de vac se bucur de o cerere sporit pe pia, la coli, grdiniele de copii. Laptele devac are caliti bine recunoscute. n ar activeaz circa 8 ntreprinderi mari ce se ocup cuachiziionarea laptelui de vac.

Concurenii sunt reprezentani de gospodriile rneti i individuale care cresc vaci. Spre deosebire de concureni, am dori s menionm cteva momente care ne-ar da prioritate fa de

concureni: Preurile produselor oferite de ntreprindere pe pia vor fi cu 4-5% mai mici i calitateava fi mai nalt; Se intenioneaz s se elaboreze o politic mai flexibil a preurilor dect cea a concurenilor,

n aa mod se va reui de atras un numr mai mare de cumprtori. Mixul promoional al ntreprinderii va fi axat pe urmtoarele elemente, n tabel fiind

prezentat cota n efortul de promovare estimat ca procent din orele de lucru totale dedicate promovrii: Conductorul ntreprinderii trimestrial va organiza vnzarea produselor utiliznd unsistem flexibil de reduceri. Mai cu seam aceste activiti vor fi organizate pentru noii clieni i ceicu volum mediu de achiziionr i de produse.

IV. Planul Operaional S.R.L. Milka a fost nfiinat cu scopul producerii i comercializrii laptelui de vaci.

Afacerea va ncepe cu procurarea a 20 vaci de ras pentru lapte Holstein/Austria din Romnia.Activitatea operaional planificat ar permite obinerea ntr -un ciclu complet care ca rezultat aroferi pentru comercializare lapte de calitate superioar.

O bovin din rasa Holstein ajunsa la maturitate cantrete cel putin675 kgi poate produce ocantitate medie anual de10950 llapte cu o concentraie de 3.6 % grasime i3,4% proteine / l delapte.

Pentru a obine aceste rezultate raionul zilnic de hran pentru o bovin este: - dimineata -2 kg faina (porumb +trae gru+ orz sau ovz), 0,5 kg rot de floarea soarelui

0,5 kg trot-soia, 100 g premix (carbonat de Calciu vitaminizat), fn lucern sau trifoi la discreie (4-8 kg/zi).

- inainte de mulsul de seara cu 3 ore: 5 kg siloz de porumb, 3 kg faina ca mai sus, 0,5 kg rotde floarea soarelui 0,5 kg strot- soia, 100 g premix, drojdie-20 g. Iarna se pot administar la discretie bostanoasa, sfecla de zahar (5 kg pe zi.)

Astfel cantitatea zilnic de hran pentru o vac matur constituie circa 20 kg de hrancombinat. Necesarul de nutre necesar pentru hrana vacilor va fi procurat de la persoanele fizice ide la gospodriile rneti din zon.

Pentru ntreinerea vacilor este nevoie de spaiu special amenajat ce va include: - Culcu pentru odihn; - troac pentru ap i mncare; - secie pentru ngrijirea suplimentar a vacilor.

Acest spaii urmeaz a fi luat n arend, de la primria comunei Cucoara, pe o perioad de 10ani, cu posibilitate de a fi prelungit, cu o plat lunar de 5000 lei.


9/28

9

Tabelul 4.1. Numrul i capacitea rutelor efectuate de ctre firma Milka

Perioada Ruta KmConsummotorin Cost

ZilnicCucoara-

Cahul 46 6 litri 96 lei

LunarCucoara-


Trimestru Cucoara-Cahul 4140 540 litri 8640 lei

AnualCucoara-


Procesul tehnologic al firmei areurmtoarele etape: hrnirea, mulgerea i transportarealaptelui la client. Transportul laptelui va avea loc zilnic la ora 7 diminea, astfel maina va fincarcat cu lapte i se va deplasa la S.A. Fabrica de Brnzeturi din Cahul, cu care vom avea ncheiatun contrac pe o perioad de 1 an, cu posibilitatea de a fi prelungit (tab.4.1). Astfel, zilnic, firma prognozeaz sa produc i s realizeze n medie 600 litri de lapte.

Pentru ca firma s activeze va avea nevoie de urmtoarele investiii: un automibil pentrutransportul laptelui, aparat de muls, vas de pstrare/transportare a laptelui, tanker streare lapte(tab.4.2.) care urmeaz a fi achiziionate la finele anului 2011.

Tabelul 4.2. Investiiile necesare activitii firmei S.R.L. Milka Investiia Suma Resurse

Credit PropriiVaci "Holstein"/ Austria 350000 350000

Tanker streare lapte 40000 - 40000Aparate de muls 13000 - 13000Vase de depozitare /transportare a

laptelui2000 - 2000

OMVSD 5000 - 5000Total, lei 410000 350 000 60000

Astfel procesul operainal va genera o serie de costuri i cheltuielioperaionale i generaladministrative care urmeaz a fi deduse din veniturile firme. Astfel firma va nregistra costuri icheltuieli cu: hrana bovinelor, salariul lucrtorilor, cheltuieli cu energia electric, apa, combustibil.

Pe lng cheltuelile lunar efectuate firma la nceputul activitii va mai nregistra i cheltuielilegate de procurare de mbrcminte, nclminte, unelte de lucru estimate la 5000 lei.


10/28

10

V. Managementul i Personalul Elementul principal n structura organizatorica a oricarei organizatii l constituie organigrama

acesteia. Ea reprezinta sub forma grafica modul n care au fost grupate compartimentele de munca,modul de subordonare al acestora precum i legturile care s-au stabilit ntre acestecompartimente i care toate la un loc formeaza structura organizatorica a societii. Organigrama iajut pe noii angajai s fac o prim identificare a poziiei lor n cadrul companiei. Partenerii deafaceri vor nelege cu ce departamente vor interaciona. Iar investitorii i finanatorii pot vedea ct

de complex este firma, numarul nivelurilor ierarhice i dac exist sau nu unele funcii idepartamente.

S.R.L. Milka va avea 9 angajai, manager, contabil, veterinar, ofer, lucrtori i paznici(fig.5.1.). Acetea vor fi recrutai i angajai n cadrul firmei la nceputul anului 2012.

Fig.5.1Organigrama ntre prinderii S.R.L. Milka

n funcie de Manager va fi angajat Armanu Nicolai, el este unul din cei 5 fondatori aifirmei, liceniat n economie cu studii universitare efectuate la Universitatea de Stat B.P.Hadeudin Cahul, facultatea Finane i Eviden Contabil, specialitatea Finane i Bnci. Managerul posed trei ani de experien n munc, activnd n cadrul unei companii comerciale. Cunotineleacumulate, deprinderile formate i personalitatea de lider l ajut s iniieze o afacere inovatoare is gestioneze eficient o echip competent.

Managerul va gestiona toat activitatea firmei, se va ocupa de cutarea potenialilor clieni ide ncheierea contractelor cu acetea.

Dnil Lilia va ndeplini funcia decontabil . Acesta are studii universitare efectuate laUniversitatea de Stat B.P.Hadeu din Cahul, facultatea Finane i Eviden Contabil,specialitateaContabilitate. Acesta urmeaz s obin gradul de magistrat n economie n primvara anului 2012

cu specialitaea Contabilitate i Audit, la Universitatea Dunrea de Jos Galai. Acesta are peste 2ani de experien n domeniu, activnd ca contabil la ntreprindere de producie din oraul Cahul.Contabilulse va ocupa de evidena tuturor micrilor mijloacelor deinute de ntreprindere i

de prezentarea la timp a drilor de seam ctre Inspectoratul Fiscal i alte instutuii acreditate. Funcia de veterinar o va deine Rotaru Vasile. Acesta a absolvit facultatea de Medicin

Veterinar n cadrulUniversitiiDe tiineAgronomicei MedicinVeterinar din Bucureti. i-afacut stagierea n cadrul unei ferme din Romniei unde a i activat camedic veterinar n ultimii 3ani. n aceti ani a avut ocazia s lucreze cu rasa de vaci Holstein astfel acumulnd informaie i practic cu privire la modul de ngrijire a rasei date.

Contabil Veterinar

Manager

Paznic (2 Per.)

Lucrtor (3 per.)

ofer


11/28

11

Veter inarul va avea funcia de ngrijire a animalelor i deasemena va rspunde de cutarea iachiziia materialului furajer necesar pentru hrana bovinelor.

n cadrul firmei Milka vor mai activa: 1 ofer care se va ocupa de transportul produsului obinut la clieni; 3 lucrtori care se vor ocupa de ngrijirea nemijlocit a bovinelor, n baza

indicaiilor primite de la veterinar; 2 paznici.

Salariile au fost stabilite de comun acord cu angajaii, n funcie de responsabilitile icapacitile ce le revin. Politica salarial, nu va suferi modificri n cursul anului de gestiune i vafi revzut n dependen de rezultatele financiare obinute la sfritul anului.

Salariul a fost calculat n conformitate cu Legea Salarizrii din Republica Moldova i CodulFiscal al Republicii Moldova.

Anul curent, conform legislaiei, la salariul se calculeaz urmtoarele contribuii: Asigurarea social (23%) achitat de ctre ntreprindere; Asigurarea Social (6%) achitat de ctre angajat; Asigurarea Medical Obligatorie (3,5%) achitat de ctre ntreprindere;

Asigurarea Medical Obligatorie (3,5%) achitat de ctre angajat. Toi angajaii S.R.L Milka dispun de scutire personal, ce constituie675 lei lunar. Impozitul pe venit este stabilit n dou cote:7% se aplic la un venit de pn la 2100 lei lunar (inclusiv),excedentul fiind deja impozitat la cota de18%.

Prezentm drept exemplu calcularea salariului directorului general: 1. Contribuiile achitate de ctre ntreprindere Salariul calculat * CAS(23%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%)3000*0,23+3000*0,035=795 lei2. Contribuiile achitate de ctre angajat Salariul calculat * CAS(6%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%)3000*0,06+3000*0,035=285 lei3. Calcularea venitului impozabilSalariul calculat Scutirea personal CAS CAMO ; 3000-675-285 = 2040 lei4. Calcularea impozitului pe venit2040*7%=142,80 lei5. Calcularea salariului spre plat Salariul calculat CAS(6%) CAMO(3,5%) Imp.venit ; 3000-285-142,80 = 2572,20 lei6. Din fondul de salarizare se aloc Salariul calculat + CAS (23%) + CAMO (3,5) ; 3000+690+1055 = 3795 lei


12/28

12

Tabelul 5.1. Fondul de salariu al firmei Milka pe anul 2012

nr. Numele Funcia Salariul CAS CAM Scutirea Venitul Impozitul Salariul CAS CAM Fondul de

1 Armanu Nicolae manager 3000 180 105 675 2040 142,8 2572,2 690 105 37952 Dnil Lilia contabil 1500 90 52,5 675 682,5 47,775 1309,73 345 52,5 1897,53 Rotaru Vasile veterinar 2500 150 87,5 675 1587,5 111,125 2151,38 575 87,5 3162,54 Corjan Mia ofer 1500 90 52,5 675 682,5 47,775 1309,73 345 52,5 1897,55 Ciobanu Ion lucrtor 1500 90 52,5 675 682,5 47,775 1309,73 345 52,5 1897,56 Buruian Alex. lucrtor 1500 90 52,5 675 682,5 47,775 1309,73 345 52,5 1897,57 Mocanu Ghenadie lucrtor 1500 90 52,5 675 682,5 47,775 1309,73 345 52,5 1897,58 Cabac Nicolae paznic 1000 60 35 675 230 16,1 888,9 230 35 12659 Tanase Anderi paznic 1000 60 35 675 230 16,1 888,9 230 35 1265

10 Total 15000 900 525 6075 7500 525 13050 3450 525 1897511 Total anul 2012 180000 10800 6300 72900 90000 6300 156600 41400 6300227700


13/28

13

CAP. VII ANALIZA SWOT I IDENTIFICAREA RISCURILOR.

O modalitate de sintetizare a diagnosticuluintreprinderii este reprezentat de analizaSWOT.

SWOTreprezint acronimul pentru cuvintele englezeti"Strengthts" (Forte, Puncte forte),"Weaknesses" (Slbiciuni, Puncte slabe),"Opportunities" (Oportuniti, anse) i"Threats"(Ameninri). Primele dou privesc firma i reflect situaia acesteia, iar urmatoarele doua privesc

mediul i oglindesc impactul acestuia asupra activitii firmei. Aplicarea analizeiSWOT este facilitat dac se folosete o list de probleme care trebuieurmrite n cadrul analizei i ale cror rspunsuri sunt relevante pentru evaluarea situaiei de fapt amediului i a firmei. Este recomandabil ca problemele urmrite n ceea ce privete punctele forte, punctele slabe, oportunitile i ameninrile s aiba o anvergur necesar pentru a fi cu adevarat probleme strategice, s aib legtura cu planurile strategice i s ofere indicii semnificative pentruevaluarea judiciozitii acestora i, la nevoie, pentru reconsiderarea lor.

Legat de analiza SWOT a MilkaSRL se observ o abunden de puncte tari i o penurie de puncte slabe datorit faptului c firmei i este dat o "mna de fier" care a scos firma din starea delevitaie.

Puncte tari:

Societatea prin produsele sale i preurileatractive ale acestora, va avea o imaginefavorabil pe pia. Renumele i reputaia firmei, va imprima clienilor un sentiment de siguran. Imaginea firmei este susinut n primul rndde calitatea produselor oferite pieii, dar i de

de o strategie de marketing aliniat cerineloreconomiei de pia. Structura organizaional a societii estemodern, cuprinznd sectoarele, seciile icompartimentele necesare unei intreprinderimoderne. Buna colaborare cu clienii i furnizorii Pre de vnzare redus al produselor (adaosmic)

Viteza de reacie decizional la modificrile produselor n mediul inter sau extern. Societatea beneficiaz de un managementmodern. Cunoaterea foarte bine a pieii. Aspect comercial modern, plcut, comercivilizat.

Puncte slabe:

Motivareainsuficient a resurselor umane ica urmare fluctuaia continu a personalului. Politica incorect a preurilor. Nivelul sczut al instituilor de profil de pregtire a cadrelor. Infrastructura de distribuie slab dezvoltate. Vnzri mai sczute n timpul postului. Lipsa surselor de finanare proprii. Prea puine noi strategii ale firmei. Nu exist un soft de gestiune funcional, cares integreze att aprovizionarea ct ivnzarea mrfii. Nu exist sistem de livrare la domiciliu pentru persoane fizice. Exist unele disfuncionaliti care apar nrelaii cu furnizorii locali.

Numrul restrns de personal. Promovare insuficient, n comparaie cucompaniile agresive ale concurenilor.


14/28

14

Oportuniti:

Cu toate efectele negative ale crizeieconomico -financiare, consumul populaieireflect meninerea tendinei de alocare acelei mai mari pri din venituri produseloralimentare. Existena cererii de noi produse pe pieeleexistente. Creterea rapid a pieii ca urmare a creteriinivelului de trai al populaiei. Societatea are posibilitatea extinderiinomenclatorului de produse fie prinsortimente noi. En-gros-itii cumpar marfa cea mai ieftin,concurenii nu sunt ncurajai s intre pe pia. mbuntirea cadrului economic concurenialdin municipiul Cahul, prin impicareaautoritilor locale n susinerea investiiilorcare creaz locuri de munc i contribuiedirect i indirect la bugetul local. Posibilitatea obinerii unor credite cu dobnzimici sau a subvenilor destinate dezvoltrii imodernizrii intreprinderii.

Fluxul n creter continu de informaii,echipamente, know-how i experien strinn domeniu.

Riscuri:

Efectele nefavorabile ale crizei economico-financiare asupra activitii firmei. Imperfeciunea i ambiguitatea legislaiei nvigoare. Atenia insuficient din partea Guvernului. Iresponsabilitatea etic, ecologic, social acomercianilor. Intrarea unor noi concureni pe pia custrategii clare. Presiunea crescnd a concurenilor. Imposibilitatea plii la timp furnizorilordatorit nerecuperrii la timp a creanelor. Intenia declarat a unor juctori importanidin piaa internaional de se dezvolta, chiarn sistem de franciz, pe pia din RM, odatcu maturizarea acesteia. Rata inflaiei cunoate un trend ascedent,afectnd puterea de cumprare i implicit,volumul mrfurilor achiziionate. Apariia i multiplicarea unor factori psihologici care infueneaz negativconsumul: pesimismul, nencrederea nmsurile guvernamentale de combatere a

crizei i de relansare economic. Instabilitatea politic. Restrngere posibilitilor de finanare a populaiei prin credite de consum. Posibila cretere a preurilor de consum.

Analiza SWOT este o metoda eficient, utilizat n cazul planificarii strategice pentruidentificarea potenialelor, a prioritailor i pentru crearea unei viziuni comune de realizare astrategiei de dezvoltare. De fapt analiza SWOT trebuie s dea raspunsul la ntrebarea "Unde

suntem?", aceasta implicnd analiza mediului intern al ntreprinderii i a mediului extern general ispecific.Analiza SWOT d ocazia s se identifice msurile oportune pentru nlaturarea/diminuarea

punctelor slabe (ierarhizarea lor ca prioriti) i elimin n mare msura surprinderea n cazulameninrilor.

Identificarea i analiza riscurilor

Riscul se definete drept un element incert dar posibil ce apare permanent n procesulevenimentelor tehnice, umane, sociale, politice, reflectnd variaiile distribuirii rezultatelor posibile,


15/28

15

probabilitatea de apariie cu valorile subiective i obiective avnd efecte posibil pgubitoare iireversibile.

Riscul n afacerise traduce prin variabilitatea rezultatului, afectnd rentabilitatea activelor i nconsecin rentabilitatea capitalului investit. Aceasta variabilitate poate fi cu atat mai bine stpnit,cu ct firma posed un grad mai mare de flexibilitate.

Riscurile activitii economice rezult n principal din incapacitatea firmei de a-i adaptacontinuu costul i de a se adapta la mediul economic.

A. RISCURI INTERNE:

Riscul de calitate , care se refer la fabricarea unor produse neconforme cu prescripiile decalitate stabilite prin norme, este exclus la SRL Milka. In cazul nostru calitatea executrii produselor este foarte bine asigurat de utilajele folosite..

Sensibilitatea reprezint gradul n care activitatea societii poate fi afectat de schimburile ce pot interveni fa de parametrii avui n vedere la conceperea investiiei:

Creterea preului materiei prime: indicatorii economici pentru anii urmtori indic o creterelent a inflaiei, deci o cretere mai redus a preurilor;

Creterea preului de vnzare a produselor: de asemenea, preurile de vnzare ale produselor ngeneral i al produselor lactate n particular vor avea o cresere mai puin accentuat n aniiurmtori,

Alte riscuri:o Boli ale animalelor (boala vacii nebune, de exemplu) ar putea afecta negativ nevoia de materie

prim a firmei; o Defeciuni tehnice n depozitul frigorific, fapt ce ar duce la alterarea facil a produselor, la

alocarea unor bani pentru debarasare, igienizare i reparaii, la ntreruperea temporar a produciei i nerespectarea termenelor de livrare ctre agenii economici i clieni etc.

Riscul tehnologic, de producie, inovaie, tehnic : incompatibilitatea ntre tehnologiile vechi inoi, aplicarea greit a rezultatelor inovatoare de modelare simulare folosind tehnologiainformaiei.

Riscul de producie are dept componente riscurile asociate utilizrii de noi tehnologii. Riscul de producie vizeaz aspecte care concur la nerealizarea proiectului n termenii prevzui n contracte,ns acest risc este minimal deoarece ntreprinderea n primul rnd vom dispune de utilaj modern iaronorarea contractelor la termen fiind o pioritate.

Riscuri n gestionarea resurselor umane problemele care pot aprea n gestionarearesurselor umane sunt cele ca: lipsa de competen; depirea competenei; exces de putere;mentalitatea, cultura, educaia persoanelor implicate n proiect. Factorul general de educaie este celmai puternic n ceea ce privete expunerea la mesaje despre evenimentele politice, publice, culturalei sociale. n cadrul ntreprinderii vor activa persoane calificate, abilitate, care dispun deexperien, cu studii superioare (personalul administrativi veterinarul) i studii medii despecialitate (muncitorii).

Riscuri n gestionarea resurselor materiale, aprovizionare i desfacere . Acest risc estegestionat de nsi managerul ntreprinderii, astfel ca acesta va opera eficient cu aceste resurse.

Riscul de firm/companie Riscul comercial -este direct legat de calitatea poziiei concureniale pe pia att a firmei ct

i a produsului ( produselor ) sau serviciului ( serviciilor) acesteia; acest risc produce o marediferen ntre obiectivele stabilite n planul de afaceri i realizrile obinute; caracterizeaz
http://www.manager.ro/idei-de-afaceri/http://www.manager.ro/idei-de-afaceri/


16/28

16

ineficiena politicii comerciale (a procesului de aprovizionare, stocare i vnzare), a politicii de preuri practicate de ntreprindere, precum i competitivitatea produselor sale, astfel cntreprinderea va da dovada de perseveren i va oferi produse de calitate care se vor diferen iasemnificativ prin calitate la preuri concuren iale.Riscuri datorate contractelor ncheiate i ntrziate sau neonorate . Onorarea contractelor vareprezenta scopul de baz, acestea fiind principala surs de venit pentru ntreprindere.

B. RISCURI EXTERNE

Riscurile externe se manifesta n mediul n care firma i desfaoar activitatea: Riscuri comerciale - nivelul costurilor, al crizelor economice, al materialelor neprelucrate,

embargouri, blocade economice. Creterea preurilor la combustibili (gaz natural, n special) vadetermina ntreprinderea s cautei surse alternative de energie, astfel i va micora costurileiimplicit riscurile comerciale.

Riscuri financiare Exprim incapacitile firmei de a se adapta la presiunile exercitate deun mediu instabil utiliznd ct mai puine resurse. Aici se pot evidenia urmtoarele: riscul de pre,riscul generat de rata inflaiei, riscul fluctuaiei ratei dobnzii, riscul valutar, riscul de transfervalutar, risc de aplicare TVA.

Riscul de pre - apare datorit neconcordanei preului n timp, ntre momentul elaborrii proiectuluii momentul punerii sale n practic. ntreprinderea noastr nu va fi afectat de scderea peurilor la produsele sale deoarece acestea inregistreaz o tendin de cretere, deoarece oferta este foartemic.

Riscul fluctuaiei ratei dobnzii. Analiza riscului de doband se materializeaz n analiza riscului devenit i a riscului de capital, ceea ce reprezintn fapt, aversul i reversul aceleiai monede. Cei cese mprumut se expun riscului de venit. O cretere a ratei dobnzii determin suportarea unui costde oportunitate invers. ntreprinderea va opta pentru un credit bancar cu rat fix.

Riscuri comunitare ntreruperea serviciilor eseniale ap, electricitate. Acest risc practiceste exclus, deoarece infrastructura s-a mbunt it sim itor.

Riscuri de mediu condiii climatice grave: canicul, valuri de frig, furtuni, cutremure.Clima din regiunea de sud a Moldovei este una destul de tolerant, astfel c condi iile climatericenu reprezint un risc.

Riscuri legate de relaiile cu subcontractani i parteneri (riscurilecontractuale) se referla nerealizarea de ctre partener a obligaiilor pe care i le-a asumat prin contracte. Acest risc poateaparea fie cand unul contractenu mai prezint interes pentru partener (risc de neexecutare), fie cnd partenerul nu mai este n msur s-i respecte obligaiile contractuale (risc de insolvabilitate).

ntreprinderea va ncheia contracte doar cu parteneri care au o reputa ie impecabili care i asumresponsabilitatea pentru nendepliirea obliga iunilor.
http://www.contracte.contractecomerciale.ro/?cs=132707http://www.contracte.contractecomerciale.ro/?cs=132707http://www.contracte.contractecomerciale.ro/?cs=132707http://www.contracte.contractecomerciale.ro/?cs=132707


17/28

17

CAP. VII PROGNOZELE FINANCIARE.

Prognoza financiar prezentat n acest plan de afaceri reprezint varianta pesimist moderat innd cont de factorii de risc care pot minimizavnzrile companiei fie din cauza factorilor de producere sau a factorilor de pia . Calculele costurilor de producere au fost efectuate conformnormelor maximal necesare cu toate c la unele capitole n dependen de anumite circumstane se pot face economii considerabile.

IPOTEZE

GeneraleRata anuala a inflatiei 10%Rata lunara a inflatiei 0,80%Rata impozitului de venit 12%

Cresterea anuala a volumului vanzarilor 6%Cresterea preturilor la produse/servicii 10%

Numarul de luni in primul an 12

Marimea rezervelor (% din profit net) 0%

Credit BancarRata dobanzii creditului 12,0%Termenul de creditare, ani 5Perioada de gratie la plata dobanzii , luni 0Perioada de gratie la suma principala , luni 0

Activitatea OperationalaViteza de rotatie a stocurilor (cu exceptia produselor finite), zile 10Viteza de rotatie a storurilor de produse finite , zile 10Viteza de rotatie a creantelor , zile 10Viteza de rotatie a datoriilor comerciale , zile 10


18/28

18

ntreprinderea i propune s produc i s comercializeze n perioada anului n medie pe zi 30 litri de lapte pe cap de animal.innd cont deconjunctura pieei, structura concurenei, preul pentru 1 L de lapte de vacide asemenea va varia de la 4 lei la 4,20 lei.

Astfel innd cont de de cele spuse mai susvaloareavnzrilor prognozate pe parcursul unui an va fi de 878 400 lei .Prognozarea Vnzarilor lunare, inclusiv TVA

Pretunit, lei ian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov dec Total 2012

te (aprilie- noembrie) 4,00 - - - 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 - 576 000

te (decembrie- martie) 4,20 75 600 75 600 75 600 - - - - - - - - 75 600 302 400

TOTAL 75 600 75 600 75 600 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 75 600 878 400

Pentru anul 2012 se prognozeaz un volum de producere a laptelui n cantitate de 219000 de litri care vndut va aduce intreprinderii un venit dinvnzri n mrime de 878 400 de lei. Lund n calcul majorarea preului la lapte anual cu 10% din sursele statistice putem prognoza venitul din vnzri pe urmtorii 5 ani.

Prognozarea Vnzari anuale (5 ani)Crestere pe

an TVA 2012 2013 2014 2015 2016

incl. TVAincl.TVA

incl. TVA incl. TVA incl. TVA

Lapte (aprilie- noembrie) 10% 8% 576 000 42 667 633 600 46 933 738 778 54 724 861 415 63 808 1 004 410 74 401Lapte (decembrie- martie) 10% 8% 302 400 22 400 332 640 24 640 387 858 28 730 452 243 33 499 527 315 39 060

TOTAL 878 400 65 067 966 240 71 573 1 126 636 83 454 1 313 657 97 308 1 531 725 113 461

Pentru obinerea produciei prognozate firma va trebui s suporte un set de cheltuieli i costuri care vor influena direc preul ne vnzare negociaAstfel n cadrul firmei Milka se vor nregistra cheltuieli comerciale. n acestea vor intra cheltuielile legate de distribuirea produsului final, salariuloferului, arenda automobilului i cheltuielile generate de acesta.


19/28

19

Consumuri directe pe un litru, MDL (include TVA)

Lapte (aprilie- noembrie) Lapte (decembrie- martie)

silos 0,30 0,30fn 0,1333 0,1333porumb 0,307 0,307ovz 0,0383 0,0383ap 0,0373 0,0373altele 0,11 0,11

TOTAL 0,92 0,92

Planul Lunar de Producere, litriian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov dec Total 2012

Lapte (aprilie-noembrie) 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 144 000Lapte (decembrie-martie) 18000 18000 18000 18000 72 000

Planul Lunar de Producere, litriian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov dec Total 2013

Lapte (aprilie-noembrie) 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 144 000Lapte (decembrie-martie) 18000 18000 18000 18000 72 000

Planul Anual de Producere, litriCresterea

anuala 2012 2013 2014 2015 2016Lapte (aprilie-noembrie) 6% 144 000 144 000 152 640 161 798 171 506Lapte (decembrie-martie) 6% 72 000 72 000 76 320 80 899 85 753


20/28

20

Consumuri directe de materiale, MDL

Inflatia TVA, %2012 2013 2014 2015 2016

incl. TVA incl. TVA incl. TVA incl. TVA incl. TVAsilos 10% 20% 64 800 10 800 71 280 11 880 83 112 13 852 96 909 16 152 112 996 18 833fn 10% 20% 28 800 4 800 31 680 5 280 36 939 6 157 43 071 7 179 50 220 8 370porumb 10% 20% 66 240 11 040 72 864 12 144 84 959 14 160 99 063 16 511 115 507 19 252ovz 10% 20% 8 280 1 380 9 108 1 518 10 620 1 770 12 383 2 064 14 438 2 406ap 10% 20% 8 064 1 344 8 870 1 478 10 343 1 724 12 060 2 010 14 062 2 344altele 10% 20% 23 328 3 888 25 661 4 277 29 920 4 987 34 887 5 815 40 679 6 780

TOTAL 20% 199 512 33 253 219 463 36 578 255 894 42 650 298 373 49 730 347 902 57 985

Cheltuieli indirecte, MDL

Inflatia TVA, %2012 2013 2014 2015 2016

incl. TVA incl. TVAincl.TVA

incl.TVA incl. TVA

Articole de cancelarie 10% 20% - - - - - - - -Servicii telefonice 10% 20% 150 25 150 25 150 25 150 150 150 25ntreinerea i reparaia

mijl. fixe 10% 20% 3 960 660 3 960 660 4 356 726 4 792 799 5 271 878Energie electric 10% 20% 2 102 350 2 102 350 2 313 385 2 544 424 2 798 466Servicii bancare,potale, notariale 10% 20% 500 83 550 92 605 101 666 111 732 122

Arenda ncperii 10% 20% 20 000 3 333 20 000 3 333 20 000 3 333 20 000 3 333 20 000 3 333 Arenda automobil 10% 20% 39 600 6 600 39 600 6 600 39 600 6 600 39 600 6 600 39 600 6 600 Alte cheltuieli indirecte 10% 20% 2 040 340 2 040 340 2 244 374 2 468 411 2 715 453

TOTAL 68 352 11 392 68 402 11 401 69 268 11 545 70 219 11 828 71 266 11 878

Cheltuieli comerciale, MDL

Inflatia TVA, %2012 2013 2014 2015 2016

incl.

TVA incl. TVA incl. TVA incl. TVA incl. TVACheltuieli de ambalare 10% 20% - - - - - - - -Cheltuieli de transport 10% 20% 34 560 5 760 38 016 6 336 41 818 6 970 45 999 7 667 50 599 8 433Cheltuieli de promovare 10% 20% - - - - - - - -

Alte cheltuieli comerciale 10% 20% 360 60 1 440 240 1 584 264 1 742 290 1 917 319

TOTAL 34 920 5 820 39 456 6 576 43 402 7 234 47 742 7 957 52 516 8 753


21/28

21

Uzura anuala, MDL

TVA, % Cost incl. TVA Termen expl,aniValoarea

ramasa, lei Uzura

mijloace fixe 17% 410 000 68 335 8 291 667 6 000

TOTAL 410 000 68 335 291 667 6 000

Cheltuieli de munca (pe an), MDL

# pers. salariu func iei Fondul de salarizare Total an

Directe

Lucrtori ferm 3 1 800 5 693 68 310 Aprovizionare/desfacere - -

Sub-total 5 693 68 310

Indirecte

Director 1 3 000 3 795 45 540

Contabil 1 1 500 1 898 22 770Veterinar 1 2 500 3 163 37 950

Paznic 2 1 500 2 530 30 360

ofer 1 1 500 1 898 22 770

Sub-total 13 283 159 390

Total: 18 975 227 700

Cheltuieli privind taxe, MDLanual

Licen

Taxa pentru ap 120Folosirea resurselor naturale -

Impozitul privatTaxa de folosire a drumurilor 280

Impozitul funciar -Impozitul pe bunurile imobiliare -

Amenajarea teritoriului 180Taxa pentru salubruzare -

Taxa unit. comer Alte taxe 210

TOTAL 790

Cheltuielile legate de rata creditului la banca se va include in componena altor cheltuieli alturi decheltuielile legate deigienizarea i curirea fermei, care va avea loc trimestrial i pentru care se voraloca cte 1000 lei trimestrial.

Cheltuielile menionate mai sus nu se includ n costul produsului i nu influeneaz direct preul acestuia. Costul produciei se formeaz din nsumarea cheltuielilor legate de salariulmuncitorilor, hrana i apa bovinelor, arenda grajdurilor, amortizarea utilajelor.

Astfel analiznd tabelul de mai sus, prognoza cheltuielilor i costurilor, observm c pe perioada unui an firma va nregistra cheltuieli totale de 737 784 lei, acesta fiind un rezultat bundeoarece nu depete valoarea veniturilor, care au o valoare de813 333 lei.


22/28

22

ns pentru iniierea afacerii firma va avea nevoie de resurse mprumutate, astfel acesta vatrebui sa contracteze un credit de banc n valoarea de 350000 lei, la o rat a dobndei de 12%anual pe o perioad de 5 ani sau 60 luni. n tabel de mai jos este reprezentat graficul de rambursare acreditului.

GRAFICUL DE RAMBURSARE A CREDITULUI

Luna Cota credit Dobanda Sold Luna Cot credit Dobanda Sold

350 000 175 0001 5 833 3 500 344 167 31 5 833 1 750 169 1672 5 833 3 442 338 333 32 5 833 1 692 163 3333 5 833 3 383 332 500 33 5 833 1 633 157 5004 5 833 3 325 326 667 34 5 833 1 575 151 6675 5 833 3 267 320 833 35 5 833 1 517 145 8336 5 833 3 208 315 000 36 5 833 1 458 140 0007 5 833 3 150 309 167 37 5 833 1 400 134 1678 5 833 3 092 303 333 38 5 833 1 342 128 3339 5 833 3 033 297 500 39 5 833 1 283 122 500

10 5 833 2 975 291 667 40 5 833 1 225 116 66711 5 833 2 917 285 833 41 5 833 1 167 110 83312 5 833 2 858 280 000 42 5 833 1 108 105 00013 5 833 2 800 274 167 43 5 833 1 050 99 16714 5 833 2 742 268 333 44 5 833 992 93 33315 5 833 2 683 262 500 45 5 833 933 87 50016 5 833 2 625 256 667 46 5 833 875 81 66717 5 833 2 567 250 833 47 5 833 817 75 83318 5 833 2 508 245 000 48 5 833 758 70 00019 5 833 2 450 239 167 49 5 833 700 64 16720 5 833 2 392 233 333 50 5 833 642 58 33321 5 833 2 333 227 500 51 5 833 583 52 50022 5 833 2 275 221 667 52 5 833 525 46 66723 5 833 2 217 215 833 53 5 833 467 40 83324 5 833 2 158 210 000 54 5 833 408 35 00025 5 833 2 100 204 167 55 5 833 350 29 16726 5 833 2 042 198 333 56 5 833 292 23 33327 5 833 1 983 192 500 57 5 833 233 17 50028 5 833 1 925 186 667 58 5 833 175 11 66729 5 833 1 867 180 833 59 5 833 117 5 83330 5 833 1 808 175 000 60 5 833 58 0

n tabelul ce urmeaz sunt reflectate rata creditului i valoarea dobnzii care vor fi rambursate anual pe perioada 2012-2116.


23/28

23

Ratele de rambursare a creditului pe perioada 2012- 2016

2012 2013 2014 2015 2016 TotalPlata Dobnzii 38150 29750 21350 12950 4550 106750Plata sumei principale 70000 70000 70000 70000 70000 350000Total spre plat 108150 99750 91350 82950 74550 456750

Pentru anul 2012 se prognozeaz producerea a 219000 L de lapte la un cost de 234 569,00 lei.Dac lum n calcul majorarea preului la fnee i cereale anual n mediu cu 10% din datelestatistice putem previziona bugetul costului de producere i profitul brut ateptat de intreprindere.

REZULTATUL FINANCIAR

2012 2013 2014 2015 2016

Vanzari Nete 813 333 894 667 1 043 181 1 216 350 1 418 264

Costul Vanzarilor 234 569 258 026 295 899 339 563 389 930Consumuri directed de

materiale 166 259 182 885 213 244 248 643 289 917Retribuirea muncii 68 310 75 141 82 655 90 921 100 013

Profit Brut 578 764 636 640 747 282 876 786 1 028 333

Cheltuieli Operationale 290 390 301 751 314 893 330 064 347 854Cheltuieli generale si admin 56 960 57 002 57 723 58 391 59 388Cheltuieli comerciale 29 100 32 880 36 168 39 785 43 763Retribuirea muncii 159 390 175 329 192 862 212 148 233 363Uzura 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000Cheltuieli privind taxe 790 790 790 790 790Dobnzi bancare 38 150 29 750 21 350 12 950 4 550

Profit pana la Impozitare 288 374 334 890 432 390 546 722 680 479

Impozit pe profit 12% 34 605 40 187 51 887 65 607 81 657

Profit Net 253 769 294 703 380 503 481 116 598 822

Prognozele au fost calculate i planificate ntr -o variant pesimist, spernd la o economie stabiln ar i considernd maximul de cheltuieli posibile cu un venit din vnzri permament alintreprinderii.

Tot n calcul a fost luat i Impozitul pe Venit n mrime de 12% care este planificat a fi impus persoanelor juridicedin 2012 care activeaz pe teritoriul Republicii Moldova.

Tot ntr-o variant pesimist se poate de previzionat i Bilanul Contabil al intreprinderii pentru anii 2012-2016:


24/28

24

BILANT (5 ani)Bilant

deschidere 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016

Active pe Termen Lung

Mijloace fixe - 341 665 413 035 413 035 413 035 413 035

Uzura mijloacelor fixe - 6 000 12 000 18 000 24 000 30 000

Total active pe termen lung - 335 665 401 035 395 035 389 035 383 035

Active Curente

Stocuri de marfuri si materiale - 47 772 8 071 9 275 10 666 12 272

Produse finite - 21 402 8 071 9 275 10 666 12 272

Creante pe termen scurt - 39 066 26 472 30 867 35 991 41 965TVA de recuperat 53 733 - - - -Mijloace banesti 138 401 422 837 739 340 1 156 456 1 691 277

Total active curente - 300 374 465 452 788 757 1 213 778 1 757 786

TOTAL ACTIV - 636 039 866 488 1 183 793 1 602 813 2 140 821

Capital PropriuCapital statutar 5 400 5 400 5 400 5 400 5 400Capital secundar - - - - -Profit nerepartizat al anilor

precedenti - - 253 769 548 472 928 975 1 410 091

Profit nerepartizat (anul curent) - 253 769 294 703 380 503 481 116 598 822

Total capital propriu - 259 169 553 872 934 375 1 415 491 2 014 312

Datorii pe Termen Lung

Subventii conditionate (grant) - - - - - -Credite pe termen lung 340 000 270 000 200 000 130 000 60 000

Total datorii pe termen lung - 340 000 270 000 200 000 130 000 60 000

Datorii pe Termen Scurt

Datorii comerciale - 6 402 8 071 9 275 10 666 12 272

Alte datorii pe termen scurt - 30 468 34 544 40 142 46 656 54 237

Total datorii pe termen scurt - 36 869 42 615 49 417 57 322 66 508

TOTAL PASIV - 636 039 866 487 1 183 792 1 602 813 2 140 821

Pentru o analiz mai detaliat n continuare este descris Fluxul de Mijloacelor Bneti pe anul 2012:


25/28

25

ian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov dec Total (2012)Intrari mijloace banesti

ntrar i d in vanzar iapte (aprilie- noembrie) - - - 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 - 576 000apte (decembrie- martie) 75 600 75 600 75 600 - - - - - - - - 75 600 302 400

ub-to tal 75 600 75 600 75 600 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 75 600 878 400

Alte in trar i ale mijloaceloranesti

Credite bancare 350 000 - - 350 000Contributii proprii 65 400 - - - 65 400

ub- to tal415400 - - - - - - - - - - - 415 400

Total intrari (A+B)491000 75 600 75 600 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000 75 600 1 293 800

Iesiri mijloace banestiConsum uri d irecteConsumuri de materiale 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 16 626 199 512Retribuirea muncii 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 5 693 68 310

ub-to tal 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 22 319 267 822

Cheltu ieli ind irecteCheltuieli generale sidministrative 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 5 696 68 352

Cheltuieli comerciale 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 2 910 34 920Retribuirea muncii 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 13 283 159 390Cheltuieli privind taxe - 198 - - 198 - - 198 - - 198 790

ub-to tal 21 889 21 889 22 086 21 889 21 889 22 086 21 889 21 889 22 086 21 889 21 889 22 086 263 452

rocurarea mijloacelor f ixe410000 - - 410 000

Alte cheltu ieli aletrep rind erii

Cheltuieli privind TVA - -mpozitul pe profit 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 105 975

Alte plati

ub-to tal 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 8 831 105 975

Rambursarea cred itelor


26/28

26

lata dobanzii la creditulnvestiional 3 500 3 442 3 383 3 325 3 267 3 208 3 150 3 092 3 033 2 975 2 917 2 858 38 150

Rambursarea creditulnvestiional 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 70 000ub- to tal 9 333 9 275 9 216 9 158 9 100 9 041 8 983 8 925 8 866 8 808 8 750 8 691 108 150

Total iesiri (C+D+E+F+G)472372 62 314 62 452 62 197 62 139 62 277 62 022 61 964 62 102 61 847 61 789 61 927 1 155 399

lux monetar net ( I-II ) 18 628 13 286 13 148 9 803 9 861 9 723 9 978 10 036 9 898 10 153 10 211 13 673 138 401Bilantul de deschidere - 18 628 31 915 45 063 54 866 64 728 74 451 84 429 94 465 104 363 114 517 124 728 -

Bilantul de inchidere ( H+I ) 18 628 31 915 45 063 54 866 64 728 74 451 84 429 94 465104363 114 517 124 728 138 401 138 401

FLUXUL MONETAR (5 ani)

2012 2013 2014 2015 2016I Intrari mijloace banesti

A Intrar i d in vanzar i

Lapte (aprilie- noembrie) 576 000 633 600 738 778 861 415 1 004 410Lapte (decembrie- martie) 302 400 332 640 387 858 452 243 527 315Sub -total 878 400 966 240 1 126 636 1 313 657 1 531 725

B Alte in trar i ale mijloacelor banesti

Credite bancare 350 000Contributii proprii 65 400total 415 400 - - - -

Total intrari (A+B) 1 293 800 966 240 1 126 636 1 313 657 1 531 725

II Iesiri mijloace banesti

C Consum uri d irecteConsumuri de materiale 199 512 219 463 255 894 298 373 347 902Retribuirea muncii 68 310 75 141 82 655 90 921 100 013Sub -total 267 822 294 604 338 549 389 293 447 915

D Cheltu ieli ind irecte

Cheltuieli generale si administrative 68 352 68 402 69 268 70 219 71 266


27/28

27

Cheltuieli comerciale 34 920 39 456 43 402 47 742 52 516Retribuirea muncii 159 390 175 329 192 862 212 148 233 363Cheltuieli privind taxe 790 790 790 790 790Sub -total 263 452 283 977 306 321 330 899 357 935

E Proc urarea mijlo acelor fixe 410 000 - - - -

F Alte chelt uieli ale ntrep rind erii

Cheltuieli privind TVA - (36 715) 22 026 27 793 34 845Impozitul pe profit 105 975 40 187 51 887 65 607 81 657

Alte plati - - - - -Sub -total 105 975 3 472 73 913 93 399 116 503

G Rambursarea cred itelor

Plata dobanzii la creditul investiional 38 150 29 750 21 350 12 950 4 550Rambursarea creditul investiional 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000Sub- to tal 108 150 99 750 91 350 82 950 74 550

Total iesiri (C+D+E+F+G) 1 155 399 681 804 810 133 896 542 996 903

H Flux monetar net ( I-II ) 138 401 284 436 316 503 417 116 534 822I Bilantul de deschidere - 138 401 422 837 739 340 1 156 456J Bilantul de inchidere ( H+I ) 138 401 422 837 739 340 1 156 456 1 691 277

TVA spre achitare (53 733) 17 019 22 026 27 793 34 845


28/28

28

ANALIZA INDICATORILOR FINANCIARI2012 2013 2014 2015 2016

Indicatorii profitabilitatiiRentabilitatea investitiei (profit net) / (costul investitiei) 61% 71% 92% 116% 144%Marja bruta (%) (profit brut) / ( vanzari nete) 71% 71% 72% 72% 73%Rata profitabilitatii (profit net) / (vanzari nete) 31% 33% 36% 40% 42%

Indicatorii lichiditatiiLichiditatea curenta (active curente) / (datorii termen scurt) 8,15 10,92 15,96 21,17 26,43Lichiditatea imediata (mijloace banesti) / (datorii termen scurt) 3,75 9,92 14,96 20,17 25,43

Deservirea datorieiIndicele de acoperire a dobanzii (profit brut) / (suma dobanzii) 15,17 21,40 35,00 67,71 226,01

Indice de deservire a datoriei (numerar din activitatea operationala) /(dobanda+suma principala) 2,23 3,85 4,46 6,03 8,17

Termen de recuperare, ani TR1,3

Rata intern de rentabilitate, % RIR 56,26%

milka srl plan de afacere (5)final

Documents