lectie demo contabilitate asistata pc (ciel)

Contabilitate asistat de PC

EM D

E IV I T C RA LE NST O

INTRODUCERECursul Contabilitate asistat de PC (Ciel) este destinat persoanelor care lucreaz n compartimentele de contabilitate sau sunt interesate de acest domeniu, avnd cunotine de baz privind utilizarea calculatorului. Scopul cursului este de a v oferi posibilitatea de a dobndi abiliti n domeniul contabil, al prelucrrii i analizei documentelor nanciare, pe baza unui pachet ales de programe contabile. n prezentarea sistemului contabilitii nanciare se discut de multe ori subiectul nregistrrii manuale a operaiilor economico-nanciare, nregistrarea acestora n jurnale, registre sau e de cont. Acest tip de nregistrare necesit totui un timp ndelungat i o nalt precizie. Progresul tehnologic a rezolvat ns aceste probleme. n aproape toate rmele a fost introdus sistemul computerizat de nregistrare a datelor nanciare, care ofer posibilitatea de a procesa datele ntr-un mod precis i ecient. ns, pentru a obine orice informaie pe baza datelor introduse, calculatorul trebuie s primeasc instruciuni de la utilizator. Pentru a formula corect aceste instruciuni i pentru a v uura considerabil munca, Institutul Eurocor v propune cursul Contabilitate asistat de PC (Ciel), care cuprinde 32 de lecii i versiunea demonstrativ Ciel, pe care o vei primi gratuit pe CD. Lecia de fa este o lecie demonstrativ. Parcurgnd ntregul material de curs vei gsi informaii actualizate despre cele mai importante instrumente de eviden contabil, care v vor permite listarea situaiilor nanciare lunare i a celor anuale, a altor rapoarte i statistici. Vei nva despre diferitele tipuri de jurnale i inerea lor, despre registrul de cas i jurnalul operaiunilor bancare, despre amortizarea mijloacelor de producie i controlul stocurilor, despre balanele de vericare, bilanul contabil, precum i despre gestionarea salariilor n Ciel. Cursul nostru se va desfura pe baza unui pachet de programe nanciar-contabile Ciel: Contabilitate, Salarii, Gestiune comercial i Imobilizri, a cror versiune demonstrativ o vei primi pe CD. Pentru utilizarea acestor versiuni nu avei nevoie de cunotine avansate n domeniul calculatoarelor sau de cunotine anterioare de Ciel. Ele pot instalate pe un calculator cu urmtoarea conguraie minim: procesor Pentium III 800 MHz cu 256 MB RAM i 1 GB spaiu liber pe disc, sistem de operare MS Windows 98 SE, 2000, 2003, XP. Conguraia recomandat este: sistem de operare Windows XP, procesor Pentium 4 2.4 GHz cu 512 MB RAM, imprimant compatibil Windows, unitate CD-ROM. Pentru cei interesai exist posibilitatea de a obine la nalul cursului prin coresponden i un certicat recunoscut de Ministerul Muncii i Ministerul Educaiei, n cadrul unui program de perfecionare fa-n fa. De asemenea, putei opta i pentru evaluarea cunotinelor dumneavoastr n domeniul contabilitii solicitnd direct o evaluare a competenelor n cadrul Centrului de evaluare EUROCOR. La nalul acestei evaluri vei obine un certicat de competene profesionale recunoscut ocial.

2

lecie demonstrativ

Contabilitate asistat de PC (Ciel)

Modul de organizare a cursului Contabilitate asistat de PC (Ciel)Materialul cursului se compune din 32 de lecii i o versiune demonstrativ de Ciel. Dorim s v atragem atenia asupra modalitii speciale de concepere i prezentare a leciilor, care v va permite parcurgerea cu maxim uurin a materialului de curs. Fiecare lecie are o anumit structur didactic, care se va pstra de-a lungul ntregului curs. Pentru a avea foarte clar n minte obiectivele pe care trebuie s le atingei prin parcurgerea ecrei lecii, la nceputul acesteia v vor prezentate succint principalele cunotine i deprinderi pe care trebuie s le dobndii, prin parcurgerea cu atenie a informaiilor prezentate, la sfritul studiului. Pentru valoricarea n mod curent a cunotinelor dobndite i pentru asigurarea unei interactiviti sporite, leciile cuprind numeroase exemple, exerciii, alturi de care vei ntlni numeroase print-screen-uri, care v pot ajuta s v familiarizai cu programul de contabilitate Ciel. Pentru vericare, la sfritul leciilor v prezentm i cteva sugestii de rezolvare a exerciiilor. n plus, pentru a v consolida cunotinele, la sfritul ecrei lecii vei gsi un rezumat, care prezint cele mai importante aspecte analizate n cadrul acesteia. Fiecare lecie se ncheie cu o tem pentru acas, ce constituie o modalitate ecient de vericare a gradului de nsuire a cunotinelor prezentate; indicaiile referitoare la rezolvarea temelor pentru acas i la colaborarea cu profesorul dumneavoastr sunt menionate la sfritul ecrui caiet, pe copert. Acolo unde va cazul, vor prevzute seciuni de vocabular pentru termenii folosii sau liste de surse bibliograce. Folosim reprezentri grace pentru nlesnirea nsuirii cunotinelor (de exemplu, tiparul ngroat bold este folosit pentru evidenierea noiunilor importante). Fiecare cursant EUROCOR are un profesor personal. Temele propuse n ecare modul vor expediate pe adresa Institutului EUROCOR, urmnd ca profesorul personal s aprecieze corectitudinea rspunsurilor i s v transmit comentariile sale pe marginea acestora, precum i s formuleze recomandri de continuare a studiului. V sftuim s rezolvai tema doar dup parcurgerea integral i atent a materialului prezentat.


lecie demonstrativ

3

Pentru ca studiul dumneavoastr individual s e ct mai uor i ecient, pe marginea leciilor au fost introduse urmtoarele semne i simboluri:

Desemneaz noiunile noi, deniiile sau principiile importante

n felul acesta vor semnalate exemplele care v pot clarica aspectele teoretice prezentate

Astfel sunt marcate exerciiile pe care vi le propunem spre rezolvare

3 (18)

Indic faptul c subiectul respectiv a mai fost tratat anterior, n cadrul leciei sau ntr-o lecie anterioar (de exemplu n lecia 3, la pagina 18)

Lecia de fa constituie o lecie demonstrativ, care dorete s v familiarizeze cu materialele de studiu EUROCOR. Pentru a v forma o imagine ct mai clar asupra structurii cursului, am selectat pentru dumneavoastr cteva fragmente din modulele acestui curs, coninnd seciuni teoretice, exemple i exerciii, un model de racapitulare i de tem pentru acas. Din punctul de vedere al numrului de pagini, ea reprezint mai puin de jumtate din coninutul unui caiet de studiu.

4

lecie demonstrativ


Programa cursului Contabilitate asistat de PC (Ciel)Lecia 1 Lecia 2 Lecia 3 Lecia 4 Lecia 5 Lecia 6 Lecia 7 Lecia 8 Lecia 9 Lecia 10 Lecia 11 Lecia 12 Lecia 13 Lecia 14 Lecia 15 Lecia 16 Lecia 17 Lecia 18 Lecia 19 Lecia 20 Lecia 21 Lecia 22 Lecia 23 Lecia 24 Lecia 25 Lecia 26 Lecia 27 Lecia 28 Lecia 29 Lecia 30 Lecia 31 Lecia 32 Computerul n cadrul rmei Metoda contabilitii. Principii contabile. Societi comerciale Contul. Denirea conturilor n Ciel nregistrarea n conturi a operaiilor contabile Aplicaii I Aplicaii II Documente contabile. Jurnale contabile prezentare general nregistrarea operaiilor n jurnalele contabile Evidena furnizorilor i a clienilor Jurnalul de cumprri i jurnalul de vnzri Disponibiliti bneti ncasri i pli Registrul de cas, jurnalul operaiunilor bancare; operaiuni cu valut Aplicaii III Aplicaii IV Evaluarea n contabilitate Amortizarea mijloacelor de producie Gestiunea stocurilor I Gestiunea stocurilor II Salarii I Salarii II TVA I TVA II Aplicaii V Aplicaii VI Contabilitatea veniturilor i cheltuielilor Impozitul pe prot, impozitul pe venitul microntreprinderii Balana de vericare Bilanul contabil. Contul de prot i pierdere Indicatori nanciari Controlul costurilor Aplicaii VII Aplicaii VIII


lecie demonstrativ

5

Fiecare lecie debuteaz cu o introducere, n care sunt prezentate pe scurt principalele aspecte abordate n cadrul acesteia, i cu precizarea obiectivelor propuse pentru lecia respectiv.

Lecia 1

Computerul n cadrul rmeiComputerele au ptruns de mult vreme deja n viaa noastr de zi cu zi i aproape c nu ne mai putem imagina viaa fr prezena acestora. Ele au devenit de nenlocuit n multe sectoare economice. Sunt folosite peste tot: la birou, pentru editarea diferitelor documente, pentru realizarea tabelelor, pentru calcule i simulri, n seciile de producie, n departamentul nanciar etc. De asemenea, computerele actuale nu sunt doar maini de prelucrat informaii, ci i dispozitive care faciliteaz comunicarea respectivelor informaii ntre doi sau mai muli utilizatori, de exemplu sub form de numere, text, imagini, sunet sau video. Internetul permite miliardelor de calculatoare de pe glob s se lege unele cu altele pentru a transfera ntre ele informaii de toate tipurile. Computerele de astzi vin n forme i prezentri diverse cel mai familiar este computerul personal i varianta sa portabil, laptop-ul sau notebook-ul. Este greu de crezut c n prezent mai exist rme care s nu foloseasc un PC. Aceast prim lecie are rolul de a ndruma utilizatorul neiniiat n vederea folosirii computerului. Ea se poate dovedi folositoare i celor care stpnesc deja termenii i cunotinele de baz n domeniu.

Pn la nalul acestei lecii ne propunem s atingem urmtoarele obiective: s cunoatei principalele componente ale unui calculator i avantajele aduse de contabilitatea computerizat ntr-o companie; s tii care sunt caracteristicile i funciile pe care ar trebui s le ndeplineasc un program de contabilitate ecient; s nelegei care sunt etapele de procesare a unui document folosind un program de contabilitate pe calculator; s i capabili s v instalai versiunea demonstrativ de contabilitate (Ciel) i s v familiarizai cu meniul ei.

6

lecie demonstrativ


Deniiile i informaiile eseniale sunt prezente de-a lungul ntregului curs i v semnaleaz aspectele deosebit de importante, pe care ar trebui s punei accentul la nsuirea materialului de studiu. Iat cteva exemple din

Metoda contabilitiiContabilitatea nanciar poate oferi informaii pentru proprietari, creditori, investitori i sectorul public, care urmresc realizarea unor venituri din derularea tranzaciilor i, deci, au nevoie s cunoasc poziia nanciar a rmei i rezultatele obinute de aceasta. Contabilitatea nanciar se bazeaz pe un sistem, folosind date de un anumit tip, pe care le utilizeaz n procesul obinerii anumitor informaii. sistem date informaii = = = = = face obiectul leciilor cursului toate evenimentele de natur nanciar activitile desfurate; micrile patrimoniale pe parcursul derulrii activitii; rezultatele obinute.

Informaia nanciar-contabil poate utilizat pentru: ntocmirea de rapoarte ctre teri; controlul intern; ndeplinirea obligaiilor (de exemplu: plata impozitelor i taxelor ctre bugetul de stat).

patrimoniul

Dintotdeauna, la baza obiectului de studiu al contabilitii a fost pus patrimoniul rmei. Prin patrimoniu se nelege totalitatea bunurilor aparinnd unei persoane zice sau juridice (societate comercial), dobndite n cadrul relaiilor de drepturi i obligaii.

bunurile economice

n ceea ce privete bunurile economice, ca obiecte de drepturi i obligaii, acestea formeaz averea (ele au un coninut material). n structura bunurilor economice putem cuprinde: a) b) c) d) bunurile materiale (de exemplu: maini, utilaje, instalaii, cldiri, construcii, mijloace de transport, ambalaje, mrfuri); serviciile de diferite tipuri (de exemplu: servicii telefonice, chirie, transport); informaiile care sunt disponibile i refolosibile; alte bunuri (de exemplu: solul, zcmintele, bogiile naturale).


lecie demonstrativ

7

relaiile de drepturi

Relaiile de drepturi au n vedere situaia n care proprietarul i procur o parte din avere din resurse proprii; aceste bunuri i aparin, iar aceast parte din patrimoniu poart denumirea de patrimoniu propriu. Relaiile de obligaii au n vedere situaia n care proprietarul i procur o parte din avere din resurse aparinnd altor persoane zice sau juridice (deci, ali proprietari); aceste bunuri nu i aparin de drept deoarece echivalentul valoric trebuie restituit proprietarilor respectivi aceast parte din patrimoniu poart denumirea de patrimoniu strin. Prin noiunea de persoan se nelege oricine care poate capabil s aib drepturi, s-i asume obligaii. Persoanele se mpart n persoane zice i persoane juridice. Patrimoniul persoanei zice este format din bunurile dobndite n proprietate personal. Persoana juridic este orice societate, asociaie, grupare sau organizaie de stat sau particular. Contabilitatea studiaz echilibrul patrimoniului. Fiecare eveniment nanciar produce efecte asupra patrimoniului rmei. Exemplu Un client cumpr dintr-un magazin bunuri n valoare de 5.000 u.m. (costul mrfurilor fr TVA i adaos comercial ind de 4.000 u.m.). Care sunt efectele nanciare pentru magazinul respectiv? a) crete numerarul din casierie cu 5.000 u.m.; b) scade stocul de bunuri corespunztor sumei de 4.000 u.m.; c) magazinul obine un prot de 1.000 u.m. Aadar, o singur aciune a unui client a declanat trei evenimente nanciare pentru magazin. Astfel de evenimente sunt nregistrate n sistemul contabilitii nanciare. Metoda contabilitii se refer la toate procedeele pe care le folosete contabilitatea n scopul cunoaterii situaiei patrimoniului, a rezultatelor obinute. n scopul obinerii de informaii referitoare la procesele i fenomenele economice care au loc n ntreprinderi i, deci, al realizrii obiectului contabilitii, se folosesc procedee generale, comune i specice metodei contabilitii. Procedeele sunt modaliti de analiz a fenomenelor care fac obiectul contabilitii.

relaiile de obligaii

8

lecie demonstrativ


Cu scopul de a v facilita nelegerea aspectelor teoretice prezentate, leciile conin numeroase exemple i exerciii. Iat o selecie care se refer la regulile de funcionare a conturilor.

Reguli de funcionare a conturilor (Lecia 3)Exemplu La data de 6 ianuarie se achit datoria fa de un furnizor (SC Metalica SA) printr-un credit bancar n sum de 5.000 u.m. Efecte: scade datoria fa de furnizori (elementul de pasiv Furnizori) cu 5.000 u.m.; crete creditul n banc (elementul de pasiv Credite bancare) cu aceeai sum. La data de 7 ianuarie sunt vndute (n numerar) 70 biciclete Sport i 40 roi. Preurile unitare de vnzare ale produselor sunt de 600 u.m., respectiv 100 u.m., iar preurile unitare de achiziie sunt de 450 u.m., respectiv 90 u.m. Efectele sunt evideniate prin dou operaii: 1. crete numerarul din casierie (elementul de activ cas) cu suma de 46.000 u.m. (70 600 + 40 100); crete elementul de pasiv venituri din vnzri cu aceeai sum; 2. scade stocul de mrfuri (element de activ Mrfuri) cu valoarea mrfurilor vndute la pre de achiziie = 70450 + 4090 = 35.100 u.m.; cresc cheltuielile cu ieirea mrfurilor din gestiune (element de activ Cheltuieli cu mrfurile) cu 35.100 u.m. La sfritul exerciiului nanciar conturile de venituri i cheltuieli se nchid prin contul de prot i pierdere, astfel nct protul din vnzarea mrfurilor va egal cu 46.000 35.100 = 10.900 u.m. Tot la data de 7 ianuarie are loc o depunere din casierie n contul din banc a sumei de 2.000 u.m. Efecte: scade numerarul din casierie cu 2.000 u.m. (element de activ); crete contul la banc cu aceeai sum (element de activ). La data de 8 ianuarie proprietarul magazinului efectueaz n numerar (din casierie) urmtoarele pli:


lecie demonstrativ

9

plata anuitii (dobnda + partea din credit restituit) aferent creditului bancar, n sum de (90 + 157) u.m; plata salariilor n sum de 5.548 u.m.; tiprirea de foi volante pentru reclam, n valoare de 35 u.m.; publicarea unui anun publicitar, n valoare de 75 u.m.; plata ratei de asigurare, n sum de 1.359 u.m.; plata convorbirilor telefonice, n sum de 235 u.m. Efecte: scade numerarul din casierie cu 7.499 u.m ( element de activ); cresc cheltuielile cu dobnzile = 90 u.m.; cheltuielile cu salariile = 5.548 u.m.; cheltuielile cu reclama i publicitatea = 35 + 75; cheltuielile cu primele de asigurare = 1.359 u.m.; cheltuielile cu serviciile telefonice = 235 u.m. (TOATE sunt elemente de activ); scad creditele bancare datorate (element de pasiv Credite bancare pe termen lung) cu suma de 157 u.m.. Exerciiul 1 n data de 1 martie 2007, o societate comercial are un stoc de materii prime n valoare de 1.750 u.m. n cursul lunii au loc urmtoarele intrri i ieiri de materii prime: n 05.03.2007 ieiri de materii prime n valoare de 1.250 u.m. (consum); n 06.03.2007 intrri de materii prime n valoare de 5.000 u.m. (prin achiziie); n 08.03.2007 se nregistreaz o donaie de materii prime n valoare de 2.200 u.m.

Care sunt sunt efectele acestor operaii asupra conturilor? Exerciiul 2 La data de 7 ianuarie se achiziionez mrfuri de la un furnizor n valoare total de 4.500 u.m. n aceeai zi se achit datoria creat fa de furnizor din contul bancar. Prezentai efectele acestor operaiuni asupra conturilor. conturile bifuncionale Conturile bifuncionale pot funciona att ca nite conturi de activ, ct i ca cele de pasiv; la sfritul exerciiului pot avea e sold nal debitor, e sold nal creditor sau se pot solda. Conturile care se soldeaz nu apar n bilanul contabil. n funcie de soldul pe care l nregistreaz, conturile bifuncionale se nscriu n bilan e n categoria conturilor de activ, dac au sold nal debitor, e n categoria conturilor de pasiv, dac au sold nal creditor.

10

lecie demonstrativ


Exemplu 512 Conturi curente la bnci 121 Prot i pierdere 473 Decontri din operaiuni n curs de claricare Exerciiul 3 Dai exemple i de alte conturi bifuncionale. Exemplu nregistrarea sistematic a operaiilor n conturi: La nceputul lunii martie existentul n contul de la banc este de 7.000 u.m. a) la 02.03.2007 s-a ncasat suma de 2.300 u.m. de la S.C. Arthur S.R.L.; b) la 05.03.2007 s-a ncasat suma de 5.000 u.m. de la S.C. Marina S.A.; c) la 28.03.2007 se achit suma de 800 u.m reprezentnd contravaloarea facturii telefonice ctre Romtelecom. Care este soldul contului 5121 Conturi la bnci n u.m. la 31.03.2007? 5121 Conturi la bnci n u.m. 01.03 Sid 7.000 02.03 05.03 2.300 5.000 Rc 800 Tsc 800 Sfd 13.500 Exemplu Structura contului: Societatea Movexim S.R.L. prezint la data de 01 iunie 2006 o datorie fa de furnizori de 2.200 u.m. n cursul lunii societatea efectueaz urmtoarele operaiuni: la 03.06 achiziioneaz mrfuri n valoare de 1.800 u.m.; la 13.06 achit o factur scadent n valoare de 1.500 u.m.; la 17.06 achiziioneaz pentru prelucrare materii prime n valoare de 1.300 u.m. Suma rmas de achitat de ctre societate ctre furnizorii si la sfritul lunii este de 3.800 u.m. 800 28.03

Rd 7.300 Tsd14.300


lecie demonstrativ

11

Pentru facilitarea nsuirii de noi cunotine, leciile cuprind print-screenuri i tabele sugestive care v ajut s v familiarizai cu programul Ciel. V oferim asemenea fragmente din leciile 5 i 6 ale cursului.

nregistrarea notelor contabile n CIEL (Lecia 5)Pentru a face modicri n nregistrrile efectuate, lucrm n submeniul nregistrri din meniul Fiiere: modicarea nregistrrilor 1. fereastra 1 obinut dupa salvarea temporar a celor 2 nregistrri efectuate;

2.

pentru vizualizarea detaliat a nregistrrilor facei dublu clic pe prima coloana din partea stng a ferestrei colorat cu albastru, situat naintea coloanei denumit NDS sau selectai butonul Linii nregistrri; n cazul selectrii unei anumite luni n partea din dreapta-sus a ferestrei se vor aa doar nregistrrile cuprinse n luna respectiv. Aceast selecie se va pstra pn la selectarea unei alte opiuni.

3.

12

lecie demonstrativ


4. 5.

pentru a intra ntr-o nregistrare, dublu clic pe linia corespunztoare, pe sgeata albastr din prima coloan; n cazul n care ai efectuat modicri n nregistrare i ai ieit din nota contabil respectiv fr a salva, tipul nregistrrii apare ca ind Lucru.

Exemplu 3. Achiziionare materiale de la furnizor: 45.000 u.m. 302 Materiale = 401 PLAST Furnizor Plas 45.000 u.m. consumabile Exemplu 4. Achitare datorie furnizor printr-un credit bancar: 5.000 u.m. 401 Furnizor u.m SC Metalica SRL = 5191 Credite bancare pe termen scurt 5.000

Dup introducerea celor dou tranzacii anterioare vei obine urmtoarea fereastr:


lecie demonstrativ

13

nregistrarea n conturi (Lecia 6)Casa n leiData 01.01 01.01 02.01 06.01 13.01 27.01 30,01 30.01 Rulaje Total sume Sold nal debitor Data 01.01 01.01 01.01 04.01 04.01 10.01 15,01 23.01 30.01 Rulaje Total sume Sold final creditor Factur Factur Factur Extras de cont Factur Extras de cont Factur Factur Document Explicaii Factur + chitan Factur + chitan Factur + chitan Foaie vrsmnt Factur + chitan Stat de plat Factur Document Sold iniial Achiziionare produse de protocol Timbre potale, plicuri, hrtie ncari din vnzri Transfer n cont bancar ncasri din vnzri Plat salarii Achiziionare echipament i program informatic 5.800 5.925 1.446,20 Debit Credit 7.873,51 2.350 950 940 350 450 740 1.000 2.000 1.090 1.090 0 7.690 15.563,51 14.473,51 3.590 1.085 750 4.478,80 4.478,80 0 2.210 2.000 Explicaii Debit 125 508,80 135 Credit

Furnizori Sold iniialAchiziionare echipament de birou Batavus Bicycle ABC Batavus (plat) Instrument Bicycle ABC (plat) Bicycle ABC T1 Computers

Credite bancareData 01.01 01.01 Rulaje Total sume Sold nal creditor Document Sold iniial Plata ratei la creditul bancar 157 157 157 0 9.335 9.178 Explicaii Debit Credit 9.335

14

lecie demonstrativ


Cheltuieli de reclam i publicitateData 02.01 02.01 31.01 Rulaje Total sume Sold nal debitor Document Factur Factur+chitan Explicaii Materiale publicitare Timbre ncorporarea n contul de rezultate 220 220 0 Debit 85 135 220 220 220 Credit

Prot i pierdere pentru ianuarie 2007 n u.m. DEBIT (D) Cheltuieli privind mrfurile Cheltuieli privind dobnzile Cheltuieli cu asigurrile Cheltuieli cu energia i apa Cheltuieli de protocol Cheltuieli cu salariile Cheltuieli de reclam i publicitate Total cheltuieli CREDIT (C) Venituri din vnzri (cifra de afaceri) Total venituri PROFIT Capital propriuData 01.01 31.01 Rulaje Total sume Sold nal creditor 0 Document Sold iniial Prot Explicaii Debit Credit 5.575,92 487,40 487,40 6.063,32 6.063,32

3.028 90 235,80 145 508,80 1.085 220 5.312,60 5.800 5.800 487,40

Pentru a verica dac nu s-au strecurat greeli, se nsumeaz sumele totale debitoare i, separat, sumele totale creditoare ale tuturor conturilor. Cele dou totaluri trebuie s e egale. n caz contrar, exist o greeal. n practic, volumul mare de nregistrri duce la apariia a numeroase erori, iar corectarea acestora este un proces laborios.


lecie demonstrativ

15

La nalul ecrui caiet vei gsi seciunea de rspunsuri la exerciii, prin care avei un feedback la soluiile propuse de dumneavoastr. Mai jos am selectat rspunsurile la exerciiile cuprinse n leciile 3-4.

RSPUNSURI LA EXERCIIILecia 3 Exerciiul 1 nregistrarea operaiilor n conturi produce urmtoarele modicri: 05.03.2007 scade stocul de materii prime (cont de activ); cresc cheltuielile cu materii prime (cont de activ). 06.03.2007 crete datoria fa de furnizori (cont de pasiv); crete stocul de materii prime (cont de activ). 08.03.2007 scade stocul existent de materii prime (cont de activ); cresc cheltuielile cu donaiile (cont de activ). Exerciiul 2 nregistrarea operaiilor n conturi: crete stocul de mrfuri (element de activ); crete datoria fa de furnizor (element de pasiv); ulterior scade disponibilul din contul bancar (element de activ); scade datoria fa de furnizor (element de pasiv). Exerciiul 3 Exemple de conturi bifuncionale: 348 Diferene de pre la produse 378 Diferene de pre la mrfuri 451 Decontri ntre entitile aliate 473 Decontri din operaii n curs de claricare

16

lecie demonstrativ


Lecia 4 Exerciiul 1 a) Se nregistreaz plata salariilor prin cas n valoare de 3.500 u.m.: 3.500 u.m. 421 Personal-remuneraii datorate= 5311 Casa n lei 3.500 u.m. Se debiteaz contul Personal-remuneraii datorate cu suma de 3.500 u.m. i, concomitent, se crediteaz contul Casa n lei cu aceeai sum. Aceast operaie produce modicri att n active, ct i n pasiv: A-x = P-x b) nregistrm nchiderea contului de Cheltuieli cu materiile prime n valoare de 600 u.m.600 u.m 121 Prot i pierdere = 601 Cheltuieli cu materiile prime 600 u.m.

Aici contul bifuncional Prot i pierdere funcioneaz ca un cont de activ, deci modicrile s-au produs doar n partea de activ: A+x-x = P c) nregistrm obinerea de produse nite n valoare de 450 u.m.: 450 u.m. 345 Produse nite = 711 Venituri din producia stocat S-au produs modicri att n activ, ct i n pasiv: A+x= P+x Exerciiul 2 a) Achitare furnizor mrfuri: 2.500 u.m. 401 Furnizori = 5121 Conturi la bnci n lei 2.500 u.m. b) Vnzare mrfuri: 4111 Clieni = 707 Venituri din vnzare de marf 300 u.m.

c) Plata avans salarial:250 u.m. 425 Avansuri acordate personalului = 5311 Casa n lei 250 u.m.

d) Achiziie mijloc x: 3.000 u.m. 214 Mobilier, aparatur = 404 Furnizori birotic, echipamente de imobilizri de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale 3.000 u.m.


lecie demonstrativ

17

Fiecare lecie conine la nal un rezumat al cunotinelor prezentate. Am ales pentru exemplicare rezumatul leciei 9.

REZUMATUL LECIEI 99.1 9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 9.7 Stocurile reprezint ansamblul bunurilor i serviciilor destinate vnzrii. nregistrarea n contabilitate a stocurilor se face n funcie de valoarea de intrare n gestiune. Valorile mobilizate provenite prin achiziionare cu titlu oneros se vor nregistra n contabilitate la cost de achiziie. Stocurile care provin din producia proprie sunt evaluate i nregistrate n contabilitate la cost de producie. Materialele cumprate sosesc n unitate nsoite de factur, document care st la baza recepiei i plii valorilor cumprate. n urma recepiei, efectuate de comisia de recepie, stocurile sunt consemnate n documentul not de intrare-recepie i constatare de diferene. Bonul de predare-transfer-restituire este documentul folosit pentru predarea la depozit a stocurilor materiale din producia proprie. Se mai ntocmete i pentru transferul stocurilor dintr-o gestiune n alta. Pentru producia vndut se ntocmete factura, care st la baza ncasrii produciei, i dispoziia de livrare, document prin care se dispune depozitului s elibereze aceste valori. Orice factur de vnzri i orice plat efectuat de un client sunt nregistrate n a clientului respectiv. Soldul din arat ct datoreaz clientul rmei ntr-un anumit moment. Evidena furnizorilor se realizeaz n mod similar, iar soldul dintr-o arat ct datoreaz rma acelui furnizor.

9.8

9.9

9.10 La sfritul perioadei de gestiune, se calculeaz soldurile nale din ele (conturile analitice) clienilor (respectiv furnizorilor). Suma tuturor soldurilor trebuie s e egal cu soldul contului sintetic (din Cartea Mare) Clieni (respectiv Furnizori). Soldul nal al contului sintetic Clieni reprezint sumele de ncasat de la clieni pentru bunurile vndute, lucrrile efectuate sau serviciile prestate, iar soldul nal al contului Furnizori reprezint datoriile unitii patrimoniale fa de furnizori, n momentul respectiv.

18

lecie demonstrativ


Seciunea dicionar de specialitate are rolul de a v face cunoscut sensul termenilor de specialitate care apar de-a lungul cursului. Pentru ilustrare, am selectat dicionarul leciilor 1-2.

DICIONAR DE SPECIALITATEaciunile hrtii de valoare care atest participarea la capitalul unei societi; ele dau dreptul deintorului acestora de a primi dividende actul prin care se recunoate unei persoane dreptul de a exploata exclusiv un anumit produs expresia valoric a totalitii aporturilor asociailor care particip la constitutirea societii. n funcie de forma juridic a societii, el este format din anumite fraciuni denumite: pri sociale, pri de interes, aciuni persoan aleas de Adunarea General a unei societi comerciale pentru a face vericarea i certicarea gestiunii unei societi o convenie prin care o persoan fizic sau juridic dobndete dreptul de a exploata anumite servicii sau bunuri ale statului acele persoane fizice sau juridice care au beneficiat de o valoare avansat, urmnd s dea echivalentul corespunztor cote-pri repartizate din proturile obinute de societile comerciale unde titularul de patrimoniu deine titluri de participare (aciuni) ncetarea existenei unei organizaii ca persoan juridic; este etapa care precede lichidarea reprezentat de un obiect sau o imagine denumirea dat dreptului suplimentar, peste valoarea bunurilor nchiriate, cumprate, cuvenit proprietarului pentru existena unor condiii deosebite, care pot aduce un avantaj material celui ce nchiriaz, cumprtorului dreptul ctigat de o alt persoan de a exploata un brevet de invenie prin cumprarea acestuia se efectueaz prin ndeplinirea formelor i a lucrrilor n vederea ncetrii denitive a activitii unei societi

brevetul capitalul social

cenzorul

concesiunea

debitorii

dividendele

dizolvarea emblema societii fondul comercial

licena lichidarea


lecie demonstrativ

19

Toate leciile sunt nsoite de o tem pentru acas, cu rolul de a verica nsuirea cunotinelor prezentate. Iat ca exemplu tema leciei 4.

TEMA PENTRU ACAS 41. n ce conturi i n ce parte a contului (debit/credit) vor nregistrate urmtoarele operaiuni? a) achitarea datoriei fa de unitatea economic de ctre un debitor, prin banc; b) plata n numerar ctre un creditor; c) vnzri n numerar; d) cumprri de mrfuri pe credit (comercial); e) transfer de numerar din casierie n contul din banc; f) plata salariilor n numerar; g) vnzri pe credit (comercial); h) plata chiriei prin banc; i) plata primei de asigurare n numerar. 2. Sesizai modicarea corespunztoare umtoarei note contabile: Primirea unui credit bancar pe termen scurt: 5121 Conturi la bnci = 519 Credite bancare pe termen scurt a) A + x = P + x; b) A x = P x; c) A + x x = P; d) A = P + x x. 3. Pentru introducerea notei contabile de mai jos, n programul de contabilitate Ciel, procedm astfel: 50 u.m. 5311 Casa n lei = 4111 Clieni 50 u.m. Marcai cu adevrat sau fals urmtoarele armaii: a) selectm meniul Culegeri date -> submeniul Universal; b) selectm meniul Culegeri date -> submeniul Facturi furnizori; c) selectm meniul Culegeri date -> submeniul Facturi clieni; d) selectm meniul Culegeri date -> submeniul Registru de cas .

20

lecie demonstrativ


Temele se rezolv pe formulare speciale pe care le gsii n interiorul caietelor de curs.

Cu prezentarea formularului de tem pentru acas se ncheie lecia demonstrativ a acestui curs. n sperana c materialul prezentat v-a convins de accesibilitatea i atractivitatea cursului nostru,

v ateptm s devenii cursant al Institutului Eurocor, nscriindu-v la cursul de Contabilitate asistat de PC (Ciel)! 021/33.225.33; www.eurocor.ro

lectie demo contabilitate asistata pc (ciel)

Documents