indrumar pentru studenţi finante publice si fiscalitate

UNIVERSITATEA “SPIRU HARET” – BUCUREŞTIFACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL – CONSTANŢA

PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ DE GESTIUNE

FINANȚE PUBLICE ȘI FISCALITATE– Îndrumar pentru studenţi –

Lect.univ.dr. TRANDAFIR ADINA

UNIVERSITATEA “SPIRU HARET” – BUCUREŞTIFACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL – CONSTANŢAPROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ DE GESTIUNE

1. Introducere

Obiectivele cursului

Cursul de Finanțe Publice și fiscalitate îşi propune drept obiectiv principal să „înarmeze” viitorii economiști şi specialişti în domeniul contabilității cu elementele de bază ale teoriei şi practicii fiscalității și finanțelor abordate la nivel macroeconomic, astfel încât aceştia să-şi întregească cunoştinţele economice şi abilităţile prin care să se adapteze cerinţelor impuse de competiţia pe piaţă muncii.Desigur, vom prezenta o serie de aspecte teoretice legate de conceptul, trăsăturile, rolurile şi funcţiile finanțelor publice, mecanismului financiar, politica financiară, sistemul fiscal, impozitelor directe și indirecte. De asemenea, vom prezenta împrumuturile de stat și datoria publică ca surse alternative de procurare a veniturilor. Cursul va fi completat cu aspecte teoretice și exemple concrete privind bugetul public și procesul bugetar, abordând trăsăturile și etapele derulării procesului bugetar.

Competenţe specifice

După parcurgerea acestui curs, studentul va avea cunoştinţe şi abilitaţi privind: Identificarea, definirea și aplicarea conceptelor privind finanțele publice, finanțele private,

cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscală, impozitele, taxele și contribuțiile, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumație, monopolurile fiscale, dubla impunere internațională, împrumutul de stat, datoria publică, bugetul de stat; a teoriilor privind abordările finanțelor publice, metodelor şi instrumentelor de analiză a cheltuielilor publice și a resurselor financiare publice, dimensionarea veniturilor și cheltuielilor bugetare; metodelor şi instrumentelor de analiză a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice.

Identificarea, definirea și aplicarea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a datelor referitoare la modalitatea de calcul a impozitelor directe și indirecte conform cu legislația națională în vigoare, a modalitatea de aplicare a metodelor de evitare a dublei impuneri internaționale, a modalității de plasare a împrumuturilor de către stat pe piața internă, a datoriei publice.

Identificarea, definirea și aplicarea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a datelor referitoare la nivelul, structura și dinamica cheltuielilor și resurselor financiare publice.

Aplicarea cunoştinţelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru realizarea unei analize economico-financiare pe baza bugetului general consolidat la nivel macroeconomic.

Explicarea și interpretarea conceptelor privind finanțele publice, finanțele private, cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscală, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumație, monopolurile fiscale, dubla impunere internațională, împrumutul de stat, datoria publică, bugetul de stat.

1


Explicarea și interpretarea teoriilor privind abordările finanțelor publice, metodelor şi

instrumentelor de analiză a cheltuielilor publice și a resurselor financiare publice, dimensionarea veniturilor și cheltuielilor bugetare , dimensionarea veniturilor și cheltuielilor bugetare; metodelor şi instrumentelor de analiză a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice.

Explicarea metodelor și instrumentelor de analiză și interpretare a datelor referitoare la modalitatea de calcul a nivelului, structurii și dinamicii cheltuielilor și resurselor financiare publice, a impozitelor directe și indirecte conform cu legislația națională în vigoare, a modalitatea de aplicare a metodelor de evitare a dublei impuneri internaționale, a modalității de plasare a împrumuturilor de către stat pe piața internă, a datoriei publice.

Aplicarea conceptelor privind finanțele publice, finanțele private, cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscală, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumație, monopolurile fiscale, dubla impunere internațională, împrumutul de stat, datoria publică, bugetul de stat.

Aplicarea teoriilor privind abordările finanțelor publice, metodelor şi instrumentelor de analiză a cheltuielilor publice și a resurselor financiare publice, dimensionarea veniturilor și cheltuielilor bugetare; metodelor şi instrumentelor de analiză a cheltuielilor publice, a resurselor financiare publice, a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice.

Aplicarea instrumentelor de analiză a împrumuturilor de stat, a datoriei publice și a soldului bugetar.

Aplicarea instrumentelor de analiză și interpretare a datelor referitoare la modalitatea de calcul a indicatorilor de nivel, structură și dinamică a cheltuielilor și veniturilor publice, a impozitelor directe și indirecte conform cu legislația națională în vigoare, a modalitatea de aplicare a metodelor de evitare a dublei impuneri internaționale, a modalității de plasare a împrumuturilor de către stat pe piața internă, a datoriei publice.

Evaluarea critică a conceptelor privind finanțele publice, finanțele private, cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscală, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumație, monopolurile fiscale, dubla impunere internațională, împrumutul de stat, datoria publică, bugetul de stat.

Evaluarea critică a teoriilor privind abordările finanțelor publice, metodelor şi instrumentelor de analiză a cheltuielilor publice și a resurselor financiare publice, a celor privind dimensionarea veniturilor și cheltuielilor bugetare; metodelor şi instrumentelor de analiză a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice.

Efectuarea de analize economico-financiare pe baza datelor culese din bugetul general consolidat la nivel național.

Numărul de credite (ECTS)

Disciplinei Finanțe publice și fiscalitate îi sunt alocate 4 credite.

2


2. Structura cursului

Cursului Finanțe publice și fiscalitate îi sunt alocate 28 de ore și va fi structurat după cum urmează:

Săp

tăm

âna CURS VERIFICĂRI

Tematica abordată Data DataTipul

(E/C/V)

Pre

găti

re c

ure

ntă

1 CURS INTRODUCTIV 19.02.2013

2FINANȚELE PUBLICE – EVOLUȚII CONCEPTUALE ȘI FUNCȚII

26.02.2013

3 MECANISMUL FINANCIAR 05.03.20134 POLITICA FINANCIARĂ 12.03.2013

5SISTEMUL CHELTUIELILOR PUBLICE

19.03.2013 Vp1

6SISTEMUL RESURSELOR FINANCIARE PUBLICE 26.03.2013

7 SISTEMUL FISCAL 02.04.20138 IMPOZITELE DIRECTE 09.04.2013 Vp29 IMPOZITELE INDIRECTE 16.04.201310 ÎMPRUMUTURILE DE STAT 23.04.201311 DATORIA PUBLICĂ 30.04.201312 BUGETUL PUBLIC 14.05.201313 PROCESUL BUGETAR 21.05.201314. CURS RECAPITULATIV 28.05.2013

Ses

iun

e E

xam 1 Examen sesiune de iarna -

2 Examen sesiune de vară E23 Restante E2

3. Structura planului de seminarii/planului de aplicaţii practice

Seminariile de la disciplina Finanțe publice și fiscalitate se vor derula pe parcursul a 14 săptămâni, fiindu-le alocate 28 de ore după cum urmează:

Săp

tăm

âna SEMINAR

Tematica abordată Data

1 Finanțe publice – concept și funcții 20/21.02.2013

2 Mecanismul și politica financiară 27/28.02.2013

3


Pre

găti

re c

ure

ntă

3Sistemul cheltuielilor publice – indicatori de analiză.

06/07.03.2013

4Sistemul cheltuielilor publice – indicatori de analiză.

13/14.03.2013

5Sistemul resurselor financiare publice – indicatori de analiză.

20/21.03.2013

6Sistemul resurselor financiare publice – indicatori de analiză.

27/28.03.2013

7Impozitele directe în România – modalitatea de calcul.

03/04.04.2013

8Impozitele directe în România – modalitatea de calcul.

10/11.04.2013

9Impozitele indirecte în România – modalitatea de calcul

17/18.04.2013

10Impozitele indirecte în România – modalitatea de calcul

24/25.04.2013

11 Împrumuturile de stat. 09.05.2013

12 Împrumuturile de stat. Datoria publică. 15/16.05.2013

13 Datoria publică.22/23.05.2013

14. Bugetul public.29/30.05.2013

4


4. Planul de lecţii şi seminarii/aplicaţii practice

Săp

tăm

âna Curs Seminar Studiu individual Proiecte/Teme de casă

TematicăOre

alocateTematica Ore alocate Tematica Ore alocate Tematica

Ore alocate

1FINANȚELE PUBLICE – EVOLUȚII CONCEPTUALE ȘI FUNCȚII

2Finanțe publice – concept și funcții

2

Nevoi individuale și nevoi publice vs. bunuri private și bunuri publice

2

Analizați comparativ evoluția bunurilor publice/private/ cvasipublice furnizate pe grupe de țări (țări dezvoltate, țări în curs de dezvoltare).

2

2 MECANISMUL FINANCIAR 2Mecanismul și politica financiară

2Conținutul economic al finanțelor publice

2

Analizați și comparați mecanismul financiar precum și politica financiară atât în țările dezvoltate cât și în țările în curs de dezvoltare.

2

3 POLITICA FINANCIARĂ 2

Sistemul cheltuielilor publice – indicatori de analiză.

4Cheltuielile publice – trăsături, clasificare, indicatori de analiză

3Influența cheltuielilor publice asupra performanțelor macroeconomice

2

4SISTEMUL CHELTUIELILOR PUBLICE

3

Sistemul resurselor financiare publice – indicatori de analiză.

4Analiza cheltuielilor publice în cadrul grupării funcționale

2

Pe baza anuarelor statistice internaționale comparați situația cheltuielilor pentru obiective și acțiuni economice din România și dintr-o țară membră a UE. Comentați rezultatele.

2

5SISTEMUL RESURSELOR FINANCIARE PUBLICE

3

Impozitele directe în România – modalitatea de calcul.

4Veniturile publice – trăsături, clasificare, indicatori de analiză

3

Explicați evoluția lunară a execuției veniturilor bugetului de stat pe baza analizei celor patru mari categorii de impozite.

2

5


6 SISTEMUL FISCAL 2

Impozitele indirecte în România – modalitatea de calcul

4

Impozitele directe – aspecte generale și particularități legislative

4

Analizați volumul și structura impozitelor indirecte în România și Bulgaria și comparați cu situația UE27.

2

7 IMPOZITELE DIRECTE 3Împrumuturile de stat.

3

Impozitele indirecte – aspecte generale și particularități legislative

4

Analizați obligațiile financiare ale României comparativ cu cele ale unui alt stat membru al UE.

2

8 IMPOZITELE INDIRECTE 3 Datoria publică. 3Tehnica împrumuturilor de stat

3

9ÎMPRUMUTURILE DE STAT

2 Bugetul public. 2Datoria publică – caracteristici, indicatori de analiză

3

10 DATORIA PUBLICĂ 2Bugetul public și procesul bugetar

4

11 BUGETUL PUBLIC 212 PROCESUL BUGETAR 21314

TOTAL ORE CURS 28TOTAL ORE SEMINAR

28TOTAL ORE STUDIU INDIVIDUAL

30 TOTAL ORE 14

6


5. Modalitatea de evaluare a cunoştinţelor pe parcurs şi la examenul final.

Evaluarea cunoștințelor va avea loc in trei etape, respectiv: două evaluări pe parcurs, ce vor fi susținute sub formă de test grilă în platforma Blackboard

din materia studiată până la data susținerii; un examen final scris, care va consta într-un test grilă din întreaga materie studiată.

6. Teste grilă/Teme de evaluare

După cum am precizat anterior, evaluarea se va desfășura în trei etape: două evaluări pe parcurs și un examen final.

Toate evaluările vor consta în teste formate din 20 de întrebări grilă, din care 10 întrebări de teorie și 10 aplicații.

La cele două evalări pe parcurs timpul de răspuns va fi de 20 de minute fiecare, iar la examenul final de 30 de minute.

Studenții au dreptul să folosească, pentru a rezolva aplicațiile cuprinse în teste, calculatoare de birou. Este interzisă folosirea telefonului mobil în acest sens. Acesta va fi închis pe tot parcursul desfășurării examenelor, dar și a orelor de curs și seminar. Orice tentativă de fraudare din timpul examenelor se va solda cu eliminarea studentului și anularea testului.

Sursele bibliografice ale cursului sunt: Suportul de curs și Caietul de seminarii Cioponea M., Finanțe publice şi teorie fiscală, Editura Fundației România de Mâine,

Bucureşti, 2007 Mosteanu T. , Finante publice, Note de curs si aplicatii pentru seminar, Editia a IIIa,

revizuita, Editura Universitara, Bucuresti, 2011 Ristea Luminița, Trandafir Adina, Introducere în ştiința finanțelor publice, Editura

Muntenia, Constanța, 2006 Văcărel Iulian, Finanțe publice, Ediția aVIa, Editura Didactică şi Pedagogică RA, Bucureşti,

2007Criterii generale de evaluare: capacitatea de asimilare in mod corect si complet a

cunostintelor specifice prezentate, coerenta in exprimare, gradul de asimilare a limbajului de specialitate.

Acordarea punctajului pe fiecare test în parte se va face în modul următor: fiecare întrebare de teorie va fi punctată cu 4 puncte, iar fiecare aplicație cu 6 puncte.

Nota finală se stabilește conform următoarei formule:

Notă finală = 10%*Notă Vp1 + 10%*Notă Vp2 + 80% *Notă Examen final

unde Vp1 și Vp2 sunt cele două verificări pe parcurs

7. Modalitatea de comunicare cu titularul de curs si cu titularul de seminarii/ activităţi practice

1


Comunicarea se va face, în principal, în timpul orelor de curs și de seminar, dar și prin intermediul internetului, utilizând următoarele căi:

platforma Blackboard, de unde se pot descărca materialele didactice aferente cursului și se pot afla informațiile postate de către titularul de curs în secțiunea Anunțuri;

e- mail.

8. Instrucţiuni de utilizare a Blackboard

Accesând adresa http://www.spiruharet.ro/help/gbb.pdf obțineți informațiile necesare pentru: logare, accesare câmp Avizier virtual, accesare câmp Materiale didactice, accesare câmp Evaluare, accesare câmp pentru vizionarea Rezultatelor evaluării.

9. Tehnici si metode specifice de învăţare

În cadrul cursului Finanțe publice și fiscalitate se pot folosi următoarele metode și tehnici de învățare: internet, învățare pasivă prin lecturarea suportului de curs și a celorlalte materiale bibliografice, învățarea activă prin discuții de grup, comentarii, analize, interpretări.

10. Accesarea bibliografiei obligatorii şi suplimentare cerute.

Suportul de curs și caietul de seminarii pot fi accesate și descărcate de pe platforma Blackboard după crearea contului, din secțiunile aferente.

Celelalte referințe bibliografice se pot accesa astfel:

la biblioteca Facultății Management Financiar Contabil Constanța, cu sediul în str. Unirii nr.32-34 se găsesc următoarele materiale bibliografice: Cioponea M., Finanțe publice şi teorie fiscală, Editura Fundației România de Mâine, Bucureşti, 2007; Ristea Luminița, Trandafir Adina, Introducere în ştiința finanțelor publice, Editura Muntenia, Constanța, 2006; Văcărel Iulian, Finanțe publice, Ediția aVIa, Editura Didactică şi Pedagogică RA, Bucureşti, 2007;

la biblioteca județeană cu sediul în str. Mircea Cel Bătrân nr.104A, referința bibliografică Mosteanu T. , Finante publice, Note de curs si aplicatii pentru seminar, Editia a IIIa, revizuita, Editura Universitara, Bucuresti, 2011.

2

http://www.spiruharet.ro/help/gbb.pdf

indrumar pentru studenţi finante publice si fiscalitate

Documents