curtea de conturi a republicii moldova raportul auditului ... · curtea de conturi a republicii...
TRANSCRIPT
CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVARaportul auditului situațiilor financiare consolidate ale
Ministerului Dezvoltării Regionale și Mediuluiîncheiate la 31 decembrie 2017
Echipa de audit:
Viorel Roman- șeful echipei de audit
Membrii echipei de audit:
Andrei Lozinschi
Eugen Popa
Responsabil de audit:
Svetlana Purici
Direcția generală auditul
fondurilor publice pentru
agricultură, silvicultură,
infrastructură și mediu
1
Temeiul efectuării auditului:
Misiunile de audit s-au realizat în temeiul:
•Art.31 și Art.32 din Legea privind organizarea și
funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova
nr.260 din 07.12.2017
•Programului activității de audit a Curții de Conturi
pe anul 2018
2
•Scopul auditului situațiilor financiare
consolidate
•Obținerea unei asigurări rezonabile în ceea ce privește
faptul dacă situațiile financiare consolidate ale Ministerului
Agriculturii, Dezvoltării Regionale și Mediului întocmite la
31.12.2017, sunt lipsite de denaturări semnificative și oferă o
imagine reală şi fidelă a informațiilor prezentate în
rapoartele financiare, iar tranzacțiile au fost efectuate
conform reglementărilor în vigoare
3
Restructurarea administrației publice
centrale de specialitate
MAIA
MADRM- Agricultura
- producerea alimentelor
- siguranța alimentelor
- dezvoltare regională și rurală
- planificare spațială
- protecția mediului și schimbări
climaterice
- resurse naturaleMDRC
MM
MADRM
4248,34
unități
Aparatul
MADRM
121 unități
36
de entități
subordinate
4127,34
unități
4
Bugetul consolidat administrat
Drag the yellow diamond
handle to change the size
of the circles.
Bugetul consolidat
Resurse
1.989,3 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
2.203,2 mil.MDL
MADRM
Resurse
1018,2 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
1087,4 mil.MDL
MAIA
Resurse
635,5 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
712,2 mil.MDL
MDRC
Resurse
129,9 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
189,7 mil.MDL
MM
Resurse
205,7 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
209,9 mil.MDL
5
Patrimoniul MADRM și instituțiilor din subordine
6
Indicatorii Sold la 31.12.2016, mil.MDL Sold la 31.12.2017, mil.MDL
Devieri, mil.MDL
MAIA MDRC MM total MADRM
1. Active nefinanciare, total
964,9 778,0 200,1 1943,0 2431,4 +488,4
1.1. Mijloace fixe (31) 600,9 715,5 190,8 1507,2 1961,0 +453,8
1.2. Stocuri de materiale circulante (33)
40,4 3,1 8,6 52,1 59,3 +7,2
1.3. Produse în curs de execuție (34)
15,4 - - 15,4 14,8 -0,6
1.4 Active neproductive(37)
308,2 59,4 0,7 368,3 396,3 +28,0
Terenurile administrate272 loturi de teren / 11.844,6 ha
7
• Alte destinații• Destinate construcțiilor
• Destinație agricolă
• Fondul apelor
870,1 ha (7,3%)
10.647,6 ha
(89,9%)
294,0 ha (2,4%)
32,9 ha (0,3%)
Neevaluarea și necontabilizarea terenurilor
199 loturi de teren 6.523,7 ha / 3.414,5 mil.MDL
Colegiul de Medicină
Veterinară și
Economie Agrară din
Brătușeni (22 loturi/1
mii 688,8 ha) – 545,4
mil.MDL;
IP Institutul
Științifico-Practic de
Biotehnologii în
Zootehnie și
Medicină Veterinară
(30 loturi de teren/1
mii 381,0 ha) – 446,0
mil.MDL;
Comisia de Stat
pentru testarea
soiurilor de plante
(23 loturi de
teren/830,0 ha) –
269,0 mil.MDL;
IP Institutul de
Pedologie, Agrochimie
și Protecție a Solului
„Nicolae Dimo”
(7 loturi de
teren/749,5 ha) –
249,1 mil.MDL;
Agenția „Apele
Moldovei” (30 loturi
de teren/877,4 ha) –
626,5 mil.MDL;
IP Colegiul Tehnic
Agricol din Svetlâi
(13 loturi de
teren/400,0 ha) –
129,2 mil.MDL.
8
Neevaluarea și necontabilizarea bunurilor imobile
157 de bunuri
imobile neevaluare
și necontabilizate
Srviciul special pentru
influențe Active asupra
Proceselor
Hidrometeorologice - 73
de bunuri imobile
Agenția „Apele
Moldovei” – 45
bunuri imobile
IP Institutul
Cercetări pentru
Culturile de Câmp
„Selecția” din Bălți
- 7 bunuri
imobile
Inspectoratul
Ecologic de Stat – 6
bunuri imobile
Serviciul piscicol –
5 bunuri imobile
IP Colegiul Tehnic
Agricol din Svetlâi –
4 bunuri imobile
9
Total 13
bunuri imobile
– 3,2 mil.MDL,
din care
Total 3 loturi
de teren (54,7
ha) – 0,1
mil.MDLColegiul
Agroindustrial din
Ungheni – 7 bunuri
imobile în valoare
totală de 2,0
mil.MDL
Serviciul
Hidrometeorologic de
Stat – 6 bunuri
imobile în valoare
de 1,2 mil.MDL
Serviciul Special
pentru influențe
Active asupra
Proceselor
Hodrometeorologice
– 1 lot de teren cu
suprafața de 0,19 ha
Colegiul
Agroindustrial
Gheorghe Răducan –
2 loturi de teren du
suprafața de 54,5
ha.
Ținerea în evidență contabilă a bunurilor imobile
și terenurilor care aparțin persoanelor terțe
10
Serviciul Special
pentru influențe
Active asupra
Proceselor
Hidrometeorologice
(80 bunuri imobile –
11,2 mil.MDL)
Colegiul Agroindustrial
„Gheorghe Răducan”,
s.Grinăuți(25 bunuri imobile – 17,2
mil.MDL);
Agenția „Apele
Moldovei”
(56 bunuri imobile –
16,2 mil.MDL)IP „Institutul de
Fitotehnie” din
Porumbeni
(15 bunuri imobile –
21,4 mil.MDL);
Inspectoratul
Ecologic de Stat
(21 bunuri imobile
– 0,03 mil.MDL)
La 306 bunuri imobile
(43,8%) - nu au fost
înregistrate drepturile
patrimoniale, din care 205
bunuri imobile sunt
contabilizare la valoare de
127,5 mil.MDL
Neînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra
bunurilor imobile la organele cadastrale
11
Neînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra
terenurilor la organele cadastrale
5 loturi de teren (55,7 ha) –
neevaluate, necontabilizate și
neînregistrate drepturile
patrimoniale în organele
cadastrale (17,5 mil.MDL)
Serviciul
Hidrometeorologic de
Stat
(3 loturi de teren
(3,8 ha) – 39,1
mil.MDL);
Comisia de Stat
pentru testarea
soiurilor de plante
(un teren (43,9 ha)–
14,2 mil.MDL);
Școala Republicană
Specializată de
hipism și pentatlon
modern
(un teren (8,0 ha) –
2,6 mil.MDL).
12
13 bunuri imobile
(5,4 mil.MDL) -
Serviciul Special
pentru Influențe
Active asupra
Proceselor
Hidrometeorologice,
amplasate în
Transnistria
7 bunuri imobile
(1,4 mil.MDL) - IP
„Institutul de
Cercetări pentru
Culturile de Câmp
„Selecția”
amplasate în
or.Zatoka, Ucraina
Neînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra
bunurilor imobile proprietate publică a statului
amplasate pe teritoriul Transnistriei și Ucrainei
13
Cota statului în capitalul social contabilizată
14
Contabilizat 726,0 mil.MDL
MADRM
609,0 mil.MDL
Instituțiile subordonate
117,0 mil.MDL
Diminuarea cotei statului în capitalul social cu 6.563,4 mil.MDL
15
Î.S.
• Cota statului diminuată cu 6.003,1 mil.MDL
• la Agenția „Apele Moldovei” – majorat cu 4,2 mil.MDL
• La MADRM – majorat cu 3,6 mil.MDL
• La Agenția „Apele Moldovei” – neevaluarea și necontabilizarea la prețul normativ a terenurilor (4.653,1 ha) – diminuată cu 6.010,9 mil.MDL
S.A.
• Cota statului diminuată cu 397,8 mil.MDL
• MADRM – diminuată cu 401,1 mil.MDL
• Agenția „Apele Moldovei” - majorată cu 3,3 mil.MDL
UASM
• Cota statului majorată cu 186,8 mil.MDL
• MADRM – majorată cu 186,8 mil.MDL
I.P.• I.P. din subordine- majorată cu 24,3 mil.MDL
Denaturarea informațiilor prezentate APP (bunuri imobile)
16
• La 68 de bunuri imobile - valoarea raportată APP este mai mare cu 53,0mil.MDL față de cea contabilă
• La 53 bunuri imobile – raportarea valorii bunurilor deși acestea nu au fostnici evaluate de cadastru, nici contabilizate
Denaturarea informațiilor prezentate APP (terenuri)
17
• Colegiul Agroindustrial din Râșcani a raportat APP valoarea a 5 loturi de teren(3,3 mil.MDL), deși aceste loturi nu au fost evaluate nici de entitate, nici deorganele cadastrale.
• Centrul de Excelență în Horticultură și Tehnologii Agricole din Țaul, deși acontabilizat 13 loturi de teren (5,2 mil.MDL), nu le-a raportat APP,
• Colegiul Agroindustrial „Gheorghe Răducan” din s. Grinăuți nu a raportat APPvaloarea contabilizată a 5 loturi de teren (0,2 mil.MDL).
• entitățile subordonate MADRM au inclus în Darea de seamă privind bunurileimobile proprietate publică a statului, 59 de loturi cu suprafața totală de 128,9ha, care, conform datelor din Registrul cadastral, aparțin cu drept de proprietatepersoanelor terțe.
• MADRM nu au raportat APP capitalul social aferent a 2 întreprinderi de statamplasate peste hotare (Cariera de piatră Pervomaisc (25,4 mil.MDL), Î.S.Cariera de pietriș Cernăuți (0,3 mil.MDL).
18
Transmiterea neconformă abunurilor de la MAIA la MADRM,situația patrimonială fiinddiminuată cu 1,8 mil.MDL
Raportarea neadecvată a uzurii mijloacelor fixe și amortizării activelor nemateriale cu 3,23 mil.MDL
19
• MADRM nu a calculat amortizarea pentru toate activele nematerialecontabilizate, cheltuielile anului de gestiune fiind diminuate cu 2,63mil.MDL.
• la Inspectoratul Ecologic de Stat, uzura calculată a fost diminuată cu 0,9mil.MDL,
• la Agenția „Apele Moldovei” – majorată cu 0,2 mil.MDL,
• la Serviciul Hidrometeorologic de Stat - majorară cu 0,1 mil.MDL.
Creanțe și obligațiuni
20
Creanțe
34,3 mil.MDL
provenite din venituri
16,4 mil.MDL
provenite din cheltuieli
6,0 mil.MDL
provenite din procurarea activelor
nefinanciare
11,9 mil.MDL
Obligațiuni
55,6 mil.MDL
provenite din venituri
0,3 mil.MDL
provenite din cheltuieli
20,2 mil.MDL
provenite din procurarea activelor
nefinanciare
35,1 mil.MDL
Creanțe și obligațiuni
21
• Neraportarea creanțelor și obligațiunilor cu termen deachitare expirat, acestea fiind diminuate per total cu 24,4mil.MDL și, respectiv, cu 32,2 mil.MDL
• MADRM nu a raportat creanțe în valoare totală de 4,8 mil.MDL,
• Agenția „Apele Moldovei” – creanțe în valoare de 5,6 mil.MDL șiobligațiuni de 6,7 mil.MDL,
• IP Institutul de Cercetări pentru Culturile de Cîmp „Selecția” dinBălți – creanțe în valoare de 2,1 mil.MDL,
• IP Institutul de Fitotehnie „Porumbeni”, Pașcani, Criuleni –creanțe în valoare de 9,2 mil.MDL,
• Unitatea de Implementare a Proiectelor de Construcție alocuințelor pentru păturile socialmente vulnerabile II – obligațiuniîn valoare de 24,9 mil.MDL.
Creanțe și obligațiuni
22
•Agenția „Apele Moldovei” amajorat creanțele cu 4,0mil.MDL sau cu 23% din totalulcreanțelor consolidate.
Lipsuri și delapidări au fost majorate cu30,3 mil.MDL
23
•MADRM a majorat valoarea lipsurilor șidelapidărilor cu 30,6 mil.MDL
• Serviciul Hidrometeorologic de Stat nu areflectat în evidența contabilă lipsurile șidelapidările în valoare totală de 0,2mil.MDL
Subsidii
1.047,1 mil.MDL51,4 mil.MDL
Fondul viei și vinului
2,1 mil.MDL
Fondul Ecologic
Național
12,9 mil.MDL
Fondul de Dezvoltare
Durabilă
861,7 mil.MDL
Fondul național de dezvoltare a
agriculturii și mediului rural,
din care 339,1 mil.MDL –
pentru achitarea datoriilor
formate la finele anului 201624
119,0 mil.MDL
Alte entități
Neconformități în cadrul acordării
subsidiilor
1.047,1
mil.MDL
9,6 mil.MDL
utilizate contrar
destinației de către Î.S.
administrator al cărora
este Agenția „Apele
Moldovei”
2,6 mil. MDL
clasificarea
neconformă de
către Agenția
pentru
Geologie și
Resurse
Minerale
25
10,2 mil.MDL
Neconsolidarea în bugetul public național a
veniturilor bugetului de stat și cheltuielilor
BUAT
10,2 mil.MDL
Clasificarea neregulamentară de către
Consiliile raionale a transferurilor
interbugetare efectuate către UIP de
Construcție a locuințelor pentru păturile
social vulnerabile II
Clasificarea neconformă a transferurilor primite
de la BUAT
26
Alte neconformități
27
IP Institutul de Cercetări pentru Culturilede Câmp „Selecția” nu a defalcat labugetul de stat 0,4 mil.MDL.
Lichidarea UIP de aprovizionare cuapă potabilă și canalizare s-a efectuatneregulamentar
Neinstituirea MFC în cadrul entităților subordonate MADRM
28
22 de entități din subordine nu auemis declarații
MADRM și 14 entități din subordine auemis declarații de bună guvernare
Deficiențele remediate
29
MADRM:
• a corectat valoarea capitalului social cu 468,5 mil.MDL
• a înaintat un demers către Agenția Servicii Publice privitor laînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra clădirii situate pe adresamun.Chișinău, str.Gh.Tudor, nr.3.
Agenția „Apele Moldovei”:
• a restabilit în evidența contabilă mijloace fixe și active nemateriale învaloare totală de 2,7 mil.MDL,
• a întocmit actul de constatare a lipsei a 4 foi de parcurs și a înaintat undemers către Monitorul Oficial pentru publicarea anunțului.
• a completat foile de parcurs cu indicarea kilometrajului parcurs șicombustibilului consumat.