Raportulauditului situațiilor financiare ale Agenției Naționale Antidoping

încheiate la 31.12.2017

Direcția generală fondurilor publicepentru agricultură, silvicultură, infrastructură și mediu

CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

28 noiembrie 2018

Echipa de audit:Tatiana PopaFelicia SârbuVictor VeregaResponsabil de audit:Purici Svetlana

Art.31 și art.32 din Legea privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017.

Programul activității de audit pe anul 2018, aprobat prin Hotărârea nr.75 din 29.12.2017.

2

MISIUNEA DE AUDIT

Rapoartele financiare ale Agenției, întocmite la 31 decembrie 2017:

Lipsite de denaturări semnificative Tranzacțiile au fost efectuate conform reglementărilor în vigoare Informațiile prezentate sunt reale Oferă o imagine fidelă

ENTITATEA AUDITATĂ

Promovează și susține cercetările cu privire la fenomenul dopajului în sport

3

Agenția Națională Antidoping,

instituție publică, subordonată Guvernului, înființată în anul 2014:

Promovează şi implementează politici în domeniul prevenirii şi combaterii la nivel naţional a fenomenului de dopaj

STRUCTURA ORGANIZATORICĂ A AGENȚIEI

Director general

Director general

adjunct

Serviciul de testări ale

substanțelor interzise

Serviciul de prevenire

a dopajului

Serviciul economic și

administrativServiciul juridic și

resurse umane

4

Efectivul-limită al Agenției constituie 6 persoane.

5

Resursele financiare destinate funcționării ANAD

Cheltuieli de personal

27%

Bunuri și servicii58%

Cotizații la Agenția Mondială Antidoping

12%

Alte cheltuieli

3%

Anul 2017

Indicatori2016, mii MDL 2017, mii MDL

Aprobat Precizat Executat Aprobat Precizat Executat

Venituri 1.488,1 1.851,1 1.181,2 1.629,5 1.629,5 1.301,2

Cheltuieli 1.114,7 1.114,7 711,0 1.320,2 1.432,5 1.125,8

Active nefinanciare 373,4 736,4 470,2 309,3 197,0 175,4

6

Patrimoniul gestionat

Denumirea indicatoruluiLa 31.12.2016,

mii MDLLa 31.12.2017,

mii MDLDevieri

Mijloace fixe 336,5 361,8 +25,3

Uzura mijloacelor fixe 54,3 95,9 +41,5

Valoarea de bilanț a mijloacelor fixe 337,2 324,8 -12,4

Stocuri de materiale circulante 55,0 58,9 +3,9

Creanțe 1,8 62,2 +60,4

Alte valori și mijloace bănești 0,1 0,1 0,0

Total active 339,0 387,0 +48,0

Alte datorii 34,7 43,3 +8,6

Rezultatul financiar 304,3 343,7 +39,4

Total pasiv 339,0 387,0 +48,0

7

ASPECTE PRINCIPALE

Politica de contabilitate neajustată laspecificul activității instituționale, a condiționatadmiterea unor nereguli la calcularea uzuriimijloacelor fixe și amortizării activelor nemateriale.

8

33,2 mii MDL

•Nerespectarea cadrului normativ în privința calculării uzurii mijloacelor fixe și amortizării activelor nemateriale

9,8 mii MDL

•Necontabilizarea unui mijloc fix și activelor nemateriale în valoare totală de.

ASPECTE PRINCIPALE

9

Datorii confirmate prin acte de verificarea necorespunzător;

Neraportării unor datorii cu termen de achitare expirat;

Suportarea unor cheltuieli suplimentare prin nerespectarea cadruluiregulator (depășirea parcursului-limită anual și cheltuieli nejustificateprivind deplasările de serviciu);

Evaluarea procesului de achiziții publice a relevat unele lacune.

Limitarea auditului:

Achitarea drepturilor salariale pentru o durată de muncă de 8 ore/zi (40ore/ săptămână) pentru 3 angajați cu cumul extern.

ALTE ASPECTE

ALTE ELEMENTE AUDITATE

stocurile de materiale circulante au fost identificate pedeplin și prezentate corespunzător;

creanțele raportate sunt reale, au fost înregistrate și luatela evidența în perioada contabilă corespunzătoare,corespund cu angajamentele asumate și au fost prezentatefidel;

veniturile au fost identificate pe deplin și prezentatecorespunzător.

10

11

ALTE ASPECTE

Nu a întreprins măsurile cerute de cadrul regulator în privința implementării controlului intern, inclusiv a sistemului de MFC;

Nu a emis și publicat Declarația privind buna guvernare pentru anul 2017;

Nedezvăluirea informației privind utilizarea unui mijloc de transport, primit în comodat.

12

80,0 mii MDL

•Lipsa criteriilor de recunoaștere, evaluare și contabilizare a mijloacelor fixe procurate prin acțiuni promoționale cu costul pentru o unitate de un leu.• Încheierea contractului de leasing financiar voalat.

• Necapitalizarea mijloacelor fixe.

33,2 mii MDL

•Nerecunoașterea obligațiilor legate de leasingul financiar.

ALTE ASPECTE

13

Impactul MISIUNII DE AUDIT

a fost emis ordinul cu privire la implementarea controlului public intern fiind stabilită

persoana responsabilă pentru organizarea şi implementarea MFC, fiind elaborat Planul

de acțiunii privind implementarea/ dezvoltarea MFC şi inițiată activitatea de descriere a

proceselor operaționale;

au fost luate la evidenţă mijloacele fixe şi activele nemateriale necontabilizate în

valoare de 9,8 mii MDL;

a fost recalculată uzura şi amortizarea în valoare de 25,9 mii MDL;

au fost remediate deficiențele privind calcularea şi achitarea drepturilor salariale;

mijlocul de transport primit în comodat a fost luat la evidenţa extrabilanţieră;

entitatea a publicat pe pagina oficială Planul de achiziții publice.