CONTROL I AUDIT FINANCIAR-CONTABIL

CURS NR.7

RSPUNDEREA MODALITATE DE FINALIZARE A

CONTROLULUI FINANCIAR-CONTABIL

CURS NR.7

RSPUNDEREA DISCIPLINAR

nclcarea cu vinovie de ctre persoana ncadrat n munc a obligaiilor sale, inclusiv a normelor de comportare, constituie abatere disciplinar care atrage rspunderea cu caracter disciplinar.

RSPUNDEREA CONTRAVENIONAL

Prezentare general Contravenia Sanctiune

Avertisment Amenda

Tipuri de contraveniiI. Contravenii n legtur cu organizarea i conducerea

contabilitii1) deinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar i alte drepturi i obligaii patrimoniale, precum i efectuarea de operaiuni economice, fr s fie nregistrate n contabilitate 2) nerespectarea reglementrilor emise de ctre Ministerul Finanelor Publice cu privire la:a) utilizarea i inerea registrelor de contabilitate. b) ntocmirea i utilizarea documentelor justificative i contabile pentru toate operaiunile efectuate, nregistrarea n contabilitate a acestora n perioada la care se refer, pstrarea i arhivarea acestora, precum i reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse;c) efectuarea inventarierii patrimoniului. d) ntocmirea i auditarea situaiilor financiare anuale. e) ntocmirea i depunerea situaiilor financiare periodice stabilite de Ministerul Finanelor Publice. f) nedepunerea declaraiei din care s rezulte c societile comerciale, companiile naionale, regiile autonome, alte persoane juridice, nu au desfurat activitate 3) prezentarea de situaii financiare care conin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei care raporteaz.

II. Contravenii i infraciuni n legtur cu impozitul pe profit nefurnizarea de ctre contribuabil sau de ctre

persoana mputernicit legal s l reprezinte, a documentelor justificative sau a explicaiilor solicitate de ctre organele de control fiscal.

neevidenierea prin actele contabile sau alte documente legale neevidenierea integral a veniturilor majorarea costurilor de producie, neinregistrarea pe costuri sau pe cheltuieli de

circulaie - pierderi, penaliti i lipsuri la inventar care sunt imputabile;

neincluderea n profitul impozabil a tuturor sumelor

orice alte operaiuni nelegale organizarea sau conducerea de evidene contabile

duble neintocmirea la termen a documentelor primare i

contabile calcularea eronat a impozitului pe profit

II. Contravenii i infraciuni n legtur cu impozitul pe profit nefurnizarea de ctre contribuabil sau de ctre

persoana mputernicit legal s l reprezinte, a documentelor justificative sau a explicaiilor solicitate de ctre organele de control fiscal.

neevidenierea prin actele contabile sau alte documente legale neevidenierea integral a veniturilor majorarea costurilor de producie, neinregistrarea pe costuri sau pe cheltuieli de

circulaie - pierderi, penaliti i lipsuri la inventar care sunt imputabile;

neincluderea n profitul impozabil a tuturor sumelor

orice alte operaiuni nelegale organizarea sau conducerea de evidene contabile

duble neintocmirea la termen a documentelor primare i

contabile calcularea eronat a impozitului pe profit

III. Contravenii n legtur cu nregistrarea fiscal a agenilor economici pltitori de impozite i taxe

nedepunerea n termen a declaraiei de nregistrare pentru pltitorii de impozite.

depunerea de declaraii de nregistrare fictive;

prezentarea i primirea documentelor ntocmite de agenii economici care nu au nscrise codul fiscal.

nscrierea pe documente a unor coduri fiscale false.

IV. Contravenii la normele privind taxa pe valoarea adugat

nedepunere n termen la organele fiscale a declaraiei de nregistrare

refuzul pltitorilor de tax pe valoarea adugat de a furniza organelor fiscale toate informaiile necesare stabilirii operaiilor impozabile.

inerea eronat sau necorespunztoare a evidenei tehnic-operative sau contabile privind operaiile impozabile i calculul taxei pe valoarea adugat datorat bugetului de stat.

V. Contravenii n legtur cu munca prestat i ncadrarea n munc nencheierea contractului individual de

munc, sub forma sa scris, ntre angajator i angajat;

nenregistrarea contractelor individuale de munc ncheiate

nedepunerea la inspectoratele teritoriale de munc a actelor privind ncheierea, modificarea sau ncetarea contractelor individuale de munc, precum i a celor ce atest plata salariilor i a contribuiilor aferente;

primirea la munc a unei persoane pentru care nu a fost ntocmit contract individual de munc

refuzul angajatorului de a permite intrarea n incinta unitii a organelor de control

nentocmirea sau ntocmirea defectuas a registrelor de eviden a persoanelor angajate

RSPUNDEREA MATERIAL

Rspunderea material a unei persoane implic existena unui raport juridic de munc ntre o persoan ncadrat i unitatea prejudiciat.

Formele rspunderii materiale sunt: individual, comun, solidar, subsidiar.

Modaliti privind rspunderea material Rspunderea material personal a

gestionarilor Rspunderea material a gestionarului

mpreun cu alte persoane Rspunderea material a

cogestionarilor Rspunderea material a angajailor

negestionari Rspunderea gestionarilor retribuii pe

baz de cot procentual Rspunderea material integral

subsidiar

Saptamana viitoare

AUDITUL FINANCIAR

O zi buna, la revedere!

Slide 1Slide 2Slide 3RSPUNDEREA CONTRAVENIONALTipuri de contraveniiSlide 6Slide 7Slide 8IV. Contravenii la normele privind taxa pe valoarea adugatSlide 10Slide 11Modaliti privind rspunderea materialSaptamana viitoare