CAPITOLUL I1.Definitia auditului financiar

Auditul financiar reprezintã activitatea efectuatã de auditorii financiari în vederea exprimãrii unei opinii asupra situaţiilor financiare sau a unor componente ale acestora, exercitarea altor misiuni de asigurare şi servicii profesionale potrivit standardelor internaţionale de audit şi altor reglementãri adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România, denumitã în continuare Camera.

1.2 Obiectivele auditului financiar-contabil

Auditul financiar-contabil are ca obiective următoarele : -sa constate reflectarea imaginii fidele a situatiilor patrimoniului si a rezultatelor financiare in situatiile financiare anuale,situatii in care trebuie sa ofere o imagine corecta a pozitiei financiare ,performantei financiare ,fluxurilor de trezorerie si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata.

- sa exprime opinii într-un raport de audit, care trebuie să conţină, în mod corect opinia auditorului asupra faptului dacă situaţiile financiare oferă o imagine fidelă în concordanţă cu un cadru general de raportare financiară şi, atunci când este cazul, dacă situaţiile financiare îndeplinesc cerinţele statutare.

- sa menţina calitatea şi coerenţa sistemului contabil, astfel încât să asigure certitudinea reflectării în bilanţ şi în contul de profit şi pierdere în mod corect, sincer şi complet a patrimoniului, situaţiei financiare şi a rezultatelor exerciţiului;

- sa asigure îmbunătăţirea utilizării informaţiei contabile;

- aprecierea performanţelor şi eficienţei sistemelor de informare şi organizare.

În scopul atingerii obiectivelor profesiunii de auditor financiar, auditorii financiari trebuie să respecte un număr de precondiţii sau principii fundamentale. Acestea sunt :

Integritatea - Un auditor financiar profesionist trebuie să fie direct şi onest în desfăşurarea serviciilor profesionale.

Obiectivitatea- reprezinta o calitate primordiala a unui auditor sau a oricarui profesionist contabil. Auditorul trebuie sa fie corect si sa nu lase sa-i fie impiedicata obiectivitatea de prejudecati sau idei preconcepute. Deci, el trebuie sa aiba o comportare impartiala atunci cand efectueaza lucrarile si judecatile de valoare necesare ducerii la bun sfarsit a misiunii sale;

Competenţa profesională şi atenţia cuvenită

Un auditor financiar profesionist trebuie să desfăşoare serviciile profesionale cu atenţia cuvenită, competenţă şi conştiinciozitate, şi are datoria permanentă de a menţine cunoştinţele şi aptitudinile

profesionale la nivelul necesar pentru a se asigura că un client sau un angajator beneficiază de avantajele unui serviciu profesional competent, bazat pe cele mai noi aspecte de practică, legislaţie şi tehnici.

Confidenţialitatea- nu implică numai abţinerea de a dezvălui informaţiile obţinute ci şi obligaţia de a nu folosi aceste informaţii în folosul propriu sau al altui terţ. Totodată, auditorii trebuie să se asigure că atât subordonaţii lor cât şi persoanele de la care obţin consultanţă sau asistenţă tehnică respectă principiul confidenţialităţii.

Conduita profesionala (profesionalism) -presupune ca auditorul sa aiba un comportament compatibil cu buna reputatie a profesiunii si trebuie sa se abtina de la orice activitati de natura sa aduca atingere acestei reputatii.

CAPITOLUL II

Prezentarea societatii: SC TURBOMECANICA S.A.

Denumire: SC TURBOMECANICA S.A.

Sediul social: BUCURESTI, sector 6, Bdul Iuliu Maniu nr.244

Numar la Registrul Comertului : J40/533/1991

Cod fiscal / CUI: 3156315

Domeniu de activitate: Fabricarea de aeronave si nave spatiale

Numar mediu de salariati / 2013-326 salariati

Cifra de afaceri / 2013  48.242.367

Conducerea societatii :

a) Administrator unic : VIEHMANN RADUb) Conducerea executiva :Manager Departament-Economic-Comercial :Claudia Anghel

Auditul intern : S.C. AUDIT EXPERT SRL.

Capitalul social : este impartit in 369.442.475 actiuni comune, nominative, dematerializate. In cursul perioadei analizate, capitalul social al emitentului a ramas nemodificat.

Actionar Actiuni Procentalti actionari / others 217.679.649 58,9211%VIEHMANN RADU 95.758.800 25,9198%CIORAPCIU DANA MARIA 56.003.876 15,1590%A.V.A.S. loc. BUCURESTI jud. SECTOR 1

150 0,0000%

Total 369.442.475 100

CAPITOLUL III

ORDIN DE SERVICIU

In conformitate cu prevederile art. 8, litera c. din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, a OMFP nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea activitatii de audit intern, cu modificarile si completarile ulterioare si a Planului de audit intern pentru anul 2006, se va efectua misiunea de audit intern privind situatia capitalurilor firmei , in perioada 01.12.2013 – 31.12.2013.

Scopul misiunii de audit este de a da asigurari asupra modului de inregistrare in conturile capitalurilor a operatiunilor aferente acestora, in conformitate cu cadrul legislativ si normativ, iar obiectivele acestuia au in vedere:

Exhaustivitatea

Exactitatea

Existenta

Evaluarea

Imputarea corecta si perioada corecta

Mentionam ca se va efectua un audit de conformitate al modului de inregistrare a capitalurilor.

Echipa de auditori interni este formata din urmatorii auditori:

Popescu Alina, auditor superior, coordonator

Marcus Andrei, auditor superior

Director Directia de Audit Intern,

Dragomir Alexandru

ENTITATEA PUBLICA Directia de Audit Public Intern

DECLARATIA DE INDEPENDENTA

Nume si prenume: Marcus AndreiMisiunea de audit: Situatia capitalurile firmei Data: 06.12.2013

Incompatibilitati in legatura cu entitatea/structura auditata DA NUAti avut/aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care ar putea sa va limiteze masura in care puteti sa va interesati, sa descoperiti sau sa constatati slabiciuni de audit in orice fel?

- X

Aveti idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizatii sau obiective care ar putea sa va influenteze in misiunea de audit?

- X

Ati avut/aveti functii sau ati fost/sunteti implicat(a) in ultimii 3 ani intr-un alt mod in activitatea entitatii/structurii ce va fi auditata?

- X

Aveti responsabilitati in derularea programelor si proiectelor finantate integral sau partial de Uniunea Europeana?

- X

Ati fost implicat in elaborarea si implementarea sistemelor de control ale entitatii/structurii ce urmeaza a fi auditata?

- X

Sunteti sot/sotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul entitatii/structurii ce va fi auditata sau cu membrii organului de conducere colectiva?

- X

Aveti vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare sau primirea de redevente de la vreun grup anume, sau organizatie sau nivel guvernamental?

- X

Ati aprobat inainte facturi, ordine de plata si alte instrumente de plata pentru entitatea/structura ce va fi auditata?

- X

Ati tinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditata? - XAveti vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce va fi auditata?

- X

Daca in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personala, externa sau organizationala care ar putea sa va afecteze abilitatea dvs. de a lucra si a face rapoartele de audit impartiale, notificati seful Serviciului de audit intern de urgenta?

X -

Auditor intern, Director Directia de Audit Public Intern,Marcus Andrei Dragomir Alexandru

ENTITATEA PUBLICADirectia de Audit Public Intern Nr. 35 / 05.12.2007

NOTIFICAREA

PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Catre: Consiliul de Supraveghere S.C. TURBOMECANICA S.A.De la: Directia de Audit Public InternReferitor: Misiunea de audit intern Situatia capitalurile firmeiStimate: Domnule RADU VIETHMANN

In conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2013, urmeaza ca in perioada 01.12.2013 – 31.12.202013 sa efectuam o misiune de audit intern avand ca tema Situatia capitalurile firmei Scopul misiunii de audit intern este acela de a furniza o asigurare independenta conducerii in ceea ce priveste functionalitatea sistemului de control intern atasat activitatii auditate si formularea de recomandari pentru imbunatatirea acestuia Perioada supusa evaluarii este 01.01.2013 - 31.12.2013 .Va rugam, de asemenea, sa desemnati o persoana de contact pentru a ne ajuta in timpul derularii misiunii de audit intern, urmand a stabili de comun acord data sedintei de deschidere, avand pe ordinea de zi urmatoarele:-prezentarea auditorilor interni;-prezentarea si discutarea obiectivelor misiunii de audit intern;-programul interventiei la fata locului;-stabilirea persoanelor de legatura in cadrul compartimentelor auditate;-alte aspecte privind buna desfasurare a misiunii de audit intern;

Pentru desfasurarea in bune conditii a misiunii de audit intern ,va rugam sa ne pregatiti urmatoarea documentatie:-cadrul legal si de reglementare aplicabil domeniului financiar-contabil;-organigrama Directiei de Buget si Contabilitate Interna;-regulamentul de organizare si functionare;-fisele posturilor;-procedurile scrise care descriu activitatile ce se desfasoara in cadrul directiei; -rapoartele de audit intern anterioare-alte rapoarte, note, dosare anterioare care se refera la aceasta tema.

Cu stima,

Director Directia de Audit Public Intern,

Dragomir Alexandru

Entitatea PublicaDirectia de Audit Public Intern

CHESTIONAR DE LUARE LA CUNOSTINTA

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilaPerioada auditata: 01.01.2013-30.04.2014Intocmit:Vasile Maria/Ion IulianaData: 20.02.2014 Avizat: Miron Mihai Data: 20.02.2014

ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBSERVATII1. Organizarea registrelor de contabilitate - exista un sistem de proceduri care sa reglementeze organizarea registrelor de contabilitate?

X

- procedurile de lucru existente sunt scrise si formalizate?

X

- procedurile de lucru existente sunt cunoscute si aplicate de personalul compartimentului?

X

- atributiile cuprinse in procedurile de lucru se gasesc in fisele posturilor?

X

- aveti monografii privind modul de intocmire a registrelor de contabilitate?

X

- aveti personal specializat responsabil cu intocmirea registrelor de contabilitate?

X

- jurnalele, centralizeaza si inregistreaza operatiunile consemnate in documente justificative?

X

- sunt prezentate registrele sub forma unor listari informatice?

X

- daca da, va rugam sa ne furnizati un exemplar X- listarile informatice respecta prevederile legale d.p.d.v. al formatului?

X

2. Organizarea contabilitatii- exista un sistem de proceduri care sa reglementeze organizarea contabilitatii?- procedurile de lucru acopera toate domeniile?- procedurile de lucru existente sunt scrise si formalizate?- atributiile cuprinse in procedurile de lucru se gasesc in fisele posturilor?- aveti monografii privind evidenta contabila a imobilizarilor si investitiilor?- exista un responsabil cu urmarirea creantelor si datoriilor entitatii?

- aveti desemnata o persoana responsabila cu evidenta contabila a materiilor prime, materialelor consumabile, si a obiectelor de natura obiectelor de inventar?- pentru activitatea de trezorerie, aveti desemnati responsabili cu evidenta contabila a acestor operatiuni?- exista elaborat planul general de paza?- exista un sistem de proceduri care sa reglementeze activitatea de paza?- procedurile specifice existente sunt scrise si formalizate?- exista un sistem de proceduri care sa previna a lipsurilor in gestiune?- procedurile existente sunt scrise si formalizate?- aveti monografii privind evidenta contabila a cheltuielilor cu personalul?- sunteti informat despre modalitatile de inregistrare in contabilitate a diferentelor rezultate din inventariere?

X Testare

- aveti procedura privind intocmirea balantei de verificare?

X Testare

- daca da, aceasta este formalizata? X- exista persoane responsabile cu organizarea evidentei tehnic-operative?

X

- exista formalizat acest document? X- sunt cuprinse in documentul ”Circuitul documentelor” toate modelele de registre si formulare financiar-contabile comune pe economie?

X Testare

- exista un program anual de formare profesionala? X- daca da, acest program acopera toate domeniile? X3. Conducerea activitatii financiare- exista un sistem de proceduri care sa reglementeze organizarea activitatii financiare?

X

- procedurile de lucru acopera toate domeniile? X- procedurile de lucru existente sunt scrise si formalizate?

X

- atributiile cuprinse in procedurile de lucru se gasesc in fisele posturilor?

X

- la nivelul entitatii exista un responsabil cu urmarirea debitorilor si creditorilor?

X Testare

- la nivelul exista un responsabil privind activitatea de constituire si reglementare a impozitelor si taxelor datorate statului

X

- la nivelul entitatii exista o persoana responsabila cu activitatea de constituire a veniturilor

X

extrabugetare?- exista un program anual de formare profesionala? X- acest program acopera toate domeniile? X4. Inchiderea bilantului contabil- exista un sistem de proceduri care sa reglementeze elaborarea bilantului contabil?

X

- procedurile de lucru existente sunt scrise si formalizate?

X

- atributiile cuprinse in procedurile de lucru se gasesc in fisele posturilor?

X

- procedurile de lucru existente contin termene precise privind elaborarea si intocmirea bilantului contabil?

X

- daca da aceste termene au fost respectate? X- exista un program anual de formare profesionala? X- exista un program informatic care asista personalul la elaborarea bilantului contabil?

X Testare

5. Elaborarea contului de executie bugetara- exista un sistem de proceduri care sa reglementeze executia bugetara?

X

- procedurile specifice existente sunt scrise si formalizate?

X

- atributiile cuprinse in procedurile specifice se gasesc in fisele posturilor?

X

- exista un sistem de control al modului cum sunt realizate aceste atributii?

X

6. Organizarea sistemului de raportare a datelor financiar contabile catre management- exista un sistem de proceduri referitoare la monitorizarea informatiilor financiar contabile?

X

- daca da, va rugam sa ni-l furnizati? X- atributiile cuprinse in procedurile de lucru se gasesc in fisele posturilor?

X

- exista un personal responsabil cu activitatea de monitorizare a informatiilor financiar-contabile?

X Testare

- exista un sistem de indicatori pe baza carora sa luati decizii?

X

- acest sistem va ajuta in luarea deciziilor? X7. Organizarea si efectuarea controlului financiar preventiv- exista un sistem general de norme si de proceduri referitoare controlul financiar?

X

- atributiile cuprinse in procedurile de lucru se gasesc in fisele posturilor?

X

- daca da personalul cu atributii specifice cunoaste reglementarile din domeniu?

X

- exista lista activitatilor supuse controlului financiar preventiv propriu?

X

Aveti elaborate proceduri pentru activitatile specifice entitatii?

X

- exista un sistem de recrutare a personalului imputernicit sa acorde viza de control financiar preventive ?

X

- exista aceasta activitate cuprinsa, in cadrul programului anual de formare profesionala?

X

8. Fiabilitatea sistemului informatic financiar-contabil- exista un sistem general de norme si de proceduri referitoare sistemul financiar-contabil?

X

- atributiile cuprinse in procedurile de lucru se gasesc in fisele posturilor?

X

- exista o analiza privind necesarul de hard si soft pentru sistemul informatic financiar-contabil?

X

- daca da, va rugam sa ne prezentati un exemplar X- exista personal in compartimentul IT care sa aiba pregatire in domeniul financiar-contabil

X

- aplicatiile soft au fost solicitate de compartimentele financiar si/sau contabilitate?

X

- daca da va rugam sa ne prezentati necesarul elaborat de compartimentele financiar si/sau contabilitate

X

- exista instructiuni privind intretinerea si utilizarea programelor informatice?

X

- exista proceduri privind stocarea, recuperarea si arhivarea bazelor de date?

X

- existenta unui sistem de proceduri privind protectia datelor?

X

- existenta unui sistem pentru prevenirea si detectarea accesarilor si modificarilor neautorizate in sistem?

X

- aveti o persoana desemnata care are ca sarcina de serviciu modificarea periodica a parolelor de acces?

X

- exista un calendar privind modificarea periodica a parolelor de acces?

X

- exista o situatie cu datele cand s-au modificat parolele de acces?

X

- sistemul informatic este dotat cu echipamente de prevenire a fluctuatiilor sau intreruperii curentului electric?

X

- exista personal responsabil de aceasta activitate? X9. Arhivarea documentelor financiar-contabile- aveti un sistem de proceduri privind organizarea arhivarii documentelor?

X

- exista persoana desemnata pentru activitatea de arhivare a dosarelor aferente activitatii de financiar-contabile?

X

- persoanele respective au experienta si pregatirea necesara?

X

- exista un program anual de formare profesionala? X- exista proceduri scrise si formalizate privind arhivarea documentelor financiar-contabile?

X

- daca “da” va rog sa ne furnizati un exemplar X- exista spatiu special destinat pentru organizarea „Compartimentului de arhivare a documentelor”

X Testare

- exista un program la nivelul entitatii privind intretinerea si reparatiile spatiilor destinate arhivarii?

X

SITUATIA POZITIEI FINACIARE

31 DECEMBRIE 2013

01.01.2013 31.12.2013Venituri 48.242.654 34.568.549Alte castiguri si pierderi 14.925 1.218.181Variatia stocurilor 335.373 353.357Materii prime si materiale 21.240.537 9.820.189Chel.cu beneficiile angajatilor 22.173.237 19.124.743Chelt cu deprecierea activelor 6.432.951 5.356.276Costuri financiare nete 6.503.611 5.693.363Alte chelt operationale 6.154.668 4.297.654Profit inainte de impozitare 13.912.052 8.858.852Impozitul pe profit 205.052 266.625Alte venituri globale n, nete de impozit

13.707.000 8.592.227

Diferente nefavorabile din reevaluarea

4.018.621 -

Impozitul pe profit amanat 865.093 -Alte venituri glabale totale 3.153.528 -Rezultatul global al anului 16.823.923 8.592.227Rezultatul pe actiune 369.442.475 369.442.475Nr de actiuni (Ron/Actiune) 0.04 0.02

Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezinta suma impozitelor de platit in mod current, precum si a impozitelor pe profit amanate. Societatea a inregistrat o pierdere fiscala cumulate la 31 decembrie 2012 de 45.034.470 RON.

Impozitul amanat active nerecunoscut 7.205.515 RON. Aceasta nu a fost inregistrata in situatiile financiare avand in vedere ca sunt indeplinite criteriile de recunoastere conform IFSR. In cazul in care societatea va ajunge in situatia de a plati datoriile cu impozitul amanat va putea utiliza pierderile fiscale disponibile si valabile la acea data pentru a diminua suma efectiva de plata.

Impozitul anual si amanat este recunoscut in contul de profit sau pierdere cu excepta cazului in care ele se refera la elemente ce sunt recunoscute in alte rezultate globale sau in capitalul propiu.Impozitul pe profit pe anul incheiat la 31 decembrie 2013 a fost 16% (31 decembrie 2012 tot 16%).Imobilizarile corporale sunt in curs de executie ce urmeaza a fi utilizate in productie sau administrativ sunt evaluate la cost minus orice pierderi cumulate din depreciere.Duratele de amortizare utilizate pentru imobilizarile corporale sunt:

Cladiri 10-50 ani; Instalatii si echipamente tehnologice 3-20 ani; Mobilier si aparatura birotica 3-15 ani; Terenurile nu se amortizeaza.

Societatea a efectuat pe 31 decembrie 2012 reevaluarea imobilizarilor corporale mai putin a celor aflate in conservare, a celor care sunt amortizatea integral sau urmeaza a fi amortizate integral la inceputul anului 2013.Valoarea neta contabila a mijloacelor fixe nereevaluate la 31 decembrie 2013 este de 517,966 RON fata de 2012 cand valoarea neta a fost de 1.068.061 RON.Conform IAS 16 reevaluarea se efectueaza pentru intreaga clasa de mijloace fixe, prin urmare nu s-au putut determina eventualele ajustari, care ar fi fost necesare asupra mijloacelor fixe.

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DEC 2013

01.01.2013 31.12.2013ActiveActive pe termen lungImobilizari corporale 56.715.728 52.994.111Imobilizari necorporale 13.638.430 12.081.387Alte active - -Total active pe termen lung 70.354.158 65.075.498Active circulanteStocuri 23.926.629 24.937.055Creante comerciale 4.201.150 1.962.183

Alte creante 905.468 818.272Numerar si echivalente de nr 3.038.256 303.142Active destinate vanzarii 46.582.813 46.954.594Total active circulante 78.654.316 74.975.245Total active 149.008.474 140.050.743Capitalurii proprii si datoriiCapital si reserveCapital emis 1.024.571.055 1.024.571.055Rezerve 101.785.812 101.379.301Rezultatul reportat 1.084.979.311 1.093.165.028Total capitaluri proprii 41.377.556 32.785.328Datorii pe termen lungImprumuturii 22.758.769 16.716.713Datorii cu impozitul amanat 8.212.262 7.945.637Provizioane 1.494.810 1.494.810Alte datorii pe termen lung - 9.554.982Total datorii pe termen lung 32.465.841 35.712.142

Imobilzarile necorporale sunt reprezentate de programe informatice de tip ERP. Durata de amortizare pentru aceste programe informatice este de 9 ani.Stocurile fara miscare au fost ajustate cu 100% cele fara miscare in ultimi 5 ani (sau mai mult), si cu 70 % cele fara miscare in ultimi 4 ani si cu 30% cele fara miscare in ultimi 3 ani.Stocurile fara miscare in ultimii 2 ani nu au fost ajustate fiindca majoritatea produselor fabricate au ciclul lung de folosinta. Pentru ajustarile aferente stocurile cu miscare lenta s-au luat in calcul numai materialele care au avut iesiri in anul 2012, si stocurile 31.12.2012 si 31.12.2013 au fost diferit de 0. A fost calculate o rata ca raport intre media stocurilor (31.12.2012 si 31.12.2013) si iesirile din anul 2013. Ajustarile au fost calculate in functie de marimea ratei 30% pentru o rata egala cu 3, 70% pentru o rata egala cu 4 si 100% pentru o rata egala cu 5 (si mai mare).Societatea a efectuat la 8 octombrie 2012 un process verbal de inventariere a gestiunilor din Depozitul Central ca urmare a incendiului din 6 martie in care s-a constatat o paguba evaluate de 1.490.415 RON din totalul stocurilor afectate in suma de 15.534.255 RON.In urma evenimentului stocurile recuperate au fost reevaluate de catre comisia de inventariere la nivelul sumei de 14.043.840 RON. Compania a incheiat la sfarsitul anului 2009 contracte de imprumut cu asociatii pentru finantarea activitatii operationale. Imprumuturile au scadenta la 31.12.2013 si o dobanda bruta de 9,5%. Soldul imprumuturilor de rambursat la 31.12.2013 este de 5.230.000 RON.

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

01.01.2013 01.01.2013

Datorii curente

Datorii comerciale si alte datorii 7.427.062 8.983.385Imprumuturi 53.112.441 49.145.049Provizioane 1.902.261 1.460.806Venituri intreg. In avans 2.441.438 1.672.561Alte datorii curente 6.670.069 13.903.276Total datorii curente 71.553.273 75.165.077Total datorii 107.265.415 107.630.918Total capitalurii proprii si datorii 140.050.743 149.008.474

Capitalul propriu al societatii la 31.12.2013 este de 32.785.328 RON si reprezinta o scadenta fata de anul 2012. Rezultatul net al exercitiului financiar a fost determinat pe baza rezultatului contabil inclus in situatiile financiare ale societatii intocmite cu reglementarile fiscal si contabile romanesti aplicabile.Creantele societatii la 31.12.2013 isumeaza 2.780.455 RON din care creantele comerciale in valoare de 1.962.183 RON si alte creante in valoare de 818.272 RON. In structura creantelor societatii ponderea cea mai mare este detinuta de creantele comerciale, respective 70,6%.Din totalul datoriilor curente ale societatii, ponderea cea mai mare este detinuta de imprumuturile contractate de societate 74,2% in timp ce datoriile catre furnizori reprezinta 10%.Provizioanele pentru beneficiile angajatilor au fost calculate de catre un expert actuarial la data de 31.12.2012, folosindu-se Metoda Factorului de Credit Proiectat.

Situatia modificarilor capitalului propriu

Sold la 01.01.2012

Capital social Rezerve Rezerve din reevaluare

Rezultat reportat

Total

Sold 1.024.571.055 46.091.928 59.359.870 1.071.784.769 58.238.085Profitul - - - 13.707.000 13.707.000

Realizarea rezervelor din reevaluarea

- - 512.458 512.458 -

Alte venituri globale ,nete.

- - 3.153.528 - 3.153.528

Sold la 31.12.2012

1.024.571.055 46.091.928 55.693.884 1.084.979.310 41.377.557

Sold la 01.01.2013

Capital social Rezerve Rezerve din reevaluare

Rezultat reportat

Total

Sold 1.024.571.055

46.091.928 55.693.884 1.084.979.310

41.377.557

Profitul - - - 8.592.227 8.592.227Realizarea rezervelor din

- - 406.555 406.551 -

reevaluareaAlte venituri globale ,nete.

- - - - -

Sold la 31.12.2013

1.024.571.055 46.091.928 55.287.373 1.093.165.028

32.785.328

Capitolul IV

RAPORT

DE AUDIT FINANCIAR LA 31.12.2013

S.C. TURBOMECANICA S.A

Am auditat bilantul anexat al S.C. TURBOMECNICA S.A. la data de 31 decembrie 2013, situatia contului de profit si pierdere aferenta, precum si situatia fluxurilor de numerar si situatia modificarilor capitalului propriu al Societatii pentru anul incheiat. Responsabilitatea pentru aceste situatii financiare apartine conducerii Societatii.

Responsabilitatea auditorului financiar este aceea ca pe baza auditarii situatiilor financiare sa-si formeze si sa exprime o opinie privind intocmirea acestora, sub toate aspectele semnificative in conformitate cu un cadru general de raportare financiara identificat, astfel incat sa ofere o imagine fidela a datelor din situatiile financiare.In aceasta situatie, auditul a fost condus in conformitate cu Standardele de Audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania si respectand principiile etice care guverneaza responsabilitatile profesionale ale auditorului.In exercitiul financiar cifra de afaceri realizata de societate a fost de 34.568.549 RON din care 98% reprezinta produse si servicii destinate exclusiv sectorului de aviatie. Ponderea productiei destinat exportului in totalul cifrei de afaceri realizat este de 60% diferenta de 40% fiind destinata pietei interne si exportului indirect.In opinia noastra, situatiile financiare incheiate de Societate la data de 31 decembrie 2013, sunt prezentate intr-o maniera adecvata, sub toate aspectele semnificative, cu respectarea prevederilor OMFP 1775/2004 si a OMFP 94/2001. Acest raport este intocmit exclusiv in vederea informarii Adunarii Generale a Actionarilor , a Conducerii Societatii, a Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare, a Pietei RASDAQ si in vederea depunerii situatiilor financiare ale Societatii, aferente exercitiului financiar 2013 la Ministerul Finantelor Publice si la Registrul Comertului si nu poate fi utilizat fara aprobarea scrisa a autorilor, in alte scopuri decat cel pentru care a fost realizat.Societatea a intocmit situatiile financiare in conformitate cu principiul continuitatii activitatii. Conform IAS 1 “Prezentarea situatiilor financiare”, la intocmirea situatiilor financiare, conducerea a evaluat capacitatea intreprinderii de a-si continua activitatea.

AUDITOR FINANCIAR23.02.2014

CAPITOLUL V

BIBLIOGRAFIE