contabilitatea in ramuri
DESCRIPTION
..TRANSCRIPT
UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
Pentru a efectua o cercetare concret i aprofundat vom lua ca baz de studiu entitatea-antreprenor care activeaz mai bine de 10 ani. Este vorba de o ntreprindere cu mai multe ramuri de activitate - Zerghes SRL, cu sediul situat n or. Chiinu, str. Calea Basarabiei 26/6, cod fiscal 1003600082134, cod TVA 0306086. Sfera de activitate a ntreprinderii cuprinde urmtoarele direcii: producerea (construcia) bunurilor imobile, servicii de producere, import de materie prim i materiale, pstrare, realizare cu amnuntul i cu ridicata a materialelor de construcie; activitatea de comerciant i intermediar; alte tipuri de activiti.
Pentru a se trece la elaborarea studiului de caz este prezentat urmtoarea situaie economic-financiar la data de 01 ianuarie 2014, prezentat n tabelul 1:
Tabelul 1
Cont activSumaCont pasivSuma
Imobilizari necorporale in curs de executie13000Capital social236900
Amortizarea imobilizarilor necorporale750Capital suplimentar 4386
Mijloace fixe339950Rezerve statutare15642
Amortizarea mijloacelor fixe50050Alte rezerve51450
Creante pe termen lung30500Profit nerepartizat (pierdere neacoperita) al anilor precedenti5440
Avansuri acordate pe termen lung25000Avansuri primite pe termen lung20000
Materiale 6000Credite bancare pe termen scurt26000
OMVSD3170Venituri ancipate curente16000
Uzura OMVSD920Datorii comerciale curente28420
Productia in curs de executie9350Datorii fata de personal privind retribuirea muncii 54200
Produse5450Datorii privind asigurarile sociale si medicale 16802
Creante comerciale 58750Datorii fata de buget5250
Avansuri acordate curente4750Provizioane curente13800
Creante ale bugetului4735
Creante ale personalului2500
Investitii financiare curente in parti neafiliate11200
Casa850
Conturi curente in moneda nationala9705
Conturi curente in valuta straina9100
Cheltuieli anticipate curente12000
Pe parcursul perioadei de gestiune, anul 2014, au avut loc urmtoarele operaiuni economice:Registrul de nregistrare a operaiunilor economice
Nr.
Crt.Coninutul operaiei economiceSumaDebitCredit
12345
1Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul produciei de baz9 167811215
2Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen lung20 017242411
3Se nregistreaz mrirea capitalului statutar prin majorarea valorii nominale a aciunilor:
a) pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
b) pe seama capitalului suplimentar2 517
3817332
312311
311
4Se calculeaz uzura mijloacelor fixe:
a) cu destinaie general de producie
b) cu destinaie general a ntreprinderii1 517
1817821
713124
124
5Se calculeaz amortizarea activelor nemateriale cu destinaie general a ntreprinderii323713113
6Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a stocurilor de mrfuri i materiale 25017224242
7Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
a) pre de achiziie
b) TVA 20%30 517
6103.4211
534521
521
8Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
a) producia de baz
b) necesiti generale de producie
c) necesiti generale ale ntreprinderii
d) pentru ambalarea produselor finite30 767
3 117
817
1267811
821
713
712211
211
211
211
9Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1500 lei o unitate pentru necesitile produciei de baz567821213.1
10Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1500 lei o unitate pentru necesitile produciei de baz2 217213.2213.1
11Se calculeaz uzura OMVSD1 017811214
12Se calculeaz salariul:
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie
c) personalului administrativ i de conducere
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor55 017
9 017
18 017
3517811
821
713
712531
531
531
531
13Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%):
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie
c) personalului administrativ i de conducere
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor12653.91
2073.91
4143.91
808.91811
821
713
712533.1
533.1
533.1
533.1
14Se efectueaz defalcri pentru CAM (4%):
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie
c) personalului administrativ i de conducere
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor 2200.68
360.68
720.68
140.68811
821
713
712533.2
533.2
533.2
533.2
15Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia consumat n scopuri tehnologice:
a) pre de achiziie
b) TVA 20%10 517
2103.4811
534.4521
521
16Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor de producie8 767821521
17Se vnd mijloace cu plata ulterioar:
a) pre de vnzare
b) TVA 20%21 107
4221.4234234621
534.4
18Se reflect valoarea de bilan a mijloacelor fixe vndute15 607721123
19Se deconteaz suma uzurii calculate a mijloacelor fixe vndute 5 317124123
20Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD757214213
21Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD n cadrul valorii rmase anterior127211213
22Se reflect consumurile indirecte de producie aferente produciei de baz26436.59811821
23Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv146192.18216811
24Se caseaz costul produselor finite vndute 111017711216
25Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare:
a) n numerar, prin casieria ntreprinderii
b) conform facturilor prezentate100017
60017241
221611
611
26Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:
a) n numerar, prin casieria ntreprinderii
b) conform facturilor prezentate20003.4
12003.4241
221534.4
534.4
27Au fost procurate aciunile altor ntreprinderi cu termenul de stingere pn la un an20017251242
28Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate5 017242224
29Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat i nereclamat10017714162
30Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice, inclusiv TVA 20%, suma 617 lei
- TVA514.17102.83713
534521
521
31Se ncaseaz n contul curent:
a) avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
b) sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor contractuale250017
1767242
242423
612
32Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n arend finanat pe termen lung2667231622
33Se rein din salariul personalului:
a) impozit pe venit
b) defalcri n fondul de pensii
c) defalcri pentru medicina asigurat
d) conform titlurilor executorii10 377
1 727
1 727
717531
531
531
531534.7
533.1
533.2
544
34Se ridic numerar din contul curent91 017241242
35Se pltete din cas:
a) salariile
b) titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
c) titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i tichetelor83 567
1 217
267531
226
226241
241
241
36Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
a) pentru consumul de energie electric
b) pentru servicii potale i telegrafice12 017
417521
521242
242
37Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii30 017241611
38Se reflect TVA aferent produselor vndute6 017241534
39 Se reflect valoarea de bilan a produselor vndute contra numerar27517711216
40Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA 20%, suma 2237 lei
- TVA1864.17
372.83712
534.4521
521
41Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii produselor la depozitul comercial557712211
42Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 37, 38)36034242241
43Se accept factura fiscal privind cheltuielile de reprezentare, inclusiv TVA 20% suma 497lei
- TVA414.17
82.83713
534.4521
521
44Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind cheltuielile de reprezentare497521242
45Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni107767242221
46Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti proprii ale ntreprinderii35017244242
47Se accept deconturile de avans privind:
a) cheltuielile de deplasare ale directorului
b) documente bneti procurate1 157
267713
246226
226
48Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans (op. 35-47)60241226
49Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite2 617714242
50Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie 4817 lei)5217315242
51S-au procurat investiiile pe termen lung n pri legate30 017142242
52Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor15017521224
53Se transfer din contul curent:
a) plile n avans aferente impozitului pe venit ale persoanelor juridiceb) impozitul pe venit al persoanelor fizice
c) furnizorilor pentru valorile materiale procurate i serviciile prestate
d) organelor de asigurri sociale
e) organelor de asigurri medicale
f) comisioanele bncii1001710 377
46 017
30 017
3 437
197225
534
521
533.1
533.2
713.8242
242
242
242
242
242
54Se calculeaz redevenele rezultate din transmiterea activelor nemateriale n folosina altor ntreprinderi7317231622
55Se caseaz valoarea de bilan a mijloacelor fixe ieite ca urmare a calamitilor naturale:
a) valoarea de intrare 20 017 lei
b) uzura acumulat 18017 lei2 000
18017723
124123
123
56Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pre de pia, inclusiv TVA 20 % suma 447 lei
- TVA372.5
74,5226
226612
534.4
57Se calculeaz dividende aferente aciunilor procurate din participarea la capitalul statutar al altor ntreprinderi3017231.3622
58Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori13 517211521
59Se reflect TVA aferent materiale achiziionate2 717534.4521
60Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori din contul acreditivului16217521244
61Se primete cu titlu gratuit un autoturism, inclusiv TVA 20%, suma 20017 lei
- TVA20 017
123622
62Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt realizate10217234612
63Se trece la cheltuieli valoarea de bilan investiiilor pe termen scurt realizate10017714251
64Se ncaseaz n casierie mijloace bneti pentru achitarea creanelor pe termen scurt aferente redevenelor calculate (op.54)7 317241231.2
65Se anuleaz 50% din aciunile proprii rscumprate
2408.5
200311
312315
315
66Se nregistreaz diferena pozitiv din reevaluarea mijloacelor fixe3417123621
67Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare67243622
68Se efectueaz defalcri n rezervele prevzute de statut pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni2757332322
69Se calculeaz dividendele fondatorilor pe seama rezervelor prevzute de statutul ntreprinderii7217322536
70Din casierie se pltesc dividende fondatorilor (op.69)7 217536241
Structura conturilor contabileJurnale- ordere
Dt 111 Ct Dt 113 CtDt 123 Ct
Si=13000Si=750Si=339950
5)32361)2001718)15607
66)341719)5317
55)20017
Rdt=0Rct=0Rdt=0Rct=323Rdt=23434Rct=40941
Sf=13000Sf=1073Sf=322443
Dt 124 Ct Dt 161 CtDt 162 Ct
Si=50050Si=30500Si=25000
19)53174a)151729)10017
55b)180174b)1817
Rdt=23334Rct=3334Rdt=0Rct=0Rdt=0Rct=10017
Sf=30050Sf=30500Sf=14983
Dt 215 Ct Dt 216 Ct Dt 221 Ct
Si=9350Si=5450Si=58750
1)916723)146759,1824)11101725b)6001745)107567
39)2751726b)12003,4
Rdt=0Rct=9167Rdt=146759,18Rct=138534Rdt=72020,4Rct=107567
Sf=183Sf=13675,18Sf=23203,4
Dt 211 Ct Dt 213 CtDt 214 Ct
Si=6000Si=3170Si=920
7a)305178)3596810)32179)56720)75711)1017
21)12741)55710)3217
58)1351720)757
21)127
Rdt=44161Rct=36525Rdt=3217Rct=4668Rdt=757Rct=1017
Sf=13636Sf=1719Sf=1180
Dt 225 Ct Dt 224 CtDt 226 Ct
Si=4735Si=4750Si=2500
53a)100176)2501728)501735b)121747a)1157
52)1501735c)26747b)267
56)44748)60
Rdt=10017Rct=0Rdt=25017Rct=20034Rdt=1931Rct=1484
Sf=14752Sf=9733Sf=2947
Dt 243 Ct Dt 261 CtDt 311 Ct
Si=9100Si=12000Si=236900
67)6765a)2408,53a)2517
3a)3817
Rdt=67Rct=0Rdt=0Rct=0Rdt=2408,5Rct=6334
Sf=9167Sf=12000Sf=240825,5
Dt 251 Ct Dt 241 CtDt 242 Ct
Si=11200Si=850Si=9705
27)2001763)1001725a)10001735a)835672)200176)25017
26a)20003,435b)121728)501727)20017
34)9101735c)26731a)25001734)91017
37)3001742)3603431b)176736)12434
38)601770)721742)3603444)497
48)6045)10756746)35017
64)731749)2617
50)5217
51)30017
53) 100062
Rdt=20017Rct=10017Rdt=254448.4Rct=128302Rdt=420419Rct=321912
Sf=21200Sf=126996,4Sf=108212
Dt 312 Ct Dt 322 CtDt 323 Ct
Si=4386Si=15642Si=51450
3b)381769)721768)2757
65b)200
Rdt=4017Rct=0Rdt=7217Rct=2757Rdt=0Rct=0
Sf=369Sf=11182Sf=51450
Dt 332 Ct Dt 423 CtDt 511 Ct
Si=5440Si=20000Si=26000
3a)251731a)250017
68)2757
Rdt=5274Rct=0Rdt=0Rct=250017Rdt=0Rct=0
Sf=166Sf=270017Sf=26000
Dt 535 Ct Dt 521 CtDt 531 Ct
Si=16000Si=28420Si=54200
36a)120177)36620,433a)1037712a)55017
36b)4171512620,433b)172712b)9017
44)49716)876733c)172712c)18017
52)1501730)61733d)71712d)3517
53c)4601740)223735a)83567
60)1621743)497
58)13517
59)2717
Rdt=0Rct=0Rdt=90182Rct=77592,8Rdt=98115Rct=85568
Sf=16000Sf=15830,8Sf=41653
Dt 231 Ct Dt 544 CtDt 244 Ct
Si=0Si=0Si=0
32)266764)731733d)71746)3501760)16217
54)7317
57)3017
Rdt=13001Rct=7317Rdt=0Rct=717Rdt=35017Rct=16217
Sf=5684Sf=717Sf=18800
Dt 533 Ct Dt 534 CtDt 538 Ct
Si=16802Si=5250Si=13800
53d)3001713a)12653.917b)6103,417b)4221,4
53e)343713b)2073,9115b)2103,426a)20003,4
13c)4143.9130b)102,8326b)12003,4
13d)808,9140b)372,8333a)10377
14a)2200,6843b)82,8338)6017
14b)360,6853b)1037756b)74,5
14c)720,6859)2717
14d)140,68
33)3454
Rdt=33454Rct=26557,36Rdt=21859,2952696.7Rdt=0Rct=0
Sf=9905,36Sf=36087,41Sf=13800
Dt 811 Ct Dt 821 CtDt 411 Ct
Si=0
1)916723)146759,184a)151722)26436.592)20017
8a)307678b)3117
12a)550179)567
13a)12653,9111)1017
14a)2200,6812b)9017
15a)1051713b)2073,91
22)26436.5914b)360,68Rdt=0Rct=20017
16)8767
Rdt=146759,18Rct=146759,18Rdt=26436.59Rct=26436,59Sf=20017
Dt 713 Ct Dt 712 CtDt 721 Ct
4b)181772c)28120,938d)126772b)8154,7618)1560772e)15607
5)32312d)3517
8c)81713d)808,91
12c)1801714d)140,68
13c)4143,9140a)1864,17
14c)720,6841)557
30a)514,17
43a)414,17
47a)1157
53f)197
Rdt=28120,93Rct=28120,93Rdt=8154,76Rct=8154,76Rdt=15607Rct=15607
Dt 711 Ct Dt 723 CtDt 611 Ct
24)11101772a)13853455a)200072f)200071a)19005125a)100017
39)2751725b)60017
37)30017
Rdt=138534Rct=138534Rdt=2000Rct=2000Rdt=190051Rct=190051
Dt 714 Ct Dt 612 CtDt 622 Ct
29)1001772e)2265171b)12356,531b)176771d)3308532)2667
49)261756a)372.554)7317
63)1001762)1021757)3017
61)20017
67)67
Rdt=22651Rct=22651Rdt=12356,5Rct=12356,5Rdt=33085Rct=33085
Dt 246 Ct Dt 536 CtDt 315 Ct
Si=0Si=0Si= 0
47b)26770)721769)721750)521765)2608,5
Rdt=267Rct=0Rdt=7217Rct=7217Rdt=5217Rct=2608,5
Sf=267Sf=0Sf=2608,5
Dt 142 Ct Dt 234 CtDt 621 Ct
Si=0Si=0
51)3001717)25328,471c)2452417a)21107
62)1021766)3417
Rdt=30017Rct=0Rdt=35545,4Rct=0Rdt=24524Rct=24524
Sf=30017Sf=35545,4
Dt 351 Ct Dt 333 Ct
72a)13853471a)19005173)44948,81
72b)8154,7671b)12356,5
72c)28120.9371c)24524
72d)2265171d)33085
72e)15607
72f)2000
73)44948,81
Rdt=259811,17Rct=260016,5Rdt=0Rct=44948,81
Sf=44948,81
Balana de verificare a conturilor contabileDenumirea si simbolul
conturilor sinteticeSold initialRulajeSold final
Dt
Ct
Dt
Ct
Dt
Ct
11113000-0013000-
11307500323-1073
123339950-2343440941322443-
124050050233343334-30050
1420-30017030017-
16130500-0030500-
16225000-01001714983-
2116000-441613652513636-
2133170-321746681719-
21409207571017-1180
2159350-09167183-
2165450-146759,1813853413675,18-
22158750-72020,410756723203,4-
2244750-25017200349733-
2254735-10017014752-
2262500-193114842947-
2310-1300173175684-
2340-35545,4035545,4-
25111200-200171001721200-
241850-254448.4128302126996,4-
2429705-420419321912108212-
2439100-67-9167-
2440-350171621718800-
2460-2670267-
26112000-0012000-
311-2369002408,56334-240825,5
312-438640170-369
315-052172608,52608,5-
322-1564272172757-11182
323-5145000-51450
332-544052740-166
411-0020017-20017
423-200000250017-270017
511-2600000-26000
535-1600000-16000
521-284209018277592,8-15830,8
531-542009811585568-41653
533-168023345426557,36-9905,36
534-525021859,2952696.7-36087,41
536-072177217-0
538-1380000-13800
544-00717-717
611--190051190051--
612--12356,512356,5--
621--2452424524--
622--3308533085--
711--138534138534--
712--8154,768154,76--
713--28120,9328120,93--
714--2265122651--
721--1560715607--
723--20002000--
811--146759,18146759,18--
821--26436.5926436.59--
351--259811,17259811,17--
333--044948,81-44948.81
Total4942904942902342498,32342498,3831271,88831271,88
BILANUL
la 31 decembrie 2014Nr.d/oActiv Cod.
rd.Sold la
nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune
12345
1. Active imobilizate
Imobilizri necorporale010
Amortizarea imobilizrilor necorporale(750)(1073)
Imobilizri corporale n curs de execuie0201300013000
Terenuri030
Mijloace fixe040339950322443
Amortizarea mijloacelor fixe(50050)(30050)
Resurse minerale050
Active biologice imobilizate060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate08030017
Investiii imobiliare090
Creane pe termen lung1003050030500
Avansuri acordate pe termen lung1102500014983
Alte active imobilizate120
Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130357650379820
2. Active circulante
Materiale 140600013636
Active biologice circulante150
Obiecte de mic valoare i scurt durat16031701719
Uzura OMVSD(920)(1180)
Producia n curs de execuie i produse1709350183
Produse545013675,18
Mrfuri180
Creane comerciale1905875023203,4
Creane ale prilor afiliate200
Avansuri acordate curente21047509733
Creane ale bugetului220473514752
Creane ale personalului23025002947
Creane privind veniturile din utilizarea de ctre teri a activelor entitii5684
Alte creane curente24035545,4
Numerar n casierie 250850126996,4
Numerar la contul curent n moned naional9705108212
Numerar la contul curent n valut strin91009167
Documente bneti267
Alte elemente de numerar26018800
Investiii financiare curente n pri neafiliate2701120021200
Investiii financiare curente n pri afiliate280
Cheltuieli anticipate curente1200012000
Alte active circulante290
Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300136640416540,38
Total active
(rd.130+rd.300)310494290796360,38
Pasiv
3.Capital propriu
Capital social 320236900240825,5
Capital suplimentar4386369
Capital retras(2608,5)
Rezerve statutare3301564211182
Alte rezerve5145051450
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni3505440166
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360x44948,81
Profit utilizat al perioadei de gestiune370x
Alte elemente de capital propriu380
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390313818346332,81
4.
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung40020017
mprumuturi pe termen lung410
Avansuri primite pe termen lung20000270017
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420
Alte datorii pe termen lung430
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)44020000290034
5.Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt4502600026000
mprumuturi pe termen scurt460
Datorii comerciale4702842015830,8
Datorii fa de prile afiliate480
Avansuri primite curente490
Datorii fa de personal5005420041653
Datorii privind asigurrile sociale i medicale510168029905,36
Datorii fa de buget520525036087,41
Venituri anticipate curente5301600016000
Datorii fa de proprietari540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente550
Provizioane curente5601380013800
Alte datorii curente570717
Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580160472159993,57
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)590494290796360,38
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE
de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014IndicatoriCod
rd. Perioada de gestiune
precedent curent
1234
Venituri din vnzri010190051
Costul vnzrilor020138534
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)03051517
Alte venituri din activitatea operaional 04012356,5
Cheltuieli de distribuire0508154,76
Cheltuieli administrative06028120,93
Alte cheltuieli din activitatea operaional 07022651
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)0804946,81
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 09040002
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)10044948,81
Cheltuieli privind impozitul pe venit110 5393,86
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)12039554,95
SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014
Nr. d/o Indicatori
Cod rd.
Sold la nceputul perioadei de gestiune
Majorri
Diminuri
Sold la sfritul perioadei de gestiune
1234567
1Capital social i suplimentarCapital social
01023690063342408,5240825,5
Capital suplimentar 02043864017369
Capital nevrsat 030( )( )( )( )
Capital nenregistrat040
Capital retras 050( )(5217) (2608,5)(2608,5)
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)06024128611173817238586
2RezerveCapital de rezerv 070
Rezerve statutare080156422757721711182
Alte rezerve 0905145051450
Total rezerve
(rd.070+rd.080+rd.090)100670922757721762632
3Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 12054405274166
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 130x44948,8144948,81
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140x( )( )( )
Rezultatul din tranziia la noile reglementri contabile150
Total profit nerepartizat (pierdere neacoperit) (rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)160544044948,81527445114,81
4Alte elemente de capital propriu, din care170
Diferene din reevaluare171
Subvenii entitilor cu proprietate public172
Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)18031381848822,8116308346332,81
SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014IndicatoriCod.
rd.Perioada de gestiune
precedentcurent
1234
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
ncasri din vnzri010263821,4
Pli pentru stocuri i servicii procurate02093735
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical030119022
Dobnzi pltite0402617
Plata impozitului pe venit05010017
Alte ncasri06024872
Alte pli07043865
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )08019437,4
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate090250017
Pli aferente intrrilor de active imobilizate10030017
Dobnzi ncasate110
Dividende ncasate120
Alte ncasri (pli)130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)140220000
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi15020017
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor160
Dividende pltite1707217
ncasri din operaiuni de capital180
Alte ncasri (pli)190(5217)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)2007583
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )2102437020,4
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)22067
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune23019655
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)240266742,4
PAGE 23