companii_offshore

8/7/2019 COMPANII_OFFSHORE

1/70

COMPANIILE OFFSHORE


2/70

Ce inseamna compania offshore?

Prin termenul de offshore* (Potrivit dictionarului anualal revistei The Economist, companiile offshore suntfirme inregistrate in anumite tari sau jurisdictii care auo legislatie fiscala fie fara impozite, fie cu impozitefoarte scazute att timp ct societatea nu desfasoaraactivitati pe teritoriul tarii unde sunt inregistrate.)Limbajul de specialitate britanic desemneaza teritoriulsituat dincolo de tarm. In jargonul economicamerican, prin offshore sunt denumite activitatile

economice si firmele care isi desfasoara activitatea inafara teritoriului national al statului in care acesteasunt rezidenti.


3/70

Cu alte cuvinte este vorba despre intreprinderi care nudesfasoara activitati comerciale in tara in care au fost

inregistrate si care, din punct de vedere al actelorcomerciale savrsite, sunt considerate ca fiind firmestraine. O companie offshore nu realizeaza venituri intara in care a fost inmatriculata.Teoretic, companii offshore se pot infiinta in orice

tara din lume, dar nu peste tot se pot obtine siavantaje fiscale.Tax heaven (engl.) - in traducere libera inseamna portfiscal, refugiu fiscal, paradis fiscal. Cu acest termen

sunt desemnate acele unitati teritorial-administrativecare asigura conditii deosebit de favorabile pentrudezvoltarea capitalului si pentru functionareacompaniilor offshore.


4/70

Motive pentru a infiinta o companie

offshore

Pentru a ne da seama de ce este avantajos sa infiintam ocompanie offshore pentru a ne putea conduce mai bine afacerileeste suficient sa studiem avantajele pe care le au acestecompanii. Aceste avantaje sunt:

anonimitate si confidentialitate; suporta taxe reduse si ajuta la omai buna planificare internationala a taxelor;

lipsa controalelor valutare; opereaza intr-un sistem economic si politic stabil; opereaza intr-un sistem bancar bine organizat si dezvoltat;

posibilitatea diversificarii obiectului de activitate fara nici orestrictie; regulamente lejere; posibilitatea de expansiune mult mai buna; ascunderea provenientei marfurilor prin prelucrarea in zonele

libere adiacente altor centre financiare offshore;


5/70

Anonimitate si confidentialitate

Anonimatul si confidentialitatea sunt invocate ca principaleavantaje ale companiilor offshore, dupa taxele scazute sau chiarlipsa acestora. Printre motivele care determina o asemeneaalegere se numara:

in cele mai multe cazuri compania offshore este folosita ca o a

treia parte desfasurnd tranzactii pe piata locala. In acest caz,cele 2 companii nu trebuie sa aiba acelasi (aceiasi) director(i)intruct aceeasi persoana nu poate semna un acord intre 2companii in calitate de director al amndurora;

in multe tari obligativitatea de a plati taxe este legata de locatiaadministratiei companiei. Daca este evident ca directorii siactionarii unei companii straine sunt inregistrati pe piata locala,veniturile companiei straine vor fi considerate ca venituri aleunor proprietari locali si vor fi, in consecinta, taxabile;

oamenii de afaceri doresc sa mentina anonimatul in ceea cepriveste activitatile desfasurate, profiturile acumulate,

investitiile;


6/70

anonimatul nu poate fi obtinut odata ce compania a fostinregistrata cu detinatorii ei reali, iar documentele in care sunt

consemnati actionarii si directorii sunt indosariate. In contrast,cnd compania este inregistrata ca anonima, iar proprietarii, laun moment dat, nu mai doresc acest lucru, structura nu poate fioricnd schimbata;

publicul are acces la dosarele ce contin certificatele deactionar, documentele de constituire ale unei companii etc.

Pe plan mondial peste 95% din detinatorii de companiioffshore folosesc o structura de anonimat, restul prefernd ostructura deschisa.

Angajatii sunt obligati prin juramnt sa pastreze secretenumele beneficiarilor nerezidenti. Doar datele generale sunt

prezentate din cnd in cnd pentru a informa guvernul sipublicul cu privire la evolutia in acest domeniu. In functie dedorinta beneficiarului companiei, identitatea acestuia poate ficunoscuta doar de cei cu care lucreaza in mod direct, cum ar fidirectorul general si adjunctul.


7/70

Suporta taxe reduse si ajuta la o mai buna

planificare internationala a taxelor

Jurisdictiile fiscale existente pe plan mondial se impart in doua categorii:cele caracterizate de un nivel ridicat al taxelor (taxa pe venit, TVA, taxa

pe salarii, taxa pe dividende, taxe municipale, taxe de drumuri, taxeimobiliare etc.) si cele care nu percep taxe deloc sau acestea sunt foartemici. In jurisdictiile care nu percep taxe, cum ar fi Bahamas, Gibraltarnici una din taxele mentionate mai sus nu este perceputa. O companieinregistrata intr-o astfel de jurisdictie nu plateste nici o astfel de taxa.

Daca luam in considerare o jurisdictie cu taxe scazute, vom vorbi de taxa peprofitul companiei. O jurisdictie cu astfel de taxe este Ciprul, unde seaplica o taxa de 4,25% pe profit brut. Profitul brut este calculat prinscaderea din venit a tuturor cheltuielilor facute de o companie pentrudesfasurarea afacerilor. Aceasta include costul bunurilor vndute,salariile, cheltuielile de calatorie, cazare si protocol, taxe profesionale,comisioane si asa mai departe. Nu exista limite in ceea ce priveste acestecheltuieli dect bunul simt. Mai mult, salariile nu sunt taxabile. Totusi,alte jurisdictii, de exemplu Insula Man, impun o taxa fixa (750 liresterline, sau 1200$ in cazul Insulei Man) oricarei companii, indiferent de

profiturile sau pierderile acesteia.


8/70

Ct despre planificarea internationala a taxelor,companiile internationale folosesc entitatile offshore

pentru a-si dirija profiturile catre acestea si pentru a-sidesfasura activitatea astfel inct sa plateasca ct mai

putine taxe. Nu este de mirare ca mii de oameni deafaceri si companii folosesc companii offshore pentru

planificarea internationala a taxelor, printre acesteanumarndu-se firme renumite in intreaga lume

precum Pepsi Cola, Tetra Pak, Barclays RJR Nabiscosi altele. Existenta unor tratate de evitare a dubleiimpuneri internationale impreuna cu taxele scazuteofera posibilitati imense pentru planificarea taxelor.


9/70

Lipsa controalelor valutare

Multi oameni de afaceri incearca sa evite stabilirea unei bazestraine acolo unde exista controale valutare sau suntintentionat complicate formalitatile ce privesc acesteoperatiuni.Companiile offshore nu sunt supuse controalelor valutare de

nici un fel. ele pot primi fonduri fie in cash, fie sub alta forma,in orice tip de valuta si de asemenea pot face plati catre orice

persoana in orice tara, sau pot face retrageri de fonduri faranici o explicatie sau documente cerute de banca. Astfel,compania opereaza intr-un sistem bancar nerestrictiv.Companiile offshore pot mentine conturi in orice tip de

valuta, sub forma de conturi curente, conturi cu preaviz, saudepuneri la termen fix, iar dobnzile platite sunt similare cucele practicate la nivel international. Fondurile din acesteconturi pot fi transferate in strainatate fara nici un fel derestrictie si fara solicitarea unor documente sau a unor

permise.


10/70

Opereaza intr-un sistem economic si politic

stabil

Orice om de afaceri, orice investitor isi doreste sa isi desfasoareactivitatea intr-o tara ce are aceste caracteristici. Nimeni nu dorestesa isi vada banii pierduti din cauza schimbarii guvernelor, sistemuluide guvernare sau din cauza instabilitatii economice ce poate aducecu ea inflatie regresie economica si multe alte probleme.

Dupa aparitia noilor state independente din fostul bloc sovieticprocesul de restructurare economica a dus inevitabil la crizefinanciare (falimente bancare, jocuri piramidale etc.) care auinsemnat pentru populatie pierderea economiilor.Unul din cele mai mari avantaje ale Ciprului, ca centru offshore

este stabilitatea economica si politica intr-o regiune vulnerabila inaceasta privinta. Razboiul civil din Liban i-a conferit Ciprului

primul avantaj in 1970, urmata de Razboiul din Golf din 1990 sicolapsul Iugoslaviei. Multe companii care au venit pentru un refugiutemporar au ramas atunci cnd au vazut ca aceasta tara le ofera maimult de att.


11/70

Opereaza intr-un sistem bancar bine organizat sidezvoltat

Aceasta este una din prioritatile pe care orice centrufinanciar offshore le are de indeplinit. La aceasta aucontribuit si marile banci ale lumii ce si-au stabilit centrede operare in aceste zone si au ridicat astfel standardul

de desfasurare al acestei activitati.Avnd in vedere modul in care se desfasoara afacerile

astazi este de neconceput ca un centru financiaroffshore sa nu aiba un sistem bancar bine dezvoltat.

Aceasta problema va fi prezentata mai larg in urmatorul

subcapitol.


12/70

Posibilitatea diversificarii obiectului de activitate faranici o restrictie

Centrele financiare offshore permit in mod frecventdiversificarea obiectului de activitate al unei companii,operatie care nu este posibila in tara de origine ainvestitorului. Companii cu impuneri si restrictii

dureroase in tara lor de origine pot gasi nenumaratesolutii comerciale in centre offshore, scapnd astfel demulte din probleme. De exemplu, bancile japoneze sauamericane nu se pot angaja in unele chestiuni legate detitlurile de valoare prohibite de lege in tarile lor, intra pe

acest delicat domeniu cu ajutorul entitatilor offshore.Trebuie mentionat si faptul ca formalitatile dediversificare a activitatii unei companii sunt indeplinitefara prea multa birocratie.


13/70

Regulamente lejere

Frica de regulamente excesive este o atractiemajora spre acest domeniu si este motivul

pentru care inregistrarea de banci, societati de

asigurari sau societati de transport maritim adevenit un pilon important al industrieioffshore. Un nou val de instrumente financiarese deplaseaza spre domeniul offshore pentru

acelasi motiv. Acest val include fonduri deinvestitii inchise, instrumente de plata, comertulcu Eurodolari.


14/70

Posibilitate de expansiune mult mai buna

Marile corporatii vad centrele offshore ca pe cevaindispensabil pentru expansiunea lor pe noi piete la costuricompetitive. De exemplu, centrele financiare offshore dominacteva activitati internationale cum ar fi: shippingul,transportul aerian, domeniul financiar si al societatilor deasigurari captive. In ultimul timp au fost inregistrate,

aproximativ un milion de companii offshore in toata lumea, iarmulte din corporatiile de rasunet de pe piata mondialaopereaza prin aceste centre. Am amintit aici IBM si Microsoftin Dublin, Orient Express si American Airlines in Bermude,De Burs in Insula Man, GE si CNN in Cipru.

Astfel o firma va putea intra mai usor pe o piata sau isi va

putea deschide o filiala sau o sucursala intr-o anumita tarapentru ca va fi privita ca o firma straina si va putea beneficiade facilitati acordate de guvernul tarii respective. Putem da aicica exemplu de tara Romnia care acorda facilitati investitorilorstraini ce isi plaseaza banii in tara noastra.


15/70

Ascunderea provenientei marfurilor prin prelucrarea acestora in

zonele libere adiacente altor centre offshore

Oamenii de afaceri pot ascunde provenienta

marfurilor pe care le comercializeaza cu ajutorul

zonelor libere. Astfel, ei pot introduce marfurilein zonele libere unde le pot schimba ambalajul,

le pot prelucra si le pot ascunde provenienta

pentru ca marfurile vor avea ca provenienta apoi

zona libera, si implicit tara care a organizat

aceasta zona libera si astfel marfurile pot fi mai

usor alese de consumatori.


16/70

TRUSTURI OFFSHORE

Conceptul de "trust" este un concept atasatexclusiv jurisdictiilor "common law" sau cualte cuvinte sistemului de drept anglo-saxon,dezvoltandu-se premisa departajariiproprietatii, in proprietate juridica si

economica.In mod istori, acest concept s-a dezvoltat din

legislatia britanica "laws of equity" si a fostgandit astfel incat sa separe controlul asupraunei proprietati. Conceptul de trust implica, la

randul lui, folosirea a 4 categorii de concepte:


17/70

Creatorul/fondatorul trustului - "Settlor", care transferaproprietatea ce va face obiectul trustului; trustul poate fi creatprintr-un act incheiat in timpul vietii creatorului "inter vivos

trust" sau printr-un testament, avand efect dupa moarteacreatorului; Proprietatea (bunurile) aferenta (transferata) trustului -

"corpus"; Managerul trustului - "Trustee", numit de creatorul

trustului; rolul managerului este sa administreze trustului infolosul unui beneficiar, rol in sprijinul caruia, trustee-ul

beneficiaza de autonomie absoluta; cu alte cuvinte, inmanagerul-trustee va avea un "titlu legal" de proprietate asupra

bunurilor trustului dar numai pentru a le folosi in scopuldeclarat de catre creator (pentru interesul beneficiarului);

bunurile trustului sunt in mod necesar separate de catre celeale managerului; Beneficiarul trustului - "Beneficiary", numit de

creatorul trustului, este cel in folosul caruia a fost creat trustul;acesta poate fi de exemplu, un copil al creatorului trustului.Beneficiarul trebuie sa fie determinat la momentul constituirii

trustului sau macar determinabil (de ex. primul copil ce se va


18/70


19/70

In mod evident, tinand cont de autonomia managerului, acestatrebuie sa fie ales cu un grad foarte mare de discernamant decatre creator, mai ales ca managerul are din punct de vedere

formal, titlu legal asupra proprietatilor trustului (legalownership), in timp ce beneficiarul va fi proprietarul economic(equitable ownership). Aceasta im-partire dihotomica a

proprietatii (in proprietate juridica apartinand managerului-trustee si cea economica, apartinand beneficiarului) este de

esenta trustului, deosebindu-l de alte institutii, cum ar fi cea dereprezentare (mandat, agency) sau de fiducie. De exemplu,proprietatea, trustului este in mod obligatoriu separata de cea atrustee-ului, in cazul contractului de fiducie proprietateaincredintata fiduciarului nu este separata, dar se poate cere de

catre creatorul fiduciei/fiduciant separatia bunurilor, sau in cazca bunurile au fost instrainate de fiduciar, se poate cerecontravaloarea lor.


20/70

Din fericire pentru creatorul trustului, managerul nu areindependenta completa in activitatile de administrare, devreme ce el va adera la actul de consituire al trustului,care, de obicei indica activitatile permise, sau liniilegenerale de administrare a trustului. In aproape toatetarile sistemului "common law" se confera dreptulcreatorului de a modifica termenii esentiali ai contractuluide trust (de exemplu, schimbarea managerului). Avandin vedere aceste consideratii, trebuie sa spunem ca ingeneral, instantele de judecata, competente de a judecaun litigiu ce implica un trust, se vor limita in a urmarirespectarea prevederilor contractului de trust fara aincerca modificarea lor (cu exceptia situatiilor cand

trustul contine clauze contrare legii, moralei sau ordiniipublice).


21/70

Managerul (trustee) are, in general, 3 indatoriri principale: sa indeplineasca obiectivele pentru care a fost creat trustul;

de a actiona cu buna credinta (ca un mandatar) siprudenta/diligenta (judecata in abstracto) pentru a realizascopul in care a fost creat trustul; si,

sa actioneze cu multa loialitate fata de creatorul trustului, cualte cuvinte sa actioneze in interesul beneficiarului pentru care

a fost creat trustul. Conform jurisprudentei consemnata in jurisdictii care

consacra sistemul de drept common law, pentru ca actul decreare a trustului sa fie valabil, trebuie sa indeplinita o tripla:

sa existe certitudinea intentiei crearii trustului;

sa existe certitudinea de subiect al trustului - active transferate; sa existe certitudinea existentei obiectului trustului - adica

existenta beneficiarilor.


22/70

O schema a implicatiilor indeplinirii sau neindeplinirii acestorconditii ar putea fi relevanta.

O comparatie relevanta ar putea fi aceea intre un manager al

trustului si un director de companie. Acesta din urmaactioneaza in baza mandatului de incredere acordat deactionari. Cu toate acestea, managerul nu este numai un simplumandatar pentru creatorul trustului caci el dispune si de o largaautonomie. Totusi, managerul nu poate in nici un fel folosi

proprietatile trustului in folos personal, si ca un corolar,

bunurile trustului nu pot fi urmarite de nici un creditorpersonal al managerului de trust. Odata cu incheierea contractului de trust, creatorul incheie

cu managerul un protocol de intentie "Letter of wishes", careasa cum o arata si numele, exprima intentiile si dorintele

creatorului in legatura cu scopurile de creare ale trustului, lamomentul initial al crearii. Aceste intentii nu trebuie urmate"tale quale", cu totul strict, de catre manageri, caci altfelautonomia acestora ar fi negata, dar oricum ele constituie liniidirectoare in ceea ce priveste activitatile de administrare (deexemplu ce tip de investitii vor fi facute cu ajutorul fondurilor

transferate trustului).


23/70

Practica ultimilor ani a aratat o tendinta, increstere, de a folosi "Protectorii" ca o masura

suplimentara de siguranta in cazul unor abuzuridin partea managerilor trustului. De cele maimulte ori, protectorii sunt avocati sau experticontabili cu o buna reputatie profesionala, carevor avea impreuna cu managerii, drept de

semnatura asupra conturilor bancare aletrustului. In general, creatorul sau cineva avandlegaturi foarte stranse cu proprietatile trustuluinu poate fi Protector, caci s-ar afecta principiulautonomiei trustului, dar exista cateva jurisdictii

(de exemplu Insulele Cook) in care creatorultrustului (settlor) poate si protector. Protectorulnu este insa niciodata proprietarul legal albunurilor (proprietar de jure) cum este trustee-ul.


24/70

Tipurile de trust variaza foarte mult in functie de diferitele jurisdictiidar, in general, trustul cunoaste trei structuri de baza:

Trustul incheiat pentru "realizarea unui anumit interes" ("interestin possession trust"): in acest caz beneficiarul va avea un drept

distinct asupra unei parti specifice din proprietatile trustului; "Trustul discretionar": acest tip de trust confera managerului totala

libertate de a decide (restrictionata doar de anumite doleantegenerale, ale creatorului, concretizate in contractul de trust), cum,cand si catre cine veniturile a, proprietatile trustului sunt transferate;o varietate a acestuia este trustul de tip "spendthrift", foarte utilizat inSUA, in care creatorul, neavand incredere in capacitatea

beneficiarului de a gestiona veniturile ce urmeaza sa le primeascade la trust, poate prevedea ca beneficiarul nu are dreptul saafecteze destinatia sumelor/veniturilor care vor fi distribuite de trust,iar creditorii personali ai beneficiarului nu pot sa urmareascaveniturile care vor fi distribuite de trust:

"Trustul de Acumulare si Prezervare"; acest trust este ocombinatie a celor de mai sus; de obicei incepe prin a fi un trustdiscretionar, dar va contine prevederi, conform carora, se vatransforma intr-un "trust pentru realizarea unui anumit scop/interes",odata ce beneficiarul va atinge, de exemplu, o anumita varsta.


25/70

CONCLUZIE

In concluzie, institutia trustului poate fi folosita cusucces (inclusiv de cetatenii tarilor de dreptromanic) atat in planificarea fiscala cat ca uninstrument de protectie contra creditorilor, mai

ales atunci cand fondatorul si sotul/sotia lui suntde nationalitati diferite, iar in timpul vietii vorschimba domiciliul/rezidenta lor. Trustul poateinsemna o oportunitate de a economisi darutilizarea lui este totusi plina de capcane, o

planificare atenta trebuind facuta, de la caz lacaz, mai ales in lumina diferitelor legislatii ale

jurisdictiilor implicate.


26/70

SISTEME BANCARE OFFSHORE

Putem asista clientii in pentru a-si deschide si administra conturibancare offshore si internationale si avem dezvoltata o expertizautila in identificarea si alegerea unor banci offshore si internationalepotrivite.

Marea majoritate a companiilor si a trusturilor pe care partenerulnostru le administreaza si-au deschis conturi bancare la banciinternationale si banci offshore si nu la banci nationale datorita

urmatorilor factori: familiarizarea acestora cu afacerile offshore si afacerile

internationale

investitii si perspective ale afacerilor pe plan international

eficientizarea taxelor

confidentialitate

lipsa schimbului de informatii accesul la oportunitat de investitii speciale

Obiectivul acestei sectiuni a site-lui nostru este sa sfatuiascapotentialii clienti asupra unor detalii primare privind aceste conturibancare.


27/70

Alegerea unei banci offshore

Siguranta - vor fi banii mei in siguranta intr-o banca

offshore?

Factorii care trebuie luati in considerare includ:

stabilitatea politica si economica ajurisdictiei/jurisdictiilor in care o banca isi are

sediul; reputatie si substanta - raporturile Standard &Poor's, Moody's si Fitch sunt folositoare;

calitatea regulamentelor si accesibilitatea la

depozite precum si protectia investitorului sischemele de asigurare;

compania mama sau garantii similare.


28/70

Concentrarea afacerii asupra banciiIn general bancile cu care lucram cauta sa ofere servici unora sau tuturor

tipurilor de clienti precum: clienti privati - private banking clients expatriati activitati de comert international, precum comertul. Aceste servicii sunt furnizate atat din bancile offshore cat si din locatii

internationale


29/70

Servicii bancare private

Cu toate ca serviciile bancare private nu sunt o afacereusoara, exista un model de simplu de a face afaceri: "fa-ifericiti pe oamenii bogati". Definirea serviciilor bancare

private difera de la banca la banca dar este inteleasa ingeneral ca fiind o oferta privata personalizata a unei bancipentru un client care dispune de minim 100.000USD(unele banci ofera astfel de servicii unor clienti caredispun de minim 500.000USd sau 1.000.000USD).Serviciile bancare private nu sunt sinonim ale termenului"offshore", dar costurile unei relatii personalizate incep sase justifice si sa merite la sume mai mari de 100.000USD.


30/70

Expatriati

Numeroase banci offshore au vazut o perspectivaprofitabila in oferirea unor pachete de servicii bancareorientate persoanelor expatriate. Bancile care oferaaceste tipuri de servicii se concentreaza asupra onlinebanking, call-centres, unui nivel scazut de expertiza si in aoferi pachete de servicii de asigurari de viata.

Activitati comerciale internationale

Multi dintre clientii nostri utilizeaza companiile pe care leadministram pentru scopuri comerciale, precum comertul.

In astfel de circumstante o banca offshore care estespecializata in private banking sau servicii pentruexpatriati va fi nepotrivita.


31/70

Clientii care desfasoara activitati comerciale ca cauta la obanca offshore servicii similare si va cere accesa launele sau la toate serviciile ce urmeaza a fi prezentate:

gestionearea lichiditatilor servicii de schimb extern si servici de trezorerie

comert international - scrisori de garantie bancara,diverse documente, garantii transfrontaliere si servicii

bancare globale lin zone din lumea intreaga gestionare risc: schimb extern, rata dobanda

finantari

plati, incasari si solutii payroll

solutii pentru vanzari: point of sale, e-commerce si

programe merchant

expertiza in probleme precum energie, industria aviatica,shipping sau imobiliare


32/70

Cum asociem clientilor bancile potrivite

Cunoastem faptul ca odata ce ne-am inteles clientii si

obiectivele afacerilor lor vom putea sa-i asistam inidentificarea unei banci cu care sa lucreze. Iata catevaaspecte pe care le luam in considerare:

nationalitatea, resedinta si domiciliul clientului nostru.Bancile au deseori politici care neaga, restrictioneaza sau

pun anumite conditii unor anumite tipuri care vor sa aibaacces la servicile lor si aceste politici se schimba de la operioada la alta;

activitatile propuse ale clientului companie/trust pe care-ladministram

deschiderea de depozite si solicitarea balantei minime -acestea pot fi surprinzator de mari

comisioanele si ratele dobanzilor bancare disponibilitatea sau indisponibilitatea online a declaratiilor

si rapoartelor bancii


33/70

Avem o expertiza considerabila in asistarea clientilor ina stabili relatii cu banci offshore ce se bucura de oreputatie buna precum si cu banci internationale.Potentialii clienti trebuie sa inteleaga ca deschidereaunui cont la o banca offshore nu este un lucru simplusi ca poate lua ceva timp. Unele banci offshore si

internationale pot deschide un cont intr-o perioadamai mare de 30 zile de la data receptionarii tuturordocumentelor solicitate.Putem solicita potentialilor clienti sa ne furnizezefotografii cu acestia si cu afacerile pe care

intentioneaza sa le desfasoare.


34/70

TVA in Comunitatea Europeana si Internetul

1. Care este directiva Uniunii Europene pentru E-Business?

Directiva UE referitoare al E-business (Council Directive 2002/38/EC) aintrat in vigoare la 1 iulie 2003. Scopul acestei directive este de a introduceTVA la serviciile si informatii distribuite pe Internet in cadrul Uniunii

Europene. Valoarea este undeva intre 13% si 25% la elemente precumfisiere cu muzica sau programe, precum si la alte tranzactii care fac partedin licitatii sau inscrieri la servicii platite si care au loc in UniuneaEuropeana.

2. Ce efect are asupra ta?

Directiva se adreseaza companiilor inregistrate in tari care nu sunt membreale Uniunii Europene si din acest motiv, daca compania ta se afla inafaraEU si furnizeaza informatii sau servicii pe Internet in cadrul UniuniiEuropene si nu este inregistrata sa platesca TVA este foarte posibil ca fisculsa asocieze activitatil ei cu evaziune fiscala, spalare de bani, contabilitateeronata sau ofense similare.


35/70

3. Asupra caror activitati se aplica aceasta?

Directiva se aplica asupra urmatoarelor activitati:

software sau update la software; fotografii, texte, informatii sau baze de date; e-learning; muzica, filme, jocuri, transmisiuni web; servicii furnizate online: web design, web hosting, asistenta online

software sau echipamente; transmisiuni radio sau video pe internet sau in alte retele.4. Despre TVA.

Taxa pe valoare adaugata este o taxa generala pe consum aplicata ca

taxa la bunuri si servicii. Este o taxa generala care se aplica, ingeneral, tuturor activitatilor comerciale care implica productia sidistributia de bunuri si furnizarea de servicii. Este o taxa consumabiladeoarece este suporata de consumatorul final. Nu este o taxa aplicatacompaniilor. Mecanismul ei face ca aceasta sa fie neutra indiferent nenumarul de tranzactii in care este implicata.


36/70

5. Inregistrarea TVA in Uniunea Europeana.

Furnizorii care nu sunt membri ai Uniunii Europene trebuie sa se inregistreze caplatitori de TVA in unul din statele membre ale UE.

Valoarea TVA difera de la stat la stat: Madeira 15%

Luxemburg 15%

Marea Britanie si Insula Man 17,5%

Suedia 25%

Danemarca 25%

6. Avantaje infiintarii unei sucursale in Comunitatea Europeana.

O varianta pentru furnizorii care nu fac parte din UE este infiintarea uneisucursale intr-un stat membru al Uniunii Europene unde TVA este foarte scazutasau unde exista alte avantaje fiscale sau operationale.

Inregistrarea unei sucursale in Uniunea Europeana elimina obligatia de a clarificalocatia fiecarui client pentru a regulariza TVA si astfel sucursala va fi privita ca ocompanie normala din Uniunea Europeana.

7. Dezvoltarea unei solutii in unul din birourile noastre.

Toate solutiile noastre se pun in practica in cadrul birourilor companiei noastrepartenere, fiecare avand o bogata experienta in implementarea unor solutii deplanificare a TVA si a livrarii pe Internet.


37/70

Madeira

In Madeira, unde partenerul nostru are peste 40 angajati, valoarea TVA este de15%, regimul fiscal este atractiv si infrastructura si banda de Internet furnizeaza ovarianta atractiva.

Luxemburg

Luxemburg beneficiaza de stabilitate politica si financiara si forta de muncapregatita la cele mai buna standarde si unde multe companii din domeniul e-commerce si-au transferat sau intentioneaza sa-si transfere activitatile ceea ce le vaoferi un avantaj competitiv considerabil.

AOL si Amazon au sucursale in Luxemburg, tara care are una dintre cele mai redusevalori a TVA de 15% din Europa.


38/70

Marea Britanie

VOES - VAT on e-services (TVA pe serviciile electronice) este o schemapentru afacerile care nu se desfasoara in Uniunea Europeana si care

furnizeaza servicii consumatorilor din UE. Aceasta schema furnizeazamodalitati simplificate de inregistrare si contabilizare electronica a TVA-ului comunitar si a intrat in vigoare la 1 iulie 2003. Pentru a evitainregistrarea companiilor ne-membre ale UE in fiecare stat in carefurnizeaza bunuri sau servicii consumatorilor, aceasta schema speciala lepermite sa se inregistreze si sa tina evidenta TVA intr-un singur statmembru la alegerea lor.

Insula Man

Insula Man are beneficii datorita unei perioade indelungate de stabilitatepolitica si economica. Prin relocarea afacerii in Insula Man poti beneficiade o rata scazuta de taxare precum si de facilitati TVA si vamale cuUniunea Europeana. Insula beneficiaza de o retea excelenta de comunicatii.

Afacerile electronice ce sunt relocate catre Insula Man pot fi eligibile sipentru granturi guvernamentale.


39/70

8. Cum sa procedati?

Daca doriti sa aflati cum sa beneficiati desolutii de planificare TVA sau livrare prin

Internet trebuie sa-l contactati pe Bogdan

Minoiu.


40/70


41/70

Ce este o companie offshore?

O companie offshore este o societate inregistrata Intr-o tara(sau pe un teitoriu dependent al unei tari cu legislatieautonoma) dar care nu desfasoara activitati economice peteritoriul respectiv. Cu alte cuvinte, o companie cu asemeneastatut nu-Si obtine veniturile din tara unde a fost inregistrata cidin afara granitelor acelui stat. Teoretic, In orice tara pot existacompanii offshore, dar acest statut nu asigura, In modobligatoriu, avantaje fiscale.

Trebuie subliniat faptul ca,prin neplata impozitului companianu incalca legea, din contra, conform legii este scutita, partial

sau total, de plata impozitelor.


42/70

Care este scopul constituirii unei companii offshore

Acesta este unul dintre cele mai importante aspecte legate deinfiintarea societatiilor. Exista un numar mare de obiective

posibile, la fel cum relatiile de afaceri In economia de piataimplica un numar infinit de combinatii societati comercialeoffshore: societatile comerciale pot fi folosite pentru a reduce

profitul societatilor-mama situate In zone de fiscalitate mare Sipentru a transfera aceste profituri unei companii offshore. Deexemplu, compania-mama vinde companiei offshore anumite

bunuri la un pret minim, iar compania offshore finalizeazacontracte pentru vanzarea acestor bunuri la un pret mai ridicat.Societatea-mama, datorita pretului minim, va avea un profitmai mic Si ca urmare Si impozitul pe profit se va micsoraconsiderabil. Prin aceste tranzactii compania offshore varealiza un profit serios.


43/70

Companii offshore de investitii : Utilizarea companiilor offshore deinvestitii asigura mai multe optiuni In alegerea obiectivelor deinvestitii, ceea ce permite investitorului sa se concentreze la cele mai

avantajoase proiecte sau sa selecteze domeniile care ofera venituripotentiale ridicate. Mai mult decat atat, garanteaza pastrareaconfidentialitatii tranzactiilor finalizate Intre companie Si clientii sai.Facand investitii In conditii avantajoase pentru o companie offshore,se asigura posibilitatea de a transfera resursele de valuta disponbilefara a incalca legile circulatiei monetare Si cele fiscale.

Companiile offshore pot fi utilizate pentru minimalizarea impozitelorsocietatilor mixte. In acest caz, acelasi cetatean este proprietarul siadministratorul ambelor companii (offshore), una locala si una aflataIn strainatate, care infiinteaza impreuna societatea mixta. Asfel secreaza posibilitatea de a transfera, Intr-o a treia tara, profitul

companiei straine sub forma de dividende neimpozabile. Mai tarziu,banii pot fi returnati In Tara In care societatea mixta este inregistrata(sub forma de investitii Si credite privilegiate).


44/70

Un holding offshore poate fi utilizat pentru finantarea activitatilorfilialelor sale aflate sub diverse jurisdictii, oferindu-le astfel

posibilitatea unei reduceri a impozitelor aferente dobanzii pe

creditele acordate de compania-mama. In acest caz, holdingul seconstituie Intr-o zona offshore, unde nu va plati nici impozit peprofit, nici alte tipuri de impozite. Profitul realizat prin metodamentionata mai sus poate fi folosit pentru finantarea altor activitatiefectuate de holding sau pentru reinvestitii cu alte scopuri .

Societatile de asigurare offshore, constituite de catre o companieinregistrata Intr-o tara cu fiscalitate ridicata sau de catre un grup deasemenea companii, pot fi folosite pentru asigurarea riscurilorfirmei mama sau a unui grup de firme mama In conditii maiavantajoase decat cele oferite de obicei de societatile de asigurare.

Formula de societate de reasigurare offshore poate fi folosita de catresocietatile de asigurare pentru asigurarea propriilor riscuri Si

pentru realizarea unei planificari fiscale eficiente.


45/70

Societatile bancare offshore cu autorizatie de tip limitat saunelimitat pot fi infiintate de catre banci, cu scopul acumulariide profit In tari cu impozite reduse sau zero, precum si de catregrupuri de companii cu scopul unificarii resurselor financiareSi facilitarii circulatiei monetare In interiorul grupului. O

banca offshore poate fi utilizata Si pentru finantareaoperatiunilor internationale efectuate de fondatorii banciirespective, In scopul evitarii problemelor legate de limitarivalutare.

Companiile offshore prestatoare de servicii ( In publicitate,management, marketing, consultanta etc.): Persoanele fizice Sisocietatile, care obtin un venit mare ca urmare a unor activitatidesfasurate In domeniul prestarilor de servicii, isi pot reducesubstantial impozitele prin cedarea dreptului de a fi platit

pentru activitatea prestata, In favoarea unei companii offshore.in viitor, retributia sau o parte a acesteia va fi platita unuiconsultant pe langa o companie offshore, dar platile vor fistructurate In asa fel incat impozitele sa fie minimalizate.


46/70

Bineinteles, aceste companii ofera multe alte

avantaje pe care nu le putem descrie aici.

Compania offshore inregistrata Intr-un paradis

fiscal este singura entitate economica cu o gamalarga de utilizari care sunt stabilite In mod

concret de catre proprietari Si directori a caror

responsabilitate consta In evaluarea avantajelor

Si dezavantajelor companiei offshore.


47/70

Ce fel de avantaje ofera companiile offshore?

Avantajele legate de companiile offshore Inregistrate In

paradisurile fiscale se pot imparti In doua grupe distincte:- avantaje fiscale directe- beneficii suplimentare, independente de statutul fiscalfavorabil

Avantaje fiscale directe

Aceste avantaje nu necesita o explicatie speciala.Venitul obtinut se impoziteaza In Tara In care companiaoffshore este inregistrata. Profitand de faptul ca acestetari ofera companiilor de acest gen o gama larga deavantaje fiscale, se pot asigura economii substantiale dela plata impozitului.


48/70

Beneficii suplimentare

Acest grup de avantaje este format din beneficii independente de impozite, darcare nu trebuie ignorate de anumite tipuri de afaceri In anumite situatii. Oparte din aceste beneficii sunt mentionate In cele ce urmeaza, dar aceasta listaeste departe de a fii completa:

- Anonimat complet: in anumite paradisuri fiscale legea asigura anonimatabsolut deorece datele de identificare al directorilorSi actionarilor nu fac

parte din categoria informatiilor publice. Ca urmare, detaliile personale legatede directori Si proprietari raman departe de ochii publicului, iar acest lucrupoate fi exploatat In mod favorabil.- Lipsa obligativitatii tinerii contabilitatii: intr-un numar mare de paradisurifiscale companiile nu sunt obligate sa intocmeasca registre contabile. Acestfapt conduce la economii substantiale deoarece companiile obisnuite demarime similara cheltuiesc anual sute sau chiar mii de dolari pe taxe de

contabilitate.- cresterea prestigiului: Se poate intampla ca In anumite situatii de afaceri osocietate straina sa ofere conditii mai avantajose. Participarea unui "investitorstrain" intr-o Intreprindere interna creaza, cateodata, o Incredere considerabilmai mare In partenerul de afaceri potential, sau poate asigura, In unele cazuri,chiarSi scutirea de taxe vamale.


49/70

Unde sa infiintam o companie offshore?

In prezent, In lume, exista mai mult de 40 de regiuni care ofera companiilor offshoreavantaje considerabile. Aceste paradisuri fiscale traditionale sunt situate pearshipeleaguri (ex. Insulele Virgine Britanice), In republici insulare (ex. RepublicaNauru) sau tari mici (ex. Panama). Legislatia independenta a acestor tari sau teritorii

incurajeaza investitorii straini In infiintarea companiilor pe teritoriul respectiv.

Lupta impotriva taxelor

Trucuri de evitare a impozitului pe venitul global cu ajutorul companiiloroffshore

Desi exemplele urmatoare pot reprezenta cazuri din realitatea imediata, atragematentia ca o asemenea punere in schema in ceea ce priveste minimalizarea bazei deimpozitare trebuie facuta pentru fiecare caz in parte, in mod concret. Utilizarea

gresita, dar mai ales in neconcordanta cu legea a informatiilor pe care le vomprezenta nu atrage dupa sine raspunderea autorului.

1. Sa presupunem ca un contribuabil oarecare, domnul Florin Ionescu este salariat siare un salariu occidental. Ca director de banca , venitul lui anual este de 100 000 000lei.Potrivit Codului fiscal, venitul net din salariu se determina prin scaderea din venitulbrut a contributiilor retinute:- pensia suplimentara,- protectia sociala a somerilor- asigurarile sociale de sanatatesi a cotei de 15% din deducerea personala de baza cu titiluri de cheltuieliprofesionale.


50/70

Iata cum arata contabilitatea domnului Florin Ionescu:Total venituri brute - 100 000 000 leiDeduceri din venituri brute

Pensie suplimentara 5%Contributie somaj 1%Fond de sanatate 6,5%Cheltuieli profesionale 15 %Rezulta un total de deduceri de 28 de miloane lei. Asta

inseamna ca venitul net al domnului Florin Ionescu estede 72 milioane lei.

Daca insa domnul Florin Ionescu infiinteaza o companieoffshore (Notax Corporation) in Belize sau in alt paradis

fiscal,poate asigura prin intermediul acestei entitatijuridice managementul bancii pe baza de contract intre

Notax Corporation si banca romaneasca.Cei 100 de milioane de lei banca ii plateste nu domnuluiFlorin Ionescu, ci propriei sale firme offshore,contribuabilul nostru putand dispune astfel de intreaga

suma fara retineri.


51/70

2. Florin Ionescu este scriitor, profesor sau ziarist(proprietar al unui drept de autor)

Sa presupunem ca un el realizeaza venituri dindreptul de autor rezultate din vanzarea unei carti.El vinde (cedeaza) acest drept unei edituri (Alfa)

pentru care ,o datorita faptului ca lucrarea

este un best seller ,o primeste anual suma deun miliard de lei.


52/70

Ce impozit va plati conform Codului fiscal dl Florin Ionescu ?

Autorul are, asadar, un venit brut de un miliard de lei.

Din aceasta suma, se scade un impozit achitat (retinut la sursa) deplatitorii de venituri, de 15%, ceea ce reprezinta 150 milioane lei.Pentru a calcula venitul net, se aplica o cota de cheltuieli de 25%(prevazut de actul normativ ca si cheltuieli cu intretinereadreptului de autor) din venitul brut, rezultand asadar, un venit netde 750 de milioane lei.

Conform baremului prevazut in art. 8 al ordonantei, se retine unimpozit de 291.920.000 lei.

Iata cum arata registrele contabile ale domnului FlorinIonescu:Total venit brut - 1.000.000.000 leiTotal impozit achitat de platitorii de venituri ,o 15% =150.000.000 leiCalcul venit net- cota cheltuieli 25% din venit brut = 250.000.000 leivenit net 750.000.000 lei


53/70

Calcul impozit pe venit15.920.000 + ( 750.000.000 -60.000.000 ) x 40% = 291.920.000 lei dincare 150 000 000 au fost virati la buget de catre platitor(editura) prinretinere la sursa.

Am observat ca domnul Ionescu a virat in sacul fara fund al statutlui ( buget )un impozit considerabil. Acesti bani ar fi putut fi utilizati in alte scopuridecat pentru cumpararea de masini scumpe pentru demnitari sau pentruacoperirea gaurilor negre din economia romaneasca.

Ce se intampla insa daca domnul Ionescu nu doreste sa plateasca nicimacar un leu impozit?

Este posibil asa ceva?


54/70

Cu siguranta da!Domnul Ionescu isi poate inmatricula o companie

offshore intr-un paradis fiscal cu care Romania areincheiat un tratat de evitarea dublei impuneri.Contribuabilul nostru este fondator, proprietar sidirector al acestei companii (de ex.Notax Corporationinc.), firma care, potrivit legislatiei din jurisdictia

unde este inregistrata (un paradis fiscal) este scutitade orice fel de impozit.Domnul Ionescu va transmite (va vinde) dreptul de

proprietate asupra manuscrisului companiei offshore,care la randul ei, il va vinde dreptul de publicare

editurii romanesti.


55/70

Editura romaneasca plateste tot un miliard lei, dar nu directdomnului Ionescu, ci firmei unde acesta este proprietar (

Notax Corporation ).

Scriptic, domnul Ionescu va avea un venit de zero lei, dincare, asa cum este normal, nu va plati nici un impozit.

Practic insa, el dispune de un miliard lei, neimpozabili,prin propria sa companei offshore, bani de care poatedispune fara restrictii.

Chiar si in situatia in care compania offshore,inmatriculata de domnul Ionescu nu are incheiat un tratatde evitare a dublei impuneri cu Romania, impozituldatorat se poate retine la sursa (este doar de 15% si

reprezinta oricum un avantaj fata de prevederile fiscaleclasice romanesti ).


56/70

3. Domnul Florin Ionescu presteaza o activitate independenta (avocat, medic,bijutier)

Cum s-ar descurca insa domnul Ionescu daca el ar presta o activitateindependenta, ca bijutier spre exemplu Venitul sau net din activitateadesfasurata se determina in sistem real pe baza datelor din contabilitatea inpartida simpla tinuta de acest intreprinzator.Asadar, venitul sau rezultat din fabricarea bijuteriilor intr-un an sunt de 100de miloane de lei.

Domnul Florin Ionescu a avut insa cheltuieli cu legate de cativitatea sa

(materiale, curent etc) de 20 de milioane de lei.Rezulta un venit net impozabil de 80 de miloane.Din baremul de impozitare, se va retine un impozit de 23 920 000 lei.Iata situatia contabila a domnului Florin IonescuTotal venit brut 100 000 000 leiCheltuieli 20 000 000 leiVenit net impozabil 80 000 000 lei

15 920 000 + 40% (80 000 000 - 60 000 000) = 23 920 000


57/70

Daca insa domnul Florin Ionescu participa la o serie de cursuri deperfectionare in strainatate situatia contabila s-ar putea schimba.El cumpara cu 79 de miloane de la propria sa companie offshore(Notax Corporation) o serie de modele (design) penru bijuteriilesale.Avand in vedere ca aceste cheltuieli sunt in legatura cu activitateadomnului Florin Ionescu este deductibila si se scade din baza deimpozitare.

Cei 79 de miloane de lei raman in contul firmei offshore, suntneimpozabili si pot fi utilizati de domnul Florin Ionescu chiar ininteresul sau personal.

Pentru restul de un milion de lei se plateste un impozit de 18 %,adica 180 de mii. Iata cum acest intreprinzator a reusit saeconomiseasca la impozitare o suma considerabila pe care le vaputea reinvesti in propria afacere.


58/70

Un offshore poate fi infiintat intr-o ora

Impozitele sunt prea mari si incercati sa eficientizati oafacere? Una dintre variantele la care puteti apelaeste infiintarea unei firme intr-un asa-numit paradisfiscal. Cel mai important avantaj oferit decompaniile inregistrate offshore este impozitarea

atractiva a profiturilor - low tax sau no tax.Exista si alte argumente in favoarea firmeloroffshore - confidentialitatea asigurata beneficiarilorfinali - proprietarilor, flexibilitatea in conducereaoperatiunilor companiei, promptitudinea cu care potfi infiintate astfel de companii, considera AdrianManaila, autorul lucrarii Companiile offshore sauevaziunea fiscala legala.


59/70

Doar cu pasaportulPentru inregistrarea unei companii offshore, de regula,este necesara o copie de pasaport a persoanei care va fi

actionar, director sau imputernicit. Doar in catevajurisdictii (de ex.: Cipru) se cere si o scrisoare dereferinta bancara, factura de utilitati etc., spune MarianaIordachescu, de la Laveco Group ltd.Exista un numar infinit de combinatii pentru a obtineavantaje de la o companie offshore. Astfel, societatilepot fi folosite pentru a reduce profitul societatilor-mamasituate in zone cu fiscalitate mare. De exemplu,compania-mama vinde companiei offshore anumitebunuri la un pret minim, iar compania offshorefinalizeaza contracte pentru vanzarea acestor bunuri la

un pret mai ridicat. Societatea-mama, datorita pretuluiminim, va avea un profit mai mic si, ca urmare, siimpozitul pe profit se va micsora considerabil, explicaMariana Iordachescu. Prin aceste tranzactii, companiaoffshore va realiza un profit considerabil.


60/70

Astfel, societatile pot fi folosite pentru a reduce

profitul societatilor-mama situate in zone cufiscalitate mare. De exemplu, compania-mama

vinde companiei offshore anumite bunuri la un

pret minim, iar compania offshore finalizeaza

contracte pentru vanzarea acestor bunuri la unpret mai ridicat. Societatea-mama, datorita

pretului minim, va avea un profit mai mic si, ca

urmare, si impozitul pe profit se va micsora

considerabil, explica Mariana Iordachescu. Prinaceste tranzactii, compania offshore va realiza

un profit considerabil.


61/70

Un alt motiv al infiintarii unei firme offshore este legatde reinvestirea capitalului, dar si de garantarea

pastrarii confidentialitatii tranzactiilor finalizate intre

companie si clientii sai. In plus, proprietarii deoffshore-uri au avantajul de a transfera resursele devaluta disponibile fara a incalca legile circulatieimonetare si cele fiscale. Companiile offshore pot fiutilizate pentru minimalizarea impozitelor societatilor

mixte. In acest caz, acelasi cetatean este proprietarulsi administratorul ambelor companii (offshore), unalocala si una aflata in strainatate, care infiinteazaimpreuna societatea mixta. Astfel se creeazaposibilitatea de a transfera, intr-o a treia tara, profitul

companiei straine sub forma de dividendeneimpozabile.


62/70

Mai tarziu, banii pot fi returnati in tara in care societateamixta este inregistrata, sub forma de investitii si credite

privilegiate, mai arata Mariana Iordachescu. Pe langanumeroasele avantaje ale detinerii unei firme offshoretrebuie tinut cont si de cateva dezavantaje. Intredezavantajele detinerii unei astfel de firme, probabil celmai suparator il reprezinta anathema aruncata asupra

firmelor inregistrate in paradisuri fiscale de catreautoritatile statelor cu fiscalitate ridicata, este de parereAdrian Manaila. Alte inconveniente, ceva mai putinimportante, sunt reprezentate de costurile de intretinere aunei asemenea firme si de distantele destul de mari pecare le are de strabatut un investitor pana la cele maimulte dintre locatiile offshore.


63/70

Peste 50 de state ofera facilitati fiscaleO companie offshore se poate inregistra

intre o saptamana (Seychelles, Delaware),3-4 saptamani (Insulele Britanice Virgine,Belize, Bahamas, New York etc.) si 1-1,5luni (Marea Britanie, Hong Kong, Cipru).

Exista insa si variante foarte rapide. Noiinregistram companii cu directori fiduciari(nominali) asa-numitele ready made saushelf company cu o procura in alb,

companii care pot fi ridicate de catre clientintr-o ora, explica reprezentantul LavecoGroup ltd.


64/70

Cele mai importante jurisdictii offshore segasesc in zona Caraibelor - British Virgin

Islands, Cayman Islands, Bahamas etc. Oalta zona interesanta este reprezentata deinsulele britanice din Canalul Manecii(Guernsey, Jersey si Sark). De asemenea,

in Pacificul de Sud si in Oceanul Indianexista mai multe jurisdictii care oferaposibilitatea inregistrarii unor companii curegim offshore. In total, la nivel mondial,exista peste 50 de state care ofera, partialsau total, facilitati offshore.


65/70

Analistii sunt de parere ca cele mai cautate

jurisdictii sunt insa cele din Marea Britanie, NouaZeelanda, Seychelles, Cipru, Delaware si

Insulele Britanice Virgine. Taxele anuale care se

platesc pentru un offshore depind de locatia

aleasa, variind intre 1.500 si 3.200 de dolari.Anumite state solicita ca taxele anuale pentru

primul an de existenta a firmei sa fie achitate

inainte de inmatricularea firmei offshore.


66/70

Fara chitante si facturi tipizate

Companiile offshore nu au facturi tipizate sau

chitante. Formularele tipizate, facturile etc. sepersonalizeaza de catre fiecare client in parte, noi ledam modele de facturi, iar ei le personalizeaza - cudenumirea companiei, logo - si le inregistreaza sub unnumar. Si in Romania, incepand cu acest an, oamenii

de afaceri vor face cunostinta cu acest tip de facturicare se foloseste in Uniunea Europeana, spunereprezentantul grupului Laveco Ltd.


67/70

Cat priveste modalitatea ca o companie

offshore sa devina actionar intr-ocompanie romaneasca, aceasta estesimilara cu aceea a unei companiiromanesti care devine actionar intr-o

companie romaneasca, doar ca pentrucompania straina se cer toate actelede inregistrare si certificatul

constatator (status letter) sa fie cuapostila.


68/70

De mentionat ca o companie offshore sepreteaza pentru absolut orice activitate.Potrivit reprezentantilor companiilor careintermediaza infiintarea de offshore-uri,cel mai des sunt folosite pentru comert,import-export, dar si pentru servicii deorice fel. in ce priveste domeniulimobiliar, in tara noastra, o companie

offshore poate detine un imobil inproprietate, dar nu poate aveaproprietatea terenului de sub imobil.


69/70

Fiscul, cu ochii pe exportul profiturilorAnalistii considera ca, o data cu aderarea

tarii noastre la UniuneaE

uropeana, ceicare vor sa fenteze Fiscul prin mutareaafacerilor in zone offshore vor trebui sa deadovada de mai multa atentie. Moda

firmelor offshore va ramane, dar metodelede evitare fiscala vor trebui rafinate. tariledin Uniunea Europeana au o experientaimportanta in legatura cu entitatile offshore

care opereaza pe teritoriul lor, experientamaterializata in legislatie nationala si/saucomunitara.


70/70

companii_offshore

Documents